1
NEUCA S.A.
RAPORT ZA 2024 ROK
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
2
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO NEUCA S.A.
Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów
2024
w tys. PLN
2023
w tys. PLN
2024
w tys. EUR
2023
w tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
11 397 734
10 784 198
2 648 049
2 381 459
Zysk brutto ze sprzedaży
997 705
908 639
231 798
200 653
Zysk na działalności operacyjnej
142 970
110 595
33 216
24 423
Zysk przed opodatkowaniem
185 293
52 495
43 049
11 592
Zysk netto
164 746
49 774
38 276
10 992
Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej
31.12.2024
w tys. PLN
31.12.2023
w tys. PLN
31.12.2024
w tys. EUR
31.12.2023
w tys. EUR
Aktywa trwałe
1 729 160
1 529 346
404 671
351 736
Aktywa obrotowe
3 422 704
3 229 547
801 007
742 766
Aktywa razem
5 151 864
4 758 893
1 205 678
1 094 502
Kapitał własny
469 185
319 888
109 802
73 571
Kapitał podstawowy
4 494
4 429
1 052
1 019
Zobowiązania długoterminowe
238 236
248 000
55 754
57 038
Zobowiązania krótkoterminowe
4 444 443
4 191 005
1 040 122
963 893
Pasywa razem
5 151 864
4 758 893
1 205 678
1 094 502
Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych
2024
w tys. PLN
2023
w tys. PLN
2024
w tys. EUR
2023
w tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(66 035)
200 058
(15 342)
44 179
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(58 603)
(215 345)
(13 615)
(47 554)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
121 684
(147 117)
28 271
(32 488)
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych
(2 954)
(162 404)
(686)
(35 863)
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
-
4 470
-
987
Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji
Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
3
NEUCA S.A.
JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
4
WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NEUCA S.A. ............................................................................................................................................................ 2
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 13
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14
2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 14
2.5. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki ..................................................................... 15
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 15
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY
31.12.2024 ROKU ................................................................................................................................................. 18
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 18
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 18
PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 24
WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 27
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z
TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ............................................................................................................... 29
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 35
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 40
ZAPASY ...................................................................................................................................... 51
INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 52
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 63
KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 75
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 81
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 82
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 82
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 86
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK ...................................................................................................... 89
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................ 89
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ..................................................... 92
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY
ZAWODOWE ..................................................................................................................................................... 94
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ....................................................................................... 94
INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ..................................................................................................................... 94
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA
POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................... 95
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................................ 95
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
5
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
Nota
2024
2023
2A
11 397 734
10 784 198
2B
(10 400 029)
(9 875 559)
997 705
908 639
2B
(586 788)
(559 108)
2B
(240 523)
(205 944)
2C
11 769
6 686
2C
(36 232)
(28 075)
2E
(2 961)
(11 603)
142 970
110 595
2D
179 204
113 080
2D
(136 881)
(171 180)
185 293
52 495
3
(20 547)
(2 721)
164 746
49 774
(79)
(856)
(79)
(856)
-
4 742
-
4 742
(79)
3 886
15
(738)
(64)
3 148
164 682
52 922
164 746
49 774
2F
36,9
11,33
2F
36,33
11,05
4 465 227
4 392 246
4 535 058
4 503 358
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.24
31.12.23
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5A
315 644
310 261
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5B
166 555
175 386
Wartości niematerialne
4
69 195
73 365
Nieruchomości inwestycyjne
5C
12 014
12 352
Inwestycje w jednostki zależne
6A
1 146 537
937 272
Akcje i udziały nienotowane
6B
7 540
7 540
Należności długoterminowe
7A
4 372
6 815
Udzielone pożyczki
7C
7 303
6 355
Aktywa trwałe razem
1 729 160
1 529 346
Aktywa obrotowe
Zapasy
8
1 591 037
1 513 292
Należności handlowe oraz pozostałe należności
7A
1 527 662
1 366 821
Udzielone pożyczki
7C
298 336
340 811
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
5 669
8 623
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
3 422 704
3 229 547
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
Aktywa obrotowe razem
3 422 704
3 229 547
Aktywa razem
5 151 864
4 758 893
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
7
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31.12.24
31.12.23
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
11A
4 494
4 429
Akcje własne
11C
(7 142)
(13 875)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
353 456
305 472
Kapitał z połączenia
(218 125)
(217 442)
Pozostałe kapitały
11B
40 863
31 960
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
295 639
209 344
Kapitał własny razem
469 185
319 888
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
121 565
133 583
Inne zobowiązania finansowe
10B
83 718
87 290
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3
28 209
23 609
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
2 407
2 143
Inne zobowiązania operacyjne
14
2 337
1 375
Zobowiązania długoterminowe razem
238 236
248 000
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki
10A
1 208 951
897 061
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
164 752
159 837
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10C
22 750
23 357
Inne zobowiązania finansowe
10B
3 568
3 484
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
-
4 341
Instrumenty pochodne niewyznaczone do rachunkowości zabezpieczeń
10
1 855
-
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne
14
3 026 705
3 092 943
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
9 723
4 590
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
12
6 139
5 392
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w
skład grup przeznaczonych do sprzedaży
4 444 443
4 191 005
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
4 444 443
4 191 005
Zobowiązania razem
4 682 679
4 439 005
Pasywa razem
5 151 864
4 758 893
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
2024
2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy
185 293
52 495
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
(3 387)
(1 179)
Amortyzacja
2B
70 345
66 519
Odsetki i dywidendy netto
(11 531)
38 935
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej
430
5 423
Koszt programu motywacyjnego
11D
18 736
9 959
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym
(17 306)
39 264
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
17
(2 069)
(1 273)
Inne korekty
(3 674)
(1 833)
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale
obrotowym
236 837
208 310
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów
(74 316)
(204 443)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych
17
(158 795)
37 078
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych
17
266 019
(21 535)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności
4 915
69 895
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań
(331 671)
115 042
Środki pieniężne wygenerowane (wykorzystane) w toku działalności
operacyjnej
(57 011)
204 347
Zapłacony podatek dochodowy
(9 024)
(4 289)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) z działalności operacyjnej
(66 035)
200 058
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
17
(49 230)
(41 767)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych
1 872
1 873
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
1 489
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i
stowarzyszonych
(192 990)
(254 733)
Wpływy ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych
-
1 050
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
(21 102)
(21 476)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
(637 903)
(525 150)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych
22 772
25 627
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych
680 130
505 560
Otrzymane odsetki
21 408
31 332
Otrzymane dywidendy
116 440
60 850
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej
(58 603)
(215 345)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji
38 301
16 797
Różnice kursowe otrzymane/(zapłacone) z instrumentów pochodnych
ekonomicznie zabezpieczających zobowiązania finansowe, netto
11 300
-
Nabycie akcji własnych
(7 142)
(13 875)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
17
574 165
238 917
Spłaty kredytów i pożyczek
17
(277 859)
(166 887)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
17
(25 281)
(32 602)
Odsetki zapłacone
17
(126 405)
(130 445)
Dywidendy wypłacone
20
(64 785)
(57 042)
Wpływy z otrzymanych dotacji
2 697
1 002
Pozostałe wpływy/ (wydatki)
(3 307)
(2 982)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej
121 684
(147 117)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(2 954)
(162 404)
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i
ekwiwalentów środków pieniężnych
-
4 470
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
8 623
166 557
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:
5 669
8 623
- o ograniczonej możliwości dysponowania
488
952
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na dzień 01.01.2024
4 429
(13 875)
305 472
(217 442)
31 960
209 344
319 888
Zysk za rok obrotowy
-
-
-
-
-
164 746
164 746
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
(64)
-
(64)
Całkowite dochody ogółem za rok zakończony 31.12.2024
-
-
-
-
(64)
164 746
164 682
Dywidendy
-
-
-
-
-
(64 596)
(64 596)
Rozliczenie połączenia z PFM.PL S.A.
-
-
-
(90)
-
-
(90)
Rozliczenie połączenia z Diabdis Sp. z o.o.
-
-
-
(593)
-
-
(593)
Wyemitowane akcje
85
-
47 984
-
(9 769)
-
38 300
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
18 736
-
18 736
Umorzenie akcji własnych
(20)
13 875
-
-
-
(13 855)
-
Skup akcji własnych
-
(7 142)
-
-
-
-
(7 142)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
65
6 733
47 984
(683)
8 967
(78 451)
(15 385)
Saldo na dzień 31.12.2024
4 494
(7 142)
353 456
(218 125)
40 863
295 639
469 185
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
10
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Kapitał
podstawowy
Akcje własne
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał z
połączenia
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Razem
11A
11C
11B
Saldo na dzień 01.01.2023 - dane opublikowane
4 445
(73 296)
284 381
(217 442)
23 226
289 964
311 278
Zysk za rok obrotowy
-
-
-
-
-
49 774
49 774
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
3 148
-
3 148
Całkowite dochody ogółem za rok zakończony 31.12.2023
-
-
-
-
3 148
49 774
52 922
Dywidendy
-
-
-
-
-
(57 194)
(57 194)
Wyemitowane akcje
79
-
21 091
-
(4 373)
-
16 797
Wyemitowane opcje na akcje
-
-
-
-
9 959
-
9 959
Umorzenie akcji własnych
(95)
73 296
-
-
-
(73 200)
1
Skup akcji własnych
-
(13 875)
-
-
-
-
(13 875)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym
(16)
59 421
21 091
-
5 586
(130 394)
(44 312)
Saldo na dzień 31.12.2023
4 429
(13 875)
305 472
(217 442)
31 960
209 344
319 888
Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
11
1. INFORMACJE OGÓLNE
NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w
Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano
numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy
Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg
PKD 46.46).
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia
25 marca 2025 roku.
Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz
zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek:
1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o.
2. Synoptis Pharma Sp. z o.o.
3. Świat Zdrowia S.A.
4. Farmada Transport Sp. z o.o.
5. NEKK Sp. z o.o.
6. Brand Management 2 Sp. z o.o.
7. Martinique Investment Sp. z o.o.
8. Synoptis Industrial Sp. z o.o.
9. Fundacja Neuca dla Zdrowia
10. Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o.
11. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A.
12. Inkoma Sp. z o.o.
13. Pratia S.A.
14. Ortopedio.pl Sp. z o.o.
15. Kapadi Sp. z o.o.
16. Pratia Hematologia Sp. z o.o.
17. Hyggio Sp. z o.o.
18. Pratia Clinic Ukraine LLC
19. Pratia Ukraine LLC
20. Kapadi Spain S.L.
21. Pratia Brno s.r.o. (przed zmianą nazwy CCR Brno s.r.o.)
22. Pratia Pardubice a.s. (przed zmianą nazwy CCR Czech a.s.)
23. Pratia Bulgaria Jsc.
24. Medical Centre Pratia Clinic Ltd.
25. Medical Centre Pratia Clinic Bulgaria Ltd. (przed zmianą nazwy SMO Bulgaria Ltd.)
26. Pratia Prague s.r.o. (przed zmianą nazwy CCR Prague s.r.o.)
27. Unimedi Sp. z o.o.
28. Kapadi Italy S.r.l. (przed zmianą nazwy Exom Group S.r.l.)
29. Exom Deutschland GmbH
30. Kapadi Operations LLC (przed zmianą nazwy Clinscience USA LLC)
31. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
32. Pratia Spain SL
33. Global Pharma CM S.A.
34. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień Radzimowice Sp. z o.o.
35. kfgn Pratia GmbH
36. Klinische Forschung Berlin Mitte GmbH
37. Klinische Forschung Schwerin GmbH
38. Clinytics GmbH
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
12
39. Kfgn Site Operations&Services GmbH
40. Klinische Forschung Dresden GmbH
41. Klinische Forschung Hamburg GmbH
42. Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH
43. Klinische Forchung Karlsruhe GmbH
44. Agati Systems LLC
45. Agati Clinical Informatics LLP
46. Diagnostyka Sp. z o.o.
47. Humaneva Inc. (przed zmianą nazwy Neuca Clinical Trials Investment Inc.)
48. Kapadi Inc. (przed zmianą nazwy OncoBay Clinical Inc.)
49. Agati Clinical S.L.
50. Kapadi Pty Ltd. (przed zmianą nazwy OncoBay Clinical Pty Ltd.)
51. Humaneva S.A.
52. PPH Ewa S.A.
53. Zdrowie Legionowo Sp. z o.o.
54. Kapadi Ltd.
55. Pratia MCC Clinic Spain SL
56. Pratia LLC
57. Clinical Research Center s.r.o.
58. CRC Home Care s.r.o. z siedzibą w Czechach
59. CRC Clinics s.r.o.
60. Spapharm s.r.o.
61. CRC Home Care s.r.o. z siedzibą w Słowacji
które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe.
SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 25 marca 2025 roku wchodzili:
- Piotr Sucharski
- Grzegorz Dzik
- Krzysztof Miszewski
- Julita Czyżewska
- Daniel Wojtkiewicz
- Roman Dudzik
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu
Spółki.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 25 marca 2025 roku
wchodzili:
- Kazimierz Herba
- Wiesława Herba
- Tadeusz Wesołowski
- Bożena Śliwa
- Piotr Borowski
- Iwona Sierzputowska.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
13
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE
SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu
historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów,
za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w
poszczególnych notach do sprawozdania.
Sprawozdanie finansowe składa się z:
− sprawozdania z sytuacji finansowej,
− rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,
− sprawozdania z przepływów pieniężnych,
− sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
− informacji dodatkowej.
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji
Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024
roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim
sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, za wyjątkiem następujących zmian
standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2024 roku.
Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji
obowiązujących na dzień 1 stycznia 2024 roku
Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień
1 stycznia 2024 roku:
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Podział zobowiązań na
krótkoterminowe i długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule
umowne;
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego;
- Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji” - Umowy finansowania dostawców.
Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2024 rok.
Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte
przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku:
− Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak możliwości wymiany
walut” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025
roku lub po tej dacie);
− Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF „Instrumenty finansowe – ujawnienia
informacji” – zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych oraz ujęcie umów
dotyczących energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych (obowiązuje w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie);
− MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (obowiązuje w odniesieniu
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie);
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
14
− MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” (obowiązuje w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany,
która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Zarząd Spółki jest w trakcie szacowania przyszłego wpływu zastosowania powyższych nowych
standardów oraz interpretacji na sprawozdanie finansowe.
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej).
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano
średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w
szczególności:
01.01-31.12.2024
01.01 - 31.12.2023
Średnia w okresie sprawozdawczym*
4,3042
4,5284
Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
4,2730
4,3480
Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,4016
4,7895
Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym
4,2499
4,3053
* kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca w danym okresie.
Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:
− pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów
obowiązujących na ostatni dzień okresu;
− pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z
przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią
arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
sprawozdawczym.
Zasady rachunkowości
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę
funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego
wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów)
finansowych per saldo.
2.4. Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez
Spółkę.
Sytuacja płynnościowa
Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o
1 021 739 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 948 535 tys. PLN obejmują zadłużenie
wobec spółek zależnych z tytułu udzielonych Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
15
zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do
Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek
zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2025 roku (terminy
wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2024 roku”.
Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment
sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna -
Spółka posiada środki na rachunkach bankowych w wysokości 5 669 tys. PLN oraz niewykorzystane
limity kredytowe w wysokości 649 569 tys. PLN. Informacja o dostępnych limitach kredytowych
przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”. Sytuacja finansowa Spółki nie uległa
istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrznie Spółki
oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na
uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku
kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami, których terminy zapadalności
przypadają w różnych okresach w trakcie roku. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami
Spółka ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Stosowany
przez Spółkę model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności.
