F i r m a A u d y t o r s k a

??? I N T E R F I N ??? S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Krak??w

tel. 601 414 229

Wysoko???? kapita??u zak??adowego: 209.000,00 PLN op??acony w ca??o??ci

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??? ??r??dmie??cia w Krakowie

XI Wydzia?? Gospodarczy KRS

G????wni udzia??owcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2023 rok

YARRL S.A.

Ul. Skar??y??skiego 14

31-866 Krak??w

Krak??w 2024 rok

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALE??NEGO BIEG??EGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

YARRL S.A.

z siedzib?? ul. Skar??y??skiego 14, 31-866 Krak??w

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadzili??my badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy YARRL S.A. z

siedzib?? ul. Skar??y??skiego 14, 31-866 Krak??w, (???Sp????ka???) na kt??re sk??adaj?? si?? :

??? Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzie?? 31.12.2023 roku, kt??ry po stronie

aktyw??w i pasyw??w zamyka si?? sum??: 41 960 tys. z??.

??? Sprawozdanie z ca??kowitych dochod??w za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia

2023 roku wykazuj??cy zysk netto w kwocie: 1 182 tys. z??.

??? zestawienie zmian w kapitale (funduszu) w??asnym i rachunek przep??yw??w

pieni????nych,

??? informacja dodatkowa zawieraj??ca opis przyj??tych zasad rachunkowo??ci i inne

informacje obja??niaj??ce.

(???sprawozdanie finansowe???)

Naszym zdaniem, za????czone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj??tkowej i finansowej S p????ki na dzie?? 31

grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przep??yw??w pieni????nych z a rok obrotowy

zako??czony w tym dniu zgodnie z maj??cymi zastosowanie Mi??dzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczo??ci Finansowej zat wierdzonymi przez Uni?? Europejsk?? oraz

przyj??tymi zasadami (polityk??) rachunkowo??ci;

b) zosta??o sporz??dzone na podstawie prawid??owo prowadzonych ksi??g rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdzia??u 2 ustawy z dnia 29 wrze??nia 1994 r. o rachunkowo??ci

(???Ustawa o rachunkowo??ci??? ??? t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z p????n. zm.).,

c) jest zgodne co do for my i tre??ci z obowi??zuj??cymi jednostk?? pr zepisami prawa

i postanowieniami statutem sp????ki YARRL S.A.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Niniejsza opinia jest sp??jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komi tetu Audytu, kt??re

wydali??my dnia 29.03.2024.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadzili??my zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Mi??dzynarodowych S tandard??w Badania przyj ??tymi uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych

Rewident??w nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standa rd??w

badania o raz innych dokument??w, z p????n.zm. oraz uchwa???? Rady Polski ej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standard??w

kontroli jako??ci oraz K rajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) (???KSB???), a tak ??e

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o bieg??ych rewidentach, firmach audytorskich

oraz o nadzorze public znym (???Ustawa o bieg??ych rewidentach??? ???t.j. Dz. U. 2023 poz. 1015)

oraz Rozporz??dzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w spra wie szczeg????owych

wymog??w dotycz??cych ustawowych bada?? sp rawozda?? finansowych jednostek interesu

publicznego (???Rozporz??dzenie UE??? ??? Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, st r. 77, z p????n. zm.).

Nasza odpowiedzialno???? zgodnie z tym i standardami zosta??a dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jeste??my niezale??ni od Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

ksi??gowych (w tym Mi??dzynarodowymi standardami niezale??no??ci) Rady

Mi??dzynarodowych Standard??w Etycznych dl a Ksi??gowych (???Kodeks IESBA???) przyj??tym

uchwa???? Krajowej Rady Bieg??ych R ewident??w nr 3431/52a/2019 z dnia 2 5 marca 2019 r. w

sprawie zasad etyki zawodowej bieg??ych rewident??w oraz z innymi wymogami etycznymi,

kt??re maj?? zastosowanie do badania sprawozda?? f inansowych w Polsce. Wype??nili??my nasze

inne obowi??zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy bieg??y re wident oraz firma audytorska pozostali

niezale??ni od Sp????ki zgodnie z wymogami niezale??no??ci okre??lonymi w Ustawie o bieg??ych

rewidentach oraz w Rozporz??dzeniu UE.

