JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
P.A. NOVA Spółka Akcyjna
z siedzibą w Gliwicach przy ul. Górnych Wałów 42
ZA 2023 ROK
Gliwice, kwiecień 2024
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 1
SPIS TREŚCI
Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku ............................. 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2023
roku .......................................................................................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia
2023 roku ................................................................................................................................................. 8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2023
roku ........................................................................................................................................................ 10
Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów ............................................................ 12
Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31
grudnia 2023 roku ................................................................................................................................. 17
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................... 17
OKRESY PREZENTOWANE ...................................................................................................................... 17
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 R. ............................................................................. 18
INFORMACJA O KONSOLIDACJI ............................................................................................................. 18
PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................... 18
Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 18
Podstawa sporządzenia .................................................................................................................... 19
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.
........................................................................................................................................................... 19
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ......... 20
Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................... 20
Pozycje bilansowe ............................................................................................................................. 20
Podatki .............................................................................................................................................. 30
Przychody z umów z klientami ......................................................................................................... 32
Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego ............................ 36
Zysk netto na akcję ........................................................................................................................... 37
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI ........................... 37
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych........................................................... 37
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych ......................................................... 37
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne ................................................................................ 38
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych .............................................. 38
Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne ............................................................................. 38
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego .......................................................................... 38
Wartość godziwa instrumentów finansowych ................................................................................ 38
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 2
Stawki amortyzacyjne ...................................................................................................................... 38
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi ...................................................................... 39
Rezerwy na sprawy sporne ............................................................................................................... 40
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................... 40
Podział na segmenty ......................................................................................................................... 40
Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi .............................................. 41
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 41
1. Aktywa trwałe ............................................................................................................................... 41
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................... 41
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych ........................................................................................... 41
1.2. Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................................... 44
1.3. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 45
Zmiany wartości niematerialnych .................................................................................................... 45
1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności ............................................ 46
1.5. Długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................... 46
1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................. 48
1.7. Długoterminowe należności ...................................................................................................... 50
1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 51
2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) .......................................................................................... 51
2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ............. 51
2.1.1. Zapasy ................................................................................................................................... 51
2.1.2. Należności krótkoterminowe ................................................................................................ 51
2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................... 53
2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego .......................................................................... 54
2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................... 54
2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................ 56
2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................................ 56
3. Kapitały własne ............................................................................................................................. 56
4. Zobowiązania długoterminowe .................................................................................................... 57
4.1. Długoterminowe rezerwy .......................................................................................................... 57
4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze ................................................................................... 58
4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................... 58
4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki .......................................................................... 59
4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe .............................................................. 61
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 3
4.5. Długoterminowe zobowiązania ................................................................................................ 62
4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 62
5. Zobowiązania krótkoterminowe ................................................................................................... 63
5.1. Krótkoterminowe rezerwy ......................................................................................................... 63
5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ....................................... 63
5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki ......................................................................... 64
5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe ............................................................. 64
5.4. Krótkoterminowe zobowiązania ............................................................................................... 65
5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 67
5.6. Zobowiązania z tytułu podatku ................................................................................................. 68
6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży ............... 68
7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży .......................................................................... 68
7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych ........................................... 68
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ...................................................................................... 70
9. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................ 71
10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego .................................................... 73
11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych .............................................................................. 74
12. RYZYKA ...................................................................................................................................... 74
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU ..................................................... 78
Klasyfikacja instrumentów finansowych ............................................................................................... 83
INNE INFORMACJE ................................................................................................................................. 85
Informacje o zatrudnieniu ................................................................................................................ 85
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi ................................................................. 85
Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym ........................................ 89
Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postepowania
arbitrażowego lub organem administracji publicznej ..................................................................... 90
Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania
finansowego...................................................................................................................................... 90
Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................... 90
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ..................................................................... 90
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku
Okres zakończony
31.12.2023
Okres zakończony
31.12.2022
Nr noty
A K T Y W A
PLN PLN
1. Aktywa trwałe (długoterminowe) 339 876 906,24
380 240 744,40
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe 15 519 980,57
18 092 222,58
1.2. Nieruchomości inwestycyjne 18 772 302,70
25 596 702,44
Wartość firmy -
-
1.3. Wartości niematerialne -
13 937,50
1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności -
-
1.5. Długoterminowe aktywa finansowe, w tym: 280 562 903,13
311 152 600,51
w jednostkach powiązanych 280 360 903,13
311 066 200,51
w pozostałych jednostkach 202 000,00
86 400,00
1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 717 732,00
5 297 546,00
1.7. Długoterminowe należności, w tym: 20 964 227,55
19 606 997,67
od jednostek powiązanych 20 964 227,55
19 606 997,67
od pozostałych jednostek -
-
1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 339 760,29
480 737,70
2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 122 860 083,62
109 116 666,68
2.1.
Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
122 860 083,62
54 867 033,49
2.1.1. Zapasy 617,11
1 411,01
2.1.2. Należności krótkoterminowe, w tym: 46 055 820,66
24 615 549,80
z tytułu dostaw i usług 32 947 600,60
11 257 840,26
od jednostek powiązanych 10 454 778,70
199 609,94
od pozostałych jednostek 22 492 821,90
11 058 230,32
pozostałe należności 13 108 220,06
13 357 709,54
od jednostek powiązanych -
-
od pozostałych jednostek 13 108 220,06
13 357 709,54
2.1.3 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 764 792,02
24 822 939,00
2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego 1 008 490,00
36 379,00
2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 54 883 762,72
1 974 000,00
w jednostkach powiązanych 54 883 762,72
1 974 000,00
w pozostałych jednostkach -
-
2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6 146 601,11
3 416 754,68
2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży -
54 249 633,19
Aktywa razem 462 736 989,86
489 357 411,08
Okres zakończony
31.12.2023
Okres zakończony
31.12.2022
Nr noty
K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A
PLN PLN
3. Kapitał własny 347 469 555,60
342 500 444,00
Kapitał (fundusz) podstawowy 10 000 000,00
10 000 000,00
Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 5
Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) (576 846,95)
(576 846,95)
Kapitał zapasowy 174 572 925,57
159 916 674,29
Kapitał rezerwowy 7 365 538,23
7 365 538,23
Kapitał z aktualizacji wyceny -
-
Kapitał mniejszości -
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -
-
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 142 856 001,16
142 856 001,16
Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: 13 251 937,59
22 939 077,27
zysk/strata z lat ubiegłych 1 802 632,14
1 864 527,79
zysk/strata okresu bieżącego 11 449 305,45
21 074 549,48
4. Zobowiązania długoterminowe 21 181 547,16
51 233 173,53
4.1.,
4
.1.1.
Długoterminowe rezerwy 1 377 063,99
1 145 611,82
4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 018 589,36
14 718 524,36
4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: -
-
kredyty -
-
pożyczki -
-
4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 4 035 743,38
34 535 230,57
4.5. Długoterminowe zobowiązania 15 000,00
53 979,68
4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 735 150,43
779 827,10
5. Zobowiązania krótkoterminowe 94 085 887,10
95 623 793,55
5.1.,
5
.1.1.
Krótkoterminowe rezerwy 6 162 736,63
6 643 619,02
5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: 17 340 996,94
29 122 105,36
kredyty 15 754 270,04
28 759 943,75
pożyczki 1 586 726,90
362 161,61
5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 20 802 565,22
1 965 555,03
5.4. Krótkoterminowe zobowiązania, w tym: 47 234 266,12
57 428 491,53
z tytułu dostaw i usług 40 570 989,34
30 607 332,11
od jednostek powiązanych 32 292,34
31 408,05
od pozostałych jednostek 40 538 697,00
30 575 924,06
pozostałe zobowiązania 6 663 276,78
26 821 159,42
od jednostek powiązanych -
-
od pozostałych jednostek 6 663 276,78
26 821 159,42
5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 545 305,19
449 723,61
5.6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 17,00
14 299,00
6.
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
Kapitał własny i zobowiązania razem 462 736 989,86
489 357 411,08
Wartość księgowa 347 469 555,60
342 500 444,00
Liczba akcji (w szt.) 10 000 000
10 000 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 34,75
34,25
Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 10 000 000
10 000 000
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 34,75
34,25
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 6
Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia
do 31 grudnia 2023 roku
Nr
noty
Rok 2023 Rok 2022
(01.01.2023 -
301.12.2023)
(01.01.2022 -
31.12.2022)
PLN PLN
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w
tym:
271 887 030,56
171 443 537,36
8. Przychody netto ze sprzedaży produktów 260 615 463,52
161 446 304,41
8. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 11 271 567,04
9 997 232,95
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 260 368 782,74
154 148 245,54
8. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 250 827 547,64
145 758 381,04
8. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 541 235,10
8 389 864,50
Zysk (strata) brutto na sprzedaży 11 518 247,82
17 295 291,82
8. Koszty sprzedaży 748 467,20
652 862,84
8. Koszty ogólnego zarządu 8 079 143,00
7 083 296,71
Zysk (strata) ze sprzedaży 2 690 637,62
9 559 132,27
9. Pozostałe przychody operacyjne 1 912 676,59
804 012,23
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 84 763,36
150 369,83
Dotacje 44 676,67
47 465,30
Inne przychody operacyjne 1 783 236,56
606 177,10
9. Pozostałe koszty operacyjne 2 460 247,75
2 189 553,36
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -
-
Aktualizacja wyceny wartości aktywów niefinansowych 856 932,45
638 968,33
Inne koszty operacyjne 1 603 315,30
1 550 585,03
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 143 066,46
8 173 591,14
10. Przychody finansowe 24 169 296,82
26 754 901,35
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 4 966 069,49
6 210 361,18
od jednostek powiązanych 4 966 069,49
6 210 361,18
Odsetki, w tym: 15 878 325,29
11 823 126,56
od jednostek powiązanych 14 656 338,46
11 808 139,54
Zysk ze zbycia inwestycji -
5 370 480,84
Aktualizacja wartości inwestycji 86 990,81
-
Inne 3 237 911,23
3 350 932,77
10. Koszty finansowe 13 265 105,83
9 535 057,35
Odsetki, w tym: 3 999 014,72
5 644 650,79
dla jednostek powiązanych 166 365,87
242 515,19
Strata ze zbycia inwestycji -
-
Aktualizacja wartości inwestycji 3 531 538,77
2 453 747,65
Inne 5 734 552,34
1 436 658,91
Zysk (strata) z działalności gospodarczej 13 047 257,45
25 393 435,14
Zysk (strata) brutto 13 047 257,45
25 393 435,14
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 7
11. Podatek dochodowy 1 597 952,00
4 318 885,66
część bieżąca (281 927,00)
4 148 439,00
część odroczona 1 879 879,00
170 446,66
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) -
-
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
-
-
Zysk (strata) netto 11 449 305,45
21 074 549,48
Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 1,14
2,11
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 1,14
2,11
Inne całkowite dochody, w tym: -
-
podlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat -
-
-zabezpieczające przepływy pieniężne
niepodlegające przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat -
-
Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto skorygowany o
inne dochody)
11 449 305,45
21 074 549,48
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 roku
Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki
Udziały
mniejszości
Kapitał własny
ogółem
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zysk/ strata z
lat ubiegłych
Zysk/ strata
z roku bieżącego
Razem
Saldo na dzień
01.01.2023 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
159 916 674,29
7 365 538,23
-
22 939 077,27
-
342 500 444,00
-
342 500 444,00
Zmiany zasad polityki
rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędów
podstawowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
01.01.2023 roku po
korektach (po
przekształceniu)
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
159 916 674,29
7 365 538,23
-
22 939 077,27
-
342 500 444,00
-
342 500 444,00
Zmiany w kapitale
własnym
-
-
-
14 656 251,28
-
-
(21 136 445,13)
11 449 305,45
4 969 111,60
-
4 969 111,60
Zysk/ strata za rok
obrotowy
-
-
-
-
-
-
-
11 449 305,45
11 449 305,45
-
11 449 305,45
Inne całkowite dochody
netto z tytułu :
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wycena odsetek od
pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
podatek odroczony od
wyceny odsetek od
pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek odroczony od
wyceny kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody netto
-
-
-
-
-
-
-
11 449 305,45
11 449 305,45
-
-
Przeniesienie zysków na
kapitał zapasowy
-
-
-
14 656 251,28
-
-
(14 656 251,28)
-
-
-
-
Przeniesienie zysków na
kapitał rezerwowy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pokrycie kapitałem
zapasowym straty z lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
(6 480 193,85)
-
(6 480 193,85)
-
(6 480 193,85)
Połączenie ze spółkami
powiązanymi
-
-
-
-
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
31.12.2023 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
174 572 925,57
7 365 538,23
-
1 802 632,14
11 449 305,45
347 469 555,60
-
347 469 555,60
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku
Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki
Udziały
mniejszości
Kapitał własny
ogółem
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zysk/ strata z
lat ubiegłych
Zysk/ strata
z roku bieżącego
Razem
Saldo na dzień
01.01.2022 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
153 777 176,24
7 365 538,23
-
13 907 879,64
-
327 329 748,32
-
327 329 748,32
Zmiany zasad polityki
rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędów
podstawowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
01.01.2022 roku po
korektach (po
przekształceniu)
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
153 777 176,24
7 365 538,23
-
13 907 879,64
-
327 329 748,32
-
327 329 748,32
Zmiany w kapitale
własnym
-
-
-
6 139 498,05
-
-
(12 121 215,45)
21 074 549,48
15 170 695,68
-
15 170 695,68
Zysk/ strata za rok
obrotowy
-
-
-
-
-
-
-
21 136 445,13
21 136 445,13
-
21 136 445,13
Inne całkowite dochody
netto z tytułu :
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wycena odsetek od
pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
podatek odroczony od
wyceny odsetek od
pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek odroczony od
wyceny kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody netto
-
-
-
-
-
-
-
21 136 445,13
21 136 445,13
-
21 136 445,13
Przeniesienie zysków na
kapitał zapasowy
-
-
-
6 139 498,05
-
-
(6 139 498,05)
-
-
-
-
Przeniesienie zysków na
kapitał rezerwowy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pokrycie kapitałem
zapasowym straty z lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
(5 981 717,40)
-
(5 981 717,40)
-
(5 981 717,40)
Połączenie ze spółkami
powiązanymi
77 863,60
(61 895,65)
15 967,95
-
15 967,95
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
31.12.2022 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
159 916 674,29
7 365 538,23
-
1 864 527,79
21 074 549,48
342 500 444,00
-
342 500 444,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 10
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01
stycznia do 31 grudnia 2023 roku
Rok 2023 Rok 2022
(01.01.2023 - 31.12.2023)
(01.01.2022 - 31.12.2022)
PLN PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto 11 449 305,45
21 074 549,48
Korekty razem (32 422 293,10)
70 314 580,67
Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
-
-
Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące -
-
Amortyzacja 1 570 858,20
1 422 555,70
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (649 945,84)
(425 179,95)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (14 566 678,15)
(11 338 327,90)
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 12 211 578,39
8 870 142,11
Zmiana stanu rezerw (249 430,22)
282 442,47
Zmiana stanu zapasów 793,90
246 937,89
Zmiana stanu należności (23 763 457,74)
13 682 199,89
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem zmiany stanu
zobowiązań z tytułu pożyczek, kredytów i leasingu
(13 635 100,21)
20 607 953,30
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 12 250 029,30
36 818 210,30
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu podatku
odroczonego
1 879 879,00
170 446,66
Podatek bieżący wykazany w rachunku zysków i strat (281 927,00)
4 148 439,00
Zapłacony podatek dochodowy (705 521,00)
(4 169 464,00)
Inne korekty (3 177,88)
(1 774,80)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (14 492 793,80)
91 389 130,15
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy 96 930 489,59
42 188 407,16
Odsetki otrzymane, w tym: 2 284 877,97
6 764 954,42
od jednostek powiązanych 2 284 877,97
6 764 954,42
od pozostałych jednostek -
-
Dywidendy otrzymane 4 966 069,49
6 210 361,18
od jednostek powiązanych 4 966 069,49
6 210 361,18
od pozostałych jednostek -
-
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych (akcji/udziałów) -
5 435 480,84
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i
nieruchomości inwestycyjnych
64 446 869,94
207 552,95
Spłata udzielonych pożyczek 25 232 672,19
23 570 057,77
od jednostek powiązanych 25 232 672,19
23 570 057,77
od pozostałych jednostek -
-
Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach -
-
Lokaty -
-
Wpływy dotyczące instrumentów pochodnych -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 11
Pozostałe -
-
Wydatki 46 982 359,40
134 595 959,62
Nabycie aktywów finansowych (akcji/udziałów) 25 000,00
-
od jednostek powiązanych 25 000,00
-
od pozostałych jednostek -
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i
nieruchomości
inwestycyjnych
6 253 986,00
64 704 561,21
Udzielone pożyczki 40 703 373,40
69 891 398,41
od jednostek powiązanych 40 703 373,40
69 891 398,41
od pozostałych jednostek -
-
Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach -
-
Lokaty -
-
Wydatki dotyczące instrumentów pochodnych -
-
Pozostałe -
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 49 948 130,19
(92 407 552,46)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy 18 306 487,22
29 296 868,43
Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) -
-
Wpływy ze sprzedaży akcji własnych -
-
Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
Otrzymane kredyty 15 754 270,04
28 759 943,75
Otrzymane pożyczki 1 580 000,00
-
Pozostałe 972 217,18
536 924,68
Wydatki 51 031 977,18
41 881 151,88
Dywidendy wypłacone 6 480 193,85
5 981 717,40
Nabycie akcji (udziałów) własnych -
-
Spłata kredytów 28 759 943,75
28 693 723,07
Spłata pożyczek 362 401,08
-
Spłata dłużnych papierów wartościowych 9 900 000,00
-
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 709 167,91
1 105 207,33
Odsetki od kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych 3 854 696,45
5 441 118,38
Odsetki od zobowiązań finansowych 82 468,31
30 543,10
Pozostałe 883 105,83
628 842,60
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) (32 725 489,96)
(12 584 283,45)
Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 2 729 846,43
(13 602 705,76)
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 2 729 846,43
(13 602 705,76)
Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych -
-
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -
-
Środki pieniężne na początek okresu 3 416 754,68
17 019 460,44
Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym: 6 146 601,11
3 416 754,68
o ograniczonej możliwości dysponowania 4 942 355,28
442 289,82
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 12
Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów
Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego w dniu 28 lipca 2023 r. dokonany został wpis połączenia P.A NOVA S.A (spółki przejmującej) z
P.A NOVA Inwestycje sp. z o.o. oraz Supernova Sp. z o.o. (spółki przejmowane). Połączenie Spółek
nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych („KSH”), tj. w drodze przejęcia, czyli
przeniesienia całego majątku Spółek Przejmowanych na Spółkę Przejmującą bez zmiany statutu Spółki
Przejmującej oraz bez podwyższania kapitału zakładowego P.A. NOVA S.A., w związku z faktem, iż Spółka
Przejmująca posiadała wszystkie udziały Spółek Przejmowanych.
