sim_2024-04-30

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SIMFABRIC S.A.

za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 30 kwietnia 2024 roku

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 2 z 33

Spis treści

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe............................................................................................................................ 4

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe............................................................................................................................. 5

1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów ...................................................................................... 5

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .............................................................................................................. 6

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................................ 7

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................................... 8

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres od 1 stycznia

2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ..................................................................................................................................................... 9

1. Informacje ogólne o Spółce ................................................................................................................................................ 9

1.1. Podstawowa działalność Spółki .......................................................................................................................................... 9

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................... 9

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................... 10

3.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .............................................................................. 10

3.1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 10

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 10

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego ............................................................................................................................................................................. 10

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ............................................................................................................................ 10

3.4. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................... 11

3.4.1. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 11

3.4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ................................................................................ 11

3.4.3. Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 12

3.4.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 12

3.4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 12

3.4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 13

3.4.7. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 13

3.4.8. Hierarchia wartości godziwej .......................................................................................................................................... 14

3.4.9. Utrata wartości ............................................................................................................................................................... 14

3.4.10. Transakcje w walucie obcej .................................................................................................................................. 15

3.4.11. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 16

3.4.12. Zysk na akcję ......................................................................................................................................................... 16

3.4.13. Rezerwy ................................................................................................................................................................ 16

3.4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 16

3.4.15. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 16

3.4.16. Uznawanie przychodów........................................................................................................................................ 16

3.4.17. Koszty ................................................................................................................................................................... 17

3.4.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................................... 17

3.4.19. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 18

3.4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend ........................................................................ 19

3.4.21. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ................................................ 19

4. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ...................................................................... 20

4.1. Wartości niematerialne .................................................................................................................................................... 20

4.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................................... 20

4.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ................................................................................................................................... 20

4.2. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................................. 21

4.3. Inwestycje w jendostkach powiązanych ........................................................................................................................... 21

4.3.1. Wycena udziałów i akcji w jednostkach powiązanych .................................................................................................... 21

4.3.2. Zestawienie % udziałów i akcji w podmiotach powiązanych .......................................................................................... 21

4.3.3. Informacje finansowe dotyczące podmiotów powiązanych ........................................................................................... 21

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 3 z 33

4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .......................................................................................... 22

4.4.1. Specyfikacja należności ................................................................................................................................................... 22

4.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości ....................................................................................................................................... 22

4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................... 22

4.6. Kapitał własny .................................................................................................................................................................. 23

4.6.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 23

4.6.2. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................. 23

4.6.3. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 24

4.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................................... 24

4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ....................................................................................................... 24

5. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................... 24

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................................... 24

5.1.1. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 24

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ....................................................................................................................... 25

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ...................................................................................................................... 25

5.2. Koszty działalności operacyjnej ......................................................................................................................................... 26

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 26

5.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych ................................................................................................................................... 26

5.3. Inne koszty operacyjne ...................................................................................................................................................... 26

5.4. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 26

5.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................ 26

5.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ....................................................................................................................... 26

6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ........................................................................................... 28

6.1. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................... 28

6.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................... 29

6.4. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................................. 29

6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 29

6.4.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 29

6.5. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................................................. 30

6.6. Ryzyko utraty płynności ..................................................................................................................................................... 30

6.7. Zarządzanie kapitałem ....................................................................................................................................................... 31

7. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................. 31

7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki ............................................................. 31

7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi ............................................................................... 31

7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami powiązanymi ................................................................... 32

7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe.................................................................................................................................. 32

7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ................................................................................................... 32

7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX ......................................................................................................................................... 32

7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy ...................................................................................... 33

7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione

w sprawozdaniu finansowym. .................................................................................................................................................. 33

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 4 z 33

Wybrane jednostkowe dane finansowe

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2023

do 31.12.2023

PLN`000

EUR`000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

6 546

3 553

1 396

785

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(2 844)

(398)

(607)

(88)

EBITDA* (1 707) 1306 (364) 288

Zysk (strata) brutto (2 913) (788) (621) (174)

Zysk (strata) netto (3 114) (634) (664) (140)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

544

190

116

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 532) (2 587) (327) (571)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - - - -

Przepływy pieniężne netto – razem (989) (2 397) (211) (529)

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

Na dzień

31 grudnia 2022

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN`000

Na dzień

31 grudnia 2022

EUR`000

Na dzień

31 grudnia 2023

EUR`000

Aktywa / Pasywa razem 7 463 8 944 1 591 2 057

Aktywa trwałe 2 923 3 975 623 577

Aktywa obrotowe 4 540 4 969 968 1 143

Kapitał własny 5 693 5 069 1 214 1 166

Zobowiązania razem 1 770 3 875 377 891

Zobowiązania długoterminowe 29 60 6 14

Zobowiązania krótkoterminowe 1 741 3 815 371 877

Liczba akcji

6 250 000

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR )

