NanoGroup S.A.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe
sporządzone na dzień
31 grudnia 2024 roku
Spis treści
Spis treści ......................................................................................................................................................... 2
1 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW ..................................................................................................................................................... 4
2 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................ 5
3 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................................... 6
4 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................ 7
5 INFORMACJE OGÓLNE ............................................................................................................................. 8
5.1 Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej ............................................................................................................................................. 8
5.2 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu ...................................................................................... 8
5.3 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 9
5.4 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................................................................................... 9
5.5 Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................................................................................... 9
5.6 Kontynuacja działalności ........................................................................................................................................................................ 10
5.7 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki ................................................................................................................................. 11
6 ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................................... 12
6.1 Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich ....................................................................................................................... 12
6.2 Ważne osądy i szacunki .......................................................................................................................................................................... 12
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów trwałych ........................................................................................................................ 12
Programy motywacyjne .................................................................................................................................................................................... 12
Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................... 13
6.3 Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów ..................................... 13
6.4 Opis ważniejszych zasad rachunkowości............................................................................................................................................. 13
Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce ............................................................................................................................. 13
Aktywa finansowe .............................................................................................................................................................................................. 13
Zobowiązania finansowe .................................................................................................................................................................................. 14
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych ............................................................................................................................... 14
Kapitał własny .................................................................................................................................................................................................... 14
Programy motywacyjne .................................................................................................................................................................................... 14
Rezerwy ............................................................................................................................................................................................................... 14
Koszty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 15
Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................................................... 15
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ........................................................................................................................................... 15
Utrata wartości aktywów ................................................................................................................................................................................. 15
7 NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................................... 17
7.1 Przychody ................................................................................................................................................................................................. 17
7.2 Koszty ........................................................................................................................................................................................................ 17
7.3 Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................................................................... 17
7.4 Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................................................ 18
7.5 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ............................................................................................................................... 18
7.6 Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................................................................. 22
7.7 Należności z tytułu dostaw i usług ....................................................................................................................................................... 22
7.8 Pozostałe aktywa..................................................................................................................................................................................... 22
7.9 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................................................................... 22
7.10 Kapitał akcyjny i zapasowy .................................................................................................................................................................... 22
7.11 Kapitał rezerwowy .................................................................................................................................................................................. 24
7.12 Wyniki niepodzielone z lat ubiegłych................................................................................................................................................... 25
7.13 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług .................................................................................................................................................. 25
7.14 Pozostałe zobowiązania ......................................................................................................................................................................... 25
Strona 3 z 30
7.15 Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................... 26
7.16 Podstawowy i rozwodniony zysk / strata na akcję ............................................................................................................................ 26
7.17 Aktywa i zobowiązania warunkowe ..................................................................................................................................................... 27
7.18 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ..................................................................................................................................................... 27
7.19 Zarządzanie ryzykiem finansowym....................................................................................................................................................... 27
Ryzyko kredytowe .............................................................................................................................................................................................. 27
Ryzyko płynności ................................................................................................................................................................................................ 27
Ryzyko rynkowe .................................................................................................................................................................................................. 28
7.20 Transakcje z jednostkami powiązanymi .............................................................................................................................................. 28
Transakcje z jednostkami powiązanymi ......................................................................................................................................................... 28
7.21 Transakcje z jednostkami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe................................................................................. 28
7.22 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego Spółki ........................................................................................................ 29
7.23 Istotne sprawy sporne ............................................................................................................................................................................ 29
7.24 Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych ............................................ 29
7.25 Zdarzenia po dniu sprawozdawczym ................................................................................................................................................... 29
NanoGroup S.A.
Strona 4 z 30
1 SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Okres zakończony
Okres zakończony
NOTA
31/12/2024
31/12/2023
PLN
PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
7.1
60 000
52 020
Pozostałe przychody operacyjne
7.1
3 091 431
55 160
Razem przychody z działalności operacyjnej
3 151 431
107 179
Amortyzacja
7.2
(7 328)
(8 634)
Zużycie surowców i materiałów
7.2
(24 005)
(30 495)
Usługi obce
7.2
(1 001 218)
(640 071)
Koszty świadczeń pracowniczych
7.2
(2 225 318)
(2 030 015)
Podatki i opłaty
7.2
(95 871)
(61 469)
Pozostałe koszty
7.2
(119 612)
(815 031)
Razem koszty działalności operacyjnej
(3 473 351)
(3 585 714)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
(321 921)
(3 478 535)
Przychody finansowe
7.3
213 379
227 028
Koszty finansowe
7.3
(1 799 475)
(12 876 956)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(1 908 016)
(16 128 463)
Podatek dochodowy
-
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(1 908 016)
(16 128 463)
ZYSK (STRATA) NETTO
(1 908 016)
(16 128 463)
Pozostałe całkowite dochody
-
-
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
(1 908 016)
(16 128 463)
NanoGroup S.A.
Strona 5 z 30
2 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA
Stan na 31/12/2024
AKTYWA
PLN
Rzeczowe aktywa trwałe
7.4
6 858
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
7.5
25 406 504
Pozostałe aktywa finansowe
7.6
-
Pozostałe aktywa
-
Aktywa trwałe razem
25 413 362
Zapasy
-
Należności z tytułu dostaw i usług
7.7
6 953
Pozostałe aktywa
7.8
8 043 965
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.9
7 339 741
Akcje
7.10
1 267 500
Aktywa obrotowe razem
16 658 159
Aktywa razem
42 071 521
PASYWA
Kapitał akcyjny
7.11
32 158 853
Kapitał zapasowy
7.11
39 216 409
Kapitał rezerwowy
7.12
303 183
Akcje własne
(628 320)
Wyniki niepodzielone
7.13
(29 243 487)
Wyniki lat ubiegłych
(27 335 470)
Wynik bieżącego roku
(1 908 016)
Razem kapitał własny
41 806 639
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
7.14
59 547
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych
7.15
66 146
Zobowiązania pozostałe
7.15
139 189
Zobowiązania krótkoterminowe razem
264 882
Pasywa razem
42 071 521
NanoGroup S.A.
Strona 6 z 30
3 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Okres
zakończony
Okres
zakończony
31/12/2024
31/12/2023
PLN
PLN
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(1 908 016)
(16 128 463)
Korekty
(1 079 408)
13 310 470
Wynik z inwestycji ujęty w wyniku
32 500
(254 084)
Wynik netto z wyceny aktywów finansowych w jednostkach podporządkowanych
1 763 278
12 876 922
Amortyzacja i umorzenie aktywów trwałych
7 328
8 634
Koszty programu motywacyjnego
188 828
-
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
(30 285)
665 181
Zmiana stanu zapasów
63 378
(54 900)
Zmiana stanu pozostałych aktywów
5 716
-
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
(40 080)
40 015
Zmiana stanu rezerw
24 793
41 353
Zmiany pozostałe
(2 881 484)
(12 650)
Odsetki i udziały w zyskach
(213 379)
-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(2 987 424)
(2 817 993)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych
-
-
Otrzymane odsetki
1 042 984
7 037
Wpływy z tytułu spłat pożyczek przez jednostki powiązane
3 055 432
265 018
Płatności za rzeczowe aktywa trwałe
-
-
Wydatki na objęcie akcji w jednostkach zależnych
(8 364 429)
(3 990 685)
Wydatki na aktywa finansowe w jednostkach pozostałych
(1 300 000)
-
Udzielone pożyczki dla jednostek powiązanych
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(5 566 012)
(3 718 630)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji
15 701 252
5 910 705
Płatności z tytułu odkupu akcji
-
(628 320)
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej
15 701 252
5 282 385
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
7 147 815
(1 254 236)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego
191 927
1 446 163
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego
7 339 741
191 927
NanoGroup S.A.
