SF_MO-BRUK_S_A_MSSF_2023-12-31

Spółka publiczna notowana na Giełdzie

w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia

Kapitał zakładowy w wysokości

Mo-BRUK S.A.

Niecew 68 · 33-322 Korzenna

telefon 18 441 70 48 · faks 18 441 70 99

mobruk@mobruk.pl · www.mobruk.pl

Mo-BRUK S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW

SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

ZA OKRES 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 2

SPIS TREŚCI

I. WYBRANE DANE FINANSOWE 4

II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 5

1. INFORMACJE OGÓLNE 5

2. SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I KOMITETU AUDYTU SPÓŁKI 7

3. JEDNOSTKI POWIĄZANE 9

4. PODSTAWA PRAWNA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO –

OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI 9

5. DATA ZATWIERDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI 9

6. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA 10

7. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 10

8. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM 10

9. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 13

10. ZASADY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO, PRZYJĘTE

PRZY SPORZĄDZANIU JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 15

11. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I STWIERDZONE BŁĘDY DOTYCZĄCE LAT POPRZEDNICH I

ICH WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY I KAPITAŁ WŁASNY 37

12. STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE

ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W ROKU OBROTOWYM 2023 37

13. STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE

ZOSTAŁY WYDANE PRZEZ RMSR I ZATWIERDZONE PRZEZ UE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE

ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ SPÓŁKI DO WCZEŚNIEJSZEGO ZASTOSOWANIA 38

14. STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE

ZOSTAŁY WYDANE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE 38

III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 39

IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 40

V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 41

VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 43

VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 44

1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 44

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 3

2. WARTOŚĆ FIRMY I POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE 46

3. AKCJE I UDZIAŁY 47

4. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 49

5. POZOSTAŁE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE 49

6. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY I BIEŻĄCY 49

7. ZAPASY 52

8. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 52

9. ŚRODKI PIENIĘŻNE 54

10. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 55

11. KAPITAŁ WŁASNY 55

12. REZERWY 57

13. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE 59

14. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 60

15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

KRÓTKOTERMINOWE 62

16. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 64

17. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 65

18. SEGMENTY OPERACYJNE 66

19. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 69

20. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 70

21. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 70

22. PRZYCHODY FINANSOWE 71

23. KOSZTY FINANSOWE 71

24. INSTRUMENTY FINANSOWE 72

25. WYJAŚNIENIE NIEZGODNOŚCI MIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI A WARTOŚCIAMI

WYKAZANYMI W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 73

26. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ORAZ WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO

PERSONELU SPÓŁKI 74

27. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 77

28. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ 78

29. WYPŁACONA DYWIDENDA 79

30. DANE DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA W SPÓŁCE 79

31. WYNAGRODZENIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 79

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 4

I. WYBRANE DANE FINANSOWE

TYTUŁ

PLN

EUR

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

01.01.2022-

31.12.2022

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

198 986 253

213 019 187

43 941 845

45 436 339

II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

73 641 085

94 988 331

16 262 054

20 260 720

III. Zysk (strata) brutto

88 850 795

110 884 168

19 620 792

23 651 253

IV. Zysk (strata) netto

74 383 319

92 486 760

16 425 960

19 727 142

V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

48 110 168

77 764 776

10 624 099

16 586 988

VI. Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

-72 481 505

11 385 211

-16 005 986

2 428 431

VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-48 314 120

-111 008 882

-10 669 137

-23 677 854

VIII. Przepływy pieniężne netto, razem

-72 685 457

-21 858 895

-16 051 024

-4 662 435

IX. Średnioważona liczba akcji

3 512 885

X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)

21,17

26,33

4,68

5,62

TYTUŁ

PLN

EUR

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

XI. Aktywa razem

289 032 356

250 753 610

66 474 783

53 466 729

XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

90 334 745

80 174 622

20 776 160

17 095 167

XIII. Zobowiązania długoterminowe

47 423 796

22 308 205

10 907 037

4 756 648

w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja

6 852 160

14 687 864

1 575 934

3 131 807

XIV. Zobowiązania krótkoterminowe

42 910 949

57 866 417

9 869 124

12 338 518

w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja

2 561 403

2 128 199

589 099

453 784

XV. Kapitał własny

198 697 611

170 578 988

45 698 623

36 371 562

XVI. Kapitał zakładowy

35 128 850

8 079 312

7 490 320

XVII. Liczba akcji

3 512 885

XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)

56,56

48,56

13,01

10,35

Powyższe dane finansowe za 2023 rok i 2022 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:

- poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące:

2023 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR,

2022 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 30 grudnia 2022 roku – 4,6899 złotych / EUR.

- poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią

arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od

1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku) – 4,5284 złotych / EUR oraz roku 2022 (od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022

roku) – 4,6883 złotych / EUR.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 5

II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne

1.1. Nazwa i siedziba sporządzającego jednostkowe sprawozdanie finansowe:

Mo-BRUK Spółka Akcyjna

nazwa skrócona: Mo-BRUK S.A

z siedzibą w Niecwi 68

33-322 Korzenna

zwana dalej Spółką.

1.2. Sąd Rejestrowy, nr rejestru:

Spółka w okresie od 01 stycznia 2010 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako

Spółka Komandytowa „Mo-BRUK” J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna.

W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki

w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku

przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru

Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Spółce nadano numer statystyczny REGON 120652729 oraz

numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252.

1.3. Czas trwania Spółki:

Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

1.4. Miejsce prowadzenia działalności:

Spółka prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach:

• 33-322 Korzenna, Niecew 68,

• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1,

• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4,

• 27-530 Ożarów, Karsy 78,

• 33-322 Korzenna, Łęka 115,

• 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99,

• 48-318 Skarbimierz – Osiedle, ul. Smaków 21.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 6

1.5. Podstawowy przedmiot działalności Spółki:

Obecna działalność Spółki skupia się w następujących obszarach:

• gospodarka odpadami, w ramach tego obszaru Spółka prowadzi następujące działania:

 produkcja paliw alternatywnych;

 spalanie odpadów;

 unieszkodliwianie odpadów;

 stabilizacja i zestalanie (cementacja) odpadów nieorganicznych i produkcja granulatu

cementowego;

• sprzedaż detaliczna paliw płynnych na własnych stacjach paliw:

• pozostała działalność, w ramach której Spółka prowadzi następujące działania:

 najem

 usługi diagnostyki samochodowej we własnej stacji kontroli pojazdów;

 usługi laboratoryjne.

Działalność, na której koncentruje się Spółka obejmuje przetwarzanie odpadów przemysłowych,

niebezpiecznych oraz wybranych frakcji odpadów komunalnych. Spółka z odpadów wytwarza m.in. paliwa

alternatywne będące cennym surowcem energetycznym, a także według własnej, opatentowanej

technologii wytwarza sztuczne kruszywo mające dopuszczenie do stosowania m.in. w drogownictwie lub

jako materiał rekultywacyjny. Spółka posiada także spalarnię, w których przetwarzane są m.in. odpady

niebezpieczne.

1.6. Prezentowane okresy sprawozdawcze:

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2023 r. do

31 grudnia 2023 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia

2022 r.

1.7. Poziom zaokrągleń w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

Spółka zaokrągla cyfry w jednostkowym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 7

2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki

2.1. Zarząd

Skład osobowy zarządu Spółki na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:

• Henryk Siodmok Prezes Zarządu

• Wiktor Mokrzycki Wiceprezes Zarządu

• Tobiasz Mokrzycki Wiceprezes Zarządu

• Rafał Michalczuk Wiceprezes Zarządu

• Andrzej Rytka Wiceprezes Zarządu

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta:

• Dnia 8 marca 2023 roku Elżbieta Mokrzycka złożyła rezygnację z pełnienia funkcji

Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 31 marca 2023 roku. W piśmie

przekazanym Przewodniczącemu Rady Nadzorczej Elżbieta Mokrzycka poinformowała, że po

latach pracy w Spółce i po osiągnięciu kilka lat temu wieku emerytalnego, chce poświęcić się

realizacji prywatnych celów. Elżbieta Mokrzycka zadeklarowała jednocześnie gotowość pomocy i

wsparcia radą Zarządu Spółki oraz jej pracowników.

• Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia

2023 roku Rafała Michalczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna

kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Rafał Michalczuk pełni funkcję Dyrektora

Finansowego w Spółce. Zawodowo związany z Mo BRUK S.A. od listopada 2022 roku. Rafał

Michalczyk jest absolwentem Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z tytułem magistra na

kierunku Międzynarodowe Stosunki Gospodarcze i Polityczne, specjalność handel

międzynarodowy. Od 2002 roku posiada status członka w ACCA. Posiada ponad 15-letnie

doświadczenie zawodowe w obszarze: audyt sprawozdań finansowych MSSF zarówno spółek jak

i grup kapitałowych, bieżące zarządzanie obszarem finansów spółek i grup kapitałowych,

wdrażanie systemów budżetowania, raportowania i kontrolingu, wdrażanie programów poprawy

rentowności produktów/segmentów działalności, uczestnictwo w wielu udanych procesach M&A.

• Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia

2023 roku Andrzeja Rytkę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna

kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Andrzej Rytka zawodowo związany jest z

Mo-BRUK S.A. od 2014 roku jako Dyrektor Zakładu Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach, od

listopada 2022 roku zajmuje stanowisko Dyrektora Operacyjnego. Andrzej Rytka jest absolwentem

Wydziału Elektrycznego Politechniki Warszawskiej z tytułem magistra inżyniera na kierunku

Elektroenergetyka Przemysłowa. Ukończył również studia MBA Executive na Wyższej Szkole

Zarządzania i Administracji im. Leona Koźmińskiego. Andrzej Rytka zajmował wysokie stanowiska

menadżerskie w przedsiębiorstwach z branży odpadowej o zasięgu międzynarodowym, w których

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 8

był odpowiedzialny za wyniki, planowanie i budżetowanie, zarządzanie personelem oraz

utrzymywanie relacji biznesowych z partnerami.

2.2. Rada Nadzorcza

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w

następującym składzie:

• Kazimierz Janik Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Arkadiusz Semczak Członek Rady Nadzorczej

• Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej,

• Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej,

• Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej,

• Marcin Szymański Członek Rady Nadzorczej

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta:

• W dniu 26 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Mo-BRUK S.A. działając

na podstawie art. 385 § 1 k.s.h. oraz § 19 Statutu Spółki podjęło uchwałę nr 19/2023 w sprawie

zmian w składzie Rady Nadzorczej, dokonując wyboru w skład Rady Nadzorczej Spółki Pana

Marcina Szymańskiego.

2.3. Komitet Audytu

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się

następująco:

• Piotr Skrzyński Przewodniczący Komitetu Audytu

• Piotr Pietrzak Członek Komitetu Audytu

• Kazimierz Janik Członek Komitetu Audytu

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 9

3. Jednostki powiązane

Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla).

Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych

konsolidacją jest nieoznaczony.

Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej.

WYKAZ SPÓŁEK, W KTÓRYCH SPÓŁKA POSIADA CO NAJMNIEJ 20% UDZIAŁÓW W KAPITALE LUB OGÓLNEJ

LICZBIE GŁOSÓW W ORGANIE STANOWIĄCYM SPÓŁKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY

Lp.

Nazwa oraz siedziba spółki

% posiadanych

udziałów w

kapitale

% głosów

w organie

stanowiącym spółki

Rodzaj powiązania oraz metoda

Konsolidacji

RAF-EKOLOGIA Spółka z o.o.

ul. Trzecieskiego 14

38-460 Jedlicze

100

Konsolidacja pełna

EL-KAJO Spółka z o.o.

ul. Jana Karola Chodkiewicza 61

85-667 Bydgoszcz

Konsolidacja pełna

Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.

ul. Jana Karola Chodkiewicza 61

85-667 Bydgoszcz

100

Konsolidacja pełna

4. Podstawa prawna sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego – Oświadczenie

o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi

przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2023 roku, oraz zgodnie z

Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757).

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej

(IFRIC).

5. Data zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez

Zarząd Mo-BRUK S.A. w dniu 24 kwietnia 2024 roku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 10

6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Dane zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich

(PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Spółce.

7. Kontynuacja działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za 2023 rok zostało sporządzone przy założeniu

kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd Mo-BRUK S.A. nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności

wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.

8. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym

Zmiany w składzie Zarządu

W okresie sprawozdawczym miały miejsce zdarzenia, które skutkowały zmianami w składzie Zarządu

Emitenta począwszy od 1 kwietnia 2023 roku. Szczegółowy opis znajduje się w puncie 2 niniejszego

sprawozdania tj.: „Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki”.

Otrzymanie decyzji w sprawie opłat podwyższonych za składowanie odpadów

• w dniu 16 stycznia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego

we Wrocławiu z dnia 22 grudnia 2022 r. w sprawie uchylenia zaskarżonej decyzji Marszałka

Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w całości i przekazania sprawy do

ponownego rozpatrzenia organowi pierwszej instancji. Uchyloną decyzją Marszałka Województwa

Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2016 r. na

składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania

odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu,

• w dniu 21 lutego 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego we

Wrocławiu z dnia 03 lutego 2023 r. w sprawie wymierzenia Spółce opłaty podwyższonej za

składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z

wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul.

Górniczej 1 w Wałbrzychu.

• W dniu 27 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego

we Wrocławiu („SKO”) z dnia 7 listopada 2023 r. w sprawie utrzymania w mocy decyzji Marszałka

Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. Decyzją Marszałka Województwa

Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2017 r. na

składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania

odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, w wysokości

19,04 mln zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 11

Szczegółowy opis wyżej wymienionych spraw administracyjnych znajduje się w Sprawozdaniu z

Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.za 2023 rok w punkcie 14 „Wskazanie

istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego

lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”

Wypłata dywidendy za rok 2022 od jednostki powiązanej Raf-Ekologia Sp. z o.o.