(0,50)

(0,51)

(0,11)

0,11

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )

0,91

0,40

0,19

0,09

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi

w stosunku do EUR ustalanych przez NBP:

Kurs na dzień 31.12.2023

Kurs na dzień 31.12.2022

4,3480

4,6889

Średni kurs za 2023

Średni kurs za 2022

4,5284

4,6883

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 33

II.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2023

do 31.12.2023

PLN`000

Działalność kontynuowana

Przychody

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 5.1. 6 546 3 553

Pozostałe przychody - 32 414

Koszty działalności operacyjnej

Amortyzacja - 1 138 1 704

Zużycie materiałów i energii - - 4

Usługi obce 5.2.2. 2 963 2 533

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze - 60 41

Pozostałe koszty według rodzaju - 50 71

Inne koszty operacyjne 5.3. 5 212 13

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (2 844) (398)

Przychody finansowe - 15 -

Koszty finansowe - 84 390

Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) (788)

Podatek dochodowy 5.4. 200 (154)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (3 114) (634)

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - (634)

Zysk (strata) netto (3 114) (634)

Inne całkowite dochody - -

Całkowite dochody ogółem (3 114) (634)

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)

Podstawowy, w tym: (0,50) (0,10)

- z działalności kontynuowanej 4.6.3. (0,50) (0,10)

- z działalności zaniechanej - - -

Rozwodniony, w tym: (0,50) (0,10)

- z działalności kontynuowanej 4.6.3. (0,50) (0,10)

- z działalności zaniechanej - - -

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 33

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA Nota

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN’000 PLN’000

Aktywa trwałe

2 923 3 975

Aktywa niematerialne 4.1. 2 747 3 636

Rzeczowe aktywa trwałe 4.2. 13 6

Inwestycje w jednostkach powiązanych 4.3. 164 164

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - 169

Aktywa obrotowe 4 540 4 969

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4.4. 3 276 4 898

Należność z tytułu podatku dochodowego - - -

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.5. 1 236 42

Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 29 29

Suma: Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

4 540 4 969

Aktywa razem

7 463 8 944

PASYWA Nota

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

PLN`000

Razem kapitał własny

5 693 5 069

Kapitał akcyjny 4.6.1. 625 625

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów - 1 090 1 090

Zyski zatrzymane 4.6.2. 3 978 3 354

Zobowiązanie długoterminowe 29 60

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - 29 60

Zobowiązania krótkoterminowe

1 741

3 815

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4.7. 1 682 3 771

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - 59 44

Suma: Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami

przeznaczonymi do sprzedaży

1 741 3 815

Suma: Zobowiązania razem 1 770 3 875

Pasywa razem 7 463 8 944

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 33

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał akcyjny

Nadwyżka ceny emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej udziałów

Zyski zatrzymane Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku 625 1 090 7 092 8 807

Korekta błędów lat poprzednich - - - -

Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich 625 1 090 7 092 8 807

Całkowite dochody: - - (3 114) (3 114)

Zysk/strata netto roku obrotowego - - (3 114) (3 114)

Inne całkowite dochody - - - -

Emisja akcji - - - -

Wypłata dywidendy - - - -

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - (3 114) (3 114)

Stan na 31 grudnia 2022 roku 625 1 090 3 978 5 693

Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał akcyjny

Nadwyżka ceny emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej udziałów

Zyski zatrzymane Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku 625 1 090 3 978 5 693

Korekta błędów lat poprzednich - - 10 10

Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich 625 1 090 3 988 5 703

Całkowite dochody: - - (634) (634)

Zysk/strata netto roku obrotowego - - (634) (634)

Inne całkowite dochody - - - -

Emisja akcji - - - -

Wypłata dywidendy - - - -

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - (634) (634)

Stan na 31 grudnia 2023 roku 625 1 090 3 354 5 069

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 33

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE

Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PLN`000

od 01.01.2023

do 31.12.2023

PLN`000

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) (778)

Korekty 3 488 2 896

Amortyzacja 1 138 1 704

Zmiana stanu rezerw - 60

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - 1 142

Inne korekty - (10)

Przychody z tytułu odsetek (15) -

Zmiana stanu należności 2 223 (1 892)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 142 1 216

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 575 1 441

Podatek dochodowy zapłacony (31) (49)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 544 1 392

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wpływy z udzielonych pożyczek stronom trzecim 340 -

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (1 872) (2 587)

Nabycie udziałów i akcji - -

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 532) (2 587)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Dywidendy wypłacone - -

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - -

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

bez zmian z tytułu różnic kursowych (989) (1 194)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - -

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (989) (1 194)

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 2 225 1 236

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM 1 236 42

- o ograniczonej możliwości dysponowania - -

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 33

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego SIMFABRIC S.A. za okres

od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

SimFabric Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku przekształcenia spółki SimFabric

sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki SimFabric sp. z o.o.

z dnia 4 stycznia 2019 roku (akt notarialny Rep. A nr 27/2019) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską

w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska Notariusze Spółka Cywilna. Przekształcenie spółki z

ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nastąpiło w dniu 31 stycznia 2019 roku.

Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy.

Siedziba Spółki mieści się w Polsce w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 27. Siedziba Spółki mieści się w lokalu użytkowanym na

podstawie umowy najmu. Postanowieniem Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy

Krajowego Rejestru Sądowego SimFabric S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców

pod numerem KRS 0000769437.

Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Biuro Jednostki mieści się przy Al. Jana Pawła II 27 w Warszawie.

SimaFabric S.A. zarejestrowana jest w Polsce.

Spółka posiada numer NIP 9512422921 oraz symbol REGON 365901996.

Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2023 r.:

• Zarząd:

Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu,

• Rada Nadzorcza:

Emil Leszczyński - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Piotr Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej,

Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej,

Marcin Woszczak - Członek Rady Nadzorczej,

Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania

finansowego:

• Zarząd:

Julia Leszczyńska - Prezes Zarządu,

• Rada Nadzorcza:

Emil Leszczyński - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Tadeusz Leszczyński - Członek Rady Nadzorczej,

Monika Hieropolitańska - Członek Rady Nadzorczej,

Marcin Woszczak - Członek Rady Nadzorczej,

Kamila Woszczak - Członek Rady Nadzorczej.

1.1. Podstawowa działalność Spółki

Podstawowym przedmiotem działalności jest działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia

2024 roku.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 33

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Spółki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe SimFabric S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według

stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe

odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

3.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

 jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,

 jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,

 jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

 jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,

 dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wartości w jednostkowym sprawozdaniu finansowym podane zostały w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby

wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości

wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich

prezentowanych okresach w sposób ciągły.

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy

i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości

nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na

zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania

działalności Spółki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach

pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym

Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna").

Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja

waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność

Spółka, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 3.4.20. „Znaczące szacunki i osądy”. Spółka monitoruje istotne

zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Spółki.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 33

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,

wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia

zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2023

EUR/PLN

4,6899

4,3480

USD/PLN 4,4018 3,9350

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zmiany zasad rachunkowości

Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów

i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku, przedstawionych w pkt. 3.4.2. „Nowe standardy i interpretacje

obowiązujące na dzień bilansowy”.

3.4.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy

sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych

standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

• zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”,

• zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,

• zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”,

• roczne zmiany do standardów 2018-2020.

W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie

finansowe Spółki.

Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską

Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już

opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości,

a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą

w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone

przez Unię Europejską:

• zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”,

• zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości

Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości,

• zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”,

• zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające

z pojedynczej transakcji”.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych

przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do

standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze

zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje

porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 33

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe

Spółki.

3.4.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści

ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według

cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub

kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane

liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości

niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

• Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

• Prace rozwojowe: do 5 lat.

Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Nakłady na prace rozwojowe” w ramach Aktywów niematerialnych.

Koszty tworzenia gier poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako

„Nakłady na prace rozwojowe w toku”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym

projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje

przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”.

Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%.

Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra

komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać

udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów.

Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości

niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli

oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się

okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów,

zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości

szacunkowych zgodnie z MSR 8.

3.4.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem

i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy

umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty

eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak

możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one

wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia

ich budowy i oddania do użytkowania.

3.4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 33

tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

3.4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków

pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.

Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości

dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą

środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne

złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

3.4.7. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług

po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do

faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty

głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub

straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez

wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 33

3.4.8. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa

stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

 poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

 poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

 poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym

założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

• aktywny rynek,

• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

• subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie

informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,

np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii

wartości godziwej instrumentów finansowych.

3.4.9. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany

okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość

bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty

wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne

(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio

stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania

przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień

bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom

kredytowym.

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na

dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 33

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg

zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe

dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia

straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty

powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku

sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez

Spółkę kategorie odbiorców (jednostek powiązanych, pozostałych odbiorców), bazując na danych historycznych dotyczących

ściągalności należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat

kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości

należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest

iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych,

poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze

pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa

bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu,

Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka

związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Spółka nie

zidentyfikowała przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w sprawozdaniu

z całkowitych dochodów w ramach innych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona

wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

3.4.10. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną

Spółki.

