F i r m a A u d y t o r s k a

??? I N T E R F I N ??? S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Krak??w

tel. 601 414 229

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209.000,00 PLN op??acony w ca??o??ci

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??? ??r??dmie??cia w Krakowie

XI Wydzia?? Gospodarczy KRS

G????wni udzia??owcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

za 2023 rok

Grupy Kapita??owej, w kt??rej jednostk?? dominuj??c?? jest

YARRL S.A.

Ul. Skar??y??skiego 14

31-866 Krak??w

Krak??w 2024 rok

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

YARRL S.A.

z siedzib?? ul. Skar??y??skiego 14, 31-866 Krak??w

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadzili??my badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapita??owej YARRL (???Grupa???), w kt??rej jednostk?? dominuj??c?? jest YARRL S.A. z siedzib?? w

ul. Skar??y??skiego 14, 31-866 Krak??w (???Jednostka dominuj??ca???) zawieraj??ce:

??? skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzie?? 31 grudnia 2023 r., kt??ry

po stronie aktyw??w i pasyw??w zamyka si?? sum??: 44 564 tys. z??;

??? skonsolidowane sprawozdanie z ca??kowitych dochod??w, za okres od 1 stycznia 2022

roku do 31 grudnia 2023 roku zamykaj??ce si?? zyskiem: 1 411 tys. z??;

??? skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w??asnym,

??? skonsolidowane sprawozdanie z przep??yw??w pieni????nych za rok obrotowy od 1

stycznia do 31 grudnia 2023 r.

??? informacj?? dodatkow?? zawieraj?? opis przyj??tych zasad rachunkowo??ci i inne informacje

obja??niaj??ce (???skonsolidowane sprawozdanie finansowe???).

Naszym zdaniem za????czone skonsolidowane sprawozdanie finansowe: przedstawia rzetelny i

jasny obraz skonsolidowanej sytuacji maj??tkowej i finansowej Grupy na dzie?? 31 grudnia 2023

r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przep??yw??w

pieni????nych za rok obrotowy zako??czony w tym dniu, zgodnie z maj??cymi zastosowanie

Mi??dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni??

Europejsk?? oraz przyj??tymi zasadami (polityk??) rachunkowo??ci;

??? jest zgodne co do formy i tre??ci z obowi??zuj??cymi Grup?? przepisami prawa oraz

statutem Jednostki Dominuj??cej.

Niniejsza opinia jest sp??jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, kt??re

wydali??my dnia 29.03.2024.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzili??my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Mi??dzynarodowych Standard??w Badania, przyj??tymi uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych

Rewident??w nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standard??w

badania oraz innych dokument??w, z p????n. zm. oraz uchwa???? Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard??w kontroli

jako??ci oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) (???KSB???), a tak??e stosownie do

ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym (Ustawa o bieg??ych rewidentach ???t.j. Dz. U. 2023 poz. 1015) oraz Rozporz??dzenia

UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczeg????owych wymog??w dotycz??cych

ustawowych bada?? sprawozda?? finansowych jednostek interesu publicznego (???Rozporz??dzenie

UE??? ??? Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z p????n. zm.). Nasza odpowiedzialno???? zgodnie z

tymi standardami zosta??a dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialno????

bieg??ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jeste??my niezale??ni od Sp????ek Grupy zgodnie z Mi??dzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowymi standardami niezale??no??ci) Rady

Mi??dzynarodowych Standard??w Etycznych dla Ksi??gowych (???Kodeks IESBA???) przyj??tym

uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w

sprawie zasad etyki zawodowej bieg??ych rewident??w oraz z innymi wymogami etycznymi,

kt??re maj?? zastosowanie do badania sprawozda?? finansowych w Polsce. Wype??nili??my nasze

inne obowi??zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy bieg??y rewident oraz firma audytorska pozostali niezale??ni

od Sp????ki zgodnie z wymogami niezale??no??ci okre??lonymi w Ustawie o bieg??ych rewidentach

oraz w Rozporz??dzeniu UE.