Wobec powyższego, na podstawie art. 494 § 1 KSH z dniem połączenia P.A NOVA S.A stała się następcą
prawnym i z mocy prawa wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółki P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o.
oraz Supernova Sp. z o.o. Spółki Uczestniczące dokonały połączenia w celu optymalizacji i uproszczenia
struktury właścicielskiej, w tym ograniczenia kosztów działalności wynikających z funkcjonowania odrębnych
struktur. Plan połączenia został sporządzony na podstawie art. 499 Kodeksu spółek handlowych (zwanego
dalej KSH). Połączenie nastąpiło pod wspólną kontrolą (BCUCC). W związku z brakiem regulacji w
MSSF/MSR w zakresie tego typu połączeń Grupa zdecydowała się na ujęcie tego połączenia w oparciu o
metodę księgową (book value method). Metoda wartości księgowych polega na zsumowaniu
poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i zobowiązań połączonych spółek w
wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do
jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń. Różnica między wartością księgową
posiadanych przez P.A. NOVA S.A. udziałów w Spółkach Przejmowanych oraz wartością księgową ich
aktywów netto została odniesiona na kapitał własny Spółki.
Poniżej przedstawiono przekształcenie sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych
dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych za poprzednie okresy sprawozdawcze wynikające
z połączenia wyżej wymienionych spółek. Załączone noty stanowią integralną część niniejszego
sprawozdania finansowego.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA 31.12.2022
A K T Y W A P.A NOVA S.A
Korekty związane z
połączeniem
spółek
Razem
Aktywa trwałe (długoterminowe) 380 240 744,40
-
380 240 744,40
Rzeczowe aktywa trwałe 18 092 222,58
-
18 092 222,58
Nieruchomości inwestycyjne 25 596 702,44
-
25 596 702,44
Wartość firmy -
-
-
Wartości niematerialne 13 937,50
-
13 937,50
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności -
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe, w tym: 311 152 600,51
-
311 152 600,51
w jednostkach powiązanych 311 066 200,51
-
311 066 200,51
w pozostałych jednostkach 86 400,00
-
86 400,00
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 297 546,00
-
5 297 546,00
Długoterminowe należności, w tym: 19 606 997,67
-
19 606 997,67
od jednostek powiązanych 19 606 997,67
-
19 606 997,67
od pozostałych jednostek -
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 480 737,70
-
480 737,70
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 54 851 065,54
15 967,95
54 867 033,49
Zapasy 1 411,01
-
1 411,01
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 13
Należności krótkoterminowe, w tym: 24 610 114,80
5 435,00
24 615 549,80
z tytułu dostaw i usług 11 257 840,26
-
11 257 840,26
od jednostek powiązanych 199 609,94
-
199 609,94
od pozostałych jednostek 11 058 230,32
-
11 058 230,32
pozostałe należności 13 352 274,54
5 435,00
13 357 709,54
od jednostek powiązanych -
-
-
od pozostałych jednostek 13 352 274,54
5 435,00
13 357 709,54
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 24 822 939,00
-
24 822 939,00
Należności z tytułu podatku dochodowego 35 324,00
1 055,00
36 379,00
Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 1 974 000,00
-
1 974 000,00
w jednostkach powiązanych 1 974 000,00
-
1 974 000,00
w pozostałych jednostkach -
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 407 276,73
9 477,95
3 416 754,68
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 54 249 633,19
-
54 249 633,19
Aktywa razem 489 341 443,13
15 967,95
489 357 411,08
K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A P.A NOVA S.A
Korekty związane
z połączeniem
spółek
Razem
Kapitał własny 342 484 476,05
15 967,95
342 500 444,00
Kapitał (fundusz) podstawowy 10 000 000,00
-
10 000 000,00
Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) -
-
-
Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) (576 846,95)
-
(576 846,95)
Kapitał zapasowy 159 916 674,29
-
159 916 674,29
Kapitał rezerwowy 7 365 538,23
-
7 365 538,23
Kapitał z aktualizacji wyceny -
-
-
Kapitał mniejszości -
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -
-
-
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 142 856 001,16
-
142 856 001,16
Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: 22 923 109,32
15 967,95
22 939 077,27
zysk/strata z lat ubiegłych 1 786 664,19
77 863,60
1 864 527,79
zysk/strata okresu bieżącego 21 136 445,13
(61 895,65)
21 074 549,48
Zobowiązania długoterminowe 51 233 173,53
-
51 233 173,53
Długoterminowe rezerwy 1 145 611,82
-
1 145 611,82
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 718 524,36
-
14 718 524,36
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: -
-
-
kredyty -
-
-
pożyczki
-
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 34 535 230,57
-
34 535 230,57
Długoterminowe zobowiązania 53 979,68
-
53 979,68
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 779 827,10
-
779 827,10
Zobowiązania krótkoterminowe 95 623 793,55
-
95 623 793,55
Krótkoterminowe rezerwy 6 643 619,02
-
6 643 619,02
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 14
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym: 29 122 105,36
-
29 122 105,36
kredyty 28 759 943,75
-
28 759 943,75
pożyczki 362 161,61
-
362 161,61
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 1 965 555,03
-
1 965 555,03
Krótkoterminowe zobowiązania, w tym: 57 428 491,53
-
57 428 491,53
z tytułu dostaw i usług 30 607 332,11
30 607 332,11
wobec jednostek powiązanych 31 408,05
-
31 408,05
wobec pozostałych jednostek 30 575 924,06
-
30 575 924,06
pozostałe zobowiązania 26 821 159,42
-
26 821 159,42
wobec jednostek powiązanych -
-
-
wobec pozostałych jednostek 26 821 159,42
-
26 821 159,42
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 449 723,61
-
449 723,61
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 14 299,00
-
14 299,00
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
Kapitał własny i zobowiązania razem 489 341 443,13
15 967,95
489 357 411,08
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (01.01.2022 -
31.12.2022)
P.A NOVA S.A
Korekty związane z
połączeniem
spółek
Razem
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów,
w tym:
171 444 737,36
(1 200,00)
171 443 537,36
Przychody netto ze sprzedaży produktów 161 447 504,41
(1 200,00)
161 446 304,41
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 9 997 232,95
-
9 997 232,95
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 154 148 245,54
-
154 148 245,54
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 145 758 381,04
-
145 758 381,04
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 8 389 864,50
-
8 389 864,50
Zysk (strata) brutto na sprzedaży 17 296 491,82
(1 200,00)
17 295 291,82
Koszty sprzedaży 652 862,84
-
652 862,84
Koszty ogólnego zarządu 7 076 387,06
6 909,65
7 083 296,71
Zysk (strata) ze sprzedaży 9 567 241,92
(8 109,65)
9 559 132,27
Pozostałe przychody operacyjne 804 001,23
11,00
804 012,23
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 150 369,83
-
150 369,83
Dotacje 47 465,30
-
47 465,30
Inne przychody operacyjne 606 166,10
11,00
606 177,10
Pozostałe koszty operacyjne 2 126 756,36
62 797,00
2 189 553,36
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -
-
-
Aktualizacja wyceny wartości aktywów niefinansowych 638 968,33
-
638 968,33
Inne koszty operacyjne 1 487 788,03
62 797,00
1 550 585,03
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 8 244 486,79
(70 895,65)
8 173 591,14
Przychody finansowe 27 014 240,83
(259 339,48)
26 754 901,35
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 6 210 361,18
-
6 210 361,18
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 15
od jednostek powiązanych 6 210 361,18
-
6 210 361,18
Odsetki, w tym: 12 082 466,04
(259 339,48)
11 823 126,56
od jednostek powiązanych 12 067 479,02
(259 339,48)
11 808 139,54
Zysk ze zbycia inwestycji 5 370 480,84
-
5 370 480,84
Aktualizacja wartości inwestycji -
-
-
Inne 3 350 932,77
-
3 350 932,77
Koszty finansowe 9 803 396,83
(268 339,48)
9 535 057,35
Odsetki, w tym: 5 644 650,79
-
5 644 650,79
dla jednostek powiązanych 242 515,19
-
242 515,19
Strata ze zbycia inwestycji -
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji 2 722 087,13
(268 339,48)
2 453 747,65
Inne 1 436 658,91
-
1 436 658,91
Zysk (strata) z działalności gospodarczej 25 455 330,79
(61 895,65)
25 393 435,14
Zysk (strata) brutto 25 455 330,79
(61 895,65)
25 393 435,14
Podatek dochodowy 4 318 885,66
-
4 318 885,66
część bieżąca 4 148 439,00
-
4 148 439,00
część odroczona 170 446,66
-
170 446,66
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
-
-
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
-
-
Zysk (strata) netto 21 136 445,13
(61 895,65)
21 074 549,48
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘZNYCH (01.01.2022 -
31.12.2022)
P.A NOVA S.A
Korekty związane z
połączeniem spółek
Razem
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto 21 136 445,13
(61 895,65)
21 074 549,48
Korekty razem 68 449 740,26
52 587,01
68 502 327,27
Zysk (strata) przypadający na
udziały niekontrolujące
-
-
-
Amortyzacja 1 422 555,70
-
1 422 555,70
Zyski (straty) z tytułu różnic
kursowych
(425 179,95)
-
(425 179,95)
Korekty z tytułu kosztów
finansowych
6 698 587,78
-
6 698 587,78
Korekty z tytułu przychodów
finansowych
(18 296 255,16)
259 339,48
(18 036 915,68)
Zysk (strata) z działalności
inwestycyjnej
3 156 764,19
(268 339,48)
2 888 424,71
Zmiana stanu rezerw 282 442,47
-
282 442,47
Zmiana stanu zapasów 246 937,89
-
246 937,89
Zmiana stanu należności 13 620 586,89
61 613,00
13 682 199,89
Zmiana stanu zobowiązań 20 607 979,29
(25,99)
20 607 953,30
Zmiana stanu rozliczeń
międzyokresowych czynnych
(aktywa z tytułu umów,
pozostałe)
36 593 475,05
-
36 593 475,05
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 16
Zmiana stanu rozliczeń
międzyokresowych biernych
(zobowiązania z tytułu umów,
pozostałe)
224 735,25
-
224 735,25
Korekty wynikające z obciążeń z
tytułu podatku dochodowego
4 318 885,66
-
4 318 885,66
Inne korekty z działalności
operacyjnej
(1 774,80)
-
(1 774,80)
Przepływy pieniężne z
działalności (wykorzystane w
działalności)
89 586 185,39
(9 308,64)
89 576 876,75
Zapłacony podatek dochodowy
(zwrot), zaliczony do działalności
operacyjnej
(4 169 464,00)
-
(4 169 464,00)
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
85 416 721,39
(9 308,64)
85 407 412,75
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z tyt. odsetek
otrzymanych
6 764 954,42
-
6 764 954,42
Wpływy z tyt. dywidend
otrzymanych
6 210 361,18
-
6 210 361,18
Wpływy ze sprzedaży aktywów
finansowych
5 435 480,84
-
5 435 480,84
Wpływy ze sprzedaży aktywów
trwałych, wartości
niematerialnych i nieruchomości
inwestycyjnych
207 552,95
-
207 552,95
Wpływy ze spłaty udzielonych
pożyczek
23 570 057,77
-
23 570 057,77
Wydatki z tytułu nabycia aktywów
finansowych
-
-
-
Wydatki z tytułu nabycia
rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych i
nieruchomości inwestycyjnych
(64 704 561,21)
-
(64 704 561,21)
Wydatki z tyt. udzielonych
pożyczek
(69 895 398,41)
4 000,00
(69 891 398,41)
Pozostałe wpływy i wydatki
inwestycyjne
-
-
-
Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej
(92 411 552,46)
4 000,00
(92 407 552,46)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z emisji akcji zwykłych -
-
-
Wpływ z emisji dłużnych
papierów wartościowych
-
-
-
Wpływy i wydatki z tytułu
otrzymanych kredytów i pożyczek
28 759 943,75
-
28 759 943,75
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i
pożyczek
(28 693 723,07)
-
(28 693 723,07)
Wydatki z tytułu wypłaconej
dywidendy
-
-
-
Wydatki z tyt. spłaty zobowiązań
dotyczących leasingu
finansowego
(1 105 207,33)
-
(1 105 207,33)
Wydatki z tyt. spłaty odsetek od
kredytów, pożyczek, zobowiązań
finansowych, dłużnych papierów
wartościowych
(5 483 490,70)
-
(5 483 490,70)
Pozostałe wpływy i wydatki z
działalności finansowej
(80 088,70)
-
(80 088,70)
Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej (I
-
II)
(6 602 566,05)
-
(6 602 566,05)
Przepływy pieniężne netto,
razem (A.III+/
-
B.III+/
-
C.III)
(13 597 397,12)
(5 308,64)
(13 602 705,76)
Bilansowa zmiana stanu środków
pieniężnych, w tym:
(13 597 397,12)
(5 308,64)
(13 602 705,76)
Różnice kursowe z przeliczenia
rachunku przepływów
pieniężnych
-
-
-
zmiana stanu środków
pieniężnych z tytułu różnic
kursowych
-
-
-
Środki pieniężne na początek
okresu
17 004 673,85
14 786,59
17 019 460,44
Środki pieniężne na koniec
okresu (F+/
-
D), w tym:
3 407 276,73
9 477,95
3 416 754,68
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 17
Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego
sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku
INFORMACJE OGÓLNE
P.A. NOVA S.A. została utworzona na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników P.A. NOVA Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekształceniu w spółkę akcyjną. Zmiana
formy prawnej została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25
stycznia 2007 r. Spółka zarejestrowana jest w KRS prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X
Wydział Gospodarczy pod numerem 0000272669. Legitymuje się nr REGON 003529385.
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest:
kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiektów
budownictwa ogólnego i przemysłowego. Spółka ma ponad trzydziestoletnie doświadczenie w
budowie obiektów handlowych, usługowych i przemysłowych;
usługi projektowe, świadczone zarówno na rzecz Spółki, jak i podmiotów zewnętrznych;
działalność deweloperska;
dostawa i wdrażanie kompleksowych systemów komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na
środowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem inżynierów i projektantów.
Siedzibą Spółki jest miasto Gliwice, siedziba mieści się przy ul. Górnych Wałów 42.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych polskich, jako że złoty polski jest
podstawową walutą, w której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) Spółki. Czas trwania
Spółki jest nieoznaczony.
Poszczególne pozycje aktywów i kapitałów własnych i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej
przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na
ostatni dzień okresu.
Okres sprawozdawczy Kurs na ostatni dzień okresu
01.01.2023 - 31.12.2023 4,3480
01.01.2022 - 31.12.2022 4,6899
OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2023 roku i obejmuje okres
12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian
w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 18
ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2023 R.
W okresie od dnia 01.01.2023 r. do dnia 28.02.2023 r w skład Zarządu Emitenta wchodzili:
Tomasz Janik – Prezes Zarządu,
Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,
Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu,
Przemysław Żur – Wiceprezes Zarządu.
W okresie od dnia 01.03.2023 r. do dnia 31.12.2023 r w skład Zarządu Emitenta wchodzili:
Tomasz Janik – Prezes Zarządu,
Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,
Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu.
W okresie od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał
się następująco:
Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,
Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej,
Piotr Zamora – Członek Rady Nadzorczej.
INFORMACJA O KONSOLIDACJI
P.A. NOVA S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, która sporządzająca skonsolidowane
sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do
publikacji przez Zarząd w dniu 11.04.2024 roku.
PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Jednostka ujawnia istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości. Informacje dotyczące
zasad (polityki) rachunkowości są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że
rozpatrywane wspólnie z innymi informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym jednostki będą
wpływać na decyzję głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia
podejmowane na podstawie takiego sprawozdania.
Oświadczenie o zgodności
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie
finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w P.A. NOVA S.A.
zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 19
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się
od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”), a w zakresie nieuregulowanym
powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2023 poz. 120 z późn. zm.) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz w
zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
Ponadto Zarząd P.A. NOVA S.A. oświadcza, że firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań
finansowych, dokonująca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci,
dokonujący badania tych sprawozdań, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o
badanym rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie
z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Podstawa sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych („PLN”), o ile nie wskazano
inaczej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporządzanym zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2023
r.
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023:
MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie
MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w
zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w
odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg ujawniania istotnych
informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później;
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i
zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji oraz globalny minimalny podatek
dochodowy - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 20
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie
weszły jeszcze w życie:
Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe i długoterminowe – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe
– ujawnianie informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców – zatwierdzone
przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2024 roku lub później;
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmiany kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności -
zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej
mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie
zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze
zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła
dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej
sprawozdania finansowe.
Połączenia jednostek gospodarczych
W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR połączenie spółek pod wspólną kontrolą następuje w
oparciu o metodę księgową (book value method). Metoda wartości księgowych (book value method)
polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i przychodów oraz aktywów i zobowiązań
połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim
doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych włączeń. Różnica
między wartością księgową posiadanych przez spółkę udziałów w spółce przejmowanej oraz wartością
księgową aktywów netto spółki przejmowanej zostaje odniesiona na kapitał własny.
Pozycje bilansowe
Aktywa niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów pozyskania po pomniejszeniu
o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się drogą systematycznego, planowego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres
amortyzacji. Rozpoczęcie dokonywania odpisów amortyzacyjnych następuje w miesiącu następnym po
miesiącu, w którym nastąpiło przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania, zaś
zakończenie - nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością
początkową. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia wartości niematerialnej i
prawnej do użytkowania, uwzględniając między innymi tempo postępu techniczno–ekonomicznego,
prawne i inne ograniczenia czasu użytkowania wartości niematerialnych i prawnych.
