ALL_JSF-2024-12-31-0-pl.xhtml

Jednostkowe

sprawozdanie ﬁnansowe

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31/12/2024

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

AKTYWA TRWAŁE

92 391 98 969

Rzeczowe aktywa trwałe

13 19 231 20 147

Pozostałe aktywa niematerialne

14 27 491 31 676

Inwestycje w jednostkach zależnych

15 30 696 30 693

Należności z tytułu leasingu finansowego

22 14 644 16 254

Pozostałe aktywa

138 199

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 11

191 -

AKTYWA OBROTOWE

19 394 20 086

Zapasy 17

25 7

Należności z tytułu dostaw i usług

18 12 283 11 891

Należności krótkoterminowe pozostałe

18 116 2 107

Należności z tytułu leasingu finansowego

22 2 233 2 272

Aktywa kontraktowe

5 698 859

Należności z tytułu innych podatków niż podatek dochodowy 11

659 758

Środki pieniężne 27

3 380 2 192

AKTYWA RAZEM

111 785 119 055

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE AILLERON SA

ZA ROK ZAKOŃCZONY 31/12/2024

SPORZĄDZONE WEDŁUG

MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ ZATWIERDZONYCH PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ

WSZYSTKIE KWOTY PODANO W TYSIĄCACH ZŁOTYCH POLSKICH (TYS. PLN), O ILE NIE WSKAZANO INACZEJ

nota

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU

AKTYWA

tys. PLN

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

KAPITAŁ WŁASNY

44 066 48 180

Kapitał akcyjny 19

3 707 3 707

Kapitał rezerwowy

2 247 1 253

Nadwyżka ze sprzedaży akcji ponad wartość nominalną

38 412 38 412

Zyski/ (straty) zatrzymane

-300 4 808

ZOBOWIĄZANIA 67 719 70 875

Zobowiązania długoterminowe

31 214 34 247

Długoterminowe zobowiązania leasingowe 21

31 070 33 450

Rezerwa na świadczenia pracownicze 23

144 119

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11

- 678

Zobowiązania krótkoterminowe

36 505

36 628

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

7 266 9 563

Krótkoterminowe zobowiązania z tyt. otrzymanych kredytów i pożyczek 20

13 520 15 801

Krótkoterminowe zobowiązania leasingowe 21

5 268 5 180

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 11

Zobowiązania z tytułu innych podatków niż podatek dochodowy 11

2 251 1 406

Rezerwy na świadczenia pracownicze 23

1 125 1 122

Zobowiązania kontraktowe 5

5 277 152

Pozostałe zobowiązania

1 794 3 400

PASYWA RAZEM

111 785 119 055

Wartości podane w Jednostkowym Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej należy analizować łącznie z dodatkowymi

notami i objaśnienieniami, które stanowią integralną część Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU -C.D.

nota

tys. PLN

PASYWA

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Działalność kontynuowana

PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 5, 6

75 971 73 975

Koszt własny sprzedaży (koszt sprzedanych produktów, usług, towarów)

58 506

54 703

ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY

17 465 19 272

Koszty sprzedaży 7

12 460 10 843

Koszty ogólnego zarządu 7

14 609 15 418

Pozostałe przychody operacyjne 10

2 406 583

Pozostałe koszty operacyjne 10

231 5 599

Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych

-3 314

STRATA NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

-4 115 -12 005

Przychody finansowe 8

1 411 1 144

Koszty finansowe 9

3 226 4 009

Strata przed opodatkowaniem

-5 930 -14 870

Podatek dochodowy 11 -822 273

STRATA NETTO RAZEM -5 108 -15 143

Strata netto na jedną akcję zwykłą 12

(w zł/gr na jedną akcję):

- podstawowy

-0,41 -1,23

- rozwodniony

-0,39 -1,23

JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES 01.01.2024 - 31.12.2024

JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

nota

tys.PLN

Wartości podane w Jednostkowym Rachunku Zysków i Strat należy analizować łącznie z dodatkowymi notami i

objaśnienieniami, które stanowią integralną część Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

ZYSK (STRATA) NETTO

- 5 108

- 15 143

POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY

Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku

Pozycje nieprzenoszone do wyniku finansowego

RAZEM POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY NETTO

SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW - 5 108

- 15 143

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA OKRES 01.01.2024 - 31.12.2024

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

tys. PLN

Wartości podane w Jednostkowym Sprawozdaniu z Całkowitych Dochodów należy analizować

łącznie z dodatkowymi notami i objaśnienieniami, które stanowią integralną część

Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

nota

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Strata netto za rok obrotowy -5 108 -15 143

Korekty: 14 865 10 590

Koszt podatku dochodowego ujęty w wyniku -822 273

Koszty finansowe netto ujęte w wyniku 3 154 1 975

Przychody z inwestycji ujęte w wyniku - -752

Zysk ze zbycia

składników rzeczowych aktywów trwałych -70 718

Zysk / strata netto z wyceny aktywów/zobowiązań finansowych

wycenianych w skorygowanej cenie nabycia

0 2 001

Strata z tytułu odwrócenia odpisu/utraty wartości należności z

tytułu dostaw i usług oraz aktywów kontraktowych

-4 914 5 242

Amortyzacja aktywów trwałych 7 7 638 6 224

(Dodatnie) / ujemne różnice kursowe netto 0 -1 281

Zmiany w kapitale obrotowym:

(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności brutto z tytułu

dostaw i usług oraz pozostałych należności

7 332 -5 896

(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów -18 52

(Zwiększenie) / zmniejszenie aktywów kontraktowych oraz

pozostałych aktywów

161 3 446

Zwiększenie /(zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałych zobowiązań

-803 -1 369

Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw 28 -235

Zwiększenie / (zmniejszenie) zobowiązań kontraktowych 2 047 -170

Zwiększenie / (zmniejszenie) pozostałych zobowiązań 138 -154

Korekta z tyt. programu motywacyjnego 994

516

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 9 757 -4 553

Zapłacone odsetki -3 148 -1 565

Zapłacony podatek dochodowy -27 -24

ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

6 582 -6 142

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024

tys. PLN

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Płatności z tytułu nabycia jednostek zależnych pomniejszone o

nabyte środki pieniężne

-2

Spłata należności leasingowych -

2 151

Odsetki otrzymane od subleasingu -

752

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 0 2

Płatności za rzeczowe aktywa trwałe -475 -791

Płatności za aktywa niematerialne -36 -9 080

Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych 75 475

ŚRODKI PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

-438 -6 491

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Dywidendy wypłacone - -12 356

Spłata rat kredytowych i pożyczek 20 -2 281

Spłata odsetek od kredytu - -341

Zaciągnięcie kredytu krótkoterminowego -

15 680

Spłata zadłużenia z tyt. umów leasingu -2 675 -5 049

ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

-4 956 -2 066

Zwiększenie/ (zmniejszenie) netto środków pieniężnych 1 188 -14 699

Środki pieniężne na początek okresu sprawozdawczego 2 192 16 891

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU

SPRAWOZDAWCZEGO

3 380 2 192

Wartości podane w Jednostkowym Sprawozdaniu z Przepływów Pieniężnych należy analizować

łącznie z dodatkowymi notami i objaśnienieniami, które stanowią integralną część

Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 DO 31 GRUDNIA 2024

- C.D

tys.PLN

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

nota

Kapitał

akcyjny

Kapitał

rezerwowy

Nadwyżka

ze sprzedaży

akcji ponad

wartość

nominalną

Zyski

zatrzymane

Razem

Stan na 1 stycznia 2024 roku

3 707 1 253 38 412 4 808

48 180

Zysk netto za rok obrotowy

- - - - 5 108

- 5 108

Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto)

- - - -

Suma całkowitych dochodów

- - - - 5 108

- 5 108

Kapitał rezerwowy na program opcyjny 19

- 994 - -

994

Stan na 31 grudnia 2024 roku

3 707 2 247 38 412 - 300

44 066

Stan na 1 stycznia 2023 roku

3 707 737 38 412 32 307

75 163

Zysk netto za rok obrotowy

- - - - 15 143

- 15 143

Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto)

- - - -

Suma całkowitych dochodów

- - - - 15 143

- 15 143

Kapitał rezerwowy na program opcyjny 19

- 516 - -

516

Wypłata dywidendy

- - - - 12 356

- 12 356

Stan na 31 grudnia 2023 roku

3 707 1 253 38 412 4 808

48 180

tys. PLN

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2024 ROKU

Wartości podane w Jednostkowym Sprawozdaniu ze Zmian w Kapitale Własnym należy analizować łącznie z

dodatkowymi notami i objaśnienieniami, które stanowią integralną część Jednostkowego Sprawozdania

Finansowego.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Piotr Piątosa -

Szymon Wałach -

Filip Szubert - Członek Rady Nadzorczej

Udział

w głosach

na WZA (%)

30,61%

0,79%

0,53%

1,01%

32,94%

26,56%

0,56%

27,12%

5,54%

4,29%

30,11%

100% 100%

Udział

w głosach

na WZA (%)

30,61%

0,79%

0,53%

1,01%

32,94%

26,56%

0,56%

27,12%

5,54%

4,29%

30,11%

100%

W okresie sprawozdawczym i do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie miały miejsca zmiany w strukturze Zarządu oraz Rady Nadzorczej. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 19 czerwca 2024 roku powołało Radę Nadzorczą w takim samym składzie.

2 566 844 5 000 664 20,77%

IIF Ventures BV 129 591 129 591

(i) Grzegorz Młynarczyk – posiada poniżej 5% głosów na WZA, jednakże został wyszczególniony ze względu na posiadanie znacznego pakietu akcji Spółki i pełnione

w Grupie i Spółce funkcje zarządcze

Grzegorz Młynarczyk (Wiceprezes Zarządu Ailleron SA)(i)

904 600

7,32%

700 687

5,67%

Pozostali Akcjonariusze

4 918 703

39,81%

Razem

12 355 504

16 337 334

100%

ESALIENS TFI SA

0,70%

RMS Ventures LLC 165 694 165 694 1,34%

Rafał Styczeń Fundacja

Rodzinna w organizacji

Rafał Styczeń Fundacja Rodzinna

w organizacji (z podmiotami

powiązanymi)

IIF Sp. z o.o.