Uwa??amy, ??e dowody badania, kt??re uzyskali??my s?? wystarczaj??ce i odpowiednie, aby

stanowi?? podstaw?? dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sp rawy b adania s?? to sprawy, kt??re wed??ug naszego zawodowego os??du by??y

najbardziej znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

sprawozdawczy. Obejmuj?? one najbardziej znacz??ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekszta??cenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekszta??cenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnie??li??my si?? w kontek??cie naszego badania sprawozdania

finansowego jako c a??o??ci oraz przy formu??owaniu naszej opinii oraz pods umowali??my nasz??

reakcj?? na t e rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w kt??rych u znali??my za stosowne

przedstawili??my najwa?? niejsze spostrze??enia zwi??zane z tymi rodzajami ryzyka . Nie

wyra??amy osobnej opinii na temat tych spraw

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odnios??o si?? do tej sprawy

Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy

trwaj??cy od 01.01.2023 do 31.12.2023 by??o

trzecim sprawozdaniem Sp????ki b??d??cym

przedmiotem naszego badania.

W trakcie badania przeprowadzili??my szereg

procedur s??u????cych uaktualnieniu wiedzy

o profilu dzia??alno??ci Sp????ki, specyficznych

ryzykach zwi??zanych z prowadzon?? przez

badan?? Sp????k?? dzia??alno??ci?? gospodarcz??,

mechanizmach kontrolnych funkcjonuj??cych

w Sp????ce oraz politykach i regulaminach

maj??cych wp??yw na sprawozdawczo????

finansow?? badanej Sp????ki.

Zastosowane procedury pozwoli??y nam

oceni?? ryzyko badania, r yzyko istotnego

zniekszta??cenia, w tym nieod????cznego

ryzyko badania i ryzyko kontroli, okre??li??

poziomy istotno??ci oraz zakres procedur

badania.

Nasze procedury obejmowa??y:

1. Przeprowadzenie r ozm??w z kluczowym

personelem odpowiedzialnym za

sprawozdawczo???? f inansow?? Sp????ki w zakresie

funkcjonowania badanej jednostki, jej kontroli

wewn??trznej, schematu organizacyjnego

badanej Sp????ki.

2. Uaktualnienie wiedzy zespo??u badaj??cego

dotycz??cej funkcjonuj??cych w badanej Sp????ce

mechanizm??w kontrolnych.

3. Zrozumienie polityki rachunkowo??ci

Sp????ki oraz istotnych warto??ci uj??tych

w sprawozdaniu finansowym.

4. Ustalenie czy stany ko??cowe z poprzedniego

okresu sprawozdawczego zosta??y prawid??owo

przeniesione do ksi??g rachunkowych bie????cego

okresu sprawozdawczego.

5. Ustalenie czy zasady (polityka)

rachunkowo??ci by??y stosowane w spos??b ci??g??y

przy sporz??dzaniu sprawozda?? fi nansowych

Sp????ki za badany okres.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Ocena zdolno??ci jednostki do kontunuowania

dzia??alno??ci

Na dzie?? 31.12.2023 roku Sp????ka wykaza??a zysk

netto w wysoko??ci 1 182 tys. z??. Zgodnie z

o??wiadczeniem Zarz??du, sprawozdanie

finansowe sporz??dzone zosta??o przy za??o??eniu

kontynuacji dzia??alno??ci.

Oceniaj??c, czy za??o??enie kontynuacji

dzia??alno??ci jest w??a??ciwe, Zarz??d Sp????ki bi erze

pod uwag?? wszelkie dost??pne informacje

dotycz??ce przysz??o??ci, nie kr??tszej ni?? 12

miesi??cy od ko??ca okresu sprawozdawczego.

Kwestia ta ma istotny wp??yw na zmian?? wyceny

sk??adnik??w aktyw??w i pasyw??w.

Na dzie?? sporz??dzenia niniejszego sprawozdania

za wschodni?? granic?? Pols ki trwa konflikt

zbrojny Rosji z Ukrain??. Zarz??d sp????ki w

Raporcie za badany rok w punkcie 34. informuje

r??wnie?? i?? na bie????co monitoruje wp??yw

sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na

bie????c?? dzia??alno???? sp????ki.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznych

2. Ocen?? mo??liwo??ci regulowania zobowi??za??

Sp????ki oraz dokonali??my oceny aktualnej

sytuacji finansowej Sp????ki.