Strona 7 z 30
4 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał akcyjny
Kapitał zapasowy
Kapitał rezerwowy
Akcje
własne
Wyniki niepodzielone
PLN
PLN
PLN
PLN
Razem
PLN
Stan na 1 stycznia 2023 roku
16 747 883
29 311 171
3 818 606
-
(11 207 007)
38 670 653
Zysk / strata netto za rok obrotowy
-
-
-
-
(16 128 463)
(16 128 463)
Rejestracja w KRS akcji serii I
3 349 576
-
(3 349 576)
-
-
-
Zwiększenie w wyniku sprzedaży
własnych akcji
-
5 910 705
-
-
-
5 910 705
Program motywacyjny
-
354 675
(354 675)
-
-
0
Nieodpłatne nabycie akcji własnych
-
-
-
(628 320)
-
(628 320)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
20 097 459
35 576 551
114 355
(628 320)
(27 335 470)
27 824 575
Stan na 1 stycznia 2024 roku
20 097 459
35 576 551
114 355
(628 320)
(27 335 470)
27 824 575
Zysk / strata netto za rok obrotowy
-
-
-
-
(1 908 016)
(1 908 016)
Emisja akcji
12 061 394
3 639 858
-
-
-
15 701 252
Program motywacyjny
-
-
188 828
-
-
188 828
Nieodpłatne nabycie akcji własnych
-
-
-
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2024 roku
32 158 853
39 216 409
303 183
(628 320)
(29 243 486)
41 806 639
NanoGroup S.A.
Strona 8 z 30
5 INFORMACJE OGÓLNE
5.1 Informacje o Spółce i Grupie Kapitałowej
Spółka NanoGroup S.A. (dalej również jako “Spółka” lub “Emitent”) została zawiązana na mocy aktu notarialnego sporządzonego w
dniu 17 października 2016 r. przed Pawłem Matusiakiem notariuszem w Warszawie (Rep. Nr 2595/2016). Siedzibą jednostki jest
Polska. Spółka jest zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m.st.
Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000649960.
W skład Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. wchodzą spółki portfelowe, bezpośrednio zarządzające projektami, które odpowiadają
na potrzeby współczesnej medycyny w zakresie onkologii i transplantologii. Spółka NanoGroup S.A. nie prowadzi samodzielnie
działalności badawczo-rozwojowej. Domeną działalności Spółki jest koordynacja, nadzór działań poszczególnych spółek zależnych.
Emitent podejmuje kluczowe decyzje dotyczące tworzenia i realizacji strategii rozwoju całej Grupy Kapitałowej.
W skład Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. wchodzą trzy spółki:
• NanoVelos S.A.
• NanoSanguis S.A.
• NanoThea S.A.
Podstawowym przedmiotem działalności tych spółek są badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie biotechnologii.
5.2 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej oraz Zarządu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki jest
następujący:
Imię i nazwisko
Data powołania
Kadencja
Zakończenie obecnej
kadencji
Data wygaśnięcia mandatu
ZARZĄD
Przemysław Mazurek
2024-06-29
3 lata
2027-06-29
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2027
Piotr Mierzejewski
2024-06-29.
3 lata
2027-07-29
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2027
Tomasz Ciach
2024-06-29
3 lata
2027-07-29
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2027
RADA NADZORCZA
Jerzy Garlicki
2021-06-28
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Paweł Ciach
2021-06-28
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Tadeusz Wesołowski
2021-06-28
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
NanoGroup S.A.
Strona 9 z 30
Artur Olender
2021-06-28
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Robert Dziubłowski
2021-06-28
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Jose Arrieta
2024-05-07
4 lata
2025-06-28
Dzień odbycia WZ zatwierdzającego sprawozdanie
finansowe Emitenta za rok obrotowy 2025
Marek Borzestowski
2022-05-07
4 lata
2025-06-28
2024-11-06 złożenie rezygnacji
5.3 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony
31 grudnia 2023 roku. Dane finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN) przy zastosowaniu zaokrągleń do pełnych złotych,
chyba że wskazano inaczej.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu
programów pracowniczych, które zostały wycenione w wartości godziwej.
Spółka podczas sporządzania sprawozdania finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio
mają wpływ zarówno na sprawozdanie finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które Spółka
przyjmuje do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu danych
historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach. Założenia
co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów oraz zobowiązań, których nie można
jednoznacznie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Spółka uwzględnia przyczyny oraz źródła
niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się różnić od wartości
szacunkowych.
Dokonywane przez Spółkę szacunki oraz założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Zmiany szacunków są rozpoznawane w tym
okresie, którego dotyczą.
5.4 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe NanoGroup S.A. (sprawozdanie finansowe), podlegające przeglądowi przez Komitet Audytu,
ocenie przez Radę Nadzorczą Spółki oraz zatwierdzeniu przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, zostało zaakceptowane do
publikacji przez Zarząd 30 stycznia 2025 roku.
5.5 Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)
przyjętymi przez Unię Europejską (UE) według stanu na 31 grudnia 2024 roku, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi
standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących
przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
NanoGroup S.A.
Strona 10 z 30
5.6 Kontynuacja działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w ciągu co najmniej 12
miesięcy od dnia bilansowego.
Zarząd Spółki Zarząd Spółki Dominującej jest świadomy, że Grupa działa w branży o wyjątkowo wysokim ryzyku związanym zarówno
z osiągnięciem technologicznego i komercyjnego sukcesu prowadzonych projektów, jak też z pozyskaniem niezbędnych źródeł
finansowania na pokrycie kosztów i czasem niezbędnym do ich zakończenia. Na obecnym etapie rozwoju Grupy, w którym nie są
jeszcze osiągane przychody ze sprzedaży wytworzonych projektów, konieczne jest ciągłe pozyskiwanie kapitału.
Realizacja przychodów z prowadzonych prac badawczo-rozwojowych nastąpi pod warunkiem znalezienia inwestorów
zainteresowanych zakupem projektu lub licencji. Z kolei kapitał pozyskiwany poprzez odsprzedaż, emisję akcji oraz pozyskiwanie
dotacji na prace rozwojowe i wdrożeniowe jest niezbędny do pozyskania środków na koszty bieżące, a także na rozwijanie projektów
prac rozwojowych, które jeszcze nie znalazły inwestora.
W 2024 roku Emitent z sukcesem zrealizował szereg czynności mających na celu zgromadzenie kapitału pozwalającego na realizację
prac rozwojowych:
• W dniu 5 czerwca 2024 r. Emitent zakończył w pełni emisję akcji serii L na łączną kwotę 3,7 mln PLN, opłaconą w całości.
• W dniu 12 września 2024 r. Emitent poinformował o zrealizowaniu przez eCapital sp. z o.o. całości umowy inwestycyjnej z dnia
25 marca 2024 r. w łącznej kwocie 5,1 mln PLN, jeszcze przed realizacją przez Spółkę pozostałych czterech warunków
merytorycznych. Umowa została opłacona w całości.
• W dniu 9 września 2024 roku Emitent otrzymał od z eCapital sp. z o.o. ofertę objęcia akcji Emitenta nowej emisji za łączną
kwotę 4.6 mln PLN przy cenie emisyjnej nie wyższej niż 3,50 PLN za jedną akcję co odpowiadało ówczesnej cenie akcji Emitenta
na Giełdzie Papierów Wartościowych, Oferta została opłacona w całości.
• W dniu 5 czerwca 2024 roku, Emitent uzyskał od Roberta Dziubłowskiego ofertę objęcia akcji nowej emisji akcji za kwotę 1,1
mln PLN. Oferta zostały opłacona w całości.