2.5. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy.
Spółka nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne
świadczone przez partnera outsourcingowego są w części wykonywane przez pracowników
pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 1 000 osób). W obszarze logistyki Spółka na bieżąco
monitoruje rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat
poprzednich. W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka nie stwierdziła ryzyka ciągłości i
prawidłowości działania w obszarze logistyki.
Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z
konfliktem zbrojnym w Ukrainie.
Analiza wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Spółki
Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wynikające z wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie wskazujące
na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2024 roku
takie przesłanki nie wystąpiły.
Spółka przeprowadziła analizę wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis aktualizujący należności
i pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane
w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Spółki konflikt zbrojny w Ukrainie nie miał istotnego
negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonują kontrahenci Spółki, a tym samym
nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów.
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI
SZACUNKÓW
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i
zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne
czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości
szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę
wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona
wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi
z okresem bieżącym.
Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na
dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych
korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
16
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 5
Spółka ocenia, czy zaistniały okoliczności, które
wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych
aktywów trwałych może nie być możliwa do
odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów
pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku
gdy zaistnieją stosowne przesłanki Spółka
przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych
aktywów trwałych. Spółka corocznie przeprowadza
weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod
amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana
konsumowania korzyści ekonomicznych z tych
aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody
amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych
odpisów amortyzacyjnych.
Inwestycje w jednostkach zależnych
Nota 6
Inwestycje w jednostkach zależnych podlegają testowi
na utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień
bilansowy, na który występują stosowne przesłanki.
Spółka szacuje wartość użytkową aktywów jednostek
zależnych.
Akcje i udziały nienotowane
Nota 6
Spółka szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i
udziałów nienotowanych. Założenia przyjęte do
oszacowania wartości godziwej udziałów zostały
zaprezentowane w nocie 6B.
Pożyczki udzielone
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich
wartość.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Nota 7
Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących
należności.
Faktoring należności
Nota 7
Spółka ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania
ryzyka należności objętych umową faktoringu.
Leasing
Nota 10
Spółka w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła
założenia dotyczące okresu leasingu oraz wysokości
stopy dyskonta.
Zapasy
Nota 8
Spółka zastosowała metodologię do ustalenia wartości
odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów
producenckich.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Nota 3
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy
prawdopodobieństwo zrealizowania aktywa z tytułu
podatku odroczonego.
Zobowiązania handlowe - rabaty od dostawców
Nota 14
Spółka szacuje wysokość nierozliczonych na koniec
roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę
korzyści od producentów, w oparciu o warunki
handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany
przez Spółkę.
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
Nota 2C
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów
niekontrolujących wykazane są w wysokości
najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w
oparciu o wskaźniki zawarte w umowach
inwestycyjnych oraz planów finansowych danych
spółek
Faktoring zobowiązania
Nota 14
Spółka ocenia, czy zmienił się charakter zobowiązań na
skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Nota 12
Spółka szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu
o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji
właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając
prawdopodobieństwo wydatkowania środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz
określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do
wypełnienia obowiązku.
Podatek dochodowy
Nota 3
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z
tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego
w oparciu o zysk (stratę) podatkową, podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z
uwzględnieniem oceny niepewności związanej z
rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co
do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie
akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
17
Pozycja
Nota
objaśniająca
Szacunki i założenia
transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny
prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego
zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń
KIMSF 23.
Przychody i koszty
Nota 2
Spółka szacuje wysokość niezrealizowanych należnych
rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od
dostawców oraz wysokość zobowiązania do zwrotu
wynagrodzenia z tytułu zwrotu towarów i materiałów.
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W okresie objętym niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniem finansowym NEUCA S.A. za rok
zakończony 31 grudnia 2024 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenia Spółki z jej
jednostkami zależnymi:
- w dniu 1 sierpnia 2024 roku z PFM.PL S.A.
- w dniu 3 października 2024 roku z Diabdis Sp. z o.o.
Połączenia nastąpiły w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 515 paragraf 1 Kodeksu
Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki PFM.PL S.A. oraz Diabdis Sp. z o.o.
na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A., poprzez przejęcie bez podwyższenia kapitału zakładowego
spółki przejmującej oraz bez wymiany udziałów spółek przejmowanych na akcje spółki przejmującej.
Celem połączenia jest uproszczenie struktury Grupy Kapitałowej NEUCA. Przed połączeniem spółka
NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki PFM.PL S.A. oraz Diabdis Sp. z o.o.
Do rozliczenia połączenia jednostki dominującej z jej jednostkami zależnymi Spółka wybrała metodę
analogiczną do metody łączenia udziałów, która została szerzej opisana w nocie 16 „Połączenia
jednostek” Połączenie spółek zostało rozliczone w księgach spółki przejmującej metodą analogiczną do
metody łączenia udziałów. Do ksiąg spółki przejmującej (NEUCA S.A.) zostały włączone aktywa i
pasywa oraz przychody i koszty spółek przejmowanych (PFM.PL S.A. oraz Diabdis Sp. z o.o.) oraz
wyłączone zostały przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między spółkami przed
połączeniem.
Z uwagi na nieistotny wpływ aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów przejmowanych spółek na
roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Spółka odstąpiła od przekształcenia danych porównywalnych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
18
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK
ZAKOŃCZONY 31.12.2024 ROKU
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE
Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów
farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne.
Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej.
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
2A. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zasady rachunkowości
Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to
stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów, tj. zdolności
do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego
zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczenia innych jednostek do
rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści.
Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie
przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego
zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu
czasu lub czy spełni je w określonym momencie.
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
indywidualne ceny sprzedaży.
W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane
są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży
towarów i usług.
Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia
następujące rodzaje przychodów:
- przychody ze sprzedaży towarów i produktów;
- przychody ze świadczenia usług.
a. Sprzedaż towarów i produktów
W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z
klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje
przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy
znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w
kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny
transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki
handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na
podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu
zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub
nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy
z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
19
terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka
udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że
dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi.
Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku
z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z
tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku.
b. Świadczenie usług
W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów
z klientami na świadczenie usług m. in. Usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka
ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez
przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w
miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji
dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan
zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w
stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej
świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu
są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka
dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej
(uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki
umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma
charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie
określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości
najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o
pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do
wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla
kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Zwroty oraz gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany
produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach
realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych
Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi
klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału
zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty
wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu
wynagrodzenia.
Istotny element finansowania
Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu
wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych
elementów finansowania.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
20
2024
2023
Sprzedaż towarów
11 199 734
10 587 786
Świadczenie usług
198 000
196 412
Przychody z tytułu umów z klientami
11 397 734
10 784 198
Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody
ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występowały aktywa oraz
zobowiązania z tytułu umów z klientami.
2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
2024
2023
Amortyzacja
70 007
66 123
Zużycie materiałów i energii
39 804
42 756
Usługi obce
475 236
438 781
Podatki i opłaty
6 489
5 745
Wynagrodzenia
275 850
237 374
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
57 170
52 136
Pozostałe koszty rodzajowe
15 764
11 494
Koszty według rodzaju
940 320
854 409
Koszty sprzedaży
(586 788)
(559 108)
Koszty ogólnego zarządu
(240 523)
(205 944)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
10 287 020
9 786 202
Koszt własny sprzedaży
10 400 029
9 875 559
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
21
2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób
bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski
z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem
kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od
osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był
ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów.
Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących
wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.
Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni
z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego
majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych
jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników
aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek).
Dotacje
Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z
odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi
wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą
otrzymane.
Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny
ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów.
Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w
celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione
przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres
najmu zgodnie z zawartymi umowami.
2024
2023
Pozostałe przychody operacyjne
11 769
6 686
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
368
442
Zwrócone koszty sądowe
381
721
Odszkodowania
1 445
1 417
Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnej
1 101
965
Dotacje
2 013
469
Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe
257
405
Zwrot kary nałożonej przez UOKiK w związku z wyrokiem NSA
3 098
-
Zysk z rozliczenia podatku dochodowego w ramach Podatkowej Grupy
Kapitałowej
1 815
-
Inne
1 291
2 267
Pozostałe koszty operacyjne
36 232
28 075
Poniesione koszty sądowe i komornicze
545
463
Niedobory/ likwidacja składników aktywów
30 677
19 502
Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej
776
921
Darowizny
2 700
3 208
Kary umowne
387
301
VAT niepodlegający odliczeniu
598
1 041
Inne
549
775
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych
-
1 864
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto
(24 463)
(21 389)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
22
2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Przychody i koszty finansowe
Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od
działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do
działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.
Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł
finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty
finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.
Odsetki
Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu
do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich
dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od
należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia
decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym
okresie.
Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania
oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Spółka jest stroną, które ujmuje się w wyniku
bieżącego okresu.
Dywidendy
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców
do ich otrzymania
2024
2023
Przychody finansowe
179 204
113 080
Odsetki, w tym:
38 563
50 146
- odsetki od udzielonych pożyczek
24 700
31 724
- odsetki od należności
13 830
11 214
- odsetki pozostałe
33
7 208
Dodatnie różnice kursowe netto
2 868
1 312
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane
116 440
60 850
Rozwiązane odpisy na inwestycje w jednostkach zależnych
19 737
-
Pozostałe przychody finansowe
1 596
772
Koszty finansowe
136 881
171 180
Odsetki, w tym:
130 631
132 657
- odsetki od kredytów i pożyczek
80 681
73 158
- odsetki od zobowiązań leasingowych
15 170
14 598
- odsetki budżetowe
1 020
1 144
- odsetki od faktoringu
33 759
43 754
- odsetki pozostałe
1
3
Prowizje bankowe
2 161
2 367
Strata ze zbycia inwestycji
-
4 000
Czynsz za PWU - leasing
224
247
Aktualizacja wartości inwestycji
-
11 825
Instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości
zabezpieczeń - rozliczenie i wycena
1 855
-
Pozostałe koszty finansowe
2 010
347
Odpis inwestycji w jednostkach zależnych
-
19 737
Przychody (koszty) finansowe netto
42 323
(58 100)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
23
2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
2024
2023
Utworzone odpisy aktualizujące należności
(7 536)
(27 051)
Przychody z tytułu spłaty spisanych należności
183
293
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
776
15 871
Spisane należności
(29)
(356)
Rozwiązane/(utworzone) przyszłe straty kredytowe należności
2 590
(113)
Rozwiązane/(utworzone) przyszłe straty kredytowe pożyczki
1 055
(247)
Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych
(2 961)
(11 603)
2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zasady rachunkowości
Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz
średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy
Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła
zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada
jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje
rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja
warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji
Spółki.
2024
2023
Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję
podlegający podziałowi między akcjonariuszy
164 746
49 774
Liczba wyemitowanych akcji
4 493 869
4 428 824
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku zwykłego na jedną akcję
4 465 227
4 392 246
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych:
Warranty subskrypcyjne
126 239
153 384
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości
zysku rozwodnionego na jedną akcję)
4 535 058
4 503 358
Działalność kontynuowana
Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy
164 746
49 774
Zysk na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy
36,9
11,33
Rozwodniony
36,33
11,05
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
24
Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji
Warranty Seria G
Warranty Seria H
Warranty Seria I
Stan na dzień 01.01.2023
4 850
89 025
284 250
2023-01-13
wykonanie
-
(48 525)
-
2023-03-08
wykonanie
-
(3 050)
-
2023-06-02
wykonanie
-
(4 300)
-
2023-07-04
wykonanie
-
(2 000)
-
2023-12-12
wykonanie
-
(20 975)
-
2023-12-31
umorzenie
(4 850)
(10 175)
(18 100)
Stan na dzień 31.12.2023
-
-
266 150
2024-02-09
wykonanie
-
-
(51 825)
2024-03-15
wykonanie
-
-
(6 550)
2024-05-21
wykonanie
-
-
(755)
2024-07-12
wykonanie
-
-
(8 575)
2024-09-18
przyznanie
-
-
4 150
2024-12-12
wykonanie
-
-
(17 345)
Stan na dzień 31.12.2024
-
-
185 250
PODATEK DOCHODOWY
Zasady rachunkowości
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego
zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o
stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym.
Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na
różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami
podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic
przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku
odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można
pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie
podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu
pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem
jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z
tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w
wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość
składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest
wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja
aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest
ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio
w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
25
PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA)
2024
2023
Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody
Bieżący podatek dochodowy
15 932
5 362
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
15 932
5 362
Odroczony podatek dochodowy
4 615
(2 641)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
4 615
(2 641)
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
20 547
2 721
UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED
OPODATKOWANIEM
2024
2023
Wynik finansowy brutto
185 293
52 495
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %)
35 206
9 974
Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą
opodatkowania:
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
8 122
9 838
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych
(42 928)
(1 866)
Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy)
(23 811)
(16 798)
- w tym dywidendy
(22 123)
(11 562)
Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych
38 088
498
Nieujęte aktywa od podatku odroczonego od strat podatkowych z bieżącego roku
5 733
324
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
137
751
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodach
20 547
2 721
Efektywna stawka podatku
11%
5%
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie z
sytuacji
finansowej na
dzień 31.12.2024
Sprawozdanie z
sytuacji
finansowej na
dzień 31.12.2023
Rachunek
zysków i
strat
2024
Rachunek
zysków i
strat
2023
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
Zobowiązania z tytułu podatku
odroczonego
- z tytułu zarachowanych odsetek
2 074
1 417
657
(272)
-
- z tytułu różnicy między amortyzacją
bilansową a podatkową oraz wyceny
wg wartości godziwej odniesione na
kapitał własny
10 406
10 739
(333)
914
-
- z tytułu różnicy wartości bilansowej
i podatkowej aktywów trwałych w
leasingu
18 386
18 455
(69)
1 408
-
- z tytułu korekty zobowiązań
handlowych o należne rabaty od
dostawców
29 189
27 056
2 133
(657)
-
- z tytułu dodatnich różnic kursowych
475
382
93
358
-
- z tytułu innych różnic
przejściowych
27
366
(339)
(47)
-
Zobowiązania brutto z tytułu
podatku odroczonego
60 557
58 415
2 142
1 704
-
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
26
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA)
Wyszczególnienie
Sprawozdanie z
sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2024
Sprawozdanie z
sytuacji
finansowej na
dzień
31.12.2023
Rachunek
zysków i
strat
2024
Rachunek
zysków i
strat
2023
Podatek
odroczony
ujęty w
innych
całkowitych
dochodach
Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
- z tytułu rezerw na świadczenia
pracownicze
1 624
1 432
(177)
(19)
15
- z tytułu wynagrodzeń oraz
narzutów na wynagrodzenia
opłaconych w następnym okresie
122
92
(30)
1 186
-
- z tytułu rabatów przypisanych do
wartości stanu magazynowego
4 703
4 406
(297)
(1 087)
-
- z tytułu rabatów udzielonych
odbiorcom
7 250
6 053
(1 197)
1 604
-
- z tytułu straty podatkowej
436
436
-
(436)
-
- z tytułu odpisów aktualizujących
należności
1 328
999
(329)
425
-
- z tytułu od przyszłych strat
kredytowych
977
1 670
693
(69)
-
- z tytułu różnic przejściowych od
rzeczowych aktywów trwałych
1
49
48
78
-
- z tytułu ujemnych różnic
kursowych z wyceny
2 390
3
(2 387)
94
-
- z tytułu należnych odsetek od
zobowiązań
2 423
1 813
(610)
(201)
-
- zobowiązania z tytułu leasingu
3 204
3 567
363
1 057
-
- z tytułu aktualizacji wartości
zapasów
2 587
3 247
660
81
-
- pozostałe różnice przejściowe
5 303
11 039
5 736
(7 058)
-
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
32 348
34 806
2 473
(4 345)
15
1
-
Obciążenie z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
x
x
4 615
(2 641)
Rezerwa netto z tytułu podatku
odroczonego
28 209
23 609
x
x
Aktywa netto z tytułu podatku
odroczonego
-
-
x
x
W 2024 oraz 2023 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka posiadała nierozliczone straty podatkowe ze źródeł kapitałowych
w wysokości 32 467 tys. PLN (wartość strat dla których nie rozpoznano aktywa z tytułu podatku
odroczonego wynosi 30 173 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała
nierozliczonych strat podatkowych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
27
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zasady rachunkowości
Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:
− można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać,
licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno
indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub
zobowiązań lub
− wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są
zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub
zobowiązań.