Wrinzky Fundacja Rodzinna

(z podmiotami powiązanymi)

Wrinzky Fundacja

Rodzinna

2 790 661 4 338 671 22,59%

Izabela Orłowska

92 200 92 200 0,75%

Razem

2 882 861

4 430 871

23,34%

Razem

2 948 653

5 382 473

23,86%

Podmiot

Liczba akcji

(szt.)

Liczba głosów

(szt.)

Udział w kapitale

zakładowym (%)

Grzegorz Młynarczyk (Wiceprezes Zarządu Ailleron SA)(i)

700 687

5,67%

Pozostali Akcjonariusze

4 918 703

39,81%

Razem

12 355 504

16 337 334

1,05%

86 524 86 524

86 524 86 524 0,70%

7,32%

ESALIENS TFI SA

Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku struktura akcjonariatu Spółki była następująca:

AKCJONARIAT AILLERON SA POWYŻEJ 5% GŁOSÓW NA WZA NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

5 382 473

23,86%

Wrinzky Fundacja Rodzinna

(z podmiotami powiązanymi)

Wrinzky Fundacja Rodzinna

2 790 661 4 338 671

Izabela Orłowska

92 200 92 200 0,75%

Razem

2 882 861

4 430 871

23,34%

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ I ZA ROK KOŃCZĄCY SIĘ 31 GRUDNIA 2024

Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Ailleron (zwaną dalej „Grupa”) i sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię

Europejską.

Ailleron Spółka Akcyjna ("Spółka", "Jednostka") z siedzibą w Krakowie (Polska), Al. Jana Pawła II 43b. Spółka specjalizuje się w usługach z zakresu technologii finansowych.

1. Informacje ogólne

1.1 Informacje o Spółce

Spółka została utworzona na podstawie statutu Spółki, sporządzonego w formie aktu notarialnego przed notariuszem Tomaszem Zięcina w Kancelarii Notarialnej w Krakowie w dniu 1 kwietnia 2011 roku (Rep. A nr 4091/2011). Siedzibą Spółki jest Polska. Aktualnie Spółka zarejestrowana

jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000385276.

Polska jest głównym rynkiem prowadzonej działalności Spółki. Natomiast w coraz większym stopniu, sprzedaż realizowana jest poza granicami Polski (kraje Unii Europejskiej, USA, Wielka Brytania, Azja).

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład organów zarządczych i nadzorujących Spółki jest następujący:

Zarząd:

22,59%

Prezes Zarządu

Grzegorz Młynarczyk

Wiceprezes Zarządu

Tomasz Król

Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:

Bartłomiej Stoiński

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Rafał Styczeń

Jan Styczeń

Członek Rady Nadzorczej

Dariusz Orłowski

RMS Ventures LLC

165 694 165 694 1,34%

Członek Rady Nadzorczej

AKCJONARIAT AILLERON SA POWYŻEJ 5% GŁOSÓW NA WZA NA DZIEŃ 31.12.2024 R.

Podmiot

Liczba akcji

(szt.)

Liczba głosów

(szt.)

Udział w kapitale

zakładowym (%)

Januar Fundacja Rodzinna w

organizacji (z podmiotami

powiązanymi)

IIF Sp. z o.o.

2 566 844

904 600

Razem

2 948 653

5 000 664 20,77%

IIF Ventures BV

129 591

1,05%

Rafał Styczeń Fundacja Rodzinna w

organizacji

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Udział w kapitale

zakładowym (%) na

dzień 31.12.2024

Udział w

kapitale

zakładowym (%)

na dzień

31.12.2023

Udział w głosach

na Zgromadzeniu

współników (%)

na dzień

31.12.2024

Udział w głosach

na Zgromadzeniu

współników (%) na

dzień 31.12.2023

tak

49,80% 49,80% 49,80% 49,80%

tak

100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

tak

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

0,00% 100,00% 0,00% 100,00%

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 83,33%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

83,33% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

83,33% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 83,33%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 83,33%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

83,33% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

83,33% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 83,33%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 70%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z

o.o., które

posiadają łącznie

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z

o.o., które

posiadają łącznie

100% udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.

oraz SMOS Sp. z o.o.,

które posiadają

łącznie 100%

udziałów)

49% bezpośrednio i

pośrednio 49,8%

przez Software Mind

Sp. z o.o.

49% bezpośrednio

i pośrednio 49,8%

przez Software

Mind Sp. z o.o.

49% bezpośrednio i

pośrednio 49,8%

przez Software

Mind Sp. z o.o.

49% bezpośrednio i

pośrednio 49,8%

przez Software Mind

Sp. z o.o.

49,8% (pośrednio

przez Software Mind

INC, w której SM Sp. z

o.o. posiada 100%

udziałów)

0,00%

49,8% (pośrednio

przez Software

Mind INC, w której

SM Sp. z o.o.

posiada 100%

udziałów)

0,00%

tak

Prosoft LLC (ii) Stany Zjednoczone tak

Działalność polegającą na tworzeniu

oprogramowania zwiększającego

wydajność procesów i przyspieszającego

czas wprowadzania produktów na rynek

Stany Zjednoczone; 11420 Watterson

Court, Suite 1000 Louisville, KY 40299

Ailleron Global INC Stany Zjednoczone

HARVARD BUSINESS

SERVICES, INC.

16192 COASTAL HWY

LEWES, SUSSEX

COUNTY, DELAWARE,

19958

Działalność związana z tworzeniem

oprogramowania na zamówienie,

kontrolą jakości oraz wsparciem IT.

Str. Vasile Alecsandri no. 143, Piętro 2,

Kiszyniów

Republika Mołdawii

Rumunia tak

Działalność związana z tworzeniem

oprogramowania na zamówienie,

kontrolą jakości oraz wsparciem IT.

Bucharest, District 1, 1-3 Macul Rosu

Street, 4th floor and

basement, Romania

Software Mind SRL (poprzednio:

Code Factory SRL Mołdawia)

Mołdawia

Calle Lopez de Hoyos, 7,

3o izquierda, 28006,

Madrid, Spain

Virtual M Inc Stany Zjednoczone tak

Spółka holdingowa dla Virtual Software

LLC. Działalność programistyczna firmy

została przeniesiona do Virtual Software

LLC po jej organizacji w 2021 roku.

Stany Zjednoczone

Software Mind CF SRL (poprzednio:

Code Factory SRL Consulting Group)

Rumunia

Virtual Software LLC

The Big Three 912 Inc tak

Spółka holdingowa dla Virtual Software

LLC.

Pozostała działalność wspomagająca

usługi finansowe z wyłączeniem

ubezpieczeń i funduszy emerytalnych

Na dzień bilansowy Spółka posiada udziały w 21 podmiotach.

Jednostki zależne Siedziba Konsolidacja Podstawowa działalność

Miejsce rejestracji i prowadzenia

działalności

Software Mind Sp z o.o. (SM Sp. z

o.o.) (i)

Kraków, Polska

Ailleron Outsourcing Services Sp. z

o.o. (poprzednio: Software Mind

Outsourcing Services Sp. z o.o.)

Kraków, Polska

Software Mind Nordics Sp. z o.o.

Celem utworzenia spółki zależnej jest

przyspieszenie ekspansji Ailleron na

rynku amerykańskim. W ramach nowego

podmiotu przewiduje się przede

wszystkim rozwój sprzedaży produktów

segmentu Fintech, ze szczególnym

uwzględnieniem technologii wirtualnych

oddziałów LiveBank

Stany Zjednoczone, adres: 8 The Green,

STE A, miasto Dover, hrabstwo Kent, kod

pocztowy 19901

Celem utworzenia spółki zależnej jest

przyspieszenie ekspansji Ailleron na

rynku amerykańskim. W ramach nowego

podmiotu przewiduje się przede

wszystkim rozwój sprzedaży usług

segmentu Software Services. Grupa

Ailleron w ramach segmentu Software

Services świadczy usługi

specjalizowanego outsourcingu

programistycznego głównie dla klientów

z USA i Europy Zachodniej.

Kraków,Polska

Działalność związana z

oprogramowaniem; Pozostała

działalność usługowa w zakresie

technologii informatycznych i

komputerowych

Al. Jana Pawła II 43b, Kraków

1.2 Informacje o podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Ailleron S. A.

Al. Jana Pawła II 43b, Kraków

Pozostała działalność usługowa w

zakresie technologii informatycznych i

komputerowych

Al. Jana Pawła II 43b, Kraków

Stany Zjednoczone tak

Stany Zjednoczone, adres: 8 The Green,

STE A, miasto Dover, hrabstwo Kent, kod

pocztowy 19901

Działalność związana z

oprogramowaniem.

Chmurowisko Sp. z o.o.

Działalność związana z

oprogramowaniem, firma działająca w

modelu full-service software house.

Software Mind Inc.

Warszawa, Polska tak

Działalność związana ze świadczeniem

usług wsparcia i rozwoju środowisk

chmurowych, migracji zasobów do

chmury, szkoleń, projektowania,

wdrażania i zabezpieczania rozwiązań w

chmurze.

Jutrzenki 137A,

Warszawa

tak

Szybowcowa 31, Wrocław

Software Mind Outsourcing

Services Sp. z o.o

Kraków, Polska

Al. Jana Pawła II 43b,

Kraków

ValueLogic Sp. z o.o. Wrocław, Polska tak

Al. Jana Pawła II 43b,

Kraków

Stany Zjednoczone tak

Działalność skupia się na współpracy B2B

z wysoko wykwalifikowanymi

programistami z Ameryki Południowej,

których zatrudnia się do projektów w

USA i Kanadzie, które odpowiadają ich

umiejętnościom.