W dniu 26 kwietnia 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z

o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od dnia 1 stycznia 2022

r. do dnia 31 grudnia 2022 r., który wyniósł 13.695.173,58 zł na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego

wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. w powyższej kwocie.

Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:

• 6.000.000,00 zł wypłata 27 czerwca 2023 r.

• 1.000.000,00 zł wypłata 11 października 2023 r.

• 1.000.000,00 zł wypłata 19 października 2023 r.

• 1.000.000,00 zł wypłata 30 października 2023 r.

• 4.695.173,58 zł wypłata 3 listopada 2023 r

Przeznaczenie zysku Mo-BRUK S.A. za 2022 rok oraz wypłata dywidendy

26 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr

6/2023 o przeznaczeniu zysku netto Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia

2022 roku w wysokości 92.486.759,61 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób:

1. Kwotę 46.222.064,16 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki,

2. Kwotę 46.264.695,45 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 3

lipca 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 10 lipca 2023 roku.

Dywidenda na 1 akcję wynosi 13,17 zł.

Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 10 lipca 2023 roku.

Zawarcie znaczącej umowy z ORLEN Eko Sp. z o.o

W dniu 25.05.2023 roku Emitent występując w ramach konsorcjum firm z „KLIMAPOL” Sp. z o.o. z siedzibą

w m. Dąbrowica podpisał umowę z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy ulicy Chemików 7 w Płocku,

której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na wydobyciu, odwodnieniu, odbiorze, transporcie

ze składowiska oraz zagospodarowaniu odpadu o kodzie 19 01 06* - szlamy i inne odpady uwodnione z

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 12

oczyszczania gazów odlotowych ze składowiska odpadów niebezpiecznych ORLEN Eko Sp. z o.o. w

szacowanej ilości po ok. 2 600 Mg/rok w okresach X-XII.2023 i X-XII.2024.

Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do Emitenta Zakładzie

Odzysku Odpadów Nieorganicznych w Skarbimierzu.

Umowa została zawarta na czas określony, obowiązuje od dnia jej zawarcia do 31 grudnia 2024 roku, przy

czym usługa wydobycia, odwodnienia i transportu odpadu będzie wykonywana w miesiącach: październik,

listopad i grudzień każdego roku. Szacunkowa łączna wartość umów wynosi 13,83 mln zł netto.

Nabycie udziałów w EL-KAJO Sp. z o.o. i Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.

W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów

w EL-KAJO Sp. z o.o., nr KRS: 0000194950 („EL-KAJO”) i oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe

Sp. z o.o., KRS: 0000845716 („PMD”) z osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami

ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w Bydgoszczy, EL-KAJO zajmuje się przetwarzaniem odpadów

niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką

dystrybucyjną.

Szczegółowy opis transakcji znajduje się w punkcie VII. Dodatkowe Noty Objaśniające pkt 3. Akcje i

Udziały.

Zawarcie istotnej umowy z ORLEN Eko Spółka z o.o.

W dniu 07.12.2023 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem

zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy

ulicy Chemików 7, 09-411 Płock, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na

zagospodarowaniu odpadów o kodach 07 01 10* i 07 01 08* w okresie do 31.12.2025 roku.

Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach

do termicznego przekształcania odpadów. Większość odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie

przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r.

Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 24,67 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona

jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów.

Zawarcie istotnej umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m.st. Warszawie sp. z o. o.

W dniu 14.12.2023 roku Emitent podpisał dwie umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w

m.st. Warszawie sp. z o. o., KRS: 0000146122, których przedmiotem jest usługa polegająca na

zagospodarowaniu odpadów wytworzonych w Zakładzie Zagospodarowania Odpadów „Kampinoska”

powstałych w wyniku przetwarzania odpadów wielkogabarytowych.

Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do spółki Zakładzie

Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach.

Umowy zostały podpisane na czas określony od dnia podpisania do 31 stycznia 2025 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 13

Maksymalne łączne wynagrodzenie należne Emitentowi z tytułu realizacji niniejszych umów wynosi

8,38 mln zł netto.

Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów.

Zawarcie umów z NFOŚiGW na dofinansowanie realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i

rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach”.

W dniu 18.12.2023 r. Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki

Wodnej z siedzibą w Warszawie, ul. Konstruktorska 3a, 02-673 Warszawa, umowy na dofinansowanie

realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w

Karsach”, tj.:

1. Umowa nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji – kwota dotacji: do

37,71 mln zł,

2. Umowa nr 1838/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do

25,14 mln zł – pożyczka preferencyjna,

3. Umowa nr 1839/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do

20,95 mln zł – pożyczka na zasadach rynkowych.

Realizacja przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w

Karsach” pozwoli na dostosowanie instalacji do warunków pozwalających na spełnienie najlepszych

dostępnych technik _BAT_ przy pełnym wykorzystaniu limitu na przetwarzanie termiczne odpadów w

pozwoleniu zintegrowanym, tj. 25 000 Mg/rok. Dotychczas instalacja może przetwarzać w sposób

bezpieczny ok. 15 000 Mg/rok..

9. Zdarzenia po dniu bilansowym

Zawarcie znaczącej umowy z Gminą Miasta Częstochowa

W dniu 03.01.2024 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem

zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu, z Gminą Miasta Częstochowa z siedzibą ul.

Śląska 11/13, 42 – 217 Częstochowa, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na usunięciu

i zagospodarowaniu odpadów niebezpiecznych zmagazynowanych w Częstochowie przy ul. Filomatów 28.

Zamówienie zostanie wykonane do dnia 15.01.2026 roku.

Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach

do termicznego przekształcania odpadów lub w procesie odzysku. Większość odpadów stanowiących

przedmiot umowy zostanie przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r.

Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 33 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest

od ilości faktycznie usuniętych i zagospodarowanych odpadów

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 14

Otrzymanie decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego

W dniu 16 stycznia 2024 r., po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku Spółki, Emitent otrzymał postanowienie

Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu ("SKO") o wstrzymaniu wykonania ostatecznej

decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. (SKO

4135/5/22) utrzymującej w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021

r. (DOW-S-I.7253.50.2021.AH) wymierzającą Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w

2017 r. na składowisku odpadów przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu.

Wniosek o wstrzymanie wykonalności decyzji został złożony przez Emitenta wraz ze skargą na

przedmiotową decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego za pośrednictwem SKO w dniu 02

stycznia 2024 r.

Zawarcie znaczącej umowy z eRSbet Sp. z o.o.

W dniu 06.03.2024 roku Emitent podpisał umowę z firmą eRSbet Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu

istotną umowę, na podstawie której Mo-BRUK S.A. zleciła eRSbet Sp. z o.o. realizowanie w systemie

generalnego wykonawstwa zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa i przebudowa miejsc przetwarzania i

magazynowania odpadów w funkcjonującej instalacji do przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych

niż niebezpieczne na działkach nr: 6/1, 6/2, 6/3, 7/1, 7/2, 7/3, 7/4, 7/5, 7/6 położonych w obrębie Niecew,

gm. Korzenna”.

Zgodnie ze wskazaną umową eRSbet Sp. z o.o. wykona roboty budowlane oraz uzyska w imieniu Emitenta

decyzję o pozwoleniu na użytkowanie obiektów wybudowanych w Zakładzie Mo-BRUK S.A. w Niecwi.

Termin realizacji umowy określony został na 305 dni kalendarzowych od dnia przekazania terenu budowy.

Przedmiotowa umowa została uznana przez Zarząd Mo-BRUK S.A. za istotną z uwagi na wartość kontraktu

wynoszącą 24,53 mln netto.

Zawarcie umowy stanowi krok na drodze realizacji prezentowanego programu inwestycyjnego, który ma

na celu zwiększenie obecnych mocy produkcyjnych w Grupie w zakresie zestalania i stabilizacji oraz

produkcji kruszyw syntetycznych.

Mo-BRUK S.A. wystąpił o wsparcie wskazanej inwestycji ze środków Narodowego Funduszu Ochrony

Środowiska i Gospodarki Wodnej pożyczką na warunkach rynkowych w wysokości ok. 6,1 mln zł oraz

pożyczką na warunkach preferencyjnych w wysokości ok. 18,3 mln zł.

Zawarcie umowy o kredyt w rachunku bieżącym z mBank S.A.

W dniu 11.03.2024 roku Spółka podpisała z bankiem mBank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę o kredyt

w rachunku bieżącym. Kredyt udzielony został w kwocie:

• 25 mln zł do dnia 28.05.2024 roku,

• 15 mln zł od dnia 29.05.2024 roku do 10.03.2025 roku.

Kredyt został udzielony w pierwszej kolejności w celu uiszczenia egzekwowanej należności organowi

egzekucyjnemu, tj. Urzędowi Skarbowemu w Nowym Sączu oraz finansowanie bieżącej działalności.

Oprocentowanie kredytu oparte zostało o stopę WIBOR ON powiększone o marżę Banku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 15

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wyrokiem z dnia 4 kwietnia 2024 r. uchylił decyzję

Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. utrzymującą w mocy

decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w przedmiocie ustalenia opłaty

podwyższonej za rok 2017 za składowanie odpadów na składowisku odpadów w Wałbrzychu bez

zatwierdzonej instrukcji prowadzenia składowiska odpadów, w wysokości 19.044.933,00 PLN. WSA we

Wrocławiu w ustnym uzasadnieniu zwrócił uwagę na błędy formalne, w zakresie dowodowym i

sprzeczności tkwiące w decyzji SKO we Wrocławiu, które nie pozwalają na jej zaakceptowanie. Tym

samym podzielił zarzuty Spółki skierowane przeciwko decyzji SKO we Wrocławiu. Wyrok podlegać będzie

pisemnemu uzasadnieniu z urzędu i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu

Administracyjnego w Warszawie.

Oprócz wskazanych powyżej, w okresie następującym po dniu bilansowym, nie wystąpiły zdarzenia które

mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Mo-BRUK S.A.

10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy

sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i w

oparciu o zasadę memoriału. Przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Spółka przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej.

10.1. Wartości niematerialne (WN)

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty

prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone

w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane

do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o

określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej

użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej

weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 16

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• patenty i licencje - do 25 lat

• licencje i oprogramowanie komputerowe - do 10 lat

• pozostałe wartości niematerialne - do 10 lat

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są

poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka nie

posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako

koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami

netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty

ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia

przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF

15 (patrz podpunkt „Przychody” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do jednostkowego

sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości

niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

10.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 „Rzeczowe aktywa

trwałe”.

Rzeczowe aktywa trwałe i środki trwałe w budowie, podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia

lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach

połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które

wycenia się w wartości godziwej.

Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty

poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia

takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został

jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje

też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, koszty demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów

trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany

Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące

zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów

do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie

rachunkowości zabezpieczeń.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 17

Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań

finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania

(stosując efektywną stopę procentową).

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów oraz odrębnej grupy rzeczowych

aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-

rozwojowej”, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie

oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie

podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do

używania.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można

przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty

generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez

okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do

używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych

aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-

rozwojowej” o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczo-

rozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami

a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością.

W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej

użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest

zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje

różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej.

Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od

dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do

sprzedaży.

Grunty własne nie podlegają amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania.

Jednostka stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba że inne metody

(degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych

wynikających z danej pozycji.

Dla celów amortyzacji Spółka stosuje następujące okresy:

• budowle i budynki - do 40 lat

• urządzenia techniczne i maszyny - do 25 lat

• środki transportu - do 20 lat

• pozostałe środki trwałe - do 20 lat

Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają

okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 18

znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody

amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.

Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10.000,00 zł są odpisywane w koszty w miesiącu

oddania ich do używania.

Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu,

w którym je poniesiono, chyba że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem

pierwotnie zakładanego.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży stanowią zakwalifikowane do tej kategorii aktywa lub ich grupy

i ujmowane są w sprawozdaniu finansowym według wartości początkowej pomniejszonej o odpisy

aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z

nich jest niższa .

Warunkiem zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy oraz wysokie

prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania a także

dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży

10.3. Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Dla każdej zawartej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został

zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za

wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w

umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,

• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania

składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez

cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i

zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia

składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów

bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika

aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty

leasingowe.

Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu

użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat

jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę

wartości zgodnie z MSR 36.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 19

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo

ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat

leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do

zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich

wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane

o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia

zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości

końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości

zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych

oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów

zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe

ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej,

co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i

jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy

czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie

umowy leasingowej.

Spółka jako leasingodawca

Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest

ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających

z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako

operacyjny.

W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie

bazowego składnika aktywów.

10.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,

w którym miało miejsce połączenie

• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 20

• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych,

udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest

ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że

jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego

składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na

jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki

wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne

testowane są indywidualnie.

Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się

korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami

wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków

wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana

do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch

wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu

wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy

zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie

oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała

kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka

wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów

operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku

pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na

możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji

pozostałych przychodów operacyjnych.

10.5. Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych

u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze

stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i

sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 21

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy

wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik

aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny

podmiot.

Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie

przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej:

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe

(należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich

ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są

wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Spółka ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku

instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych

w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte

zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane)

w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych

dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.

Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Spółka ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż

dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które zostały wyznaczone jako instrumenty

kapitałowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które spełniają kryteria podstawowej umowy

pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży.

Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej

kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w

instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych

wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód.

W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie

wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do

wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale

zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 22

Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie

Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte,

zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe

zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku

finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.

Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej.

Utrata wartości aktywów finansowych

Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób:

• wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych,

znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen

giełdowych,

• wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem

instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o

analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować

bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów,

• wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku

braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu

odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów

nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych.

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami

w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła

zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.

Utrata wartości aktywów finansowych

Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji

podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących.

Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym

koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe

dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek

(z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej).

W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Spółka stosuje uproszczone

podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym

stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w

punkcie 10.6.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 23

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe

w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące

pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane

z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia

odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym

stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy

wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów

finansowych.

