CELON PHARMA S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY
DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
Kiełpin, dnia 24 kwietnia 2024 roku
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
3
SPIS TREŚCI
SPIS TREŚCI ............................................................................................................................................................................ 3
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................................................................................................................... 6
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................................................... 7
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...................................................................................................................... 8
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................................................................ 9
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ NOTY OBJAŚNIAJĄCE ........................................................................................ 10
1. Informacje ogólne .................................................................................................................................................... 10
2. Skład organów korporacyjnych Spółki ........................................................................................................................ 10
3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .................................................................................................. 10
3.1. Oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................... 11
3.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego ............................................................................. 11
4. Segmenty operacyjne ............................................................................................................................................... 11
5. Przychody i koszty .................................................................................................................................................... 13
5.1. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................... 13
5.2. Pozostałe przychody ................................................................................................................................... 13
5.3. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................................................. 14
5.4. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................................ 14
5.5. Przychody finansowe .................................................................................................................................. 14
5.6. Koszty finansowe ........................................................................................................................................ 14
5.7. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................................ 15
6. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................. 15
6.1. Obciążenia podatkowe ................................................................................................................................ 15
6.2. Odroczony podatek dochodowy ................................................................................................................... 16
7. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży................................................................................. 17
8. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS .................................................................................................................. 17
9. Zysk przypadający na jedną akcję .............................................................................................................................. 17
10. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................... 18
11. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 18
12. Prawo do użytkowania aktywów ................................................................................................................................ 21
13. Aktywa niematerialne ............................................................................................................................................... 23
14. Inwestycje w pozostałych jednostkach ...................................................................................................................... 24
15. Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................................... 25
15.1. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia ........................................................ 25
15.2. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy .......................................................................................... 25
15.3. Pracownicze programy motywacyjne ........................................................................................................... 25
16. Zapasy ..................................................................................................................................................................... 26
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...................................................................................... 26
18. Pozostałe aktywa niefinansowe ................................................................................................................................. 27
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
4
19. Pozostałe aktywa finansowe ..................................................................................................................................... 27
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 27
21. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ................................................................................................. 27
21.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................................................... 27
21.2. Kapitał zapasowy ........................................................................................................................................ 28
21.3. Kapitał z wyceny opcji na akcje .................................................................................................................... 28
21.4. Pozostałe kapitały rezerwowe ...................................................................................................................... 28
21.5. Kapitał z aktualizacji wyceny ........................................................................................................................ 28
21.6. Niepodzielony zysk / strata i ograniczenia w wypłacie dywidendy ................................................................... 28
22. Zobowiązania z tytułu leasingu oraz pozostałe zobowiązania finansowe ...................................................................... 28
23. Zadłużenie ............................................................................................................................................................... 28
24. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu dotacji .............................................................................................................. 29
25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe ....................................... 29
25.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe ................................................ 29
25.2. Zobowiązania pozabilansowe. Informacje o udzieleniu przez emitenta poręczeń lub gwarancji ....................... 29
26. Zobowiązania warunkowe ......................................................................................................................................... 29
26.1. Sprawy sądowe ........................................................................................................................................... 29
26.2. Rozliczenia podatkowe ................................................................................................................................ 30
26.3. Zobowiązania do poniesienia nakładów i inne nakłady do poniesienia w przyszłości ....................................... 30
27. Informacje o podmiotach powiązanych ..................................................................................................................... 30
27.1. Jednostka dominująca ................................................................................................................................ 30
27.2. Jednostka stowarzyszona ............................................................................................................................ 30
27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Spółka jest wspólnikiem ........................................................................ 30
27.4. Wspólne działania ....................................................................................................................................... 30
27.5. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ............................................................................................ 31
27.6. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ........................................................................................................ 31
27.7. Inne transakcje z członkami Zarządu ............................................................................................................ 31
27.8. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ..................................................................................................... 31
28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym......................................................................................................... 31
29. Wartości godziwe aktywów i zobowiązań Spółki ......................................................................................................... 33
30. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................................. 34
31. Struktura zatrudnienia .............................................................................................................................................. 35
32. Wynagrodzenie audytora .......................................................................................................................................... 35
33. Wpływ zagadnień klimatycznych na działalność Spółki ............................................................................................... 35
34. Czynniki i zdarzenia, w tym o charakterze nietypowym, mające istotny wpływ na skrócone sprawozdanie finansowe ..... 35
35. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 36
36. Istotne zasady (polityki) rachunkowości .................................................................................................................... 36
36.1. Wycena do wartości godziwej ...................................................................................................................... 36
36.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .......................................................................................... 36
36.3. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................. 37
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
5
36.4. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.................................................................................................... 37
36.5. Aktywa niematerialne .................................................................................................................................. 37
36.6. Leasing ....................................................................................................................................................... 38
36.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ....................................................................................... 39
36.8. Koszty finansowania zewnętrznego .............................................................................................................. 40
36.9. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach ............................. 40
36.10. Aktywa finansowe ....................................................................................................................................... 40
36.11. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych ................................................................ 42
36.12. Utrata wartości aktywów finansowych .......................................................................................................... 42
36.13. Zapasy ....................................................................................................................................................... 42
36.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ........................................................................ 43
36.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................... 43
36.16. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ......................................................................... 43
36.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................................................................ 43
36.18. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań
finansowych ............................................................................................................................................... 44
36.19. Rezerwy ...................................................................................................................................................... 44
36.20. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................................... 45
36.21. Przychody ................................................................................................................................................... 45
36.22. Podatki ....................................................................................................................................................... 47
37. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................................ 49
38. Niepewność szacunków i założeń.............................................................................................................................. 50
39. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie ............................................. 52
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
6
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Za rok zakończony dnia
Noty
Za okres
Za okres
1.01.-
31.12.2023
1.01-
31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody
4
216 566
194 592
Przychody ze sprzedaży leków
164 394
159 329
Przychody z tytułu dotacji
49 527
31 971
Pozostałe przychody
5.2
2 645
706
Przychody ze sprzedaży licencji
0
2 586
Koszty działalności operacyjnej
4
243 863
231 362
Amortyzacja
50 016
44 095
Zużycie surowców
66 819
66 462
Usługi obce
46 348
49 668
Świadczenia pracownicze
5.7
64 772
58 034
Pozostałe koszty
15 908
13 103
Zysk/ (strata) na sprzedaży
(27 297)
(36 770)
Pozostałe przychody operacyjne
5.3
1 328
1 130
Pozostałe koszty operacyjne
5.4
1 273
1 696
Zysk/ (strata) z działalności operacyjnej
(27 242)
(37 336)
Przychody finansowe
5.5
10 366
3 815
Koszty finansowe
5.6
3 092
2 925
Zysk/ (strata) brutto
(19 968)
(36 446)
Podatek dochodowy
6
8 156
2 831
Zysk/ (strata) netto z działalności kontynuowanej
(28 124)
(39 277)
Działalność zaniechana
Zysk/ (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk/ (strata) netto za rok obrotowy
(28 124)
(39 277)
Inne całkowite dochody
Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych
okresach sprawozdawczych
0
0
Zyski/ (straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń
0
0
Zysk/ (strata) netto z wyceny instrumentów kapitałowych wycenianych w war-
tości godziwej przez inne całkowite dochody
(1 768)
(24 876)
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
6
336
4 726
Inne całkowite dochody netto niepodlegające przeklasyfikowaniu do zy-
sku/ (straty)
w kolejnych okresach sprawozdawczych
(1 432)
(20 150)
Inne całkowite dochody netto
(1 432)
(20 150)
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK
(29 556)
(59 427)
Zysk / strata na jedną akcję
-0,55
-0,77
podstawowy z zysku za rok obrotowy
-0,55
-0,77
podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej za rok obrotowy
-0,55
-0,77
rozwodniony z zysku za rok obrotowy
-0,55
-0,77
rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej za rok obrotowy
-0,55
-0,77
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
7
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa trwałe
379 559
405 182
Rzeczowe aktywa trwałe
298 940
306 793
Prawa do użytkowania aktywów
34 859
34 799
Aktywa niematerialne
14 974
21 827
Inwestycje w pozostałych jednostkach
11 259
13 027
Pozostałe aktywa finansowe
156
218
Pozostałe aktywa niefinansowe
318
379
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
19 053
28 139
Aktywa obrotowe
189 749
237 581
Zapasy
26 406
38 385
Należności z tytułu dostaw i usług
32 789
27 111
Należności z tytułu podatku dochodowego
2 961
967
Pozostałe należności
12 487
5 623
Pozostałe aktywa niefinansowe
563
871
Pozostałe aktywa finansowe
82 184
81 722
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
32 359
82 902
SUMA AKTYWÓW
569 308
642 763
Kapitał własny
445 556
479 646
Kapitał podstawowy
5 106
5 104
Kapitał zapasowy
543 232
587 104
Kapitał z aktualizacji wyceny
4 175
5 608
Kapitał z wyceny opcji na akcje
1 678
1 618
Zyski zatrzymane / Niepokryte straty
(80 511)
(80 511)
Zysk / Strata netto za bieżący okres
(28 124)
(39 277)
Zobowiązania długoterminowe
37 415
46 677
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
3 011
1 315
Rezerwy
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
5 710
7 388
Pozostałe zobowiązania (w tym inwestycyjne)
5 810
12 353
Rozliczenia międzyokresowe z/t dotacji
22 884
25 621
Zobowiązania krótkoterminowe
86 337
116 440
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 705
18 306
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
12 753
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
7 127
19 434
Pozostałe zobowiązania (w tym inwestycyjne)
13 531
12 179
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
7 189
5 964
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
1 645
2 217
Rezerwy
2 302
1 925
Rozliczenia międzyokresowe z/t dotacji
31 085
56 415
Zobowiązania ogółem
123 752
163 117
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
569 308
642 763
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
8
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Za rok zakończony dnia
Noty
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/(strata) brutto
(19 968)
(36 446)
Korekty o pozycje:
11 654
31 745
Amortyzacja
50 016
44 095
Zysk/strata z tytułu różnic kursowych
0
0
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
(10 952)
(3 481)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozosta-
łych należności
(12 543)
(6 456)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów
11 980
(15 009)
(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych aktywów niefinansowych
369
(721)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań, z wyjątkiem kredytów i pożyczek
(6 948)
10 244
Przychody i koszty z tytułu odsetek
2 679
(1 142)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z tytułu dotacji
(24 349)
2 863
Zmiana stanu rezerw
377
479
Podatek dochodowy zapłacony
966
524
Pozostałe
59
349
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(8 314)
(4 701)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
1 239
587
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
(32 813)
(33 906)
Sprzedaż udziałów w innych jednostkach
0
0
Nabycie udziałów w innych jednostkach
0
0
Sprzedaż pozostałych aktywów finansowych
9 500
0
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Odsetki otrzymane
372
1 847
Pozostałe
62
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(21 640)
(31 472)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji
2
4
Wypływy z tytułu kosztów dotyczących emisji akcji
0
0
Dywidendy wypłacone
10
(4 595)
(14 800)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/ kredytów
12 753
0
Spłata pożyczek/kredytów
0
0
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(26 125)
(12 428)
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu
(2 413)
(1 497)
Odsetki od pożyczek/kredytów
0
0
Odsetki pozostałe
(211)
0
Pozostałe
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(20 589)
(28 721)
Przepływy pieniężne netto
(50 543)
(64 894)
Środki pieniężne na początek okresu
82 902
147 796
Środki pieniężne na koniec okresu
20
32 359
82 902
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
9
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał podsta-
wowy
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualiza-
cji wyceny
Kapitał z wyceny
opcji na akcje
Zyski zatrzymane
lub niepokryte
straty
Zysk/strata netto
Kapitał własny
ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2023 roku
5 104
587 104
5 608
1 618
(119 788)
0
479 646
Zysk/(strata) netto za rok
0
0
0
0
0
(28 124)
(28 124)
Inne całkowite dochody netto za rok
0
0
(1 433)
0
0
0
(1 433)
Całkowity dochód za rok
0
0
(1 433)
0
0
(28 124)
(29 557)
emisja akcji
2
0
0
0
0
0
2
koszty emisji akcji
0
0
0
0
0
0
0
wycena opcji na akcje
0
0
0
60
0
0
60
zadeklarowane dywidendy
0
(4 595)
0
0
0
0
(4 595)
wypłata dywidendy
0
0
0
0
0
0
0
transfery / przeniesienia
0
(39 277)
0
0
39 277
0
0
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
5 106
543 232
4 175
1 678
(80 511)
(28 124)
445 556
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał podsta-
wowy
Kapitał zapasowy
Kapitał z aktualiza-
cji wyceny
Kapitał z wyceny
opcji na akcje
Zyski zatrzymane
lub niepokryte
straty
Zysk/strata netto
Kapitał własny
ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku
5 100
613 511
25 757
1 309
(91 675)
0
554 002
Zysk/(strata) netto za rok
0
0
0
0
0
(39 277)
0
Inne całkowite dochody netto za rok
0
0
(20 149)
0
0
0
(20 149)
Całkowity dochód za rok
0
0
(20 149)
0
0
(39 277)
(20 149)
emisja akcji
4
0
0
0
0
0
4
koszty emisji akcji
0
0
0
0
0
0
0
wycena opcji na akcje
0
0
0
309
0
0
309
zadeklarowane dywidendy
0
0
0
0
0
0
0
wypłata dywidendy
0
(14 800)
0
0
0
0
(14 800)
transfery / przeniesienia
0
(11 607)
0
0
11 164
0
(443)
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
5 104
587 104
5 608
1 618
(80 511)
(39 277)
479 646
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
10
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Celon Pharma S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 kwietnia 2024 roku.