Uwa??amy, ??e dowody badania, kt??re uzyskali??my s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby

stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania s?? to sprawy, kt??re wed??ug naszego zawodowego os??du by??y

najbardziej znacz??ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bie????cy

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

okres sprawozdawczy. Obejmuj?? one najbardziej znacz??ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekszta??cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnie??li??my si?? w kontek??cie naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako ca??o??ci oraz przy formu??owaniu naszej opinii oraz

podsumowali??my nasz?? reakcj?? na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt??rych uznali??my

za stosowne przedstawili??my najwa??niejsze spostrze??enia zwi??zane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyra??amy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odnios??o si?? do tej sprawy

Sprawozdanie fi nansowe za rok obrotowy

trwaj??cy od 01.01.2023 do 31.12.2023 by??o

trzecim sprawozdaniem Grupy Kapita??owej

b??d??cym przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadzili??my szereg

procedur s??u????cych uaktualnieniu wiedzy

o profilu dzia??alno??ci Grupy Kapita??owej,

specyficznych ryzykach zwi??zanych z

prowadzon?? przez badan?? Grup?? Kapita??ow??

dzia??alno??ci?? gospodarcz??, mechanizmach

kontrolnych funkcjonuj??cych w Grupie

Kapita??owej oraz politykach i regulaminach

maj??cych wp??yw na sprawozdawczo????

finansow?? badanej Grupy Kapita??owej.

Zastosowane procedury pozwoli??y nam oceni??

ryzyko badania, ryzyko istotnego

zniekszta??cenia, w tym nieod????cznego ryzyko

badania i ryzyko kontroli, okre??li?? poziomy

istotno??ci oraz zakres procedur badania.

Nasze procedury obejmowa??y:

1. Przeprowadzenie rozm??w z

kluczowym personelem odpowiedzialnym

za sprawozdawczo???? finansow?? Sp????ki

Dominuj??cej w zakresie funkcjonowania

badanej grupy, jej kontroli wewn??trznej,

schematu organizacyjnego badanej Grupy

Kapita??owej.

2. Uaktualnienie wiedzy zespo??u

badaj??cego dotycz??cej funkcjonuj??cych w

badanej Grupie Kapita??owej mechanizm??w

kontrolnych.

3. Zrozumienie polityki rachunkowo??ci

Sp????ki Dominuj??cej oraz istotnych warto??ci

uj??tych w sprawozdaniu finansowym.

5. Ustalenie czy zasady ( polityka)

rachunkowo??ci by??y stosowane w spos??b

ci??g??y przy sporz??dzaniu sprawozda??

finansowych Grupy Kapita??owej za badany

okres.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Ocena zdolno??ci jednostki do kontunuowania

dzia??alno??ci

Na dzie?? 31.12.2023 roku Sp????ka wykaza??a zysk

netto w wysoko??ci 1 411 tys. z??. Zgodnie z

o??wiadczeniem Zarz??du Sp????ki Dominuj??cej,

sprawozdanie finansowe sporz??dzone zosta??o przy

za??o??eniu kontynuacji dzia??alno??ci.

Oceniaj??c, czy za??o??enie kontynuacji dzia??alno??ci

jest w??a??ciwe, Zarz??d Sp????ki Dominuj??cej bierze

pod uwag?? wszelkie dost??pne informacje

dotycz??ce przysz??o??ci, nie kr??tszej ni?? 12 miesi??cy

od ko??ca okresu sprawozdawczego. Kwestia ta ma

istotny wp??yw na zmian?? wyceny sk??adnik??w

aktyw??w i pasyw??w.

Na dzie?? sporz??dzenia niniejszego sprawozdania

za wschodni?? granic?? Polski trwa konflikt zbrojny

Rosji z Ukrain??. Zarz??d Sp????ki Dominuj??cej w

Raporcie za badany rok w punkcie 3 3. Informuje

r??wnie?? i?? na bie????co monitoruje wp??yw sytuacji

polityczno-gospodarczej w Ukrainie na bie????c??

dzia??alno???? sp????ki.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznych

2. Ocen?? mo??liwo??ci regulowania zobowi??za??

Grupy Kapita??owej oraz dokonali??my oceny

aktualnej sytuacji finansowej Grupy

Kapita??owej.

3. Analiz?? kluczowych wska??nik??w

ekonomicznych pozwalaj??cych oceni?? zdolno????

jednostki do kontynuowania dzia??alno??ci.

Nale??no??ci kr??tkoterminowe ??? prawid??owo????

prezentacji i utrata warto??ci

Sp????ka Dominuj??ca wykaza??a w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym nale??no??ci

kr??tkoterminowe o warto??ci 10 131 tys. z??.