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania
wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub
nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają
amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są
amortyzowane przez okres użytkowania.
Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:
− oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,
− znaki towarowe 10 lat.
Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych
całkowitych dochodów.
Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych
oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może
być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki.
Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków:
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są
ściśle ustalone,
− wiarygodne określenie kosztów prac,
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości
niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu,
− przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego
składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty,
− ustalenie harmonogramu i terminów prac,
− podjęcie decyzji o prowadzeniu prac.
Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac
rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Spółkę na 5 lat).
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów,
dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych
odpisów amortyzacyjnych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
28
31.12.2024
wartość netto
ogółem, w tym:
31.12.2023
wartość netto
ogółem, w tym:
Znaki towarowe
1 950
1 950
Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe
38 419
43 804
Koszty prac rozwojowych
5 222
1 492
Pozostałe wartości niematerialne
1 675
2 425
Wartość bilansowa netto
47 266
49 671
Wartości niematerialne w toku wytwarzania
21 929
23 694
Wartości niematerialne ogółem
69 195
73 365
Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania
komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka
spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2025 roku.
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa
netto na dzień
01.01.2023 roku
1 950
52 115
2 097
2 795
18 452
77 409
Zwiększenia stanu z
tytułu nabycia
-
-
-
-
16 459
16 459
Przyjęcie do użytkowania
-
10 844
-
373
(11 217)
-
Amortyzacja
-
(19 155)
(605)
(743)
-
(20 503)
Wartość bilansowa
netto na dzień
31.12.2023 roku
1 950
43 804
1 492
2 425
23 694
73 365
Wartość bilansowa
netto na dzień
01.01.2024 roku
1 950
43 804
1 492
2 425
23 694
73 365
Zwiększenia z tytułu
nabycia
-
-
-
-
16 100
16 100
Przyjęcie do użytkowania
-
12 883
4 982
-
(17 865)
-
Amortyzacja
-
(18 268)
(1 252)
(750)
-
(20 270)
Wartość bilansowa
netto na dzień
31.12.2024 roku
1 950
38 419
5 222
1 675
21 929
69 195
Znaki
towarowe
Patenty
i licencje oraz
oprogramowanie
komputerowe
Koszty
prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2024
roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
149 038
3 028
6 539
23 694
184 254
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(105 234)
(1 536)
(4 114)
-
(110 889)
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2024 roku
1 950
43 804
1 492
2 425
23 694
73 365
Stan na dzień 31.12.2024
roku
Wartość bilansowa brutto
1 955
161 921
8 010
6 538
21 929
200 353
Suma dotychczasowego
umorzenia
(5)
(123 502)
(2 788)
(4 863)
-
(131 158)
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2024 roku
1 950
38 419
5 222
1 675
21 929
69 195
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
29
WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY)
Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród
których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 6 967 tys. PLN.
Znaki towarowe dotyczą marek firmowych.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2024 roku wynosi w Spółce 70 139 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi w spółce 47 783 tys. PLN.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ
AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na
dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń
przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą.
Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość
bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich
poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe
późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak
koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po
początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres
użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych
wynosi:
Typ
Stawka
amortyzacyjna
Okres
Budynki i budowle
2,5%
40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
10-25%
4-10 lat
Urządzenia biurowe
12,5-30%
3-8 lat
Środki transportu
20%
5 lat
Inwestycje w obcych rzeczowych
aktywach trwałych
do 10%
10 lat +
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do
użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji.
Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji.
Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana
jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów
amortyzacyjnych.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
30
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są
ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej
utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną
wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki
pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz
ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje
wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z
tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w
pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do
wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem
aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób
znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w
rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji
finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne
korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku
budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i
przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach
objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych.
Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe
koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.
na dzień
31.12.2024
na dzień
31.12.2023
Grunty
11 954
11 954
Budynki i budowle
195 911
187 450
Maszyny i urządzenia
70 484
66 424
Środki transportu
13 208
13 985
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
6 980
8 035
Wartość bilansowa netto
298 537
287 848
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania
17 107
22 413
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem
315 644
310 261
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
31
Na dzień 31 grudnia 2024 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 5 104 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 11 843 tys. PLN
− Pozostałe – 160 tys. PLN
Na dzień 31 grudnia 2023 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup
rzeczowych aktywów trwałych:
− Budynki i budowle – 10 365 tys. PLN
− Maszyny i urządzenia – 11 715 tys. PLN
− Środki transportu – 15 tys. PLN
− Pozostałe – 318 tys. PLN
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2024 roku wynosi w Spółce 69 149 tys. PLN.
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi w Spółce 49 232 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące
na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.
ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w toku
wytwarzania
Razem
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2023 roku
11 954
193 516
61 182
16 791
10 695
16 710
310 848
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
-
-
-
-
29 000
29 000
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
-
(445)
(716)
-
-
(1 161)
Zmniejszenia z tytułu
likwidacji
-
-
(49)
-
-
-
(49)
Przyjęcie do użytkowania
-
956
20 631
1 231
479
(23 297)
-
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
-
-
405
-
-
-
405
Amortyzacja
-
(7 022)
(15 300)
(3 535)
(3 139)
-
(28 996)
Reklasyfikacja z oraz do innej
kategorii aktywów
-
-
-
214
-
-
214
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2023 roku
11 954
187 450
66 424
13 985
8 035
22 413
310 261
Wartość bilansowa netto na
dzień 01.01.2024 roku
11 954
187 450
66 424
13 985
8 035
22 413
310 261
Zwiększenia z tytułu nabycia
-
-
-
-
-
34 263
34 263
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
-
(427)
(1 083)
-
-
(1 510)
Zmniejszenia z tytułu
likwidacji
-
-
(10)
-
-
-
(10)
Przyjęcie do użytkowania
-
15 986
20 570
802
2 211
(39 569)
-
Odwrócenie odpisów
aktualizujących
-
-
257
-
-
-
257
Amortyzacja
-
(7 525)
(16 330)
(3 566)
(3 266)
-
(30 687)
Reklasyfikacja z oraz do innej
kategorii aktywów
-
-
-
3 070
-
-
3 070
Wartość bilansowa netto na
dzień 31.12.2024 roku
11 954
195 911
70 484
13 208
6 980
17 107
315 644
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
32
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY)
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny
i
urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
240 805
177 695
31 143
28 915
22 413
513 181
Suma dotychczasowego umorzenia
(256)
(53 355)
(111 271)
(17 158)
(20 880)
-
(202 920)
Wartość bilansowa netto na dzień
01.01.2024 roku
11 954
187 450
66 424
13 985
8 035
22 413
310 261
Stan na dzień 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
12 210
256 790
194 244
33 937
30 897
17 107
545 185
Suma dotychczasowego umorzenia
(256)
(60 879)
(123 760)
(20 729)
(23 917)
-
(229 541)
Wartość bilansowa netto na dzień
31.12.2024 roku
11 954
195 911
70 484
13 208
6 980
17 107
315 644
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM
ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała rzeczowych
aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiących zabezpieczenie
zobowiązań.
KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW
TRWAŁYCH
Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień
31 grudnia 2024 roku wynosi 930 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 3 102 tys. PLN.
5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
na dzień 31.12.2024
na dzień 31.12.2023
Grunty
19 928
20 375
Budynki i budowle
117 598
125 905
Maszyny i urządzenia
15 954
17 727
Środki transportu
13 075
11 379
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wartość bilansowa netto
razem
166 555
175 386
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
33
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2023 roku
8 063
79 348
19 500
6 840
1 085
114 836
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
12 450
59 708
-
6 456
59 383
137 997
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
-
-
-
(355)
-
(355)
Amortyzacja
(138)
(13 151)
(1 773)
(1 562)
-
(16 624)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
-
(60 468)
(60 468)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2023 roku
20 375
125 905
17 727
11 379
-
175 386
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2024 roku
20 375
125 905
17 727
11 379
-
175 386
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje
(314)
6 592
-
7 035
-
13 313
Zmniejszenia zakończenie umów oraz
sprzedaż
-
-
-
(24)
-
(24)
Amortyzacja
(133)
(14 899)
(1 773)
(2 245)
-
(19 050)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do
użytkowania
-
-
-
(3 070)
-
(3 070)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2024 roku
19 928
117 598
15 954
13 075
-
166 555
Wyszczególnienie
Grunty
Budynki
i
budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
toku
wytwarzania
Razem
Stan na dzień 01.01.2024 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
21 123
231 146
26 591
13 923
-
292 783
Suma dotychczasowego umorzenia
(748)
(105 241)
(8 864)
(2 544)
-
(117 397)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
01.01.2024 roku
20 375
125 905
17 727
11 379
-
175 386
Stan na dzień 31.12.2024 roku
Wartość sprawozdawcza brutto
20 809
234 699
26 591
15 631
-
297 730
Suma dotychczasowego umorzenia
(881)
(117 101)
(10 637)
(2 556)
-
(131 175)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień
31.12.2024 roku
19 928
117 598
15 954
13 075
-
166 555
W dniu 13 września 2023 roku zostały zawarte transakcje sprzedaży nieruchomości zlokalizowanych
przy ul. Krakowiaków 65 w Warszawie, przy ul. Rabowickiej 15 w Jasinie oraz przy ul. Montwiłła
Mireckiego 11 w Gdyni przez jednostki zależne od Spółki (Martinique Investment Sp. z o.o., Synoptis
Industrial Sp. z o.o. oraz Neuca Med. Sp. z o.o.) do Pekao Leasing Sp. z o.o. o łącznej wartości 54 106
tys. PLN netto. W tym samym dniu został wypełniony warunek zawieszający wejście w życie umów
leasingu zawartych w dniu 12 września 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o.o.
Na mocy umów Finansujący przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomości spółce NEUCA
S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowach
leasingu. Po zakończeniu umów leasingu Spółce przysługuje prawo wykupu ww. nieruchomości.
Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i
urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca
dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według
przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia
składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca
pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku
objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
34
oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz
rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR.
5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Zasady rachunkowości
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło
przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy
dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość
świadczonych usług jest istotna.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość
nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W
odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę
amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%).
Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na
ten dzień wartość godziwą.
Wartość
Wartość netto na dzień 01.01.2023 roku
14 317
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia
(1 569)
Amortyzacja
(396)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
-
Wartość netto na dzień 31.12.2023 roku
12 352
Wartość netto na dzień 01.01.2024 roku
12 352
Zmniejszenia z tytułu zbycia
-
Amortyzacja
(338)
Wartość netto na dzień 31.12.2024 roku
12 014
Stan na dzień 01.01.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
18 131
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 814)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
14 317
Stan na dzień 01.01.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
15 723
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 371)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
12 352
Stan na dzień 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa brutto
15 723
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących
(3 709)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku
12 014
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
35
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zlecała wycen
nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły
istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości
inwestycyjnych.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość godziwa
nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 14 mln PLN.
Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii
wartości godziwej wg MSSF 13.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 1 101 tys.
PLN oraz koszty w wysokości 776 tys. PLN.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 965 tys. PLN
oraz koszty w wysokości 921 tys. PLN.
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Zasady rachunkowości
Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia
inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu
utraty wartości.
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
937 272
727 486
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
437 738
230 573
- nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych
89 714
14 075
- podwyższenie kapitału spółki zależnej wniesione aportem
228 287
-
- utworzenie spółki zależnej
-
10 000
- podwyższenia kapitału w spółkach zależnych
100 000
206 498
- rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość inwestycji w jednostkach
zależnych
19 737
-
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:
(228 473)
(20 787)
- sprzedaż jednostki zależnej
-
(1 050)
- wniesienie akcji aportem do spółki zależnej
(228 287)
-
- rozliczenie połączenia z PFM.PL S.A.
(186)
-
- utworzenie odpisu inwestycji w jednostkach zależnych
-
(19 737)
Stan na koniec okresu
1 146 537
937 272
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
36
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE
Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli.
Nazwa spółki zależnej
Procent
posiadanych
udziałów w
kapitale
podstawowym*
Procent
posiadanych
głosów
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów/
akcji na
dzień
31.12.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość
udziałów/
akcji na
dzień
31.12.2024
Świat Zdrowia S.A.
100,0%
100,0%
pełna
5 369
589
-
5 958
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
49 491
-
-
49 491
SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
18 000
-
-
18 000
Farmada Transport Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
-
50
Nekk Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
50
-
-
50
Brand Management 2 Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
212 209
-
-
212 209
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
189 500
100 000
-
289 500
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
100,0%
100,0%
pełna
95 082
-
-
95 082
Kapadi Sp. z o.o.
76,7%
76,7%
pełna
110 437
19 737
(130 174)
-
PFM.pl Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
185
1
(186)
-
Diabdis Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
-
-
-
-
Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
50,2%
50,2%
pełna
56 492
-
-
56 492
Global Pharma CM S.A.
50,0%
50,0%
pełna
15 958
-
-
15 958
Diagnostyka Sp. z o.o.
100,0%
100,0%
pełna
3 869
1 010
-
4 879
Humaneva Inc. (przed zmianą nazwy Neuca Clinical Trials Investment Inc.)
76,7%
76,7%
pełna
156 520
228 287
-
384 807
PPH Ewa S.A.
90,3%
90,3%
pełna
14 060
1
-
14 061
Humaneva S.A.
76,7%
76,7%
pełna
10 000
-
(10 000)
-
Pratia S.A.
76,7%
76,7%
pełna
-
88 113
(88 113)
-
Razem
937 272
437 738
(228 473)
1 146 537
* zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
37
Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w kapitale zakładowym spółki Świat
Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. w wysokości 100 000 tys. PLN, objęcia akcji w kapitale
zakładowym spółki Humaneva Inc. (przed zmianą nazwy Neuca Clinical Trials Investment Inc.) w
wysokości 228 287 tys. PLN, rozwiązania odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Kapadi
Sp. z o.o. w wysokości 19 737 tys. PLN, oraz zakupu akcji spółki PPH Ewa S.A. w wysokości 1 tys.
PLN, akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w wysokości 589 tys. PLN, akcji spółki Pratia S.A. w wysokości
88 113 tys. PLN, akcji spółki PFM.PL S.A. w wysokości 1 tys. PLN i udziałów spółki Diagnostyka Sp. z
o.o. w wysokości 1 010 tys. PLN. Zmniejszenia wartości udziałów i akcji dotyczą połączenia NEUCA
S.A. z PFM.PL S.A. w wysokości 186 tys. PLN oraz objęcia akcji w kapitale zakładowym spółki
Humaneva Inc. (przed zmianą nazwy Neuca Clinical Trials Investment Inc.) pokrytego aportem akcji
spółki Pratia S.A. w wysokości 88 113 tys. PLN, akcji spółki Humaneva S.A. w wysokości 10 000 tys.