Celon Pharma Spółka Akcyjna, zwana dalej również „Spółką”, z siedzibą w Kiełpinie przy ulicy Ogrodowej 2A powstała w dniu 25
października 2012 roku z przekształcenia spółki pod firmą Celon Pharma Sp. z o.o. z siedzibą w Kiełpinie. Celon Pharma S.A. zo-
stała wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestru Przedsiębiorców w dniu 25 października 2012 roku pod numerem KRS:
0000437778, prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Celon
Pharma Sp. z o.o. została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 20 czerwca 2002 roku pod
numerem 117523 i wykreślona z niego na mocy prawa w dniu przekształcenia w spółkę akcyjną.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowy przedmiot działalności – produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych, PKD 2120Z.
2. Skład organów korporacyjnych Spółki
Skład Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2023 r. w skład Zarządu Celon Pharma S.A. wchodziły następujące osoby:
◼ Maciej Wieczorek - Prezes Zarządu
◼ Bartosz Szałek - Członek Zarządu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w skład Zarządu wchodziły następujące osoby:
◼ Maciej Wieczorek - Prezes Zarządu
◼ Bartosz Szałek - Członek Zarządu
W dniu 12 kwietnia 2023 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu z dniem 12 kwietnia 2023 r. Pana Jacka Glinki ze
stanowiska członka Zarządu (Wiceprezesa Zarządu) Spółki .
W dniu 3 lipca 2023 roku Pani Dorota Zwolińska złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki i Dyrektor Finansowej
z dniem 4 lipca 2023 r. Jednocześnie Rada Nadzorcza Spółki w dniu 4 lipca 2023 roku podjęła uchwałę o powołaniu w skład Za-
rządu Pana Bartosza Szałka, powierzając mu funkcję Członka Zarządu i Dyrektora Finansowego.
Skład Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień przekazania niniejszego sprawozdania w skład Rady Nadzorczej Celon Pharma S.A. wcho-
dziły następujące osoby:
◼ Robert Rzemiński - Przewodniczący Rady Nadzorczej
◼ Krzysztof Kaczmarczyk - Członek Rady Nadzorczej
◼ Urszula Wieczorek - Członek Rady Nadzorczej
◼ Bogusław Galewski - Członek Rady Nadzorczej
◼ Artur Wieczorek - Członek Rady Nadzorczej
W 2024 roku oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem instrumentów kapita-
łowych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się
przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Spółka posiada środki pieniężne, aktywa finansowe oraz
wysoce rentowną działalność segmentu leków generycznych, które pozwalają finansować kapitałochłonną działalność segmentu
innowacyjnego w dającej się przewidzieć przyszłości.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
11
3.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finanso-
wej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji,
biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania
finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”).
3.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).
Dane zawarte w sprawozdaniu finansowym zaprezentowane zostały w tysiącach złotych polskich, chyba że wskazano inaczej.
4. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem
następujące segmenty operacyjne:
◼ Segment leków generycznych to ogół działań operacyjnych, w wyniku których Spółka produkuje i sprzedaje leki już zare-
jestrowane i dopuszczone do obrotu.
◼ Segment innowacyjny to ogół działań, które zmierzają do opracowania dokumentacji, na podstawie której można by zare-
jestrować lek lub skomercjalizować ją na etapie przed zarejestrowaniem leku.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny
skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyj-
nej, które w pewnym zakresie, jak wyjaśniono w tabeli poniżej, są mierzone inaczej niż zysk lub strata na działalności
operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek do-
chodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Brak jest istotnych transakcji pomiędzy segmentami.
Przychody z umów z klientami po wyłączeniu przychodów z tytułu dotacji wyniosły odpowiednio:
◼ W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku – 166 296 tysięcy złotych
◼ W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku – 161 915 tysięcy złotych
Spółka nie posiada aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
12
Segmenty operacyjne
Segment leków generycznych
Segment innowacyjny
Razem
1.01-
31.12.2023
1.01-
31.12.2022
1.01-
31.12.2023
1.01-
31.12.2022
1.01-
31.12.2023
1.01-
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży leków
164 394
159 329
0
0
164 394
159 329
Pozostałe przychody
2 645
706
0
0
2 645
706
Przychody z tytułu dotacji
0
0
49 527
31 971
49 527
31 971
Przychody ze sprzedaży licencji
0
2 586
0
0
0
2 586
Przychody segmentu ogółem, w tym:
167 039
162 621
49 527
31 971
216 566
194 592
Kraj
107 415
103 202
49 527
31 971
156 942
135 173
Export
59 624
59 419
0
0
59 624
59 419
Koszty rodzajowe ogółem, w tym:
140 336
118 217
103 527
113 145
243 863
231 362
Amortyzacja
35 741
26 933
14 275
17 162
50 016
44 095
Zużycie surowców
45 460
42 899
21 359
23 563
66 819
66 462
Usługi obce
10 690
7 556
35 658
42 112
46 348
49 668
Świadczenia pracownicze
35 441
31 241
29 331
26 793
64 772
58 034
Pozostałe koszty
13 004
9 588
2 904
3 515
15 908
13 103
Zysk/strata segmentu
26 703
44 404
(54 000)
(81 174)
(27 297)
(36 770)
Pozostałe przychody operacyjne
1 328
1 130
0
0
1 328
1 130
Pozostałe koszty operacyjne
1 273
1 696
0
0
1 273
1 696
Zysk/strata z działalności operacyjnej (EBIT)
26 758
43 838
(54 000)
(81 174)
(27 242)
(37 336)
Zysk/strata z działalności operacyjnej skorygowany o
amortyzację (EBITDA)
62 499
70 771
(39 725)
(64 012)
22 774
6 759
Przychody finansowe
10 366
3 815
Koszty finansowe
3 092
2 925
Zysk/strata brutto
(19 968)
(36 446)
Podatek dochodowy, w tym
8 156
2 831
- bieżący podatek dochodowy
(2 962)
0
- odroczony podatek dochodowy
11 118
2 831
Zysk/strata netto
(28 124)
(39 277)
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
13
Ryzyko koncentracji
Poniższe tabele przedstawiają koncentrację przychodów i należności dla pięciu największych odbiorców.
Koncentracja sprzedaży: przychody ze sprzedaży leków
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Klient A
31 195
34 066
Klient B
30 941
31 898
Klient C
27 985
24 654
Klient D
15 921
18 476
Klient E
14 016
13 737
Koncentracja sprzedaży: należności z tytułu dostaw i usług
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Klient A
7 726
2 293
Klient B
4 131
9 229
Klient C
4 809
1 476
Klient D
2 330
4 338
Klient E
3 703
3 312
Zgodnie z art. 72. ustawy Prawo Farmaceutyczne (Dz. U. 2021 Nr 126 poz. 1381), w Polsce obrót hurtowy produktami leczniczymi
mogą prowadzić jedynie zarejestrowane hurtownie farmaceutyczne. Jest ich około 300, jednak Spółka prowadzi działalność han-
dlową z kilkunastoma podmiotami. Również w eksporcie sprzedaż jest dokonywana przez pośredników uprawnionych do obrotu
lekami. Przychody te ujmowane są w ramach segmentu leków generycznych. W związku z powyższym sprzedaż segmentu leków
generycznych charakteryzuje się koncentracją.
5. Przychody i koszty
5.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży leków
164 394
159 329
Pozostałe przychody
2 645
706
Przychody z tytułu dotacji
49 527
31 971
Przychody ze sprzedaży licencji
0
2 586
Przychody ogółem, w tym:
216 566
194 592
Kraj
156 942
135 173
Export
59 624
59 419
5.2. Pozostałe przychody
Pozostałe przychody
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Profit sharing
1 902
544
Inne
743
162
Razem
2 645
706
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
14
5.3. Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
1 112
560
Rozwiązanie rezerw
0
0
Pozostałe
216
570
Razem
1 328
1 130
5.4. Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Darowizny
6
5
Zapłacone kary umowne
0
420
Różnice inwentaryzacyjne
0
600
Pozostałe
1 267
671
Razem
1 273
1 696
5.5. Przychody finansowe
Przychody finansowe
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Odsetki
372
1 847
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
8 968
1 968
Dodatnie różnice kursowe
31
0
Pozostałe
995
0
Razem
10 366
3 815
5.6. Koszty finansowe
Koszty finansowe
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Odsetki z tytułu leasingu
2 413
1 497
Odsetki i opłaty bankowe
211
38
Pozostałe odsetki
38
136
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
0
0
Ujemne różnice kursowe
0
397
Wycena zobowiązań finansowych
426
857
Pozostałe koszty finansowe
4
0
Razem
3 092
2 925
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
15
5.7. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wynagrodzenia
51 405
46 856
Koszty ubezpieczeń społecznych
9 746
8 791
Koszty wpłat na PPK
148
78
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
3 473
2 309
Razem
64 772
58 034
Wzrost kosztów wynagrodzeń w 2023 roku w porównaniu do analogicznego okresu roku 2022 wynika ze wzrostu średniego wyna-
grodzenia w Spółce. Wzrost średniego wynagrodzenia jest związany z presją płacową.