Zgodnie z przepisami MSR/MSSF Sp????ka jest

zobligowana do weryfikacji i analizy

nale??no??ci po wzgl??dem ich ewentualnej utraty

warto??ci. Ponadto, w przypadku, kiedy wyst??puj??

przes??anki do utraty warto??ci aktyw??w Sp????ka

Dominuj??ca jest zobowi??zana do przeprowadzenia

test??w na utrat?? warto??ci tych aktyw??w.

Zagadnienie zosta??o uznane za kluczowe, ze

wzgl??du na warto???? w strukturze aktyw??w, a tak??e

ze wzgl??du na element subiektywnego os??du

Zarz??du Sp????ki Dominuj??cej w zakresie ustalenia

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Ocen?? os??d??w Sp????ki Dominuj??cej w

obszarze wyst??pienia przes??anek utraty

warto??ci nale??no??ci kr??tkoterminowych.

2. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji

publicznych

3. Weryfikacj?? wybranych dokument??w

??r??d??owych z saldami kont ksi??gowych

4. Test na utrat?? warto??ci nale??no??ci

kr??tkoterminowych.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

warto??ci odpis??w aktualizuj??cych. Sp????ka

Dominuj??ca zawar??a ujawnienia w zakresie

nale??no??ci w nocie 7.

Zobowi??zania kr??tkoterminowe ze szczeg??lnym

uwzgl??dnieniem po??yczek oraz kredyt??w

bankowych

Grupa Kapita??owa wykaza??a w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym zobowi??zania

kr??tkoterminowe z tytu??u otrzymanych kredyt??w i

po??yczek o warto??ci

4 763 tys. z??. Przeanalizowano przedstawione

przez Grup?? Kapita??ow?? umowy i zweryfikowano

z prezentowanymi w ksi??gach warto??ciami.

Sp????ka Dominuj??ca zawar??a ujawnienia dotycz??ce

tego zagadnienia w nocie 13.

Sp????ka Dominuj??ca wykaza??a r??wnie?? w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

zobowi??zania kr??tkoterminowe z tytu??u dostaw i

us??ug i pozosta??e w warto??ci

5 886 tys. z??., a dotycz??ce ich ujawnienia s??

zawarte w nocie 15.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznych

2. Weryfikacj?? wybranych dokument??w

??r??d??owych z saldami kont ksi??gowych.

3. Analiz?? prezentowanych zobowi??za?? oraz

naliczanych odsetek.

4. Potwierdzenia zewn??trzne do kontrahent??w

Po????czenie ze sp????k?? ???pTAG??? Sp. z o.o.

Dnia 02.10.2023 r. zarejestrowano po????czenie

Sp????ki Dominuj??cej YARRL S.A. ze sp????k??

???pTAG??? Sp. z o.o. Po????czenie zosta??o

przeprowadzone w drodze ????czenia sp????ek przez

przej??cie, w wyniku kt??rego Sp????ka Dominuj??ca

(Przejmuj??cy) przej????a ca??y maj??tek Sp????ki

Przejmowanej. W zwi??zku z po????czeniem dosz??o

do podwy??szenia kapita??u zak??adowego Sp????ki

Dominuj??cej YARRL S.A. na poprzez utworzenie

nowych akcji i zmian Statutu Sp????ki Dominuj??cej.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Weryfikacj?? dokument??w

po????czeniowych wraz z zmienionym

Statutem Sp????ki Dominuj??cej

2. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznej

3. Ocena po????czenia zgodnie z MSSF 3

???Po????czenie jednostek gospodarczych???

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Inna sprawa ??? zakres badania

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok zako??czony 31 grudnia 2022 roku

zosta??o zbadane przez dzia??aj??cego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN S p. z o.o.

bieg??ego rewidenta Dorot?? ??o??na nr ewid. 12648, kt??ry wyrazi?? opini?? bez zastrze??e?? na temat

tego sprawozdania w dniu 25.04.2023 roku.

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, kt??re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Mi??dzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk??, przyj??tymi zasadami

(polityk??) rachunkowo??ci oraz obowi??zuj??cymi Grup?? przepisami prawa i statutem, a tak??e

za kontrol?? wewn??trzn??, kt??r?? Zarz??d Jednostki Dominuj??cej uznaje za niezb??dn?? aby

umo??liwi?? sporz??dzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawieraj??cego

istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem.