Wartość firmy stanowiąca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto
poddawana jest corocznie testowi na utratę wartości.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 21
Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu
przejęcia jednostki nad udziałem Spółki w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego
przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. Za przejęcie przyjmuje się również objęcie kontroli nad
jednostką wykazywaną w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zależna.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według
kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne jednostki Spółki
generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem
połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się
pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata
wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna jednostki generującej przepływy pieniężne jest mniejsza
od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty
bilansowej wartości firmy alokowanej do tej jednostki, a następnie do pozostałych aktywów tej jednostki
proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu
utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,
pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość,
tj. według modelu historycznego. Wartość rzeczowych składników majątku trwałego powiększa się o
koszty kredytów bezpośrednio związanych z finansowaniem poszczególnych składników majątku
trwałego.
Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu
przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się
corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia
lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży
netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano
takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są
wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i
przekazania środka trwałego do używania.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie
zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań powstałe na dzień bilansowy oraz odsetki
od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych.
Należności długoterminowe wycenia się według wartości nominalnej. W pozycji tej Spółka wykazuje
depozyty złożone na rachunkach bankowych, stanowiące zabezpieczenie wydanych gwarancji
bankowych, które na okres zabezpieczenia stanowią własność banków. Zasada wyceny w wartości
nominalnej, nieuwzględniającej zmiany wartości pieniądza w czasie wynika z faktu, że z tytułu lokowania
depozytów w bankach, Spółka systematycznie otrzymuje odsetki od tych należności.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 22
Nieruchomości inwestycyjne
W P.A. NOVA S.A. występują następujące rodzaje (Segmenty) nieruchomości inwestycyjnych:
1. Nieruchomości zabudowane obiektami handlowymi lub przemysłowymi, oddane do
użytkowania i wynajmowane, z których czerpane są pożytki w postaci czynszów,
2. Nieruchomości (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiektów handlowych lub
przemysłowych w celu ich przyszłego wynajmu i czerpania pożytków w postaci czynszów,
3. Nieruchomości (grunty), które nabywane są w związku z ich atrakcyjną lokalizacją, ceną lub
wstępnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacją na tej
nieruchomości inwestycji (obiekt handlowy, przemysłowy itp.).
Nieruchomości opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to
jest:
a) Właściciel traktuje je jako źródło przychodów z czynszów,
b) Właściciel utrzymuje je w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,
c) Względnie właściciel uzyskuje obie wyżej wymienione korzyści,
d) Nieruchomość nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach dóbr, świadczeniu usług lub
czynnościach administracyjnych,
e) Nieruchomość nie jest przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.
Nieruchomości opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a
oraz 8e to jest:
a) Co do punktu 8a – w związku z planowaną przyszłą realizacją inwestycji na tych
nieruchomościach Spółka oczekuje długoterminowego wzrostu wartości tych nieruchomości,
a ponadto grunty te nie są przeznaczone do odsprzedaży,
b) Co do punktu 8e – po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno –prawny
oraz proces budowlany) do przyszłego użytkowania w sposób właściwy dla Nieruchomości
Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomości opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a
oraz 8b to jest:
a) Co do punktu 8a - jak wskazano powyżej nabycie nieruchomości następuje w związku
z atrakcyjną ceną bądź lokalizacją, co daje podstawy do oczekiwania przyszłego
długoterminowego wzrostu jej wartości,
b) Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wiążących umów na sprzedaż nieruchomości ich
przeznaczenie jest nieokreślone.
W momencie zawarcia wiążącej umowy na sprzedaż nieruchomości (niezabudowanej bądź też
zabudowanej na zlecenie przyszłego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)
nieruchomości takie przestają być Nieruchomościami Inwestycyjnymi i ich wartość wykazywana
jest w Sprawozdaniu z Całkowitych dochodów jako koszt kontraktu.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne skalkulowane z uwzględnieniem ich wartości końcowej oraz
ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego.
Aktywa finansowe – udziały w jednostkach zależnych
Udziały w jednostkach zależnych ujmowane są zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania
finansowe” to jest według ceny nabycia.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 23
Utrata wartości aktywów finansowych – udziały w jednostkach zależnych
Ujęcie utraty wartości w przypadku aktywów finansowych w postaci udziału w jednostkach zależnych
dokonywana jest zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Na każdy dzień bilansowy Spółka
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś
ze składników aktywów w postaci udziałów w jednostkach zależnych. Jako pojedynczy ośrodek
wypracowujący środki pieniężne traktowane są udziały każdej z jednostek zależnych. Jako przesłanka
do dokonania testu na utratę wartości uznaje się sytuację w której wartość udziałów w jednostce
zależnej jest niższa niż ich aktywa netto w wartościach księgowych na dzień bilansowy. W sytuacji
wystąpienia przesłanki do utraty wartości Spółka dokonuje testu na utratę wartości w oparciu o
prognozowane zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne.
Aktywa finansowe - pozostałe
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w
zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje
reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania
tymi aktywami.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,
bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych
warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych
warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży
składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów
lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa
składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu
ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku
do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika
aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze
wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do
okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy
maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym
wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są
wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym
są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego
poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych
aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest
istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio
obserwowalny,
Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest
istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty
bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 24
hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością
danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej
traktowanej jako całość.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka
wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów
finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a
Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech
kategorii:
Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, oraz
Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
Należności handlowe,
Pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym
wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i
wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli
spełnione są oba poniższe warunki:
Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w
wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 25
zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata
uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału
własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i
wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego
ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w
instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez
jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór
taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty
poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku
finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje
uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią
odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu
lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie
jednostki do otrzymania dywidendy.
W sytuacji, gdy Spółka:
Posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
Zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i
wykonać zobowiązanie
Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną
spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych - pozostałe
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)
związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty
wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrasta od
dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 26
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w
przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie
jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie
części kosztów inwestycji.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie
stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu
sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej
danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego,
która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany
składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne
od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów
jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu
do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałej działalności operacyjnej.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego
składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują,
Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z
tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który
pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość
końcową.
Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów
uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie
doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak
i poprzedniego roku. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 27
dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i
szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności
należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub
długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości należności
pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych z zachowaniem zasady
ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności długoterminowe z tytułu
pożyczek wykazywane są w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie, a
wycena tych należności odnoszona jest w wynik bieżącego okresu.
Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy
zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, dodatnie do przychodów
finansowych.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego, to część z należności za wykonane usługi zatrzymana przez odbiorców na okresy
gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z
zawieranych umów, ponieważ w praktyce należności z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym
czasie zastępowane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe Spółka nie stosuje zasady
wykazywania tych należności w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie.
Wobec powyższego należności z tytułu dostaw i usług są w całości wykazywane jako aktywa
krótkoterminowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów
rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną
pozycję.
Zgodnie z MSSF9 Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model
uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz
aktywów z tytułu umów (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla
należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po
momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy
kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z tyt. umów Spółka
wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców,
które poddawane są okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia należności. Emitent przyjął założenie, że ryzyko należności charakteryzowane
jest przez liczbę dni opóźnienia płatności.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 28
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw towarów i usług,
pozostałych należności i aktywów z tytułu umów Spółka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne
uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe są oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania
przeterminowanych należności. Emitent działa w oparciu o następujące elementy:
doświadczenie historyczne,
ustala % odpisów,
grupuje klientów ze względu na różne doświadczenia historyczne.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe i inne
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności o pierwotnym terminie wymagalności do 3-ch miesięcy.
Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na
dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na
ten dzień.
Rozliczenia międzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia międzyokresowe powstałe w
związku z wyceną kontraktów długoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia
okresowe czynne oraz przychód z tytułu kontraktów wyceniane są zgodnie z MSSF 15.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do
klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie
tych dóbr i usług.
Do wyceny kontraktów budowlanych i prac projektowych jednostka dominująca stosuje metodę
pomiaru stopnia zaawansowania polegającą na udziale kosztów poniesionych od dnia zawarcia
umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi (metoda udziału
kosztów).
Na równi z kontraktami budowlanymi traktowane są kontrakty obejmujące w ramach zlecenia również
pozyskanie nieruchomości gruntowej (kontrakty deweloperskie), jeżeli są one realizowane na
konkretne zlecenie i pod stałym nadzorem inwestora.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów są dokonywane, jeżeli istotne koszty poniesione dotyczą
przyszłych okresów sprawozdawczych.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego
użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży
w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wycenia się po
niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o
koszty związane ze sprzedażą.
Kapitały
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości nominalnej, wynikającej ze Statutu, zgodnej
z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Pozostałe kapitały to:
1) Akcje własne wykazywane w cenie nabycia,
2) Kapitał stanowiący nadwyżkę ceny emisyjnej nad ceną nominalną akcji serii D oraz E,
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 29
3) Zyski zatrzymane, na które składają się przede wszystkim niepodzielone zyski z lat
ubiegłych przeznaczane na kapitały zapasowy i rezerwowy decyzjami akcjonariuszy
(udziałowców), kapitał powstały wskutek przejścia na MSR/MSSF z dniem 1 stycznia
2006 r. oraz późniejsze korekty wyników finansowych za lata 2006 i 2007. Ponadto w
zyskach zatrzymanych wykazuje się całkowite dochody okresu sprawozdawczego.
Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania
i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się
odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych,
zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą.
Rezerwy tworzone są na poniższe tytuły: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy
gwarancyjne, rezerwy na świadczenia emerytalne i inne koszty związane z zarachowanymi już
przychodami.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone są na podstawie szacunków opartych na najlepszej wiedzy
Zarządu i osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kontraktów budowlanych. Rezerwy na
naprawy gwarancyjne zalicza się do kosztu wytworzenia sprzedanych produktów.
Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Koszty
finansowania zewnętrznego (prowizje, odsetki, różnice kursowe) zaciągniętego w związku ze
współfinansowaniem nakładów na realizację majątku trwałego, do czasu oddania danego składnika
majątkowego do użytkowania, są kapitalizowane i odnoszone na wartość tych składników majątku
trwałego.
Spółka przyjęła zasadę, że kredyty przeznaczone na współfinansowanie celowych przedsięwzięć jakimi
są realizacje obiektów handlowych – zaciągane są w walutach takich samych w jakich zawierana jest
większość umów najmu dla poszczególnych obiektów. Działanie takie ma na celu zabezpieczenie
wysokości przyszłych wpływów (zapewnienie zgodności waluty wpływów z walutą spłaty kredytu).
Zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu ustalonego na dzień wyceny
danej waluty przez NBP oraz po uwzględnieniu odpisów z tytułu aktualizacji wyceny. Różnice kursowe
ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi się w ciężar kosztów finansowych lub na dobro
przychodów finansowych. W przypadku instrumentów finansowych, co do których Spółka stosuje
politykę zabezpieczeń (w szczególności kredyty) powstałe różnice kursowe odnoszone są na kapitał z
aktualizacji wyceny instrumentów finansowych pod warunkiem spełnienia kryterium efektywności.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego to część zobowiązań za otrzymane usługi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin
płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów,
ponieważ w praktyce zobowiązania z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane
przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedkładane przez dostawców / podwykonawców,
Spółka nie stosuje zasady wykazywania tych zobowiązań w wartości godziwej uwzględniającej zmianę
wartości pieniądza w czasie. Wobec powyższego zobowiązania z tytułu dostaw i usług są w całości
wykazywane jako krótkoterminowe.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania
finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w
niedalekiej przyszłości.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 30
Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmiany w wartości godziwej instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody
finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
które od 1 stycznia 2018 roku ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej
przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej
stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,
kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach
dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego
zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych
i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej
stopy procentowej zobowiązania.
Leasing
Spółka stosuje przepisy MSSF 16 „Leasing” do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu.
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka nie traktuje jako leasing umów krótkoterminowych i o nieznacznej wartości. Spółka występuje
głównie jako leasingobiorca. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania według kosztu a zobowiązanie leasingowe w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu finansowego powinny być spójne
z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Przy
braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu
leasingu, środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez
krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które
będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania
niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Do rozliczeń międzyokresowych (pasywnych) zalicza się:
otrzymane płatności z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych niestanowiące przychodów
faktycznie zrealizowanych, tj. zobowiązania z tytułu umów realizowanych w czasie (MSSF 15)
– szerszy opis polityki rachunkowości w tym zakresie w części „Przychody”,
rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane są systematycznie w czasie użytkowania
dotowanych środków trwałych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów).
Podatki
Podatek dochodowy
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia
się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 31
od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które
prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
Z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani
na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
W przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
Z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania
przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu
ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które
pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki
podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie
w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza
zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych
dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale
własnym.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 32
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł
prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i
odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem
podatkowym.
Podatek od towarów usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
Gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do
odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny
nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
Należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub
zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania
(stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub
zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki
do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ
niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat
podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla ten
efekt za pomocą następującej metody:
Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród
możliwych wyników
Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem
umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub
zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania
finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do
klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych
dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
Zidentyfikowano umowę z klientem,
Zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
Określono cenę transakcji,
Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
Ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 33
Strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane;
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
Umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
Jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie
zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota
wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli
wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z
klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na
rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych
dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma
taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
Klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z
innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
Zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować
jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe,
kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących
metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia,
do którego jest uprawniona:
Wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę
podobnych umów.
Wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza,
najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy
najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe
wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 34
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w
takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej
części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność
co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów
dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta
wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie
dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. W przypadku
realizacji kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), przychody
ustalane są metodą pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomocą udziału kosztów
poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania
usługi (metoda oparta o nakłady).
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka
określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia
polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą)
czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest
pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich
przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł
prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca
w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może
powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w
jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego –
zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu
dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian
za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z [udzielaniem
upustów, rabatów, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacją materiałową kredytów, ustępstw cenowych,
dodatków, premii za wyniki, nakładaniem kar]. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę
zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub
całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej
prawdopodobnej.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 35
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub
usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że
umowy zawierają istotny element finansowania ze względu na trudność w realizacji umowy. W celu
ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent
finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia
oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego
elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu
przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez
klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie
wydzieliła istotnego elementu finansowania.
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż
pieniężna, Spółka w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub
przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie
może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio
przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie
klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt
jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie
stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której
przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów,
jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to
koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których
jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmują np. prowizję od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich
poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie
zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie
ich poniesienia.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub
usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu
(na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości
składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów
finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności
wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W
momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną
należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje
jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 36
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie,
z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów
po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci
jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie
otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest
ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu
wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana
zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w
związku ze zmianami okoliczności.
Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży
i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie
wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza się bezpośrednie koszty realizacji
kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), jak również koszty
ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezpośrednio biorących udział w
wytwarzaniu produktów.
Koszty sprzedaży obejmują koszty sprzedaży działu informatycznego. Ponieważ nie jest możliwe
bezpośrednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzedaży przyjęto zasadę, według której
50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje się jako koszty sprzedaży.
Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty ogólne funkcjonowania Spółki, a w szczególności: koszty
zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej Spółki.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio ze
zwykłą działalnością jednostki i stanowią głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych,
darowizny, skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych.
Przychody finansowe obejmują głównie przypadające na okres sprawozdawczy odsetki, różnice
kursowe.
Koszty finansowe obejmują głównie przypadające na bieżący okres koszty z tytułu: zapłaconych
odsetek, odsetek od kredytów, różnic kursowych, obniżenia wartości aktywów finansowych. Koszty
finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane są do aktywów.
Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku stanowią podatek dochodowy od
osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu (część bieżąca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejściowymi różnicami między wykazywaną
wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową (część odroczona).
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 37
Podatek bieżący obliczany jest według zasad określonych odrębnymi przepisami (Ustawa o podatku
dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie mają zastosowania
przepisy, na podstawie których sporządzane jest niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA
NIEPEWNOŚCI
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się
określić wykorzystując inne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia
historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości
szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości
szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu,
lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Podstawowymi wielkościami podlegającymi oszacowaniu przez Zarząd są rezerwy na naprawy gwarancyjne
oraz wartość firmy. Za szacowanie można również przyjąć ustalanie wyników finansowych (przychodów,
kosztów) z realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem wartości końcowej. Wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnych określana jest
przez Zarząd na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomości
inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowane przez firmę zewnętrzną z uwzględnieniem
odpowiednich założeń.
Dodatkowo na każdy dzień bilansowy, Spółka dokonuje weryfikacji wartości nieruchomości
inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzień z szacowaną wartością
przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do
utraty wartości tych aktywów. Jako przyszłe przepływy pieniężne Spółka przyjmuje szacowane
przychody z tytułu umów najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej.
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych
Spółka wycenia udziały w spółkach zależnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, spółka
jest zobowiązana do corocznej identyfikacji wystąpienia ewentualnych przesłanek do utraty wartości w
zakresie udziałów w jednostkach zależnych. Spółka identyfikuje przesłankę do przeprowadzenia testu
na utratę wartości w przypadku, gdy wartość księgowa aktywów netto spółki zależnej jest niższa niż
wartość udziałów w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki. W przypadku zaistnienia takiej
przesłanki, spółka dokonuje testu na utratę wartości polegającego na określeniu wartości odzyskiwanej
jako sumy szacowanych zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych, które według osądu
Zarządu Spółki wygeneruje Spółka zależna. W przypadku, w którym wartość odzyskiwana jest niższa
od wartości bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 spółka dokonuje odpisu aktualizującego.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 38
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika działalności Spółki wymaga udzielania gwarancji usunięcia wad i usterek (gwarancja
i rękojmia) z tytułu wykonywanych robót budowlanych. Równocześnie zleceniodawcy wymagają
złożenia odpowiednich zabezpieczeń na wypadek nie wykonania zobowiązań gwarancyjnych.
Zabezpieczenia ustalane są na poziomie określanym umownie w wysokości 0,8% wartości wykonanych
prac. Doświadczenie Zarządu pokazuje, że faktyczna wartość kosztów ponoszonych przy usuwaniu
wad i usterek w okresie gwarancyjnym kształtuje się na zupełnie innym (niższym) poziomie. Toteż
rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane są w wysokości oszacowanej przez Zarząd przy udziale
osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację poszczególnych zleceń (kierownicy budów).