6. Podatek dochodowy
6.1. Obciążenia podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się na-
stępująco:
Podatek dochodowy
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Bieżący podatek dochodowy
188
0
Odroczony podatek dochodowy
11 118
2 831
Korekta CIT 2017
(3 150)
0
Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym
8 156
2 831
Odroczony podatek dochodowy, w tym:
336
4 726
Podatek od zysku/(straty) netto z wyceny instrumentów kapitałowych wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
336
4 726
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
336
4 726
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
(19 968)
(36 446)
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem - razem
(19 968)
(36 446)
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej
19%
(3 794)
(6 925)
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
0
0
Nieujęte straty podatkowe
10 523
9 900
Podatkowe ulgi inwestycyjne na prace B+R
0
(2 172)
Wykorzystanie wcześniej nierozpoznanych strat podatkowych
0
0
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
6 694
4 401
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania
(10 045)
(6 070)
Odpis niewykorzystanych aktywów podatkowych
4 779
3 966
Pozostałe
0
(269)
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
8 156
2 831
Efektywna stawka podatkowa - okres bieżący
0
0
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
16
6.2. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Odroczony podatek dochodowy
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych docho-
dów za okres zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Środki trwałe w leasingu
17 122
14 708
2 414
(10 960)
Środki trwałe różnica przejściowa amortyzacja
0
0
0
(2 458)
Wycena inwestycji pieniężnych
0
0
0
0
Wycena akcji Mabion
5 155
6 923
(1 768)
(24 876)
Wyceny pozostałe
3 137
2 849
288
2 849
Wycena jednostek uczestnictwa
10 690
1 722
8 968
1 722
Przychody profit sharing
1 389
316
1 073
(527)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego –
razem
7 124
5 038
2 085
(6 508)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
8 256
11 372
(3 116)
(3 737)
Rozliczenia międzyokresowe bierne
877
2 836
(1 959)
(214)
Rezerwy pracownicze
4 215
3 178
1 037
814
Wyceny pozostałe
0
0
0
(261)
Prace R&D bez płac
(i)
89 420
111 083
(21 663)
0
Strata podatkowa
167 587
112 204
55 383
52 106
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego –
razem
51 367
45 728
5 640
(9 255)
Odpis aktualizujący
(28 201)
(13 866)
(14 335)
(13 866)
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
netto, tj. po odpisie aktualizującym
23 166
31 862
(8 696)
(4 611)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(10 782)
1 895
Zmiana odniesiona na kapitał (wycena Mabion S.A.)
335
4 726
Zmiana odniesiona na rachunek zysków i strat
(11 118)
(2 831)
W 2023 roku Spółka dokonała odpisu aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 15,3 mln złotych, na który
składa się odpis aktualizujący dotyczący straty podatkowej poniesionej w 2023 roku w kwocie 10,5 mln złotych oraz dodatkowy
odpis w kwocie 4,8 mln złotych utworzony na skutek przeprowadzenia corocznej aktualizacji analizy odzyskiwalności aktywa z ty-
tułu odroczonego podatku dochodowego. Łącznie na dzień 31 grudnia 2023 roku, Spółka wykazuje odpis aktualizujący aktywo z
tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 28,3 mln złotych.
Spółka przeprowadziła analizę odzyskiwalności w oparciu o przyjęte założenia, biorąc pod uwagę możliwe wystąpienie zdarzeń
jednorazowych w postaci komercjalizacji prowadzonych nowych projektów generycznych oraz projektów innowacyjnych, w tym ich
potencjalnej sprzedaży do zewnętrznych partnerów po zakończeniu określonej fazy badań klinicznych.
W segmencie leków generycznych w ciągu najbliższych czterech lat, Spółka zamierza wprowadzić na rynek pięć nowych leków
generycznych. Zgodnie z wcześniejszymi planami, w kwietniu 2024 roku wprowadzony został do sprzedaży nowy lek kardiologiczny
ZARIXA, który należy do grupy zwanej lekami przeciwzakrzepowymi i zawiera substancję czynną rywaroksaban. Jego działanie po-
lega na blokowaniu czynnika krzepnięcia krwi i przez to zmniejszaniu tendencji do tworzenia się zakrzepów krwi. Spółka planuje, iż
wprowadzanie na rynek nowych leków generycznych spowoduje osiągnięcie istotnych dochodów podatkowych umożliwiających
rozliczenie strat podatkowych ujętych i nie objętych odpisem aktualizującym w ramach aktywa z tytułu odroczonego podatku do-
chodowego na dzień 31 grudnia 2023 roku.
W segmencie innowacyjnym, Spółka jest skoncentrowana na kilku projektach badawczych. Główne projekty innowacyjne, które
obecnie realizuje będą rozwijane wraz z zewnętrznymi partnerami, m.in. ze względu na wysoki koszt prowadzenia badań w fazie III.
Najbardziej zaawansowane rozmowy partneringowe dotyczą dwóch programów: Falkieri (depresja dwubiegunowa lekooporna)
i CPL280 (dotyczy neuropatii cukrzycowej). W związku z tym w aktualnych projekcjach realizacji aktywa podatkowego, Spółka za-
łożyła realizację płatności inicjujących po podpisaniu umów partneringowych jedynie z tych dwóch najbardziej zaawansowanych
projektów innowacyjnych.
Wszystkie realizowane obecnie przez Spółkę projekty otrzymały dofinansowanie ze środków publicznych Unii Europejskiej w ra-
mach programów finansowanych przez Unię Europejską, skierowanych głównie do przedsiębiorstw, które zamierzają realizować
innowacyjne projekty związane z badaniami i rozwojem oraz najnowszymi technologiami. Innowacyjne projekty Spółki są z powo-
dzeniem finansowane przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju („NCBR"), instytucję rządową odpowiedzialną za finansowanie
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
17
działalności badawczo-rozwojowej w Polsce, oraz przez Agencję Badań Medycznych - państwową agencję odpowiedzialną za roz-
wój badań w dziedzinie nauk medycznych i nauk o zdrowiu.
Spółka przyjęła w sposób konserwatywny założenia przy ocenie dostępności przyszłego dochodu do opodatkowania w segmencie
innowacyjnym, wobec którego można będzie wykorzystać aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z odli-
czenia nierozliczonych strat podatkowych. Jednocześnie należy wskazać, iż Spółka otrzymała w 2024 roku kolejny zwrot
nadpłaconego podatku dochodowego w wysokości 3 150 mln złotych w związku z dokonaną korektą deklaracji CIT za 2017 rok
na skutek wykorzystania podatkowego prac R&D poniesionych w latach ubiegłych oraz odpowiedniej ulgi podatkowej w tej kwestii.
7. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Spółka nie zidentyfikowała aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
8. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń So-
cjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełen etat. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje
okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej, pożyczek
udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.
9. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów
kapitałowych w akcje zwykłe np. skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywile-
jowanych zamiennych na akcje zwykłe.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku z akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku
na jedną akcję.
Podstawowa strata na jedną akcję
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Strata wykorzystana do obliczenia podstawowego zysku/straty przypadającej na ak-
cję
(28 124)
(39 277)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w ciągu okresu
51 056 500
51 024 425
Podstawowy strata na jedną akcję (PLN)
(0,55)
(0,77)
Rozwodniona strata na jedną akcję
Okres 12 miesięcy zakończony dnia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Strata wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku/straty przypadającej na ak-
cję
(28 124)
(39 277)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w ciągu okresu
51 056 500
51 035 000
Rozwodniony strata na jedną akcję (PLN)
(0,55)
(0,77)
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
18
10. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W dniu 17 maja 2023 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę, w której zarekomendował wypłatę przez Spółkę dywidendy w wysokości
0,09 zł (dziewięć groszy) na jedną akcję, tj. łącznie na wszystkie akcje Spółki 4 595 085,00 zł. Dywidenda została wypłacona z tej
części kapitału zapasowego, jaka powstała z tytułu zysków z lat ubiegłych, zgodnie z wymogami art. 348 Kodeksu Spółek Handlo-
wych.
Jako dzień dywidendy Zarząd Spółki zaproponował dzień 30 czerwca 2023 roku, a termin wypłaty dywidendy - 6 lipca 2023 roku.
Uchwała Zarządu została w tym samym dniu pozytywnie zaopiniowana przez Radę Nadzorczą. Dywidenda została wypłacona
w dniu 6 lipca 2023 roku.
11. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe - wartości netto
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Grunty
6 352
6 352
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
116 940
122 219
Urządzenia techniczne i maszyny
62 909
68 354
Środki transportu
1 833
3 369
Inne środki trwałe
30 952
32 195
Środki trwałe w budowie
79 954
74 304
Razem
298 940
306 793
Ciąg dalszy na następnej stronie
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
19
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki
i lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
6 352
146 354
178 730
11 696
65 015
74 304
207
482 659
2. Zwiększenia
0
47
9 501
212
9 231
5 650
0
24 640
a) zakup
0
47
9 501
212
9 231
5 650
0
24 640
b) w tym przemieszczenia
0
0
0
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
0
0
0
1 526
0
0
0
1 526
a) sprzedaż i likwidacja
0
0
0
1 526
0
0
0
1 526
b) przemieszczenia
0
0
0
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
6 352
146 401
188 230
10 383
74 246
79 954
207
505 773
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1. Bilans otwarcia
0
24 135
110 376
8 326
32 820
0
0
175 659
2. Zwiększenia
0
5 325
14 946
1 621
10 474
0
0
32 367
a) amortyzacja za okres
0
5 325
14 946
1 621
10 474
0
0
32 367
b) pozostałe
0
0
0
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
0
0
0
1 398
0
0
0
1 398
a) sprzedaż i likwidacja
0
0
0
1 398
0
0
0
1 398
4. Bilans zamknięcia
0
29 461
125 322
8 549
43 294
0
0
206 626
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
0
207
0
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
0
207
0
Wartość netto na początek
okresu
6 352
122 219
68 354
3 369
32 195
74 304
0
306 793
Wartość netto na koniec okresu
6 352
116 940
62 909
1 833
30 952
79 954
0
298 940
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
20
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty
Budynki, lokale
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Inne środki trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
6 352
146 079
165 567
11 774
58 877
50 633
12 845
452 127
2. Zwiększenia
0
275
14 009
1 624
6 139
23 671
(12 638)
33 080
a) zakup
0
275
13 187
855
5 293
23 671
(12 638)
30 642
b) przemieszczenia
0
0
822
769
846
0
0
2 437
3. Zmniejszenia
0
0
846
1 703
0
0
0
2 548
a) sprzedaż i likwidacja
0
0
0
1 578
0
0
0
1 578
b) przemieszczenia
0
0
846
125
0
0
0
971
4. Bilans zamknięcia
6 352
146 354
178 730
11 696
65 015
74 304
207
482 659
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1. Bilans otwarcia
0
18 819
97 108
7 103
25 223
0
0
148 253
2. Zwiększenia
0
5 316
15 403
2 776
9 825
0
0
33 320
a) amortyzacja za okres
0
5 316
15 403
2 031
9 825
0
0
32 575
b) przemieszczenia
0
745
0
0
745
3. Zmniejszenia
0
0
2 133
1 553
2 228
0
0
5 915
a) sprzedaż i likwidacja
0
0
0
1 553
0
0
0
1 553
b) przemieszczenia
0
0
2 133
0
2 228
0
0
4 362
4. Bilans zamknięcia
0
24 135
110 378
8 326
32 820
0
0
175 659
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
0
207
207
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
0
207
207
Wartość netto na początek okresu
6 352
127 261
68 458
4 671
33 654
50 633
12 637
303 665
Wartość netto na koniec okresu
6 352
122 219
68 354
3 369
32 195
74 304
0
306 793
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
21
12. Prawo do użytkowania aktywów
Spółka posiada umowy leasingu maszyn do produkcji, sprzętu laboratoryjnego oraz samochodów. Przeciętny okres leasingu wy-
nosi 36 miesięcy. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Spółka wynajmuje również powierzchnie w dwóch nieruchomościach w oparciu
o umowy najmu. Umowa dla jednej lokalizacji jest w trakcie biegu okresu wypowiedzenia i zakończy się w czerwcu 2024 roku. Druga
umowa jest zawarta na czas nieokreślony z trzymiesięcznym okresem wypowiedzenia.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - wartości netto
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Nieruchomości
373
1 061
Urządzenia techniczne i maszyny
2 150
1 477
Środki transportu
7 551
3 493
Pozostałe środki trwałe
24 785
28 768
Razem
34 859
34 799
Prawa do użytkowania pozostałych środków trwałych dotyczą sprzętu laboratoryjnego.