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie

średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu

średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody

finansowe lub pozostałe koszty finansowe. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie,

w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących

aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje,

jako korekty kosztów odsetkowych.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 33

3.4.11. Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

• kapitał akcyjny Spółki (wykazany w wartości nominalnej),

• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji,

• zyski zatrzymane, obejmujące:

- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

3.4.12. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o

średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych

akcji zwykłych na akcje zwykłe.

3.4.13. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania.

3.4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej

Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty

przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).

W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami

finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach

pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),

rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

3.4.15. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową

wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic

przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości,

w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice

i straty.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania

wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub

zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na

dzień bilansowy.

3.4.16. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona

wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi

na rzecz innych podmiotów.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 33

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za

wyjątkiem podatku akcyzowego.

Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody

powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami,

oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży

zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych

miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały

sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność

traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym

przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie

stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od

udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,

tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

 istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną

transakcją,

 kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Dotacje

Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełnia warunki związane

z ich przyznaniem i będą otrzymane. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu

z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów.

Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe

przychody.

3.4.17. Koszty

Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.

Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

 prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

 prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne

z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

3.4.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:

a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero

w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie

w pełni podlegają kontroli Spółki; lub

b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu

finansowym, ponieważ:

• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub

• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których

istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych

przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 33

3.4.19. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków

i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego

sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie

do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń,

rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana

szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli

dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad

rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Zmniejszenie Zwiększenie

Na dzień

31 grudnia 2023

Odpisy wartości należności 5 165 - - 5 165

Pozostałe rezerwy 0 - 60 60

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości

szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym

ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej

Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko

spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu

warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować

różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać

oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia

i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać

zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie

z MSR 21.9 […] Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane

są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów

i usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem

towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier

sprzedawanych przez Spółkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów

Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest

rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży

gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci

wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Spółki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji

wyrażone są w PLN. Spółka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 33

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Spółki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą

sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,

klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu

finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym

okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa

spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych

powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.

W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest

na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko

niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka

otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany

w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych

aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności

tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany

technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość

odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,

które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.

Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi

opiera się na planach Spółki.

3.4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

Zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu spółek handlowych (Dz. U. 2022 poz. 1467 t.j. z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału

między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat

ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być

przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które

zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub

rezerwowe. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na

rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz

zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,

który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.

3.4.21. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie jednostkowego wyniku

brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Spółka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na

przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego

ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 33

4. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Wartości niematerialne

4.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Wytworzone gry komputerowe 959 2 016

Gry komputerowe w toku wytwarzania 1 788 1 602

Inne wartości niematerialne i prawne - 18

Razem: 2 747 3 636

4.1.2. Zmiany wartości niematerialnych

Zmiany w okresie od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry komputerowe w

toku wytwarzania

Wartości niematerialne

razem

Wartość brutto na początek okresu: 1 431 1 537 2 968

- zwiększenia 1 653 1 904 3 557

- nakłady na produkcję gier

1 904

- zakończenie produkcji gier

1 653

- zmniejszenia

(1 653)

- zakończenie produkcji gier - (1 653) (1 653)

Wartość brutto na koniec okresu: 3 084 1 788 4 872

Skumulowane umorzenie na początek okresu 994 - 994

- zwiększenia (amortyzacja) 1 131 - 1 131

- zmniejszenia - - -

Skumulowane umorzenie na koniec okresu

2 125

Wartość netto na początek okresu:

437 1 537 1 974

Wartość netto na koniec okresu:

959 1 788 2 747

Zmiany w okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

Wytworzone gry

komputerowe

Gry komputerowe

w toku

wytwarzania

Inne

Wartości

niematerialne

razem

Wartość brutto na początek okresu: 3 084 1 788

4 872

- zwiększenia 636 1 830

1 896

- nakłady na produkcję gier

1 830

- zakończenie produkcji gier

636

- inne

- zmniejszenia

(2 016)

- zakończenie produkcji gier - (2 016)

(2 016)

Wartość brutto na koniec okresu: 3 720 1 602

5 340

Skumulowane umorzenie na początek okresu - -

- zwiększenia (amortyzacja) 1 704 -

1 704

- zmniejszenia - -

Skumulowane umorzenie na koniec okresu

1 704

Wartość netto na początek okresu:

959 1 788

2 747

Wartość netto na koniec okresu:

2 016 1 602

3 636

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 33

4.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wartość brutto na początek okresu: 43 43

- zwiększenia (nabycie) - -

- zmniejszenia - 37

Wartość brutto na koniec okresu: 43 6

Skumulowane umorzenie na początek okresu: 23 -

- zwiększenia 7 -

- zmniejszenia - -

Skumulowane umorzenie na początek okresu: 30 -

Wartość netto na początek okresu: 20 13

Wartość netto na koniec okresu: 13 6

4.3. Inwestycje w jendostkach powiązanych

4.3.1. Wycena udziałów i akcji w jednostkach powiązanych

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Mobile Fabric S.A.