• W dniach 12 maja – 11 czerwca 2024 roku Emitent otrzymał bezwarunkowe oferty inwestycyjne na łączną kwotę 1,2 mln PLN,
które zostały opłacone w całości.
• Na mocy zawartej umowy CET Advisor Ltd wpłacił na poczet objęcia akcji NanoSanguis S.A. kwotę 0,1 mln PLN.
Łącznie w 2024 roku pozyskano do Spółki 15,8 mln PLN. Zarząd Emitenta wskazuje na wysoki poziom zaufania ze strony eCapital sp.
z o.o. oraz innych inwestorów, który zaowocował przyśpieszeniem realizacji umowy inwestycyjnej oraz złożeniem dodatkowej oferty
na poziomie ówczesnego kursu giełdowego Spółki. Spółka eCapital sp. z o.o., należąca do Michała Lacha, jest na dzień raportu
największym akcjonariuszem Emitenta.
Na dzień bilansowy Spółka posiada szereg narzędzi finansowania działalności w roku obrotowym 2025.
Środki na rachunku do dyspozycji Emitenta na dzień bilansowy wynosiły 7,4 mln PLN.
Spółka jest w posiadaniu 162.500 akcji spółki Medinice S.A., notowanej na GPW w Warszawie, o wartości nie mniejszej niż 1,3 mln
PLN. Inwestycja ta zabezpieczona jest odrębną umową z eCapital sp z o.o., uprawniającej Emitenta do wezwania eCapital sp z o.o.
do odkupu wszystkich posiadanych akcji w cenie nie niższej niż 8,0 PLN za jedną akcję. Umowa zabezpieczająca ma charakter
jednostronny i w żaden sposób nie ogranicza prawa Emitenta do sprzedaży akcji.
Spółka jest nadal w posiadaniu 528.000 akcji własnych, których wartość rynkowa wynosi około 1,7 mln PLN.
Łączne źródła finansowania działalności na 2025 wynoszą 14,5 mln PLN.
W 2025 roku Zarząd Emitenta będzie podejmował działania mające na celu zabezpieczenie finansowania realizacji projektów na
kolejne lata. Podejmowane działania prowadzone będą zarówno w obszarze projektowym (umowy partnerskie), jak i finansowym
(umowy inwestycyjne).
Zarząd NanoGroup S.A. podejmuje profesjonalne działania oparte na branżowym doświadczeniu członków Zarządu i kadry
kierowniczej oraz rady nadzorczej i jest przekonany o możliwości ich sukcesu zarówno w zakresie realizacji warunków zawartych
umów inwestycyjnych, uplasowania nowych emisji, odsprzedaży akcji, jak i w zakresie pozyskania partnerów do realizacji projektów
rozwojowych. Jednakże, w przypadku, gdyby kolejne próby pozyskania finansowania zakończyły się niepowodzeniem - jeśli
NanoGroup S.A.
Strona 11 z 30
pozyskiwanie środków finansowych będzie nieskuteczne lub jeśli środki finansowe będą pozyskiwane na niekorzystnych warunkach
lub okażą się niewystarczające - rozwój działalności badawczej Grupy Kapitałowej może ulec spowolnieniu, a nawet zaprzestaniu
działalności.
Powyższe czynniki mogą mieć istotny, negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową, wyniki lub perspektywy dalszej
działalności Grupy Kapitałowej Emitenta.
5.7 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki
Zarząd Spółki od początku wydarzeń wojennych na Ukrainie na bieżąco i wnikliwie analizuje wpływ powyższych zdarzeń na obszary
potencjalnych ryzyk, które mogłyby w sposób znaczący wpłynąć na działalność i przyszłe wyniki finansowe Spółki. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd nie zidentyfikował istotnych ryzyk, które mogłyby bezpośrednio wpłynąć na
działalność spółki, poza ogólnym ryzykiem geopolitycznym, związanym ze współpracą z partnerami z Chin. Spółka nie współpracuje
z dostawcami z Ukrainy i Rosji ani nie prowadzi żadnej związanej z tym działalności.
NanoGroup S.A.
Strona 12 z 30
6 ZASADY RACHUNKOWOŚCI PRZYJĘTE DO SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
6.1 Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich
Ujawnienia niewykazane w niniejszym raporcie a wymagane przez MSR 34 nie dotyczą spółki NanoGroup S.A.
Od dnia 1 stycznia 2025 r. w życie wchodzą następujące zmiany do Standardów:
• zmiany do MSSF 16 dotyczące zobowiązań z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego,
• zmiany do MSR 1 dotyczące klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (w tym zmiany dotyczące
odroczenia daty wejścia w życie),
• zmiany do MSR 1 dotyczące długoterminowych zobowiązań powiązanych z kowenantami,
• zmiany do MSR 7 i MSSF 7 dotyczące ujawniania informacji na temat umów finansowania zobowiązań wobec dostawców.
Z wyjątkiem zmian do MSR 7 i MSSF 7, powyższe zmiany do standardów zostały do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego
raportu rocznego zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską.
Zmiany nie mają wpływu na niniejsze skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w tym również na okres porównywalny.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana,
lecz nie weszła dotychczas w życie
6.2 Ważne osądy i szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów oraz
szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. W istotnych kwestiach Zarząd Spółki dokonując osądów,
szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów.
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów trwałych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, Zarząd Spółki Dominującej ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy nastąpiła
utrata wartości składników aktywów trwałych.
W przypadku zidentyfikowania takiej przesłanki, Zarząd Spółki Dominującej dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej.
Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych wiąże się, między innymi, z przyjęciem założeń w zakresie szacunków
co do kwot, terminów przyszłych przepływów pieniężnych, które Spółka może uzyskać z tytułu dalszego użytkowania składnika
aktywów oraz jego zbycia na zakończenie okresu użytkowania. Szacując wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży Zarząd
Spółki Dominującej opiera się na dostępnych danych rynkowych na ten temat lub wycenach sporządzonych przez niezależnych
rzeczoznawców, które co do zasady również opierają się na szacunkach.
Programy motywacyjne
Spółka wdrożyła programy motywacyjne. Program zamknięty w 2023 r., był oparty na warrantach subskrypcyjnych. Objęto w nim
76.130 warrantów subskrypcyjnych.
Na podstawie MSSF 2 Spółka uznała, iż przyjęte programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W związku z powyższym warranty subskrypcyjne wycenia się
w wartości godziwej na moment przyznania praw do instrumentów. Wartość godziwą ustala się na podstawie kursu akcji NanoGroup
S.A. na dzień przyznania praw do instrumentów.
Nowy program motywacyjny na lata 2023 – 2025 przyjęty uchwałą nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w dniu 20 czerwca 2023 r.
jest oparty o emisję akcji w ramach kapitału docelowego. Na podstawie wymienionej uchwały Zarząd Spółki został upoważniony do
emisji 2.000.000 akcji serii K na rzecz uprawnionych uczestników programu motywacyjnego – na zasadach określonych w uchwale.
NanoGroup S.A.
Strona 13 z 30
Rezerwy
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia
obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy.
6.3 Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów
W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Spółki stanowi jej główny organ
odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych. Zarząd ocenia działalność Spółki oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej
zasobów na podstawie regularnie przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie skonsolidowanym. Zarząd Spółki nie
dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym poziomie, nie są również sporządzane
oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych ze względu na ich brak.
Szczegółowe informacje dotyczące segmentów operacyjnych zostały opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy
Kapitałowej.
6.4 Opis ważniejszych zasad rachunkowości
Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji i waluty obce
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje
wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Każdorazowo na
koniec okresu sprawozdawczego Spółka przelicza:
• pozycje pieniężne w walucie obcej przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank
Polski obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego,
• pozycje niepieniężne wyceniane według historycznej ceny nabycia wyrażonej w walucie obcej przy zastosowaniu kursu
wymiany z dnia transakcji,
• pozycje niepieniężne wyceniane do wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursów
wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została ustalona.
Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych oraz niepieniężnych
wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Aktywa finansowe
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od modelu
biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika
aktywów finansowych. Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa
finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Na
moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w
przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które
można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.
Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek,
ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według
NanoGroup S.A.
Strona 14 z 30
zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji
„przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą opisaną w punkcie
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych.
W szczególności do tej kategorii Spółka klasyfikuje środki pieniężne i należności.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych
wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania
finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym.
Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych,
zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego
kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych.
Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych
strat kredytowych są środki pieniężne oraz należności.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru
Sądowego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
W pozycji niepodzielony wynik finansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy). W osobnej pozycji wykazuje wynik finansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej.
Skutki wyceny warrantów subskrypcyjnych ujmuje się w pozycji „kapitał rezerwowy”.
Programy motywacyjne
Spółka wdrożyła programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych skierowane do kluczowych pracowników i
współpracowników Spółki oraz członków zarządów Spółek zależnych. Wycena wartości godziwej przyznanych warrantów
subskrypcyjnych oparta jest na przyjętych przez Zarząd założeniach i szacunkach opisanych w nocie 7.11.
Na podstawie MSSF 2 Spółka uznała, iż przyjęte programy motywacyjne oparte na warrantach subskrypcyjnych spełniają definicję
płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W związku z powyższym warranty subskrypcyjne wycenia się
w wartości godziwej na moment przyznania praw do instrumentów. Wartość godziwą ustala się na podstawie kursu akcji NanoGroup
S.A. na dzień przyznania praw do instrumentów.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych
oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca
uregulowania są niepewne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej
wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia
niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
NanoGroup S.A.
Strona 15 z 30
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy jest praktycznie
pewne, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego składnika aktywów nie może przewyższyć kwoty rezerwy. Możliwe
wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa
warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w
dodatkowych notach objaśniających.
Koszty operacyjne
Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku wartości
aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do kosztów operacyjnych
zalicza się koszty usług obcych i świadczeń pracowniczych.
Podatek dochodowy
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych
dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku
podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty)
brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot
wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z
zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień
sprawozdawczy. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w
przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi
wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich
różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany
do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice
przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub
zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani
na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega
amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które
obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku
odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą
wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Udziały w jednostkach podporządkowanych są wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości. Jeśli z ustaleń Spółki wynika, że dane udziały nie przyniosą w przyszłości przewidywanych korzyści ekonomicznych, czyli
nastąpiła trwała utrata ich wartości, zasadne jest dokonanie odpisu aktualizującego.
Utrata wartości aktywów
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka przeprowadza przegląd aktywów w poszukiwaniu przesłanek utraty wartości.
Aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie użyteczności oraz wartość firmy testuje się co roku, bez względu na
występowanie przesłanek utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Odpis z
tytułu utraty wartości, dotyczący aktywów wycenianych w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, ujmuje się w wyniku finansowym.
Wartość odzyskiwalna, to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej składnika aktywów pomniejszonej o koszty zbycia i jego wartości
użytkowej. Wartość użytkowa, to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych, których wystąpienia oczekuje
się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów oraz jego zbycia na zakończenie okresu użytkowania. Stosowana stopa
dyskonta, to stopa zwrotu przed opodatkowaniem, której inwestorzy wymagaliby w odniesieniu do inwestycji, generujących
przepływy pieniężne równoważne przepływom, oczekiwanym od danego składnika aktywów. Stopa dyskonta nie może
odzwierciedlać ryzyka, stanowiącego podstawę korekty przyszłych przepływów pieniężnych.
NanoGroup S.A.
Strona 16 z 30
Jeżeli nie jest możliwe ustalenie wartości odzyskiwalnej pojedynczego składnika aktywów, należy ustalić wartość odzyskiwalną dla
ośrodka generującego przepływy pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, to
najmniejsza możliwa do określenia grupa aktywów, która generuje wpływy środków pieniężnych, w znacznym stopniu niezależne od
wpływów środków pieniężnych, pochodzących z innych aktywów lub ich grup.
NanoGroup S.A.
Strona 17 z 30
7 NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
7.1 Przychody
W 2024 roku przychody ze sprzedaży nie były istotne i wyniosły jedynie 60 tys. PLN (głównie obsługa administracyjna spółek
zależnych). W 2023 roku przychody zostały uzyskane z tego samego tytułu i wyniosły 52 tys. PLN.
7.2 Koszty
Struktura poniesionych kosztów operacyjnych w 2024 roku nie uległa zmianie w stosunku do roku ubiegłego. Koszty usług obcych
oraz koszty świadczeń pracowniczych były głównymi pozycjami, które obciążyły wynik Spółki.
7.3 Przychody i koszty finansowe
Okres zakończony
Okres zakończony
31/12/2024
31/12/2023
Odsetki od pożyczek udzielonych
213 379
227 028
Rozwiązania odpisów aktualizujących wartość akcji NanoSanguis S.A.
-
-
Rozwiązania odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoVelos S.A.
-
-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoSanguis S.A.
-
-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoThea S.A.
(392 525)
(1 819 381)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość akcji NanoVelos S.A.
(1 370 753)
(9 635 772)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoThea S.A.
-
(17 956)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość pożyczki NanoVelos S.A.
-
(1 403 812)
Strata z inwestycji w akcje Medinice S.A.
(32 500)
-
Pozostałe przychody finansowe
-
-
Pozostałe koszty finansowe
(3 697)
(35)
RAZEM PRZYCHODY FINANSOWE
213 379
227 028
RAZEM KOSZTY FINANSOWE
(1 799 002)
(12 876 956)
NanoGroup S.A.
Strona 18 z 30
7.4 Rzeczowe aktywa trwałe
W 2024 roku Spółka nie poniosła nakładów na rzeczowe aktywa trwałe. Zmniejszenie tej pozycji wynika z dokonanych planowych
odpisów amortyzacyjnych. Spółka posiada głównie urządzenia biurowe i wyposażenie biura.
środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
Wartość brutto na 1/01/2024
49 065
Zwiększenie
-
Zmniejszenia
-
Wartość brutto na 31/12/2024
49 065
Umorzenia na 1/01/2024
34 880
Umorzenia bieżące - zwiększenia
7 328
Zmniejszenia
-
Umorzenia na 31/12/2024
42 208
Wartość księgowa netto na 1/01/2024
14 185
Wartość księgowa netto na 31/12/2024
6 858
7.5 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych
Poniżej przedstawiono procentową wielkość praw do głosów posiadanych przez NanoGroup S.A. w jednostkach zależnych:
Stan na
Stan na
Jednostka zależna (działalność podstawowa)
Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności
31/12/2024
31/12/2023
NanoSanguis S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
97,06%
99,62%
NanoThea S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
96,46%
96,46%
NanoVelos S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,79%
99,79%
Poniżej przedstawiono procentową wielkość udziałów posiadanych przez NanoGroup S.A. w jednostkach zależnych:
Stan na
Stan na
Jednostka zależna (działalność podstawowa)
Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności
31/12/2024
31/12/2023
NanoSanguis S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
97,06%
99,62%
NanoThea S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
96,46%
96,46%
NanoVelos S.A. (prace badawczo-rozwojowe)
Polska
99,79%
99,79%
Poniżej przedstawiono informacje dotyczące wartości akcji w spółkach zależnych:
Stan na
31/12/2024
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
10 118 704
-
10 118 704
NanoThea S.A.