3. Analiz?? kluczowych wska??nik??w

ekonomicznych pozwalaj??cych oceni??

zdolno???? jednostki do kontynuowania

dzia??alno??ci.

Nale??no??ci kr??tkoterminowe ??? prawid??owo????

prezentacji i utrata warto??ci

Sp????ka wykaza??a w sprawozdaniu finansowym

nale??no??ci kr??tkoterminowe o warto??ci

7 418 tys. z??. Zgodnie z przepisami MSR/MSSF

Sp????ka jest zobligowana do weryfikacji i analizy

nale??no??ci po wzgl??dem ich ewentualnej utraty

warto??ci. Ponadto, w przypadku, kiedy

wyst??puj?? przes??anki do utraty warto??ci

aktyw??w Sp????ka jest zobowi??zana do

przeprowadzenia test??w na utrat?? warto??ci tych

aktyw??w. Zagadnienie zosta??o uznane za

kluczowe, ze wzgl??du na warto???? w strukturze

aktyw??w, a tak??e ze wzgl??du na element

subiektywnego os??du Zarz??du Sp????ki w zakresie

ustalenia warto??ci odpis??w aktualizuj??cych.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Ocen?? os??d??w Sp????ki w obszarze

wyst??pienia przes??anek utraty warto??ci

nale??no??ci kr??tkoterminowych.

2. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznych

3. Weryfikacj?? wybranych dokument??w

??r??d??owych z saldami kont ksi??gowych

4. Test na utrat?? warto??ci nale??no??ci

kr??tkoterminowych.

5. Potwierdzenia zewn??trzne do kontrahent??w

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Sp????ka zawar??a ujawnienia w zakresie

nale??no??ci w nocie 7.

Zobowi??zania kr??tkoterminowe ze

szczeg??lnym uwzgl??dnieniem po??yczek oraz

kredyt??w bankowych

Sp????ka wykaza??a w sprawozdaniu finansowym

zobowi??zania kr??tkoterminowe z tytu??u

otrzymanych kredyt??w i po??yczek o warto??ci

3 733 tys. z??. Przeanalizowano przedstawione

przez Sp????k?? um owy i zweryfikowano z

prezentowanymi w ksi??gach warto??ciami.

Sp????ka zawar??a ujawnienia dotycz??ce tego

zagadnienia w nocie 14.

Sp????ka wykaza??a r??wnie?? w sprawozdaniu

finansowym zobowi??zania kr??tkoterminowe z

tytu??u dostaw i us??ug i pozosta??e w warto??ci

4 484 tys. z??., a dotycz??ce ich ujawnienia s??

zawarte w nocie 16.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznych

2. Weryfikacj?? wybranych dokument??w

??r??d??owych z saldami kont ksi??gowych.

3. Analiz?? prezentowanych zobowi??za?? oraz

naliczanych odsetek.

4. Potwierdzenia zewn??trzne do kontrahent??w

Po????czenie ze sp????k?? ???pTAG??? Sp. z o.o.

Dnia 02.10.2023 r. zarejestrowano po????czenie ze

sp????k?? ???pTAG??? Sp. z o.o. Po????czenie zosta??o

przeprowadzone w drodze ????czenia sp????ek przez

przej??cie, w wyniku kt??rego badana Sp????ka

(Przejmuj??cy) przej????a ca??y maj??tek Sp????ki

Przejmowanej. W zwi??zku z po????czeniem dosz??o

do podwy??szenia kapita??u zak??adowego Sp????ki

na poprzez utworzenie nowych akcji i zmian

Statutu Sp????ki.

Nasze procedury badania obejmowa??y:

1. Weryfikacj?? dokument??w po????czeniowych

wraz z zmienionym Statutem Sp????ki

2. Analiz?? potencjalnych ryzyk poprzez

odwo??anie si?? do informacji publicznej

3. Ocena po????czenia zgodnie z MSSF 3

???Po????czenie jednostek gospodarczych???