Stany Zjednoczone, adres: 8 The Green,

STE A, miasto Dover, hrabstwo Kent, kod

pocztowy 19901

Działalność w sektorze IT, świadczenie

usług

rozwoju oprogramowania dla

innowacyjnych firm z Europy Zachodniej,

głównie z regionu DACH

Petersstraße 50, 04109 Leipzig

SM-ALL Shared Services Center

Sp. z o.o.

Kraków, Polska

Virtual Mind SRL Argentyna

tak

Działalność w sektorze IT w zakresie

implementacji dotychczas stosowanych

w ramach Grupy rozwiązań

software’owych na rynku

informatycznym oraz świadczenie usługi

w zakresie wsparcia produktów

software’owych

Niemcy

Świadczenie obsługi informatycznej dla

Spółki

oraz Software Mind Sp. z o.o.

Software Mind S.L. Hiszpania

tak

Avenida Rivadavia 2134, Buenos Aires,

Argentina

tak

HARVARD BUSINESS

SERVICES, INC.

16192 COASTAL HWY

LEWES, SUSSEX

COUNTY, DELAWARE,

19958

tak

Wspiera działalność Virtual Software LLC,

zapewniając usługi programistyczne,

marketingowe i rekrutacyjne za

pośrednictwem pracowników

zatrudnionych w Argentynie.

Software Mind GmbH

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

0,00%

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

0,00%

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

0,00%

49,8% (pośrednio

przez SM Sp. z o.o.,

która posiada 100%

udziałów)

0,00%

Core3 Sp. z o.o. (ii) Warszawa, Polska tak

Tworzenie oprogramowania, które

dostarcza zaawansowane rozwiązania i

narzędzia analityczne oraz

specjalizowanie się w inżynierii danych,

wizualizacji analityki biznesowej, uczeniu

maszynowym (machine learning) i

budowaniu nowoczesnych platform

danych

Skierniewicka 10A, 01-230 Warszawa

Software Mind Outsourcing Services

LTD

Wielka Brytania tak

Działalność w sektorze IT, świadczenie

usług rozwoju oprogramowania dla

innowacyjnych firm z Europy Zachodniej

85 Great Portland Street, First Floor,

London, W1W 7LT

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

(i) Zgodnie z postanowieniami zawartych umów Ailleron sprawuje kontrolę nad działalnością operacyjną Software Mind poprzez prawo powoływania Prezesa Zarządu i decydujący wpływ na skład Zarządu. Zarząd Software Mind prowadzi sprawy spółki i reprezentuje spółkę. Skład

Zarządu Software Mind liczy od 3 do 8 członków. Ailleron posiada udziały uprzywilejowane uprawniające do powoływania i odwoływania Prezesa Zarządu Software Mind, a także do wskazania pozostałych członków Zarządu Software Mind (poza CFO) do których powołania i odwołania

na wniosek Ailleron zobowiązana jest Rada Nadzorcza Software Mind. W przypadku gdy Rada Nadzorcza nie powoła lub nie odwoła członka Zarządu Software Mind zgodnie z wnioskiem Ailleron, prawo do powołania lub odwołania danej osoby przechodzi na Ailleron osobiście. Polish

Enterprise Funds SCA z siedzibą w Luksemburgu (drugi udziałowiec SM Sp. z o.o.) posiada udziały uprawniające do powołania i odwołania jednego członka Zarządu ds. finansowych (CFO) Software Mind. Prawo do reprezentacji Software Mind przysługuje Prezesowi Zarządu

współdziałającemu z dowolnym członkiem Zarządu Software Mind. Równocześnie Ailleron przysługuje prawo do powołania 2 z 5 członków Rady Nadzorczej Software Mind.

(ii) Spółki zostały nabyte w 2024 roku, nie są ujmowane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2023 rok.

Sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku i zawiera dane porównawcze, które stanowią dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2023 roku 31 grudnia 2023 roku.

2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

Okres i zakres sprawozdania

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w bieżącym roku obrotowym.

W roku 2024 Spółka przyjęła następujące zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii

Europejskiej, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w rocznych okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2024 roku:

- Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego (przyjęte 22 września 2022 roku). Obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku

- Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (przyjęte 23 stycznia 2020 roku).

- Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia w zakresie dodatkowych ujawnień dotyczących umów finansowania zobowiązań handlowych obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (przyjęte 25 maja 2023 r.).

Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 25

kwietnia 2025 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:

- Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe - ujawnienia informacji" - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych; obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie. - W

praktyce występowała różnorodność w zakresie terminów ujmowania i zaprzestania ujmowania składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, szczególnie gdy są one rozliczane za pomocą elektronicznych systemów płatności. Zmiany w MSSF 9 doprecyzowują, kiedy

aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe są ujmowane i kiedy zaprzestaje się ich ujmowania.

Zgodnie ze zmianami jednostka zazwyczaj zaprzestaje ujmowania swoich zobowiązań handlowych w dniu ich rozliczenia. Zazwyczaj jest to data, w której dokonana jest płatność.

Zmiany przewidują również opcjonalny wyjątek, który pozwala jednostce zaprzestać ujmowania swoich zobowiązań handlowych wcześniej niż data rozliczenia, potencjalnie w dniu, w którym płatność jest inicjowana i nie może być anulowana. Wyjątek ten jest dostępny, gdy jednostka

korzysta z elektronicznego systemu płatności, który spełnia wszystkie z następujących kryteriów:

• brak praktycznej możliwości wycofania, zatrzymania lub anulowania polecenia zapłaty;

• brak praktycznej możliwości dostępu do środków pieniężnych, które mają być wykorzystane do rozliczenia w wyniku polecenia zapłaty; oraz

• ryzyko rozliczeniowe związane z elektronicznym systemem płatności jest nieznaczące.

Jednostki mogą zdecydować się na zastosowanie wyjątku dla płatności elektronicznych w odniesieniu do każdego systemu płatności odrębnie.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE

1.3 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą

dokładnością.

Na dzień niniejszego raportu nie było wydanych standardów i interpretacji przyjętych przez RMSR oraz zatwierdzonych przez UE, lecz nie obowiązujących na dzień sprawozdawczy.

2.1 Oświadczenie o zgodności

Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy

Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2024, jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2023, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię

Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku.W 2024 roku Spółka przyjęła wszystkie zatwierdzone zmiany do standardów i interpretacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub po tym dniu.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Ailleron S.A. winno być czytane łącznie z skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz raportem rocznym Grupy Ailleron S.A., zatwierdzonymi do publikacji przez Zarząd Ailleron S.A. i opublikowanymi tego samego dnia, co

jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Według szacunków Spółki standard nie miałby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Spółkę na dzień bilansowy.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

3.2 Podstawa sporządzenia

3. Stosowane zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę

w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego.

- Zmiany do MSR 21 „Efekty zmian w walutach obcych” dotyczący braku wymienialności walut. Obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku (opublikowane 15 sierpnia 2023 roku)

- MSSF 19 "Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji"; obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie - według szacunków Spółki standard nie będzie miał wpływu na jej jednostkowe

sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Spółkę na dzień bilansowy.

3.1 Kontynuacja działalności

- MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych dotyczący ogólnych zasad prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych; obowiązujący od 1 stycznia 2027 roku (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku).

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem niektórych instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej.

Istotne zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę przedstawione zostały poniżej.

MSSF 18 wprowadza nowo zdefiniowane sumy częściowe „zysk operacyjny” oraz „zysk lub strata przed finansowaniem i podatkiem dochodowym” oraz wymóg, aby wszystkie przychody i koszty alokowane były do trzech nowych, odrębnych kategorii odnoszących się do głównych

rodzajów działalności spółki: działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.

Zgodnie z MSSF 18 spółki nie mogą już ujawniać informacji o kosztach operacyjnych wyłącznie w notach. Spółka prezentuje koszty operacyjne w sposób zapewniający “najbardziej użyteczne, uporządkowane podsumowanie” swoich kosztów według ich:

- rodzaju;

- funkcji; lub

- stosując prezentację mieszaną.

Jeżeli koszty operacyjne prezentowane są według ich funkcji, wówczas mają zastosowanie nowe ujawnienia.

Zdefiniowane przez kierownictwo miary wyników – ujawniane i podlegające badaniu

MSSF 18 wymaga również, aby niektóre miary, które nie wynikają z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, były raportowane w sprawozdaniach finansowych. Standard wprowadza wąską definicję zdefiniowanych przez kierownictwo miar wyników wymagając, aby:

- stanowiły one sumy częściowe przychodów i kosztów;

- były wykorzystywane w komunikacji publicznej poza sprawozdaniem finansowym; oraz

- odzwierciedlały spojrzenie kierownictwa na wyniki finansowe.

Dla każdej prezentowanej zdefiniowanej przez kierownictwo miary wyników spółki muszą w jednej nocie do sprawozdania finansowego wyjaśnić, dlaczego miara dostarcza przydatnych informacji, w jaki sposób jest wyliczona i uzgodnić ją z kwotą ustaloną zgodnie ze Standardami

Rachunkowości MSSF.

Większa dezagregacja informacji

Nowy standard zawiera rozbudowane wytyczne dotyczące sposobu grupowania przez spółki informacji w sprawozdaniu finansowym. Obejmuje to wytyczne dotyczące tego, czy informacje mają być zawarte w podstawowych sprawozdaniach finansowych, czy też mają być dodatkowo

zdezagregowane w notach.

Spółkom odradza się oznaczanie pozycji ze sprawozdania finansowego jako „inne” i zobowiązuje się je do ujawniania dodatkowych informacji, jeżeli nadal tak je oznaczają.