Sporz??dzaj??c skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarz??d Jednostki Dominuj??cej jest

odpowiedzialny za ocen?? zdolno??ci Grupy do kontynuowania dzia??alno??ci, ujawnienie, je??eli

ma to zastosowanie, spraw zwi??zanych z kontynuacj?? dzia??alno??ci oraz za przyj??cie zasady

kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci, z wyj??tkiem sytuacji kiedy Zarz??d albo

zamierza dokona?? likwidacji Grupy, albo zaniecha?? prowadzenia dzia??alno??ci albo nie ma

??adnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia??alno??ci.

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej

s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spe??nia??o

wymagania przewidziane w ustawie z dn. 29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci (???Ustawa

o rachunkowo??ci??? ??? t. j. Dz. U. z 2023 r. po z. 120 z p????n. zm.). Cz??onkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominuj??cej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczo??ci

finansowej.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewno??ci czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako ca??o???? nie zawiera istotnego zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

b????dem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj??cego nasz?? opini??. Racjonalna pewno????

jest wysokim poziomem pewno??ci ale nie gwarantuje, ??e badanie przeprowadzone zgodnie z

KSB zawsze wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie. Zniekszta??cenia mog?? powstawa?? na

skutek oszustwa lub b????du i s?? uwa??ane za istotne, je??eli mo??na racjonalnie oczekiwa??, ??e

pojedynczo lub ????cznie mog??yby wp??yn???? na decyzje gospodarcze u??ytkownik??w podj??te na

podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotno??ci stosowana

jest przez bieg??ego rewidenta zar??wno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy

ocenie wp??ywu rozpoznanych podczas badania zniekszta??ce?? oraz nieskorygowanych

zniekszta??ce??, je??li wyst??puj??, na sprawozdanie finansowe, a tak??e przy formu??owaniu opinii

bieg??ego rewidenta. W zwi??zku z powy??szym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w

sprawozdaniu z badania s?? wyra??ane z uwzgl??dnieniem jako??ciowego i warto??ciowego

poziomu istotno??ci ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym os??dem bieg??ego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przysz??ej rentowno??ci Grupy ani efektywno??ci

lub skuteczno??ci prowadzenia jej spraw przez Zarz??d Jednostki Dominuj??cej obecnie lub

w przysz??o??ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a tak??e:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta??cenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub b????dem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj??ce tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, kt??re s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby stanowi?? podstaw?? dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa

jest wi??ksze ni?? tego wynikaj??cego z b????du, poniewa?? oszustwo mo??e dotyczy?? zmowy,

fa??szerstwa, celowych pomini????, wprowadzenia w b????d lub obej??cia kontroli

wewn??trznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn??trznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, kt??re s?? odpowiednie w danych okoliczno??ciach, ale

nie w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci kontroli wewn??trznej Grupy;

- oceniamy odpowiednio???? zastosowanych zasad (polityki) rachunkowo??ci oraz

zasadno???? szacunk??w ksi??gowych oraz powi??zanych ujawnie?? dokonanych przez

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej;

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

- wyci??gamy wniosek na temat odpowiednio??ci zastosowania przez Zarz??d Jednostki

Dominuj??cej zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci oraz, na

podstawie uzyskanych dowod??w badania, czy istnieje istotna niepewno???? zwi??zana ze

zdarzeniami lub warunkami, kt??ra mo??e poddawa?? w znacz??c?? w??tpliwo???? zdolno????

Grupy do kontynuacji dzia??alno??ci. Je??eli dochodzimy do wniosku, ??e istnieje istotna

niepewno????, wymagane jest od nas zwr??cenie uwagi w naszym sprawozdaniu bieg??ego

rewidenta na powi??zane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

lub, je??eli takie ujawnienia s?? nieadekwatne, modyfikujemy nasz?? opini??. Nasze

wnioski s?? oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz??dzenia naszego

sprawozdania bieg??ego rewidenta, jednak??e przysz??e zdarzenia lub warunki mog??

spowodowa??, ??e Grupa zaprzestanie kontynuacji dzia??alno??ci;

- oceniamy og??ln?? prezentacj??, struktur?? i zawarto???? skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

przedstawia b??d??ce ich podstaw?? transakcje i zdarzenia w spos??b zapewniaj??cy rzeteln??

prezentacj??;

- uzyskujemy wystarczaj??ce odpowiednie dowody badania odno??nie do informacji

finansowych jednostek lub dzia??alno??ci gospodarczych wewn??trz Grupy w celu

wyra??enia opinii na temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeste??my

odpowiedzialni za kierowanie, nadz??r i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wy????cznie odpowiedzialni za nasz?? opini?? z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej informacje o, mi??dzy innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znacz??cych ustaleniach badania,

w tym wszelkich znacz??cych s??abo??ciach kontroli wewn??trznej, kt??re zidentyfikujemy podczas

badania.