Inna sprawa-zakres badania

Sprawozdanie finansowe Sp????ki za rok zako??czony 31 grudnia 20 22 roku zosta??o zbadane

przez dzia??aj??cego w im ieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o. bieg??ego rewidenta

Dorot?? ??o??na nr ewid. 12 648, kt??ry wyrazi?? opini?? bez zastrze??e?? na temat tego sprawozdania

w dniu 25.04.2023 roku.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za sporz??dzenie, na podstawie pr awid??owo prowadzonych

ksi??g rachunkowych, sprawozdania finansowego, kt??re przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji maj??tkowej i finansowej i wyniku f inansowego Sp????ki zgodnie z Mi??dzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczo??ci Finansowej zatwierdzonymi przez Uni?? Europejsk??,

przyj??tymi zasadami (polityk??) rachunkowo??ci oraz obowi??zuj??cymi Sp????k?? przepisami

prawa i statutem, a t ak??e za kontrol?? wewn??trzn??, kt??r?? Zarz??d uznaje za niezb??dn?? aby

umo??liwi?? sporz??dzenie sprawozdania finansowego niezawieraj??cego istotnego

zniekszta??cenia spowodowanego oszustwem lub b????dem.

Sporz??dzaj??c sprawozdanie finansowe Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za ocen?? zdolno??ci

Sp????ki do kontynuowania dzia??alno??ci, ujawnienie, je??eli ma to zastosowanie, spraw

zwi??zanych z kontynuacj?? dzia??alno??ci oraz za prz yj??cie zasady kontynuacj i dzia??alno??ci jako

podstawy rachunkowo??ci, z wyj??tkiem sytuacji kiedy Zarz??d albo zamierza dokona??

likwidacji Sp????ki, albo zaniecha?? prowadzenia dzia??alno??ci albo nie ma ??adnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia??alno??ci.

Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady N adzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spe??nia??o wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci.

Cz??onkowie Rady Nadzorczej s?? odpowiedzialni z a nadzorowanie procesu sprawozdawczo??ci

finansowej Sp????ki.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym c elem jest uzyskanie racjonalnej pe wno??ci czy sprawozdanie finansowe jako ca??o????

nie zawier a ist otnego zniekszta??cenia spowodow anego os zustwem lub b????dem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawieraj??cego nasz?? opini??. Racjonalna pewno???? jest wysokim

poziomem pewno??ci ale nie gwarantuje, ??e badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniej??ce istotne zniekszta??cenie. Zniekszta??cenia mog?? pow stawa?? n a skutek

oszustwa lub b????du i s?? uwa??ane za istotne, je??eli mo??n a racjonalnie oczekiwa??, ??e

pojedynczo lub ????cznie mog??yby wp??yn???? na decyzje gospodarcze u??ytkownik??w podj??te na

podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotno??ci stosowana jest przez

bieg??ego rewidenta zar??wno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy

ocenie wp??ywu rozpoznanych podczas bad ania zniekszta??ce?? oraz nieskorygowanych

zniekszta??ce??, je??li wyst??puj??, na sprawozdanie finansowe, a tak?? e przy formu??owaniu opinii

bieg??ego rewidenta. W zwi??zku z powy??szym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w

sprawozdaniu z badania s?? wyra??ane z uwzg l??dnieniem jako??ciowego i warto??ciowego

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

poziomu istotno?? ci, ustalonego zgodnie ze standardami badania i z awodowym os??dem

bieg??ego rewidenta.

Zakres badani a nie obejmuje zapewnienia co do przysz??ej rentowno??ci Sp????ki ani

efektywno??ci lub skuteczno??ci prowadzenia jej spraw przez Zarz??d Sp????ki obecnie lub w

przysz??o??ci.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy os??d i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a tak??e:

??? identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekszta??cenia sprawozdania

finansowego spowodo wanego oszustwem lub b????dem, projektujemy i

przeprowadzamy procedury badania odpowiadaj??ce tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, kt??re s?? wystar czaj??ce i odpowiednie, aby st anowi?? p odstaw?? dla

naszej opini i. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekszta??cenia wynikaj??cego z oszustwa

jest wi??ksze ni?? t ego wynikaj??cego z b????du, poniewa?? oszustwo mo ??e dotyczy??

zmowy, fa??szerstwa, cel owych pomini????, wprowadzenia w b?? ??d lub obej??cia kontroli

wewn??trznej;

??? uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn??trznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, kt??r e s?? odpowiednie w danych okoliczno??ciach,

ale nie w celu wyra??enia opinii na temat skuteczno??ci kontroli wewn??trznej Sp????ki;

??? oceniamy odpowiednio???? zastosowanych z asad (polityki) rachunkowo??ci oraz

zasadno???? szacunk??w ksi??gowych oraz powi??z anych ujawnie?? dokonanych przez

Zarz??d Sp????ki;

??? wyci??gamy wniosek na temat odpowiednio??ci zastosowania pr zez Zarz??d Sp????ki

zasady kontynuacji dzia??alno??ci jako podstawy rachunkowo??ci oraz, na podstawie

uzyskanych dowod??w badania, czy istnieje istotna niepewno???? zwi??zana ze

zdarzeniami lub warunkami, kt??ra mo??e poddawa?? w znacz??c?? w??tpliwo???? zdolno????