81 81

VRFabric S.A. 62 62

Blind Warrior sp. z o.o.

2 2

GR Games S.A. 19 19

164 164

4.3.2. Zestawienie % udziałów i akcji w podmiotach powiązanych

Nazwa Główna działalność Kraj założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2022

31.12.2023

Mobile Fabric S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 59,08 % 59,08 %

VRFabric S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 48,86 % 48,86 %

Blind Warrior sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 24,80 % 24,80 %

GR Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 14,45 % 14,45 %

4.3.3. Informacje finansowe dotyczące podmiotów powiązanych

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie Mobile Fabric S.A. VRFabric S.A.

Blind

Warrior sp. z o.o.

GR Games S.A.

Aktywa obrotowe

1 736

5 616

4 791

Aktywa trwałe 4 636 2 301 683 1 475

Zobowiązania krótkoterminowe 26 111 4 28

Zobowiązania długoterminowe

856

Przychody 52 1 807 - 13

Wynik finansowy z działalności kontynuowanej (72) 1 262 (61) (119)

Wynik finansowy z działalności zaniechanej - - - -

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem (72) 1 262 (61) (119)

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 33

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie Mobile Fabric S.A. VRFabric S.A.

Blind

Warrior sp. z o.o.

GR Games S.A.

Aktywa obrotowe

2 707

8 864

197

Aktywa trwałe 5 234 3 229 723 2 034

Zobowiązania krótkoterminowe

1 626

5 033

Zobowiązania długoterminowe - - - -

Przychody 2 078 6 530 - -

Wynik finansowy z działalności kontynuowanej (143) 152 (27) (42)

Wynik finansowy z działalności zaniechanej

Inne całkowite dochody - - - -

Całkowite dochody ogółem (21) 412 (64) (111)

4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

4.4.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r. Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Z tytułu dostaw i usług

8 092

5 260

2 831

4 660

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

Rozliczenia międzyokresowe

kosztów

364 - 364 94 - 94

Inne

Razem:

8 536

5 260

3 276

4 828

4.4.2. Odpisy z tytułu utraty wartości

W bieżącym okresie nie dokonano odpisów aktualizujących wartość należności handlowych w Spółce.

Spółka w roku poprzednim dokonywała odpisy aktualizujące wartość należności handlowych.

W roku poprzednim dokonano odpisów aktualizujących wartość należności handlowych w Spółce o łącznej wartości

5 260 tys. zł, w tym:

• wynikający ze 100% odpisu należności przeterminowanych powyżej roku od terminu spłaty w wysokości

3 874 tys. zł,

• wynikający z 50% odpisu należności przeterminowanych powyżej połowy roku od terminu spłaty w wysokości

1 386 tys. zł.

Powyższe odpisy ujęte zostały głównie w ramach innych kosztów operacyjnych (w wysokości 5 165 tys.).

Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.

4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Środki pieniężne na rachunkach bankowych 1 236 42

Inne ekwiwalenty - -

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 1 236 42

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

- -

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 1 236 42

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

- -

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 33

4.6. Kapitał własny

4.6.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 625 000 zł i dzielił się na 6 250 000 akcji, w pełni opłaconych,

o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

• 5 625 000 akcji serii A,

• 625 000 akcji serii B.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze Spółki mają prawo do udziału w zysku

wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne

Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Akcjonariusz Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Emil Leszczyński

1 066 000

17,06%

1 066 000

17,06%

Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80%

Pozostali 4 384 000 70,14% 4 384 000 70,14%

Razem: 6 250 000 100,00% 6 250 000 100,00%

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji:

Akcjonariusz Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Emil Leszczyński 1 066 000 17,06% 1 066 000 17,06%

Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80%

Pozostali 4 384 000 70,14% 4 384 000 70,14%

Razem: 6 250 000 100,00% 6 250 000 100,00%

Struktura kapitału akcyjnego Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku:

Akcjonariusz Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Emil Leszczyński 1 065 000 17,04% 1 065 000 17,04%

Julia Leszczyńska 800 000 12,80% 800 000 12,80%

Pozostali 4 385 000 70,16% 4 385 000 70,16%

Razem: 6 250 000 100,00% 6 250 000 100,00%

4.6.2. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 7 092 1 196

Wynik bieżącego okresu (3 114) (634)

Razem: 3 978 562

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 33

4.6.3. Zysk na akcję

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Zysk (strata) netto okresu

(3 114)

(634)

Średnia liczba akcji zwykłych w okresie

6 250 000

Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych) (0,50) (0,10)

4.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2023 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy.