Zmiany praw do użytkowania aktywów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
aktywów
Nieruchomości
Urządzenia i
maszyny
Środki transportu
Inne środki
trwałe
(w tym sprzęt la-
boratoryjny)
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
4 085
5 048
6 238
37 284
52 656
2. Zwiększenia
0
1 698
5 443
5 004
12 144
a) zakup
0
1 698
5 443
5 004
12 144
b) przemieszczenia
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
832
0
1 504
0
2 336
a) sprzedaż i likwidacja
832
0
1 504
0
2 336
b) przemieszczenia
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
3 254
6 746
10 176
42 288
62 464
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1. Bilans otwarcia
3 024
3 571
2 745
8 516
17 857
2. Zwiększenia
567
1 025
1 385
8 986
11 964
a) amortyzacja za okres
567
1 025
1 385
8 986
11 964
b) pozostałe
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
710
0
1 504
0
2 215
a) sprzedaż i likwidacja
710
0
1 504
0
2 215
4. Bilans zamknięcia
2 881
4 597
2 625
17 502
27 605
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu
1 061
1 477
3 493
28 768
34 799
Wartość netto na koniec okresu
373
2 150
7 551
24 785
34 859
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
22
Zmiany praw do użytkowania aktywów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Prawo do użytkowania aktywów
Nieruchomości
Urządzenia i
maszyny
Środki transportu
Inne środki
trwałe
(w tym sprzęt la-
boratoryjny)
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
3 986
5 871
3 331
19 350
32 538
2. Zwiększenia
399
0
3 676
17 934
22 009
a) zakup
0
0
3 551
17 934
21 485
b) przemieszczenia
399
0
125
0
524
3. Zmniejszenia
300
822
769
0
1 892
b) przemieszczenia
300
822
769
0
1 892
4. Bilans zamknięcia
4 085
5 048
6 238
37 284
52 656
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
1. Bilans otwarcia
2 283
796
3 195
722
6 996
2. Zwiększenia
742
2 776
295
7 794
11 606
a) amortyzacja za okres
602
642
295
5 566
7 104
b) pozostałe
140
2 133
0
2 228
4 502
3. Zmniejszenia
0
0
745
0
745
a) sprzedaż i likwidacja
0
0
745
0
745
4. Bilans zamknięcia
3 024
3 571
2 745
8 516
17 857
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu
1 704
5 075
136
18 628
25 543
Wartość netto na koniec okresu
1 061
1 477
3 493
28 768
34 799
Ciąg dalszy na następnej stronie
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
23
13. Aktywa niematerialne
Wartości niematerialne - wartości netto
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Koszty zakończonych prac rozwojowych
680
680
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:
14 294
21 147
oprogramowanie komputerowe
1 367
968
Razem
14 974
21 827
Aktywa niematerialne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Aktywa niematerialne
Koszty za-
kończonych prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty i li-
cencje
- w tym
oprogra-
mowanie
Licencje
Zaliczki
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
5 440
10 584
6 292
44 730
0
60 753
2. Zwiększenia
0
1 463
1 463
1 093
0
2 556
a) zakup
0
1 463
1 463
1 093
0
2 556
b) prace rozwojowe
0
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
5 440
12 047
7 755
45 823
0
63 309
Umorzenie
1. Bilans otwarcia
4 760
9 323
5 324
24 842
0
38 925
2. Zwiększenia
0
1 146
1 064
8 264
0
9 410
a) amortyzacja za okres
0
1 146
1 064
8 264
0
9 410
3. Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
4 760
10 469
6 388
33 107
0
48 335
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
0
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu
680
1 260
968
19 887
0
21 827
Wartość netto na koniec okresu
680
1 578
1 367
12 716
0
14 974
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
24
Aktywa niematerialne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Aktywa niematerialne
Koszty zakończo-
nych prac
rozwojowych
Koncesje,
patenty i li-
cencje
- w tym opro-
gra-
mowanie
Licencje
Zaliczki
Razem
Wartość brutto
1. Bilans otwarcia
5 440
9 217
5 089
42 523
0
57 180
2. Zwiększenia
0
1 366
1 203
2 207
0
3 573
a) zakup
0
1 366
1 203
2 207
0
3 573
b) prace rozwojowe
0
0
0
0
0
0
3. Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
5 440
10 584
6 292
44 730
0
60 753
Umorzenie
1. Bilans otwarcia
4 080
8 307
4 338
15 622
0
28 008
2. Zwiększenia
680
1 017
986
9 221
0
10 917
a) amortyzacja za okres
680
1 017
986
9 221
0
10 917
3. Zmniejszenia
0
0
0
0
0
0
4. Bilans zamknięcia
4 760
9 323
5 324
24 842
0
38 925
Odpisy aktualizujące
1. Bilans otwarcia
0
0
0
0
0
0
2. Bilans zamknięcia
0
0
0
0
0
0
Wartość netto na początek okresu
1 360
910
751
26 901
0
29 171
Wartość netto na koniec okresu
680
1 260
968
19 887
0
21 827
14. Inwestycje w pozostałych jednostkach
Spółka nie posiada inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Inwestycja długotermi-
nowa w spółkę Mabion S.A. została zakwalifikowana jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka jest jednym z historycznych, czterech założycieli Mabion S.A., co oznacza, że posiada tę inwestycję od początku jej istnie-
nia. W tym okresie nie dokonywano sprzedaży akcji, co potwierdza brak krótkoterminowego charakteru zaangażowania
kapitałowego w Mabion S.A. Mabion S.A. działa w tej samej branży co Spółka.
Ponadto Spółka, zgodnie z charakterem swojej podstawowej działalności, nie posiada innych inwestycji o charakterze kapitało-
wym. Intencją Spółki jest utrzymywanie akcji w spółce w dłuższym okresie, nie generowanie wyniku na zmianie wartości udziału,
dlatego też inwestycja w Mabion S.A. została zaklasyfikowana do wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite do-
chody.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku procentowy udział Spółki w kapitale oraz liczbie głosów przedstawiał
się następująco:
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przed-
miot działalności
Liczba ak-
cji
Procentowy
udział Spółki w
kapitale
Procentowy
udział Spółki
w liczbie gło-
sów
Kurs akcji na
dzień
31 grudnia
2023
Kurs akcji na
dzień
31 grudnia
2022
Mabion S.A
Konstantynów
Łódzki
Produkcja leków
i preparatów farma-
ceutycznych
620 350
3,84%
6,28%
18,15
21
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
25
15. Świadczenia pracownicze
15.1. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez kodeks
pracy. W związku z tym Spółka na podstawie swojej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw eme-
rytalnych przypadających na okres 12 miesięcy od dnia bilansowego.
15.2. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez kodeks
pracy. W związku z tym Spółka na podstawie swojej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych przypa-
dających na okres 12 miesięcy od dnia bilansowego.
15.3. Pracownicze programy motywacyjne
W Spółce funkcjonuje Program Motywacyjny dla Członków Zarządu oraz Programy Motywacyjny dla Kadry Kierowniczej („Programy
Motywacyjne”).
W dniu 16 lutego 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie wprowadzenia Programów Mo-
tywacyjnych dla Członków Zarządu oraz innych osób o kluczowym znaczeniu dla Spółki za lata obrotowe 2021-2030. W ramach
realizacji Programów Motywacyjnych osoby uprawnione będą mogły uzyskać prawo do objęcia warrantów subskrypcyjnych upraw-
niających do objęcia akcji Spółki emitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Warranty
subskrypcyjne będą obejmowane przez osoby uprawnione wskazane oraz w ilości określonej w uchwale Rady Nadzorczej (w przy-
padku Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu) lub przez Prezesa Zarządu (w przypadku Programu Motywacyjnego dla
kadry kierowniczej), z zastrzeżeniem postanowień regulaminów ww. Programów. Prawo objęcia warrantów subskrypcyjnych nie
będzie przysługiwało osobom będącym akcjonariuszem posiadającym bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 33% gło-
sów w Spółce oraz członkom ich rodzin. Jednocześnie Rada Nadzorcza lub odpowiednio Prezes Zarządu będą określać
maksymalną ilość warrantów subskrypcyjnych przyznanych dla każdej z osób uprawnionych w każdym roku obowiązywania Pro-
gramów Motywacyjnych oraz dokonywać zatwierdzenia spełnienia przez osoby uprawnione celów zarządczych lub celów kadry
kierowniczej w danym roku obrotowym. Programy Motywacyjne realizowane będą poprzez emisję i przydział osobom uprawnionym
nie więcej niż 2.000.000 warrantów subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 2.000.000 akcji Spółki, przy
czym łączna ilość warrantów subskrypcyjnych serii A zaoferowanych w danym roku obrotowym w ramach obu Programów Moty-
wacyjnych będzie nie większa niż 200.000 (w szczególnie uzasadnionych sytuacjach Rada Nadzorcza może podjąć decyzję
o zwiększeniu ilości, ale do nie więcej niż 400.000 warrantów). Realizacja przez osobę uprawnioną praw z warrantów subskrypcyj-
nych serii A i objęcie akcji serii C, wymagać będzie złożenia przez osobę uprawnioną oświadczenia w przedmiocie zobowiązania
się do nie zbywania akcji serii C w terminie 1 roku.
W związku z powyższym w dniu 16 lutego 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie emisji
do 2.000.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A z pozbawieniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy,
uprawniających do objęcia 1 akcji serii C każdy oraz warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę nie większą niż
200.000 złotych w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii C z pozbawieniem dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru
oraz związanej z tym zmiany Statutu Spółki. Warranty subskrypcyjne emitowane będą nieodpłatnie. Prawa wynikające z warrantów
subskrypcyjnych serii A będą mogły być wykonane do dnia 16 lutego 2031 roku. Cena emisyjna akcji serii C zostanie określona
przez Zarząd (a w stosunku do akcji obejmowanych przez Członków Zarządu przez Radę Nadzorczą), przy czym cena emi-
syjna w przypadku posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii A wynosić będzie co najmniej 0,10 złotych za każdą akcję serii C.
Akcje serii C będą przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie S.A. Uchwała, o której mowa powyżej została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu
12 kwietnia 2021 roku.
W dniu 15 października 2021 roku Rada Nadzorcza i Zarząd Spółki podjęły uchwały dotyczące przyjęcia Regulaminów Programów
Motywacyjnych odpowiednio dla Członków Zarządu oraz dla Kadry Kierowniczej oraz o rozpoczęciu realizacji wymienionych Pro-
gramów Motywacyjnych. Regulaminy zostały przyjęte na podstawie upoważnienia udzielonego Radzie Nadzorczej i Zarządowi
Spółki przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Celon Pharma S.A. uchwałą nr 6 z dnia 16 lutego 2021 roku. Treść Regulaminów
Programów Motywacyjnych została przekazana przez Spółkę do wiadomości publicznej raportem bieżącym nr 44/2021 z dnia
15 października 2021 roku.
Jednocześnie w dniu 15 października 2021 roku Rada Nadzorcza i Zarząd Spółki ustaliły listy osób uprawnionych, którym przysłu-
guje prawo objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A za rok 2021 w ramach realizacji Programu Motywacyjnego odpowiednio dla
Członków Zarządu oraz dla Kadry Kierowniczej, a także wyznaczyły cele dla ww. osób na rok 2021. Zgodnie z podjętymi uchwałami,
pod warunkiem osiągnięcia przez ww. osoby celów zarządczych/celów kadry kierowniczej, przyznano 30 000 warrantów subskryp-
cyjnych serii A za rok 2021.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
26
Następnie w dniu 15 października 2021 roku Rada Nadzorcza i Zarząd Spółki zatwierdziły realizację części celów zarządczych/ce-
lów kadry kierowniczej przez niektóre z osób uprawnionych, w związku z czym w dniu 2 listopada 2021 roku Rada Nadzorcza
i Zarząd Spółki przydzieliły osobom uprawnionym, które złożyły stosowne zapisy, łącznie 30.000 sztuk warrantów subskrypcyjnych
serii A, z których każdy uprawnia do objęcia 1 akcji serii C Spółki po cenie emisyjnej równej 0,10 złotych za akcję. W ramach doko-
nanego przydziału warranty subskrypcyjne w liczbie 5.000 zostały objęte przez Wiceprezesa Zarządu Pana Jacka Glinkę.