Sp????ki do kontynuacji dz ia??alno??ci. Je??eli dochodzimy do wniosku, ??e istnieje istotna

niepewno????, wymagane jest od nas zwr??cenie uwagi w n aszym sp rawozdaniu

bieg??ego rewidenta na powi??zane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, je??eli

takie ujawnienia s?? nieadekwatne, modyfikujemy nasz?? opini??. Nasze wnioski s??

oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporz??dzenia naszego sprawozdania

bieg??ego rewidenta, jednak??e przysz??e zdarzenia lub warunki mog?? spowodowa??, ??e

Sp????ka zaprzestanie kontynuacji dzia??alno??ci;

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

??? oceniamy og??ln?? prezentacj??, struktur?? i zawarto???? sprawozdania finansow ego, w tym

ujawnienia, or az c zy sprawozdanie finansowe przedstawia b??d??ce ich podstaw??

transakcje i zdarzenia w spos??b zapewniaj??cy rzeteln?? prezentacj??.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, mi??dzy innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znacz??cych ustaleniach badania, w tym wszelkich znacz??cych

s??abo??ciach kontroli wewn??trznej, kt??re zidentyfikujemy podczas badania.

Sk??adamy Radzie Nadzorczej o??wiadczenie, ??e przestrzegali??my stosownych wymog??w

etycznych dotycz??cych niezale??no??ci oraz, ??e b??dziemy informowa?? ich o wszystkich

powi??zaniach i innych sprawach, kt??re mog??yby by?? racjonalnie uznane z a stanowi??ce

zagro??enie dla nas zej niezale??no??ci, a tam g dzie ma to zastosowanie, informujemy o

zastosowanych zabezpieczeniach.

Spo??r??d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustalil i??my te sprawy, kt??re by??y

najbardziej znacz??ce podczas badania sprawozdania finansowego za bie????cy okres

sprawozdawczy i dlatego uznali??my je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu bi eg??ego rewidenta, chyba ??e przepisy prawa lub r egulacje zabraniaj??

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyj??tkowych okoliczno??ciach, u stalimy, ??e kwestia

nie powinna by?? p rzedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewa?? mo??n a by??oby racjonalnie

oczekiwa??, ??e negatywne konsekwencje przewa??y??yby korzy??ci takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzia??alno??ci

Na inne informacje sk??ada si?? sprawozdanie z d zia??alno??ci Sp????ki za rok obrotowy

zako??czony 31 grudnia 2023r. (???Sprawozdanie z dzia??alno??ci???) wraz z o??wiadczeniem o

stosowaniu ??adu korpor acyjnego i o??wiadczeni em na temat informacji niefinansowych, o

kt??rym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowo??ci, kt??re s?? wyodr??bnionymi cz????ciami

tego Sprawozdania z d zia??alno??ci oraz Raport Roczny za rok obrotowy zako??czony 31

grudnia 2023 r. (???Raport roczny???) (razem ???Inne informacje???).

Odpowiedzialno???? Zarz??du i Rady Nadzorczej

Zarz??d Sp????ki jest odpowiedzialny za spor z??dzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Zarz??d Sp????ki oraz cz??onkowie Rady N adzorczej s?? zobowi??zani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z dzia??alno??ci S p????ki wraz z wyodr??bnionymi cz ????ciami spe??nia??o wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowo??ci.