4.6.5 Rezerwy

W 2023 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy. Spółka wykazuje krótkoterminową rezerwę na zobowiązania w

wysokości 60 tys. zł z tytułu płatności za badanie roczne spółki.

4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 689 1 938

Zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego) 103 5

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń - 3

Otrzymane dotacje rządowe 473 -

Przychody przyszłych okresów 385 -

Inne 32 88

Razem: 1 682 2 034

5. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:

 produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,

 produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac.

 produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo Switch, PS4/PS5, Xbox One/Xbox Series S|X

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszych historycznych danych finansowych w ramach jednego segmentu

operacyjnego, ponieważ:

 przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych

przez Spółkę,

 nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z

charakterystyką branży,

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 33

 w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla

poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz

i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,

 Zarząd Spółki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych

i przewidywanych wyników Spółkę, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz

otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Epic

Games Store, Steam, Google Play, App Store, Amazon Appstore, Microsoft Store, Nintendo E-Shop, Playstation Store,

Microsoft Store. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają

możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów

związanych z analizą danych.

W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży

z podziałem na obszary geograficzne.

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział % w

sprzedaży

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział % w

sprzedaży

Gra 1 1 033 15,8% - 0,0%

Gra 2 1 103 16,9% - 0,0%

Usługi wykonania materiałów e-learningowych 2 342 35,8% - 0,0%

Gra 3 - - - 0,0%

Gra 4 640 9,8% 543 15,4%

Gra 5 - - 416 11,7%

Gra 6 - - 416 11,7%

Gra 7 - - 416 11,7%

Sprzedaż pozostałych gier - - 1762 49,5%

Pozostałe usługi deweloperskie 1 428 21,8% - 0,0%

Razem: 6 546 100,0% 3 553 100%

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział % w

sprzedaży

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział % w

sprzedaży

Klient 1 1 103 16,9%

0,0%

Klient 2 1 674 25,6%

0,0%

Klient 3 1 418 21,7%

0,0%

Klient 4 - -

2 077

58,5%

Klient 5 - -

427

12,0%

Pozostali (poniżej 10%) 2 342 23,8% 1 049 29,5%

Razem: 6 546 100,0% 3 553 100,0%

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 33

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Amortyzacja 1 138 1 704

Zużycie materiałów i energii - 4

Usługi obce 2 963 2 533

Podatki i opłaty 32 1

Wynagrodzenia 54 36

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 6 4

Pozostałe koszty rodzajowe 19 69

Koszty rodzajowe razem: 4 211 4 351

Inne koszty operacyjne 5 212 1

Koszty działalności operacyjnej razem: 9 423 4 352

5.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Usługi deweloperskie

2 315

78,1%

1 913

75,5%

Usługi doradcze 316 10,7% 161 6,3%

Usługi księgowe i audytu 81 2,7% 120 4,7%

Usługi najmu

104

3,5%

1,9%

Pozostałe 147 5,0% 289 11,4%

Razem: 2 963 100,0% 2 533 100,0%

5.3. Inne koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Odpisy aktualizujące wartość należności

5 165

99,1%

Pozostałe

0,9%

100%

Razem:

5 212

100,0%

100%

5.4. Podatek dochodowy

5.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Podatek bieżący 223 44

Podatek odroczony (23) (198)

Razem: 200 (154)

Podatek odroczony dotyczy finansowanie projektów w spółkach zależnych w wewnątrz grupy kapitałowej, które są

przychodem podatkowym ale nie są jeszcze przychodem bilansowym.

5.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 33

Zysk (strata) przed opodatkowaniem (2 913) (788)

Stawka podatku dochodowego 9% 9%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej: - -

Efekt podatkowy:

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku (112) -

Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi 40 -

Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym: 5 472 -

- odpisy aktualizujące należności 5 175 -

Pozostałych korekt 406 -

Podstawa opodatkowania: 2 893 2 200

- dotycząca działalności objętej ulgą IPBOX 1 084 -

- dotycząca pozostałej działalności 1 809 2 200

Podatek dochodowy w wyniku finansowym: 223 198

- stawka 5% (ulga IPBOX) 60 -

- stawka 9% 163 198

Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed opodatkowaniem): - 9%

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 33

6. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

6.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa trwałe

Aktywa obrotowe - - 4 540 4 540 - - 4 969 4 969

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 3 276 3 276 - - 4 898 4 898