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych
W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych, zgodnie z metodą zaawansowania, przychody z
umowy są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako przychody w tym okresie, w którym wykonane
zostały odpowiednie prace wynikające z umowy o usługę budowlaną. Koszty umowy ujmowane są w
rachunku zysków i strat tego okresu, w którym wykonane zostały prace, do których koszty te się
odnoszą.
Wybrana przez spółkę metoda udziału kosztów określa na dzień bilansowy stopień zaawansowania
prac w takim procencie, jaki stanowi udział poniesionych od dnia rozpoczęcia umowy do dnia
bilansowego kosztów umowy w całkowitej kwocie kosztów wykonania umowy, obejmującej koszty już
poniesione oraz wynikające z aktualnego budżetu kosztów, koszty wymagające jeszcze poniesienia dla
pełnego wykonania kontraktu. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji nie rzadziej
niż raz na kwartał. W przypadku przewidywania, iż kontrakt wygeneruje stratę, jest ona ujmowana
bieżąco i wpływa bezpośrednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne
Rezerwy na świadczenia emerytalne dokonywane są na podstawie przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce i oszacowania zarządu na jakim poziomie w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce będą się kształtować wynagrodzenia poszczególnych pracowników w momencie
osiągnięcia wieku emerytalnego. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 12.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka
kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów
finansowych został przedstawiony w nocie Klasyfikacja instrumentów finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 39
corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz
obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany
powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione
precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą
być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a
wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z
wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o
bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu
uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma
zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną
przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z
przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje
osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i)
nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku
uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe
regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych
transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz
do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po
dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 40
Rezerwy na sprawy sporne
W związku z prowadzoną działalnością Spółka jest stroną postępowań sądowych. Zarząd Spółki
prowadzi analizę potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie
podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w księgach rachunkowych oraz
wysokości ewentualnych rezerw.
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI
Podział na segmenty
Podział na segmenty działalności (MSSF 8) przedstawiono w poniższej tabeli. Niektóre z aktywów i
zobowiązań nie mogą być przypisane do konkretnych segmentów, ponieważ dotyczą całej działalności
Spółki – w takim przypadku zostały one wykazane w ostatniej kolumnie poniższej tabeli. Sprzedaż
kierowana realizowana jest w ponad 99% na rynek polski.
działalność
związana z
wynajmem
działalność
budowlana
(obiekty
własne oraz
sprzedaż
zewnętrzna)
działalność
projektowa
działalność
IT
działalność
badawczo-
rozwojowa
ogólne / nie
przyporządkowane do
żadnego segmentu
Aktywa niematerialne -
-
-
-
-
-
Rzeczowe aktywa
trwałe
86 612
4 215 116
80 194
73 487
2 896 044
8 168 528
Należności
długoterminowe
20 964 228
-
-
-
-
-
Nieruchomości
inwestycyjne
305 351
18 466 952
-
-
-
-
Długoterminowe
aktywa finansowe
242 625 923
35 727 699
-
-
-
2 209 282
Aktywa przeznaczone
do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
Razem nakłady
inwestycyjne
263 982 113
58 409 766
80 194
73 487
2 896 044
10 377 810
Zapasy i należności
krótkoterminowe
50 018
42 966 060
1 857 529
1 182 328
-
502
Inwestycje
krótkoterminowe
54 883 763
-
-
-
-
6 146 601
Zadłużenie z tytułu
kredytów i pożyczek
(15 754 270)
-
-
-
-
(1 586 727)
Aktywa własne 303 161 624
101 375 826
1 937 723
1 255 816
2 896 044
14 938 186
-
Przychody ze
sprzedaży
2 214 835
252 593 805
5 488 575
11 589 815
-
-
1%
93%
2%
4%
0%
0%
Koszt własny
sprzedaży
powiększony o koszty
sprzedaży
1 574 006
239 592 365
5 588 998
11 172 595
1 601 575
1 587 710
Koszty finansowe 2 558 551
9 833 779
233 908
430 429
-
208 439
Wynik segmentu (1 917 722)
3 167 661
(334 331)
(13 209)
(1 601 575)
(1 796 148)
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących
alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 41
działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej z uwzględnieniem poniesionych kosztów
finansowych. Koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty operacyjne, przychody finansowe oraz
podatek dochodowy nie są alokowane do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach
pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy
transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są
eliminowane przy konsolidacji.
Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi
O transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi informowano Raportami bieżącymi. Ponadto
zestawienie tych transakcji zaprezentowano w sprawozdaniu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej.
Obszar działalności Spółki skupia się na rynku krajowym.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Aktywa trwałe
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 31.12.2022
a) środki trwałe (w tym) 13 343 977,97
12 101 780,74
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 857 376,63
732 893,28
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 9 607 776,95
9 944 272,22
- urządzenia techniczne i maszyny 512 022,77
269 139,55
- środki transportu 2 195 029,05
1 006 651,87
- inne środki trwałe 171 772,57
148 823,82
- inwestycje w obcych środkach trwałych
-
b) środki trwałe w budowie 2 176 002,60
5 990 441,84
c) zaliczki na środki trwałe w budowie -
-
Rzeczowe aktywa trwałe razem 15 519 980,57
18 092 222,58
Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) 31.12.2023 31.12.2022
a) własne 13 322 793,96
17 503 422,15
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym
umowy leasingu, w tym:
2 197 186,61
588 800,43
- leasingu 2 197 186,61
588 800,43
Rzeczowe aktywa trwałe bilansowe razem 15 519 980,57
18 092 222,58
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
- grunty (w tym
prawo
użytkowania
wieczystego
gruntu)
-budynki,
lokale i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
-urządzenia
techniczne i
maszyny
-środki
transportu
-inne środki
trwałe
-
inwestycje
w obce
środki
trwałe
Razem środki
trwałe
Wyszczególnienie
a) wartość brutto
środków trwałych na
początek okresu
782 984,73
14 897 715,48
4 786 206,67
7 260 318,24
1 974 272,74
-
29 701 497,86
b) zwiększenia (z
tytułu)
134 004,96
-
625 035,76
1 898 279,98
100 291,00
-
2 757 611,70
- nabycia -
-
361 699,08
-
100 291,00
-
461 990,08
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 42
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- przejęcia z
inwestycji
-
-
8 456,68
-
-
-
8 456,68
- przejęcia z
magazynu
-
-
-
-
-
-
-
- przejętych z
leasingu
134 004,96
-
254 880,00
1 898 279,98
-
-
2 287 164,94
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia (z
tytułu)
-
-
272 111,67
529 057,72
-
-
801 169,39
- likwidacji -
-
179 898,98
-
-
-
179 898,98
- sprzedaży -
-
92 212,69
529 057,72
-
-
621 270,41
- przemieszczenia
wewnętrznego
-
-
-
-
-
-
-
- wycofanie z
ewidencji w wyniku
inwentaryzacji
-
-
-
-
-
-
-
- kradzież -
-
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto
środków trwałych na
koniec okresu
916 989,69
14 897 715,48
5 139 130,76
8 629 540,50
2 074 563,74
-
31 657 940,17
e) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początek okresu
50 091,45
4 953 443,26
4 517 067,12
6 253 666,37
1 825 448,92
-
17 599 717,12
f) amortyzacja za okres
(z tytułu)
9 521,61
336 495,27
110 040,87
180 845,08
77 342,25
-
714 245,08
- amortyzacja
bieżąca
9 521,61
336 495,27
381 248,04
709 902,80
77 342,25
-
1 514 509,97
- korekty lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- amortyzacja
sprzedanych środków
trwałych
-
-
(88 081,09)
(529 057,72)
-
-
(617 138,81)
- amortyzacja
zlikwidowanych
środków trwałych
-
-
(183 126,08)
-
-
-
(183 126,08)
- inne -
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na koniec
okresu
59 613,06
5 289 938,53
4 627 107,99
6 434 511,45
1 902 791,17
-
18 313 962,20
h) odpisy z tytułu
trwałej utraty wartości
na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia -
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia -
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto
środków trwałych na
koniec okresu
857 376,63
9 607 776,95
512 022,77
2 195 029,05
171 772,57
-
13 343 977,97
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 43
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
- grunty (w
tym prawo
użytkowania
wieczystego
gruntu)
-budynki, lokale
i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
-urządzenia
techniczne i
maszyny
-środki
transportu
-inne środki
trwałe
-
inwestycje
w obce
środki
trwałe
Razem środki
trwałe
Wyszczególnienie
a) wartość brutto
środków trwałych na
początek okresu
643 479,94
14 897 715,48
4 628 880,01
6 933 248,64
1 999 422,96
-
29 102 747,03
b) zwiększenia (z tytułu) 139 504,79
-
187 949,55
594 174,57
-
-
921 628,91
- nabycia -
-
125 065,34
-
-
-
125 065,34
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- przejęcia z
inwestycji
-
-
6 095,85
-
-
-
6 095,85
- przejęcia z
magazynu
-
-
56 788,36
-
-
-
56 788,36
- przejętych z
leasingu
139 504,79
-
-
594 174,57
-
-
733 679,36
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia (z
tytułu)
-
-
30 622,89
267 104,97
25 150,22
-
322 878,08
- likwidacji -
-
-
-
-
-
-
- sprzedaży -
-
14 935,58
267 104,97
25 150,22
-
307 190,77
- przemieszczenia
wewnętrznego
-
-
-
-
-
-
-
- inne (likwidacja,
wycofanie z ewidencji w
wyniku inwentaryzacji)
-
-
15 687,31
-
-
-
15 687,31
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto
środków trwałych na
koniec okresu
782 984,73
14 897 715,48
4 847 452,45
7 794 528,18
2 024 573,18
-
30 347 254,02
e) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początek okresu
42 587,86
4 616 662,68
4 387 324,28
5 742 451,54
1 778 653,91
-
16 567 680,27
f) amortyzacja za okres
(z tytułu)
7 503,59
336 780,58
190 988,62
1 045 424,77
97 095,45
-
1 677 793,01
- amortyzacja bieżąca
7 503,59
336 780,58
160 365,73
778 319,80
71 945,23
-
1 354 914,93
- korekty lat ubiegłych -
-
-
-
-
-
-
- amortyzacja
sprzedanych środków
trwałych
-
-
14 935,58
267 104,97
25 150,22
-
307 190,77
- amortyzacja
zlikwidowanych
środków trwałych
-
-
15 687,31
-
-
-
15 687,31
- inne -
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na koniec
okresu
50 091,45
4 953 443,26
4 578 312,90
6 787 876,31
1 875 749,36
-
18 245 473,28
h) odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia -
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia -
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto środków
trwałych na koniec
okresu
732 893,28
9 944 272,22
269 139,55
1 006 651,87
148 823,82
-
12 101 780,74
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 44
1.2. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2023 31.12.2022
Nieruchomości użytkowane (wynajmowane) -
-
Pozostałe nieruchomości inwestycyjne 18 772 302,70
25 596 702,44
Zmiany stanu nieruchomości inwestycyjnych 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 25 596 702,44
27 245 260,08
b) zwiększenie (z tytułu) 63 933 990,96
58 582 958,18
- przekwalifikowane -
-
- nabycie / wytworzenie 651 512,74
58 582 958,18
- przekwalifikowanie ze środków trwałych w budowie w związku z
oddaniem do użytkowania
8 044 663,43
-
- objęcie konsolidacją -
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 54 249 633,19
-
- prawo wieczystego użytkowania gruntów 988 181,60
-
- nieruchomości inwestycyjne w budowie -
-
- połączeniu spółek -
-
- korekta nakładów inwestycyjnych -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) 70 758 390,70
60 231 515,82
- sprzedaży 68 727 663,10
5 900 926,50
- przekwalifikowanie do rzeczowych aktywów trwałych (w ramach
jednostki dominującej oraz w związku ze sprzedażą do spółek objętych
konsolidacją)
-
-
- likwidacja nakładów inwestycyjnych / koszty zamiany
nieruchomości
-
-
- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego -
-
- korekta wartości wydania na potrzeby realizacji kontraktu
deweloperskiego
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży -
54 249 633,19
- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego
użytkowania gruntu
-
49 830,91
- przejęcie z mocy prawa na własność gminy -
-
- korekta nakładów inwestycyjnych -
-
- prawo wieczystego użytkowania gruntów - sprzedaż 1 984 646,75
-
- umorzenie wartości nieruchomości 46 080,85
31 125,22
-przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych -
-
d) stan na koniec okresu 18 772 302,70
25 596 702,44
Spółka dokonała weryfikacji wartości nieruchomości inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do utraty wartości tych aktywów. Na
dzień 31.12.2023 nie zidentyfikowała utraty wartości tego składnika majątku.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 45
1.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne (struktura własnościowa) 31.12.2023 31.12.2022
a) własne -
13 937,50
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym leasingu
-
-
Wartości niematerialne razem: -
13 937,50
Zmiany wartości niematerialnych
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
a b c d e f
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Wartość
firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Inne aktywa
niematerialne
Zaliczki na
aktywa
niematerialne
Aktywa
niematerialne
razem
Wyszczególnienie
a) wartość brutto aktywów niematerialnych
na początek okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
b) zwiększenia (z tytułu) -
-
-
-
-
-
- nabycia -
-
-
-
-
-
- wytworzenia -
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia ( z tytułu) -
-
-
-
-
-
- sprzedaży -
-
-
-
-
-
- likwidacji -
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto aktywów niematerialnych
na koniec okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
-
-
1 125 446,14
-
-
1 125 446,14
f) amortyzacja za okres (z tytułu) -
-
13 937,50
-
-
13 937,50
- amortyzacja bieżąca -
-
13 937,50
-
-
13 937,50
- amortyzacja zlikwidowanych wartości
niematerialnych i prawnych
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia -
-
-
-
-
-
- zmniejszenia -
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto aktywów niematerialnych na
koniec
okresu
-
-
-
-
-
-
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
a b c d e f
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Wartość
firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Inne aktywa
niematerialne
Zaliczki na
aktywa
niematerialne
Aktywa
niematerialne
razem
Wyszczególnienie
a) wartość brutto aktywów niematerialnych
na początek okresu
- - 1 139 383,64 - - 1 139 383,64
b) zwiększenia (z tytułu) - - - - - -
- nabycia - - - - - -
- wytworzenia - - - - - -
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
- - - - - -
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 46
c) zmniejszenia ( z tytułu) - - - - - -
- sprzedaży - - - - - -
- likwidacji - - - - - -
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
- - - - - -
d) wartość brutto aktywów niematerialnych
na koniec okresu
- - 1 139 383,64 - - 1 139 383,64
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
- - 1 108 283,64 - - 1 108 283,64
f) amortyzacja za okres (z tytułu) - - 17 162,50 - - 17 162,50
- amortyzacja bieżąca - - 17 162,50 - - 17 162,50
- amortyzacja zlikwidowanych wartości
niematerialnych i prawnych
- - - - - -
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
- - 1 125 446,14 - - 1 125 446,14
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
początek okresu
- - - - - -
- zwiększenia - - - - - -
- zmniejszenia - - - - - -
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
koniec okresu
- - - - - -
j) wartość netto aktywów niematerialnych na
koniec okresu
- - 13 937,50 - - 13 937,50
1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności 31.12.2023 31.12.2022
Razem: -
-
1.5. Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2023 31.12.2022
a) w jednostkach zależnych, w tym: 280 360 903,13
311 066 200,51
- udziały lub akcje 102 125 052,00
102 108 428,55
- dłużne papiery wartościowe -
51 932 146,53
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki 145 642 451,51
133 585 019,77
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) 32 593 399,62
23 440 605,66
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
b) w jednostkach współzależnych, w tym: -
-
- udziały lub akcje -
-
- dłużne papiery wartościowe -
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: -
-
- udziały lub akcje -
-
- dłużne papiery wartościowe -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 47
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