Odpowiedzialno???? bieg??ego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W

zwi??zku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowi??zkiem jest zapoznanie si?? z

Innymi informacjami, i czyni??c to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie s?? istotni e niesp??jne

ze sprawozdaniem finansowym lub nasz?? wiedz ?? uzyskan?? podczas badania, lub w inny

spos??b wydaj?? si?? istotnie zniekszta??cone. Je??li na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekszta??cenia w Innych informacjach, je ste??my zobowi??zani poin formowa?? o tym w

naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowi??zkiem zgodnie z wymogami ustawy o

bieg??ych rewidentach jest r??wnie?? wydanie opinii czy sprawozdanie z dzia??alno??ci zosta??o

sporz??dzone zgodnie z przepisami oraz czy j est zgodne z informacjami zawartymi w

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jeste??my zobowi??zani do poinformowania, czy S p????ka

sporz??dzi??a o??wiad czenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy

Sp????ka w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego zawar??a wymagane informacje.

Sprawozdanie z dzia??al no??ci Sp????ki uzyskali??my przed dat?? niniejszego sprawozdania z

badania, a Raport Roczny b??dzie dost??pny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekszta??cenie w Raporcie Rocznym jeste??my zobowi??zani poinformowa?? o tym

Rad?? Nadzorcz?? Sp????ki.

Opinia o Sprawozdaniu z dzia??alno??ci

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z

dzia??alno??ci Sp????ki:

??? zosta??o sporz??dzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowo??ci oraz paragrafem 70

ust. 6 Rozporz??dzenia Ministra Finans??w z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie

informacji bie????cych i okresowych p rzekazywanych przez emitent??w papier??w

warto??ciowych oraz warunk??w uznawania za r??wnowa??ne informa cji w ymaganych

przepisami prawa pa??stwa nieb??d??cego pa??stwem cz??onkowskim (???Rozporz??dzenie o

informacjach bie????cych??? ??? Dz. U. z 2018 r poz. 757 z p????n. zm.);

??? jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Ponadto, w ??wietle wiedzy o Sp????ce i jej otoc zeniu uzyskanej podczas naszego badania

o??wiadczamy, ?? e nie stwierdzili??my w S prawozdaniu z dzia??alno??ci Sp????ki istotnych

zniekszta??ce??.

Opinia o o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego

Naszym zdaniem w o??wiadczeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego Sp????ka zawar??a

informacje okre??lone w paragrafie 70 ust. 6 pkt.5 Rozporz??dzenia o informacjach bie????cych.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz

i tego Rozporz??dzenia zawarte w o??wiad czeniu o stosowaniu ??adu korporacyjnego s?? zgodne

z maj??cymi zastosowa nie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o bieg??ych rewidentach potwierdzamy, ??e Sp????ka sporz??dzi??a

o??wiadczenie na temat informacji niefinansowych, o kt??rym mowa w art. 4 9b ust. 1 Ustawy o

rachunkowo??ci jako wyodr??bnion?? cz?????? Sprawozdania z dzia??alno??ci. Nie wykonali??my

??adnych p rac atestacyjnych dotycz??cych o??wi adczenia na t emat informacji niefinansowych i

nie wyra??amy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymog??w prawa i regulacji

O??wiadczenie na temat ??wiadczonych us??ug nieb??d??cych badaniem sprawozda??

finansowych

Zgodnie z nasz?? najlepsz?? wiedz?? i przekonaniem o??wiadczamy, ??e us??ugi nieb??d??ce

badaniem sprawozda?? finansowych, kt??re ??wiadczyli??my na rzecz Sp????ki i jej sp????ek

zale??nych s?? zgodne z prawem i p rzepisami obowi??zuj??cymi w P olsce oraz ??e nie

??wiadczyli??my us??ug nieb??d??cych badaniem, kt??re s?? zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporz??dzenia UE oraz art.136 Ustawy o bieg??ych rewidentach.

Wyb??r firmy audytorskiej

Zostali??my wybrani do badania sprawozdania finansowego Sp????ki uchwa???? Rady Nadzorczej

Sp????ki z dnia 26.05.2023 r.

Kluczowym bieg??ym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, kt??rego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezale??nego bieg??ego rewidenta, jest Dorota ??o??na, nr ewid. 12648.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysoko???? kapita??u zak??adowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 S??d Rejonowy dla Krakowa ??r??dmie??cia w

Krakowie

Kluczowy bieg??y rewident dzia??a w im ieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp????ka

z ograniczon?? odpowiedzialno??ci?? z siedzib?? 31-315 Krak??w, ul. Radzikowskiego 27/03

wpisanej na list?? firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy bieg??y rewident

Dorota ??o??na

Nr ewid. 12648

Krak??w, dnia 29.03.2024r.