Sk??adamy Radzie Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej o??wiadczenie, ??e przestrzegali??my

stosownych wymog??w etycznych dotycz??cych niezale??no??ci oraz, ??e b??dziemy informowa??

ich o wszystkich powi??zaniach i innych sprawach, kt??re mog??yby by?? racjonalnie uznane za

stanowi??ce zagro??enie dla naszej niezale??no??ci, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo??r??d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej ustalili??my te

sprawy, kt??re by??y najbardziej znacz??ce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bie????cy okres sprawozdawczy i dlatego uznali??my je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieg??ego rewidenta, chyba ??e przepisy

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

prawa lub regulacje zabraniaj?? publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj??tkowych

okoliczno??ciach, ustalimy, ??e kwestia nie powinna by?? przedstawiona w naszym sprawozdaniu,

poniewa?? mo??na by??oby racjonalnie oczekiwa??, ??e negatywne konsekwencje przewa??y??yby

korzy??ci takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia??alno??ci

Na inne informacje sk??ada si?? sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy za rok obrotowy zako??czony

31 grudnia 2023 r. (???Sprawozdanie z dzia??alno??ci???) wraz z o??wiadczeniem o stosowaniu ??adu

korporacyjnego, o kt??rym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowo??ci, kt??re jest

wyodr??bnion?? cz????ci?? tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zako??czony

31 grudnia 2023 r. (???Raport roczny???) (razem ???Inne informacje???).

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej oraz cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej

s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy wraz z wyodr??bnion??

cz????ci?? spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Nasza opinia z b adania skonsolidowanego sprawozdania fin ansowego nie obejmuje Innych

informacji. W zwi??zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowi??zkiem jest zapoznanie si?? z Innymi informacjami, i czyni??c to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie s?? istotnie niesp??jne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub

nasz?? wiedz?? uzyskan?? podczas badania, lub w inny spos??b wydaj?? si?? istotnie zniekszta??cone.

Je??li na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekszta??cenia w Innych

informacjach, jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowi??zkiem zgodnie z wymogami ustawy o bieg??ych rewidentach jest r??wnie??

wydanie opinii czy sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy zosta??o sporz??dzone zgodnie z

przepisami or az czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidow anym sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jeste??my zobowi??zani do wydania opinii, czy Grupa w o??wiadczeniu o

stosowaniu ??adu korporacyjnego zawar??a wymagane informacje.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Sprawozdanie z dzia??alno??ci Grupy uzyskali??my przed dat?? niniejszego sprawozdania z

badania, a Raport Roczny b??dzie dost??pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekszta??cenie w Raporcie Rocznym jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym Rad??

Nadzorcz?? Jednostki Dominuj??cej.

Opinia o Sprawozdaniu z dzia??alno??ci

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

dzia??alno??ci Grupy:

- zosta??o sporz??dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo??ci oraz paragrafem 71

Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bie????cych i okresowych przekazywanych przez emitent??w papier??w warto??ciowych oraz

warunk??w uznawania za r??wnowa??ne informacji wymaganych przepisami prawa

pa??stwa nieb??d??cego pa??stwem cz??onkowskim (???Rozporz??dzenie o informacjach

bie????cych??? ??? Dz. U. z 2018 r poz.757 z p????n. zm.);

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w ??wietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

o??wiadczamy, ??e nie stwierdzili??my w Sprawozdaniu z dzia??alno??ci Grupy istotnych

zniekszta??ce??.