d) w znaczącym inwestorze, w tym: -
-
- udziały lub akcje -
-
- dłużne papiery wartościowe -
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
e) w jednostce dominującej, w tym: -
-
- udziały lub akcje -
-
- dłużne papiery wartościowe -
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
f) w innych jednostkach powiązanych, w tym: -
-
- udziały lub akcje -
-
- dłużne papiery wartościowe -
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
g) pozostałych jednostkach, w tym: 202 000,00
86 400,00
- udziały lub akcje 202 000,00
86 400,00
- dłużne papiery wartościowe -
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
- udzielone pożyczki -
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone) -
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju) -
-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem 335 446 665,85
311 152 600,51
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 311 152 600,51
259 804 608,18
b) zwiększenia (z tytułu) 55 285 644,31
82 205 125,57
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 48
- nabycie/objęcie udziałów 25 000,00
-
- udzielenie pożyczek / objęcie obligacji 40 620 500,00
69 895 398,41
- naliczenie odsetek od pożyczki / objętych obligacji 14 524 544,31
11 906 373,44
- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji 115 600,00
403 353,72
- przekwalifikowanie w długoterminowe -
-
- wycena transakcji pochodnych -
-
-przeznaczone do sprzedaży -
-
- połączenie z spółką zależną -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) 30 991 578,97
30 857 133,24
- przekwalifikowanie w krótkoterminowe 54 883 762,72
-
- spłata pożyczek 23 709 133,33
22 434 792,29
- spłata odsetek 2 096 881,18
6 046 694,04
- odpisy aktualizujące / umorzenie 3 289 459,94
1 901 439,99
- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji 1 896 104,52
469 206,92
- przeznaczenie do sprzedaży -
-
- wycena transakcji pochodnych -
-
- objęcie konsolidacją -
-
- połączenie z spółką zależną -
-
- sprzedaż udziałów -
5 000,00
d) stan na koniec okresu 280 562 903,13
311 152 600,51
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych
aktywów finansowych
31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 8 703 040,40
6 831 608,43
b) zwiększenie (z tytułu) 3 531 325,96
1 901 031,97
odpisów aktualizujących 3 531 325,96
1 901 031,97
połączenie spółek -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) 5 408 893,93
29 600,00
rozwiązania odpisów aktualizujących 5 408 893,93
29 600,00
d) stan na koniec okresu 6 825 472,43
8 703 040,40
1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2023 31.12.2022
a) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu, w tym:
5 297 546,00
10 842 955,00
odniesionych na wynik finansowy 5 297 546,00
10 842 955,00
odniesionych na kapitał własny -
-
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -
-
b) Zwiększenia 1 112 615,00
350 745,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 49
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi (z tytułu):
1 112 615,00
350 745,00
- odpisu aktualizującego -
-
- wyceny pozycji w walutach obcych 41 356,00
2 073,00
- rezerw na naprawy gwarancyjne 22 800,00
30 400,00
- rezerw pozostałych 7 614,00
13 680,00
-wycena kontraktów 398 161,00
51 718,00
- kosztów podlegających odliczeniu od dochodu podatkowego
w momencie ich zapłaty
-
61 173,00
- rezerw na koszty kontraktu -
110 427,00
- niezapłaconych odsetek z tytułu kredytu -
-
- niezapłaconych odsetek z tytułu pożyczek -
4 846,00
- koszt poręczenia kredytu -
-
- rezerwa - roboty w toku -
-
- innych różnic przejściowych -
-
- strat podatkowych podlegających odliczeniu od podstawy
opodatkowania w przyszłych okresach
-
-
- wycena pożyczek / obligacji / akcji 642 684,00
76 428,00
- amortyzacja rezydualna -
-
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
-
-
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne
całkowite dochody
-
-
- wycena pożyczek -
-
- wycena transakcji pochodnych -
-
odniesione na kapitał własny: -
-
- w związku ze stratą podatkową -
-
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
-
-
c) Zmniejszenia 2 692 429,00
5 896 154,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami
przejściowymi (z tytułu)
2 692 429,00
5 896 154,00
- rozwiązania odpisu aktualizującego -
-
- storna wyceny pozycji w walutach obcych 7 412,00
-
- rozwiązania rezerw na naprawy gwarancyjne -
-
- rozwiązania pozostałych rezerw 77 806,00
100 843,00
- zapłaty odsetek z tytułu kredytu -
-
- zapłaty odsetek z tytułu pożyczki 5 473,00
289 405,00
- wycena kontraktów -
-
- zapłaty kosztów podlegających zaliczeniu w KUP w
momencie zapłaty
56 198,00
-
- zapłaty nieopłaconych kwot na ZFŚS -
-
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychodów
podatkowych w momencie otrzymania
-
-
- innych różnic przejściowych -
-
- odliczenia strat podatkowych 12 432,00
1 373 287,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 50
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktywów i rezerw na
odroczony podatek dochodowy utworzonych w związku z transakcjami
pomiędzy jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi
-
-
- rozwiązania rezerwy - roboty w toku 2 512 736,00
4 125 555,00
- odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą
podatkową
-
-
- wycena pożyczek / obligacji / akcji 20 372,00
7 064,00
- koszt poręczenia kredytu
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
-
-
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne
całkowite dochody
-
-
- wycena pożyczek -
-
- wycena transakcji pochodnych -
-
odniesione na kapitał własny w związku: -
-
- strata podatkowa -
-
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu)
-
-
d) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu, razem, w tym:
3 717 732,00
5 297 546,00
odniesionych na wynik finansowy 3 717 732,00
5 297 546,00
odniesionych na kapitał własny -
-
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -
-
1.7. Długoterminowe należności
Długoterminowe należności 31.12.2023 31.12.2022
a) od jednostek powiązanych, w tym: 20 964 227,55
19 606 997,67
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu 20 964 227,55
19 606 997,67
b) od pozostałych jednostek, w tym: -
-
- depozyty pieniężne zabezpieczające wydane gwarancje bankowe
-
-
- depozyt zabezpieczający spłaty kredytu -
-
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu -
-
c) odpisy aktualizujące wartości należności -
-
Długoterminowe należności brutto: 20 964 227,55
19 606 997,67
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych należności
(wg tytułów)
31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu -
-
b) zwiększenie (z tytułu) -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) -
-
d) stan na koniec okresu -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 51
Długoterminowe należności (struktura walutowa) 31.12.2023 31.12.2022
a) w walucie polskiej (w zł) 20 964 227,55
19 606 997,67
b) w walutach obcych -
-
- należności długoterminowe w EURO po przeliczeniu na zł -
-
- należności długoterminowe w CZK po przeliczeniu na zł -
-
1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 339 760,29
480 737,70
- koszty uruchomionych produktów bankowych /
ubezpieczeniowych
303 738,02
157 558,06
- ubezpieczenia 36 022,27
-
- koszty pozyskania najemców -
-
- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w
czasie
-
-
- opłaty administracyjne -
38 979,68
- koszty emisji papierów dłużnych -
284 199,96
2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
2.1.1. Zapasy
Zapasy 31.12.2023 31.12.2022
materiały -
-
półprodukty i produkty w toku -
-
produkty gotowe -
-
towary 617,11
1 411,01
Zapasy, razem 617,11
1 411,01
2.1.2. Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022
od jednostek powiązanych, w tym: 10 454 778,70
199 609,94
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 10 454 778,70
199 609,94
- do 12 miesięcy 10 349 778,70
199 609,94
- powyżej 12 miesięcy 105 000,00
-
inne -
-
dochodzone na drodze sądowej -
-
od pozostałych jednostek, w tym: 35 601 041,96
24 415 939,86
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 22 492 821,90
11 058 230,32
- do 12 miesięcy 14 774 555,44
5 785 100,60
- powyżej 12 miesięcy 7 718 266,46
5 273 129,72
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 52
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych
świadczeń
1 684 436,15
1 428 483,33
inne 11 423 783,91
11 929 226,21
dochodzone na drodze sądowej -
-
Należności krótkoterminowe netto, razem 46 055 820,66
24 615 549,80
odpisy aktualizujące wartość należności 5 511 070,91
3 573 227,50
Należności krótkoterminowe brutto, razem 51 566 891,57
28 188 777,30
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych 31.12.2023 31.12.2022
z tytułu dostaw i usług, w tym: 10 454 778,70
199 609,94
od jednostek zależnych 10 454 483,50
199 314,74
od jednostek współzależnych -
-
od jednostek stowarzyszonych -
-
od znaczącego inwestora -
-
od jednostki dominującej -
-
od innych jednostek powiązanych 295,20
295,20
inne, w tym: -
-
od jednostek zależnych -
-
od jednostek współzależnych -
-
od jednostek stowarzyszonych -
-
od znaczącego inwestora -
-
od jednostki dominującej -
-
od innych jednostek powiązanych -
-
dochodzone na drodze sądowej, w tym: -
-
od jednostek zależnych -
-
od jednostek współzależnych -
-
od jednostek stowarzyszonych -
-
od znaczącego inwestora -
-
od jednostki dominującej -
-
od innych jednostek powiązanych -
-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem 10 454 778,70
199 609,94
odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 1 083 501,97
1 083 501,97
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 11 538 280,67
1 283 111,91
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności
krótkoterminowych
31.12.2023 31.12.2022
a) Stan na początek okresu 3 573 227,50
2 779 661,37
b) zwiększenia (z tytułu) 2 004 972,40
813 707,02
- utworzenie odpisów 2 004 972,40
813 707,02
c) zmniejszenia (z tytułu) 67 128,99
20 140,89
- wykorzystanie 32 149,59
6 927,00
- rozwiązanie 34 979,40
13 213,89
d) Stan odpisów aktualizujących wartość należności
krótkoterminowych na koniec okresu
5 511 070,91
3 573 227,50
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 53
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług
(brutto)
–
o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
31.12.2023 31.12.2022
do 1 miesiąca 14 319 343,23
2 591 774,70
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 325 998,58
2 636 570,35
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 2 241,66
-
powyżej 6 miesięcy do 1 roku 63 472,91
7 084,80
powyżej 1 roku 7 718 266,46
5 273 129,72
należności przeterminowane (brutto) 4 491 068,00
3 039 396,28
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 26 920 390,84
13 547 955,85
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 4 427 568,94
2 489 725,53
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 22 492 821,90
11 058 230,32
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane (brutto)
-
z podziałem na okres przeterminowania
31.12.2023 31.12.2022
do 1 miesiąca 196 129,50
686 029,80
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 235 674,24
40 243,31
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 551 302,46
27 050,03
powyżej 6 miesięcy do 1 roku 1 305 969,71
91 517,77
powyżej 1 roku 2 201 992,09
2 194 555,37
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 4 491 068,00
3 039 396,28
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane
4 314 959,14
2 489 725,53
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 176 108,86
549 670,75
Należności netto w
okresie
Stan na 31.12.2023
Odpis aktualizujący
Należności netto
31.12.2023
% odpisu
szacowana
strata
kredytowa
nieprzeterminowane 22 429 322,85
22 429 322,85
0,06%
12 394,35
przeterminowane do 1
miesiąca
196 129,50
(89 383,56)
106 745,94
0,19%
201,37
przeterminowane
powyżej 1 miesiąca do 3
miesięcy
235 674,24
(187 089,04)
48 585,20
3,75%
1 819,76
przeterminowane
powyżej 3 miesięcy do 6
miesięcy
551 302,46
(523 826,98)
27 475,48
17,02%
4 676,63
przeterminowane
powyżej 6 miesięcy do 1
roku
1 305 969,71
(1 182 777,41)
123 192,30
100,00%
123 192,30
przeterminowane
powyżej 1 roku
2 201 992,09
(2 201 992,09)
-
-
Razem 26 920 390,85
(4 185 069,08)
22 735 321,77
142 284,41
2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 1 239 149,62
1 194 158,18
- ubezpieczenia majątkowe 443 837,94
346 121,56
- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w
czasie
-
-
- opłaty administracyjne -
4 743,30
- koszty finansowe rozliczane w czasie 341 638,48
419 765,82
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 54
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie
zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w
czasie
-
- koszty pozyskania najemców
-
- inne koszty rozliczane w czasie 453 673,20
423 527,50
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemców obiektu
handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych
rozliczane w czasie
-
-
pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 13 525 642,40
23 628 780,82
- wycena kontraktów długoterminowych 13 525 642,40
23 628 780,82
- rozliczenia międzyokresowe przychodów -
- koszty uruchomionych produktów bankowych / ubezpieczeniowych/
leasingowych
-
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 14 764 792,02
24 822 939,00
2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego
Należności z tytułu podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022
w kraju 1 008 490,00
36 379,00
za granicą -
-
Należności z tytułu podatku dochodowego, razem: 1 008 490,00
36 379,00
2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2023 31.12.2022
a) w jednostkach zależnych, w tym: 54 883 762,72
1 974 000,00
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe 54 883 762,72
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
1 974 000,00
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
b) w jednostkach współzależnych, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 55
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
d) w znaczącym inwestorze, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
e) w jednostce dominującej, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
f) w innych jednostkach powiązanych, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
g) w pozostałych jednostkach, w tym: -
-
udziały lub akcje -
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach -
-
dłużne papiery wartościowe -
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju) -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 56
udzielone pożyczki -
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) -
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem 54 883 762,72
1 974 000,00
2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym: 31.12.2023 31.12.2022
a) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, w tym: 6 146 601,11
3 416 754,68
środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 204 245,83
2 974 461,94
środki na rachunkach VAT Split Payment 4 942 355,28
442 292,74
inne środki pieniężne -
-
b) inne aktywa pieniężne -
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 6 146 601,11
3 416 754,68
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa 31.12.2023 31.12.2022
a) w walucie polskiej 5 144 478,42
2 667 928,96
b) w walutach obcych 1 002 122,69
748 825,72
euro (EUR) 1 002 122,69
748 825,72
korona czeska (CZK) -
-
dolar amerykański (USD) -
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 6 146 601,11
3 416 754,68
2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 31.12.2023 31.12.2022
Razem: -
54 249 633,19
3. Kapitały własne
Kapitał zakładowy (struktura) [w zł]
Seria/
emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczeni
a praw do
akcji
Liczba akcji
Wartość
serii/
emisji wg
wartości
nominalne
j
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Seria A
Imienne
uprzywilejowane
Co do głosu- 1
akcja uprawnia
do 2 głosów
Ograniczenie
zbywalności
zgodnie ze
Statutem
500 000
500 000
Akcje powstały w
związku
z przekształceniem
spółki z
o.o. w spółkę
akcyjną. 400.000 akcji
zostało pokryte ze
środków spółki
2007.01.25
2007.01.25
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 57
Seria B
Imienne
uprzywilejowane
Co do głosu- 1
akcja uprawnia
do 2 głosów
Ograniczenie
zbywalności
zgodnie ze
Statutem
3 700 000 3 700 000
Ze środków spółki
(z kapitału zapasowego)
2007.04.19
2007.01.25
Seria C
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak 1 300 000 1 300 000 gotówką 2007.04.19 2007.01.25
Seria D
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak 2 500 000 2 500 000 gotówką 2007.08.08 2007.01.25
Seria E
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak 2 000 000 2 000 000 gotówką 2011.01.21 2011.01.21
Kapitał zakładowy, razem
10 000 000
Wartość nominalna jednej
akcji (w zł)
1,00
Akcje własne 31.12.2023 31.12.2022
Akcje własne nabyte w ramach programu skupu akcji własnych (576 846,95)
(576 846,95)
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną 31.12.2023 31.12.2022
z emisji akcji serii D 89 961 001,16
89 961 001,16
z emisji akcji serii E 52 895 000,00
52 895 000,00
Spółka tworzy kapitał rezerwowy z odpisu z zysku netto na te kapitały, w wysokości 2% (dwa procent)
za dany rok obrotowy, do czasu, gdy fundusz ten osiągnie 10 % (dziesięć procent) wysokości kapitału
zakładowego. Kapitał rezerwowy może być przeznaczony na pokrycie szczególnych strat lub wydatków,
a także na podwyższenie kapitału zakładowego oraz na wypłatę dywidendy.