Ponadto w dnu 31 marca 2022 roku Zarząd Spółki zatwierdził realizację części celów kadry kierowniczej przez pozostałe z osób
objętych Programami Motywacyjnymi za rok 2021, w związku z czym w dniu 15 kwietnia 2021 roku Zarząd Spółki przydzielił osobom
uprawnionym, które złożyły stosowne zapisy, łącznie 5.000 sztuk warrantów subskrypcyjnych serii A, z których każdy uprawnia do
objęcia 1 akcji serii C Spółki po cenie emisyjnej równej 0,10 złotych za akcję.
W uchwale podjętej w dniu 18 sierpnia 2022 roku Rada Nadzorcza zatwierdziła listę osób uprawnionych, którym przysługiwać bę-
dzie prawo objęcia Warrantów Subskrypcyjnych serii A za rok 2022 w ramach realizacji programu motywacyjnego Członków
Zarządu. Przyznano łącznie 49 500 warrantów subskrypcyjnych serii A, z których każdy uprawnia do objęcia 1 akcji serii C Spółki po
cenie emisyjnej równej 0,10 złotych za akcję.
W dniu 25 kwietnia 2022 r. Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o dokonaniu przydziału osobom, które w 2022 roku pełniły
funkcję członków Zarządu Spółki – Pani Dorocie Zwolińskiej i Panu Jackowi Glince, odpowiednio 11.000 i 10.500 warrantów sub-
skrypcyjnych serii A, w ramach realizacji Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Spółki przyjętego uchwałą nr 6/2021
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 lutego 2021 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła program motywacyjny na bilansie jako kapitał z tytułu opcji na akcje w wysokości
1 678 tysięcy PLN. Kapitał ten został wyliczony na podstawie liczby warrantów objętych z tytułu realizacji Programu Motywacyj-
nego w latach 2021 - 2023.
Program Motywacyjny będzie realizowany w Spółce do roku 2030. Według przyjętych Regulaminów Programów Motywacyjnych, na
każdy rok ustalane są odrębna lista osób uprawnionych i odrębne cele zarządcze dla tychże osób, w związku z czym każdy rok jest
traktowany jako osobny program. Cele zarządcze wyznaczone uczestnikom Programów Motywacyjnych mają charakter nieryn-
kowy, a tym samym nie są powiązane bezpośrednio z rynkową ceną akcji, natomiast ich realizacja ma przyczyniać się do wzrostu
biznesu i realizacji strategii Spółki.
16. Zapasy
Zapasy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Materiały
4 411
23 079
Półprodukty i produkcja w toku
15 574
9 675
Produkty gotowe
5 762
5 631
Towary handlowe
0
0
Zaliczki na dostawy i usługi
659
0
Zapasy ogółem w wartości netto
26 406
38 385
w tym odpis aktualizujący
0
0
Zapasy ogółem w wartości brutto
26 406
38 385
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku.
17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług
32 928
27 111
Pozostałe należności od osób trzecich, w tym:
15 448
6 590
VAT do zwrotu
4 993
3 610
Z tytułu podatku dochodowego
2 961
967
Inne
6 813
2 013
Należności z tytułu dotacji
681
0
Należności ogółem netto
48 376
33 701
Odpis na oczekiwane straty
139
0
Należności brutto
48 237
33 701
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
27
18. Pozostałe aktywa niefinansowe
W ramach krótkoterminowych pozostałych aktywów niefinansowych wykazywane są rozliczenia międzyokresowe kosztów,
a w szczególności ubezpieczenia.
19. Pozostałe aktywa finansowe
W ramach krótkoterminowych pozostałych aktywów finansowych Spółka wykazuje:
◼ na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki uczestnictwa w otwartych funduszach inwestycyjnych inwestujących w obligacje
korporacyjne polskich przedsiębiorstw w kwocie 82 184 tysięcy złotych
◼ na dzień 31 grudnia 2022 roku jednostki uczestnictwa w otwartych funduszach inwestycyjnych inwestujących w obligacje
korporacyjne polskich przedsiębiorstw w kwocie 81 722 tysiące złotych
W ramach długoterminowych pozostałych aktywów finansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Spółka wy-
kazuje wpłacone kaucje pod wynajem nieruchomości.
20. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku jest równa ich
wartości księgowej i wynosi odpowiednio 32 359 tysięcy złotych oraz 82 902 tysięcy złotych.
Należy zaznaczyć, iż część środków pieniężnych stanowią zaliczki od Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Agencję Badań
Medycznych, które mogą być wykorzystane jedynie na cele finansowania projektów dofinansowanych przez te instytucję. Saldo
środków pieniężnych z tego tytułu wynosi 29 608 tysięcy złotych na 31 grudnia 2023 roku oraz 52 276 tysięcy złotych na 31 grudnia
2022 roku.
21. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe
21.1. Kapitał podstawowy
21.1.1. Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 5 106 tysięcy złotych i zostały w pełni opłacone.
21.1.2. Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A1 uprzywilejowane co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadają dwa głosy. Akcjom serii A2, B i D przypada
jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
21.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale na dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
Maciej Wieczorek pośrednio przez Glatton Sp. z o.o.
(i)
(100%
udziałów)
30 027 531
58,81%
45 027 531
68,17%
Fundusze Zarządzane przez Generali Powszechne Towa-
rzy[1]stwo Emerytalne S
.A.
(ii)
4 083 585
8,00%
4 083 585
6,18%
Pozostali Akcjonariusze
16 945 384
33,19%
16 945 384
25,65%
Razem
51 056 500
100%
66 056 500
100%
◼ (i) Glatton Sp. z o.o. posiada 15 000 000 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu.
◼ (ii) W tym Generali OFE posiada 4 032 424 akcje Spółki, co stanowi 7,9 % jej kapitału zakładowego i uprawnia do wykony-
wania 4 032 424 głosów na jej walnym zgromadzeniu tj. do 6,1 % ogólnej liczby głosów w Spółce.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
28
21.2. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 458 850 tysięcy złotych, która została
pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego, a w pozostałej części z podziału nadwyżki zysku
ponad wypłaconą dywidendę.
21.3. Kapitał z wyceny opcji na akcje
W związku z wprowadzonym w roku 2021 programem motywacyjnym dla pracowników rozpoznano kapitał z wyceny opcji na akcje.
Kapitał jest wyceniany na podstawie objętych opcji oraz ceny akcji Spółki z dnia przyznania opcji.
21.4. Pozostałe kapitały rezerwowe
Spółka nie tworzy pozostałych kapitałów rezerwowych.
21.5. Kapitał z aktualizacji wyceny
Spółka tworzy kapitał z aktualizacji wyceny w związku z ujmowaniem inwestycji w instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości
godziwej przez inne całkowite dochody. W ramach tej pozycji ujmowane są zmiany wartości godziwej posiadanych akcji Mabion
S.A. w stosunku do kursu z notowań na Giełdzie Papierów Wartościowych.
21.6. Niepodzielony zysk / strata i ograniczenia w wypłacie dywidendy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej
kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten
nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć
jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
22. Zobowiązania z tytułu leasingu oraz pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz pozostałe zobowiązania finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu leasingu, w tym:
12 837
26 822
leasing urządzeń technicznych i maszyn
8 130
24 222
leasing nieruchomości
840
1 036
leasing środków transportu
3 868
1 563
Kredyt w rachunku bieżącym
12 753
0
Razem
25 590
26 822
krótkoterminowe
19 880
19 434
długoterminowe
5 710
7 388
23. Zadłużenie
Zadłużenie
31 grudnia 2023
Efektywna
stopa %
31 grudnia 2022
Efektywna
stopa %
Krótkoterminowe
7 127
0,00%
19 434
0,00%
Zobowiązania z tytułu leasingu
7 127
10,70%
19 434
10,70%
Długoterminowe
5 710
0,00%
7 388
0,00%
Zobowiązania z tytułu leasingu
5 710
10,70%
7 388
10,70%
Na dzień 31 grudnia 2023 Spółka posiada odnawialną linię kredytową w postaci kredytu w rachunku bieżącym w wysokości 15 mi-
lionów złotych, która na 31 grudnia 2023 roku była wykorzystana do wysokości 12,7 miliona złotych. Umowa została podpisana
w październiku 2023 roku. Oprocentowanie zmienne linii kredytowej 6,7 % w skali roku na dzień 31 grudnia 2023 roku.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
29
24. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu dotacji
Rozliczenia międzyokresowe z/t dotacji
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe
31 085
56 415
otrzymane zaliczki na poczet dotowanych projektów
27 467
52 276
otrzymane dotacje na środki trwałe
3 618
4 139
Długoterminowe
22 884
25 621
otrzymane dotacje na środki trwałe
22 884
25 621
25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokre-
sowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania niefinansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
10 705
18 306
rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów
200
833
Pozostałe zobowiązania (w tym inwestycyjne), w tym:
19 340
24 532
z tytułu dywidendy
0
0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym:
7 189
5 964
zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
2 692
2 071
Inne zobowiązania niefinansowe (z tytułu rozrachunków publiczno- prawnych)
1 645
2 217
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
0
Razem
38 879
51 019
krótkoterminowe
33 069
38 666
długoterminowe
5 810
12 353
25.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania (w tym inwestycyjne) w kwocie 19 341 tysięcy złotych na 31 grudnia 2023 roku oraz 24 532 tysięcy złotych
na 31 grudnia 2022 roku uwzględniają roczne płatności realizowane do końca września 2025 roku z tytułu nabycia w 2020 roku
licencji ujętych w ramach aktywów niematerialnych.
25.2. Zobowiązania pozabilansowe. Informacje o udzieleniu przez emitenta poręczeń lub gwarancji
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie występują zobowiązania pozabilansowe, w szczególności Spółka nie
udzielała poręczeń i gwarancji.
26. Zobowiązania warunkowe
26.1. Sprawy sądowe
W dniu 29 czerwca 2021 roku spółka Polfarmex S.A. wniosła pozew przeciwko Celon Pharma S.A. do Sądu Okręgowego w Warsza-
wie. Przedmiotem pozwu jest zasądzenie kwoty blisko 659.000 złotych (wraz z należnymi odsetkami) z tytułu wynagrodzenia
wynikającego z realizacji przez Strony Umowy wspólnego przedsięwzięcia z dnia 28 września 2010 roku, Aneksu nr 1 z dnia 17
czerwca 2014 roku oraz Aneksu nr 2 z dnia 21 marca 2016 roku do ww. Umowy. Spółka w odpowiedzi na ww. pozew wniosła o
oddalenie powództwa w całości z uwagi na jego bezzasadność. Spółka nie neguje istnienia Umowy wspólnego przedsięwzięcia
wspomnianej powyżej oraz dalszych do niej aneksów, których głównym celem było podjęcie współpracy polegającej na dostarcza-
niu solidarnie produktów leczniczych Salmex (Fluticasoni propionas + Salmeterolum) na rynek francuski, nie mniej jednak nie
akceptuje roszczeń Polfarmex S.A., która dokonuje wykładni łączących Strony umów w sposób jednostronny i wysoce subiektywny,
posługując się niezrozumiałą metodologią wyliczania zysku powstałego na gruncie realizacji umowy.