4 194 981
(4 194 981)
-
NanoGroup S.A.
Strona 19 z 30
NanoVelos S.A.
26 294 325
(11 006 525)
15 287 800
RAZEM
39 770 485
(14 808 981)
25 406 504
Stan na
31/12/2023
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
9 673 704
9 673 704
NanoThea S.A.
3 802 456
(3 802 456)
0
NanoVelos S.A.
26 294 325
(9 635 772)
16 658 553
RAZEM
39 770 485
(13 438 228)
26 332 257
Zgodnie z MSR 36 Zarząd dokonał testu na utratę wartości akcji, polegającego na porównaniu wartości bilansowej z wartością
odzyskiwalną akcji. Wartość odzyskiwalną ustalono jako wartość godziwą przy zastosowaniu metody rNPV.
Stan na
31/12/2024
Jednostka zależna
Wartość netto
akcji
Wartość netto
pożyczek
Wartość godziwa z
ustaloną metodą
rNPV
Wartość netto
akcji i pożyczek
NanoSanguis S.A.
10 118 704
-
149 200 000
10 118 704
NanoThea S.A.
-
-
-
-
NanoVelos S.A.
15 287 800
-
15 500 000
15 287 800
RAZEM
25 406 504
-
46 778 880
25 406 504
Ośrodki generowania strumieni pieniężnych (CGU) wyodrębnione na potrzeby dokonania testów na utratę wartości zostały
zidentyfikowane na poziomie spółek portfelowych NanoSanguis S.A., NanoThea S.A. i NanoVelos S.A.
NanoGroup przeprowadziła testy na utratę wartości prac rozwojowych w Spółkach zależnych, a w konsekwencji wartość
posiadanych przez NanoGroup S.A. Zastosowana została metoda risk-adjusted Net Present Value (rNPV). W wycenie przyjęto
następująca założenie, że projekt ma taką wartość bieżącą, ile wyniesie suma zdyskontowanych i zważonych ryzykiem przepływów
do Spółek Zależnych z tytułu partnerstwa. Określenie tej wartości wiąże się z przyjęciem kluczowych założeń:
• kupujący przejmuje prawa i obowiązki w momencie zawarcia umowy,
• kupujący finansuje dalsze prace rozwojowe od momentu zawarcia umowy,
• wynagrodzenie dla danej Spółki Zależnej będzie składało się z trzech części: płatności stałej typu upfront wypłacanej w
momencie zawarcia umowy, płatności stałej warunkowej typu milestones uzależnionej od sukcesu dalszych prac rozwojowych,
płatności zmiennej typu royalty uzależnionej od wartości sprzedaży partnera.
Zgodnie z zaleceniami MSR 36 który wskazuje na konieczność wyłączenia płatności z tytułu podatku dochodowego z prognozy
przepływów pieniężnych konstruowanych do wyliczenia wartości użytkowej, za pomocą funkcji analizy warunkowej dokonano
kalkulacji średnioważonego kosztu kapitału przed opodatkowaniem. Obliczona w ten sposób dla Grupy Kapitałowej wartość WACC
wyniosła 19% a wyniki przeprowadzonych testów są tożsame z uzyskanymi metodą klasyczną.
NanoGroup S.A.
Strona 20 z 30
NanoSanguis
Spółka zależna NanoSanguis w roku 2024 koncentrowała swoją działalność na Systemie NanOX:
• przeprowadzono z sukcesem zabieg autotransplantacji nerki świńskiej,
• przeprowadzono szereg dalszych eksperymentalnych perfuzji izolowanej nerki świńskiej,
• przeprowadzono przeniesienie prototypu urządzenia NanOX Recovery Box do środowiska zbliżonego do produkcyjnego w i tym
wyprodukowano kolejny prototyp,
• zawarto umowę ramową w zakresie wytworzenia urządzenia NanOX Recovery Box w formie i standardzie zgodnymi z
wymaganiami certyfikacyjnymi dla wyrobów medycznych
• złożono wniosek do programu PARP Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG) w ramach ścieżki Smart, projekt
„NanOX 4 Kidney – nowej generacji płyn do perfuzji nerek na bazie syntetycznego nośnika tlenu”. Wartość złożonego projektu
netto to około 31,3 mln PLN, szacowana dotacja około 22.8 mln PLN. Wniosek obejmuje działania do certyfikacji wyrobu
medycznego, w tym badania kliniczne. Wniosek przeszedł pozytywnie ocenę formalną i został przekazany do oceny
merytorycznej.
• złożono dwa wnioski patentowe zabezpieczające prawa w ramach Systemu NanOX:
• wniosek patentowy pt.: „Urządzenie do perfuzji organów i pojemnik do perfuzji organów” dotyczy wynalazku w obszarze
transplantologii stanowiącego innowacyjne urządzenie do przechowywania i perfuzji organów przeznaczonych do
przeszczepienia,
• wniosek patentowy pt.: „Płyn perfuzyjny, sposoby wytwarzania płynu perfuzyjnego oraz jego zastosowania” dotyczy składu,
metody wytwarzania i zastosowania płynu perfuzyjnego w szczególności do perfuzji organów tj. nerka, wątroba i serce,
• uzyskano zatwierdzenie przyjęcia raportu końcowego i rozliczenia dotacji z grantu „Bon na innowacje – Opracowanie znacząco
ulepszonego urządzenia do normotermicznej perfuzji organów w dziedzinie transplantologii”.
Poza Systemem NanOX, Spółka rozwijała także w 2024 r. technologię medyczną, której celem jest dostarczanie tlenu do tkanek i
odbieranie od nich dwutlenku węgla, a zatem jest to działanie w kierunku wytworzenia substytutu krwi (projekt rozwojowy Substytut
krwi zwany także Substytututem czerwonych krwinek). Rynek na taką technologię także jest globalny i ma bardzo znaczące rozmiary.
Wobec ogromnych i rosnących niedoborów krwi od dawców, substytut krwi może być stosowany w medycynie ratunkowej, w czasie
wojny, ale także w sytuacjach niedoborów krwi o rzadkiej grupie. Rozwój tego rodzaju technologii, zupełnie przełomowej, ma
ogromny potencjał komercyjny. Spółka w roku 2024 kontynuowała projekt EuroNanoMed INTREPIDUS, związany z modyfikacjami
powierzchni membran z poliwęglanu różnymi polimerami (m.in. PEG, dekstran, polikwas akrylowy, poliwinylopirolidon) o
właściwościach zmniejszających zjawisko bioosadzania. Spółka kontynuowała także projekt EuroNanoMed ANTINEUROPATHO -
przygotowanie nanosystemów na bazie białka zeiny oraz liposomalnych zdolnych do przekraczania bariery krew-mózg i będących
nośnikami peptydów przeciwbakteryjnych.
Emitent posiada środki finansowe na kontynuację prac rozwojowych w Nano Sanguis.
NanoVelos
Spółka dysponuje patentami na technologię łączenia substancji leczniczych zarejestrowanych jako leki, z nanocząstkami
polisacharydowymi. Możliwości takiego połączenia są obecnie rozwijane we wskazaniu raka jajnika leczonego epirubicyną (projekt
badawczo-rozwojowy PolEpi). Dotychczas prowadzone badania wskazują na potencjał leczniczy tej technologii w postaci
ewentualnego zwiększenia efektywności terapii i/lub zmniejszenia jej skutków ubocznych. Spółka jest w trakcie procesu selekcji
kolejnych substancji leczniczych do dalszych badań. W oparciu o osiągane dotychczas rezultaty, można oczekiwać powtarzalności
kolejnych połączeń ze znanymi substancjami leczniczymi, względnie szybko i ze znacznie mniejszymi kosztami, niż w przypadku
jeszcze niezarejestrowanych leków (projekt badawczo-rozwojowy Platforma NanoVelos). Główny potencjał rozwojowy jaki Spółka
widzi obecnie, dotyczy przede wszystkim terapii antynowotworowych. Można zatem uznać, że rynkiem potencjalnie adresowanym
przez technologię rozwijaną przez Spółkę jest leczenie wielu nowotworów, zwłaszcza złośliwych.