Inne zmiany mające zastosowanie do podstawowych sprawozdań finansowych

MSSF 18 ustanawia zysk operacyjny jako punkt wyjścia dla pośredniej metody prezentacji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej i eliminuje możliwość klasyfikowania przepływów pieniężnych z tytułu odsetek i dywidend jako działalność operacyjną w sprawozdaniu z

przepływów pieniężnych (różni się to w przypadku spółek o określonej podstawowej działalności biznesowej). Standard wymaga również, aby wartość firmy była prezentowana jako nowa, odrębna pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Pierwsze zastosowanie

W rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym za okres, w którym nowy standard został zastosowany po raz pierwszy, jednostka powinna ujawnić, dla okresu porównawczego bezpośrednio poprzedzającego ten okres, uzgodnienie dla każdej pozycji w sprawozdaniu z zysków

lub strat pomiędzy:

- przekształconymi kwotami prezentowanymi zgodnie z MSSF 18; oraz

- kwotami uprzednio prezentowanymi zgodnie z MSR 1.

Spółka Ailleron SA nie planuje wcześniejszego zastosowania nowego standardu. Grupa jest w trakcie analizy potencjalnego wpływu zastosowania MSSF 18 na jej Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe.

Roczne poprawki do standardów rachunkowości MSSF – Tom 11

Zmiany dotyczą MSSF 9 Instrumenty finansowe i czterech innych standardów rachunkowości. Zmiany do MSSF 9 dotyczą:

- różnic między MSSF 9 a MSSF 15 Przychody z umów z klientami w zakresie początkowej wyceny należności handlowych; oraz

- sposobu, w jaki leasingobiorca zaprzestaje ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu zgodnie z paragrafem 23 MSSF 9.

Zmiany do MSSF 9 wymagają, aby jednostki w momencie początkowego ujęcia wyceniały należności handlowe bez istotnego komponentu finansowania w kwocie ustalonej zgodnie z MSSF 15. Zmiany do MSSF 9 doprecyzowują również, że w momencie zaprzestania ujmowania

zobowiązań z tytułu leasingu zgodnie z MSSF 9, różnica między wartością bilansową a zapłaconą kwotą wynagrodzenia za leasing ujmowana jest w zysku lub stracie.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Stan na

dzień

31/12/2024

Stan na

dzień

31/12/2023

Okres

zakończo

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

USD 4,1012 3,9350 3,9853 4,1823

EUR 4,2730 4,3480 4,3042 4,5284

GBP 5,1488 4,9997 5,0960 5,208

Wycena zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wartości bieżącej opłat leasingowych, które w dniu rozpoczęcia pozostają niezapłacone, zdyskontowanych przy użyciu stopy procentowej leasingu lub, jeśli stopy nie można łatwo ustalić, krańcowej stopy procentowej Spółki

będącej leasingobiorcą. Spółka na ogół stosują krańcową stopę procentową kredytu jako stopę dyskontową.

Opłaty leasingowe uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

- stałe płatności oraz zasadniczo stałe płatności,

- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki,

- kwoty, które mają zostać zapłacone w ramach gwarancji wartości końcowej,

- cena zakupu, co do której Spółka jest racjonalnie pewna, że zostanie zapłacona, opłaty leasingowe za przedłużenie leasingu, jeżeli Spółka ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji przedłużenia, oraz kary za wcześniejsze wypowiedzenie leasingu, chyba że Spółka jest racjonalnie

pewna, że nie zakończy leasingu wcześniej.

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowiązanie jest wyceniane ponownie, gdy następuje zmiana przyszłych opłat leasingowych wynikających ze zmiany indeksu lub stawki lub jeżeli

nastąpiła zmiana w ocenie Spółki, czy skorzysta ona z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia umowy oraz w przypadku zmiany okresu umowy leasingowej.

W przypadku ponownej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu dokonuje się odpowiedniej korekty wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania lub, jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania została obniżona do zera- ujmuje

się w rachunku zysków i strat.

Okres leasingu

Dla każdej umowy leasingu Spółka określa okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; oraz okresy objęte opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli istnieje

uzasadnione pewność, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Subleasing

3.5 Waluty obce

W momencie zawarcia umowy Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje ona prawo do kontrolowania użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów przez pewien okres w zamian za

wynagrodzenie.

Aby ocenić, czy umowa przyznaje prawo do kontrolowania użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów przez określony czas, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient ma prawo do obu poniższych elementów:

- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;

- prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, jak np. prace rozwojowe, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu,

w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.

Zobowiązanie ze świadczeń z tytułu rozwiązań stosunku pracy jest początkowo rozpoznawany w momencie kiedy jednostka nie może już wycofać się z odpraw oraz gdy jednostka ujmuje wszelkie związane z nimi koszty restrukturyzacji.

3.3 Umowy długoterminowe

Zgodnie z przyjętymi przez Spółkę zasadami rachunkowości dokonuje się ustalenia stopnia zaawansowania kontraktów długoterminowych przez ustalenie proporcji dotychczas poniesionych kosztów danego projektu do całkowitych szacowanych kosztów projektów. Z uwagi na

długoterminowy charakter prowadzonych projektów oraz ich złożoność, a także możliwość pojawienia się nie przewidywanych wcześniej trudności związanych z realizacją projektu, może się okazać, iż rzeczywiste całkowite koszty realizacji projektu będą różniły się od szacunków

dokonywanych na kolejne dni bilansowe. Zmiana szacunków całkowitych kosztów realizacji projektów mogłaby spowodować, iż ustalony na dzień bilansowy stopień zaawansowania projektu, a tym samym rozpoznany przychód, powinien być ustalony w innej wartości.

3.6 Koszty finansowania zewnętrznego

Płatności na rzecz określonych programów emerytalnych ujmuje się jako koszt w momencie kiedy pracownicy wykonali usługi uprawniające ich do udziału.

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi wartość bieżącą deficytu lub nadwyżki programu określonych świadczeń Spółki. Wszelkie nadwyżki powstałe z tego wyliczenia są ograniczone do wartości bieżącej wszelkich korzyści

ekonomicznych dostępnych w postaci zwrotów z programu lub redukcji przyszłych wypływów z programu.

Odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe są szacowane co rok.

3.7 Koszty świadczeń pracowniczych oraz z tytułu rozwiązania umów

Spółka dokonała naliczenia rezerwy na odprawy emerytalne na pracowników posiadających podpisane umowy na czas nieokreślony, uznając pozostałe umowy za mało istotne o niskim prawdopodobieństwie realizacji. Dokonano naliczenia rezerwy na niewykorzystane urlopy za lata

2023-2024.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego

podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione.

Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu na dzień rozpoczęcia leasingu. Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w przypadku leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości. Spółka korzysta ze zwolnienia z

obowiązku rozpoznania krótkoterminowych umów leasingowych oraz umów aktywów o niskiej wartości, tj. o wartości nieprzekraczającej 5 000 USD (lub równowartości w PLN) w momencie rozpoczęcia leasingu, w bilansie wynikającego z MSSF 16. W zamian płatności leasingowe

Spółka uznaje za koszty okresu.

3.4 Leasing

Wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest początkowo wyceniany według kosztu, który obejmuje początkową kwotę zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe dokonane w dniu rozpoczęcia lub przed data rozpoczęcia, powiększoną o

wszelkie początkowe poniesione koszty bezpośrednie oraz szacunkowe koszty demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przywrócenia do stanu pierwotnego terenu, na którym znajduje się bazowy składnik, pomniejszony o wszelkie zachęty leasingowe.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są następnie amortyzowane metodą liniową, od dnia rozpoczęcia do wcześniejszego z dwóch: końca okresu użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania lub końca okresu leasingu. Szacunkowe okresy użytkowania aktywów z

tytułu prawa do użytkowania są określane na tych samych zasadach, jak okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest pomniejszany o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i korygowany o pewne

przeszacowania zobowiązania z tytułu leasingu.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy

zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami,

kapitalizowane w wartości aktywów.

Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych

W przypadku gdy zachodzi przekazanie części prawa do użytkowania wycenionego zgodnie z MSSF 16 podnajemcy, na którego przechodzą wszelkie prawa i obowiązki wynikające z umowy głównej spółka identyfiuje to jako subleasing i ujawnia w sprawozdaniu odpowiednie obniżenie

prawa do użytkowania oraz powstanie należności z tego tytułu. Zasady wyceny oraz okres subleasingu są stosowane w sposób identyczny jak przy umowach leasingu, celem zapewnienia ich porównywalności.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Grupa środka trwałego

Budynki i lokale (inwestycja w obce środki trwałe)

Maszyny i urządzenia(laptopy, komputery i sprzęt IT)

Urządzenia techniczne

Środki transportu

Narzędzia, ruchomości i wyposażenie gdzie indziej niesklasyfikowane

Aktywowane prace rozwojowe

Inne wartości niematerialne (licencje i oprogramowania)

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających

opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nie będą stanowić kosztu podatkowego. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia

podatku dochodowego w przysłości. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie i faktycznie na dzień bilansowy, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.

Podatek odroczony w kontekście inwestycji w rzeczowe aktywa trwałe odnosi się do sytuacji, w której rozpoznanie kosztów lub przychodów podatkowych różni się w czasie od momentu ich ujęcia w sprawozdaniach finansowych. Wynika to z różnic między przepisami rachunkowymi a

przepisami podatkowymi.

Amortyzacja uwzględniana przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) może się różnić od amortyzacji wpływającej na wynik finansowy brutto. Przejściową różnicą jest tu różnica między wartością bilansową środka trwałego a jego wartością podatkową, która

odpowiada pierwotnej cenie nabycia/kosztowi wytworzenia, pomniejszonej o wszystkie odliczenia, dopuszczone w związku z tym składnikiem aktywów przez przepisy podatkowe przy ustalaniu dochodu do opodatkowania za bieżący i poprzednie okresy. Dodatnie różnice przejściowe

powstają i powodują utworzenie rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, gdy amortyzacja podatkowa jest przyśpieszona (jeśli amortyzacja podatkowa jest wolniejsza od amortyzacji księgowej, powstają ujemne różnice przejściowe, które powodują wystąpienie aktywów

z tytułu odroczonego podatku dochodowego).