4. Zobowiązania długoterminowe
4.1. Długoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów) 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 1 145 611,82
1 016 475,05
b) zwiększenia (z tytułu) 1 211 452,17
746 334,32
- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w związku z
oddaniem do użytkowania obiektów budowlanych
1 100 000,00
746 334,32
- utworzenie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 111 452,17
-
c) zmniejszenia (z tytułu) 980 000,00
617 197,55
- wykorzystanie 980 000,00
586 334,32
- rozwiązanie
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych
-
- aktualizacja rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
30 863,23
d) stan na koniec okresu 1 377 063,99
1 145 611,82
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 58
4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 165 611,82
196 475,05
b) zwiększenia (z tytułu) 111 452,17
-
- aktualizacja naliczeń 111 452,17
-
c) zmniejszenia (z tytułu) -
30 863,23
- aktualizacja naliczeń -
30 863,23
d) stan na koniec okresu 277 063,99
165 611,82
4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2023 31.12.2022
Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu, w tym:
14 718 524,36 20 093 486,70
odniesionego na wynik finansowy 14 294 999,00 19 662 870,00
odniesionego na kapitał własny 423 525,36 430 616,70
odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy - -
Zwiększenia: 2 822 185,00 1 386 260,00
odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic
przejściowych, w tym:
2 822 185,00 1 386 260,00
- amortyzacja podatkowa - -
- nieotrzymane odsetki od pożyczek 2 117 434,00 1 016 445,00
- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych - 12 432,00
- wycena pożyczek / obligacji / kredytu 53 385,00 337 379,00
- wycena należności / zobowiązań - 20 004,00
- wycena rachunku w EUR - -
- naliczenie poręczenia kredytów - -
- nieotrzymane odsetki od depozytu - -
- różnice kursowe - -
- wycena transakcji pochodnych - -
- dostosowanie lokali dla najemców - -
- pozostałe 651 366,00
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej - -
odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
- -
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite
dochody
- -
- wycena transakcji pochodnych - -
- wycena pożyczek - -
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):
- -
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 59
Zmniejszenia: 2 522 120,00 6 761 222,34
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi
różnicami przejściowymi, w tym:
2 515 028,00 6 754 131,00
- amortyzacja podatkowa - -
- nieotrzymane odsetki od pożyczek - -
- wycena rachunku w EUR - -
- otrzymane odsetki od depozytu - -
- wycena pożyczek / obligacji / kredytu 389 709,00 -
- wycena transakcji pochodnych - -
- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych 1 924 155,00 6 396 767,00
- wycena rozrachunków 27 713,00 -
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej - -
- poręczenia udzielone spółkom 173 451,00 357 364,00
- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
- -
- połączenie spółek - -
- dostosowanie lokali dla najemców - -
odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
7 092,00 7 091,34
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite
dochody
- -
- wycena transakcji pochodnych - -
- wycena pożyczek - -
- amortyzacja podatkowa 7 092,00 7 091,34
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):
- -
Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu, razem
15 018 589,36 14 718 524,36
odniesionego na wynik finansowy 14 602 156,00
14 294 999,00
odniesionego na kapitał własny 416 433,36
423 525,36
odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy -
-
4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 31.12.2023 31.12.2022
Kredyty -
-
wobec powiązanych jednostek -
-
wobec jednostek współzależnych -
-
wobec jednostek zależnych -
-
wobec jednostek stowarzyszonych -
-
wobec znaczącego inwestora -
-
wobec jednostki dominującej -
-
wobec innych jednostek powiązanych -
-
wobec pozostałych jednostek -
-
Pożyczki -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 60
wobec powiązanych jednostek -
-
wobec jednostek współzależnych -
-
wobec jednostek zależnych -
-
wobec jednostek stowarzyszonych -
-
wobec znaczącego inwestora -
-
wobec jednostki dominującej -
-
wobec innych jednostek powiązanych -
-
wobec pozostałych jednostek -
-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem -
-
Zmiana stanu długoterminowych kredytów 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu -
-
- kapitał -
-
- odsetki -
-
b) zwiększenia (z tytułu) -
-
- przekwalifikowanie do długoterminowych -
-
- otrzymanie kredytu -
-
- naliczenie odsetek -
-
- różnice kursowe -
-
- wycena kredytu -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) -
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych -
-
- spłata kredytu -
-
- spłata odsetek -
-
- różnice kursowe -
-
- wycena kredytu -
-
- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów
przeznaczonych do
sprzedaży
-
-
d) stan na koniec okresu -
-
- kapitał -
-
- odsetki -
-
Zmiana stanu długoterminowych pożyczek 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu -
-
- kapitał -
-
- odsetki -
-
- wycena pożyczek -
b) zwiększenia (z tytułu) -
-
- otrzymanie pożyczki -
-
- naliczenie odsetek -
-
- wycena pożyczek -
-
c) zmniejszenia (z tytułu) -
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 61
- spłata pożyczki -
-
- spłata odsetek -
-
- wycena pożyczek -
-
- połączenie spółek -
-
d) stan na koniec okresu -
-
- kapitał -
-
- odsetki -
-
- wycena pożyczek -
-
4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 31.12.2023 31.12.2022
wobec jednostek zależnych, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
wieczyste użytkowanie -
-
wobec jednostek współzależnych, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
wieczyste użytkowanie -
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
wieczyste użytkowanie -
-
wobec znaczącego inwestora, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
wieczyste użytkowanie -
-
wobec jednostki dominującej, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
z tytułu wynagrodzeń za poręczenie kredytu -
-
wieczyste użytkowanie -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 62
wobec innych jednostek powiązanych, w tym: -
1 820 832,70
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
1 820 832,70
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej -
-
umowy leasingu finansowego -
-
wieczyste użytkowanie -
-
wobec pozostałych jednostek, w tym: 4 035 743,38
32 714 397,87
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
28 695 916,46
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
umowy leasingu finansowego 1 354 048,76
262 596,49
kaucje najemców
-
zabezpieczenie transakcji pochodnych
-
wieczyste użytkowanie 2 681 694,62
3 755 884,92
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, razem 4 035 743,38
34 535 230,57
4.5. Długoterminowe zobowiązania
Inne długoterminowe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022
kaucje najemców 15 000,00
15 000,00
opłaty administracyjne -
38 979,68
opłaty z tytułu odrolnienia nieruchomości -
-
Inne długoterminowe zobowiązania -
-
-
-
-
-
Razem 15 000,00
53 979,68
Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty
31.12.2023 31.12.2022
powyżej 1 roku do 3 lat -
9 744,92
powyżej 3 do 5 lat 15 000,00
24 744,92
powyżej 5 lat -
19 489,84
Zobowiązania długoterminowe, razem 15 000,00
53 979,68
4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym: -
-
długoterminowe (wg tytułów) -
-
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: 735 150,43
779 827,10
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 63
długoterminowe (wg tytułów) 735 150,43
779 827,10
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakupów
inwestycyjnych
735 150,43
779 827,10
- rozliczana w czasie wartość z przeszacowania aktywów
trwałych przejętych z leasingu
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 735 150,43
779 827,10
5. Zobowiązania krótkoterminowe
5.1. Krótkoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)
31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 6 643 619,02
6 490 313,32
b) zwiększenia (z tytułu) 1 404 642,18
1 146 469,91
- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji kontraktów,
związane z przychodami zarachowanymi w okresie sprawozdawczym
9 021,58
608 064,56
- utworzenie rezerwy na odsetki z tytułu kredytów
-
- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i świadczenia
pracownicze
785 620,60
409 405,35
- utworzenie rezerwy na sprawy sądowe 131 000,00
-
- utworzenie rezerw pozostałych 372 000,00
129 000,00
- przekwalifikowanie z długoterminowych -
-
- utworzenie rezerwy na przewidywaną stratę 107 000,00
-
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
c) zmniejszenia 1 885 524,57
993 164,21
- wykorzystanie (z tytułu) 1 190 897,06
364 576,48
poniesienie wydatków na które utworzono rezerwy 1 190 897,06
364 576,48
wycena rezerw
- rozwiązanie (z tytułu) 694 627,51
628 587,73
nie wystąpienia zdarzeń na które utworzono rezerwy 694 627,51
628 587,73
różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -
d) stan na koniec okresu 6 162 736,63
6 643 619,02
5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne 31.12.2023 31.12.2022
a) stan na początek okresu 998 447,52
1 115 333,78
b) zwiększenia (z tytułu) 335 620,60
2 405,35
- aktualizacja naliczeń 335 620,60
2 405,35
c) zmniejszenia (z tytułu) -
119 291,61
- aktualizacja naliczeń
119 291,61
d) stan na koniec okresu 1 334 068,12
998 447,52
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 64
5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki 31.12.2023 31.12.2022
Kredyty 15 754 270,04
28 759 943,75
wobec powiązanych jednostek, w tym: -
-
wobec jednostek zależnych -
-
wobec jednostek współzależnych -
-
wobec jednostek stowarzyszonych -
-
wobec znaczącego inwestora -
-
wobec jednostki dominującej -
-
wobec innych jednostek powiązanych -
-
wobec pozostałych jednostek 15 754 270,04
28 759 943,75
Pożyczki 1 586 726,90
362 161,61
wobec powiązanych jednostek, w tym: 1 586 726,90
362 161,61
wobec jednostek zależnych -
-
wobec jednostek współzależnych -
-
wobec jednostek stowarzyszonych -
-
wobec znaczącego inwestora 1 586 726,90
362 161,61
wobec jednostki dominującej -
-
wobec innych jednostek powiązanych -
-
wobec pozostałych jednostek -
-
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem 17 340 996,94
29 122 105,36
5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 31.12.2023 31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych 1 201 121,73
1 740 463,11
wobec jednostek zależnych, w tym: -
1 740 463,11
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
1 740 463,11
wobec jednostek współzależnych, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 65
wobec znaczącego inwestora, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
wobec jednostki dominującej, w tym: -
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
wobec innych jednostek powiązanych, w tym: 1 201 121,73
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1 201 121,73
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
wobec pozostałych jednostek, w tym: 19 601 443,49
225 091,92
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 18 929 410,02
-
z tytułu dywidend -
-
zobowiązania wekslowe -
-
zabezpieczenie transakcji pochodnych -
-
z tytułu leasingu 672 033,47
225 091,92
prowizja administracyjna od kredytu
wieczyste użytkowanie -
-
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe, razem 20 802 565,22
1 965 555,03
5.4. Krótkoterminowe zobowiązania
Krótkoterminowe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych 32 292,34
31 408,05
wobec jednostek zależnych, w tym: -
1 230,00
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -
1 230,00
- do 12 miesięcy -
1 230,00
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
inne (wg rodzaju) -
-
wobec jednostek współzależnych, w tym: -
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -
-
- do 12 miesięcy -
-
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 66
inne (wg rodzaju) -
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: -
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -
-
- do 12 miesięcy -
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
inne (wg rodzaju) -
-
wobec znaczącego inwestora, w tym: -
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -
-
- do 12 miesięcy -
-
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
inne (wg rodzaju) -
-
wobec jednostki dominującej, w tym: -
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: -
-
- do 12 miesięcy -
-
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
inne (wg rodzaju) -
-
wobec innych jednostek powiązanych, w tym: 32 292,34
30 178,05
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 32 292,34
30 178,05
- do 12 miesięcy 32 292,34
30 178,05
- powyżej 12 miesięcy -
-
zaliczki otrzymane na dostawy -
-
inne (wg rodzaju) -
-
wobec pozostałych jednostek, w tym: 47 201 973,78
57 397 083,48
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 40 538 697,00
30 575 924,06
- do 12 miesięcy 30 049 956,61
20 352 742,49
- powyżej 12 miesięcy 10 488 740,39
10 223 181,57
zaliczki otrzymane na dostawy -
13 733 313,91
zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych
4 562 732,44
1 392 337,10
inne (wg rodzaju) 2 100 544,34
11 695 508,41
- z tytułu wynagrodzeń 1 563 840,96
1 278 445,03
- leasing
-
- ZFŚS -
132 698,31
- rozrachunki z akcjonariuszami -
-
- kaucje zabezpieczające przyszłe transakcje -
10 000 000,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 67
- pozostałe 536 703,38
284 365,07
- zobowiązanie z tytułu odrolnienia nieruchomości
Krótkoterminowe zobowiązania, razem 47 234 266,12
57 428 491,53
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i
usług (brutto)
–
o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
31.12.2023 31.12.2022
do 1 miesiąca 20 832 601,97
18 514 709,20
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 5 692 504,32
460 033,81
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 1 359 834,27
950 801,95
powyżej 6 miesięcy do 1 roku 1 850 038,24
310 804,38
powyżej 1 roku 10 488 710,38
10 223 181,56
zobowiązania przeterminowane 315 007,82
116 393,16
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem 40 538 697,00
30 575 924,06
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i
usług, przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres
przeterminowania
31.12.2023 31.12.2022
do 1 miesiąca 290 653,82
116 155,56
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 24 354,00
237,60
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy -
-
powyżej 6 miesięcy do 1 roku -
-
powyżej 1 roku -
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem 315 007,82
116 393,16
5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym: -
-
krótkoterminowe (wg tytułów) -
-
- ulga na złe długi -
-
- sprzedaż bonów -
-
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: 2 545 305,19
449 723,61
krótkoterminowe (wg tytułów) 2 545 305,19
449 723,61
- naliczone kary -
-
- otrzymane płatności / wystawione faktury, nie
zakwalifikowane do przychodów okresu sprawozdawczego
-
-
- wycena kontraktów 2 545 305,19
449 723,61
- sprzedaż bonów -
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 2 545 305,19
449 723,61
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 68
5.6. Zobowiązania z tytułu podatku
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022
w kraju 17,00
14 299,00
za granicą -
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, razem: 17,00
14 299,00
6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do
sprzedaży
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
31.12.2023 31.12.2022
Razem: -
-
7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży
7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych
Przychody 31.12.2023 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży usług 260 615 463,52
161 446 304,41
Przychody ze sprzedaży towarów 11 271 567,04
9 997 232,95
Razem przychody z działalności kontynuowanej 271 887 030,56
171 443 537,36
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży usług -
-
Przychody ze sprzedaży towarów -
-
Razem przychody z działalności zaniechanej -
-
Przychody ze sprzedaży usług według poszczególnych działów
organizacyjnych
31.12.2023 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży usług budowlanych i deweloperskich 175 146 884,86
132 095 133,41
w tym: od jednostek powiązanych 53 201 991,08
19 036 612,14
Przychody ze sprzedaży usług projektowych 7 561 283,61
6 040 307,10
w tym: od jednostek powiązanych 2 072 708,28
398 469,25
Przychody ze sprzedaży usług informatycznych 541 481,92
510 460,98
w tym: od jednostek powiązanych 117 000,00
123 408,49
Przychody usług inwestycyjnych 75 150 978,45
17 949 756,10
w tym: od jednostek powiązanych 6 372 315,22
15 993 000,00
Przychody usług wynajmu 2 214 834,68
4 850 646,82
w tym: od jednostek powiązanych 68 706,80
90 342,82
Przychody pozostałe -
w tym: od jednostek powiązanych -
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 260 615 463,52
161 446 304,41
w tym: od jednostek powiązanych 61 832 721,38
35 641 832,70
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 69
Przychody ze sprzedaży towarów według poszczególnych działów
organizacyjnych
31.12.2023 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży - dział informatyczny 11 048 333,49
9 833 198,25
w tym: od jednostek powiązanych 25 036,16
5 830,00
Pozostałe przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 223 233,55
164 034,70
w tym: od jednostek powiązanych 81 750,66
68 917,63
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 11 271 567,04
9 997 232,95
w tym: od jednostek powiązanych 106 786,82
74 747,63
W analizowanym okresie sprawozdawczym Spółka współpracowała z kilkoma klientami, z którymi obroty przekroczyły w 2023
roku 10% łącznej wartości przychodów:
Transakcja sprzedaży obiektu DIY – przychód ok. 22% sprzedaży ogółem;
Stały, zewnętrzny odbiorca (usługi budowlane, deweloperskie i projektowe) – przychód ok. 20% sprzedaży ogółem;
Budowa parku handlowego dla spółki celowej – przychód ok. 14% sprzedaży ogółem;
Budowa parku handlowego dla odbiorcy zewnętrznego – przychód ok. 13% sprzedaży ogółem.
Przychody Spółki pochodziły w ponad 99% z rynku krajowego.
Analiza kosztu własnego sprzedaży
Analiza kosztów wytworzenia produktów według rodzaju 31.12.2023 31.12.2022
amortyzacja 1 570 858,20
1 422 555,70
zużycie materiałów i energii 22 859 582,35
25 314 630,06
usługi obce 144 490 662,22
135 515 893,51
podatki i opłaty 728 059,79
1 874 872,55
wynagrodzenia 19 142 635,96
16 410 226,27
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 4 390 045,85
3 712 112,97
pozostałe koszty rodzajowe 2 191 454,09
2 104 759,55
Koszty według rodzaju, razem 195 373 298,46
186 355 050,61
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
(dotyczących działalności operacyjnej)
69 170 008,08
6 573 678,50
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
(wielkość ujemna)
(4 888 148,70)
(39 434 188,52)
w tym: środki trwałe
-
w tym: nieruchomości inwestycyjne (4 888 148,70)
(39 434 188,52)
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) (748 467,20)
(652 862,84)
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (8 079 143,00)
(7 083 296,71)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 250 827 547,64
145 758 381,04
Analiza kosztów sprzedanych towarów i materiałów 31.12.2023 31.12.2022
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 541 235,10
8 389 864,50
Razem koszt własny sprzedaży 260 368 782,74
154 148 245,54
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 70
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne 31.12.2023 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 84 763,36
150 369,83
Dotacje 44 676,67
47 465,30
Inne pozostałe przychody operacyjne 1 783 236,56
606 177,10
Na inne pozostałe przychody operacyjne składają się: 31.12.2023 31.12.2022
inne przychody dotyczące niefinansowych aktywów trwałych -
-
rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe 122 146,23
97 701,91
rozwiązanie rezerw na zobowiązania 756 736,00
204 749,49
nadwyżki i odszkodowania dotyczące rzeczowego majątku
trwałego i obrotowego
75 684,65
228 004,42
przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnej
8 159,58
otrzymane darowizny / nagrody -
-
sprawy sądowe 5 139,24
12 996,70
kary, grzywny, odszkodowania 121 680,75
-
pozostałe 62 188,17
53 917,64
umorzenie zobowiązań 633 752,39
-
sprzedaż użytkowania wieczystego 5 909,13
647,36
przychody z gwarancji -
Pozostałe koszty operacyjne 31.12.2023 31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych -
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 856 932,45
638 968,33
Inne pozostałe koszty operacyjne 1 603 315,30
1 550 585,03
Na inne pozostałe koszty operacyjne składają się: 31.12.2023 31.12.2022
inne koszty dotyczące niefinansowych aktywów trwałych -
-
odpisy aktualizujące aktywa niefinansowe -
-
rezerwa na zobowiązania 828 072,77
608 064,56
niedobory i szkody dotyczące rzeczowego majątku trwałego i
obrotowego
67 379,60
192 714,81
koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 112 657,13
260 125,56
przekazane darowizny 25 070,31
14 871,20
sprawy sądowe 50 738,59
218 883,09
pozostałe 430 031,55
228 898,65
umorzenie należności 89 365,35
21 080,16
przejęcie z mocy prawa na własność gminy -
-
utrata wartości środka trwałego w budowie - zaprzestanie
inwestycji
-
5 947,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 71
9. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe 31.12.2023 31.12.2022
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 4 966 069,49
6 210 361,18
od jednostek powiązanych 4 966 069,49
6 210 361,18
Odsetki, w tym: 15 878 325,29
11 823 126,56
od jednostek powiązanych 14 656 338,46
11 808 139,54
Zysk ze zbycia inwestycji -
5 370 480,84
Aktualizacja wartości inwestycji 86 990,81
-
Inne 3 237 911,23
3 350 932,77
Przychody finansowe z tytułu odsetek 31.12.2023 31.12.2022
z tytułu udzielonych pożyczek / wyemitowanych obligacji 14 656 338,46
11 808 139,54
od jednostek powiązanych, w tym: 14 656 338,46
11 808 139,54
od jednostek zależnych 14 656 338,46
11 808 139,54
od jednostek współzależnych -
-
od jednostek stowarzyszonych -
-
od znaczącego inwestora -
-
od jednostki dominującej -
-
od innych jednostek powiązanych -
-
od pozostałych jednostek -
-
pozostałe odsetki 1 221 986,83
14 987,02
od jednostek powiązanych, w tym: -
-
od jednostek zależnych -
-
od jednostek współzależnych -
-
od jednostek stowarzyszonych -
-
od znaczącego inwestora -
-
od jednostki dominującej -
-
od innych jednostek powiązanych -
-
od pozostałych jednostek 1 221 986,83
14 987,02
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem 15 878 325,29
11 823 126,56
Inne przychody finansowe 31.12.2023 31.12.2022
dodatnie różnice kursowe, w tym: 649 945,85
526 659,08
zrealizowane 649 945,85
526 589,55
niezrealizowane
69,53
rozwiązane rezerwy
-
wynagrodzenie za udzielenie poręczeń spółkom zależnym 2 587 965,38
2 617 458,62
zysk z przejęcia kontroli nad spółką
-
pozostałe -
206 815,07
wycena
-
Inne przychody finansowe, razem 3 237 911,23
3 350 932,77
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 72
Koszty finansowe 31.12.2023 31.12.2022
Odsetki w tym: 3 999 014,72
5 644 650,79
dla jednostek powiązanych 166 365,87
242 515,19
Strata ze zbycia inwestycji -
-
Aktualizacja wartości inwestycji 3 531 538,77
2 453 747,65
Inne 5 734 552,34
1 436 658,91
Koszty finansowe z tytułu odsetek 31.12.2023 31.12.2022
od kredytów i pożyczek 1 142 992,86
2 120 504,81
dla jednostek powiązanych, w tym: 6 966,37
25 502,31
dla jednostek zależnych -
-
dla jednostek współzależnych -
-
dla jednostek stowarzyszonych -
-
dla znaczącego inwestora 6 966,37
25 502,31
dla jednostki dominującej -
-
dla innych jednostek powiązanych -
-
dla innych jednostek 1 136 026,49
2 095 002,50
pozostałe odsetki 2 856 021,86
3 524 145,98
dla jednostek powiązanych, w tym: 159 399,50
217 012,88
dla jednostek zależnych -
-
dla jednostek współzależnych -
-
dla jednostek stowarzyszonych -
-
dla znaczącego inwestora -
-
dla jednostki dominującej -
-
dla innych jednostek powiązanych 159 399,50
217 012,88
dla innych jednostek 2 696 622,36
3 307 133,10
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem 3 999 014,72
5 644 650,79
Inne koszty finansowe 31.12.2023 31.12.2022
ujemne różnice kursowe, w tym: 0,01
101 479,16
zrealizowane 0,01
99 644,91
niezrealizowane
1 834,25
utworzone rezerwy (z tytułu)
-
koszty gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych 354 423,04
464 897,54
opłaty w związku z obecnością na GPW
-
odpisy aktualizujące 1 204 580,40
-
prowizje 2 028 325,66
565 804,46
inne 28 470,71
81 410,34
wycena 2 118 752,52
223 067,41
Inne koszty finansowe, razem 5 734 552,34
1 436 658,91
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 73
10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bieżący 31.12.2023 31.12.2022
Zysk (strata) brutto 13 047 257,45
25 393 435,14
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym (wg tytułów) (pozycje ze znakiem + zwiększają
podstawę opodatkowania, ze znakiem – zmniejszają podstawę
opodatkowania)
-
-
Strata podatkowa jednostki dominującej i spółek zależnych do
rozliczenia w okresach następnych
-
-
amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów 873 831,96
835 205,43
amortyzacja podatkowa nieodniesiona w rachunek zysków i strat (5 116,88)
(265 733,20)
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zapłaty -
-
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do kosztów uzyskania
przychodów w innym okresie niż do kosztów w rachunku zysków i strat
(380 061,61)
191 620,34
koszty reprezentacji i reklamy niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów
-
1 947,10
inne koszty rodzajowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 745 260,64
544 962,83
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wyłączona z wyniku
podatkowego
197 642,55
282 442,47
odpisy aktualizujące – utworzenie 4 486 805,98
3 278 017,44
odpisy aktualizujące - rozwiązanie (65 605,78)
(14 663,89)
Odpisane należności nieściągalne 811,19
10 782,78
Odpisane wartości ewidencyjne środków trwałych wykupionych z
leasingu
-
-
przekazane darowizny 25 070,31
14 871,20
raty leasingowe niezaliczone do kosztów w rachunku zysków i strat,
stanowiące koszty uzyskania przychodów
(572 377,89)
(495 767,12)
dotacje zaliczone do przychodów podatkowych w poprzednich
okresach
-
-
zarachowane do przychodów, nieotrzymane odsetki (15 829 059,79)
(12 068 176,96)
odsetki otrzymane zarachowane do przychodów poprzednich okresów 2 292 679,67
6 755 916,57
odsetki zapłacone zarachowane do kosztów poprzednich okresów (82 415,11)
19 161,21
zarachowane do kosztów, niezapłacone odsetki (4 673,10)
42 602,31
koszty finansowe leasingu 82 468,31
30 543,10
różnice kursowe niezrealizowane -
(124 216,83)
niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktywów finansowych 2 118 752,52
347 284,24
przeszacowana wartość sprzedanej nieruchomości wpływająca na
obniżenie zysku ze sprzedaży nieruchomości, niestanowiąca
podatkowych kosztów uzyskania przychodów
-
-
różnice wynikające z innego w czasie zaliczenia do przychodów i
kosztów kontraktów długoterminowych
(1 072 392,96)
12 184 513,46
dywidendy wyłączone z opodatkowania (4 966 069,49)
(6 210 361,18)
nieodpłatne świadczenia podlegające opodatkowaniu -
-
inne przychody operacyjne podlegające opodatkowaniu w innych
okresach
-
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) niepodlegające
opodatkowaniu
(172 268,24)
(254 927,73)
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) zarachowane do
poprzednich okresów,
podlegające opodatkowaniu
671 033,21
235 766,51
inne koszty (pozostałe operacyjne i finansowe) niestanowiące kosztów
uzyskania przychodów
1 627 227,50
333 843,87
koszty / przychody zagranicznego zakładu podatkowego wyłączone z
opodatkowania
409 442,38
491 031,43
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 74
Inne koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów, nie będące
kosztami ujętymi w rachunku zysków i strat
-
(2 889 237,55)
Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubiegłych (3 428 242,82)
(6 898 867,72)
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 0,00
21 771 995,25
Podatek dochodowy według stawki 19% / 9% -
4 136 679,00
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku -
-
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej,
w tym:
(281 927,00)
4 148 439,00
podatek z innych źródeł -
3 113 749,00
podatek z zysków kapitałowych -
1 020 391,00
korekta lat ubiegłych (281 927,00)
-
podatek od nieruchomości komercyjnych -
14 299,00
podatek pobrany i zapłacony przez płatników (dywidendy) -
-
podatek odroczony 1 879 879,00
170 446,66
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 1 597 952,00
4 318 885,66
11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Wyliczając rezerwę z tytułu świadczeń pracowniczych Spółka przyjęła następujące założenia: stopę
dyskontową na poziomie 5,2%, stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 5% (2024 r. i w latach
kolejnych) oraz wskaźnik rotacji pracowników na poziomie 7,0%. Zmiana wskaźników finansowych
będących podstawą szacunku ma bezpośredni wpływ na stan zobowiązania z tytułu rezerwy. W związku
z powyższym Spółka dokonała analizy wrażliwości dla każdego z założeń aktuarialnych przy
założeniach zmiany:
Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,
Stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń +/- 0,5 p.p oraz
Wskaźnika rotacji pracowników +/- 0,5 p.p.