W roku 2024 kontynuowano prace nad rozwojem procesu produkcyjnego związanego z technologią PolEpi. Prace realizowane były
w zakładach Sunho w Chinach i koncentrowały się na skalowaniu procesu wytwarzania produktu. W ramach prowadzonych działań
wytworzono 3 serie produktu w skali 5 litrów. W czasopiśmie International Journal of Molecular Sciences ukazała się publikacja
naukowa o tytule „Nanoparticle-Encapsulated Epirubicin Efficacy in the Inhibition of Growth of Orthotopic Ovarian Patient-Derived
Xenograft in Immunocompromised Mice”, opisująca rozwój oraz badania aktywności przeciwnowotworowej Polepi w wybranym
modelu PDX raka jajnika.
NanoGroup S.A.
Strona 21 z 30
Spółka NanoVelos S.A. we współpracy ze Spółką NanoSanguis S.A. złożyły pierwszy wniosek grantowy na projekt dotyczący
koniugatów polisacharydowych wyposażonych w system celowania do komórek nowotworowych oraz lek przeciwnowotworowy –
w ramach naboru Agencji Badań Medycznych KPOD.07.07-IW.07-003/24 – pod numerem wniosku KPOD.07.07-IW.07-0249/24 i
tytułem Koniugaty dekstrany do celowanej terapii przeciwnowotworowej. Projekt ten jest realizowany przy użyciu środków
własnych. Aktualnie projekt przeszedł pozytywnie ocenę formalną i został przekazany do oceny merytorycznej. Wartość projektu –
2,5 mln PLN – dofinansowanie 80%. Ponadto w 2025 roku, spółka NanoVelos planuje złożenie dwóch kolejnych wniosków o granty
badawcze, ogłoszone przez Agencję Badań Medycznych pod nr ABM/ 2024/8 na rozwój projektów badawczo – rozwojowych z
obszaru medycyny tranlacyjnej – TRANSMED I. Pierwszy z nich dotyczy koniugatów polisacharydowych z innowacyjnym systemem
kowalencyjnego wiązania leków, który zapewnia ich uwalnianie w określonych warunkach fizjologicznych, występujących w obrębie
nowotworu. Drugi wniosek będzie skupiał się na nanocząstkach polisacharydowych nowej generacji, przeznaczonych do podawania
leków przeciwnowotworowych.
NanoVelos S.A. rozpoczął realizację umowy z CET Advisors Ltd z siedzibą w Londynie (Wielka Brytania) o doradztwo w zakresie
pozyskania inwestora zainteresowanego partnerstwem biznesowym albo nabyciem istniejących lub nowo wyemitowanych akcji,
zakupem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, bądź zakupem wyodrębnionych aktywów lub innej
transakcji dotyczącej praw majątkowych należących do Nano Velos. Grupa nie zamierza zaniechać prac rozwojowych w odniesieniu
do powyższych projektów, jednakże zależy to od uzyskania dofinansowania na podstawie złożonego i planowanych do złożenia
wniosków do Agencji Badań Medycznych i/lub w momencie dysponowania przez Emitenta odpowiednimi środkami finansowym.
Poniżej przedstawiono informacje dotyczące wartości pożyczek udzielonych spółkom zależnym:
Stan na
31/12/2024
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
-
-
-
kapitał
-
-
-
odsetki
-
-
-
NanoThea S.A.
-
-
-
kapitał
-
-
-
odsetki
-
-
-
NanoVelos S.A.
-
-
-
kapitał
-
-
-
odsetki
-
-
-
RAZEM
-
-
-
Stan na
31/12/2023
Jednostka zależna
Wartość brutto
Odpis aktualizujący
Wartość netto
NanoSanguis S.A.
1 003 552
-
1 003 552
kapitał
789 255
-
789 255
odsetki
214 297
-
214 297
NanoThea S.A.
317 108
(317 108)
0
kapitał
249 393
(249 393)
0
odsetki
67 715
(67 715)
0
NanoVelos S.A.
2 564 376
(2 564 376)
0
kapitał
2 016 784
(2 016 784)
0
NanoGroup S.A.
Strona 22 z 30
odsetki
547 593
(547 593)
0
RAZEM
3 885 037
(2 881 484)
1 003 552
Odsetki od udzielonych pożyczek za 2024 rok zostały naliczone w wysokości 213 tys. PLN.
7.6 Pozostałe aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała 162.500 akcji w spółce Medinice S.A., o wartości 1.267.500 PLN.
7.7 Należności z tytułu dostaw i usług
Na 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 6.953 PLN. Na 31 grudnia 2023 roku saldo
należności z tytułu dostaw i usług wykazywało 6.228 PLN.
7.8 Pozostałe aktywa
Stan na
Stan na
31/12/2024
31/12/2023
Wpłaty na poczet podniesienia kapitału
7 971 904
445 000
Należności z tytułu podatków
40 803
18 687
Pozostałe
31 258
29 530
Razem
8 043 965
493 217
Wpłaty na poczet podniesienia kapitału dotyczą spółki NanoSanguis S.A. w kwocie 4.501 tys. PLN, NanoVelos S.A. w kwocie 3.446
tys. PLN, NanoThea S.A. w kwocie 25 tys. PLN.
7.9 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
W tej pozycji wykazane są środki pieniężne ulokowane głównie na rachunku bankowym w banku Santander Bank Polska S.A.
7.10 Kapitał akcyjny i zapasowy
Stan na
31/12/2024
Liczba akcji
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy (agio)
Seria
(w sztukach)
(PLN)
(PLN)
Akcje serii A
4 380 000
4 380 000,00
6 450 500,20
Akcje serii B
2 090 020
2 090 020,00
3 730 915,33
Akcje serii C
1 050 000
1 050 000,00
4 825,00
Akcje serii D
4 570 000
4 570 000,00
6 742 625,30
Akcje serii F
880 000
880 000,00
3 300 000,00
NanoGroup S.A.
Strona 23 z 30
Akcje serii G
986 550
986 550,00
2 565 030,00
Akcje serii H
2 791 313
2 791 313,00
8 569 330,91
Akcje serii I
3 349 576
3 349 576,00
0,00
Akcje serii L/M1
4 651 871
4 651 871,00
49 383,13
Akcje serii M2
809 524
809 524,00
40 476,20
Akcje serii M3
952 381
952 381,00
47 619,05
Akcje serii M4
714 286
714 286,00
35 714,30
Akcje serii M5
714 286
714 286,00
35 714,30
Akcje serii M6
714 286
714 286,00
35 714,30
Akcje serii L1
2 190 475
2 190 475,00
109 523,75
Akcje serii M7
1 314 285
1 314 285,00
3 285 712,50
RAZEM
32 158 853,00
32 158 853,00
35 003 084,27
koszty emisji
(2 052 055,59)
RAZEM
32 158 853,00
32 158 853,00
32 951 028,68
W 2024 r. nastąpiła zmiana wysokości kapitału zakładowego z 20.097.459 zł do 32.158.853 zł. Wzrost kapitału zapasowego o
3.639.857,53 zł dotyczy nadwyżki wartości emisyjnej nad wartością nominalną udziałów.
Kapitał zapasowy powstały z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji jest pomniejszony o koszty usług doradczych
związanych z emisjami.