Na dzień bilansowy 31.12.2024 r. nie wystąpiły nierozliczone opcje na akcje, o których mowa w Nocie 19.1.

Wartość godziwą płatności na bazie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty na podstawie wyceny w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których

ostatecznie zostaną nabyte prawa, drugostronnie zwiększając kapitał rezerwowy. Na każdy dzień bilansowy Spółka weryfikuje oszacowania dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do nabycia uprawnień. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań

ujmuje się w rachunku zysków i strat przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą kapitału rezerwowego na świadczenia pracownicze rozliczane w instrumentach kapitałowych.

3.9 Podatek

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

3.9.2 Podatek odroczony

od 20% do 30,86%

20%

Stawka amortyzacji

3.11 Aktywa niematerialne

3.10 Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe wycenione zostały według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Przyjęte stawki amortyzacyjne odpowiadają okresowi ekonomicznej użyteczności środków trwałych.

od 10% do 20%

od 10% do 35,10%

Rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy z tytułu utraty wartości.

3.8 Płatności na bazie akcji

Stosowane stawki amortyzacji

Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Szczegóły dotyczące określania wartości godziwej płatności na

bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych znajdują się w Nocie 19.

3.9.1 Podatek bieżący

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego

można odpisać nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe.

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy , gdy Spółka:

a) posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

b) aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na:

(i) tego samego podatnika; lub

(ii) różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku w kwocie netto, lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania, w każdym przyszłym okresie, w którym przewiduje się rozwiązanie znaczącej ilość rezerw z tytułu

odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znaczącej ilości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach zależnych, z wyjątkiem sytuacji, w których spełnione są łącznie następujące dwa warunki:

a) jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych;

b) jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych podlegających amortyzacji. Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści

ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających

amortyzacji prezentowana jest w nocie 13.

Środki trwałe w budowie powstające w Spółce prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania

zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Amortyzacja dotycząca tych rzeczowych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki.

Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wyniku finansowym, z wyjątkiem sytuacji, w których jest związany z pozycjami ujmowanymi bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej przypadkach podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w kapitale własnym. Jeżeli

podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.

Stawka amortyzacji

10%, 20%, 50% lub 100%

20%, 50% lub 100%

30% lub 100%

Podatek odroczony ujmuje się w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości. Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu

podatku odroczonego, którego jest podatnikiem. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi i stratami podatkowymi.

Grupa środka trwałego

Stosowane stawki amortyzacji

3.9.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres

3.8.1 Płatności na bazie akcji realizowane przez Spółkę

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Ośrodek wypracowujący środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy, corocznie poddaje się testom na utratę wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę jego wartości. Powyższe testy przeprowadza się poprzez porównanie wartości

bilansowej ośrodka, włącznie z wartością firmy, z jego wartością odzyskiwalną. W przypadku, w którym wartość odzyskiwalna ośrodka przewyższa jego wartość bilansową, uznaje się, że nie nastąpiła utrata wartości ośrodka ani przypisanej do niego wartości firmy. Jeśli wartość

bilansowa ośrodka jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, jednostka ujmuje odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.

Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeśli są spełnione oba poniższe warunki:

- celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz

- dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty

Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów lub usług, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie gwarancji.

3.14.2 Gwarancje

Aktywa i zobowiązania finansowe ujmuje się w chwili, gdy Spółka staje się stroną umowy instrumentu finansowego.

Instrumenty finansowe pierwotnie wycenia się w zamortyzowanym koszcie, wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody lub w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań

finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane

nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wynik.

3.16 Aktywa finansowe

3.15 Instrumenty finansowe

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych

przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny).

Ewidencja materiałów i towarów prowadzona jest według rzeczywistych cen nabycia. Rozchody wyceniane są według zasady pierwsze przyszło, pierwsze wyszło (FIFO). Materiały i towary wycenione są według rzeczywistych cen nabycia nie wyższych od cen sprzedaży netto.

3.14 Rezerwy

Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz łączne odpisy na utratę wartości, na takich samych zasadach jak nabyte aktywa niematerialne.

3.11.3 Zaprzestanie ujmowania aktywów niematerialnych

Watość firmy jest corocznie testowana pod kątem możliwej utraty wartości. W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości, wartość firmy przejęta w wyniku połączenia jednostek zostaje w chwili przejęcia przypisana do poszczególnych ośrodków lub zespołów ośrodków

wypracowujących środki pieniężne jednostki przejmującej, które zgodnie z oczekiwaniami mają odnieść korzyści z tytułu synergii uzyskanej w wyniku takiego połączenia, bez względu na to, czy zostały do nich przypisane także inne składniki aktywów lub zobowiązań jednostki

przejmowanej.

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie mogła zostać odzyskana od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, pod warunkiem, że odzyskanie tej kwoty jest praktycznie pewne i

można ją wiarygodnie wycenić na podstawie ustaleń umownych z klientem.

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest

wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla Spółki ośrodka wypracowującego

środki pieniężne, do której należy dany składnik aktywów.

Instrumenty dłużne i kapitałowe wyemitowane przez jednostkę klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub kapitał własny na podstawie postanowień umownych i definicji zobowiązania finansowego i instrumentu kapitałowego.

3.17.2 Instrumenty kapitałowe

Instrumenty kapitałowe to umowy, które odzwierciedlają rezydualny udział w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań. Instrumenty kapitałowe emitowane przez jednostkę ujmuje się w kwocie otrzymanych wpływów po odjęciu bezpośrednich kosztów emisji.

3.16.4 Środki pieniężne

Aktywa pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz naliczone memoriałowo odsetki od aktywów finansowych. Środki pieniężne w walucie krajowej wycenione zostały w wartości nominalnej, natomiast środki pieniężne w walutach obcych zostały

wycenione na dzień sprawozdawczy według kursów średnich NBP.

3.17 Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe

Umowa jest umową rodzącą obciążenia, jeżeli nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków przewyższają oczekiwane korzyści, które – według przewidywań – będą uzyskane na mocy danej umowy. Jeśli umowa rodzi obciążenia, bieżący obowiązek wynikający z tej umowy ujmuje się i

wycenia jako rezerwę. Rezerwa taka stanowi odzwierciedlenie nieuniknionych kosztów wynikających z umowy, czyli nadwyżkę nieuniknionych kosztów nad przyszłymi korzyściami ekonomicznymi. Nieuniknione koszty wynikające z umowy to niższa z dwóch kwot: kosztów realizacji

umowy lub jej rozwiązania.

3.16.1. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

3.11.1 Nabyte aktywa niematerialne

Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonego o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres

ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie.

3.11.2 Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac rozwojowych

Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków:

●

z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,

●

istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,

●

składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,

●

znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,

Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści

ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.

●

istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów

jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik. Odzyskiwalność wytworzonych wartości

niematerialnych ustalany jest na podstawie możliwości komercjalizacji oraz planowanych przychodów ze sprzedaży danego rozwiązania jako narzędzie wykorzystywane w procesie realizacji danej usługi.

Aktywowane koszty prac rozwojowych są ujmowane jako wartości niematerialne i amortyzowane od momentu, w którym składnik aktywów jest gotowy do użytkowania.

Zarząd określa klasyfikację aktywów finansowych Spółki. Klasyfikacja aktywów finansowych uzależniona jest od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) składnika aktywów finansowych. Klasyfikacja

aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.

3.14.1 Umowy rodzące obciążenia

●

zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,

Dochód odsetkowy ujmuje się stosując efektywną stopę procentową z wyjątkiem należności krótkoterminowych, przy których ujmowane dyskonta byłyby nieznaczące.

Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich w bilansie (patrz powyżej). W przypadku gdy nie można ująć w

bilansie kosztów prac rozwojowych wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w wynik okresu, w którym zostały poniesione. Okres ekonomicznej użyteczności zakończonych prac rozwojowych oraz odzyskiwalności wytworzonych wartości niematerialnych ustalany

jest na podstawie możliwości komercjalizacji oraz planowanych przychodów ze sprzedaży danego rozwiązania jako narzędzie wykorzsytywane w procesie realizacji danej usługi.

Zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów niematerialnych po zbyciu lub w przypadku, kiedy jego dalsze użycie lub zbycie nie przyniesie jednostce korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikające z usuwania składnika aktywów niematerialnych z bilansu (obliczone jako

różnica między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie.

3.12 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i wartości firmy

3.13 Zapasy

Wycenę kredytów przeprowadza się z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej, która polega na naliczeniu zamortyzowanego kosztu składnika zobowiązania finansowego (grupy zobowiązań finansowych), a następnie przypisaniu kosztów odsetkowych do odpowiednich

okresów.

Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dokładnie dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym – do bilansowej wartości

netto składnika aktywów lub zobowiązania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Spółka dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego , jednakże nie uwzględnia potencjalnych

przyszłych strat związanych z nieściągalnością kredytów.

Odpisy indywidualne i wynikające z modelu oczekiwanych strat kredytowych należności powstałych w bieżącym okresie są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji "Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych". Wartość odpisów ustalana jest zgodnie z modelem

oczekiwanych strat kredytowych (ECL), uwzględniającym zarówno bieżące informacje, jak i przewidywania dotyczące przyszłości, zgodnie z wymogami MSSF 9.

Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje głównie należności handlowe, lokaty bankowe oraz środki pieniężne. Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej, popomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania o charakterze finansowym, kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych.