Analizę przeprowadzono w oparciu o założenie, iż wszystkie pozostałe zmienne aktuarialne pozostają
niezmienione.
Wyniki kalkulacji przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
Wartość
bilansowa
stopa dyskontowa stopa wzrostu wynagrodzeń wskaźnik rotacji
- 0,5% + 0,5% - 0,5% + 0,5% - 0,5% + 0,5%
odprawy
emerytalne
250 698,35
263 548,33
238 786,13
238 709,39
263 510,39
257 155,04
244 599,00
odprawy rentowe 29 570,55
30 707,37
28 505,39
28 498,16
30 704,02
30 449,94
28 736,97
niewykorzystane
urlopy
1 330 863,21
1 330 863,21
1 330 863,21
1 330 863,21
1 330 863,21
1 330 863,21
1 330 863,21
Razem 1 611 132,11
1 625 118,91
1 598 154,73
1 598 070,76
1 625 077,62
1 618 468,19
1 604 199,18
12. RYZYKA
Z działalnością prowadzoną przez Spółkę związane jest wiele różnego rodzaju ryzyk finansowych. Jako
główne Zarząd Spółki identyfikuje: ryzyko rynkowe, ryzyko płynności, ryzyko zmiany kursów
walutowych, ryzyko kredytowe oraz ryzyko stóp procentowych.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 75
Ryzyko rynkowe
Sytuacja branży budowlanej, w której Emitent prowadzi działalność gospodarczą, jest ściśle powiązana
z sytuacją makroekonomiczną w kraju. Zdecydowana większość przychodów P.A. NOVA pochodzi z
działalności na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzależnione są od czynników
związanych z sytuacją makroekonomiczną Polski, a w szczególności od: stopy wzrostu PKB, wzrostu
poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu budżetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w
sytuacji makroekonomicznej mogą generować ryzyko dla prowadzonej przez Emitenta działalności
gospodarczej.
Ryzyko płynności
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty
bankowe, obligacje oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na
dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych
płatności bez uwzględnienia płatności odsetkowych.
31.12.2023
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane
kredyty i
pożyczki
-
-
17 340 996,94
-
-
17 340 996,94
Wyemitowane
obligacje
-
17 100,00
20 100 000,00
-
-
20 117 100,00
Zobowiązania z
tytułu dostaw i
usług
-
26 525 106,29
3 209 872,51
8 306 677,91
2 182 032,47
40 223 689,18
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
-
-
672 033,47
1 354 048,76
-
2 026 082,23
31.12.2022
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat Razem
Oprocentowane
kredyty i
pożyczki
-
-
29 122 105,36
-
-
29 122 105,36
Wyemitowane
obligacje
-
28 500,00
-
30 000 000,00
-
30 028 500,00
Zobowiązania z
tytułu dostaw i
usług
-
18 974 743,01
1 261 606,33
8 400 025,56
1 823 156,00
30 459 530,90
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
-
1 740 463,11
225 091,92
262 596,49
-
2 228 151,52
Ryzyko zmiany kursów walut
Spółka prowadzi działalność, w której narażona jest na ryzyko zmian kursów walut. Ryzyko to dotyczy
przede wszystkim przychodów z tytułu najmu w EUR oraz udzielonych pożyczek w EUR. Główne
pozycje bilansowe narażone na ryzyko walutowe to należności handlowe (najmy sklepów), kredyty oraz
środki pieniężne.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 76
Spółka monitoruje wahania kursów walutowych i na bieżąco podejmuje działania zmierzające do
minimalizowania negatywnego wpływu wahań kursów walut np.: poprzez uwzględnianie tych zmian w
cenach towarów. Wartości zostały przeliczone na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego
na ostatni dzień okresu sprawozdawczego:
i. kurs na 31.12.2023 r. wynosił 4,3480 (1 EUR – PLN)
ii. kurs na 31.12.2022 r. wynosił 4,6899 (1 EUR – PLN)
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcześniej kursami wymiany przez podzielenie wartości
wyrażonych w złotych przez kurs wymiany.
Poniższa tabela prezentuje ekspozycję Spółki na ryzyko kursowe oraz analizę wrażliwości na ryzyko
zmiany kursów walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowiązań finansowych wrażonych w walutach obcych
dla EUR w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku były 5% wyższe/niższe,
przedstawia poniższa tabela:
Stan na 31.12.2023
Instrumenty finansowe
według pozycji
bilansowych
Wartość
księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(wzrost 5%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(spadek 5%)
Aktywa finansowe
Udziały lub akcje 102 327 052,00 5 435,00 - (5 435,00) -
Pożyczki 178 235 851,13 244 993,01 - (244 993,01) -
Należności z tytułu dostaw
i usług (pozostałe)
22 492 821,90 215 992,18 - (215 992,18) -
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
20 964 227,55 - - - -
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
- - - - -
Wycena pozostałych
instrumentów –
instrumenty pochodne
- - - - -
Dłużne papiery
wartościowe
54 883 762,72 - - - -
Środki pieniężne 6 146 601,11 50 106,13 - (50 106,13) -
Zobowiązania finansowe - - - - -
Kredyty bankowe 15 754 270,04 - - - -
długoterminowe - - - - -
krótkoterminowe
15 754 270,04
- - - -
Pożyczki 1 586 726,90 - - - -
Leasing 2 026 082,23 - - - -
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
15 000,00 - - - -
Dłużne papiery
wartościowe
20 117 100,00 - - - -
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług (pozostałe)
40 091 445,55 22 362,57 - (22 362,57) -
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
- - - - -
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 77
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe
według pozycji
bilansowych
Wartość
księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(wzrost 5%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(spadek 5%)
Aktywa finansowe
Udziały lub akcje 102 194 828,55 5 862,37 - (5 862,38) -
Pożyczki 157 025 625,43 1 132 427,49 - (1 132 427,03) -
Należności z tytułu dostaw
i usług (pozostałe)
22 637 059,73 178 113,95 - (178 113,95) -
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
19 606 997,67 - - - -
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
- - - - -
Wycena pozostałych
instrumentów –
instrumenty pochodne
- - - - -
Dłużne papiery
wartościowe
51 932 146,53 - - - -
Środki pieniężne 3 416 754,68 37 441,29 - (37 441,29) -
Zobowiązania finansowe - - - - -
Kredyty bankowe 28 759 943,75 1 340 138,93 - (1 340 138,93) -
długoterminowe - - - - -
krótkoterminowe
28 759 943,75
1 340 138,93 - (1 340 138,93) -
Pożyczki 362 161,61 - - - -
Leasing 487 688,41 - - - -
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
53 979,68 - - - -
Dłużne papiery
wartościowe
30 028 500,00 - - - -
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
33 027 819,75 66 949,25 - (66 949,25) -
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
1 740 463,11 21 877,61 - (21 877,61) -
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych
zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami Spółki od odbiorców, pożyczek
udzielonych oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy została przedstawiona w tabeli
poniżej:
Pozycja bilansowa 31.12.2023 31.12.2022
udzielone pożyczki 178 235 851,13 157 025 625,43
Obligacje 54 883 762,72 51 932 146,53
pozostałe należności handlowe 22 492 821,90 11 058 230,32
środki pieniężne 6 146 601,11 3 416 754,68
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 78
Udzielone pożyczki nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt, iż są one udzielone jednostkom,
nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest obarczona istotnym ryzykiem
kredytowym.
Obligacje będące składnikiem aktywów finansowych nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt,
iż są one nabyte od jednostek, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest
obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa należności wraz z informacją na temat odpisów aktualizujących wartość należności
została przedstawiona w nocie 2.2.
Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na
rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające
wysoki rating kredytowy.
Ryzyko stóp procentowych
Narażenie Spółki na ryzyka wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
zaciągniętych kredytów oraz wyemitowanych obligacji. W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na
zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2023 r., przyjęto założenie, że zmiana poziomu stóp
procentowych może wynosić -/+ 3 punkty procentowe (na podstawie danych historycznych i posiadanej
wiedzy).
Poniższa tabela przedstawia średnie wartości wahania kosztu instrumentów finansowych narażonych
na ryzyko stopy procentowej.
Stan na 31.12.2023
Pozycja bilansowa
Średnia wartość księgowa
instrumentów finansowych
Szacowana zmiana stóp
procentowych + 3 p.p
Szacowana zmiana stóp
procentowych - 3 p.p
Długoterminowe kredyty -
Krótkoterminowe kredyty celowe 6 212 570,63
186 377,12
(186 377,12)
Kredyt w rachunku bieżącym 11 325 027,90
339 750,84
(339 750,84)
Dłużne papiery wartościowe 22 592 325,00
677 769,75
(677 769,75)
Stan na 31.12.2022
Pozycja bilansowa
Średnia wartość księgowa
instrumentów finansowych
Szacowana zmiana stóp
procentowych + 3 p.p
Szacowana zmiana stóp
procentowych - 3 p.p
Długoterminowe kredyty -
Krótkoterminowe kredyty celowe 25 931 807,85
777 954,24
(777 954,24)
Kredyt w rachunku bieżącym 12 888 674,26
386 660,23
(386 660,23)
Dłużne papiery wartościowe 30 028 500,00
900 855,00
(900 855,00)
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU
Zobowiązania warunkowe wynikają z następujących zdarzeń:
1. Podmioty powiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 79
a) W dniu 27.09.2011 r. spółka zależna Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu na współfinansowanie inwestycji Galeria Handlowa Odrzańskie Ogrody w Kędzierzynie-
Koźlu. Kredyt został udzielony do kwoty 106.400.000,00 zł. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA
S.A. w dniu 03.11.2011 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A. NOVA S.A. udzieliła poręczenia kredytu do
czasu osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN
40.139.136,11 zł.
b) W dniu 12.04.2013 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-montażowej wraz z zapleczem
socjalno-biurowym w Rybniku. Kredyt Inwestycyjny został udzielony do kwoty 5.300.000,00 EUR. Na
podstawie aneksu z 06.05.2019 bank podwyższył kwotę finansowania z pozostającej do spłaty
3.531.949,05 EUR do 4.200.000,00 EUR. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu
12.04.2013 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki
w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został
ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 1, objętych przez P.A. NOVA.
Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w
przeliczeniu na PLN 8.492.777,65 zł.
c) W dniu 16.10.2014 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 2 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytową na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-magazynowej wraz z zapleczem
socjalno-biurowym w Siechnicach. Kredyt inwestycyjny został udzielony do kwoty 1.080.000,00 EUR.
Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu 16.10.2014 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A.
NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki, w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę
określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na
udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 2. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu
na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 1.857.080,50 zł.
d) W dniu 19 marca 2014 r. spółka zależna Galeria Galena Sp. z o.o. zawarła umowę inwestycyjną
udzielenia pożyczki oraz umowy kredytowe z Bankiem Ochrony Środowiska S.A., w celu
współfinansowania budowy galerii handlowej Galena w Jaworznie. Udzielone zostały następujące
produkty finansowe: Pożyczka JESSICA w wysokości 72.000.000,00 PLN, Kredyt Odnawialny do kwoty
9.500.000,00 PLN, Kredyt Nieodnawialny do kwoty 13.652.244,66 EUR, jednak nie większej niż
57.050.000,00 PLN. Ponadto w dniu 29.11.2018r. spółka zależna zawarła kolejną umowę kredytu
inwestycyjnego z BOŚ S.A. w celu finansowania i refinansowania nakładów na budowę parku
handlowego w Jaworznie w wysokości 1.830.123,86 EUR (nie więcej niż 7.890.579,00 PLN). W ramach
zabezpieczenia P.A. NOVA S.A. udzieliła poręczenia w wysokości 108.000.000,00 PLN (w ramach
pożyczki), 114.100.000,00 PLN (dla kredytu na galerię) oraz 11.840.000,00 PLN (dla kredytu na park).
Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Galerii Galena. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 39.792.340,16 zł z tytułu
Pożyczki Jessica, 32.697.390,37 zł z tytułu kredytu na galerię oraz 5.524.374,10 zł z tytułu kredytu na
park handlowy.
e) W dniu 13.11.2020 r. została zawarta umowa kredytowa pomiędzy spółką zależną Emitenta – San
Development Sp. z o.o. („Kredytobiorca”) a mBank S.A z siedzibą w Warszawie („Bank”). W ramach
zawartej umowy Bank udzielił Kredytobiorcy kredytu hipotecznego w kwocie 16.852.820,95 EUR.
Kredytobiorca przeznaczył wszystkie kwoty uzyskane na zrefinansowanie istniejącego zadłużenia w
Banku mBank Hipoteczny S.A. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień
31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 61.087.751,89 zł.
f) W dniu 13.11.2020 r. spółka zależna Galeria Kluczbork Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu z mBank S.A. na refinansowanie dotychczasowego kredytu inwestycyjnego. Kredyt
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 80
został udzielony w kwocie 6.417.971,06 EURO. Zgodnie z aneksem zawartym 13.03.2023 Bank wyraził
zgodę na podwyższenie kwoty kredytu o 1.000.000,00 EUR. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA
S.A. dokumentów zabezpieczeń P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki w
przypadku nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN
27.520.753,22.
g) W dniu 22.06.2018 r. została zawarta umowa o kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na
finansowanie i refinansowanie inwestycji polegającej na zakupie hali przemysłowo-magazynowej w
Zaczerniu pomiędzy P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. (Kredytobiorca) a Santander Bank Polska
S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Na podstawie w/w umowy bank udzielił Kredytobiorcy kredytu w łącznej
wysokości 1.090.000,00 EUR. Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z
umowy kredytu. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Kredytobiorcy. Całkowita
wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na
PLN 2.335.578,77.
h) W dniu 28.07.2022 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z PEKAO S.A. na budowę obiektu handlowego w Kłodzku. Kredyt został
udzielony do kwoty 6.778.000,00 EURO (nie więcej niż 29.820.000,00 PLN). Na mocy podpisanych
dokumentów zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z
umowy kredytu. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r.
wynosiła w przeliczeniu na PLN 26.525.513,67.
i) W dniu 28.07.2022 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z PEKAO S.A. na budowę parku handlowego w Kłodzku. Kredyt został
udzielony do kwoty 5.523.000,00 EURO (nie więcej niż 24.301.000,00 PLN). Na mocy podpisanych
dokumentów zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z
umowy kredytu. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r.
wynosiła w przeliczeniu na PLN 21.861.823,96.
j) W dniu 30.06.2023 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Pyskowice Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z ING Bank Ślaski S.A. na budowę parku handlowego w Pyskowicach. Kredyt
został udzielony do kwoty 6.000.000,00 EURO. Na mocy podpisanych dokumentów zabezpieczeń
Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z umowy kredytu. Całkowita
wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiła w przeliczeniu na
PLN 18.093.645,06.