Struktura akcjonariatu przedstawia się następująco:
Stan na
31/12/2024
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów
NanoGroup S.A. (akcje własne - Spółka nie wykonuje prawa głosu z akcji
własnych)
528 000
1,64%
528 000
0,00%
Tomasz Ciach
1 030 000
3,20%
1 030 000
3,20%
AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
1 573 141
4,89%
1 573 141
4,89%
Robert Dziubowski i podmioty od niego zależne
3 338 160
10,38%
3 338 160
10,38%
Michał Lach i podmioty od niego zależne
8 418 451
26,18%
8 418 451
26,18%
Free Float
17 271 101
53,71%
17 271 101
53,71%
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
32 158 853
100,00%
32 158 853
100,00%
Stan na
31/12/2023
NanoGroup S.A.
Strona 24 z 30
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w
kapitale
akcyjnym
Liczba
głosów
Udział w
ogólnej
liczbie
głosów
NanoGroup S.A. (akcje własne - Spółka nie wykonuje prawa głosu z akcji
własnych)
528 000
2,63%
0
0,00%
Tomasz Ciach
1 030 000
5,13%
1 030 000
5,26%
AUGEBIT Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
1 573 141
7,83%
1 573 141
8,04%
Robert Dziubowski i podmioty od niego zależne
1 142 641
5,69%
1 142 641
5,84%
Free Float
15 823 677
78,73%
15 823 677
80,86%
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
20 097 459
100,00%
19 569 459
100,00%
7.11 Kapitał rezerwowy
Spółka wdrożyła programy motywacyjne. Program zamknięty na podstawie uchwał nr 21 i 22 Walnego Zgromadzenia z dnia 20
czerwca 2023 r., był oparty na warrantach subskrypcyjnych. Objęto w nim 76.130 warrantów subskrypcyjnych (Pula A).
Nowy program motywacyjny na lata 2023 – 2025 przyjęty uchwałą nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w dniu 20 czerwca 2023 r.
jest oparty o emisję akcji w ramach kapitału docelowego (“Program Motywacyjny 2023 – 2025”). Na podstawie wymienionej uchwały
Zarząd Spółki został upoważniony do emisji 2.000.000 akcji serii K na rzecz uprawnionych uczestników programu motywacyjnego –
na zasadach określonych w uchwale.
Program Motywacyjny 2023 – 2025 polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie na przeznaczeniu tych akcji do
objęcia przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach, określonych szczegółowo w regulaminie programu motywacyjnego
i zawartej w wyniku realizacji postanowień tego regulaminu umowie uczestnictwa w programie motywacyjnym oraz umowie objęcia
akcji. Łącznie w ramach Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 Spółka może zaproponować uprawnionym uczestnikom programu
nie więcej niż 2.000.000 akcji. Uczestnikiem Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 będzie mogła być osoba fizyczna, która zawarła
umowę uczestnictwa w Programie Motywacyjnym 2023 – 2025, pozostająca ze Spółką lub Spółką Zależną w jednym z następujących
stosunków prawnych i uzyskująca z tego stosunku prawnego należności od Spółki lub Spółki Zależnej: (i) stosunku pracy, o których
mowa w art. 22 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 Kodeks pracy; (ii) wykonywania usług na podstawie umowy dzieło, z wyłączeniem
usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (iii) wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia, z
wyłączeniem usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (iv) wykonywania usług na podstawie umów o
świadczenie usług, które nie są uregulowane innymi przepisami, a do których na podstawie art. 750 Kodeksu cywilnego stosuje się
przepisy o umowach zlecenia, z wyłączeniem usług w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; (v) członkostwa
w Zarządzie lub w Radzie Nadzorczej. Uczestnik Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 będzie uprawniony do objęcia nowych akcji
Spółki pod warunkiem spełnienia przez niego przesłanek określonych szczegółowo w regulaminie programu motywacyjnego oraz
zawartej umowie uczestnictwa w Programie Motywacyjnym 2023 – 2025. Spółka wyemituje nowe akcje w ramach Programu
Motywacyjnego 2023 – 2025 po cenie emisyjnej za 1 (jedną) akcję w wysokości odpowiadającej aktualnej wartości nominalnej 1
(jednej) akcji (1,00 PLN) w zamian za wkład pieniężny równy tak określonej cenie emisyjnej. Szczegółowe warunki i zasady
Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 określa regulamin stanowiący załącznik do uchwały nr 23 Walnego Zgromadzenia Spółki w
dniu 20 czerwca 2023 r. W związku z utworzeniem Programu Motywacyjnego 2023 – 2025 Walne Zgromadzenie Spółki upoważniło
Zarząd Spółki do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447
Kodeksu spółek handlowych, o kwotę nie wyższą niż 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych), w terminie 3 (słownie: trzech)
lat od dnia dokonania wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (czyli od dnia 24 sierpnia 2023 r.).
Zarząd Spółki zlecił aktuariuszowi Piotrowi Błażejczyk wycenę wartości programu motywacyjnego dla członków zarządu oraz
kluczowych pracowników i współpracowników grupy kapitałowej NanoGroup S.A. wg stanu na 31.12.2024 r. Aktuariusz wartość
godziwą prawa do nabycia akcji wyliczył przy zastosowaniu formuły BlackaScholesa. Model ten uwzględnia czynniki o charakterze
rynkowym, takie jak cena rynkowa akcji, cena realizacji i zmienność ceny akcji. Czynniki o charakterze nierynkowym, nie są
uwzględnione w wycenie opcji, lecz uwzględnione są w przewidywanej ilości akcji, które zostaną zaoferowane w trakcie programu.
NanoGroup S.A.
Strona 25 z 30
Koszt programu motywacyjnego rozpoznawany jest przez okres nabywania praw do objęcia akcji, tj, osobno dla każdego roku
obrotowego (kalendarzowego). Przedstawione koszty są prezentowane przy założeniu realizacji warunków nierynkowych, zgodnie
z przyjętymi założeniami. Jeśli w dalszej części trwania Programu akcje lub ich część nie zostanie zaoferowane w wyniku
niezrealizowania warunków nierynkowych, to należy skorygować ujęte koszty. Wszelkie zmiany w warunkach lub parametrach
programu motywacyjnego będą wymagały ponownej wycen. Przyznanie nowych dodatkowych uprawnień również będzie wymagało
osobnej wyceny.
Zakumulowana wartość świadczeń z tytułu programu motywacyjnego na dzień 31.12.2023
0,00
Zakumulowana wartość świadczeń z tytułu programu motywacyjnego na dzień 31.12.2024
188 828,05
7.12 Wyniki niepodzielone z lat ubiegłych
Stan na
31.12.2024
Rok
Wynik netto
2024
(1 908 016)
2023
(16 128 463)
2022
(513 061)
2021
(5 666 035)
2020
(1 343 299)
2019
(902 732)
2018
(1 439 766)
2017
(1 248 384)
2016
(188 730)
2015
95 000
RAZEM
(29 243 487)
7.13 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Stan na
Stan na
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
59 547
61 638
Zaliczki
-
75 000
RAZEM
59 547
136 638
7.14 Pozostałe zobowiązania
Stan na
Stan na
NanoGroup S.A.
Strona 26 z 30
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
8 056
1 201
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
66 146
41 353
Zobowiązania budżetowe
117 980
97 897
Pozostałe
13 152
3 080
RAZEM
205 335
143 531
7.15 Podatek dochodowy
W zakresie podatku dochodowego, NanoGroup S.A. podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. NanoGroup S.A. nie stanowi
podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady
określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się
z rokiem kalendarzowym.
Wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikająca ze strat do odliczenia za lata ubiegłe przedstawia poniższa
tabela:
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
Okres
zakończony
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2020
Strata podatkowa
(2 489 970)
(2 710 805)
(2 252 515)
(1 114 579)
104 291
Strata bilansowa przed opodatkowaniem
(1 908 016)
(16 128 463)
(513 061)
(5 666 035)
(1 343 299)
Nierozpoznane aktywo z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
(243 972)
(243 972)
(202 726)
(100 312)
-
W związku z charakterem prowadzonej działalności oraz ryzykiem, iż Spółka nie wypracuje wystarczających dochodów, aby
zrealizować aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Zarząd Spółki zdecydował o skorygowaniu aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego do wysokości możliwej do wykorzystania.
7.16 Podstawowy i rozwodniony zysk / strata na akcję
Okres zakończony
Okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Podstawowy zysk/strata na akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
(0,06)
(0,80)
Zysk/strata rozwodniony/a na akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
(0,05)
(0,66)
Zysk/strata netto (w PLN)
(1 908 016)
(16 128 463)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku/straty na akcję
32 158 853
20 097 459
Liczba warrantów subskrypcyjnych
4 189 130
4 189 130
Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok przypadającego/ej
na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
NanoGroup S.A.
Strona 27 z 30
Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok przypadającego
na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji
zwykłych na akcje zwykłe.
W latach 2023 i 2024 czynnikami rozwadniającymi przyjętymi do kalkulacji średniej ważonej liczby akcji zwykłych były emisje
warrantów, szerzej opisane w nocie 7.11.
7.17 Aktywa i zobowiązania warunkowe
Spółka nie posiada aktywów ani zobowiązań warunkowych
7.18 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, tak aby możliwe
było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej
struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe z wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek
Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8%
zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.
Z uwagi na charakter działalności oraz obecny jej poziom Spółka finansuje się głównie kapitałem własnym. Zarząd Spółki na bieżąco
analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy kapitał możliwe są dalsze emisje akcji.
7.19 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność Spółki podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe.
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę, w tym identyfikację i analizę
ryzyk, na które Spółka jest narażona, określenie odpowiednich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia
dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany
warunków rynkowych i zmian w działalności Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy strona instrumentu finansowego nie
spełnia obowiązków wynikających z umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ryzyko
kredytowe w przypadku Spółki związane jest przede wszystkim z posiadanymi pożyczkami udzielonymi spółkom zależnym oraz
środkami pieniężnymi w Bankach. Ryzyko kredytowe związane z udzielonymi pożyczkami jest ściśle monitorowane i odpowiednie
odpisy są dokonywane przez Emitenta (kwota narażona na ryzyko kredytowe jest równa wartości bilansowej pożyczek wykazanych
w aktywach). W przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Spółkę obowiązków związanych ze zobowiązaniami
finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych. Zarządzanie płynnością
przez Spółkę polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu, Spółka posiadała płynność wystarczającą do regulowania
wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej jak i kryzysowej sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie
reputacji Spółki. W tym celu Spółka monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie wystarczającej dla
NanoGroup S.A.
Strona 28 z 30
pokrycia oczekiwanych wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań finansowych oraz utrzymuje założone wskaźniki płynności.
Z uwagi na prostą strukturę bilansu ryzyko nie wymaga ujawnień ilościowych.
Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów
kapitałowych będą wpływać na wyniki Spółki lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Celem zarządzania ryzykiem
rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Spółki na ryzyko rynkowe w granicach przyjętych parametrów, przy
jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu z inwestycji.
Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko rynkowe.
7.20 Transakcje z jednostkami powiązanymi
Transakcje z jednostkami powiązanymi
Stan na
31.12.2024
Jednostka powiązana
NanoSanguis S.A.
NanoThea S.A.
NanoVelos S.A.
sprzedaż
32 000
-
28 000
zakupy
21 600
-
10 508
przychody odsetkowe
55 118
17 417
140 844
należności z tytułu dostaw i usług
4 920
-
1 230
należności inne
4 500 675
25 000
3 446 229
zobowiązania
2 214
-
1 046
Stan na
31.12.2023
Jednostka powiązana
NanoSanguis S.A.
NanoThea S.A.
NanoVelos S.A.
sprzedaż
40 000
-
10 000
zakupy
16 143
-
12 546
przychody odsetkowe
56 826
17 956
145 208
należności
4 920
-
1 230
zobowiązania
4 428
-
5 228
Wartość akcji w jednostkach powiązanych i wartość pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym została zamieszczona w nocie
7.5.
7.21 Transakcje z jednostkami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe
Emitent nabył 162.500 akcji Medinice S.A. oznaczonych kodem ISIN PLMDNCE00016, po cenie 8,00 zł za jedną akcję, to jest za łączną
cenę w wysokości 1.300.000,00 zł. Nabycie akcji nastąpiło na GPW w Warszawie w ramach transakcji pakietowej poza systemem
notowań.
NanoGroup S.A.
Strona 29 z 30
Jednocześnie Emitent w dniu 16 października 2024 r. zawarł z eCapital sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie porozumienie dotyczące
odkupu nabytych akcji Medinice S.A. Inwestor na podstawie porozumienia zobowiązał się na każde wezwanie Spółki do nabycia od
Spółki akcji w liczbie i za cenę określonej w wezwaniu, przy czym cena nabycia 1 akcji wskazana w wezwaniu odkupu będzie równa
średniej cenie nabycia Akcji zapłaconej przez Emitenta, a łączna liczba Akcji określona we wszystkich wezwaniach odkupu nie będzie
większa niż liczba akcji nabytych przez Spółkę za łączną
̨
cenę
̨
nabycia 1.300.000,00 zł. Porozumienie zostało zawarte na okres jednego
roku. Emitent nie ponosi żadnych kosztów z tytułu zawartego porozumienia.
eCapital sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie jest spółką w całości kontrolowaną przez Michała Lacha, który bezpośrednio oraz pośrednio
poprzez podmioty zależne posiada 26,18% akcji Emitenta.
W związku z zawartym porozumieniem jednostronnie ograniczającym ryzyko Emitenta z tytułu nabycia akcji Medinice S.A.,
transakcja nabycia nie jest transakcją dokonaną na zasadach rynkowych.
7.22 Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego Spółki
Stan na
Stan na
31.12.2024
31.12.2023
ZARZĄD Spółki
Wynagrodzenia
883 100
600 037
Płatności na bazie akcji rozliczane w środkach pieniężnych
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania umów dla członków Zarządu
-
-
RAZEM
883 100
600 037
RADA NADZORCZA Spółki
Wynagrodzenia
20 619
82 500
RAZEM
20 619
82 500
7.23 Istotne sprawy sporne
Spółka nie jest stroną żadnych postępowań spornych.
7.24 Informacje dotyczące firmy audytorskiej przeprowadzającej badanie sprawozdań finansowych
Zarząd NanoGroup S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego NanoGroup S.A. oraz
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NanoGroup S.A. za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2024
roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania tych sprawozdań,
spełniali warunki bezstronnej i niezależnej opinii o badaniu, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta za badanie i przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego za 2024 rok, wynosi
odpowiednio 22.500 złotych i 18.800 złotych.
Audytorem badającym wyżej wymienione sprawozdania jest Misters Audytor Adviser Sp. z o.o. Firma ta została wybrana przez Radę
Nadzorczą Emitenta.
7.25 Zdarzenia po dniu sprawozdawczym
Brak zdarzeń.
ZARZĄD
NanoGroup S.A.
Strona 30 z 30
Prezes – Przemysław Mazurek
Wiceprezes – Piotr Mierzejewski
Członek Zarządu – Tomasz Ciach
OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA SPORZĄDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Sławomira Kubinka-Stanisławska – Prokurent Moore Polska sp. z o.o.
DATA SPORZĄDZENIA
30 Stycznia 2025 ROKU
WARSZAWA