Należności handlowe o terminie wymagalności nieprzekraczającym 12 miesięcy (tj. bez istotnego elementu finansowania) ujmuje się początkowo w kwocie równej cenie transakcyjnej w trakcie lub w momencie przekazania usług przyrzeczonych przez umowę, czyli w momencie

przekazania kontroli nad aktywem klientowi. Przy początkowym ujęciu należności w walucie obcej wycenia się po średnim kursie NBP z dnia bezpośrednio poprzedzającego ujęcie należności.

Na potrzeby wyceny należności handlowych na dzień sprawozdawczy, należności ujmowane są w modelu biznesowym „held to collect”, w którym należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, pomniejszonej o

odpisy aktualizujące ustalone zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9.

Spółka klasyfikuje do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, klasyfikowanego jako wyceniany wg wartości

godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Spółka klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

3.16.2. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

3.16.3 Pożyczki i należności

Na dzień powstania ujmuje się je w księgach według wartości godziwej, a w następnych okresach wg zamortyzowanego kosztu. W celu urealnienia wartości, należności zostały pomniejszone o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych, obliczane na podstawie modelu

oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Model ten uwzględnia prognozy dotyczące możliwych strat, biorąc pod uwagę zarówno aktualne informacje, jak i przewidywania dotyczące przyszłości. Odpis z tytułu utraty wartości odpowiada różnicy pomiędzy

wartością bilansową a wartością odzyskiwalną danego składnika aktywów.

3.17.1 Klasyfikacja: instrumenty dłużne lub kapitałowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się wyceną przychodu o stopień zaawansowania, testem na utratę wartości, stopą procentową zastosowaną dla kalkulacji umów leasingowych dokonując licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na

stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane i zaprezentowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące

dla sprawozdania finansowego.

Indetyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można

wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.

Według MSSF 15 przychody wycenia się w wysokości wynagrodzenia, które jednostka spodziewa się otrzymać w zamian za przekazane dobra lub świadczone usługi (wynagrodzenie należne w ramach umowy). W celu prawidłowego zidentyfikowania przychodu i właściwego jego ujęcia

konieczne jest podjęcie następujących kroków określonych w MSSF 15:

a) zidentyfikować umowę z klientem,

b) zidentyfikować zobowiązania, które konieczne są do wykonania świadczenia określonego w umowie (podział świadczenia umownego na obowiązki wykonania),

c) ustalić cenę transakcyjną,

d) alokować cenę transakcji do poszczególnych zobowiązań koniecznych do wykonania świadczenia określonego w umowie,

e) ująć przychody z chwilą realizacji każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, np. przekazania towarów czy wykonania usługi określonej w umowie.

4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Stosując opisane w Nocie 3 zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, zarząd Spółki zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o

doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

4.1 Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami (patrz Nota 4.2), dokonane przez Zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

4.1.1 Ujęcie przychodów

●

stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSSF 9 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu do pozycji wycenianych w WGPW.

●

wartości zobowiązania umownego określonej zgodnie z MSR 37;

Umowa gwarancji finansowej to umowa nakładająca na emitenta obowiązek dokonania określonych płatności kompensujących posiadaczowi stratę poniesioną wskutek niewywiązania się określonego dłużnika z obowiązku płatności wynikającego z warunków danego instrumentu

dłużnego.

3.17.3.2 Pozostałe zobowiązania finansowe

4.1.2 Jednostki zależne

Przychody są ujmowane w momencie, gdy kontrola nad aktywem przechodzi na klienta, co następuje w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług, zgodnie z postanowieniami umowy. Ujęcie przychodów wymaga osądu, szczególnie w odniesieniu do określenia momentu

przekazania kontroli nad aktywem oraz identyfikacji i wyceny wynagrodzenia, które jednostka oczekuje otrzymać.

W przypadku wynagrodzenia zmiennego, jednostka osądza, w jakiej wysokości kwota wynagrodzenia jest prawdopodobna do otrzymania, uwzględniając m.in. warunki umowy i historyczne dane. Wynagrodzenie zmienne może obejmować rabaty, premie, kary umowne, oraz inne

elementy, które są uzależnione od realizacji określonych warunków. Przy ujmowaniu wynagrodzenia zmiennego jednostka stosuje osąd w celu oszacowania kwoty przychodów, którą będzie mogła uzyskać, biorąc pod uwagę prawdopodobieństwo oraz przewidywaną wartość

zmiennych składników wynagrodzenia.

Po początkowym ujęciu pozostałe zobowiązania finansowe (w tym kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania) wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej.

3.17.3.3 Umowy gwarancji finansowej

Metoda efektywnej stopy procentowej to sposób obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego i alokacji kosztu odsetkowego na odpowiedni okres. Efektywna stopa procentowa to dokładna stopa dyskonta szacunkowych przyszłych wpływów pieniężnych (w tym

wszystkich uiszczonych lub otrzymanych opłat i punktów stanowiących integralną część efektywnej stopy procentowej, kosztów transakcji i innych premii czy upustów) przez okres prognozowanej użyteczności zobowiązania finansowego lub - w razie konieczności - w krótszym okresie,

do wartości bilansowej netto w chwili początkowego ujęcia.

Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:

• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne;

• obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.

Umowy gwarancji finansowej emitowane przez Spółkę wycenia się początkowo w wartości godziwej, a jeżeli nie zostały sklasyfikowane jako WGPW, wycenia się je następnie według wyższej z następujących kwot:

●

początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z zasadami ujmowania przychodów.

Zobowiązania finansowe wyceniane w WGPW są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku okresu. Zysk lub strata ujęty w wyniku obejmuje wszelkie odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych i jest wykazywane w

pozycji pozostałe przychody lub koszty finansowe.

W ciągu roku zarząd zweryfikował utratę wartości aktywów niematerialnych wytworzonych w zakresie własnym w toku rozwoju działalności Spółki, uwzględnionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024: 27 455 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023: 31 650 tys.

PLN jako Aktywowane prace rozwojowe. Na dzień bilansowy roku Spółka dokonuje testu na utratę wartości niezakończonych prac rozwojowych. Termin wykonania testu następuje równo rok od rozpoczęcia prac rozwojowych. Na koniec 2024 Spółka nie posiadała niezakończonych

prac rozwojowych, a dla zakończonych prac rozwojowych w ocenie Zarządu nie stwierdzono przesłanek na utratę wartości.

Jak opisano w Nocie 3.10, Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego.

Indetyfikacja umowy z klientem

Kryteria istnienia umowy:

- strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,

- można określić prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,

- można określić warunki płatności dotyczących przekazywanych dóbr lub usług,

- umowa ma treść ekonomiczną, oraz

- jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, należne jej w zamian za przekazane klientowi dobra lub usługi (kryterium ściągalności).

Na dzień 31.12.2024 roku Spółka dokonała analizy przesłanek na ewentualną utratę wartości posiadanych udziałów, która nie wykazała konieczności zmian jeżeli chodzi o wykazane w sprawozdaniu wartości.

Realizowane przez Spółkę projekty są w trakcie komercjalizacji czy to poprzez sprzedaż gotowych produktów czy komponentów przy dodatkowym procesie sprzedaży usług (chociażby związanych z procesem integracji na systemach klientów).

4.2.3 Płatności na bazie akcji realizowane przez Spółkę na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi

4.2.2 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych obowiązków

Spółka dokonuje przypisania ceny transakcyjnej do każdego zidentyfikowanego zobowiązania do wykonania w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w zamian za przekazanie dóbr lub usług klientowi.

Rozpoznanie przychodu w momencie wypełnienia obowiązku Zgodnie z

MSSF 15 Spółka wyróżnia dwa główne sposoby uzyskiwania kontroli przez klienta oraz zrealizowania zobowiązania przez sprzedającego:

- w miarę upływu czasu - przychody są rozpoznawane w miarę upływu czasu, gdy wykonanie zobowiązania w ramach umowy odbywa się w sposób ciągły, a kontrola nad aktywem jest przekazywana klientowi stopniowo.

- w danym momencie - przychody są rozpoznawane w momencie, gdy kontrola nad aktywem przechodzi na klienta, czyli w momencie, kiedy spełnione są wszystkie warunki umowy dotyczące przekazania kontroli nad aktywem w określonym czasie.

Na początku analizowane są warunki wskazujące na to, że kontrola jest uzyskiwana w miarę upływu czasu. Jeżeli żaden z tych warunków nie zostanie spełniony, przyjmuje się, że zobowiązanie jest realizowane w określonym momencie.

Wartość rozpoznanego przychodu odpowiada cenie transakcyjnej przypisanej do wykonanego zobowiązania.

Rozpoznawanie przychodów w miarę upływu czasu

Kwota rozpoznanych przychodów powinna odzwierciedlać stopień spełnienia zobowiązania, o ile można dokonać racjonalnego pomiaru stopnia zaawansowania. W przeciwnym przypadku, przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym

można już takiego pomiaru dokonać (i pod warunkiem, że koszty te są odzyskiwalne). Do pomiaru stopnia zaawansowania spełnienia zobowiązania stosuje się metody oparte na wynikach lub metody oparte na nakładach. Jeżeli działania lub nakłady jednostki są realizowane w sposób

równomierny przez cały okres spełnienia zobowiązania, to jednostka może stosować metodę liniową do ujmowania przychodów.

Ustalenie ceny transakcyjnej

Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki i będzie jej przysługiwało w zamian za przyrzeczone dobra lub usługi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu innego podmiotu

W 2021 roku Spółka przystąpiła do transakcji z Polish Enterprise Funds SCA (podmiot utworzony zgodnie z prawem Luksemburga, wchodzący w skład Grupy Enterprise Investors), w wyniku której Spółka sprzedała na rzecz Enterprise Investors 26,7% udziałów w Spółce zależnej Software

Mind Sp. z o.o. za kwotę 40 mln zł. Umowa przyrzeczona została zawarta 19 kwietnia 2021 roku.