10.6. Należności

Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej

wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy

procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości).

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat

oczekiwanych.

Spółka wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych

dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ

informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne. Dla należności z tytułu dostaw i

usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie

zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest

oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z

faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi

o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności

handlowa utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego

okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej

dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków

i strat.

10.7. Zapasy

Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 „Zapasy”. Na moment początkowego ujęcia

zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż

wartość netto możliwa do uzyskania:

• materiały - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.

• towary handlowe - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 24

• wyroby gotowe – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz narzutu kosztów

pośrednich lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy.

Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej.

Głównym przedmiotem działalności Spółki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został

w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie

Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych

odpadów jest nieistotny.

10.8. Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

Spółka kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty

bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy

W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków

ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania.

Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony

komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od

daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych).

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym

koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej.

Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik

krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań

krótkoterminowych.

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące

rodzaje przepływów pieniężnych:

• z działalności operacyjnej;

• z działalności inwestycyjnej;

• z działalności finansowej.

Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów

pieniężnych z działalności operacyjnej.

10.9. Pozostałe aktywa

Spółka rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.

W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję

aktywów, takie jak:

• koszty ubezpieczeń;

• koszty abonamentów;

• z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 25

Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu

w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie.

Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują

wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia.

10.10. Kapitały własne

Spółka zalicza do kapitałów własnych:

• równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje),

• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,

• zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe

lub kapitały rezerwowe.

• kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów,

• niepodzielony wynik z lat poprzednich.

Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej.

10.11. Rezerwy na zobowiązania

Spółka ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” w zakresie rezerw

na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

w zakresie pozostałych rezerw.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze

obejmują następujące tytuły:

• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek

na ubezpieczenia społeczne,

• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i

wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w

wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień

bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega

dyskontowaniu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 26

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw

emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.

Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.

Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania

kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy

są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia

bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych

historycznych.

Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.

Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Jednostce ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub

zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie

obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty

tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku,

na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania

finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości

pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych

przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej

odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka

związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,

zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy

ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy

istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie

może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest

prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych

zgodnie z MSSF 3.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w nocie nr 27.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 27

10.12. Zobowiązania

Dla wyceny zobowiązań finansowych Spółka stosuje zasady określone w MSSF9 „Instrumenty finansowe”.

Spółka wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu:

• zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego Spółka wycenia z

zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu.

• zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego

kosztu, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin płatności nie przekracza 180 dni.

10.13. Dotacje i pomoc państwa

W Spółce występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków

trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów

przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego

tych aktywów. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody

przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które

rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałych zobowiązań”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki

związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.

Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako pomniejszenie kosztów w sposób

współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako kompensata kosztów na

przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika

aktywów. Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od

wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji

„Rozliczenia międzyokresowe”.

10.14. Przychody

Ujęcie przychodu przez Spółkę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie,

która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub

usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15

Spółka rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu:

1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem

Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:

a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami

handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 28

b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać

przekazane;

c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,

rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz

e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za

dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem

i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz

klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub

usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam

charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń

i są księgowane osobno.

3) Ustalenie ceny transakcji

Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Spółka w zamian za

dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może

również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli

wynagrodzenie jest zmienne, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za

obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji

tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w

momencie ustania niepewności.

4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do

odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie

z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

klientowi.

5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania

świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika

aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym

segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, stacje paliw, pozostałe oraz obszarom

geograficznym, z których pochodzą strumienie odpadów przetwarzanych w instalacjach Spółki. Informacje

o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 29

ujmowane są na poziomie Spółki Mo-BRUK S.A w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Szczegółowych informacji na temat przychodów Spółki dostarczają noty: od 18.1 do 18.7.

Przychody z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów

Głównym źródłem dochodów Spółki są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i

unieszkodliwienia. Spółka posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy

rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Klimatu z dnia 20

stycznia 2020 roku w sprawie katalogu odpadów). W związku z tym, klientami Emitenta są firmy

posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady

przemysłowe, jednostki samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu,

sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie

odpadami.

Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając

zobowiązania do świadczenia usług.

Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio

wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na

przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Spółka ujmuje przychód

w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG

Spółka posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG.

Spółka ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji.

Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne.

Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób

spełniając zobowiązania do świadczenia usług oraz ujmuje przychody w miesiącu wykonania usługi.

We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną

bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym

podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w

momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Spółka nie świadczy usług, dla

których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu.

Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę

transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Spółka nie posiada umów

rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady.

Terminy płatności stosowane w Spółce odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie

przekraczają 120 dni. W związku z tym, Spółka nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta)

w wycenie świadczenia.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 30

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży

rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji,

usługi refakturowane pracownikom.

Przychody finansowe

Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków

pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów

finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik

finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które

ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według

zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend

ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Spółka nabywa prawa do jej otrzymania.

10.15. Koszty

Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia

zobowiązań, którym odpowiadają.

Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich

pracę.

Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem

kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu

dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”.

10.16. Podatek dochodowy

Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Spółki stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony

zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek

dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi).

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie

wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej

zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych,

które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach

do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:

• ujemne różnice przejściowe,

• przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz,

• przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 31

Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego

przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu

podatkowego).

Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie

wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty

przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub

rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.

Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według

stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy.

Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych jednostka ocenia, czy

istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego

podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości.

Spółka nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w

kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a

nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Spółka kompensuje zobowiązania i należności z tytułu

bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego.

Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Spółka:

• posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych

kwot,

• ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć

zobowiązanie.

• aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu

podatników pod kilkoma warunkami.

Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu

w sprawozdaniu finansowym.

10.17. Zarządzanie ryzykiem finansowym

W działalności Spółki Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych:

• ryzyko stopy procentowej

Przez ryzyko stopy procentowej Spółka rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp

procentowych na wynik finansowy. Ekspozycja Spółki na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie

środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (ryzyko niższych wpływów z tyt. odsetek), jak również pożyczek i

kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej (ryzyko

wzrostu kosztów obsługi długu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 32

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent nie posiadał zobowiązań z tytułu kredytów

bankowych, natomiast inne zobowiązania finansowe oparte o zmienną stopę procentową wynikają głównie

z zawartych umów leasingowych, których wartość wynosi 6,55 mln. zł. W ocenie Zarządu wartość

zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową, jak również ich charakter wpływają na

znaczące ograniczenie ryzyka stopy procentowej.

W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka nie zabezpieczała się przed

ryzykiem stopy procentowej.

Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 24.

• ryzyko walutowe

W ocenie Zarządu podstawowa działalność Spółki generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z

kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Spółki, co nawet

w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Spółki. Z uwagi na prowadzone

rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W

latach kończących się 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Spółka nie zabezpieczała się przed

ryzykiem zmian kursów walutowych.

• ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta

z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku

pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań.

Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych

należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest

minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia

awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie

odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko

kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Zarząd Spółki

poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Spółce nie występuje znacząca

koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Spółce

obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów

z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości

kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia

wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z

płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności

i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte

odpisem aktualizującym. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy

przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie

dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono

niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa

finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 33

Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Spółce. Z uwagi na

główną działalność Spółka która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani

są w bazie BDO czyli „Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami”. W

ramach weryfikacji, Spółka korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz

ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych

jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe

oraz odpisy z KRS.

W bilansie Spółki widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 21.612,2 tys. zł. oraz

pozostałe należności długoterminowe na poziomie 623,4 tys. zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim

należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów

na zagospodarowanie odpadów. W grudniu 2023 r. podpisano dwie umowy kaucji na zabezpieczenie

podpisanych umów z firmą AB Industrie S.A. oraz Raf-Ekologią Sp. z o.o. na łączną wartość 19 mln. Kaucje

zostały zwrócone w miesiącu styczniu 2024 r.

Wartości oraz terminy zwrotu należnych Spółce wadiów oraz gwarancji określone zostały w zawartych

umowach poprzedzonych przetargami ogłoszonymi przez jednostki publiczne. W związku z powyższym

Spółka nie rozpoznaje ryzyka kredytowego.

W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje

się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie

ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Spółkę

poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych.

Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w

tym posiadanych lokat bankowych).

Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 24.

• ryzyko płynności

Zarząd Spółki wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Spółkę, w przypadku, jeżeli realizowane przez

Spółkę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza

zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość okresowego wstrzymania płatności

zobowiązań Spółki. W ocenie Zarządu zawarte umowy z klientami, które będą realizowane w kolejnych

latach, korzystnie kształtujące się wskaźniki rentowności, jak również poziom posiadanych środków

pieniężnych i ich ekwiwalentów (aktywa finansowe o największej płynności) wpływają na znaczące

ograniczenie ryzyka utraty płynności. Ponadto czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju

obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży

przetwarzania odpadów w której działa Spółka, co w ocenie Zarządu wpłynie pozytywnie na ograniczenie

ryzyka płynności w kolejnych latach.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów

wymagalności (realizacji przepływów):

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 34

Stan na 31.12.2023

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Przepływy razem przed

zdyskontowaniem

do 1 miesiąca

od 1 - 3

miesięcy

od 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1 roku

Kredyty i pożyczki

Zobowiązania z tytułu

leasingu

120 186

291 692

1 081 842

10 942 467

12 436 188

Zobowiązania z tyt. dostaw

towarów i usług oraz

pozostałe

29 099 831

Ekspozycja na ryzyko

płynności razem

29 220 017

291 692

1 081 842

10 942 467

41 536 019

Stan na 31.12.2022

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Przepływy razem przed

zdyskontowaniem

do 1

miesiąca

od 1 - 3

miesięcy

od 3

miesięcy do

1 roku

powyżej 1 roku

Kredyty i pożyczki

3 857

11 571

15 429

Zobowiązania z tytułu

leasingu

27 954

114 046

121 275

3 753 718

4 016 993

Zobowiązania z tyt. dostaw

towarów i usług oraz

pozostałe

45 865 133

Ekspozycja na ryzyko

płynności razem

45 896 945

125 617

121 275

3 753 718

49 897 554

Spółka dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania

ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania

planów zaradczych.

Zarząd na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania.

Stopień narażenia Spółki na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach

objaśniających: 24.2, 24.3

10.18. Zarządzanie kapitałem

Podstawowym założeniem polityki Spółki w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy

kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która

zapewni przyszły rozwój działalności. Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do

kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom

rentowności zainwestowanego kapitału.

Na Spółce nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe. Niemniej jednak przyjęta przez Zarząd Polityka

Dywidendowa warunkuje podział zysku przy uwzględnieniu planów inwestycyjnych, sytuacji finansowej,

płynności Spółki, istniejących i przyszłych zobowiązań oraz określa wskaźnik relacji długu netto Spółki do

EBITDA na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku. Wskaźnik ten nie może

przekroczyć 2,5.

W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Spółki dotyczącej zarządzania kapitałami.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 35

Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2023 r. w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się

następująco:

Składniki kapitału

2023

2022

Zobowiązania ogółem

90 334 745

80 174 622

Zobowiązania ogółem pomniejszone o przychody przyszłych okresów – dotacja

80 921 182

63 358 559

Kapitał własny

198 697 611

170 578 988

Spółka monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników:

• struktury kapitału,

• stopy zadłużenia

• wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych,

• wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku.

Wskaźniki zarządzania kapitałem

2023

2022

Wskaźnik struktury kapitału

20,4%

4,5%

Wskaźnik stopy zadłużenia (wsk. ogólnego zadłużenia)

31,3%

32,0%

Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych

40,7%

37,1%

Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku

68,7%

68,0%

Algorytm wyliczania wskaźników:

- wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych)

pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego,

- wskaźnik stopy zadłużenia – stosunek zadłużenia ogółem (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

łącznie rozliczeniami międzyokresowymi) do sumy pasywów/aktywów.

- wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem

pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych,

- wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości

aktywów/pasywów.

10.19. Ważne oszacowania i osądy

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i

założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,

przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu

historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a

ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika

bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 36

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest

ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli

dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym, dotyczą:

Świadczenia pracownicze

Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w

kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw – prezentacja w nocie 12.1.

Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne,

a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Spółka weryfikuje przewidywane

okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych co najmniej na

koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szczegóły dotyczące okresów ekonomicznej

użyteczności ujęte w pkt. 10.2, a wartości niematerialnych ujęte w pkt.10.1.

Spółka dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie

specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądów okresów

ekonomicznej użyteczności środków trwałych, dokonano skrócenia okresu użytkowania niektórych

środków trwałych. Zmiana dotyczyła przede wszystkim środków trwałych których dotyczy realizowane

przedsięwzięcie pt. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”.

Wprowadzone zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia

spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów

aktualizujących należności. Szczegóły dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności znajdują się

w notach 8.2.

Odroczony podatek dochodowy

Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany

stawki podatkowej. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,

że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Szczegóły

dotyczące podatku odroczonego zaprezentowano w notach 6.1, 6.2, 6.3.

Pozostałe rezerwy

Pozostałe rezerwy Spółka tworzy w oparciu o szacunek odpowiadający prawdopodobnym wydatkom jakie

Spółka poniesie w celu uregulowania przyszłego zobowiązania. Szczegóły dotyczące pozostałych rezerw

prezentuje nota 12.1.

Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego

okresu sprawozdawczego, nie została zmieniona w bieżącym okresie sprawozdawczym.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 37

11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na

wynik finansowy i kapitał własny

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonała zmiany polityki

rachunkowości które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny. Nie wystąpiły błędy

wymagające korekty.

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z

tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Mo-BRUK za rok 2022. Dodatkowe

informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023

roku są sporządzone w zachowaniem ciągłości.

12. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały

zastosowane w roku obrotowym 2023

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz

pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2023 rok:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez

RMSR 25 czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz

pierwszy – dane porównawcze”, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat istotnych zasad

rachunkowości. zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022

r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później),

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

z pojedynczej transakcji zatwierdzone w UE w dniu 11 sierpnia 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe

Zasady Drugiego Filaru zatwierdzone w UE w dniu 8 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później).

Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki

za 2023 rok.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 38

13. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane

przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółki do

wcześniejszego zastosowania

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i

zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółki nie zdecydowała się na ich wcześniejsze

zastosowanie:

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako

krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w

odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”: Zobowiązania długoterminowe z

kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),

• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu

zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

14. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane

przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji

wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych

nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w

UE:

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”: Brak wymienialności walut

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub

później),

• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty

finansowe: ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie

miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 39

III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie

Nota

Na dzień

31.12.2023

Na dzień

31.12.2022

AKTYWA TRWAŁE

230 462 892

138 018 948

Rzeczowe aktywa trwałe

166 970 001

134 591 726

Pozostałe wartości niematerialne

1 471 501

607 253

Akcje i udziały

58 382 096

1 628 599

Należności długoterminowe

623 438

1 191 370

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

3 015 856

AKTYWA OBROTOWE

58 569 464

112 734 662

Zapasy

786 974

1 073 791

Należności z tytułu dostaw i usług

21 404 560

19 071 495

Pozostałe należności

28 812 663

12 385 625

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6 635 799

79 321 256

Rozliczenia międzyokresowe

929 468

882 495

Aktywa razem :

289 032 356

250 753 610

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie

Nota

Na dzień

31.12.2023

Na dzień

31.12.2022

KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY

198 697 611

170 578 988

Kapitał podstawowy

35 128 850

Kapitał zapasowy z emisji akcji

25 573 479

Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

11.

49 710 867

3 488 803

Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji

11.

985 000

Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów

11.

12 916 096

Zyski zatrzymane

11.

74 383 319

92 486 760

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

47 423 796

22 308 205

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5 395 232

6 251 498

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

254 867

112 607

Inne zobowiązania finansowe

34 921 537

1 256 236

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 40

Przychody przyszłych okresów - dotacja

6 852 160

14 687 864

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

42 910 949

57 866 417

Kredyty i pożyczki

15 730

Inne zobowiązania finansowe

14.

851 190

201 835

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

15.

11 193 801

11 636 224

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

15.

935 779

963 104

Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

12.

809 832

514 030

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

12.

6 934 439

6 134 401

Pozostałe zobowiązania

15.

19 624 505

36 272 894

Przychody przyszłych okresów - dotacje

2 561 403

2 128 199

Pasywa razem :

289 032 356

250 753 610

IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Sprawozdanie z wyniku

Wyszczególnienie

Nota

Za okres:

01.01.2023-

31.12.2023

Za okres:

01.01.2022-

31.12.2022

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży

198 986 253

213 019 187

Koszt własny sprzedaży

110 471 899

107 630 765

ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY

88 514 354

105 388 422

Koszty sprzedaży

3 746 402

2 460 858

Koszty ogólnego zarządu

11 332 373

6 348 888

Pozostałe przychody operacyjne

3 660 486

4 544 552

Pozostałe koszty operacyjne

3 454 980

6 134 897

ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

73 641 085

94 988 331

Przychody finansowe

22.

16 687 697

16 337 304

Koszty finansowe

23.

1 477 987

441 467

ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM

88 850 795

110 884 168

Podatek dochodowy

14 467 476

18 397 408

ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI

KONTYNUOWANEJ

74 383 319

92 486 760

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

ZYSK (STRATA) NETTO

74 383 319

92 486 760

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 41

Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)

Z działalności kontynuowanej i zaniechanej

Zwykły

21,17

26,33

Rozwodniony

21,17

26,33

Z działalności kontynuowanej

Zwykły

21,17

26,33

Rozwodniony

21,17

26,33

Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

Wyszczególnienie

Za okres:

01.01.2023-

31.12.2023

Za okres:

01.01.2022-

31.12.2022

ZYSK (STRATA) NETTO

74 383 319

92 486 760

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem

74 383 319

92 486 760

V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie

Nota

Za okres:

01.01.2023-

31.12.2023

Za okres:

01.01.2022-

31.12.2022

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

88 850 795

110 884 168

Korekty razem

-25 389 560

-15 269 549

Amortyzacja

12 319 743

5 051 596

Przychody z tytułu odsetek

-3 188 235

-2 287 820

Koszty z tytułu odsetek

240 206

1 327

Udziały w zyskach - otrzymana dywidenda

-13 695 174

-14 027 460

Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych

-112 302

-526 094

Zmiany w kapitale obrotowym

-27 894 001

-5 616 934

Zmiana stanu rezerw

1 238 100

-3 275 346

Zmiana stanu zapasów

286 817

-265 750

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 42

Zmiana stanu należności

-18 192 171

-6 524 466

Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem zobowiązań fin.

-3 777 274

7 426 270

Zmiana stanu międzyokresowych rozliczeń

-46 973

-721 084

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - dotacja

-7 402 500

-2 256 558

Inne korekty

6 940 203

2 135 836

Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności

operacyjnej

63 461 235

95 614 619

Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem

-15 351 067

-17 849 843

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

48 110 168

77 764 776

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wpływy finansowe - dywidenda

13 695 174

14 027 460

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych

-60 053 307

-5 793 096

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych

2 999 298

863 028

Wydatki na nabycie jednostek zależnych

-29 295 050

Pożyczki udzielone

-3 000 000

Otrzymane odsetki

3 172 380

2 287 819

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

-72 481 505

11 385 211

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Spłaty kredytów i pożyczek

-15 730

-45 984

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

-1 793 489

-305 693

Dywidendy wypłacone

-46 264 695

-110 655 878

Odsetki zapłacone

-240 206

-1 327

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-48 314 120

-111 008 882

ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE STANU ŚRODKÓW

PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW PRZED SKUTKAMI

ZMIAN KURSÓW WYMIANY

-72 685 457

-21 858 895

Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I

ICH EKWIWALENTÓW

-72 685 457

-21 858 895

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK

OKRESU

79 321 256

101 180 151

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC

OKRESU

6 635 799

79 321 256

- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania

6 268 542

4 049 937

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 43

VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

za okres:

01.01.2023-31.12.2023

Nota

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy z

emisji akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Kapitał

zapasowy z

zysku

zatrzymanego

Kapitał

rezerwowy z

umorzenia akcji

Kapitał

rezerwowy z

przeszacowania

aktywów

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Saldo na dzień 01.01.2023

roku

35 128 850

25 573 479

3 488 803

985 000

12 916 096

92 486 760

170 578 988

Przekazanie wyniku

finansowego na kapitał

46 222 064

-46 222 064

Wypłacone dywidendy

-46 264 696

Razem transakcje z

właścicielami

46 222 064

-92 486 760

-46 264 696

Zysk (strata)netto w okresie:

74 383 319

Inne całkowite dochody

Razem całkowite dochody

74 383 319

Zwiększenie (zmniejszenie)

wartości kapitału własnego

46 222 064

-18 103 441

28 118 623

Saldo na dzień 31.12.2023

roku

35 128 850

25 573 479

49 710 867

985 000

12 916 096

74 383 319

198 697 611

za okres:

01.01.2022-31.12.2022

Nota

Kapitał

podstawowy

Kapitał zapasowy

z emisji akcji

powyżej ich

wartości

nominalnej

Kapitał

zapasowy z

zysku

zatrzymanego

Kapitał

rezerwowy z

umorzenia akcji

Kapitał

rezerwowy z

przeszacowania

aktywów

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Saldo na dzień 01.01.2022

roku

35 128 850

25 573 479

3 418 127

985 000

12 916 096

110 726 554

188 748 106

Przekazanie wyniku

finansowego na kapitał

70 676

-70 676

Wypłacone dywidendy

-110 655 878

Razem transakcje z

właścicielami

70 676

-110 726 554

-110 655 878

Zysk (strata)netto w okresie:

92 486 760

Inne całkowite dochody

Razem całkowite dochody

92 486 760

Zwiększenie

(zmniejszenie) wartości

kapitału własnego

70 676

-18 239 794

-18 169 118

Saldo na dzień 31.12.2022

roku

35 128 850

25 573 479

3 488 803

985 000

12 916 096

92 486 760

170 578 988

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 44

VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Na koniec okresu sprawozdawczego oraz okresu porównawczego, Spółka posiadała majątek wolny od

zabezpieczeń hipotecznych oraz zastawów rejestrowych.

Wartość księgowa netto leasingowanych samochodów i urządzeń stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań

z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 8.827 tys. zł, na dzień 31

grudnia 2022 roku wartość ta wynosiła 771 tys. zł.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie zidentyfikowano przesłanek

świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.

Spółka dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie

specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądu okresów

ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Spółka dokonała zmian okresów ekonomicznej

użyteczności wybranych środków trwałych i wynikających z nich stawek amortyzacyjnych. Wprowadzone

zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku.

Koszty amortyzacji w 2023 roku wyniosły 12.320 tys. zł, w tym 350 tys. zł dotyczyło praw do użytkowania

aktywów.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły krótkoterminowe

umowy leasingu lub umowy, w których bazowy składnik aktywów był niskiej wartości (w odniesieniu do

których opłaty leasingowe były ujmowane w wyniku metodą liniową).

1.1. - Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2022

Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów

9 424 737

9 439 245

w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)

957 563

972 072

Budynki i budowle

29 610 004

31 016 321

Urządzenia techniczne i maszyny

48 267 941

58 444 841

w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)

6 834 107

131 516

Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności

badawczo rozwojowej

848 616

1 506 617

Środki transportu

4 818 936

3 095 173

w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)

1 992 484

639 915

Pozostałe środki trwałe

2 007 362

1 635 530

Środki trwałe w budowie

36 233 740

1 861 756

Zaliczki na środki trwałe

35 758 665

27 592 243

Razem:

166 970 001

134 591 726

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 45

W bieżącym okresie wystąpił znaczący wzrost nakładów oraz zaliczek na środki trwałe. W grudniu 2022

roku Spółka Mo-BRUK zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto umowę na generalne

wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w

zakładzie w Karsach. Na 31.12.2023 r. nakłady inwestycyjne z tego tytułu wyniosły 69,6 mln zł.

1.2. - Rzeczowe aktywa

trwałe

w okresie sprawozdawczym

Grunty i

prawo

wieczystego

użytkowania

Budynki

i budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Maszyny

i urządzenia

do procesów

technol.

służących

działalności

B+R

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie,

zaliczki

Wartość bilansowa brutto na

początek okresu

9 497 280

52 983 430

112 276 571

2 397 607

5 315 352

4 003 655

29 453 999

Przyjęcia ze środków trwałych

w budowie

275 338

1 737 101

616 041

521 994

-3 150 474

Nabycia bezpośrednie

27 000

45 703 679

Reklasyfikacje

-14 799

Zwiększenia z tytułu leasingu

6 999 758

1 649 939

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-4 276 098

-830 827

-900 518

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-93 729

Wartość bilansowa brutto na

koniec okresu

9 497 280

53 258 768

116 670 603

1 566 780

6 680 814

4 525 649

71 992 405

Wartość umorzenia na

początek okresu

58 035

21 967 109

53 831 730

890 990

2 220 179

2 368 125

Zwiększenie amortyzacji za

okres

14 508

1 681 655

16 254 961

608 001

394 253

150 162

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-1 610 299

-780 827

-752 554

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-73 730

Wartość umorzenia na

koniec okresu

72 543

23 648 763

68 402 662

718 164

1 861 878

2 518 287

Wartość netto na koniec

okresu

9 424 737

29 610 004

48 267 941

848 616

4 818 936

2 007 362

71 992 405

1.3. - Rzeczowe aktywa

trwałe w poprzednim

okresie sprawozdawczym

Grunty i

prawo

wieczystego

użytkowania

Budynki

i budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Maszyny

i urządzenia

do procesów

technol.

służących

działalności

B+R

Środki

transportu

Pozostałe

środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie,

zaliczki

Wartość bilansowa brutto

na początek okresu

9 050 869

52 983 430

111 848 882

2 397 607

4 583 990

3 806 011

345 390

Przyjęcia ze środków trwałych

w budowie

446 411

2 500 796

988 804

239 730

-4 175 740

Nabycia bezpośrednie

33 326 765

Reklasyfikacje

-42 416

Zwiększenia z tytułu leasingu

469 412

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-1 686 762

-722 354

-29 096

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-386 345

-4 500

-12 990

Wartość bilansowa brutto

na koniec okresu

9 497 280

52 983 430

112 276 571

2 397 607

5 315 352

4 003 655

29 453 999

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 46

Wartość umorzenia na

początek okresu

43 526

20 290 162

50 611 935

793 780

2 614 699

2 250 999

Zwiększenie amortyzacji za

okres

14 509

1 676 947

4 997 928

97 210

210 594

141 892

Zmniejszenia z tytułu

sprzedaży

-1 513 431

-602 639

-13 044

Zmniejszenia z tytułu likwidacji

-264 702

-2 475

-11 722

Wartość umorzenia na

koniec okresu

58 035

21 967 109

53 831 730

890 990

2 220 179

2 368 125

Wartość netto na koniec

okresu

9 439 245

31 016 321

58 444 841

1 506 617

3 095 173

1 635 530

29 453 999

2. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne

2.1. - Wartości niematerialne

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Patenty i licencje

138 945

149 284

Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji

1 332 556

457 969

Razem:

1 471 501

607 253

Znaczący wzrost pozostałych wartości niematerialnych i prawnych w bieżącym okresie sprawozdawczym

spowodowany jest nakładami jakie poniosła Spółka w tym okresie na wdrożenie zintegrowanego systemu

ERP oraz systemu elektronicznego obiegu dokumentów.