Udzielone pożyczki - - 29 29 - - 29 29

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

- 1 236

1 236

Razem:

4 540

4 969

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości godziwej

przez pozostałe

całkowite dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Zobowiązania krótkoterminowe

1 682

3 815

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 1 682 1 682 - - 3 771 3 771

Razem: - - 1 682 1 682 - - 3 815 3 815

Zyski/(straty)

z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Przychody z tytułu odsetek

Koszty z tytułu odsetek - - (82) (82) - - - -

Zyski z tytułu różnic kursowych - - - - - - - -

Straty z tytułu różnic kursowych - - (2) (2) - - - -

Zyski z tytułu wzrostu wartości

Ogółem zysk (strata) netto:

(84)

(69)

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 33

6.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

• ryzyko rynkowe:

- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,

- ryzyko walutowe,

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organem

odpowiedzialnym za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne

za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania

zobowiązań (szczególnie podatkowych).

6.4. Ryzyko rynkowe

6.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na

rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych

ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

6.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się

z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Spółki

(kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółki

realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/USD przy pomocy globalnych wydawców i platform sprzedażowych.

W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego, Spółka

w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi

zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. W 2022 r.

i 2023 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 647 tys. EUR oraz 29 tys. USD.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 42 tys. EUR oraz 515 tys. USD.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego

polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany

wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto

i kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto

i kapitał

USD + 10%/-10%

Rok

zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 13 (13)

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 214 (214)

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

EUR + 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 304 (304)

Rok zakończony 31.12.2023

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 19 (19)

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 33

6.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec

Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do

obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi

firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie

ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są

nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest

minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa

posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego

związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie

Rating

31 grudnia 2022 r.

31 grudnia 2023 r.

Należności z tytułu dostaw i usług

AAA

2 909

4 660

Pozostałe należności* AAA 4 092 17

Udzielone pożyczki AAA 1 331 29

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AAA 5 019 42

Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe 13 350 4 748

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku

wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.

6.6. Ryzyko utraty płynności

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych

analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane

przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko

utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

2 831

Pozostałe należności* 32 - - - - - 32

Udzielone pożyczki 29 - - 1 270 - - 1 299

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 236 - - - - -

1 236

Razem aktywa 4 129 - - - - - 6 668

Zobowiązania handlowe 689 - - - - - 689

Pozostałe zobowiązania ** 890 - - - - - 890

Razem zobowiązania

1 579

Nadwyżka/(Luka) płynności

2 550

1 270

5 089

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

<1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

4 660

Należności od jednostek powiązanych 69 - - - - - 69

Pozostałe należności* 17 - - - - - 17

Udzielone pożyczki - - - 28 - - 28

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 42 - - - - -

Razem aktywa 128 - - 4 688 - - 4 816

Zobowiązania handlowe - - - 1 938 - - 1 938

Zobowiązania wobec jedn. powiązanych 4 - - - - - 4

Pozostałe zobowiązania ** 88 - - - - - 88

Razem zobowiązania 92 - - 1 938 - - 2 030

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 33

Nadwyżka/(Luka) płynności

2 750

2 786

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

6.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących

w tym obszarze.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2023

Oprocentowane kredyty i pożyczki - -

Zobowiązania leasingowe - -

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 1 682 2 084

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 236 42

Zadłużenie netto 446 2 042

Kapitał własny 5 693 5 069

Kapitał i zadłużenie netto 5 247 3 027

7. Pozostałe noty objaśniające

7.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Spółki

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu

Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej 23 23

Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Członkom Komitetu Audytu

Wynagrodzenie i inne świadczenia przyznane Audytorom 25 30

Razem: 107 53

Na wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Zarządu składały się:

• wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki w 2022 r. wysokości 10 tys. zł (wynagrodzenie ujęte

zostało w kosztach bieżącego okresu),

• wynagrodzenie Prezesa Zarządu Spółki z tytułu umowy o pracę w 2022 r. w wysokości 49 tys. zł (wynagrodzenie

powiązane z kosztami projektu rozliczanego dotacją, nie stanowiące kosztów bieżącego okresu)

• w 2023 roku Prezes Zarządu Spółki nie pobierał wynagrodzenia w spółce.