Jednocześnie w dniu 19 kwietnia 2021 podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Software Mind o kwotę 71 mln PLN (siedemdziesiąt jeden milionów złotych), poprzez utworzenie nowych udziałów w tej spółce, które zostały objęte w całości przez przez Enterprise

Investors. W wyniku opisanych wyżej zdarzeń kupujący uzyskał własność udziałów reprezentujących 50,2% w podwyższonym kapitale zakładowym Software Mind, które dają prawo do 50,2% głosów na Zgromadzeniu Wspólników. Ailleron S.A. posiada w Software Mind udziały

reprezentujące 49,8% w podwyższonym kapitale zakładowym Software Mind i dających prawo do 49,8% głosów na Zgromadzeniu Wspólników.

4.2 Niepewność szacunków

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.

4.2.1 Utrata wartości aktywów niematerialnych wytwarzanych we własnym zakresie

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Grupy dokonywania pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą różnić się

od wyników szacunków. Szacunki Zarządu Grupy dotyczą m.in. rozpoznawania przychodów z tytułu umów długoterminowych, rozliczeń z tytułu dotacji, utworzonych rezerw, odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych, stawek amortyzacyjnych, klasyfikacji leasingu oraz

przyjętych założeń do testów na utratę wartości aktywów.

W momencie początkowego ujęcia zobowiązania finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika zobowiązań niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu, Spółka

wycenia zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem instrumentów pochodnych, wycenianych wg wartości godziwej. Zobowiązania finansowe wyznaczone jako pozycje zabezpieczane podlegają

wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

●

jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.

Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu mogą zostać wyznaczone jako wyceniane w WGPW na moment początkowego ujęcia, jeżeli:

●

składnik aktywów finansowych należy do Spółki aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Spółki, w ramach

której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub

●

taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach; lub

Do tej kategorii zalicza się zobowiązania finansowe wyceniane w WGPW.

Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeżeli:

●

zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;

●

stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Spółka zarządza łącznie zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania

3.17.3 Zobowiązania finansowe

3.17.3.1 Zobowiązania finansowe wyceniane w WGPW

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Spółka realizuje szereg kontraktów na budowę oraz wdrożenia systemów informatycznych. Wycena kontraktów długoterminowych wymaga ustalenia przyszłych przepływów operacyjnych w celu pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala

się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Przyjęte przyszłe przepływy operacyjne nie zawsze są zgodne z umowami z klientami, czy też

dostawcami ze względu na zmiany w harmonogramach realizacji projektów IT.

4.2.4 Wycena kontraktów długoterminowych oraz pomiar stopnia zaawansowania

Spółka określa wartość transakcji z pracownikami rozliczanych w instrumentach kapitałowych w oparciu o wartość godziwą instrumentów kapitałowych na dzień przyznania. Liczbę przyznanych opcji oblicza się zgodnie z wzorem opartym o wyniki, zatwierdzonym przez Radę

Nadzorczą na posiedzeniu w dniu 15 października 2013 r. Wzór pozwala obliczyć wynagrodzenie członków kierownictwa i pracowników wyższych szczebli na podstawie porównania indywidualnych wyników pracy z kryteriami ilościowymi i jakościowymi zaczerpniętymi z następujących

wskaźników finansowych i mierników obsługi klienta: cena akcji, zysk netto, prace rozwojowe. Wartość godziwą płatności na bazie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty na podstawie wyceny metodą Blacka-Scholesa w

okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie zostaną nabyte prawa, drugostronnie zwiększając rezerwy z tytułu opcji na akcje. Na dzień bilansowy 31.12.2024 r. oraz 31.12.2023 r. nie zostały przyznane i

wyceniane płatności na bazie akcji.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

5.1

Okres zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

68 651 62 265

6 836 11 698

75 487

73 963

Kraj 484 12

Eksport

484

75 971

73 975

6 836

11 698

1 929

1 341

4 368

9 327

539

1 030

5.2

Okres zakończony

31/12/2024

Okres zakończony

31/12/2023

68 536 65 734

550 263

6 401 7 966

Razem

75 487 73 963

484 12

Razem

484 12

Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023

12 283 11 891

- 5 277 - 152

698 859

Ujawnienia dotyczące kontraktów na wykonanie usług oraz dostawę towarów i materiałów

Przychody ze sprzedaży usług

Przychody ze sprzedaży licencji i oprogramowania własnego

Przychody ze sprzedaży pozostałych usług

Razem przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów

Eksport

Unia Europejska

Azja

Inne

Przychody ze sprzedaży usług informatycznych

Do określenia stanu zaawansowania realizowanych umów przyjęto wskaźnik kosztów poniesionych w stosunku do całości planowanych kosztów kontraktu

oraz stopień realizacji mierzony liczbą godzin zrealizowanych w projekcie w stosunku do godzin zaplanowanych.

Eksport

Kraj

Do określenia przychodów z umowy ujętych za dany okres zastosowano metodę stopnia zaawansowania prac.

Przychody oraz struktura geograficzna

Główna działalność Spółki prowadzona jest w Polsce, będąej krajem jej siedziby. W 2024 roku Spółka wygenerowała część przychodów poza granicami Polski. W

2024 oraz w 2023 większość przychodów ze sprzedaży została zrealizowana w Polsce. Przychody eksportowe w roku 2023 i 2024 wyniosły odpowiednio 16 % i 9 %

przychodów ze sprzedaży

Struktura geograficzna

Razem przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

Razem

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałó

Przychody ze sprzedaży sprzętu informatycznego

Należności handlowe

Zobowiązania kontraktowe

Aktywa kontraktowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

5.3.

Aktywa

kontraktowe

Zobowiązania

kontraktowe

152

Naliczenie

2 044

5 125

5 277

Aktywa

kontraktowe

Zobowiązania

kontraktowe

Naliczenie 1 385

152

6.1

FINTECH

TECHNOLOGY SERVICES

Kwoty ujęte jako należności z tytułu dostaw i usług

Umowy rozliczane w czasie

Aktywa kontraktowe i podobne oraz Zobowiązania kontraktowe dotyczą kontraktów długoterminowych związanych z usługami informatyczno-

projektowymi. Realizowanymi w okresie dłuższym niż jeden rok, których znaczenie z punktu widzenia rzetelnego i jasnego obrazu Spółki jest istotne.

Kwota na początek okresu 01.01.2024

Odpis aktualizujący na aktywo kontraktowe wykazany w nocie powyżej ma związek z wypowiedzeniem przez Spółkę umowy z Bankiem Pekao SA (które

miało miejsce w 2023 roku zgodnie z raportem ESPI 26/2023).

Odpis aktualizujący

- 3 352

Stan na koniec okresu 31.12.2023

859

Kwota na początek okresu 01.01.2023

4 227

Stan na koniec okresu 31.12.2024

SEGMENTY GRUPY OBJĘTE SPRAWOZDAWCZOŚCIĄ ZGODNIE Z MSSF 8

kompleksowe usługi budowy, rozwoju i utrzymania systemów informatycznych dla branży finansowej, medycznej, ecommerce, tworzone dla

klientów z UK, USA i Europy Zachodniej i krajów nordyckich oraz produkty i usługi dla sektora telekomunikacyjnego, m.in. usługa Ringback

Tone, Poczta Głosowa 3Gen, Steering of Roaming, usługi utrzymania i rozwoju systemów telekomunikacyjnych operatorów komórkowych

Kwoty ujęte jako należności z tytułu dostaw i usług

produkty i usługi dla sektora finansowego, m.in. LiveBank - wirtualny oddział, systemy bankowości internetowej i mobilnej, systemy cyfrowe

wpierające sprzedaż skomplikowanych produktów finansowych i leasingowych

698

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami biznesowymi, które reprezentują główne usługi czy produkty.

Mając na wzgledzie powyższe Grupa Ailleron działa w dwóch obszarach - TECHNOLOGY SERVICES, operujący w ramach spółki Software Mind oraz FINTECH

operujący w ramach Ailleron

- 1 401

Segmenty operacyjne

Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody

- 2 205

859

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

6.2

Okres zakończony

31/12/2024

Okres zakończony

31/12/2023

Okres zakończony

31/12/2024

Okres zakończony

31/12/2023

FINTECH

71 853 68 242 -6 344 -7 064

TECHNOLOGY SERVICES

- 633 - 24

Pozostałe segmenty

4 118 5 100 54 51

75 971 73 975 -6 290 -6 989

7 638 6 224

FINTECH 7 638 6 224

TECHNOLOGY SERVICES

Pozostałe segmenty

1 348 -765

FINTECH 1 294 -840

TECHNOLOGY SERVICES 0 24

Pozostałe segmenty 54 51

Pozostałe przychody operacyjne

2 406 583

Pozostałe koszty operacyjne

-231 -5 599

Przychody finansowe

1 411 1 144

Koszty finansowe

-3 226 -4 009

- - -5 930 -14 870

EBITDA

Sposób kalkulacji EBITDA nie jest zdefiniowany w MSSF, dlatego ten miernik może być nieporównywalny z podobnymi miernikami używanymi przez inne spółki.

Metoda przyjęta przez Spółkę została zaprezentowana poniżej.

EBITDA jest głównym miernikiem zyskowności operacyjnej używanym przez Zarząd i odpowiada zyskowi na działalności operacyjnej powiększonemu o

amortyzację rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i skorygowanemu o pozostałe przychody i koszty operacyjne.

Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Spółki. Zysk segmentów to zysk wygenerowany

przez poszczególne segmenty wraz z alokacją kosztów administracji centralnej i wynagrodzenia zarządu, innych zysków i strat oraz przychodów i kosztów

finansowych. Informacje te przekazuje się osobom decydującym o przydziale zasobów i oceniających wyniki finansowe segmentu.