2.2. - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym

Patenty i licencje

Pozostałe wartości

niematerialne, w tym

wartości

niematerialne w

realizacji

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

214 459

1 264 537

Nabycie

1 008 604

Reklasyfikacje

12 050

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

214 459

2 285 191

Wartość umorzenia na początek okresu

65 175

806 568

Zwiększenie amortyzacji za okres

10 340

146 066

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

75 515

952 634

Wartość netto na koniec okresu

138 944

1 332 557

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 47

2.3. - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym

Patenty i licencje

Pozostałe wartości

niematerialne

Wartość bilansowa brutto na początek okresu

214 459

1 222 121

Nabycie

42 416

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

214 459

1 264 537

Wartość umorzenia na początek okresu

54 835

768 555

Zwiększenie amortyzacji za okres

10 340

38 013

Wartość bilansowa brutto na koniec okresu

65 175

806 568

Wartość netto na koniec okresu

149 284

457 969

3. Akcje i udziały

3.1. - Akcje i udziały

Siedziba

Wartość bez pomniejszania

o odpisy

% posiadanych udziałów/ %

posiadanych głosów

Nazwa jednostki

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Raf-Ekologia Sp. z o.o.

Jedlicze

1 628 599

100%

EL-KAJO Sp. z o.o.

Bydgoszcz

56 748 447

95%

PMD Sp. z o.o.

Bydgoszcz

5 050

100%

Razem wartość brutto

58 382 096

1 628 599

Udziały w jednostce zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. wyceniane są w cenach nabycia. Zarząd

Mo-BRUK S.A. po przeprowadzeniu analizy nie znajduje przesłanek do rozpoznania utraty wartości

posiadanych udziałów w Raf-Ekologia Sp. z o.o.

Udziały w spółce zależnej EL-KAJO ujęte zostały w cenie zakupu powiększonej o zdyskontowaną

maksymalną wartość Premii, która jest możliwa do uzyskania przez sprzedających po osiągnięciu

określonych w umowie wyników finansowych. Stopę dyskonta przyjęto na poziomie średniego ważonego

kosztu kapitału wynoszącego 10,61%.

W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 roku Emitent dokonał akwizycji

następujących spółek:

W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów

w EL-KAJO Sp. z o.o., („EL-AKJO”) oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o., („PMD”) z

osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w

Bydgoszczy, EL-KAJO zajmuje się przetwarzaniem odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne

oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką dystrybucyjną.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 48

Zgodnie z SPA cena nabycia 95 % udziałów w EL-KAJO (38 z 40 udziałów) wyniosła 29.000.000 PLN a

cena nabycia 100 % udziałów w PMD (100 ze 100 udziałów) wyniosła 5.000 PLN.

Wycena zobowiązania earn-out

W umowie nabycia udziałów w Spółce EL-KAJO zawarte zostały mechanizmy dodatkowych płatności.

Umowa przewiduje mechanizm earn -out, zgodnie z którym wynagrodzenie earn-out, obliczone zostało

zgodnie z formułą wskazaną w umowie i będzie płatne za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2025, o

ile zostanie osiągnięty poziom EBIDTA określony w umowie, Poziom wynagrodzenia earn-out bierze

ponadto do kalkulacji poziom zadłużenia i zmianę kapitału obrotowego netto. Zgodnie z wymogami MSSF3

Zarząd Spółki na podstawie oceny prognozowanych wyników Spółki oszacował wartość płatności earn-out

w wysokości 27,5 mln PLN. Do wyceny przyjęto prognozowane poziomy przychodów i pozostałych

wskaźników określonych w umowie, a także odpowiedni okres dyskonta i stopę dyskontową (WACC).

Opcja na zakup pozostałych 5% udziałów w Spółce EL-KAJO

W umowie nabycia udziałów w Spółce EL-KAJO zawarte zostały również poniższe instrumenty finansowe:

1. Prawo do kupna pozostałych dwóch udziałów spółki po cenie wynikającej z wyników spółki,

skorygowanej o poprzednio już zapłacony earn-out. Uprawnienie to przysługuje Spółce w okresie od

1 stycznia 2026 roku do 31 grudnia 2029 roku.

2. Obowiązek kupna (na życzenie drugiej strony) dwóch udziałów Spółki EL-KAJO po cenie jak w pkt. 1.

Uprawnienie to przysługuje Sprzedającemu w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia

2029 roku

Osądowi Zarządu podlegało prawdopodobieństwo skorzystania przez Sprzedającego udziały EL-KAJO z

opcji zawartej w umowie zakupu udziałów. Zobowiązanie z tytułu tego instrumentu finansowego nie zostało

ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki na moment nabycia EL-KAJO oraz na dzień bilansowy

z uwagi na jego nieistotność

Pozostałe warunki SPA nie odbiegają od postanowień powszechnie stosowanych dla tego rodzaju

transakcji.

W wyniku akwizycji moce przetwórcze Grupy Kapitałowej Emitenta w uwzględniające pozwolenia

środowiskowe w zakresie przetwarzania odpadów niebezpiecznych, w segmencie zestalania i stabilizacji

wzrosły z aktualnych 100 tys. ton, do 240 tys. ton rocznie. Z kolei łączne możliwości przerobowe Grupy w

tym segmencie dotyczące wszystkich odpadów, tj. niebezpiecznych i innych zwiększą się z obecnych 170

tys. ton, do 390 tys. ton rocznie.

Koszty ww. akwizycji w kwocie 137 tys. zł, których poniesienie nie było warunkiem Transakcji (takie jak

koszty przeprowadzonych w wielu obszarach prac typu due diligence) zostały odniesione bezpośrednio do

rachunku zysków i strat.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 49

4. Należności długoterminowe

4.1. - Należności długoterminowe

31.12.2023

31.12.2022

Specyfikacja

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia

bilansowego

290 905

339 201

Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia

bilansowego

255 882

299 519

Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia

bilansowego

76 650

552 650

Razem:

623 438

1 191 370

Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub

wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie

świadczenia usług zagospodarowania odpadów. W odniesieniu do tej kategorii należności analiza Spółki

nie wykazała istotnego ryzyka z tyt. strat kredytowych.

5. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

5.1. - Pozostałe długoterminowe aktywa

finansowe

31.12.2023

31.12.2022

Specyfikacja

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Pożyczki udzielone

3 015 856

Razem:

3 015 856

W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła pożyczki, na cele inwestycyjne, swojej spółce zależnej EL-

KAJO Sp. z o.o. w wysokości 3 mln zł. Oprocentowanie pożyczki ustalone zostało na warunkach

rynkowych, oparte o zmienną stopę procentową WIBOR 6M powiększone o marżę. Odsetki od udzielonej

pożyczki płatne będą jednorazowo, każdego roku do dnia 31 marca. Spłata pożyczki ma nastąpić

jednorazowo w dniu 31 marca 2027 roku.

6. Podatek dochodowy odroczony i bieżący

6.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Bieżący podatek dochodowy

15 323 742

17 534 991

Odroczony podatek dochodowy

-856 266

862 417

RAZEM PODATEK DOCHODOWY

14 467 476

18 397 408

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 50

Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku

dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne

podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością

przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych

przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być

przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania

znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od

stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość

zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.

6.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym

według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym

Za okres

zakończony

Za okres

zakończony

31.12.2023

31.12.2022

ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM

88 850 795

110 884 168

Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%)

16 881 649

21 067 990

Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu

-3 705

-4 950

Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie

sprawozdawczym

1 901

Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą

opodatkowania

-2 546 866

-2 599 240

Podatek z tytułu przychodów stanowiących trwałą różnicę

-2 602 095

-2 724 168

Podatek z tytułu kosztów stanowiących trwałą różnicę

55 229

124 928

Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu

odroczonego podatku dochodowego

134 496

-66 392

Nie ujęte aktywa na odroczony podatek dochodowy

134 496

-66 392

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym

14 467 476

18 397 408

Efektywna stopa opodatkowania

16,28%

16,59%

6.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres

sprawozdawczy

Stan na dzień

Ujęte w wyniku

Stan na dzień

31.12.2022

01.01.2023-

31.12.2023

Aktywa z tytułu ODPD

Składki ZUS

80 845

-80 845

Świadczenia pracownicze

635 755

-246 975

388 780

Rezerwa na należności

218 801

-19 226

199 575

Leasing

277 033

1 302 680

1 579 713

Dotacja

1 742 674

-1 051 206

691 467

Kary i odszkodowania

1 596

336 171

337 767

Odsetki

175 234

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 51

Ujemne różnice kursowe

2 839

Badanie bilansu i inne

12 350

1 642

13 992

AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:

2 969 053

420 314

3 389 367

Rezerwa z tytułu ODPD

Odsetki od lokat i pożyczek

52 338

49 325

3 013

Różnice kursowe

-5 784

5 784

Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

9 072 406

296 604

8 775 802

Rmk leasing

95 807

REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:

9 220 551

435 952

8 784 599

6.4. - Odroczony podatek dochodowy – poprzedni

okres sprawozdawczy

Stan na dzień

Ujęte w wyniku

Stan na dzień

31.12.2021

01.01.2022-

31.12.2022

Aktywa z tytułu ODPD

Składki ZUS

72 580

8 265

80 845

Świadczenia pracownicze

1 024 151

-388 396

635 755

Rezerwa na należności

5 141

213 660

218 801

Nie przekazany odpis na ZFŚS

146

-146

Leasing

245 927

31 106

277 033

Dotacja

1 654 668

88 005

1 742 673

Kary i odszkodowania

1 596

Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne

228 480

-228 480

Badanie bilansu

10 260

2 090

12 350

AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:

3 241 353

-272 300

2 969 053

Rezerwa z tytułu ODPD

Odsetki od lokat

7 690

-44 648

52 338

Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

8 622 744

-449 662

9 072 406

rmk leasing

-95 807

95 807

REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:

8 630 434

-590 117

9 220 551

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 52

7. Zapasy

Głównym przedmiotem działalności jednostki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony

został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji jest

nieistotny ze względu na ilości zgromadzonych odpadów. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają

tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej

możliwej do uzyskania ceny sprzedaży.

W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako

koszty.

W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług.

7.1. - Zapasy

31.12.2023

31.12.2022

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Materiały

438 908

558 187

Wyroby gotowe

19 281

80 256

Towary

328 785

435 348

Razem:

786 974

1 073 791

W trakcie okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 roku w kosztach ujęte zostały zapasy

o wartości 29.867 tys. zł, natomiast w okresie porównawczym wartość tych zapasów wyniosła

28.994 tys. zł.

8. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.17 niniejszego sprawozdania

finansowego.

8.1. - Należności

31.12.2023

31.12.2022

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Wartość

Odpisy

aktualizujące

Wartość

bilansowa

Należności z tytułu dostaw i usług

22 488 892

1 084 332

21 404 560

20 257 016

1 185 521

19 071 495

Należności z tytułu pozostałych

podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

7 200 457

7 705 048

Pozostałe należności

26 128 502

4 516 296

21 612 206

9 196 873

4 516 296

4 680 577

Razem:

55 817 851

5 600 628

50 217 223

37 158 937

5 701 818

31 457 120

W bilansie Spółki widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 21,6 mln zł. Na ich saldo

składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń

umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów. Znaczącą wartość pozostałych należności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 53

stanowią kaucje wynikające z podpisanych w grudniu 2023 r. dwóch umów na kaucje zabezpieczające

zawarte kontrakty: z firmą AB Industrie S.A. wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła 17 mln

zł oraz spółką zależną Raf-Ekologia Sp. z o.o. wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła

2 mln zł. Kaucje zostały zwrócone w miesiącu styczniu 2024 r.

8.2. – Odpisy aktualizujące należności

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Odpisy na początek okresu

5 701 818

5 516 903

Utworzenie

1 079 544

Rozwiązanie z tyt. zapłaty

101 190

3 332

Rozwiązanie

891 298

Razem:

5 600 628

5 701 818

8.3. - Należności na 31.12.2023

(brutto ) - struktura

przeterminowania

Bieżące

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Powyżej

roku

Razem

Należności z tytułu dostaw i

usług

19 631 444

1 432 730

340 386

1 084 332

22 488 892

Należności z tytułu pozostałych

podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

7 200 457

Pozostałe należności

21 612 206

4 516 296

26 128 502

Razem:

48 444 106

1 432 730

340 386

5 600 628

55 817 851

8.4. - Należności na 31.12.2022

(brutto) - struktura

przeterminowania

Bieżące

Do 1

miesiąca

Od 1 do 3

miesięcy

Od 3 do 6

miesięcy

Od 6

miesięcy

do 1 roku

Powyżej

roku

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

16 334 417

2 635 397

2 511

99 169

1 079 544

105 977

20 257 016

Należności z tytułu pozostałych

podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

7 705 048

Pozostałe należności

4 680 577

4 516 296

9 196 873

Razem:

28 720 043

2 635 397

2 511

99 169

1 079 544

4 622 273

37 158 937

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 54

8.5. Należności (netto) wg terminów płatności

31.12.2023

31.12.2022

do 12 m-cy od

dnia

bilansowego

powyżej 12 m-cy

od dnia

bilansowego

do 12 m-cy od

dnia

bilansowego

powyżej 12 m-cy

od dnia

bilansowego

Należności z tytułu dostaw i usług

21 404 560

19 071 495

Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i

ubezpieczeń społecznych

7 200 457

7 705 048

Pozostałe należności

21 612 206

4 680 577

Razem:

50 217 223

31 457 120

8.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności struktura walutowa

(waluta obca)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie

w zł po

przeliczeniu

w walucie

w zł po

przeliczeniu

Kontrahenci zagraniczni (EUR)

116 011

504 416

69 577

326 311

Razem:

116 011

504 416

69 577

326 311

9. Środki pieniężne

9.1. - Środki pieniężne

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w kasie

367 257

158 380

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

6 033 301

5 281 682

Środki pieniężne na rachunkach VAT

232 306

478 715

Lokaty krótkoterminowe

2 934

73 402 479

RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE:

6 635 799

79 321 256

- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

6 268 542

4 049 937

Wykazane w nocie środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do środków

zgromadzonych na rachunkach VAT oraz środków objętych egzekucją administracyjną. W związku z

zawieszeniem postępowania egzekucyjnego dotyczącego podwyższonej opłaty za składowanie odpadów

za 2015 r. środki pieniężne w kwocie 3,5 mln zł zostały zdeponowane na technicznym rachunku

bankowym. Pozostałe środki pieniężna na rachunkach bankowych, w wysokości 2,5 mln zł objęte zostały

egzekucją dotyczącą podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2017 rok. Szczegółowy opis

powyższych postępowań administracyjnych i wynikających z nich egzekucji przedstawiono w punkcie 14.

„Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania

arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta

lub jego jednostki zależnej” w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej

Mo-BRUK S.A. za 2023 rok.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 55

10. Rozliczenia międzyokresowe

10.1. - Rozliczenia międzyokresowe aktywne

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje

299 402

344 260

Rozpoczęte prace rozwojowe

604 121

471 007

Pozostałe

25 945

67 228

Razem:

929 468

882 495

Mo-BRUK szczególnie stawia na rozwój technologiczny oraz zwiększanie potencjału wytwórczego w

obszarze zestalania i stabilizacji dlatego też prowadzi prace rozwojowe nad opracowaniem nowych

produktów tj. kruszywa i spoiwa syntetycznego. Zawansowanie tych prac widoczne jest we wzroście

rozliczeń międzyokresowych w bieżącym okresie.

11. Kapitał własny

11.1. - Kapitał własny

Ilość

wyemitowanych

akcji na dzień

Ilość

wyemitowanych

akcji na dzień

31.12.2023

31.12.2022

akcje imienne, uprzywilejowane seria A

702 642

akcje na okaziciela seria B

1 227 936

akcje na okaziciela seria C

1 582 307

Razem:

3 512 885

11.2. - Najwięksi akcjonariusze

stan na 31.12.2023 r.

Liczba akcji

Liczba głosów

Wartość

nominalna akcji

Udział w

kapitale

podstawowym

Ginger Capital sp. z o.o.

702 642*

1 405 284

7 026 420

20,00%

PTE Allianz Polska S.A.

266 905

2 669 050

7,60%

PTE Nationale-Nederlanden

245 229

2 452 290

6,98%

OFE PZU „Złota Jesień“

211 289

2 112 890

6,01%

OFE PKO BP Bankowy

181 109

1 811 090

5,16%

Pozostali inwestorzy

1 905 711

19 057 110

54,25%

Razem:

3 512 885

4 215 527

35 128 850

100%

* akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy.

**obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 56

11.3. - Kapitał akcyjny

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Kapitał podstawowy

35 128 850

Nadwyżka ze sprzedaży akcji

25 573 479

Razem:

60 702 329

11.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2023 r.

Wyszczególnienie

w zł

Seria / emisja

Razem

Rodzaj akcji

imienne uprzywilejowane

na okaziciela

Rodzaj uprzywilejowania akcji

podwójna liczba głosów

Rodzaj ograniczenia praw do

akcji

Liczba akcji

702 642

1 227 936

1 582 307

3 512 885

Wartość serii/ emisji wg wartości

nominalnej

7 026 420

12 279 360

15 823 070

35 128 850

Sposób pokrycia kapitału

aport (wniesienie

przedsiębiorstwa - spółki

komandytowej

aport (wniesienie

przedsiębiorstwa -

spółki komandytowej

wpłata pieniężna

Rejestracja zmiany w statucie

13.10.2020

11.5. - Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek roku obrotowego

3 488 804

3 418 127

Zwiększenie - podział zysku za 2022

46 222 064

Zwiększenie - podział zysku za 2021

70 677

Stan na koniec roku obrotowego

49 710 868

3 488 804

11.6. - Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Stan na początek roku obrotowego

12 916 096

Stan na koniec roku obrotowego

12 916 096

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 57

11.7. - Proponowany podział wyniku finansowego

Wartość

Zysk netto na koniec roku obrotowego

74 383 319

Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku

Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych na koniec roku obrotowego

12 916 096

12. Rezerwy

12.1. - Rezerwy

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Długoterminowe

Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze

254 867

112 607

Pozostałe rezerwy

RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE:

254 867

112 607

Krótkoterminowe

Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze

809 832

514 030

Rezerwy na spory sądowe

2 700 000

Pozostałe rezerwy

4 234 439

6 134 401

Razem:

7 744 272

6 648 431

12.2. - Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu

Świadczenia

pracownicze

Pozostałe

Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego

112 607

Utworzenie

152 220

Wykorzystanie

Rozwiązanie

-9 960

Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego

254 867

Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego

63 866

4 684 000

Utworzenie

48 741

Wykorzystanie

Rozwiązanie

-4 684 000

Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

112 607

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 58

12.3. - Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu

Świadczenia

pracownicze

Spory sądowe

Pozostałe

Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego

514 030

6 134 401

Utworzenie

295 802

2 700 000

685 039

Wykorzystanie

-2 585 000

Rozwiązanie

Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego

809 832

2 700 000

4 234 440

Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu

sprawozdawczego

482 591

4 805 927

Utworzenie

31 439

931 593

2 585 000

Wykorzystanie

-931 593

Rozwiązanie

-1 256 526

Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu

sprawozdawczego

514 030

6 134 401

W okresie sprawozdawczym Spółka utworzyła rezerwę w wysokości 2,7 mln zł na poczet przyszłych

zobowiązań wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a Biurem Projektów i

Realizacji Inwestycji Separator Sp. z o.o., głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe

wykonanie zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w

Wałbrzychu. Wypłata kwoty wynikającej z zawartej ugody nastąpiła w lutym 2024 roku.

Saldo pozostałych rezerw na 31 grudnia 2023 roku obejmuje:

• rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z

odsetkami w wysokości 3,5 mln zł, która została utworzona w 2021 r. Szczegółowe informacje na

temat toczących się postępowań dotyczących opłat podwyższonych oraz zobowiązań warunkowych

związanych z tym obszarem, z uwagi na obszerność tych zagadnień, zostały przedstawione w

Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt 14,

• rezerwę utworzoną w okresie sprawozdawczym w wysokości 0,6 mln zł na premie dla Zarządu za

realizację celów w 2023 roku. Premia wypłacona została członkom Zarządu w lutym 2024 roku,

• inne rezerwy w wysokości 0,1 mln zł.

W tym samym okresie Spółka wykorzystała rezerwę zawiązaną w poprzednich okresach na premię dla

członków Zarządu w wysokości 2,52 mln zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 59

13. Kredyty i pożyczki otrzymane

Na koniec okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 roku w Spółce nie wystąpiły zobowiązania

z tytułu kredytów oraz pożyczek.

W grudniu 2023 roku Spółka podpisała z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki

Wodnej dwie umowy o dofinansowanie w formie pożyczki preferencyjnej oraz pożyczki rynkowej

przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”.

Pożyczka preferencyjna w wysokości do 25.143.300,00 zł, oprocentowana w oparciu o zmienną stopę

procentową WIBOR 3M powiększona o marżę, udzielona na okres od 01.01.2024 r. do 30.06.2029 r.

Pożyczka rynkowa w wysokości 20.952.750,00 zł, oprocentowana w oparciu o zmienną stopę procentową

na poziomie stopy referencyjnej ustalanej zgodnie z komunikatem Komisji Europejskiej w sprawie zmiany

metody ustalania stóp referencyjnych i dyskontowych powiększona o marżę, udzielona na okres od

01.01.2024 r. do 30.06.2029 r.

Zabezpieczenia spłaty pożyczek wynikających z wyżej wymienionych umów:

• weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową;

• cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji

termicznego przekształcania odpadów

• cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji;

Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia:

• sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia

• cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia.

13.1. - Kredyty i pożyczki na koniec

poprzedniego okresu

sprawozdawczego

na 31.12.2022

Wartość

kredytu

Saldo

Waluta

Stopa

procentowa

Data spłaty

Długoterminowe

BNP Paribas - umowa pożyczki

Razem kredyty i pożyczki

długoterminowe

Krótkoterminowe

BNP Paribas - umowa pożyczki

88 200

7 865

PLN

WIBOR 3M

13.03.2023

BNP Paribas - umowa pożyczki

88 200

7 865

PLN

WIBOR 3M

13.03.2023

Razem kredyty i pożyczki

krótkoterminowe

15 730

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 60

13.2. - Umowne terminy wymagalności

kredytów i pożyczek na 31.12.2022

Do 1 miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3 miesięcy

do 1 roku

Od 1 roku do

5 lat

Razem

BNP Paribas - umowa pożyczki

1 952

5 913

7 865

BNP Paribas - umowa pożyczki

1 952

5 913

7 865

Razem

3 904

11 826

15 730

W nocie zaprezentowano wymagalność kapitału, bez odsetek ze względu na zmienną stopę oprocentowania.

14. Pozostałe zobowiązania finansowe

14.1. - Inne zobowiązania finansowe

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Długoterminowe

34 921 537

1 256 236

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa

7 463 090

1 256 236

Pozostałe zobowiązania finansowe - Earn-out

27 458 447

Krótkoterminowe

851 190

201 835

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywa

851 190

201 835

Razem

35 772 726

1 458 071

Pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 27,5 mln zł stanowią zdyskontowaną maksymalną wartość

premii możliwej do uzyskania przez sprzedających udziały spółki EL-KAJO po osiągnięciu, określonych w

umowie, wyników finansowych zawartych w klauzuli earn-out.

14.2. - Umowne terminy

wymagalności zobowiązań

finansowych na 31.12.2023

Do 1

miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3

miesięcy do

1 roku

Od 1 roku

do 5 lat

Powyżej 5

lat

Razem

Zobowiązania z tytułu prawa do

użytkowania aktywa

69 799

144 049

667 918

6 422 956

1 009 558

8 314 279

Pozostałe zobowiązania finansowe

- Earn-out

27 458 447

Razem

69 799

144 049

667 918

33 881 403

1 009 558

35 772 726

14.3. - Umowne terminy

wymagalności zobowiązań

finansowych na 31.12.2022

Do 1

miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3

miesięcy do

1 roku

Od 1 roku

do 5 lat

Powyżej 5

lat

Razem

Zobowiązania z tytułu prawa do

użytkowania aktywa

23 146

102 504

72 319

493 676

766 425

1 458 071

Razem

23 146

102 504

72 319

493 676

766 425

1 458 071

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 61

14.4. Specyfikacja umów leasingowych

na 31.12.2023

Finansujący

Wartość

początkowa

Oznaczenie

waluty

Termin

zakończenia

umowy

Wartość

zobowiązań

na dzień

bilansowy

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

Starostwo

Krapkowice

245 665

PLN

05.12.2089

243 435

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

Starostwo Opatów

36 414

PLN

05.12.2089

36 083

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

Starostwo Wałbrzych

696 679

PLN

05.12.2089

690 353

Prawo wieczystego użytkowania gruntu

Starostawo Krosno

51 348

PLN

05.12.2089

50 882

Umowa najmu1/02/DŚ/2021

LEMARPOL Sp. z

o.o.

48 600

PLN

01.04.2025

31 220

Umowa najmu RU/61435/24032021

ARVAL SERVICE

LEASE POLSKA Sp

28 950

PLN

01.06.2025

19 047

Umowa najmu 2/10/DŚ/2016

LEMARPOL Sp. z

o.o.

136 241

PLN

31.10.2027

109 530

Umowa leasingu 6207352022/KR/618482

mLeasing Sp. z o.o.

166 585

PLN

16.11.2025

64 415

Umowa leasingu 6207352022/KR/618483

mLeasing Sp. z o.o.

166 585

PLN

16.11.2025

64 357

Umowa leasingu 6270162022/KR/622617

mLeasing Sp. z o.o.

87 236

PLN

31.12.2025

34 754

Umowa leasingu 6304652023/KR/625208

mLeasing Sp. z o.o.

138 800

PLN

31.12.2026

100 896

Umowa leasingu 6450022023/KR/632231

mLeasing Sp. z o.o.

146 000

PLN

31.01.2028

112 818

Umowa leasingu 6371122023/KR/635728

mLeasing Sp. z o.o.

1 128 675

PLN

15.02.2028

898 704

Umowa leasingu 6614772023/KR/641621

mLeasing Sp. z o.o.

166 585

PLN

31.03.2028

141 879

Umowa leasingu 6568552023/KR/640771

mLeasing Sp. z o.o.

78 000

PLN

30.04.2026

36 539

Umowa leasingu 23/014097(UL)

PKO Leasing S.A.

677 000

PLN

30.04.2028

582 257

Umowa leasingu 23/012802(UL)

PKO Leasing S.A.

1 067 154

PLN

31.05.2028

923 960

Umowa najmu 3SDC_21/RS/DC/2023

3S Data Center

615 173

PLN

14.10.2026

584 352

Umowa leasingu 23/012802(UL)

PKO Leasing S.A.

3 511 756

PLN

30.11.2028

3 160 580

Razem:

9 193 447

PLN

7 886 061

Umowa leasingu 6282102022/KR/622505

mLeasing Sp. z o.o.

110 000

EUR

20.12.2025

214 109

Umowa leasingu 6282102022/KR/622504

mLeasing Sp. z o.o.

110 000

EUR

20.12.2025

214 109

Razem:

220 000

EUR

428 219*

*Bilansowa wartość zobowiązań leasingów w walucie EUR została wyceniona według średniego kursu

ogłoszonego przez NBP na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 62

14.5. – Działki z prawem wieczystego użytkowania gruntu

Lp.