PLN oraz udziałów spółki Kapadi Sp. z o.o. w wysokości 130 174 tys. PLN.
Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku
której nie zostały zidentyfikowane przesłanki utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych.
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody
ze sprzedaży
oraz operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
42 359
4 890
73 145
115 504
161 007
14 210
Neuca Clinical Trials Investments Sp. z o.o.
101 285
86 160
104
101 390
15 519
15 092
Brand Managment 2 Sp. z o.o.
462 622
421 033
2 030
464 653
39 264
31 162
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
40 059
18 000
43 119
83 178
251 665
22 045
Farmada Transport Sp. z o.o.
2 224
50
28 492
30 716
192 281
2 174
NEKK Sp. z o.o.
(3 174)
50
41 803
38 628
22 371
(2 242)
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o.
138 347
103 100
69 889
208 236
437 899
2 746
Fundacja Neuca dla Zdrowia
(25)
2
273
248
158
(388)
Neuca Clinical Trials Investments Sp. z o.o. SKA
156 587
2 530
1 331
157 917
13 051
(108 541)
Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
75 298
21 950
36 436
111 734
196 048
16 879
GLOBAL PHARMA CM S.A.
29 794
110
27 102
56 896
80 198
10 746
Diagnostyka Sp. z o.o.
(1 021)
50
3 682
2 660
10 071
(879)
Humaneva Inc. (przed zmianą nazwy Neuca
Clinical Trials Investment Inc.)
662 183
644 255
93 679
755 862
3 674
(1 356)
PPH "Ewa" S.A.
52 578
3 997
8 659
61 237
49 754
5 931
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
38
INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Nazwa spółki zależnej
Kapitał
własny
Kapitał
podstawowy
Zobowiązania
Aktywa
jednostki
Przychody
ze
sprzedaży
oraz
operacji
finansowych
Wynik
finansowy
za okres
bieżący
Świat Zdrowia S.A.
46 267
4 890
57 434
103 702
140 661
20 314
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.
89 498
86 160
43
89 541
3 594
3 304
Synoptis Pharma Sp. z o.o.
67 779
18 000
50 390
118 169
271 361
49 779
Farmada Transport Sp. z o.o.
8 286
50
21 585
29 871
185 502
8 236
PFM.PL S.A.
96
250
24
120
-
(42)
Nekk Sp. z o.o.
(933)
50
41 001
40 068
24 839
(2 075)
Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed
zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.)
88 202
83 100
208 015
296 217
241 753
1 032
Fundacja NEUCA dla Zdrowia
362
2
131
493
582
225
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA
265 128
2 530
47 677
312 805
17 314
18 268
Diabdis Sp. z o.o.
(593)
9 892
826
234
7 410
6 203
Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z
o.o.)
66 964
2 520
56 884
123 847
22 542
(17 158)
Pomerania Investment S.A.
22 935
30 180
410
23 345
-
(133)
Global Pharma S.A.
21 048
110
16 925
37 973
71 974
9 310
Diagnostyka Sp. z o.o.
(142)
50
4 496
4 355
9 536
(1 166)
Neuca Clinical Trials Investment Inc
164 431
156 520
60 599
225 030
-
(46)
PPH Ewa S.A.*
46 647
3 997
10 127
56 774
31 796
6 502
Humaneva S.A.
10 071
100
28
10 099
85
71
Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF.
*Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia
nabycia akcji.
6B. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE
Zasady rachunkowości
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
7 540
7 540
Razem aktywa finansowe
7 540
7 540
- długoterminowe
7 540
7 540
- krótkoterminowe
-
-
Instrumenty kapitałowe
Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,
współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.
Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych
inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej
instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego
wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do
wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji.
Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa
Spółki do otrzymania płatności.
Instrumenty dłużne
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej
tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą
kwoty głównej i odsetek.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
39
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE
DOCHODY
31.12.2024
31.12.2023
Akcje i udziały
-
-
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
-
-
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
-
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
2024
2023
Stan na początek okresu
-
525
Zmiana kategorii aktywa
-
(525)
Zbycie
-
-
Inne zmiany
-
-
Stan na koniec okresu
-
-
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
31.12.2024
31.12.2023
Akcje i udziały
7 540
7 540
Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
7 540
7 540
- długoterminowe
7 540
7 540
- krótkoterminowe
-
-
Wykazane na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku akcje i udziały dotyczą
inwestycji w spółkę niepubliczną VTTF Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań naukowych w
dziedzinie biotechnologii.
W 2023 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej. Objęcie udziałów w
podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci posiadanych udziałów
spółki Geneme Sp. z o.o.
Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w
stosunku do momentu początkowego ujęcia.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
40
Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki VTTF Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3
hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13.
ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
2024
2023
Stan na początek okresu
7 540
22 840
Nabycie
-
18 840
Odpisy z tytułu utraty wartości
-
(11 825)
Zmiana kategorii aktywa
-
525
Zbycie
-
(22 840)
Stan na koniec okresu
7 540
7 540
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI
NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w
zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości
godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów
finansowych.
W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:
− należności handlowe,
− należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,
− pozostałe należności
w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.
W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż
12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących
transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu
rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych.
Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących
wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość
krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów
opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
41
Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę
efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu
dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka
stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli
nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia,
są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie
późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej
o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Spółki z tytułu
rozliczenia podatku VAT.
Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i
wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty.
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe
1 498 957
1 355 945
- od jednostek powiązanych
68 381
43 807
- od pozostałych jednostek
1 430 576
1 312 138
Należności handlowe od pozostałych jednostek dochodzone na drodze
sądowej
8 997
7 149
Odpisy z tytułu utraty wartości
(37 126)
(39 377)
Należności handlowe netto
1 470 828
1 323 717
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
oraz innych świadczeń
24 642
14 880
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej od pozostałych
jednostek
1 303
906
Należności z tytułu cesji wierzytelności
5
21
Należności z tytułu wadium
3 671
2 287
Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności
10 178
11 730
Należności z tytułu depozytów
354
-
Pozostałe należności
7 266
9 179
- od jednostek powiązanych
-
2
- od pozostałych jednostek
7 266
9 177
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
15 216
12 294
Odpisy z tytułu utraty wartości
(1 429)
(1 378)
Pozostałe należności netto
61 206
49 919
Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem
1 570 589
1 414 391
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
1 532 034
1 373 636
- długoterminowe
4 372
6 815
- krótkoterminowe
1 527 662
1 366 821
Na dzień 31 grudnia 2024 roku długoterminowe należności wynoszą 4 372 tys. PLN i obejmują
należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 4 166 tys. PLN (w tym 4 174
tys. PLN wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 8 tys. PLN
odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 206 tys. PLN. Na
dzień 31 grudnia 2023 roku długoterminowe należności wynoszą 6 815 tys. PLN i obejmują należności
z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 6 567 tys. PLN (w tym 6 574 tys. PLN
wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 7 tys. PLN odpisu
aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 248 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
42
Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i
nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z
odroczenia płatności.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności
(należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności.
Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży
wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków
rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla
klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu.
Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty.
Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co
wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych,
zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o
niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka
nie dyskontuje należności handlowych.
Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów:
31.12.2024
31.12.2023
Umowy przelewu wierzytelności stanowiące zabezpieczenie kredytów
418 800
347 500
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA
na dzień
31.12.2024
w walucie
na dzień
31.12.2024
po przeliczeniu
na PLN
na dzień
31.12.2023
w walucie
na dzień
31.12.2023
po przeliczeniu
na PLN
PLN
1 569 590
1 569 590
1 413 913
1 413 913
EUR
93
397
99
429
USD
147
602
8
32
GBP
-
-
3
17
Razem
x
1 570 589
x
1 414 391
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
43
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH
NALEŻNOŚCI
Zasady rachunkowości
Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody,
niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania
przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w
zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania
należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy,
posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie
indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco
analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi.
W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na
historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia
następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego
poszczególnych kontrahentów:
1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka
kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do
klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:
− jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i
którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe
zapewniające spłatę ich zobowiązań;
− szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy
założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku
należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Spółka przeprowadza
analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w
sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa.
2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności
od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty
wartości.
Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali
publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami
sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych
dla należności od szpitali publicznych.
Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo:
1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100%
salda.
2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw
– straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości
stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe).
Odpisy Indywidualne:
Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na
poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach
struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji.
Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe,
dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
44
należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć
procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość
należności wątpliwej.
Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy
dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym.
Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych
szacunków odpisu w Etapie 2.
Odpisy wg matrycy rezerw:
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z
MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach
handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy
rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone
przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności.
W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w
ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją.
Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw
jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie
salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2024
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180
dni
180 -
365
dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2024
1 570 589
169 533
1 254 650
109 182
(145)
3 586
33 783
Odpisy aktualizujące należności
(34 629)
-
-
-
(914)
(685)
(33 030)
Należności na dzień 31.12.2024
1 535 960
169 533
1 254 650
109 182
(1 059)
2 901
753
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,11%
0,36%
11,43%
50,41%
91,80%
Oczekiwane straty kredytowe
(3 926)
(1 380)
(393)
-
(1 462)
(691)
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 61 293
tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 68 381 tys. PLN, należności budżetowych w
wysokości 24 643 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 15 216 tys. PLN.
Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2023
roku przedstawia tabela poniżej:
Razem
Należności
nieobjęte
szacunkiem
strat
kredytowych*
Bieżące
0 - 30
dni
30 -
180
dni
180 -
365
dni
>365
dni
Należności brutto na dzień 31.12.2023
1 414 391
121 946
1 098 223
144 122
9 146
4 954
36 000
Odpisy aktualizujące należności
(34 276)
-
-
-
-
(35)
(34 241)
Należności na dzień 31.12.2023
1 380 115
121 946
1 098 223
144 122
9 146
4 919
1 759
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania
0,10%
0,34%
9,05%
53,12%
82,17%
Oczekiwane straty kredytowe
(6 479)
(1 110)
(483)
(828)
(2 613)
(1 445)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
45
* Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 50 963
tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 43 809 tys. PLN, należności budżetowych w
wysokości 14 880 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 12 294 tys. PLN.
Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia
2023 roku prezentuje poniższa tabela:
2024
2023
Stan na początek okresu
40 755
41 684
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
6 992
12 206
Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym
(6 564)
(3 533)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
(2 608)
(9 602)
Inne zmiany
(20)
-
Stan na koniec okresu
38 555
40 755
Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym
zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Razem
Wartość brutto 1.01.2024
1 292 445
Powstałe
12 354 416
odsetki naliczone
-
odpisane (wykorzystane)
(2 666)
przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)
-
spłacone
(12 243 139)
wartość brutto 31.12.2024
1 401 056
KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD
JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe
68 381
43 807
Od jednostek zależnych
68 381
43 807
Od jednostek stowarzyszonych
-
-
Pozostałe należności krótkoterminowe
-
2
Od jednostek zależnych
-
2
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
-
-
Razem
68 381
43 809
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
46
NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA
PRZETERMINOWANIA
31.12.2024
31.12.2023
Przeterminowane należności handlowe
126 490
172 746
- do 1 miesiąca
113 530
148 034
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
9 571
19 242
- powyżej 6 miesięcy do roku
7 021
5 680
- powyżej roku
26 675
27 685
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(30 307)
(27 895)
Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe
10 994
7 012
- do 1 miesiąca
669
698
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
2 074
1 900
- powyżej 6 miesięcy do roku
5 635
2 694
- powyżej roku
9 484
8 064
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(6 868)
(6 344)
Należności przeterminowane brutto
174 659
213 997
Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych
(37 175)
(34 239)
Należności przeterminowane netto
137 484
179 758
Należności bieżące
1 395 930
1 200 394
Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących
(1 380)
(6 516)
Należności bieżące netto
1 394 550
1 193 878
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
1 532 034
1 373 636
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
31.12.2024
31.12.2023
Ubezpieczenia
2 687
2 358
Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne
1 704
1 239
Licencje oprogramowanie
9 378
7 409
Pozostałe
1 447
1 288
Razem
15 216
12 294
NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Zasady rachunkowości
W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone
na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego
zwrotu od organów podatkowych.
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
47
NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI
Zasady rachunkowości
Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej
kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie
odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą
wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i
odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu
wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki
klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu.
UDZIELONE POŻYCZKI
31.12.2024
31.12.2023
Udzielone pożyczki
330 224
369 044
- jednostkom powiązanym
287 398
325 228
- pozostałym jednostkom
42 826
43 816
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(24 585)
(21 878)
Stan na koniec okresu
305 639
347 166
- długoterminowe
7 303
6 355
- krótkoterminowe
298 336
340 811
UDZIELONE POŻYCZKI – STRUKTURA WALUTOWA
na dzień
31.12.2024
w walucie
na dzień
31.12.2024
po przeliczeniu
na PLN
na dzień
31.12.2023
w walucie
na dzień
31.12.2023
po przeliczeniu
na PLN
PLN
211 002
211 002
347 166
347 166
EUR
458
1 955
-
-
USD
22 599
92 682
-
-
Razem
x
305 639
x
347 166
Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci
poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w
przedziale 2% do 11%.
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa aktywów finansowych jest zbliżona do ich wartości
godziwej.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK
Zasady rachunkowości
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną
pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka
posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W
celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki
na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia,
biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które
wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z
zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie
wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
48
odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii
współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na
poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na
bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek.
W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty
kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną
charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze
standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie
ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup.
Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda
pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy
pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków
umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych.
Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w
stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni.
Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla
pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z
przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu
wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów).
Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości)
współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie
scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany
ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka
kredytowego od dnia początkowego ujęcia).
Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa
poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje
przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki,
ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane
zabezpieczenia.
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie
ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana
na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz
inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów
(należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy
pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków
umowy oraz modelu biznesowego).
Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek
udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie
dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych.
Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
49
31.12.2024
Wyceniane w
wartości
godziwej
31.12.2024
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2024
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2024
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2024
Razem
31.12.2023
Wyceniane
w wartości
godziwej
31.12.2023
Stopień 1
(12-
miesięczne
ECL)
31.12.2023
Stopień 2
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2023
Stopień 3
(ECL w
okresie
życia)
31.12.2023
Razem
Oszacowany scoring wewnętrzny
A (niskie ryzyko)
-
11 945
-
-
11 945
-
11 881
68
-
11 949
B (średnie ryzyko)
-
14 861
195
43
15 099
-
14 378
284
-
14 662
C (wyższe ryzyko)
-
13 029
169
2 584
15 782
-
14 254
936
2 015
17 205
Należności z tytułu pożyczek brutto
-
39 835
364
2 627
42 826
-
40 513
1 288
2 015
43 816
Odpis z tytułu utraty wartości
-
(1 045)
(174)
(2 627)
(3 846)
-
(1 599)
(674)
(2 015)
(4 288)
Wartość netto
-
38 790
190
-
38 980
-
38 914
614
-
39 528
Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie
którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym
poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych
ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto
spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe
ryzyka kredytowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
50
Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2023
roku prezentuje poniższa tabela:
2024
2023
Stan na początek okresu
21 878
13 872
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
4 448
21 260
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
(1 761)
(13 806)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym
-
(101)
Inne zmiany
20
653
Stan na koniec okresu
24 585
21 878
UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA
31.12.2024
31.12.2023
Przeterminowane pożyczki udzielone
- do 1 miesiąca
427
3 236
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy
80
217
- powyżej 6 miesięcy do roku
15
46
- powyżej roku
2 544
2 592
Przeterminowane pożyczki udzielone brutto
3 066
6 091
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych
(2 627)
(2 015)
Przeterminowane pożyczki udzielone netto
439
4 076
Udzielone pożyczki - bieżące
327 158
362 953
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących
(21 958)
(19 863)
Udzielone pożyczki - bieżące netto
305 200
343 090
Udzielone pożyczki razem
305 639
347 166
ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH
2024
2023
Stan na początek okresu
347 166
337 080
Nabycie - udzielenie
663 593
552 060
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej
24 700
31 724
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym
(4 448)
(21 260)
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym
1 761
13 806
Zbycie - spłaty
(728 399)
(566 289)
Różnice kursowe
1 519
-
Inne zmiany
(253)
45
Stan na koniec okresu
305 639
347 166
- długoterminowe
7 303
6 355
- krótkoterminowe
298 336
340 811
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
51
Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie
sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
Wyceniane w
wartości
godziwej
12-
miesięczne
ECL
ECL w
całym
okresie
życia -
bez
utraty
wartości
ECL w
całym
okresie
życia - z
utratą
wartości
Razem
Wartość brutto 1.01.2024
-
40 513
1 288
2 015
43 816
Powstałe
-
25 450
100
-
25 550
odsetki naliczone
-
4 049
78
-
4 127
odpisane (wykorzystane)
-
-
(49)
-
(49)
przeniesione do stopnia 2
-
(322)
322
-
-
przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)
-
-
(648)
667
19
spłacone
-
(29 855)
(727)
(55)
(30 637)
wartość brutto 31.12.2024
-
39 835
364
2 627
42 826
W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w
wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca,
różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna.
ZAPASY
Zasady rachunkowości
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży
netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów
handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w
księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej
identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów).
Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W
uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone
odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której
ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone
podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach
operacyjnych.
Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu
własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega
korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe.
STRUKTURA ZAPASÓW
31.12.2024
31.12.2023
Materiały
13 939
11 057
Towary
1 577 098
1 502 235
Zapasy ogółem, w tym
1 591 037
1 513 292
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
629 100
522 300
Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej
działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
52
są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych
przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące
Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt
towarów objętych odpisem.
W 2024 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do
uzyskania w wysokości 3 429 tys. PLN. W 2023 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość
zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 446 tys. PLN. Łączna wartość odpisu
aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2024 r.
wynosi 13 842 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 17 271 tys. PLN.
W 2024 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas
inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów
w wysokości 30 677 tys. PLN (w 2023 w wysokości 19 502 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty
operacyjne.
Cykl rotacji zapasów w 2024 roku wynosi 54 dni, natomiast w 2023 roku wynosił 52 dni.
INSTRUMENTY FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Klasyfikacja aktywów finansowych
Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty pochodne zabezpieczające.
Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów
finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu
dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego
kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta
nie są znaczące.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się:
1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:
- jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie
umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z
tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz
- warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych
stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału
Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu
zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy
skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych
dochodów.
2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano
nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez
inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu.
Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w
pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend,
które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
53
instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w
wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody akcje i udziały nienotowane.
Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje
wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane
w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym
przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a
Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
- wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
- wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty finansowe zabezpieczające.
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż
zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, kredyty i pożyczki).
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania
objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec
dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy
terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w
zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie
przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych
Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w
działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w
działalności finansowej.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich
początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań
finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów
rachunkowości zabezpieczeń.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Spółce występuje
zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych
przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na jednostkowy
rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do
uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów
pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje tę relację między
instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Spółka
ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami
zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu
zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Spółka
ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia
zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
54
przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Spółka ujmuje w innych
całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która
stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym.
Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający
wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości
zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego
ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie
zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto
ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.
Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,
bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych
warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych
warunkach rynkowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godzi
wa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w
sposób opisany poniżej:
Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań;
Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne
dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio;
Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które są oparte na
możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Celem zarządzania kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, przy
jednoczesnej optymalizacji zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych interesariuszy. Spółka
dąży do utrzymania optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę wypłacanych dywidend
dla akcjonariuszy, emitować nowe akcje, dokonywać skupu akcji własnych w celu umorzenia lub
sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły dotyczące realizacji skupów akcji własnych
zawarte zostały w nocie 11C.
Spółka monitoruje poziom kapitału za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako
stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów
i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
55
WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH
Nota
stan na
31.12.2024
stan na
31.12.2023
Zadłużenie, w tym:
10
1 605 304
1 304 612
- zadłużenie długoterminowe
205 283
220 873
- zadłużenie krótkoterminowe
1 400 021
1 083 739
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
(5 669)
(8 623)
Zadłużenie netto
1 599 635
1 295 989
Kapitał własny
11
469 185
319 888
Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego
3,4
4,1
KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
1 818 700
1 714 545
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
7 540
7 540
1 826 240
1 722 085
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Długoterminowe akcje i udziały nienotowane
6
7 540
7 540
Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe
należności
7
4 372
6 815
Długoterminowe udzielone pożyczki
7
7 303
6 355
Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe
należności
7
1 503 020
1 351 941
Krótkoterminowe udzielone pożyczki
7
298 336
340 811
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9
5 669
8 623
1 826 240
1 722 085
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie
4 614 941
4 382 539
Zabezpieczające instrumenty pochodne
1 855
-
4 616 796
4 382 539
Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
121 565
133 583
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe
10
83 718
87 290
Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne
14
2 337
1 375
Instrumenty pochodne niewyznaczone do rachunkowości
zabezpieczeń
10
1 855
-
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania
operacyjne
14
3 007 300
3 076 552
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
10
1 208 951
897 061
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
10
164 752
159 837
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
22 750
23 357
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe
10
3 568
3 484
4 616 796
4 382 539
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
56
PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI
Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i
udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań
finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej.
Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich
oszacowanie:
− środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe
pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich
wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;
− należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki,
zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe
kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości
godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;
− długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość
bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na
zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową.
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I
STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE
INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
2024
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
-
-
-
-
-
-
Akcje i udziały nienotowane
-
-
-
-
-
-
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
13 830
-
(4 016)
-
1 262
11 076
Udzielone pożyczki
24 700
-
1 055
-
-
25 755
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
-
-
-
RAZEM
38 530
-
(2 961)
-
1 262
36 831
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(80 680)
-
-
-
(2 159)
(82 839)
Zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
(15 170)
806
-
2
(224)
(14 586)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(33 759)
-
-
-
-
(33 759)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(1)
59
-
-
-
58
Inne zobowiązania finansowe
-
-
-
(3)
-
(3)
Instrumenty pochodne niewyznaczone
do rachunkowości zabezpieczeń
-
11 300
-
1 855
-
13 155
RAZEM
(129 610)
12 165
-
1 854
(2 383)
(117 974)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
57
Spółka w 2024 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
2023
Przychody/
koszty z
tytułu
odsetek
Zyski /
straty z
tytułu
różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
oraz spisanie
Zyski/
straty z
tytułu
wyceny
Pozostałe
przychody/
koszty
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
-
-
-
-
-
-
Akcje i udziały nienotowane
-
-
(11 825)
-
(4 000)
(15 825)
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
11 214
-
(11 357)
-
246
103
Udzielone pożyczki
31 723
-
(247)
-
-
31 476
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
-
-
-
RAZEM
42 937
-
(23 429)
-
(3 754)
15 754
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki
(73 158)
-
-
-
(2 367)
(75 525)
Zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
(14 598)
4 022
-
-
(247)
(10 823)
Zobowiązania z tytułu faktoringu
(43 753)
-
-
-
-
(43 753)
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
(3)
174
-
-
-
171
Inne zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
-
RAZEM
(131 512)
4 196
-
-
(2 614)
(129 930)
Spółka w 2023 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub
strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody.
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień
narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym
ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami
finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności.
RYZYKO KREDYTOWE
Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są
należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych
odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe.
Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy
aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji
finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym
stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do
tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie
dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń.
Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie
7 – Należności i pożyczki.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
58
Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie
z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu
pożyczek oraz należności. W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych
limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową.
Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata
większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub
poprzez poręczenia osobiste.
Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym
na rozwój działalności gospodarczej. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 r. Spółka
udzieliła pożyczek na łączną kwotę 663 593 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 637 903
tys. PLN).
Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych:
1) Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat,
2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN,
3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża),
4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych.
Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring
spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia
spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę.
Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 274 327 tys. PLN (w tym
256 920 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 89% wszystkich należności z tytułu
pożyczek.
RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych
zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę
procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może
spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu
zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom
zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania
finansowego w bankach.
50% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka ocenia
ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:
− krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)
− poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego –
średnio 9,2%.
W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy
procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu).
INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ
Wartość bilansowa
na dzień
31.12.2024
Wartość bilansowa
na dzień
31.12.2023
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe
113 484
17 387
Zobowiązania finansowe
248 520
24 963
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe
192 155
329 779
Zobowiązania finansowe
1 356 784
1 279 471
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
59
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na
wynik finansowy
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy
wyniosły 192 155 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie
sprawozdawczym
+/-0,96 mln zł.
+/-1,92 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-0,78 mln zł.
+/- 1,56 mln zł.
Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosły
329 779 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie
sprawozdawczym
+/-1,65 mln zł.
+/-3,30 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-1,34 mln zł.
+/- 2,67 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2024 roku
wyniosły 1 356 784 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-6,78 mln zł.
+/-13,57 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-5,49 mln zł.
+/- 10,99 mln zł.
Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2023 roku
wyniosły: 1 279 471 tys. PLN.
Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych
+/- 0,50 p.p.
+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie
sprawozdawczym
+/-6,40 mln zł.
+/-12,80 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto
+/-5,18 mln zł.
+/- 10,37 mln zł.
Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne
całkowite dochody netto
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów
finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
60
RYZYKO PŁYNNOŚCI
Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na
odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach
transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej
koncentracji ryzyka płynności.
Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości
nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek).
Dane na 31.12.2024
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-
ca
2-3 m-cy
4-6 m-
cy
7-12
mcy
od 1
do 2
lat
od 2
do 3
lat
od 3
do 4
lat
od 4
do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
46 411
-
138 039
75 966
-
-
-
-
-
260 416
260 416
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
11 083
113 612
11 458
860 615
-
-
-
-
-
996 768
948 535
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania
10
-
2 479
5 235
7 409
15 030
26 524
23 704
20 945
26 833
54 020
182 179
144 315
Faktoring należności
10
3 284
109 113
52 252
103
-
-
-
-
-
-
164 752
164 752
Zobowiązania finansowe związane z
zakupem nieruchomości
10
-
826
1 652
2 479
4 957
9 914
9 914
9 914
9 915
68 084
117 655
87 286
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
14
(32 761)
1 125 953
1 620 955
310 903
1 553
2 187
252
-
-
-
3 029 042
3 029 042
- w tym zobowiązania objęte faktoringiem
odwrotnym
-
34 774
75 721
23 483
-
-
-
-
-
-
133 978
133 978
Razem
(29 477)
1 295 865
1 793 706
470 391
958 121
38 625
33 870
30 859
36 748
122 104
4 750 812
4 634 346
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 649 569 tys.
PLN.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 948 535 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
61
Dane na 31.12.2023
Instrument
Nota
Przeterminowane
do 1 m-
ca
2-3 m-cy
4-6 m-
cy
7-12
mcy
od 1
do 2
lat
od 2
do 3
lat
od 3
do 4
lat
od 4
do 5
lat
powyżej
5 lat
Razem
Wartość
bilansowa
Zobowiązania
Kredyty
10
-
-
-
80 339
102 088
-
-
-
-
-
182 427
182 427
Pożyczki od j. powiązanych
10
-
16 997
98 526
-
633 180
-
-
-
-
-
748 703
714 634
Zobowiązania z tytułu prawa do
użytkowania
10
-
2 564
5 400
8 873
14 577
25 798
23 397
21 784
19 972
80 420
202 785
156 940
Faktoring należności
10
26 924
77 856
54 393
664
-
-
-
-
-
-
159 837
159 837
Zobowiązania finansowe związane z
zakupem nieruchomości
10
-
830
1 660
2 490
4 981
9 961
9 961
9 961
9 962
78 060
127 866
90 596
Zobowiązania handlowe oraz inne
zobowiązania operacyjne
14
5 586
1 206 853
1 494 973
385 206
640
190
-
-
-
-
3 093 448
3 093 448
- w tym zobowiązania objęte
faktoringiem odwrotnym
21
140 178
221 755
103 695
-
-
-
-
-
-
465 649
465 649
Razem
32 510
1 305 100
1 654 952
477 572
755 466
35 949
33 358
31 745
29 934
158 480
4 515 066
4 401 320
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 535 624 tys.
PLN.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 714 634 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to
zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony
do cyklu rotacji zobowiązań.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
62
RYZYKO WALUTOWE
Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych
płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego.
Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana
odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do
łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%,
przy czym ponad 90% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym
terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane
z osłabieniem się złotego. W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym Spółka zawiera
transakcje terminowe – swapy walutowe. Instrumenty pochodne zawarte przez Spółkę nie są
wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 i zasady rachunkowości
zabezpieczeń nie są stosowane w ich przypadku. Zawierane transakcje traktowane przez Spółkę jako
zabezpieczenie ekonomiczne, ponieważ zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, a
zyski/straty kursowe na instrumencie pochodnym kompensują straty/zyski na pozycji zabezpieczanej.
W wyniku stosowania zabezpieczenia zmienność kursów walutowych ma zmniejszony wpływ na
rachunek zysków i strat Spółki. Spółka nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe.
ZASTAWY
Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie
spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 418 800 tys. PLN.
INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiada
istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany
ceny rynkowej.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała akcji
spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz w analogicznym okresie 2023 roku nie
występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz w analogicznym okresie 2023 roku
Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu.
W okresie od października 2022 roku do stycznia 2023 roku Spółka stosowała rachunkowość
zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do
zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Spółka
odnosiła w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych
wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego
zabezpieczenia Spółka ujmowała w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła wycenę waluty zakupionej w
celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w
jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości 4 742 tys. PLN –
po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego 3 841 tys. PLN.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Zasady rachunkowości
Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne
na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub
krótszym. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
63
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu
ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z
uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat.
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w PLN
4 873
8 609
Środki pieniężne w EUR
790
5
Środki pieniężne w USD
1
-
Środki pieniężne w GBP
5
4
Środki pieniężne w CZK
-
5
Razem
5 669
8 623
Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo
niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są
środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące
prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze
względu na niską wartość oszacowanego odpisu.
Zasady rachunkowości
Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka klasyfikuje środki do obsługi
kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała środki pieniężne
o ograniczonej możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie 488 tys. PLN oraz 952 tys. PLN, które
obejmowały środki zgromadzone na rachunkach VAT.
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty
transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i
oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej
stopy procentowej zobowiązania.