Opinia o o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Grupa zawar??a informacje

okre??lone w ?? 70 ust. 6 pkt 5 Rozporz??dzenia o informacjach bie????cych. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie ?? 70 ust. 6 pkt 5 lit. c???f, h tego Rozporz??dzenia

zawarte w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego s?? zgodne z maj??cymi

zastosowanie przepisami oraz info rmacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymog??w prawa i regulacji

Opinia na temat zgodno??ci oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporz??dzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporz??dzenia o standardach technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

W zwi??zku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostali??my

zaanga??owani do przeprowadzania us??ugi atestacyjnej daj??cej racjonaln?? pewno???? w celu

wyra??enia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita??owej na dzie?? i

za rok zako??czony 31 grudnia 2023 r., sporz??dzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie 25940065K4X39ADEJS09 -2023-12-31-pl

(???skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF???), zosta??o oznakowane zgodnie z

wymogami okre??lonymi w rozporz??dzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17

grudnia 2018 r., uzupe??niaj??cym dyrektyw?? 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w

odniesieniu do regulacyjnych standard??w technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z p????n. zm.)

(???Rozporz??dzenie ESEF???).

Identyfikacja kryteri??w i opis przedmiotu us??ugi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta??o sporz??dzone przez Zarz??d

Jednostki Dominuj??cej w celu spe??nienia wymog??w dotycz??cych oznakowania oraz wymog??w

technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

kt??re s?? okre??lone w Rozporz??dzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej us??ugi atestacyjnej jest zgodno???? oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporz??dzenia ESEF, a wymogi

okre??lone w tych regulacjach stanowi??, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformu??owania przez nas opinii.

Odpowiedzialno???? Zarz??du oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej

Zarz??d Jednostki Dominuj??cej jest odpowiedzialny za sporz??dzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotycz??cymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotycz??cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, kt??re s?? okre??lone w Rozporz??dzeniu ESEF. Odpowiedzialno???? ta obejmuje

wyb??r i zastosowanie odpowiednich znacznik??w XBRL, przy u??yciu taksonomii okre??lonej w

tych regulacjach.

Odpowiedzialno???? Zarz??du Jednostki Dominuj??cej obejmuje r??wnie?? zaprojektowanie,

wdro??enie i utrzymanie systemu kontroli wewn??trznej zapewniaj??cego sporz??dzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodno??ci z wymogami Rozporz??dzenia ESEF.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Cz??onkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej s?? odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczo??ci finansowej, obejmuj??cego r??wnie?? sporz??dzenie sprawozda??

finansowych zgodnie z formatem wynikaj??cym z obowi??zuj??cych przepis??w prawa.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Naszym celem by??o wyra??enie opinii, na podstawie przeprowadzonej us??ugi atestacyjnej

daj??cej racjonaln?? pewno????, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zosta??o oznakowane zgodnie z wymogami Rozporz??dzenia ESEF.

Wykonali??my us??ug?? zgodnie z Krajowym Standardem Us??ug Atestacyjnych dotycz??cym

badania sprawozda?? finansowych sporz??dzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania 3001PL przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr

1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie krajowego standardu us??ug atestacyjnych

innych ni?? badanie i przegl??d 3001PL (dalej: ???KSUA 3001PL???) oraz, gdzie jest to, stosowne

zgodnie z Krajowym Standardem Us??ug Atestacyjnych Innych ni?? Badanie i Przegl??d 3000 (Z)

w brzmieniu Mi??dzynarodowego Standardu Us??ug Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) ???

???Us??ugi atestacyjne inne ni?? badania lub przegl??dy historycznych informacji finansowych???

przyj??tym uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych Rewident??w nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia

2019 r. w sprawie krajowych standard??w przegl??du, krajowych standard??w us??ug atestacyjnych

innych ni?? badanie i przegl??d oraz krajowych standard??w us??ug pokrewnych, z p????n. zm.

(dalej: ???KSUA 3000 (Z)???).

Standard ten nak??ada na bieg??ego rewidenta obowi??zek zaplanowania i wykonania procedur w

taki spos??b, aby uzyska?? racjonaln?? pewno????, ??e skonsolidowane sprawozdanie finansowe w

formacie ESEF zosta??o przygotowane zgodnie z okre??lonymi kryteriami.

Racjonalna pewno???? jest wysokim poziomem pewno??ci, ale nie gwarantuje, ??e us??uga

przeprowadzona zgodni e z KSUA 3001P L oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000

(Z), zawsze wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie.