Lokalizacja

Ilość działek

Powierzchnia [ha]

Wałbrzych ul. Górnicza

8,7871

Wałbrzych ul. Karkonoska

6,9769

Wałbrzych ul. Moniuszki

31,8138

Ożarów Karsy 78

1,1400

Jedlicze ul. Trzecieskiego

0,7373

Górażdże

3,0488

15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

15.1. - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe

zobowiązania krótkoterminowe

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

11 193 801

11 636 224

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

935 779

963 104

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1 077 622

918 456

Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń

społecznych

640 853

1 125 529

Zobowiązania inwestycyjne

17 770 893

34 133 344

Pozostałe zobowiązania

135 138

95 566

Razem:

31 754 085

48 872 223

Zobowiązania inwestycyjne zaprezentowane w wyżej wymienionej nocie wynikają głównie z realizowanej

umowy jaką Spółka zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto na generalne wykonawstwo

inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w

Karsach. Na 31.12.2023 r. zobowiązania z tego tytułu wyniosły 17,7 mln zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 63

15.2. - Zobowiązania na dzień

31.12.2023- struktura wiekowa

Bieżące

Do 1

miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3

miesięcy do

1 roku

Od 1 roku

do 5 lat

Razem

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

10 861 448

319 497

6 089

6 767

11 193 801

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

935 779

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1 077 622

Zobowiązania z tytułu pozostałych

podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

640 853

Zobowiązania inwestycyjne

17 770 893

Pozostałe zobowiązania

135 138

Razem:

31 421 732

319 497

6 089

6 767

31 754 085

15.3. - Zobowiązania na dzień

31.12.2022- struktura wiekowa

Bieżące

Do 1

miesiąca

Od 1 - 3

miesięcy

Od 3

miesięcy do

1 roku

Od 1 roku

do 5 lat

Razem

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

10 920 890

714 284

970

11 636 224

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

963 104

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

918 456

Zobowiązania z tytułu pozostałych

podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych

1 125 529

Zobowiązania inwestycyjne

34 133 344

Pozostałe zobowiązania

95 566

Razem:

48 156 888

714 284

970

48 872 223

15.4. Zobowiązania wg terminów płatności

31.12.2023

31.12.2022

do 12 m-cy od

dnia

bilansowego

powyżej 12 m-cy

od dnia

bilansowego

do 12 m-cy od

dnia

bilansowego

powyżej 12 m-cy

od dnia

bilansowego

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

11 193 801

11 636 224

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku

dochodowego

935 779

963 104

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1 077 622

918 456

Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i

ubezpieczeń społecznych

640 853

1 125 529

Zobowiązania inwestycyjne

17 770 893

34 133 344

Pozostałe zobowiązania

135 138

95 566

Razem:

31 754 085

48 872 223

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 64

15.5. Zobowiązania - struktura walutowa

(waluta obca)

31.12.2023

31.12.2022

w walucie

w zł po

przeliczeniu

w walucie

w zł po

przeliczeniu

EUR

3 593

15 621

121 965

572 002

Razem:

3 593

15 621

121 965

572 002

16. Przychody przyszłych okresów

16.1. - Przychody przyszłych okresów

Stan na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Dotacje - część długoterminowa

6 852 160

14 687 864

Dotacje - część krótkoterminowa

2 561 403

2 128 199

Razem:

9 413 563

16 816 063

Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela.

Lp.

Tytuł projektu

Lokalizacja

Nr umowy

Termin rozliczenia

dotacji

Utworzenie centrum B+R

proekologicznych technologii

przetwarzania odpadów

Niecew

POIG.04.05.02-00-006/10

styczeń 2046 r.

Wdrożenie innowacyjnej technologii do

produkcji wysokokalorycznej mieszanki

opałowej

Karsy

POIG.04.04.00-26-003/09

styczeń 2030 r.

Innowacyjna metoda wytwarzania

podsadzki hydraulicznej

Skarbimierz

POIG.04.04.00-24-008/08

styczeń 2039 r.

Zakup innowacyjnych usług doradczych

przez Mo-BRUK

Niecew

POIG.03.03.02-00-074/09

grudzień 2024 r.

Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie

metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i

popiołów ze spalarni odpadów

komunalnych i innych procesów

termicznych

Niecew

GEKON1/05/213240/35/2015

marzec 2037 r.

*Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności

środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji.

**Termin rozliczenia dotacji środków trwałych, których dotyczy realizowane przedsięwzięcie pt.

„Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach” będzie przypadał na

sierpień 2024 roku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 65

W grudniu 2023 roku Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki

Wodnej umowę Nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji przedsięwzięcia

„Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Kwota dotacji nie może

przekroczyć 45% kosztów kwalifikowanych zrealizowanego przedsięwzięcia i wyniesie do

37.714,950,00 zł.

Okres trwałości przedsięwzięcia wynosi 5 lat liczonych od roku zaakceptowania przez NFOŚiGW

dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego przedsięwzięcia.

Zabezpieczenia zwrotu środków z Dotacji wynikających z wyżej wymienionej umowy:

• weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową;

• cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji

termicznego przekształcania odpadów

• cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji;

Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia:

• sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia

cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia

17. Przychody ze sprzedaży

17.1. - Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Przychody ze sprzedaży produktów

2 027 705

1 528 130

Przychody ze sprzedaży usług

177 585 646

189 644 485

Przychody ze sprzedaży materiałów

1 200

Przychody ze sprzedaży towarów

19 371 701

21 846 572

Razem:

198 986 253

213 019 187

Za 2023 rok Spółka uzyskała 199 mln przychodów ze sprzedaży. Oznacza to spadek przychodów o 6,6%

w porównaniu do przychodów ze sprzedaży uzyskanych w okresie porównawczym tj. za 2022 rok. Spadek

przychodów wiąże się głównie ze spadkiem realizacji projektów likwidacji bomb ekologicznych. W okresie

porównawczym Spółka uzyskała z tego tytułu przychody o 22,8 mln zł wyższe, głównie ze względu na

realizację projektów likwidacji „bomb ekologicznych” w Gminie Borkowice oraz Mieście Gorlice. W

analizowanym okresie zanotowano również spadek o 11,3% przychodów uzyskanych ze sprzedaży

towarów na stacjach paliw.

W prezentowanym okresie podstawowa działalność Spółki nie wykazywała sezonowości.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 66

18. Segmenty operacyjne

W celach zarządczych Spółka wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 „Segmenty

Operacyjne” w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment

gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: segment gospodarki odpadami

(odzysk, przetwarzanie oraz unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne) oraz

segment stacji paliw (włączając usługi diagnostyczne). Oceny wyników finansowych segmentów

operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie EBITDA. Wskaźnik EBITDA

jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Spółka

Mo-BRUK S.A. definiuje wskaźnik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed

uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji.

Kategoria „Pozostałe” obejmuje w głównej mierze działalność Spółki w zakresie wydobycia mułów

węglowych oraz z tytułu najmu i świadczenia usług marketingowych spółce zależnej Raf-Ekologia Sp. z

o.o.

Spółka nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla segmentów operacyjnych, gdyż te wartości nie są

regularnie przedstawiane głównemu decydentowi operacyjnemu.

18.1. Segmenty operacyjne - 01.01.2023-

31.12.2023

Segmenty

Ogółem

Gospodarka

odpadami

Stacje Paliw

Pozostałe

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2023-31.12.2023

Przychody ze sprzedaży

175 343 740

19 732 407

3 910 105

198 986 253

Koszty operacyjne

103 533 994

19 332 163

2 684 517

125 550 674

Wynik brutto ze sprzedaży

71 809 746

400 245

1 225 588

73 435 579

Pozostałe przychody operacyjne

3 382 520

52 491

225 475

3 660 486

Pozostałe koszty operacyjne

1 567 185

62 530

1 825 264

3 454 980

Zysk/Strata z działalności operacyjnej

73 625 081

390 205

-374 201

73 641 086

Przychody finansowe

16 687 697

Koszty finansowe

1 477 987

Zysk przed opodatkowaniem

88 850 795

Podatek dochodowy

14 467 476

Zysk netto

74 383 319

Amortyzacja

11 244 305

90 628

984 810

12 319 743

EBITDA

84 869 386

480 833

610 610

85 960 829

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 67

18.2. Segmenty operacyjne - 01.01.2022-

31.12.2022

Segmenty

Ogółem

Gospodarka

odpadami

Stacje Paliw

Pozostałe

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2022-31.12.2022

Przychody ze sprzedaży

187 068 190

22 243 768

3 707 230

213 019 187

Koszty operacyjne

92 527 263

21 329 608

2 583 640

116 440 511

Wynik brutto ze sprzedaży

94 540 927

914 160

1 123 590

96 578 676

Pozostałe przychody operacyjne

3 855 460

10 428

678 664

4 544 552

Pozostałe koszty operacyjne

5 157 075

63 120

914 702

6 134 897

Zysk/Strata z działalności operacyjnej

93 239 312

861 467

887 553

94 988 331

Przychody finansowe

16 337 304

Koszty finansowe

441 468

Zysk przed opodatkowaniem

110 884 168

Podatek dochodowy

18 397 408

Zysk netto

92 486 760

Amortyzacja

4 007 178

82 024

962 394

5 051 596

EBITDA

97 246 490

943 491

1 849 947

100 039 928

18.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Zestalanie i stabilizacja odpadów

91 674 659

79 474 962

Produkcja paliw alternatywnych

43 062 686

46 529 765

Spalanie odpadów

40 606 395

61 063 463

Handel detaliczny paliwami oraz innymi towarami

19 732 407

22 243 768

Najem

3 420 000

Pozostałe

490 105

287 230

Razem:

198 986 253

213 019 187

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 68

18.4. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2023-31.12.2023

Wyszczególnienie

Przychody

Aktywa trwałe

POLSKA

193 501 918

230 462 892

DANIA

1 568 555

WŁOCHY

402 815

SŁOWENIA

1 980 738

NIEMCY

1 527 895

CZECHY

4 332

Ogółem

198 986 253

230 462 892

18.5. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2022-31.12.2022

Wyszczególnienie

Przychody

Aktywa trwałe

POLSKA

211 376 498

138 018 948

DANIA

623 387

WŁOCHY

617 224

LITWA

235 823

NIEMCY

166 256

Ogółem

213 019 187

138 018 948

18.6. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2023-31.12.2023

Wyszczególnienie

Segment operacyjny

Przychody

% łącznych

przychodów

Kontrahent nr 1

gospodarka odpadami

14 194 523

Kontrahent nr 2

gospodarka odpadami

12 022 586

Kontrahent nr 3

gospodarka odpadami

10 764 917

Kontrahent nr 4

gospodarka odpadami

9 547 862

Kontrahent nr 5

gospodarka odpadami

8 304 816

Ogółem:

54 834 704

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 69

18.7. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2022-31.12.2022

Wyszczególnienie

Segment operacyjny

Przychody

% łącznych

przychodów

Kontrahent nr 1

Gospodarka odpadami

21 499 361

Kontrahent nr 2

Gospodarka odpadami

15 308 884

Kontrahent nr 3

Gospodarka odpadami

10 287 818

Kontrahent nr 4

Gospodarka odpadami

9 457 433

Kontrahent nr 5

Gospodarka odpadami

8 125 282

Ogółem:

64 678 777

Spółka sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który

największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z

którego pochodzi ponad 88% przychodów Emitenta.

19. Koszty działalności operacyjnej

19.1. - Koszty według rodzaju

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Amortyzacja

12 319 743

5 051 596

Zużycie materiałów i energii

21 695 257

15 294 167

Usługi obce

48 204 645

56 722 956

Podatki i opłaty

1 322 731

1 288 317

Wynagrodzenia

19 472 814

13 952 879

Świadczenia na rzecz pracowników

3 644 684

3 076 512

Pozostałe koszty rodzajowe

1 343 033

1 118 050

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

17 527 188

19 925 405

RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

125 530 095

116 429 881

Korekty:

Zmiana stanu produktów

20 578

10 630

Koszty sprzedaży

-3 746 402

-2 460 858

Koszty ogólnego zarządu

-11 332 373

-6 348 888

RAZEM KOSZTY OPERACYJNE

110 471 899

107 630 765

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 70

19.2. - Koszt własny sprzedaży

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług

92 944 711

87 705 360

Wartość sprzedanych towarów

17 527 188

19 925 405

RAZEM KOSZTY OPERACYJNE

110 471 899

107 630 765

20. Pozostałe przychody operacyjne

20.1. - Pozostałe przychody operacyjne

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

112 303

526 094

Przychody z likwidacji środka trwałego i WNIP

23 656

40 536

Rozliczenie dotacji

462 296

120 722

Rozwiązanie rezerw

2 696 150

3 720 031

Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania

31 505

12 199

Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych

122 864

2 071

Nadwyżki inwentaryzacyjne

14 426

2 110

Inne

197 286

120 788

Razem:

3 660 486

4 544 552

21. Pozostałe koszty operacyjne

21.1. - Pozostałe koszty operacyjne

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Zawiązanie rezerw

2 299 384

1 643 879

Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym:

1 063 211

należności z tytułu dostaw i usług

1 063 211

Koszt likwidacji i złomowania

19 999

123 977

Niedobory inwentaryzacyjne

32 699

47 378

Przekazane darowizny

48 057

119 934

Koszty zdarzeń losowych

34 747

1 348 339

Opłaty sądowe i komornicze

110 179

225 708

Koszt rekultywacji

741 833

956 872

Kary i odszkodowania

62 705

588 582

Inne

105 378

17 016

Razem:

3 454 980

6 134 897

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 71

22. Przychody finansowe

22.1. - Przychody finansowe

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Odsetki bankowe

2 896 918

2 287 820

Odsetki od kontrahentów

79 749

4 210

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi

17 815

Pozostałe

15 856

Otrzymana dywidenda

13 695 174

14 027 460

Razem:

16 687 697

16 337 304

23. Koszty finansowe

23.1. - Koszty finansowe

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Odsetki od kredytów

195

1 327

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

233 107

Odsetki leasingowe, z tyt.użytkowania aktywa

310 668

171 954

Odsetki podatkowe

5 084

2 407

Odsetki od pozostałych zobowiązań

925 746

265 781

Pozostałe

3 188

Razem:

1 477 987

441 468

Wzrost kosztów finansowych wynika głownie z utworzenia rezerwy na poczet przyszłych odsetek

wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a Biurem Projektów i Realizacji

Inwestycji Separator Sp. z o.o., głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie

zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 72

24. Instrumenty finansowe

Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),

• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w

ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),

• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),

24.1. -Instrumenty finansowe według

kategorii

Kategoria

zgodnie z:

MSSF 9

Na dzień 31.12.2023

Na dzień 31.12.2022

Wartość

księgowa

Wartość

godziwa

Wartość

księgowa

Wartość

godziwa

Aktywa finansowe

53 291 859

104 264 697

Pożyczki udzielone

AZK

3 015 856

Należności z tyt. dostaw i usług i

pozostałe (z wyjątkiem publiczno-

prawnych)

AZK

43 640 204

24 943 442

Środki pieniężne

AZK

6 635 799

79 321 256

Zobowiązania finansowe

29 099 831

45 880 863

Zobowiązania z tyt. kredytów,

pożyczek (poza zobowiązaniami z

tytułu leasingu)

ZZK

15 730

Zobowiązania z tyt. dostaw i usług

oraz pozostałe zobowiązania (z

wyjątkiem publiczno-prawnych)

ZZK

29 099 831

45 865 133

Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności

handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie

odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.