Spółka Polfarmex S.A. wniosła przeciwko Celon Pharma S.A. do Sądu Okręgowego w Warszawie pozew z dnia 28 kwietnia
2023 roku (doręczony 28 czerwca 2023 roku). Przedmiotem pozwu jest kwota 11,8 miliona złotych tytułem zapłaty wynagrodzenia
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
30
za korzystanie z praw własności intelektualnej za lata 2020, 2021 oraz 2022. Spółka złożyła odpowiedź na pozew w dniu 27 lipca
2023 roku wraz z wnioskiem o zawieszenie postępowania, który został oddalony przez Sąd w dniu 15 września 2023 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie toczyły się inne niż wskazane powyżej istotne postępowania przed sądem, organem właściwym
dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności Spółki.
Łączna wysokość rezerw utworzonych przez Celon Pharma S.A. w latach 2021 - 23 roku na koszty związane z ww. sporem wynosi
2,3 mln zł.
26.2. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła za-
płata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone
o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku nie było potrzeby utworzenia rezerwy na
rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
26.3. Zobowiązania do poniesienia nakładów i inne nakłady do poniesienia w przyszłości
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka wykazuje zobowiązania inwestycyjne w wysokości 19,3 miliona złotych (kwota stanowi
w większości zobowiązania z tytułu płatności za licencje nabyte w roku 2020 oraz zobowiązania z tytułu płatności za roboty budow-
lane).
27. Informacje o podmiotach powiązanych
27.1. Jednostka dominująca
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 roku Glatton Sp. z o. o. jest właścicielem 58,84% akcji, które dają uprawnienie do
68,19% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.
27.2. Jednostka stowarzyszona
Nie dotyczy
27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Spółka jest wspólnikiem
Jak wskazano w nocie 26.1, w dniu 28 września 2010 roku Spółka zawarła z Polfarmex S.A. Umowę wspólnego przedsięwzięcia
(aneksowaną w dniach 17 czerwca 2014 roku oraz 21 marca 2016 roku), której głównym celem było podjęcie współpracy polega-
jącej na rozwoju (tj. prowadzeniu prac badawczych i rozwojowych nad produktem zawierającym kombinację cząsteczek
Fluticasoni propionas + Salmeterolum), komercjalizacji, a następnie produkcji i dostarczaniu solidarnie produktów leczniczych
Salmex na rynek francuski.
W sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2023 roku, Umowa ta (ani też relacja biznesowa Spółki z Polfarmex) nie jest ujęta
ani jako wspólne przedsięwzięcie (brak prawa do aktywów netto wynikających z ustalenia umownego), ani wspólne działanie (brak
aktywów oraz zobowiązań, które podlegałyby ujęciu na dzień bilansowy), zgodnie z przepisami MSSF 11. Spółka nie wykazuje akty-
wów, które byłyby użytkowane w ramach tej Umowy, nie posiada zobowiązań bezpośrednio związanych z tą Umową, ani też nie
wykazuje przychodów i kosztów w związku z jej realizacją.
27.4. Wspólne działania
Nie dotyczy
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
31
27.5. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zawierała transakcji
z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe. Ponadto żadne z powiązań Spółki ze wspólnymi działaniami nie mają
charakteru strategicznego dla Spółki.
Nazwa podmiotu
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Glatton Sp. z o. o
- pożyczki udzielone
0
0
- należności
0
0
- zobowiązania
0
0
- sprzedaż
0
0
- zakupy
0
0
- zobowiązanie z tytułu dywidendy
0
0
- dywidenda
2 702
6 090
Urszula Wieczorek
- pożyczki udzielone
0
0
- należności
0
0
- zobowiązania leasingowe
262
73
- sprzedaż
0
0
- najem powierzchni biurowej
21
96
27.6. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
Nie dotyczy
27.7. Inne transakcje z członkami Zarządu
Nie dotyczy
27.8. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
Wynagrodzenie kadry kierowniczej
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd: umowa o pracę i pełnienie funkcji
346
636
Zarząd: inne
1 165
1 556
Zarząd: opcje na akcje
0
309
RAZEM
1 511
2 501
Rada Nadzorcza: pełnienie funkcji
400
307
Rada Nadzorcza: inne
281
274
RAZEM
681
581
28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka w toku prowadzonej działalności narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego: ryzyko walutowe, ryzyko stóp procen-
towych, ryzyko cenowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Zarząd weryfikuje i ustala zasady zarządzania każdym
z wyżej wymienionych ryzyk.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
32
Ryzyko walutowe związane ze zmianą kursów walut
Spółka dokonuje zakupów większości maszyn i urządzeń, sprzętu laboratoryjnego, substancji czynnych do produkcji i odczynników
do prowadzenia prac badawczych w walutach obcych, w tym przede wszystkim w EUR i USD. Niekorzystne zmiany kursowe (osła-
bienie PLN w stosunku do walut obcych) mogą negatywnie wpłynąć na poziom ponoszonych przez Spółkę nakładów inwestycyjnych
oraz spowodować wzrost kosztów prac badawczo-rozwojowych, co z kolei może przyczynić się do pogorszenia wyników finanso-
wych osiąganych przez Spółkę. Ze względu jednak na fakt, iż Spółka zamierza istotnie zwiększyć sprzedaż swoich leków na rynkach
zagranicznych (denominowaną głównie w EUR i USD), ryzyko związane z wahaniem kursów walut będzie w przyszłości ograniczone.
Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości wyników Spółki na wahania kursów EUR/PLN, USD/PLN oraz GBP/PLN o +/-10% p.p.
Ryzyko walutowe
Wzrost / spadek kursu waluty
Wpływ na zysk lub stratę
brutto
Wpływ na całkowite dochody
ogółem
31 grudnia 2023 roku - EUR
+ 10 %
930
753
- 10 %
-930
-753
31 grudnia 2023 roku - USD
+ 10 %
-68
-55
- 10 %
68
55
31 grudnia 2023 roku - GBP
+ 10 %
-1 225
-992
- 10 %
1 225
992
31 grudnia 2022 roku - EUR
+ 10 %
-1 347
-1 091
- 10 %
1 347
1 091
31 grudnia 2022 roku - USD
+ 10 %
-1 370
-1 109
- 10 %
1 370
1 109
Ryzyko stóp procentowych
Ryzyko stóp procentowych występuje głównie w związku z posiadanymi przez Spółkę środkami pieniężnymi, zaciągniętymi przez
Spółkę zobowiązaniami leasingowymi oraz odnawialną linią kredytową, które oparte są o zmienne stopy procentowe i narażają
Spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku ich wzrostu. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację rynkową i poziom
stóp procentowych. W ocenie Zarządu, obecny poziom zadłużenia jest niski, w związku z czym ryzyko niekorzystnych przepływów
pieniężnych związanych ze wzrostami stóp procentowych jest nieistotne.
Ryzyko cenowe/związane z refundacją leków
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania wszystkie leki z portfolio Spółki znajdują się na liście leków refundowanych ogłasza-
nej przez Ministra Zdrowia. W Polsce rynek leków, w tym leków refundowanych, podlega szczegółowej regulacji przepisami prawa.
Na ich podstawie ustala się wykaz leków refundowanych, zakres refundacji, w tym ceny, limity oraz stopień refundacji. Nieko-
rzystne zmiany w zakresie tych przepisów (np. skreślenie produktów Spółki z listy leków refundowanych) mogą mieć negatywny
wpływ na działalność, wyniki finansowe lub perspektywy Spółki.
Ryzyko kredytowe
Spółka współpracuje, w ramach transakcji zawieranych na rynku pieniężnym, z instytucjami finansowymi o wysokiej wiarygodno-
ści, nie powodując przy tym znacznej koncentracji ryzyka kredytowego. Jednocześnie Spółka stosuje politykę ograniczającą
zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych instytucji finansowych.
Wartość należności wykazanych w bilansie wynika ze sprzedaży wyrobów gotowych Spółki do największych hurtowni farmaceu-
tycznych w Polsce. Pomimo występowania standardowo dłuższych terminów płatności w relacjach z hurtowniami na poziomie 45-
60 dni, ryzyko związane z kredytowaniem hurtowni uznane zostało za nieistotne ze względu na ich dobry standing finansowy. Spółka
prowadzi jednocześnie aktywną politykę ściągania należności od klientów zalegających z płatnościami.
Spółka analizuje również ryzyko koncentracji sprzedaży i należności, co zostało zaprezentowane nocie 4 - Segmenty operacyjne.
Ryzyko płynności
W celu ograniczania ryzyka utraty płynności Spółka utrzymuje odpowiednią ilość środków pieniężnych. Do finansowania zakupów
inwestycyjnych Spółka wykorzystuje środki własne zapewniając odpowiednią trwałość struktury finansowania dla tego rodzaju ak-
tywów. W celu finansowania wydatków na prace badawcze w ramach segmentu innowacyjnego, Spółka uzyskuje dotacje z NCBiR
współfinansujące prowadzone projekty.
W związku z prowadzonymi projektami badawczo-rozwojowymi i wdrożeniowymi Spółka realizowała w przeszłości oraz realizuje
obecnie projekty dofinansowane z krajowych i wspólnotowych środków publicznych, w ramach Programu Operacyjnego Innowa-
cyjna Gospodarka, a także programów wdrażanych i zarządzanych przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. w odniesieniu do
projektów w toku Spółka dokłada wszelkich starań, aby ich realizacja odbywała się zgodnie z warunkami wynikającymi z umów
o dofinansowanie, w szczególności w zakresie wynikającym z harmonogramów rzeczowo finansowych. Według najlepszej wiedzy
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
33
Spółki, nie występują okoliczności mogące skutkować obowiązkiem zwrotu pomocy uzyskanej na realizację projektów realizowa-
nych z udziałem środków publicznych. Nie można jednak wykluczyć ryzyka wynikającego z uprawnień odpowiednich krajowych i
wspólnotowych organów oraz instytucji w zakresie kontrolowania Spółki pod kątem prawidłowości realizacji projektów, osiągnięcia
ich celów oraz wykorzystania udzielonej pomocy publicznej zgodnie z przeznaczeniem, a w razie stwierdzenia ewentualnych uchy-
bień, nakazania zwrotu części lub całości dotacji wraz z odsetkami. Wskazane uprawnienia w przedmiotowym zakresie podlegają
dziesięcioletniemu okresowi przedawnienia, liczonemu od dnia udzielenia pomocy, tj. zawarcia poszczególnych umów o dofinan-
sowanie. Inwestorzy powinni wziąć pod uwagę, że ewentualne nakazanie zwrotu pomocy w całości lub części może wywrzeć
negatywny wpływ na działalność, wyniki finansowe lub perspektywy Spółki.