Wyb??r procedur zale??y od os??du bieg??ego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wyst??pienia istotnych zniekszta??ce?? spowodowanych oszustwem lub b????dem. Przeprowadzaj??c

oszacowanie tego ryzyka, bieg??y rewident bierze pod uwag?? kontrol?? wewn??trzn?? zwi??zan?? ze

sporz??dzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu

zaplanowania stosownych procedur, kt??re maj?? zapewni?? bieg??emu rewidentowi wystarczaj??ce

i odpowiednie do okoliczno??ci dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewn??trznej

nie zosta??a przeprowadzona w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci jej dzia??ania.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowa??y mi??dzy innymi:

??? uzyskanie zrozumienia procesu sporz??dzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmuj??cego proces wyboru i zastosowania przez Sp????k??

znacznik??w XBRL i zapewniania zgodno??ci z Rozporz??dzeniem ESEF, w tym zrozumienie

mechanizm??w systemu kontroli wewn??trznej zwi??zanych z tym procesem;

??? uzgodnienie na wybranej pr??bie oznakowanych informacji z awartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

??? przy u??yciu specjalistycznego narz??dzia informatycznego ocen?? spe??nienia standard??w

technicznych dotycz??cych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

ocen?? kompletno??ci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w

formacie ESEF znacznikami XBRL;

??? ocen??, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu

ESEF zosta??y odpowiednio zastosowane oraz, czy u??yto rozszerze?? taksonomii w sytuacjach,

gdy w podstawowej taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich element??w;

??? ocen?? prawid??owo??ci zakotwiczenia zastosowanych rozszerze?? taksonomii w

podstawowej taksonomii okre??lonej w Rozporz??dzeniu ESEF;

Uwa??amy, ??e uzyskane przez nas dowody stanowi?? wystarczaj??c?? i odpowiedni?? podstaw?? do

wyra??enia przez nas opinii na temat zgodno??ci oznakowania z wymogami rozporz??dzenia

ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezale??no????

Przeprowadzaj??c us??ug?? bieg??y rewident i firma audytorska przestrzegali wymog??w

niezale??no??ci i innych wymog??w etycznych okre??lonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA

oparty jest na podstawowych zasadach dotycz??cych uczciwo??ci, obiektywizmu, zawodowych

kompetencji i nale??ytej staranno??ci, zachowania poufno??ci oraz profesjonalnego post??powania.

Przestrzegali??my r??wnie?? innych wymog??w niezale??no??ci i etyki, kt??re maj?? zastosowanie dla

niniejszej us??ugi atestacyjnej w Polsce.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209 000,00 PLN, NIP 676-007-69-92, Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w Krakowie

Wymogi kontroli jako??ci

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jako??ci. Zgodnie z wymogami krajowych

standard??w kontroli jako??ci, firma audytorska zaprojektowa??a, wdro??y??a i stosowa??a system

zarz??dzania jako??ci??, w tym polityki lub procedury odno??nie zgodno??ci z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz maj??cymi zastosowanie wymogami prawnymi i

regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodno??ci z wymogami Rozporz??dzenia ESEF

Podstaw?? sformu??owania opinii bieg??ego rewidenta stanowi?? kwestie opisane powy??ej, dlatego

opinia powinna by?? czytana z uwzgl??dnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zosta??o

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporz??dzenia ESEF.

O??wiadczenie na temat ??wiadczonych us??ug nieb??d??cych badaniem sprawozda??

finansowych

Zgodnie z nasz?? najlepsz?? wiedz?? i przekonaniem o??wiadczamy, ??e us??ugi nieb??d??ce badaniem

sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Grupy s?? zgodne z prawem i

przepisami obowi??zuj??cymi w Polsce oraz ??e nie ??wiadczyli??my us??ug nieb??d??cych badaniem,

kt??re s?? zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporz??dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg??ych

rewidentach.

Wyb??r firmy audytorskiej

Zostali??my wybrani po raz pierwszy do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy uchwa???? Rady Nadzorczej Jednostki Dominuj??cej z dnia 26.05.2023 r.

Kluczowym bieg??ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, kt??rego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezale??nego bieg??ego rewidenta, jest Dorota ??o??na nr ewid. 12648

Kluczowy bieg??y rewident dzia??a w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN S p????ka

z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? z siedzib?? 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

wpisanej na list?? firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy bieg??y rewident

Dorota ??o??na Nr ewidencyjny 12648

Krak??w, dnia 29.03.2024 r.