2. Podmioty niepowiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.
a) W dniu 06.11.2008 r. P.A. NOVA S.A. zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeń Euler Hermes S.A.
umowę o udzielenie gwarancji kontraktowych. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do
umowy wynosi 28.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2023 r.
wynosiła 1.301.204,57 zł.
b) W dniu 16.09.2015 r. Emitent zawarł z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. z
siedzibą w Warszawie umowę generalną o udzielanie ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych w
ramach limitu odnawialnego. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi
10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2023 r. wynosiła
2.434.333,17 zł.
c) W dniu 03.11.2016 r. Emitent zawarł z Generali Towarzystwem Ubezpieczeń S.A. z siedzibą
w Warszawie umowę ramową o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 81
Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 12.000.000,00 zł. Wartość gwarancji
pozostających w mocy na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 11.320.510,21 zł.
d) W dniu 08.09.2017 r. Emitent zawarł z ING Bank Śląski S.A. umowę wieloproduktową w zakresie
korzystania z gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Wartość limitu, uwzględniająca
zawarte aneksy do umowy wynosi 2.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień
31.12.2023 r. wynosiła 1.842.124,83 zł.
e) W dniu 21.05.2018 r. Emitent zawarł z Allianz Polska S.A. umowę o udzielanie gwarancji
kontraktowych w ramach limitu odnawialnego do kwoty 8.000.000,00 zł. Wartość gwarancji
pozostających w mocy na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 1.097.170,00 zł.
f) W dniu 09.08.2019 r. Emitent zawarł z Uniqa T.U. S.A. umowę o udzielanie gwarancji. Wartość limitu,
uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających
w mocy na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 5.065.364,42 zł.
g) W dniu 02.12.2021 r. Emitent zawarł z Credendo Excess & Surety Société Anonyme umowę o
udzielanie gwarancji w ramach limitu do kwoty 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w
mocy na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 587.378,97 zł.
Obciążenia majątku wykazano w tabeli poniżej.
Opis obciążonego składnika majątkowego
Wartość składnika
majątkowego wykazana w
aktywach na 31.12.2023
r. [PLN]
Rodzaj zabezpieczenia /
obciążenia
Rodzaj wierzytelności,
wierzyciel
Nieruchomość w Gliwicach 4 852 424,66
hipoteka łączna umowna
do kwoty 15.000.000,00 zł
umowa wieloproduktowa;
ING Bank Śląski S.A.
Nieruchomość w Gliwicach 2 844 099,35
hipoteka umowna łączna
3.000.000,00 PLN
Weksel
weksel własny in blanco
wraz z deklaracją
wekslową
Polisa ubezpieczeniowa
cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej -
nieruchomości w
Gliwicach
Nieruchomość w Gliwicach -
hipoteka umowna łączna
3.000.000,00 PLN
oświadczenie o poddaniu
się egzekucji do kwoty
31.500.000,00 PLN
Aktywa trwałe w leasingu 2 370 086,61
brak tytułu własność
przedmiotu
umowy leasingu; VW
Leasing, ING Lease;
mLeasing
Udziały w spółce San Development Sp. z o.o. 40 525 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
refinansowanie
zadłużenia przez spółkę
San Development Sp. z
o.o. ; mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce San Development Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
1 790 755,62
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki San
Development Sp. z o.o.
61 087 751,89
umowa kredytowa
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 EUR
umowa wsparcia
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
25.280.000,00 EUR
umowa zastawnicza
Udziały w spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. 11 400 926,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
realizację przez spółkę
Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o. obiektu handlowego
w Kędzierzynie Koźlu;
PKO Bank Polski S.A.
Pożyczki udzielone spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
20 530 928,05
umowa
podporządkowania
Obligacje wyemitowane przez Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o. wraz z odsetkami
54 602 787,12
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Odrzańskie
Ogrody Sp. z o.o.
40 139 136,11
umowa poręczenia
Udziały w spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o. 3 150 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
rzecz Galerii Kluczbork
Sp. z o.o. w celu
Pożyczki udzielone spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
0,00
umowa
podporządkowania
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 82
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
2.600.000,00 PLN
umowa ramowa
finansowania bieżącej
działalności lub inwestycji
związanej z galerią
handlową; mBank S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
10.000.000,00 EUR
umowa kredytowa
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 EUR
umowa wsparcia
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Kluczbork
Sp. z o.o.
27 520 753,22
umowa kredytowa
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. 2 250 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
realizację przez spółkę
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o. hali w Rybniku;
mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
5 941 024,92
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest 1 Sp. z o.o.
8 492 777,65
umowa gwarancyjna
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
5.200.000,00 EUR oraz do kwoty 1.500.000,00 PLN
umowa kredytowa
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. 500 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
realizację przez spółkę
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o. hali w Siechnicach;
mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
1 924 161,19
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest 2 Sp. z o.o.
1 857 080,50
umowa gwarancyjna
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
2.070.000,00 EUR
umowa zastawnicza
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 PLN
umowa gwarancyjna
Udziały w spółce Galeria Galena Sp. z o.o. 44 025 000,00
zastaw
umowa pożyczki Jessica
na finansowanie projektu
Galeria Galena Sp. z o.o.
- obiekt handlowy w
Jaworznie: Bank Ochrony
Środowiska S.A. / kredyty
inwestycyjne na
finansowanie projektów
Galeria Galena Sp. z o.o.
- obiekty handlowe w
Jaworznie: Bank Ochrony
Ś
rodowiska S.A.
Pożyczki udzielone spółce Galeria Galena Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
52 341 039,88
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Galena
Sp. z o.o.
78 014 104,62
umowa pożyczki / umowy
kredytowe
pełnomocnictwo do rachunku bieżącego 747,94
umowy kredytowe
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. 5 000,00
zastaw
walutowy kredyt
inwestycyjny z
przeznaczeniem na zakup
nieruchomości - hali; P.A.
NOVA Invest Zaczernie
Sp. z o.o.; Santander
Bank Polska
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
2 690 536,29
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest Zaczernie Sp. z o.o.
2 335 578,77
umowa poręczenia
Nieruchomości w Raciborzu (własność P.A. NOVA Invest
Racibórz Sp. z o.o.) oraz Rybniku (własność P.A. NOVA
Invest 1 Sp. z o.o.)
34 464 592,37
hipoteka umowna łączna
do kwoty 19.500.000,00
PLN
Umowa o kredyt w
rachunku bieżącym;
mBank S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
19.500.000,00 PLN
umowa kredytowa
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. 5 000,00
zastaw
Umowa kredytów
związana z realizacją
projektu - obiekt handlowy
w Kłodzku; P.A. NOVA
Invest Kłodzko 1 Sp. z
o.o.; PEKAO S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
10.167.000 EUR, do kwoty 12.884.700 EUR, do kwoty
18.451.500 EUR oraz do kwoty 8.250.000 PLN
umowa kredytowa,
umowa poręczenia,
umowa wsparcia
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 1
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
31 919 185,46
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o.
26 525 513,67
umowa poręczenia
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o. 5 000,00
zastaw
Umowa kredytów
związana z realizacją
projektu - park handlowy
w Kłodzku; P.A. NOVA
Invest Kłodzko 2 Sp. z
o.o.; PEKAO S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
10.167.000,00 EURO, do kwoty 12.884.700,00 EUR, do
kwoty 18.451.500,00 EUR oraz do kwoty 8.250.000,00
PLN
umowa kredytowa,
umowa poręczenia,
umowa wsparcia
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest Kłodzko 2 Sp. z o.o.
21 814 518,85
umowa poręczenia
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 2
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
21 861 823,96
umowa poręczenia
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA
Invest Pyskowice Sp. z o.o.
18 093 645,06
umowa kredytowa
Umowa kredytu -
finansowanie projektu
budowy parku
handlowego w
Pyskowicach; P.A. NOVA
Invest Pyskowice Sp. z
o.o.; ING Bank Śląski S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji - 9.000.000 EUR
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Pyskowice
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
20 918 692,62
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Pyskowice Sp. z o.o. 5 000,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 83
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
według pozycji
bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg
stanu na 31.12.2023
Pozostałe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe
Udziały i akcje -
-
-
102 327 052,00
Pożyczki -
-
178 235 851,13
-
Kaucje długoterminowe i
inne należności
długoterminowe
-
-
20 964 227,55
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
-
-
32 947 600,60
-
Wycena pozostałych
instrumentów -
instrumenty pochodne
-
-
-
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
-
-
54 883 762,72
-
Środki pieniężne -
-
-
6 146 601,11
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na
31.12.2023
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe -
28 759 943,75
-
Długoterminowe -
-
-
Krótkoterminowe -
15 754 270,04
-
Pożyczki -
1 586 726,90
-
Leasing -
2 026 082,23
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
-
15 000,00
-
Dłużne papiery wartościowe
-
20 130 531,75
-
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
-
40 570 989,34
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
-
2 681 694,62
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 84
Aktywa finansowe
według pozycji
bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg
stanu na 31.12.2022
Pozostałe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe
Udziały i akcje -
-
-
102 194 828,55
Pożyczki -
-
157 025 625,43
-
Kaucje długoterminowe i
inne należności
długoterminowe
-
-
19 606 997,67
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
-
-
11 257 840,26
-
Wycena pozostałych
instrumentów -
instrumenty pochodne
-
-
-
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
-
-
51 932 146,53
-
Środki pieniężne -
-
-
3 407 276,73
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na
31.12.2022
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe -
28 759 943,75
-
Długoterminowe -
-
-
Krótkoterminowe -
28 759 943,75
-
Pożyczki -
362 161,61
-
Leasing -
487 688,41
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
-
53 979,68
-
Dłużne papiery wartościowe
-
32 257 212,27
-
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
-
30 607 332,11
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
-
3 755 884,92
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 85
INNE INFORMACJE
Informacje o zatrudnieniu
Informacje o zatrudnieniu 31.12.2023 31.12.2022
Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych po
przeliczeniu na pełne etaty, w tym:
161
152
- pracownicy umysłowi (na stanowiskach nierobotniczych) 119
108
- pracownicy fizyczni (na stanowiskach robotniczych) 42
44
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi
Nazwa jednostki i opis
powiązania
stan należności
na dzień
31.12.2023 r.
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji z
podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu odsetek od
pożyczek
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu odsetek
od obligacji
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu
udzielonego
poręczenia
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu robót
budowlanych
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu
pozostałych
Budoprojekt Sp. z o.o.
-
-
-
-
13 554,76
(Budoprojekt Sp. z o.o.
posiada 2.436.000 akcji
P.A. NOVA S.A. i prawo do
4.872.000 głosów na WZA)
San Development Sp. z
o.o.
6 774 358,96
201 531,39
-
590 297,43
376 758,43
3 400,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Park Handlowy Chorzów
Sp. z o.o.
1 954 665,52
154 421,94
-
-
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o.
83 243 170,54
1 171 918,58
3 033 370,86
403 923,40
2 100 000,00
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Kluczbork Sp. z
o.o.
1 001 422,65
50 557,57
-
253 869,62
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Galena Sp. z o.o.
59 427 280,76
3 007 964,91
-
743 831,60
-
9 479,41
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Management
Sp. z o.o.
1 624 829,63
89 406,54
-
-
-
198 408,91
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL Sp. z o.o.
233 910,02
1 191,72
-
-
-
26 520,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o.
7 113 469,04
413 247,14
-
89 353,75
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o.
2 029 387,45
136 888,12
-
18 726,48
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 86
P.A. NOVA Invest Racibórz
Sp. z o.o.
4 946 983,33
374 829,87
-
-
42 221,19
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 2 Sp. z o.o.
460,20
-
-
-
-
6 001,26
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 1 Sp. z o.o.
2 829,00
-
-
-
-
27 600,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Pyskowice Sp. z o.o.
24 667 524,24
923 692,62
35 290,90
31 745 535,82
6 751 281,98
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.
2 856 788,42
204 634,79
-
23 787,20
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Wilkowice 2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Kancelaria Radcy
Prawnego Macieja
Bobkowskiego
295,20
9 100,00
(Pan Bobkowski posiada
5,35% udziału w kapitale
zakładowym P.A. NOVA
S.A.)
A&U Formation Katarzyna
Jurek-Lessaer
308,94
(Pani Jurek-Lessaer jest
członkiem Rady
Nadzorczej P.A. NOVA
S.A.)
P.A. NOVA BT GmbH
3 219 925,66
131 794,15
(P.A. NOVA S.A. posiada
98% w kapitale
zakładowym spółki P.A.
NOVA BT GmbH)
P.A. NOVA Invest
Ząbkowice Sp. z o.o.
1 765 591,82
229 722,61
1 460,08
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Częstochowa Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
1 200,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
1 Sp. z o.o.
32 203 513,86
2 472 499,65
-
240 976,68
7 657 000,00
1 079 982,04
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
2 Sp. z o.o.
22 032 658,57
1 642 528,99
-
187 908,32
7 650 000,00
398 430,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. Nova Invest
Dzierżoniów (dawniej:
P.A.NOVA Invest Płock Sp.
z o.o.)
1 594 985,10
67 191,73
1 550,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Biała
Podlaska Sp. z o.o.
18 903 872,58
348 941,02
-
-
8 314 578,50
9 833,33
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 87
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Piotrków
Sp. z o.o.
1 004,26
4,26
833,33
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Świdnica 1 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
603,33
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Świdnica 2 Sp. z o.o.
-
-
603,33
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 11 Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
603,33
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Tomasz Janik
-
-
-
-
-
-
Prezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Spółka P.A.
Nova S.A. posiada
zobowiązanie wobec Pana
Janika z tyt. emitowanych
obligacji)
Ewa Bobkowska
-
-
-
-
-
Wiceprezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Pani
Bobkowska posiada 4,89%
udziału w kapitale
zakładowym P.A. NOVA
S.A.; Spółka P.A. NOVA
S.A. posiada zobowiązanie
wobec Pani Bobkowskiej z
tyt. emitowanych obligacji)
Stanisław Lessaer
Wiceprezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Pan Lessaer
posiada 6,38% udziału w
kapitale zakładowym P.A.
NOVA S.A.)
-
-
-
-
-
-
Nazwa jednostki i opis
powiązania
stan zobowiązań
na dzień
31.12.2023
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji z
podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu odsetek od
pożyczek
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu odsetek
od obligacji
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu
udzielonego
poręczenia
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu robót
budowlanych
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2023 z
tytułu
pozostałych
Budoprojekt Sp. z o.o.
1 586 726,90
6 966,37
-
-
-
120 000,00
(Budoprojekt Sp. z o.o.
posiada 2.436.000 akcji
P.A. NOVA S.A. i prawo do
4.872.000 głosów na WZA)
San Development Sp. z
o.o.
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
-
-
-
-
-
-
Park Handlowy Chorzów
Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% w kapitale
zakładowym spółki Park
Handlowy Chorzów Sp. z
o.o.)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 88
Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
316 338,48
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Kluczbork Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Galena Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Management
Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
273 342,30
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
269 923,40
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
1 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
15 644,91
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Racibórz
Sp. z o.o.
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
-
-
-
-
-
-
P.A. NOVA Invest Kłodzko
2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
71 390,63
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Częstochowa Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
21 690,41
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Biała
Podlaska Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
25 096,77
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Dzierżoniów Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
66,50
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 1 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Pyskowice Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
9 376,43
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 89
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Wilkowice 2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
6 660,09
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Kancelaria Radcy
Prawnego Macieja
Bobkowskiego
30 750,00
-
-
-
-
330 806,40
(Pan Bobkowski posiada
5,35% udziału w kapitale
zakładowym P.A. NOVA
S.A.)
A&U Formation Katarzyna
Jurek
-
Lessaer
1 542,34
-
-
-
-
5 923,02
(Pani Jurek-Lessaer jest
członkiem Rady
Nadzorczej P.A. NOVA
S.A.)
P.A. NOVA BT GmbH
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
98% w kapitale
zakładowym spółki P.A.
NOVA BT GmbH)
P.A. NOVA Invest
Ząbkowice Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Tomasz Janik
56 998,45
-
7 569,25
-
-
-
Prezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Spółka P.A.
Nova S.A. posiada
zobowiązanie wobec Pana
Janika z tyt. emitowanych
obligacji)
Stanisław Lessaer
-
-
-
-
-
-
Wiceprezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Pan Lessaer
posiada 6,38% udziału w
kapitale zakładowym P.A.
NOVA S.A.)
Ewa Bobkowska
1 143 321,85
-
151 830,25
-
-
-
Wiceprezes Zarządu P.A.
NOVA S.A. (Pani
Bobkowska posiada 4,89%
udziału w kapitale
zakładowym P.A. NOVA
S.A.; Spółka P.A. NOVA
S.A. posiada zobowiązanie
wobec Pani Bobkowskiej z
tyt. emitowanych obligacji)
Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego
sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 roku i później.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2023 str. 90
Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla
postepowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.4. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2023.
Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania
finansowego
Informacje zamieszczono w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2023
Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2023.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 11 kwietnia 2024 roku
i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot przeprowadzający badanie niniejszego
sprawozdania.
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis
2024-04-11 Anna Szrodzińska
Główny Księgowy Grupy
Kapitałowej
Podpisy wszystkich Członków Zarządu:
Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis
2024-04-11
Tomasz Janik
Prezes Zarządu
2024-04-11
Ewa Bobkowska
Wiceprezes Zarządu
2024-04-11
Stanisław Lessaer
Wiceprezes Zarządu