Wymagalność zobowiązań
do 3 miesięcy
od 3 do 12
miesięcy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 705
0
0
0
10 705
Kredyty bankowe
12 753
0
0
0
12 753
Leasing
2 566
4 561
5 710
0
12 837
Pozostałe zobowiązania (w tym inwestycyjne)
4 328
9 203
5 810
0
19 341
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
1 645
0
0
0
1 645
Razem
31 764
13 997
11 520
0
57 281
29. Wartości godziwe aktywów i zobowiązań Spółki
Poniższa tabela przedstawia poszczególne klasy aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na poziomy hierarchii wartości go-
dziwej na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Wartości godziwe aktywów i zobowiązań
Notowania z ak-
tywnych rynków
Istotne dane ob-
serwowalne
Istotne dane nieobser-
wowalne
(Poziom 1)
(Poziom 2)
(Poziom 3)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Notowane instrumenty dłużne
0
0
0
Nienotowane instrumenty kapitałowe
0
0
0
Notowane instrumenty kapitałowe
11 259
0
0
Aktywa finansowe, dla których wartość godziwa jest ujawniana
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
0
0
32 789
Pożyczki udzielone
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
82 184
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
0
32 359
0
Pozostałe należności
0
0
12 487
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
Zobowiązania finansowe, dla których wartość godziwa jest ujawniana
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0
0
10 705
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
0
0
Zobowiązania inwestycyjne
0
0
19 341
Zobowiązania leasingowe
0
0
12 837
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
34
Poniższa tabela przedstawia poszczególne klasy aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na poziomy hierarchii wartości go-
dziwej na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Wartości godziwe aktywów i zobowiązań
Notowania z ak-
tywnych rynków
Istotne dane ob-
serwowalne
Istotne dane nieob-
serwowalne
(Poziom 1)
(Poziom 2)
(Poziom 3)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Notowane instrumenty dłużne
0
0
0
Nienotowane instrumenty kapitałowe
0
0
0
Notowane instrumenty kapitałowe
13 027
0
0
Aktywa finansowe, dla których wartość godziwa jest ujawniana
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
0
0
27 111
Pożyczki udzielone
0
0
0
Pozostałe aktywa finansowe
0
81 940
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
0
82 902
0
Pozostałe należności
0
0
5 623
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej
Zobowiązania finansowe, dla których wartość godziwa jest ujawniana
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
0
0
18 306
Oprocentowane kredyty i pożyczki
0
0
0
Zobowiązania inwestycyjne
0
0
24 532
Zobowiązania leasingowe
0
0
26 822
Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe (aktywa finansowe i zobowiązania finansowe) jako:
◼ wyceniane w zamortyzowanym koszcie
◼ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
◼ wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody
Spółka zakwalifikowała do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zobowiązania finansowe:
◼ zobowiązania z tytułu leasing
◼ zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek i zobowiązania handlowe
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę instrumentów finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej.
30. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitało-
wych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania
lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy lub wyemitować nowe akcje.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów
powiększonych o zadłużenie netto.
Analiza wybranych wskaźników z obszaru zarządzania kapitałem znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności Zarządu, patrz punkt
„Podstawowe wielkości oraz wskaźniki ekonomiczno-finansowe i niefinansowe”.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
35
31. Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie
Rok zakończony
Rok zakończony
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd
1
1
Pracownicy umysłowi
392
401
Pracownicy fizyczni
122
121
Zatrudnienie, razem
515
523
Podstawą zatrudnienia osób świadczących pracę na rzecz Spółki jest umowa o pracę. Zatrudnienie w oparciu o umowy zlecenia
i umowy o dzieło stanowi formę zatrudnienia stosowaną w przedsiębiorstwie Spółki w sytuacjach wzmożonego zapotrzebowania
na specjalistyczne usługi, przy okazji realizowania projektów.
◼ Prezes Spółki, Maciej Wieczorek, nie jest zatrudniony przez Spółkę na umowę o pracę.
◼ Członek Zarządu, Bartosz Szałek, jest zatrudniony w oparciu o umowę o pracę.
◼ Były Wiceprezes Spółki, Jacek Glinka, nie był zatrudniony przez Spółkę na umowę o pracę.
◼ Były Członek Zarządu, Dorota Zwolińska, była zatrudniona przez Spółkę na umowę o pracę.
32. Wynagrodzenie audytora
Wynagrodzenie audytora
Rok zakończony
Rok zakończony
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
200 000
180 000
Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego
130 000
117 000
Usługi doradztwa podatkowego
0
0
Pozostałe usługi
0
0
RAZEM
330 000
297 000
33. Wpływ zagadnień klimatycznych na działalność Spółki
W 2024 roku Spółka planuje dokonać szczegółowej analizy wpływu ryzyk klimatycznych na działalność Spółki, z uwzględnieniem
potencjalnych ryzyk zidentyfikowanych w ramach całego łańcucha wartości organizacji. Na dzień sporządzenia sprawozdania fi-
nansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023, Spółka nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych, zarówno
fizycznych jak i tzw. ryzyk przejścia, które miałyby wpływ na założenia przyjęte do sporządzenia sprawozdania finansowego lub na
wartości zaprezentowane w bilansie, rachunku zysków i strat, kapitale własnym lub rachunku przepływów pieniężnych. Podsta-
wowa działalność Spółki to produkcja leków generycznych oraz leków innowacyjnych, w związku z czym Zarząd ocenia, że
potencjalny wpływ ryzyk klimatycznych na sytuację finansową Spółki jest ograniczony. Nie występują także istotne umowy lub źró-
dła finansowania, których warunki oparte byłyby o zagadnienia związane z realizacją strategicznych celów związanych ze zmianą
klimatu. Działalność Spółki i jej aktywa, zarówno rzeczowe jak i niematerialne, nie są również zagrożone ryzykiem potencjalnej
utraty wartości w związku z występowaniem ekstremalnych zjawisk pogodowych lub klęsk żywiołowych. W ocenie Spółki, specy-
fika, charakter oraz częstotliwość ich występowania nie zagraża ciągłości działania Spółki.
34. Czynniki i zdarzenia, w tym o charakterze nietypowym, mające istotny wpływ na skró-
cone sprawozdanie finansowe
Ryzyko związane z wojną rosyjsko-ukraińską
Obecnie toczący się konflikt nie wpływa na bieżące operacje biznesowe Spółki, zarówno w części wytwórczej, logistycznej oraz
naukowo-badawczej. Dostawy leków na rynek polski oraz rynki zagraniczne, odbywają się bez zakłóceń, brak również sygnałów od
dostawców materiałów i usług w części naukowo-badawczej, które świadczyłyby o opóźnieniach prac zleconych przez Spółkę w ra-
mach realizowanych projektów. Spółka nie posiada oddziałów, ani filii na terenach objętych wojną. Nie prowadzi również w tych
regionach aktywnych operacji biznesowych. Jednak wobec dużej dynamiki wydarzeń Spółka nie wyklucza wystąpienia czynników,
które w sposób negatywny wpłyną na wynik finansowy Spółki w kolejnych okresach, zwłaszcza ze względu na możliwy negatywny
wpływ na sytuację ekonomiczną w kraju, w tym osłabienie złotego oraz wzrost stóp procentowych. Poza powyższymi czynnikami
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
36
nie zaistniały w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku czynniki inne mające istotny wpływ na aktywa, zobowiązania, kapitał wła-
sny, wynik netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość.
35. Zdarzenia po dniu bilansowym
Powołanie Prezesa Zarządu na kolejną kadencję
Rada Nadzorcza Spółki w dniu 24 stycznia podjęła uchwałę o powołaniu Macieja Wieczorka na stanowisko Prezesa Zarządu
Spółki na kolejna 5-letnią kadencję. Uchwała weszła w życie z dniem 25 stycznia 2024 roku.
36. Istotne zasady (polityki) rachunkowości
36.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie, jak długoterminowe aktywa finansowe w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu prze-
niesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami
rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprze-
daży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
◼ na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
◼ w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny skład-
nika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści eko-
nomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który
zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do
wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym
wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawoz-
daniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu
danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
◼ Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
◼ Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
◼ Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu fi-
nansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do
poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do
wartości godziwej traktowanej jako całość.
Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej
Zarząd Spółki określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości
inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. W przypadku aktywów przeznaczonych
do sprzedaży w działalności zaniechanej.
36.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu
zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy za-
stosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez
Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finan-
sowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
37
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie
historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie ob-
cej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane
zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej, czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach
lub w zysku lub stracie w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej.
36.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktu-
alizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu
wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpo-
znania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub
stratę w momencie ich poniesienia.
Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez dostawców jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na
dzień objęcia kontroli.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których
można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Budynki i budowle
40
Maszyny i urządzenia techniczne
5-10
Urządzenia biurowe
3-10
Środki transportu
4-6
Komputery
4
Inwestycje w obcych środkach trwałych
5-15
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są
spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty
wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprze-
daży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub
kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amorty-
zacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
36.4. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie
odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży, niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko,
kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprze-
daży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa
Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniej-
szonej o koszty związane ze sprzedażą.
36.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwo-
jowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów
niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu po-
czątkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zo-
stały poniesione.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
38
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określo-
nym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy
istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okre-
sie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania
lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane po-
przez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny
składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na
utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wy-
konane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości
odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby skład-
niki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego
przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Patenty i licencje
Koszty prac rozwojo-
wych
Oprogramowanie
komputerowe
Inne
Okresy użytkowania
Dla patentów i licencji użytkowa-
nych na podstawie umowy
zawartej na czas określony, przyj-
muje się ten okres uwzględniając
dodatkowy okres, na który użytko-
wanie może być przedłużone.
5-10 lat
2-5 lat
2-10 lat
Wykorzystana metoda amortyzacji
Amortyzowane przez okres
umowy - metodą liniową.
5-10 lat metodą li-
niową
2-5 lata metodą li-
niową
2-10 lat metodą li-
niową
Wewnętrznie wytworzone lub na-
byte
Nabyte
Wewnętrznie wytwo-
rzone
Nabyte
Nabyte
Test na utratę wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły
przesłanki świadczące o wystą-
pieniu utraty wartości.
Coroczny w przypadku
składników nie odda-
nych jeszcze do
użytkowania
oraz w przypadku ist-
nienia przesłanki
wskazującej na utratę
wartości.
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystą-
pieniu utraty
wartości.
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystą-
pieniu utraty
wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze
sprzedaży netto, a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia
z bilansu.
36.6. Leasing
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera
leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagro-
dzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użyt-
kowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
39
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów
jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy
amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu lea-
singu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych
początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, po-
mniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu
leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową
przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają
testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) po-
mniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty
oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli
można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu,
jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie
zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczę-
cia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu
leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość
bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo sta-
łych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Nie dotyczy.
36.7. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwier-
dzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła
utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniej-
szonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych akty-
wów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od
generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość od-
zyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dys-
kontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników ma-
jątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika
aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości,
który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniej-
szony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizują-
cego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika
aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej.
Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika ak-
tywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po
odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygo-
wany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego
odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
40
36.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania
zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z ty-
tułu umów leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej
korekcie kosztu odsetek.
36.9. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka nie posiada udziałów lub akcji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Jednakże takie udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według
kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy:
◼ posiada władzę nad danym podmiotem
◼ podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej
jednostce
◼ ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub
kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające
do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę.
W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie
istotne okoliczności, w tym:
◼ wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posia-
danych przez innych udziałowców
◼ potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony
◼ prawa wynikające z innych ustaleń umownych
◼ dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi dzia-
łaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych
Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi ani
udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji
z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli
bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podle-
gającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje
tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron
sprawujących współkontrolę.
36.10. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
◼ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
◼ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
◼ wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania akty-
wami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw.
„kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model
zarządzania tymi aktywami.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
41
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów
finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
◼ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły
◼ prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesie-
nia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
◼ instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
◼ instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
◼ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
◼ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
◼ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie ak-
tywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
◼ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepły-
wów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
◼ należności handlowe
◼ udzielone pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepły-
wów pieniężnych
◼ środki pieniężne i ekwiwalenty
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe wa-
runki:
◼ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymy-
wanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych
◼ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepły-
wów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obli-
czane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany
wartości godziwej ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finanso-
wych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału
własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje notowane
instrumenty dłużne.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych
dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie
jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
42
Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio
ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w spra-
wozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy
te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje in-
strumenty kapitałowe notowane na rynkach regulowanych UE.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje pochodne instru-
menty finansowe, które nie zostały nieodwołalnie wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zysk lub stratę z wyceny tych aktywów do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
36.11. Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
W sytuacji, gdy Spółka:
◼ posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
◼ zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwo-
cie netto.
36.12. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzo-
wanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty
wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kre-
dytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka
wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji
dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-mie-
sięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie
wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finanso-
wego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego
ujęcia w przypadku gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika następuje w przypadku gdy opóźnienie w spłacie prze-
kroczy 90 dni.
36.13. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży
netto.
Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz
inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego,
jak i poprzedniego roku są ustalane w następujący sposób:
Materiały
wycenia się według rzeczywistych cen, przy czym wartość rozchodu ustala się na pod-
stawie szczegółowej identyfikacji.
Produkty gotowe i produkty w toku
koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosz-
tów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodar-
czej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
43
36.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu
na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie pro-
gnozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększe-
nie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych,
aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpo-
wiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku
dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
36.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoter-
minowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z rachunku przepływów pieniężnych składa się z okre-
ślonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących
36.16. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej,
pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub pre-
mie uzyskane w związku ze zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia me-
todą efektywnej stopy procentowej.
36.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone
do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik
finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprze-
daży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane
jako przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do
kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia
kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub
przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwali-
fikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek okre-
ślony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od to-
warów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków
trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
44
36.18. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań
finansowych
Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczeki-
wań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem.
Zmiana warunków umownych
W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych
miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej
modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego.
Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych
warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu
pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pie-
niężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego.
Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach:
a) przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy,
b) zamiana kredytodawcy,
c) istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania,
d) zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót,
e) zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.
Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie
nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istnieją-
cego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy
wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efek-
tywnej stopy procentowej zobowiązania.
Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych
W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwiercie-
dlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej.
W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczą-
cych modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego
tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala
wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instru-
mentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym.
36.19. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zda-
rzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty
objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny
składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej
rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie progno-
zowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zasto-
sowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
45
36.20. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia, w momencie przejścia na emeryturę. Spółka tworzy
rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do
okresów, których dotyczą.
Spółka ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do
funduszu inwestycyjnego. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Spółka roz-
poznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane.
Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań niefinansowych.
36.21. Przychody
36.21.1. Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 – „Przychody z umów z klientami” do wszystkich umów z klientami z wyjątkiem umów leasingowych obję-
tych zakresem MSSF 16 – „Leasing, instrumentów finansowych i innych praw” lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF
9 – „Instrumenty finansowe”.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwiercie-
dlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu
modelu pięciu kroków:
◼ zidentyfikowano umowę z klientem
◼ zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem
◼ określono cenę transakcji
◼ dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
◼ ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
◼ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków
◼ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane
◼ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane
◼ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub
kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki) oraz
◼ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty
wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa
niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zo-
bowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub
usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przeka-
zanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
◼ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są
dla niego łatwo dostępne oraz
◼ zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do
innych zobowiązań określonych w umowie.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
46
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe.
Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przeka-
zanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład
niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne
lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie
uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmien-
nego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę
wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
◼ wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im
prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmien-
nego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
◼ wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna
kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość
najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko
dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim ist-
nieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej
usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez prze-
kazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter przyrze-
czenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym
przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku
Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Jed-
nostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on
przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania
świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej
imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – bę-
dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług
przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej
oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
47
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klien-
towi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka
ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika
aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 34.11 „Utrata wartości aktywów finansowych”).
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo
to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność
zgodnie z MSSF 9 (nota 34.9. „Aktywa finansowe”). W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice
pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt
(straty z tytułu utraty wartości należności handlowych i innych aktywów finansowych).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowią-
zek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klien-
towi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego –
zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. W wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie
do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu
umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
36.21.2. Dotacje
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas zaliczki otrzymane na poczet przyszłych kosztów bądź bezpośrednie re-
fundacje poniesionych kosztów ujmowane są początkowo w ramach rozliczeń międzyokresowych z tytułu dotacji, a w momencie
gdy istnieje uzasadniona pewność, że poniesione koszty nie zostaną zakwestionowane oraz spełnione zostaną wszystkie związane
z daną dotacją warunki formalne, wówczas dotacje są ujmowane według ich wartości godziwej jako przychody podstawowe w po-
zycji „Przychody z tytułu dotacji”.
Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na rozliczeniach międzyokresowych z tytułu
dotacji, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytko-
wania związanego z nią składnika aktywów poprzez pomniejszenie kosztów amortyzacji danego składnika aktywów.
36.21.3. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procen-
towej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów
finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
36.21.4. Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
36.22. Podatki
36.22.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewi-
dywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek
podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
48
36.22.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do róż-
nic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością
bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
◼ z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub po-
czątkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili
jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową,
oraz
◼ w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych pod-
legają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie
ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również nie-
wykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej
wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać wyżej wy-
mienione różnice, aktywa i straty:
◼ z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wy-
niku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek
i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podat-
kową, oraz
◼ w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udzia-
łów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie
jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe
ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przej-
ściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosow-
nemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do
częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik ak-
tywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do
wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na od-
zyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa
rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których
obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą w innych cał-
kowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący
pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku docho-
dowego na poziomie koszyków, to znaczy różnice przejściowe dotyczące koszyka kapitałowego oraz operacyjnego są
kompensowane osobno.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
49
36.22.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
◼ gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów
podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji
kosztowej, oraz
◼ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest
ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
36.22.4. Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaak-
ceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania,
niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodat-
kowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo Spółka przyjmuje,
że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką
kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, iż organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub
grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym
to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych me-
tod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
◼ Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
◼ Spółka ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
36.22.5. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę
akcji w danym okresie sprawozdawczym.
37. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają
wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań
warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zo-
bowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na
przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Ujmowanie przychodów
Spółka dokonuje sprzedaży leków, z której przychody są rozpoznawane zgodnie z MSSF 15. Sprzedaż dokonywana jest w zdecydo-
wanej większości na zasadach Incoterms EXW, to znaczy, że przychód jest rozpoznawany w momencie wydania towaru z magazynu
(w punkcie czasu). Zapłata za towar odbywa się zazwyczaj w ciągu 30 - 60 dni po spełnieniu zobowiązania do wykonania świadcze-
nia. Na terenie kraju Spółka stosuje ceny urzędowe na sprzedawane leki.
Sprzedaż do dystrybutorów zagranicznych opiera się o mechanizm profit sharing, zgodnie z którym dystrybutor produktu jest zobli-
gowany umownie do podzielenia się z Celon Pharma marżą zrealizowaną na sprzedaży do ostatecznego klienta. Rozliczenie
z dystrybutorem następuje po dokonaniu sprzedaży leku do ostatecznego klienta, a szacunek przychodu z profit sharing dokony-
wany jest na bieżąco i ujmowany w momencie dokonania sprzedaży produktu do dystrybutora. Rozliczenia z tego tytułu są
dokonywane w okresach półrocznych, a szacunki uzyskanych tego typu przychodów ujmowane są jako inne należności i rozli-
czane w okresie kilku miesięcy po zakończeniu danego roku obrotowego.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
50
Koszty prac badawczo- rozwojowych
Spółka dokonuje osądu, czy koszty prac badawczo-rozwojowych spełniają kryteria kapitalizacji. Ze względu na ryzyka i niepewności
dotyczące procesu uzyskiwania pozwolenia na dopuszczenie leku do obrotu, Spółka obecnie nie spełnia kryteriów kapitalizacji tego
typu prac badawczo-rozwojowych i w związku z tym koszty te ujmowane są w momencie ich poniesienia. Zasadniczo Spółka ocze-
kuje, że rozpocznie kapitalizację kosztów R&D od momentu zatwierdzenia leku przez odpowiedni organ regulacyjny, tj. po trzeciej
fazie badań klinicznych.
Spółka poniosła w latach 2023 oraz 2022 koszty prac badawczo-rozwojowych odpowiednio w wysokości 103 527 tysiące złotych
oraz odpowiednio 113 145 tysięcy złotych.
Dotacje do prac badawczo-rozwojowych
Spółka dokonuje oceny w którym momencie uzyskane zaliczki bądź refundacje do prac badawczo-rozwojowych ujmowane
są w przychodach Spółki biorąc pod uwagę ryzyko ich potencjalnego zwrotu. Dotacje są ujmowane w przychodach stopniowo do
ponoszonych kosztów, ale nie wcześniej niż w momencie, w którym Spółka uzyska wystarczającą pewność, iż dana dotacja nie bę-
dzie podlegała zwrotowi do instytucji współfinansującej, tj. udzielającej danej dotacji.
Spółka rozpoznała w latach 2023 oraz 2022 przychody z tytułu dotacji do prac badawczo-rozwojowych odpowiednio w wysokości
49 527 tysięcy złotych oraz 31 971 tysięcy złotych.
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony dotyczące najmu powierzchni kilku nieruchomości. Ustalając okres
leasingu, Spółka kieruje się okresem użytkowania środków trwałych umiejscowionych i wykorzystywanych w danej lokalizacji, a
ponadto określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingo-
dawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż
nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi,
uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przed-
miocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca
nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres
wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wy-
powiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można
z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać).
38. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilan-
sowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku
finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania
sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających
ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założe-
niach w chwili wystąpienia.
Utrata wartości aktywów trwałych
Istotnego osądu wymaga ocena czy wystąpiły przesłanki utraty wartości, np. brak zrealizowania budżetu oraz innych celów bizne-
sowych. W przypadku wystąpienia przesłanek Spółka przeprowadza testy na utratę wartości środków trwałych. Wymaga to
oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te środki trwałe. Oszacowanie
wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki
pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Utrata wartości należności handlowych
Spółka jest producentem leków. Na rynku krajowym współpracuje jedynie z hurtowniami farmaceutycznymi. Na rynkach między-
narodowych Spółka współpracuje jedynie z kilkoma firmami, które są dystrybutorami leków na terytorium danego kraju. Ze względu
na fakt, że ryzyko strat kredytowych jest niewielkie, Spółka analizuje terminowość spłat oraz standing finansowy swoich kontrahen-
tów na koniec każdego kwartału.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
51
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk po-
datkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby
spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty
przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych
ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych.
Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%),
Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące
o jego braku. Szczegóły w zakresie dokonanych szacunków w tej kwestii zostały przedstawione w nocie 6.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki
wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Za okres, za jaki zostało sporzą-
dzone sprawozdanie brak takich instrumentów.
Ujmowanie przychodów
Spółka identyfikuje przychody ze sprzedaży w momencie wydania wyrobów gotowych. Na terenie kraju Spółka stosuje ceny urzę-
dowe na wyprodukowane leki ze względu na fakt, iż wszystkie produkty Spółki są wpisane na listę leków refundowanych
prowadzoną przez Ministerstwo Zdrowia. Ponadto, w odniesieniu do sprzedaży poza terytorium Polski Spółka stosuje umowy typu
profit sharing na podstawie których dokonuje szacunku dotyczącego podziału przychodów z tytułu sprzedaży realizowanych przez
partnerów Spółki w innych krajach.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekono-
micznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu
leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na
podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów
o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpie-
czeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia,
niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawie-
rają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające
z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe
niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku osta-
tecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej
Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych
tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede
wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy
podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uza-
sadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne
działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czyn-
ności podlegających przepisom GAAR Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków
podatkowych poszczególnych transakcji.
CELON PHARMA S.A. | Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych)
Dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 52 stanowią jego integralną część.
52
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały
przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal
osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez
podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wy-
mogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty
podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe (w szczególności ulgę B+R) i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności
związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podat-
kowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
39. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie
◼ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji
Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu
w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
◼ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką sto-
warzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do
zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez
RMSR na czas nieokreślony;
◼ Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji:
Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczy-
nających się dnia 1 stycznia 2024 lub później;
◼ Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia
15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
◼ MSSF 18: Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano dnia 9 kwietnia 2024 roku) – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocz-
nych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów
i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
53
Kiełpin, dnia 24 kwietnia 2024 roku
Prezes Zarządu
Maciej WIECZOREK
Członek Zarządu
Bartosz SZAŁEK
Główny Księgowy
Emilian PYCH