24.2. - Instrumenty finansowe - ryzyko stopy

procentowej

31.12.2023

31.12.2022

Specyfikacja

Wymagalne do 1

roku

Wymagalne od

roku do 5 lat

Wymagalne do 1

roku

Wymagalne od

roku do 5 lat

Oprocentowanie stałe (średnioważone)

7,82%

7,02%

Pożyczki udzielone

3 015 856

Kredyty i pożyczki zaciągnięte

15 730

24.3. - Instrumenty finansowe -

ryzyko kredytowe

31.12.2023

31.12.2022

Ekspozycje obciążone ryzykiem

kredytowym, które w ujęciu od

jednego kontrahenta stanowią

więcej niż:

ekspozycje

<3% salda

3%<

ekspozycje

<20%

salda

ekspozycje >

20% salda

ekspozycje

<3% salda

3%<

ekspozycje

<20%

ekspozycje >

20% salda

Należności własne

7 477 223

9 340 309

4 587 028

6 324 919

12 746 576

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 73

W Spółce nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu

świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości

należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2023 roku stanowi należność od

kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 21,4 %. Należność ta wynika z

realizacji umowy z kontrahentem z którym spółka współpracuje od wielu lat.

24.4. - Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Przychody z tytułu odsetek ogółem

2 976 667

2 292 029

24.5. - Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Koszty z tytułu odsetek ogółem

310 863

173 281

25. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w

sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

25.1. - Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a

wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Bilansowa zmiana stanu rezerw

381 834

-2 412 929

Zmiana stanu rezerw z tyt. OPD

-856 266

862 417

Zmiana stanu rezerw w RPP

1 238 100

-3 275 346

Bilansowa zmiana stanu zapasów

286 817

-265 749

Zmiana stanu zapasów w RPP

286 817

-265 749

Bilansowa zmiana stanu należności

-18 192 171

-6 524 466

Zmiana stanu należności w RPP

-18 192 171

-6 524 466

Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem

zobowiązań finansowych

-17 118 138

34 547 986

Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych

-13 313 539

27 436 569

Zmiana zobowiązań z tyt. CIT

-27 325

-314 852

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań

finansowych w RPP

-3 777 274

7 426 270

Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-46 973

-721 083

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w RPP

-46 973

-721 083

Bilansowa zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

-7 402 500

- 2 256 558

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów w RPP

-7 402 500

-2 256 558

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 74

Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań

finansowych a zmianą tych zobowiązań w RPP, wynika głównie ze zmiany zobowiązań inwestycyjnych.

W pozycji „Inne korekty” wykazanej w RPP Spółka prezentuje amortyzację środków trwałych

sfinansowanych z dotacji.

26. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki

Następujące noty przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, które

zostały zrealizowane w 2023 roku oraz 2022 roku oraz wartość nierozliczonych sald należności i

zobowiązań na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które

obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych

26.1. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi

za rok obrotowy

Objęte konsolidacją

Nie objęte konsolidacją

Jednostki zależne

Pozostałe podmioty

powiązane

Raf-Ekologia Sp. z o.o.

Sprzedaż netto (bez PTiU)

5 266 448

Zakupy netto (bez PTiU)

301 965

Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług

372 230

Należności z tyt. wpłaconej kaucji

2 000 000

Otrzymana dywidenda

13 695 174

EL-KAJO Sp. z o.o.

Sprzedaż netto (bez PTiU)

506

Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług

622

Należności długoterminowe z tyt. udzielonej pożyczki

3 000 000

Pozostałe należności krótkoterminowe

52 000

W 2023 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo:

Raf-Ekologia Sp. z o.o.

• najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku;

zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku,

• usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku,

zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku,

• usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia

2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 75

• podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku,

• wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 26 kwietnia 2023 roku

Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o

przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy trwający od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31

grudnia 2022 roku, w wysokości 13.695.173,58 zł na rzecz jedynego wspólnika.

Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:

- 6.000.000,00 zł wypłata 27 czerwca 2023 r.

- 1.000.000,00 zł wypłata 11 października 2023 r.

- 1.000.000,00 zł wypłata 19 października 2023 r.

- 1.000.000,00 zł wypłata 30 października 2023 r.

• Umowa kaucji z 27.12.2023r. zawarta celem zabezpieczenia wierzytelności z tyt. rozliczeń

transakcji przekazywania odpadów do magazynowania lub przetworzenia. Środki zostały

zwrócone w miesiącu styczniu 2024r.

EL-KAJO Sp. z o.o.

• Udzielenie pożyczki spółce zależnej na podstawie umowy z dnia 27 listopada 2023 roku,

• Transakcja sprzedaży spółce zależnej kruszywa typu B,

26.2. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi

w 2022 roku

Objęte konsolidacją

Nie objęte konsolidacją

Jednostki zależne

Pozostałe podmioty

powiązane

Raf-Ekologia Sp. z o.o.

Sprzedaż netto (bez PTiU)

4 991 495

Zakupy netto (bez PTiU)

16 493

Należności krótkoterminowe

550 431

Otrzymana dywidenda

14 027 460

W 2022 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo:

• najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku;

zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku,

• usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku,

zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku,

• usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia

2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku,

• podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku,

• wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 11 kwietnia 2022 roku

Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 76

przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy trwający od dnia 1 stycznia 2021 roku do dnia 31

grudnia 2021 roku, w wysokości 14.027.460,42 PLN na rzecz jedynego wspólnika - wypłata

dywidendy dokonana została w dniu 19 kwietnia 2022 roku.

26.3. - Wynagrodzenia

kluczowego personelu

Spółki bez Rady

Nadzorczej otrzymane

w Spółce

31.12.2023

31.12.2022

Wynagrodzenie

podstawowe

Premie

Inne

Wynagrodzenie

podstawowe

Premie

Inne

Członkowie zarządu

Siodmok Henryk

813 600

65 832

5 220

387 116

2 484

Mokrzycki Józef

347 226

20 437

Mokrzycka Elżbieta

105 000

840 000*

420 000

2 420

Mokrzycki Wiktor

420 000

840 000*

17 251

420 000

15 262

Mokrzycki Tobiasz

420 000

840 000*

11 554

420 000

12 218

Rytka Andrzej

315 000

3 915

Michalczuk Rafał

315 000

4 000

*wypłacona premia za lata 2020 - 2022

Członek Zarządu Rafał Michalczuk oprócz wynagrodzenia otrzymanego na podstawie powołania,

w 2023 roku otrzymał od spółki Mo-BRUK wynagrodzenie w wysokości 406.638 zł. (netto) na podstawie

Umowy o świadczenie usług doradztwa gospodarczego.

Członek Zarządu Andrzej Rytka, oprócz wynagrodzenia z tytułu powołania wskazanego powyżej, w okresie

od stycznia do marca 2023 roku otrzymał wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w wysokości 90.152 zł

oraz 15.000 zł premii za 2022 rok.

26.4. - Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce

Za rok zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Członkowie Rady Nadzorczej

Janik Kazimierz

39 600

18 000

Basta Jan

225

Pietrzak Piotr

35 903

16 950

Turzański Konrad

32 400

14 400

Skrzyński Piotr

39 600

16 695

Semczak Arkadiusz

32 400

9 960

Szymański Marcin

18 400

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 77

27. Zobowiązania i aktywa warunkowe

27.1. - Gwarancje i poręczenia

Na dzień

31.12.2023

31.12.2022

Od pozostałych jednostek

Zabezpieczenia należytego wykonania umów w PLN

10 605 030

19 853 062

Pozostałe gwarancje i poręczenia w PLN

9 391 500

Razem w PLN

19 996 530

19 853 062

Zabezpieczenia należytego wykonania umów w EUR

301 500

Razem w EUR

301 500

27.2. Zobowiązania warunkowe z

tytułu udzielonych gwarancji -

szczegółowa specyfikacja

Gwarancja /

poręczenie od

Tytułem

Waluta

Na dzień

31.12.2023

PZU S.A

31.12.2020

gwarancja z tyt. należytego wykonania

umowy dla Beneficjenta

PLN

45 848

PKO BP S.A.

27.01.2021

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

476 000

BNP Paribas S.A.

21.04.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

1 067 790

BNP Paribas S.A.

16.05.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

386 500

KUKE

14.11.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

3 344 580

KUKE

01.04.2023

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

554 700

mBank S.A.

16.03.2023

gwarancja zabezpieczenia roszczeń w

związku z prowadzoną działalnością w

zakresie przetwarzania i zbierania

odpadów

PLN

4 966 500

mBank S.A.

20.06.2023

gwarancja z tyt. należytego wykonania

umowy dla Beneficjenta

PLN

103 421

mBank S.A.

27.06.2023

gwarancja z tyt. należytego wykonania

umowy dla Beneficjenta

PLN

720 317

mBank S.A.

28.07.2023

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

1 775 044

mBank S.A.

23.09.2023

gwarancja zabezpieczenia roszczeń w

związku z prowadzoną działalnością w

zakresie przetwarzania i zbierania

odpadów

PLN

75 000

mBank S.A.

27.09.2023

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

2 130 830

mBank S.A.

13.10.2023

gwarancja zabezpieczenia roszczeń w

związku z prowadzoną działalnością w

zakresie przetwarzania i zbierania

odpadów

PLN

4 350 000

Razem:

PLN

19 996 530

mBank S.A.

04.12.2023

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

EUR

150 750

mBank S.A.

04.12.2023

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

EUR

150 750

Razem:

EUR

301 500

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 78

27.3. Zobowiązania warunkowe z

tytułu udzielonych gwarancji -

szczegółowa specyfikacja

Gwarancja /

poręczenie od

Tytułem

Waluta

Na dzień

31.12.2022

PZU S.A

31.12.2020

gwarancja z tyt. należytego wykonania

umowy dla Beneficjenta

PLN

45 848

PKO BP S.A.

27.01.2021

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

476 000

Bank Millennium S.A.

27.01.2021

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

836 664

Bank Millennium S.A.

05.11.2021

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

4 379 180

BNP Paribas S.A.

16.03.2022

gwarancja zabezpieczenia roszczeń w

związku z prowadzoną działalnością w

zakresie przetwarzania i zbierania

odpadów

PLN

4 966 500

BNP Paribas S.A.

21.04.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

1 067 790

BNP Paribas S.A.

16.05.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

386 500

KUKE

13.10.2022

gwarancja zabezpieczenia roszczeń w

związku z prowadzoną działalnością w

zakresie przetwarzania i zbierania

odpadów

PLN

4 350 000

KUKE

14.11.2022

gwarancja zapłaty dla transgranicznego

zgłoszenia przemieszczenia odpadów

PLN

3 344 580

Razem:

19 853 062

28. Zysk na jedną akcję

Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu

dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie.

W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk

przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku

na jedną akcję.

28.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki

dominującej

74 383 319

92 486 760

Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)

21,17

26,33

Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku

przypadającego na jedną akcję ogółem

74 383 319

92 486 760

Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na

akcję z działalności kontynuowanej

74 383 319

92 486 760

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 79

28.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

Za okres zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki

dominującej

74 383 319

92 486 760

Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)

21,17

26,33

Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku

rozwodnionego przypadającego na jedną akcję

74 383 319

92 486 760

Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do

obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób:

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do

obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję

3 512 885

Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia

wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję)

3 512 885

29. Wypłacona dywidenda

29.1. Wartość wypłaconej dywidendy

2023 rok

2022 rok

Wartość wypłaconej dywidendy w zł/akcję

13,17

31,50

30. Dane dotyczące zatrudnienia w Spółce

30.1. - Przeciętne zatrudnienie w etatach

Za rok zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Pracownicy fizyczni

127

Pracownicy umysłowi

Razem przeciętna liczba etatów

182

176

31. Wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

31.1. - Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania

sprawozdań finansowych

Za rok zakończony

31.12.2023

31.12.2022

Za wykonanie przeglądu i badania sprawozdania finansowego

jednostkowego

68 640

60 000

Za inne usługi – usługa atestacyjna

5 000

Razem wynagrodzenie

73 640

65 000

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo

BRUK S.A.

za okres 01.01.202

–

31.12.202

dane

w zł

str. 80

Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A.

Podpisy Członków Zarządu

24 kwiecień 2024 r.

Henryk Siodmok

Data

Prezes Zarządu

24 kwiecień 2024 r.

Wiktor Mokrzycki

Data

Wiceprezes Zarządu

24 kwiecień 2024 r.

Tobiasz Mokrzycki

Data

Wiceprezes Zarządu

24 kwiecień 2024 r.

Rafał Michalczuk

Data

Wiceprezes Zarządu

24 kwiecień 2024 r.

Andrzej Rytka

Data

Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

24 kwiecień 2024 r.

Jarosław Martiszek

Data

Główny Księgowy