Kredyty i pożyczki
Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej
o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Spółka
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
64
DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing
53 450
55 901
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy
68 115
77 682
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
83 718
87 290
Razem długoterminowe zobowiązania finansowe
205 283
220 873
KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty
260 416
182 427
Pożyczki od j. powiązanych
948 535
714 634
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing
8 448
9 669
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy
14 302
13 688
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
164 752
159 837
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
3 568
3 306
Inne zobowiązania finansowe
-
178
Instrumenty pochodne niewyznaczone do rachunkowości zabezpieczeń
1 855
-
Razem krótkoterminowe zobowiązania finansowe
1 401 876
1 083 739
prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin
ich wymagalności.
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności
Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności
handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania
informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu
faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika
Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności
przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest
zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi
umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach
finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka
prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty
prowizji i odsetek w działalności finansowej.
Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do
odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup
wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za
okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać
zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik
tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie
płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej
z tytułu jej sprzedaży.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
65
Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość
godziwą.
W dniu 19 lutego 2024 roku został zawarty aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy
NEUCA S.A. a BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Aneks reguluje zmianę terminu
spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 31 października 2025 roku oraz wysokość
oprocentowania. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 12 czerwca 2024 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 4 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach. Zapisy aneksu regulują
zmianę oprocentowania kredytu. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 13 czerwca 2024 roku zawarty został aneks nr 8 do umowy kredytu w rachunku bieżącym
pomiędzy NEUCA S.A. a CaixaBank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2025 roku, zmieniono wysokość limitu kredytowego
z 80 000 tys. PLN na 100 000 tys. PLN oraz zaktualizowano wartość zabezpieczeń kredytu. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 26 czerwca 2024 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy o Multilinię z dnia 27
czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
wydłużono termin spłaty kredytu do dnia 31 grudnia 2024 roku z możliwością wydłużenia tego terminu
do dnia 30 czerwca 2025 roku, zwiększono też limit kredytowy ze 135 000 tys. PLN do 165 000 tys.
PLN oraz zaktualizowano wartość zabezpieczeń kredytu. Pozostałe parametry umowy nie uległy
zmianie.
W dniu 26 sierpnia 2024 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 30 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie.
Zapisy aneksu regulują kwestię zwiększenia limitu kredytowego do 70 000 tys. PLN i zmianę terminu
spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2025 roku. Jednocześnie została zaktualizowana wartość
zabezpieczeń kredytu. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
W dniu 26 września 2024 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 32 do umowy kredytu w rachunku
bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w
Warszawie. Zapisy aneksu regulują kwestię zwiększenia limitu kredytowego do 80 000 tys. PLN i
zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 30 września 2025 roku. Jednocześnie została zaktualizowana
wartość zabezpieczeń kredytu. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed
terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem
ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do
dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej
cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności
lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności)
z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika
wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem
niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia
wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej
płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia
zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji
wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub
w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich
rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.
W dniu 6 marca 2024 roku NEUCA S.A. zawarła z a BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o. z siedzibą w
Warszawie aneks do umowy faktoringu niepełnego należności zwiększający limit finansowania do kwoty
100 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
66
W 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-magazynowej
zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique
Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym
dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu
na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy
leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości. Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne
uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję
finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach
grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w
specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania
aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o
finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w
przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę
finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem
umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji
finansowej w pozycji Inne zobowiązania finansowe.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
67
10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy
w
walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy w
PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa efektywna
PEKAO S.A.
Warszawa
80 000
PLN
80 000
66 965
66 965
-
66 965
2025-09-
30
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
Bank
Millennium
S.A.
Warszawa
70 000
PLN
70 000
4 874
4 874
-
4 874
2025-08-
31
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
Santander
Bank Polska
S.A.
Warszawa
165 000
PLN
165 000
38 768
38 768
-
38 768
2025-06-
30
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
Caixa Bank
Warszawa
100 000
PLN
100 000
99 271
99 271
-
99 271
2025-06-
15
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
ING Bank
Śląski S.A.
Katowice
20 000
PLN
20 000
4 127
4 127
-
4 127
2025-12-
31
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
BNP Paribas
Bank Polska
S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
-
-
-
-
2025-10-
31
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
Credit Agricole
Bank Polska
S.A. Wrocław
50 000
PLN
50 000
46 411
46 411
-
46 411
2025-01-
24
kredyt
obrotowy
w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża + prowizja
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
68
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy
w
walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg
umowy w
PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa efektywna
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
PLN
40 000
27 315
27 315
-
27 315
2025-12-
11
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
PLN
225 000
154 615
154 615
-
154 615
2025-12-
11
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
PLN
430 000
398 623
398 623
-
398 623
2025-07-
18
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
PLN
40 000
12 105
12 105
-
12 105
2025-07-
25
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
110 000
PLN
110 000
80 233
80 233
-
80 233
2025-03-
25
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
130 000
PLN
130 000
42
42
-
42
2025-12-
12
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 600
EUR
11 110
2 714
11 599
-
11 599
2026-01-
08
pożyczka
4,5%
4,5%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
PLN
6 000
-
-
-
-
2025-11-
20
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
956
956
-
956
2025-11-
04
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
4 500
USD
12 304
4 942
20 270
-
20 270
2025-02-
06
pożyczka
7,5%
7,5%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
CZK
1 019
6 041
1 026
-
1 026
2025-09-
07
pożyczka
8%
8%
Pożyczki od j.
powiązanych
12 000
PLN
12 000
-
-
-
-
2025-10-
25
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
50 000
PLN
50 000
11 177
11 177
-
11 177
2025-05-
19
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
5 000
PLN
5 000
2 709
2 709
-
2 709
2025-02-
08
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
13 000
PLN
13 000
11 081
11 081
-
11 081
2025-02-
04
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
10 000
PLN
10 000
-
-
-
-
2025-09-
22
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
1 600
EUR
6 837
1 605
6 858
-
6 858
2025-12-
04
pożyczka
4,5%
4,5%
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
1 158
1 158
-
1 158
2025-07-
07
pożyczka
WIBOR 3M +
marża
WIBOR 3M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
50 000
USD
205 060
50 904
208 768
-
208 768
2025-10-
03
pożyczka
7,5%
7,5%
Razem
1 846 330
1 208 951
-
1 208 951
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
69
KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
PEKAO S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
42 001
42 001
-
42 001
2024-09-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Bank Millennium
S.A. Warszawa
40 000
PLN
40 000
6 322
6 322
-
6 322
2024-08-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
135 000
PLN
135 000
1 116
1 116
-
1 116
2024-06-30
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Caixa Bank
Warszawa
80 000
PLN
80 000
79 223
79 223
-
79 223
2024-06-15
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
ING Bank Śląski
S.A. Katowice
20 000
PLN
20 000
1 007
1 007
-
1 007
2024-12-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
BNP Paribas
Bank Polska S.A.
Warszawa
50 000
PLN
50 000
2 989
2 989
-
2 989
2024-10-31
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
70
Nazwa oraz
siedziba
jednostki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w walucie
Waluta
kredytu /
pożyczki
Kwota
kredytu /
pożyczki
wg umowy
w PLN
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w walucie
Kwota
kredytu /
pożyczki
pozostała
do spłaty
w PLN
Część
długoterminowa
w PLN
Część
krótkoterminowa
w PLN
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Stopa
procentowa
nominalna
Stopa procentowa
efektywna
Credit Agricole
Bank Polska S.A.
Wrocław
50 000
PLN
50 000
49 769
49 769
-
49 769
2025-01-24
kredyt
obrotowy w
rachunku
bankowym
WIBOR
1M+marża
WIBOR 1M +marża +
prowizja
Pożyczki od j.
powiązanych
20 000
PLN
20 000
15 502
15 502
-
15 502
2024-12-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
225 000
PLN
225 000
149 402
149 402
-
149 402
2024-12-12
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
430 000
PLN
430 000
403 578
403 578
-
403 578
2024-07-19
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
40 000
PLN
40 000
9 984
9 984
-
9 984
2024-07-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
110 000
PLN
110 000
90 314
90 314
-
90 314
2024-03-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
1 000
EUR
4 348
1 013
4 403
-
4 403
2024-09-05
pożyczka
4%
4%
Pożyczki od j.
powiązanych
130 000
PLN
130 000
5 615
5 615
-
5 615
2024-12-13
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 600
EUR
11 305
2 701
11 746
-
11 746
2024-01-08
pożyczka
4%
4%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
PLN
6 000
2 261
2 261
-
2 261
2024-11-21
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
2 000
PLN
2 000
805
805
-
805
2024-11-05
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
PLN
3 000
2 144
2 144
-
2 144
2024-08-30
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j.
powiązanych
3 000
USD
11 805
1 968
7 744
-
7 744
2024-02-07
pożyczka
7,5%
7,5%
Pożyczki od j.
powiązanych
6 000
CZK
1 055
6 080
1 070
-
1 070
2024-09-08
pożyczka
8%
8%
Pożyczki od j.
powiązanych
12 000
PLN
12 000
10 066
10 066
-
10 066
2024-10-26
pożyczka
WIBOR 1M +
marża
WIBOR 1M + marża
Razem
1 429 513
897 061
-
897 061
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
71
Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią:
− cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień
31 grudnia 2023 roku w łącznej wysokości odpowiednio 418 800 tys. PLN oraz 347 500 tys.
PLN,
− zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień
31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku o łącznej wartości odpowiednio
629 100 tys. PLN oraz 522 300 tys. PLN,
− oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c.,
− pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami banków.
Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na
dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień
zawartych przez spółkę umów kredytowych.
STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
1 208 951
897 061
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
Kredyty i pożyczki razem
1 208 951
897 061
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę umów
kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo.
10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości
87 286
90 596
Inne zobowiązania finansowe
-
178
Razem zobowiązania finansowe
87 286
90 774
W 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo-magazynowej
zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique
Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym
dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu
na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy
leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości.
Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż
finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej
wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji
leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata
i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów
przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki
instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia
aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
72
Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach rzeczowych aktywów trwałych,
a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.
10C. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU
Zasady rachunkowości
Spółka jako leasingobiorca
Dla umów, w przypadku których spółka występuje jako leasingobiorca Spółka rozpoznaje aktywo z
tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem
wynikającym z umów leasingu.
Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący
leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów:
- wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
- umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD.
Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono
regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas
nieokreślony Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku
umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub
równa 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów
krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani
prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie
rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu,
który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone
o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z
demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji
miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w
celu wytworzenia zapasów.
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz
uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości
bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się
z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu
nie można było z łatwością ustalić. Przyjęte stopy procentowe oparte są na rentowności polskich
obligacji dla umów zawartych w PLN oraz na rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych
w EUR. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze
względu na rodzaj aktywów.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
- stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie
należne zachęty leasingowe;
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
73
na dzień
31.12.2024
przepływy
wynikające z
zawartych
umów
na dzień
31.12.2024
wartość
sprawozdawcza
na dzień 31.12.2023
przepływy wynikające
z zawartych umów
na dzień
31.12.2023
wartość
sprawozdawcza
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
umów leasingu
Płatne w okresie do 1 roku
30 153
22 750
31 414
23 357
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat
98 006
78 995
90 951
68 831
Płatne powyżej 5 lat
54 020
42 570
80 420
64 752
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
umów leasingu ogółem
182 179
144 315
202 785
156 940
Koszty finansowe
37 864
x
45 845
x
Wartość bieżąca minimalnych opłat z
tytułu umów leasingu
144 315
144 315
156 940
156 940
STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU
31.12.2024
w walucie
31.12.2024
po
przeliczeniu
na PLN
31.12.2023
w walucie
31.12.2023
po przeliczeniu
na PLN
PLN
75 594
75 594
79 592
79 592
EUR
16 083
68 721
17 789
77 348
x
144 315
x
156 940
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z
zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia
leasingu;
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości
końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że
leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny
lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat
leasingowych.
W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są
wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są
ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów
zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku
możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i
nieleasingowy jako jeden element leasingowy.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
74
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku koszt związany z krótkoterminowymi
umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach
zakupów zewnętrznych wyniósł 4 980 tys. PLN. W analogicznym okresie 2023 roku koszt związany z
krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w
wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 4 398
tys. PLN.
W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A. a
Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów
leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1
lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu
odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt
medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do
Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium
Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20
000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia
2023 roku. W dniu 8 września 2023 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu
zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do
umowy utrzymuje limit finansowania w kwocie do 20 000 tys. PLN oraz reguluje wydłużenie terminu na
zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 22 sierpnia 2024 roku. Pozostałe, istotne warunki
umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 sierpnia 2024 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy
leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks
do umowy utrzymuje limit finansowania w kwocie do 20 000 tys. PLN oraz reguluje wydłużenie terminu
na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 31 sierpnia 2025 roku.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Gdyni przez jednostkę zależną NEUCA S.A. do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 7,52 mln PLN
netto. Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Jasinie (gmina Swarzędz) przez jednostkę zależną do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 8,75 mln
PLN netto. Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy
NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o.
przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi
korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W dniu 13 września 2023 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości zlokalizowanej w
Warszawie przez jednostkę zależną do Pekao Leasing Sp. z o. o. o wartości 37,836 mln PLN netto.
Jednocześnie w dniu 12 września 2023 roku została podpisana umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A.
a Pekao Leasing Sp. z o. o., na mocy której Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w
siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na
zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu.
W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych
31 grudnia 2023 roku Spółka ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych
odpowiednio 7 622 tys. PLN i 7 002 tys. PLN.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w sprawozdaniu
przepływów pieniężnych.
10D. INSTRUMENTY POCHODNE
Spółka zawiera transakcje terminowe w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem walutowym.
Instrumenty pochodne używane przez Spółkę to swapy walutowe. Instrumenty pochodne zawarte przez
Spółkę nie są wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 i zasady
rachunkowości zabezpieczeń nie są stosowane w ich przypadku. Instrumenty pochodne niewyznaczone
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
75
do rachunkowości zabezpieczeń są traktowane przez Spółkę jako zabezpieczenie ekonomiczne,
ponieważ zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym.
KAPITAŁ WŁASNY
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze
statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje własne
Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być
bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako
zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i
prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych
emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji.
Kapitał z połączenia
Kapitał z połączenia jest to kapitał powstały z rozliczenia połączenia Spółki z jednostkami zależnymi.
Różnica powstała między wartością księgową przejmowanych aktywów netto a wartością księgową
posiadanych udziałów przejmowanej jednostki.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego stanowią zakumulowane zyski /
straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat
ubiegłych.
11A. KAPITAŁ PODSTAWOWY
31.12.2024
31.12.2023
Liczba akcji (w tys.)
4 494
4 429
Wartość nominalna akcji (PLN / akcję)
1
1
Kapitał podstawowy
4 494
4 429
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
76
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU
Seria / emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba akcji
(w tys.)
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto uzyskanego
od daty zarejestrowania
spółki do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał
zapasowy dokonanych w
latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
674
674
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
236
236
gotówka
N
Bez
Bez ograniczeń
85
85
gotówka
4 494
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Seria / emisja
Rodzaj
uprzywilejo-
wania akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji (w
tys.)
Wartość
serii /
emisji
wg
wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
A
Bez
Bez ograniczeń
355
355
udziały Torfarm Sp. z
o.o.