Na wynagrodzenia i inne świadczenia przyznane Członkom Rady Nadzorczej składały się:

• wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2022 r. wysokości 23 tys. zł

(wynagrodzenie ujęte zostało w kosztach bieżącego okresu),

• wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej Spółki z tytułu pełnionej funkcji w 2023 r. wyniosło 23 tys. zł

(wynagrodzenie ujęte zostało w kosztach bieżącego okresu),

• wynagrodzenie dla Biegłych Rewidentów za badanie sprawozdania rocznego wyniosła w 2022 r. 25 tys. zł

• wynagrodzenie dla Biegłych Rewidentów za badanie sprawozdania rocznego wyniosła w 2023 r. 30 tys. zł

7.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi

W 2022 r. i 2023 r. nie występowały transakcje handlowe z kluczowym personelem kierowniczym oraz nadzorującym Spółki.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 33

Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2023 r. nie występowały pożyczki udzielone osobom powiązanym.

7.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami powiązanymi

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

Sprzedający Nabywca Tytuł operacji Wartość transakcji

SimFabric S.A.

Blind Warrior Sp. z o.o.

Najem

SimFabric S.A. GR Games S.A. Najem 36

SimFabric S.A. GR Games S.A. Sprzedaż licencji do gier 200

SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Najem 36

SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300

SimFabric S.A. VRFabric S.A. Najem 36

SimFabric S.A. VRFabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300

Razem: 944

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Sprzedający Nabywca Tytuł operacji Wartość transakcji

SimFabric S.A. Blind Warrior Sp. z o.o. Najem 18

SimFabric S.A. GR Games S.A. Najem 27

SimFabric S.A. GR Games S.A. Sprzedaż licencji do gier 100

SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Najem 27

SimFabric S.A. Mobile Fabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300

SimFabric S.A. VRFabric S.A. Najem 27

SimFabric S.A. VRFabric S.A. Sprzedaż licencji do gier 300

Razem: 899

Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2023 r. nie występowały rozrachunki z jednostkami powiązanymi.

7.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

7.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem miała miejsce korekta podatku za wynik lat ubiegłych w

wysokości 10 tys. zł.

7.6. Ryzyko związane z ulgą IP BOX

Innovation Box (IP Box), wprowadzony przepisami obowiązującymi w Polsce od stycznia 2019, to mechanizm podatkowy

umożliwiający przedsiębiorcom skorzystanie z preferencyjnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym w wysokości

5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualne

Preferencja IP Box skierowana jest do wszystkich podatników prowadzących działalność, która kwalifikuje się jako działalność

badawczo-rozwojowa

, osiągających dochody z kwalifikowanych IPR.

SIMFABRIC S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 33

Warunki, które należy spełnić, aby móc korzystać z preferencyjnej stawki określonej przez IP Box to przede wszystkim:

prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (dalej działalność B+R), wytwarzanie, rozwijanie lub ulepszanie przedmiotu

kwalifikowanego IPR w ramach prowadzonej działalności B+R, osiąganie dochodów ze wskazanych w ustawie,

kwalifikowanych praw oraz określenie dochodów, które mogą korzystać z preferencji podatkowej.

Istnieje ryzyko, że pomimo uzyskania przez Spółkę, jak i jej jednostki powiązane, stosownych interpretacji przepisów prawa

podatkowego i złożenia odpowiednich wniosków, zasadność stosowania ww. ulgi może zostać zakwestionowana przez organy

podatkowe.

7.7. Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy

W dniu 24 lutego 2022 r. rozpoczęła się rosyjska inwazja na Ukrainę. W związku z trwającym konfliktem zbrojnym należy mieć

na uwadze, iż przedmiotowe zdarzenie w znacznym stopniu oddziałuje na gospodarkę Europy i świata, w związku z czym

istnieje ryzyko negatywnego wpływu konfliktu na działalność Spółki oraz sytuację finansową i majątkową Emitenta. Na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował realnego zagrożenia dla działalności Spółki. Spółka nie jest

stroną umów z podmiotami biorącymi udział w niniejszym konflikcie zbrojnym, w tym nie współpracuje z wykonawcami

pochodzącymi z Ukrainy lub Rosji, a sprzedaż produktów Emitenta na terytorium Rosji i Ukrainy stanowi niewielki odsetek w

całości przychodów Spółki. Jednostka przeanalizowała również ewentualne ryzyka związane z potencjalnymi atakami

hakerskimi i uznała, że sektor gamingowy, w szczególności Jednostka i jej Spółka, nie jest bezpośrednio narażony na

potencjalne ataki hakerskie związane z konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy. Emitent na bieżąco monitoruje

potencjalny wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Emitenta i rynki międzynarodowe

w perspektywie kolejnych okresów i, w razie ewentualnej materializacji niniejszego czynnika ryzyka, podejmie niezbędne

działania zmierzające do minimalizacji negatywnych skutków konfliktu dla działalności Jednostki.

7.8. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione

w sprawozdaniu finansowym.

Nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały ujęte w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Za Zarząd:

Julia Leszczyńska

Prezes Zarządu Spółki