B
Bez
Bez ograniczeń
226
226
gotówka
C
Bez
Bez ograniczeń
29
29
Z zysku netto
uzyskanego od daty
zarejestrowania spółki
do dnia 31-01-1995
D
Bez
Bez ograniczeń
1 390
1 390
Z odpisów na kapitał
zapasowy dokonanych
w latach ubiegłych
E
Bez
Bez ograniczeń
27
27
gotówka
F
Bez
Bez ograniczeń
92
92
gotówka
G
Bez
Bez ograniczeń
105
105
gotówka
H
Bez
Bez ograniczeń
694
694
gotówka
I
Bez
Bez ograniczeń
470
470
gotówka
J
Bez
Bez ograniczeń
320
320
gotówka
K
Bez
Bez ograniczeń
75
75
gotówka
L
Bez
Bez ograniczeń
181
181
gotówka
Ł
Bez
Bez ograniczeń
229
229
gotówka
M
Bez
Bez ograniczeń
236
236
gotówka
4 429
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
77
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 224 195
27,2%
1 224 195
27,2%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
24,9%
1 117 018
24,9%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,5%
471 459
10,5%
Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A.
307 437
6,8%
307 437
6,8%
Pozostali
1 364 833
30,4%
1 364 833
30,4%
NEUCA S.A.
8 927
0,2%
8 927
0,2%
4 493 869
100,0%
4 493 869
100,0%
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU
Liczba akcji
% kapitału
akcyjnego
Liczba
głosów
% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi
1 224 195
27,6%
1 224 195
27,6%
Wiesława Teresa Herba
1 117 018
25,2%
1 117 018
25,2%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi
471 459
10,6%
471 459
10,6%
Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska
S.A.
296 499
6,7%
296 499
6,7%
Pozostali
1 299 648
29,3%
1 299 648
29,3%
NEUCA S.A.
20 005
0,5%
20 005
0,5%
4 428 824
100,0%
4 428 824
100,0%
ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO
2024
2023
Kapitał podstawowy na początek okresu
4 429
4 445
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie
85
79
- wykonanie opcji na akcje
85
79
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie
(20)
(95)
- umorzenie akcji własnych
(20)
(95)
Kapitał podstawowy na koniec okresu
4 494
4 429
11B. POZOSTAŁE KAPITAŁY
Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych.
2024
2023
Stan na początek okresu
31 960
23 226
-wycena opcji na akcje
32 653
27 067
-kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń
-
(3 841)
-kapitał z zysków/strat aktuarialnych
(693)
-
Zwiększenia pozostałego kapitału
18 736
14 353
- wyemitowane opcje na akcje
18 736
9 959
- wycena instrumentu zabezpieczającego
-
4 394
Zmniejszenia pozostałego kapitału
(9 833)
(5 619)
- wykonane opcje
(9 769)
(4 373)
- zyski/straty aktuarialne
(64)
(693)
- wycena instrumentu zabezpieczającego
-
(553)
Stan na koniec okresu
40 863
31 960
-wycena opcji na akcje
41 620
32 653
-kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń
-
-
-kapitał z zysków/strat aktuarialnych
(757)
(693)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
78
11C. AKCJE WŁASNE
Liczba akcji
Wartość wg cen
nabycia
Wartość bilansowa
Cel nabycia / przeznaczenie
8 927
7 142
7 142
Skup akcji własnych w celu umorzenia
Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji.
Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z
dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A.
z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18
Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej
uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały
nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku, uchwałą
nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku,
zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
9 października 2020 roku, uchwałą nr 24 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia
10 maja 2023 roku oraz uchwałą nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA
S.A. w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia
do dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka nabyła łącznie 1 119 898 akcji własnych za kwotę 439 615 tys.
PLN (w 2024 roku nabyła łącznie 8 927 akcji za kwotę 7 142 tys. PLN).
Spółka dokonała umorzenia nabytych akcji własnych:
- w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk;
- w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk;
- w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk;
- w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk;
- w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk;
- w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk;
- w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk;
- w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk;
- w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk;
- w dniu 10 maja 2023 roku – 95 000 sztuk;
- w dniu 1 lutego 2024 roku – 20 005 sztuk.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiada 8 927 akcji własnych o wartości nominalnej 9 tys. PLN i
wartości wg ceny nabycia 7 142 tys. PLN.
11D. PROGRAM MOTYWACYJNY
Zasady rachunkowości
PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI
Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób
świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień
ich przyznania.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
79
Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu
ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie
oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na
każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka weryfikuje szacunki dotyczące liczby
instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji
pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez
pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze
rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości
godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się
wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych
instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od
kontrahenta.
W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się
zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług.
Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy.
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry
menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po
preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje
poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden
warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie
akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z
warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach.
Program motywacyjny za lata 2024-2026
Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 grudnia
2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o wprowadzeniu dla
Pracowników/Współpracowników i Członków Zarządu Spółki oraz Podmiotów Powiązanych Programu
Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2024-2026.
Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 90 000 akcji – po 30 000 akcji za każdy rok
obrotowy. Akcje przeznaczone dla uprawnionych pochodzić będą z puli akcji własnych uprzednio
nabytych przez Spółkę.
Prawo do nabycia akcji powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok
obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym pracownikom/współpracownikom.
Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest:
- dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym
dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA;
- dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA
S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego;
- dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA
i sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do nabycia akcji,
nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego;
- realizacja skonsolidowanego zysku netto Grupy NEUCA na poziomie co najmniej 100 000 tys.
PLN za dany rok kalendarzowy obowiązywania Regulaminu Programu.
Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza
się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących
strony.
Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku:
- rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę
uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze
stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
80
postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania
okresu wypowiedzenia,
- rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy
lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę
stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających
natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet
gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku
prawnego;
- niespełnienia przez uprawnionego kryteriów przydziału dotyczących skonsolidowanego zysku
netto Grupy.
Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Spółki na wniosek Zarządu.
Cena nabycia akcji Spółki jest równa dla wszystkich grup uprawnionych i ustalona została na poziomie
150,00 PLN za jedną akcję. Cena nabycia akcji może być zmieniona wyłącznie stosowną uchwałą
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki. Cena nabycia akcji dla nowych uprawnionych może być
ustalana w momencie objęcia ich Programem Motywacyjnym.
Wartość godziwa uprawnień przyznanych w 2024 roku została wyceniona w oparciu o model do wyceny
opcji Blacka Scholes’a. Oszacowania wartość godziwa programu na rok 2024 18 225 tys. PLN.
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2024 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone ceny
wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
266 150
489,24
Przyznane w okresie sprawozdawczym
4 150
440,25
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(85 050)
450,33
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
185 250
440,25
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 890,00 PLN.
WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU
Liczba warrantów
Średnie ważone
ceny wykonania
(PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego
378 125
428,93
Umorzone w okresie sprawozdawczym
(33 125)
351,47
Wykonane w okresie sprawozdawczym
(78 850)
213,02
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego
266 150
489,24
Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 719,00 PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
81
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Zasady rachunkowości
Zasady ogólne
Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz
innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów
państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek.
W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy
użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na
każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym
wystąpiły w innych całkowitych dochodach.
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w
pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na:
− długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania
jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,
− krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi
w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.
Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy
się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym
płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą
okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji
zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w
innych całkowitych dochodach.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień
kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
82
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
niewykorzystane
urlopy
Razem
Stan rezerw na dzień 01.01.2023 roku
1 386
5 191
6 577
Zwiększenia rezerw
970
-
970
Zmniejszenia rezerw
-
(12)
(12)
Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku
2 356
5 179
7 535
Stan rezerw na dzień 01.01.2024 roku
2 356
5 179
7 535
Zwiększenia rezerw
333
678
1 011
Zmniejszenia rezerw
-
-
-
Stan rezerw na dzień 31.12.2024 roku, w tym:
2 689
5 857
8 546
- rezerwy krótkoterminowe
282
5 857
6 139
- rezerwy długoterminowe
2 407
-
2 407
ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
31.12.2024
31.12.2023
Stopa dyskontowa na dzień bilansowy
5,80%
5,10%
Przyszły wzrost wynagrodzeń
6,5%
9,9%
Liczba zatrudnionych
2 639
2 643
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zasady rachunkowości
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku rezerwy na pozostałe zobowiązania
nie wystąpiły.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
Zasady rachunkowości
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości
godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu,
stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie
wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są
przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu
(zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać
wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte
rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest
ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że
zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
83
wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas,
gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej
zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
W kwocie zobowiązań wykazane są także zobowiązania, które powstały po dniu bilansowym, ale
koszty dotyczyły okresu objętego sprawozdaniem finansowym.
Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego
kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest
długi.
Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie
naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty.
Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści
od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót
zrealizowany przez Spółkę.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Spółki
wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób
fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na
ubezpieczenia.
Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
2 851 335
2 587 682
- od jednostek powiązanych
30 029
68 209
- od pozostałych jednostek
2 974 934
2 661 875
- korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców
(153 628)
(142 402)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
15 576
14 174
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
19 405
16 391
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych
5 996
8 489
- od jednostek powiązanych
-
-
- od pozostałych jednostek
5 996
8 489
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji
-
-
Inne
1 305
1 063
- od jednostek powiązanych
-
-
- od pozostałych jednostek
1 305
1 063
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
133 978
465 649
Pozostałe zobowiązania
1 447
870
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem
3 029 042
3 094 318
- długoterminowe
2 337
1 375
- krótkoterminowe
3 026 705
3 092 943
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała przeterminowane
zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek. Wartość przeterminowanych zobowiązań
handlowych została zaprezentowana w nocie 9 „Ryzyko płynności”.
Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę
zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
84
okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców (zgodnym z terminem
wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę) a terminem, w którym następuje zapłata w/w
zobowiązań przez Spółkę wobec faktora.
W dniu 6 marca 2024 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o. z siedzibą w
Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Zapisy aneksu regulują zwiększenie
wartości przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego do kwoty 135 000 tys. PLN. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 10 czerwca 2024 roku pomiędzy NEUCA S.A. a ING Commercial Finance Polska S.A. z siedzibą
w Warszawie został podpisany aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zmieniono
wartość jednej z prowizji. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 13 czerwca 2024 roku pomiędzy NEUCA S.A. a CaixaBank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w
Warszawie został zawarty aneks nr 5 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie
(faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości
20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2025 roku oraz zmieniono wysokość oprocentowania. Pozostałe
parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 26 czerwca 2024 roku nastąpiło wydłużenie do dnia 30 czerwca 2025 roku okresu dostępności
limitu faktoringu odwrotnego dla NEUCA S.A. w kwocie 55 000 tys. PLN, jaki został udzielony w 2023
roku przez Santander Factoring Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.
W dniu 27 czerwca 2024 roku podpisany został aneks do umowy faktoringu odwrotnego z 2012 roku
pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu
wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 15 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2025
roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
W dniu 8 listopada 2024 roku został zawarty aneks umowy finansowania dostawców z dnia 29 lipca
2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring, na mocy którego od dnia 1 listopada 2024
roku do 31 października 2027 roku wszelkie płatności do dostawców realizowane w ramach niniejszej
umowy będą realizowane w imieniu NEUCA S.A. (NIP: 8790017162) z danymi NEUCA GRUPA VAT
(NIP: 1070047823). Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku wartość zobowiązań handlowych objętych
faktoringiem odwrotnym wyniosła odpowiednio 133 978 tys. PLN i 465 649 tys. PLN. Zobowiązania
handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozycji
Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne” w
zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu
odwrotnego pomimo zmiany warunków płatności, struktura i cel programu finansowania zobowiązań
uzasadnia taki sposób ich prezentacji. Terminy płatności zobowiązań handlowych nieobjętych
faktoringiem odwrotnym zawierają się w większości przypadków w przedziale 0 – 90 dni. Zobowiązania
objęte faktoringiem odwrotnym Spółka reguluje w terminach dłuższych o maksymalnie 120 dni od
terminów płatności wobec dostawców.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
85
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – STRUKTURA
WALUTOWA
31.12.2024
w walucie
31.12.2024
po przeliczeniu na
PLN
31.12.2023
w walucie
31.12.2023
po przeliczeniu na
PLN
PLN
3 023 914
3 023 914
3 089 714
3 089 714
EUR
799
3 413
1 006
4 373
USD
291
1 193
16
63
GBP
101
522
34
168
3 029 042
3 094 318
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
30 029
68 209
- od jednostek zależnych
30 029
68 209
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
-
-
- od jednostek zależnych
-
-
Razem
30 029
68 209
Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Spółki (oprócz zobowiązań z tytułu kredytów) są zobowiązania
handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych.
Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w
większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia
terminu zapłaty.
Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka
nie dyskontuje zobowiązań handlowych.
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2024
31.12.2023
Przychody przyszłych okresów
-
108
Dotacja
1 447
762
Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu sprawozdawczego,
w tym:
1 447
870
- rozliczenia długoterminowe
1 447
762
- rozliczenia krótkoterminowe
-
108
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
86
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zasady rachunkowości
Jako zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia
jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Spółki oraz obecny
obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa
konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia
tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco
wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w
odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.
31.12.2024
31.12.2023
Gwarancje / poręczenia udzielone
PLN
161 594
101 515
EUR
-
-
przez jednostki powiązane, z tytułu:
- udzielonych poręczeń w PLN
160 000
100 000
pozostałym jednostkom, z tytułu:
- udzielonych gwarancji w PLN
1 594
1 515
Gwarancje / poręczenia udzielone
PLN
7 942
2 259
EUR
572
572
wobec jednostek powiązanych, z tytułu:
- udzielonych gwarancji i poręczeń w PLN
7 942
2 259
- udzielonych gwarancji i poręczeń w EUR
572
572
Udzielone poręczenia dotyczą kredytów zaciągniętych przez podmioty zależne od Spółki.
Z tytułu poręczeń udzielonych jednostkom zależnym Spółka pobrała wynagrodzenie.
Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania
wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
87
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ
Gwarancja / poręczenie dla
Tytułem
Waluta
31.12.2024
31.12.2023
Data ważności
poręczenia
Kwota
poręczonej
pożyczki/
kredytu
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy
NEKK Sp. z o.o., Świat Zdrowia S.A.,
Pratia S.A., Świat Zdrowia Operator
Medyczny Sp z o.o., Ortopedio.pl Sp.
z o.o., Kapadi Sp. z o.o., Pratia
Hematologia Sp. z o.o., Towarzystwo
Ubezpieczeń Zdrowie S.A.,
Humaneva S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
"BP Plus
umowa o
obsługę
klientów"
PLN
488
288
Poręczenia
tracą ważność
do dnia 07-08-
2029
488
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu
samochodu
Nekk Sp. z o.o., Pratia S.A., Świat
Zdrowia Operator Medyczny Sp. z
o.o., Kapadi Sp. z o.o., Ortopedio.pl
Sp. z o.o., Humaneva S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
leasingu
samochodu
PLN
2 131
1 648
Poręczenia
tracą ważność
do dnia 31-03-
2028
1 926
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy ramowej
rachunków i usług bankowych
Ortopedio.pl Sp. z o.o.
Poręczenie
zobowiązań
wobec Banku
Millennium
S.A.
PLN
160
160
17-08-2027
160
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu
Pratia S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
najmu
EUR
159
159
31-12-2032
159
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu
Pratia S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
najmu
PLN
163
163
31-12-2032
163
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu
sprzętu
Global Pharma CM S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
leasingu
sprzętu
EUR
413
413
31-03-2029
413
Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy pożyczki
Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie
S.A.
Poręczenie
zobowiązań z
tytułu umowy
pożyczki
PLN
5 000
-
31-12-2029
5 000
PLN
7 942
2 259
EUR
572
572
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
88
Gwarancja / poręczenie
Tytułem
Waluta
31.12.2024
31.12.2023
Data ważności
gwarancji
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego
wykonania kontraktu)
Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień
publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień
Publicznych
Gwarancja kontraktowa
(przetargowa, należytego
wykonania kontraktu)
PLN
1 036
1 326
31-05-2025
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
170
170
31-03-2025
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
4
4
28-11-2025
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
15
15
31-03-2027
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych
Zabezpieczenie umowy na
przechowywanie rezerw
strategicznych
PLN
369
-
20-03-2028
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
Poręczenie udzielone przez Świat Zdrowia
Operator Medyczny Sp. z o.o.
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
PLN
80 000
50 000
31-10-2025
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
Poręczenie udzielone przez Synoptis Pharma Sp. z
o.o.
Poręczenie zobowiązań z tytułu
umowy kredytu
PLN
80 000
50 000
31-10-2025
Razem w PLN
161 594
101 515
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
89
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK
Zasady rachunkowości
Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań
standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości,
zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku szczegółowych uregulowań
wewnątrz MSSF, NEUCA S.A. przyjęła politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do
wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, polegającą na ujmowaniu
takich transakcji według wartości księgowych.
Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz
zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej
jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości przejmowanej jednostki. Wartości firmy oraz
ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane.
Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą
kwoty zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym NEUCA S.A.
Jeśli z transakcją związane jest nabycie udziałów mniejszości, to ujmowane jest oddzielnie.
Połączenia jednostek opisane zostały w punkcie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań
finansowych” niniejszego sprawozdania.
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
2024
2023
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(77 745)
(204 889)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy
3 429
446
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(74 316)
(204 443)
2024
2023
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(158 398)
33 019
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego
-
(38)
Zmiana stanu należności inwestycyjnych
(216)
3 169
Zmiana stanu należności dotyczących działalności finansowej
11
-
Zmiana stanu należności z połączenia
236
-
Z tytułu odpisów aktualizujących należności
(428)
928
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(158 795)
37 078
2024
2023
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
(61 105)
98 204
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
(5 134)
265
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(805)
(4 211)
Zmiana stanu zobowiązań finansowych
2 232
(751)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu
331 671
(115 042)
Zmiana stanu zobowiązań z połączenia
(840)
-
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
266 019
(21 535)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
90
2024
2023
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
Odpisy aktualizujący należności
428
(928)
Odpisy aktualizujący zapasy
(3 429)
(446)
Rezerwy
932
101
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(2 069)
(1 273)
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty
2024
2023
Umorzenie udzielonych pożyczek
-
8
Wycena zobowiązań finansowych
(3)
(74)
Otrzymane dotacje
(2 013)
(469)
Zysk z rozliczenia podatku dochodowego w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej
(1 775)
(1 298)
Rozliczenie połączenia z PFM.PL S.A. i Diabdis Sp. z o.o.
117
-
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem
(3 674)
(1 833)
2024
2023
Zwiększenie wartości niematerialnych
(17 865)
(11 217)
Zwiększenie rzeczowych aktywów trwałych
(39 569)
(23 297)
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w toku wytwarzania
7 071
(9 860)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
1 025
3 519
Niepieniężne zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
108
(912)
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
(49 230)
(41 767)
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
91
Zobowiązania
wynikające z
działalności
finansowej
Kredyty
Pożyczki
Zobowiązania
z tytułu
prawa do
użytkowania
Instrumenty
pochodne
niewyznaczone
do
rachunkowości
zabezpieczeń
Zobowiązania
finansowe
związane z
zakupem
nieruchomości
Pozostałe
Zobowiązania
finansowe
razem
Stan na dzień
01.01.2023 roku
193 274
634 274
115 922
-
93 651
-
1 037 121
Zaciągnięcie
zadłużenia
-
238 917
77 529
-
-
57 220
373 666
- gotówkowe
-
238 917
-
-
-
-
238 917
- bezgotówkowe
-
-
77 529
-
-
57 220
134 749
Spłata zadłużenia
(10 847)
(156 040)
(32 602)
-
(2 982)
(57 042)
(259 513)
- gotówkowe
(10 847)
(156 040)
(32 602)
-
(2 982)
(57 042)
(259 513)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie
odsetek
17 739
55 419
7 002
-
7 596
43 753
131 509
Spłata odsetek
(17 739)
(55 243)
(7 002)
-
(7 596)
(42 865)
(130 445)
- gotówkowe
(17 739)
(55 243)
(7 002)
-
(7 596)
(42 865)
(130 445)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do
wartości godziwej
-
-
-
-
-
-
-
Skutki zmiany
kursów walut
-
(2 693)
-
-
-
-
(2 693)
Inne zmiany
-
-
(3 909)
-
(73)
(888)
(4 870)
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
(3 909)
-
(73)
(888)
(4 870)
Stan na dzień
31.12.2023 roku
182 427
714 634
156 940
-
90 596
178
1 144 775
Stan na dzień
01.01.2024 roku
182 427
714 634
156 940
-
90 596
178
1 144 775
Zaciągnięcie
zadłużenia
77 989
496 176
13 464
603 400
-
64 774
1 255 803
- gotówkowe
77 989
496 176
-
603 400
-
-
1 177 565
- bezgotówkowe
-
-
13 464
-
-
64 774
78 238
Spłata zadłużenia
-
(277 859)
(25 281)
(592 100)
(3 307)
(64 785)
(963 332)
- gotówkowe
-
(277 859)
(25 281)
(592 100)
(3 307)
(64 785)
(963 332)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Naliczenie
odsetek
15 442
65 239
8 527
-
6 643
33 759
129 610
Spłata odsetek
(15 442)
(59 952)
(8 527)
-
(6 643)
(35 841)
(126 405)
- gotówkowe
(15 442)
(59 952)
(8 527)
-
(6 643)
(35 841)
(126 405)
- bezgotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
Wycena do
wartości godziwej
-
-
-
1 855
-
-
1 855
Skutki zmiany
kursów walut
-
10 297
(806)
(11 300)
-
-
(1 809)
Inne zmiany
-
-
(2)
-
(3)
1 915
1 910
- gotówkowe
-
-
-
-
-
-
-
- bezgotówkowe
-
-
(2)
-
(3)
1 915
1 910
Stan na dzień
31.12.2024 roku
260 416
948 535
144 315
1 855
87 286
-
1 442 407
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
92
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
Transakcje pomiędzy Spółką a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej
działalności prowadzonej przez Spółkę.
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2024 r.
Przychody
ze
sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki
Odpisy
aktualizujące
należności i
udzielone
pożyczki
Strony transakcji
- jednostki zależne
86 851
137 696
8 524
68 381
287 398
(20 740)
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
86 851
137 696
8 524
68 381
287 398
(20 740)
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Razem
Zobowiązania
handlowe
oraz inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
Strony transakcji
- jednostki zależne
453 968
69 765
29
523 762
30 029
948 535
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
453 968
69 765
29
523 762
30 029
948 535
Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2023 r.
Przychody
ze
sprzedaży
towarów,
usług
Pozostałe
przychody
(w tym
odsetki i
dywidendy)
Koszt
własny
dotyczący
transakcji
Należności
handlowe i
pozostałe
należności
Udzielone
pożyczki
Odpisy
aktualizujące
należności i
udzielone
pożyczki
Strony transakcji
- jednostki zależne
66 333
88 870
5 444
43 809
325 228
(17 590)
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
66 333
88 870
5 444
43 809
325 228
(17 590)
Zakup
towarów,
usług
Pozostałe
koszty (w
tym
odsetki)
Zakup
rzeczowych
aktywów
trwałych oraz
wartości
niematerialnych
Razem
Zobowiązania
handlowe
oraz inne
zobowiązania
operacyjne
Inne
zobowiązania
finansowe
Strony transakcji
- jednostki zależne
465 667
58 390
1 863
525 920
68 209
714 634
- jednostki stowarzyszone
-
-
-
-
-
-
Razem
465 667
58 390
1 863
525 920
68 209
714 634
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
93
Zobowiązania obejmują zobowiązania handlowe oraz zobowiązania finansowe wynikające z emisji
obligacji oraz otrzymanej pożyczki. Należności i zobowiązania handlowe zostaną rozliczone w
normalnym toku działalności operacyjnej Spółki. Należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz
zobowiązania z tytułu emisji obligacji rozliczone zostaną w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2024 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie z
tytułu programu
motywacyjnego
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
1 160
1 716
2 876
Grzegorz Dzik
1 054
1 129
2 183
Miszewski Krzysztof
834
1 001
1 835
Czyżewska Julita
420
1 001
1 421
Wojtkiewicz Daniel
420
1 001
1 421
Dudzik Roman
295
1 001
1 296
Razem
4 183
6 849
11 032
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
374
-
374
Wiesława Herba
107
-
107
Tadeusz Wesołowski
48
-
48
Bożena Śliwa
48
-
48
Iwona Sierzputowska
152
-
152
Piotr Borowski
303
-
303
Razem
1 032
-
1 032
W wyniku finansowym za rok 2024 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 6 849 tys. PLN.
WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA
FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU
Wynagrodzenie
zasadnicze
Wynagrodzenie z
tytułu programu
motywacyjnego
Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski
1 097
1 554
2 651
Grzegorz Dzik
622
1 023
1 645
Miszewski Krzysztof
796
906
1 702
Czyżewska Julita
377
906
1 283
Wojtkiewicz Daniel
379
906
1 285
Dudzik Roman
255
906
1 161
Razem
3 526
6 201
9 727
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba
431
-
431
Wiesława Herba
122
-
122
Tadeusz Wesołowski
76
-
76
Bożena Śliwa
37
-
37
Jolanta Kloc
18
-
18
Iwona Sierzputowska
111
-
111
Piotr Borowski
204
-
204
Razem
999
-
999
W wyniku finansowym za rok 2023 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu
motywacyjnego w wysokości 6 201 tys. PLN.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
94
Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji.
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE
GRUPY ZAWODOWE
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE
2024
2023
Pracownicy umysłowi
1 867
1 832
Pracownicy fizyczni
780
851
Razem
2 647
2 683
ROTACJA KADR
2024
2023
Liczba pracowników przyjętych
212
269
Liczba pracowników zwolnionych
226
289
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY
Zasady rachunkowości
Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu
finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
W latach 2024 i 2023 Spółka przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach
poprzednich odpowiednio: 64 774 tys. PLN (14,50 PLN na jedną akcję) oraz 57 220 tys. PLN (13,00
PLN na jedną akcję).
W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w
wysokości 16,00 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym
Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym.
INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ
PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Rada Nadzorcza jednostki dominującej, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki,
zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu
uprawnionego do badania i przeglądu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz Grupy
Kapitałowej NEUCA za lata 2023 oraz 2024. Wybranym na podstawie Uchwały Nr 1/04/2023 Rady
Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 12 kwietnia 2023 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z
siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546.
Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022
roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni. Umowy o przeglądy śródrocznych sprawozdań
finansowych zawierane były na okresy roczne, ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na
dzień 30 czerwca 2023 roku. Dodatkowo jednostka dominująca zawarła ze spółką KPMG Audyt Sp. z
o.o. Sp. z k. z siedzibą w Warszawie umowy o wykonanie usług atestacyjnych innych niż badania i
przeglądy historycznych informacji finansowych dotyczącą sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i
rady nadzorczej za lata 2024 i 2023.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
95
Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej
badającej sprawozdanie finansowe za rok 2024 wynosi:
− badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy NEUCA - 595 tys. PLN;
− przegląd sprawozdań finansowych - 145 tys. PLN;
− usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej –
29 tys. PLN.
Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej
badającej sprawozdanie finansowe za rok 2023 wynosi:
− badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy NEUCA - 341 tys. PLN;
− przegląd sprawozdań finansowych - 120 tys. PLN;
− usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej –
27 tys. PLN.
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM
DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ
Względem Spółki przed sądami powszechnymi i arbitrażowymi nie toczą się istotne postępowania
dotyczące zobowiązań lub wierzytelności NEUCA S.A. Wobec Spółki nie są również prowadzone istotne
postępowania podatkowe i/lub kontrole podatkowe.
Postępowania administracyjne
Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na
podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym
opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze
spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku.
W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i
informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku
stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i
nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Spółka zapłaciła ww.
karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami postawionymi w przedmiotowej decyzji
złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie. W dniu 14 marca 2023 roku WSA wydał
wyrok, w którym oddalił skargę. W związku z powyższym Spółka złożyła skargę kasacyjną do NSA. W
dniu 17 września 2024 roku NSA wydał wyrok, w którym uchylił wyrok WSA z 14 marca 2023 roku,
uchylił decyzję UOKiK i zasądził zwrot kosztów postępowania na rzecz NEUCA S.A. Wyrok jest
prawomocny i ostateczny. Postępowanie zostało zakończone.
Prezes UOKiK wszczął przeciwko Spółce i Świat Zdrowia S.A., jednostce zależnej od Spółki,
postanowieniem z 15 lutego 2022 roku postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem
zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i
zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
polegającego na wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych pomiędzy
hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w toku. Zarzuty przedstawione w ww.
postanowieniu są bezpodstawne, działania Spółki i Świat Zdrowia S.A. są zgodne z przepisami.
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 16 stycznia 2025 roku nastąpiło zapisanie 48 435 nowych akcji serii N na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
96
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 48 435 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr
9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 roku o warunkowym
podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 16 stycznia 2025 roku, w wyniku
objęcia 48 435 akcji emisji serii N Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I Spółki,
uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 11 i
12 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 roku w sprawie odpowiednio:
emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru
dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 16 stycznia
2025 roku, kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 542 304 zł, i dzieli się na 4 542 304 akcji o wartości
1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze
wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 542 304.
W wykonaniu ogłoszonej w dniu 8 stycznia 2025 roku oferty zakupu akcji, Spółka nabyła w dniu
28 stycznia 2025 roku 60 000 akcji własnych po cenie 850,00 zł za jedną akcję, stanowiących 1,32%
kapitału zakładowego i uprawniających do 1,32% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Przed
rozliczeniem transakcji Spółka posiadała 8 927 akcji własnych. Po rozliczeniu transakcji Spółka posiada
68 927 akcji własnych stanowiących 1,52% kapitału zakładowego i uprawniających do 1,52% głosów
na Walnym Zgromadzeniu Spółki. W ramach ogłoszonego skupu akcji Spółki, o którym mowa powyżej,
akcjonariusze złożyli oferty sprzedaży akcji Spółki opiewające łącznie na 146 180 akcji. Oznacza to, że
stopa redukcji wyniosła 59%. Nabycie ww. akcji nastąpiło poza rynkiem regulowanym.
W dniu 14 marca 2025 roku nastąpiło zapisanie 7 140 nowych akcji serii N na rachunkach papierów
wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez Spółkę,
co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z
akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych
oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 7 140 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 9
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z 9 października 2020 roku o
warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 14 marca 2025 roku, w
wyniku objęcia 7 140 akcji emisji serii N Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I
Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał
nr 11 i 12 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 r. w sprawie
odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru
dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 14 marca 2025
roku, kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 549 444 zł, i dzieli się na 4 549 444 akcji o wartości 1 zł każda.
Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich
wyemitowanych akcji wynosi 4 549 444.
Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.
za rok zakończony 31.12.2024 roku
(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
97
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Data
Imię i nazwisko
Stanowisko/funkcja
Podpis
25.03.2025
Piotr Sucharski
Prezes Zarządu
25.03.2025
Grzegorz Dzik
Wiceprezes Zarządu
25.03.2025
Krzysztof Miszewski
Wiceprezes Zarządu
25.03.2025
Daniel Wojtkiewicz
Wiceprezes Zarządu
25.03.2025
Roman Dudzik
Wiceprezes Zarządu
25.03.2025
Julita Czyżewska
Wiceprezes Zarządu