Zysk przed opodatkowaniem

Powyższe przychody stanowią przychody od klientów zewnętrznych. W bieżącym okresie występowały transakcje sprzedaży pomiędzy segmentami dotyczące

głównie wynajmu sprzętu oraz specjalistycznych usług informatycznych. Operacje te zostały wyłączone z przychodów i wyników poszczególnych segmentów. Nie

występowała istotna sprzedaż produktów, ani sprzedaż materiałów.

Przychody w segmencie Zysk operacyjny w segmencie

Amortyzacja

RAZEM

Przychody i wyniki segmentów

Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach objętych sprawozdawczością:

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

6.3

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

FINTECH

63 362

69 078

63 362

69 078

48 423

49 978

111 785 119 056

Zobowiązania segmentów

FINTECH

49 746

52 986

49 746 52 986

17 973

17 889

67 719 70 875

7.1

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Koszty według rodzaju

Amortyzacja 7 638 6 224

Wynagrodzenia 21 544

24 351

Świadczenia pracownicze 4 722 5 364

- w tym składki ZUS 3 589 4 185

Zużycie materiałów i energii 1 378 1 185

Usługi obce 46 680

44 902

Podatki i opłaty 523 791

Pozostałe koszty rodzajowe 2 636 7 019

Wartość sprzedanych towarów 485 -

Zmiana stanu produktów

- 31 - 8 872

Razem 85 575

80 964

Razem aktywa segmentów

Aktywa niealokowane

Razem aktywa

Aktywa i zobowiązania segmentów

Część aktywów jest użytkowana przez segmenty operacyjne wspólnie. Do obliczania wartości aktywów

użytkowanych wspólnie zastosowano metodę proporcjonalną według klucza przychodów.

Aktywa segmentów

Razem zobowiązania segmentów

Zobowiązania niealokowane

Razem zobowiązania

Koszty według rodzaju

Koszty według rodzaju oraz koszty amortyzacji

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Koszty sprzedaży

12 460 10 843

Koszty ogólnego zarządu

14 609 15 418

Koszty wytworzenia sprzedanych produktów

58 020 54 703

Wartość sprzedanych towarów

486 -

Razem

85 575 80 964

7.2

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

3 417

3 584

4 221 2 640

Razem amortyzacja 7 638 6 224

Koszty amortyzacji

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych

Amortyzacja aktywów niematerialnych

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

8. Przychody finansowe

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Przychody odsetkowe:

Lokaty bankowe - 68

Należności leasingowe

980 752

Razem przychody odsetkowe 980 820

Przychody finansowe analizowane w podziale na kategorie aktywów:

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Przychody odsetkowe:

Pożyczki i należności (obejmujące gotówkę w kasie i lokaty

bankowe)

980 820

Razem 980 820

Pozostałe przychody finansowe:

Wynik netto z tytułu różnic kursowych

268 293

Zysk ze zbycia inwestycji 137 -

Aktualizacja wartości inwestycji

26 31

Razem przychody finansowe

1 411 1 144

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Koszty finansowe

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Koszty odsetkowe:

Odsetki od kredytów

744

341

Odsetki od pożyczek od jednostek powiązanych

331 69

Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu

2 078 1 565

Pozostałe koszty odsetkowe

3 153

1 978

Strata netto z tytułu utraty wartości aktywów finansowych tj. udziałów

Ailleron Global

- 512

Strata netto z tytułu utraty wartości aktywów finansowych tj. pożyczki

udzielonej Ailleron Global

33 1 519

Strata netto z tytułu utraty wartości aktywów finansowych tj. pożyczki

udzielonej Ailleron Asia PTE LTD

40 -

Razem straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych:

73 2 031

3 226 4 009

Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych:

Razem koszty odsetkowe

Spółka dokonała naliczenia odpisu aktualizującego wartość pożyczki do Ailleron Asia PTE LTD z uwagi na decyzję

biznesową by projekty dla klientów z rejonu APAC realizowała główna spółka Ailleron SA oraz brak możliwości

spłaty pożyczki w dającym przewidzieć się czasie.

Zgodnie z najlepszymi szacunkami Zarządu spółka Ailleron Asia PTE LTD nie będzie w stanie spłacić otrzymanych

pożyczek. Po ocenie możliwości spłaty otrzymanych pożyczek przez Ailleron Global Inc Zarząd Spółki zdecydował

w 2023 roku również naliczyć odpis aktualizujący w łącznej wysokości 1 519 tys. PLN, tj. w kwocie odpowiadającej

pełnej wysokości udzielonego tej spółce finansowania. Ponadto w 2023 roku Zarząd spółki postanowił naliczyć

odpis aktualizujący udziały spółki Ailleron Global Inc w kwocie 512 tys. PLN

Razem koszty finansowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

10.

10.1

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

70 331

331

Dzierżawa i najem do refaktury

2 324 -

12 252

Razem inne przychody operacyjne

2 336

252

Razem przychody operacyjne 2 406

583

10.2

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

120

- 120

- 4 019

148 398

Modyfikacja umów leasingu i subleasingu

- 960

83 102

231 1 460

Razem koszty operacyjne 231 5 599

Razem inne koszty operacyjne

W roku 2023 z uwagi na wypowiedzeniem umowy nr nr 388531 dotyczącej wdrożenia, uruchomienia, udzielenia

licencji oraz świadczenia usług utrzymania i rozwoju w zakresie internetowej platformy bankowości

transakcyjnej dla firm w zakresie bankowości internetowej i mobilnej (wdrożenie, licencja, rozwój, serwis),

zawartej w dniu 17 września 2018 roku pomiędzy spółką pod firmą Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z

siedzibą w Warszawie oraz Spółką, Spółka dokonała odpisów kwot należności wynikjących z niezapłaconych

faktur wystawionych wzgledem Banku w pełnej wysokości (wartość ukończonych prac wykonanych w

poprzednich okresach, które Spółka rozpoznawała jako aktywa, została zafakturowana, stąd Spółka rozpoznała

wyłącznie odpis na należnościach).

Koszty sądowe jakie Spółka poniosła w roku 2023 dotyczą obsługi prawnej i kosztów postępowania sądowego w

związku ze złożonym w dniu 28.12.2023 roku w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozwie przeciwko Bankowi o

zapłatę kwoty ok. 44,2 mln PLN, powiększonej o odsetki ustawowe za opóźnienie i koszty procesu (Spółka

informowała o powyższym zdarzeniu w formie raportu bieżącego ESPI nr 38/2023 z dnia 28.12.2023).

Razem zyski ze zbycia aktywów

Inne przychody operacyjne:

Pozostałe

Straty ze zbycia aktywów

Strata z zaniechanych inwestycji

Razem straty ze zbycia aktywów

Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych

Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

Zyski ze zbycia aktywów:

Zysk ze sprzedaży majątku trwałego

Należności handlowe

Pozostałe

Inne koszty operacyjne:

Koszty sądowe

Razem utworzone odpisy aktualizujące

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

11.

11.1

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Dotyczący roku bieżącego

Razem bieżący podatek dochodowy

47 83

Odroczony podatek dochodowy:

Dotyczący roku bieżącego

-869 190

Razem odroczony podatek dochodowy

-869 190

Koszt podatkowy ogółem ujęty w roku bieżącym -822 273

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Strata przed opodatkowaniem:

-5 930 -14 870

Teoretyczny podatek dochodowy (19%)

-1 127 -2 825

-333 -371

Koszty niestanowiące kosztów podatkowych

684 4 434

Straty podatkowe od których nie zostało utworzone

aktywo z tytułu podatku odroczonego

- -1 155

Nieodliczony podatek WHT

-21 -57

Podatek od zysków kapitalowych

-25 -26

Podatek dochodowy wykazany w RZiS

-822 273

Realna stawka podatkowa

13,86%

-1,84%

Stawka podatkowa zastosowana w powyższym uzgodnieniu na lata 2024 i 2023 wynosi 19% i stanowi podatek

dochodowy od osób prawnych zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi.

Przychody niestanowiące przychodu podatkowego

Straty podatkowe są równe wielkości strat niemożliwych do odzyskania ze względu na strategię podatkową. Koszty

niestanowiące kosztów podatkowych dotyczą kosztów odpisów aktualizujących pożyczki oraz koszów zaniechanych

inwestycji.

Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej

Podatek dochodowy odniesiony w wynik finansowy

Bieżący podatek dochodowy:

Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego kształtuje się następująco:

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

11.2

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Należny zwrot podatku CIT - -

VAT do rozliczenia w następnych miesiącach 659 758

Należności z tytułu innych podatków niż podatek dochodowy 659 758

Podatek dochodowy do zapłaty

Podatek dochodowy od osób fizycznych 195 203

ZUS 555 566

VAT 1 501 599

Inne - 38

Zobowiązania z tytułu innych podatków niż podatek dochodowy 2 251 1 406

Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

11.3.

Okres zakończony 31/12/2024

Stan na

początek

okresu 1.1.2024

Ujęte w wynik

Stan na koniec

okresu

31.12.2024

Rzeczowe aktywa trwałe

- 44 - 49 - 93

Leasing Rzeczowych aktywów trwałych

- 6 864 469 - 6 395

Aktywa niematerialne

- 6 013 863

- 5 150

Zobowiązania kontraktowe

- 163 94 - 69

Rezerwy

236 - 172 64

Należności wątpliwe

Zobowiązania z tyt. otrzymanych kredytów

659 860 1 519

Zobowiązania leasingowe

7 197 - 294 6 903

Pozostałe

1 - 1 -

- 4 991 1 770 - 3 221

Strata podatkowa poniesiona w 2022

2 519 - 871 1 648

Strata podatkowa poniesiona w 2023

1 764 1 764

Aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego

netto

- 708 899

191

Saldo podatku odroczonego

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego:

Niewykorzystane straty podatkowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Okres zakończony 31/12/2023

Stan na

początek

okresu 1.1.2023

Ujęte w wynik

Stan na koniec

okresu

31.12.2023

Rzeczowe aktywa trwałe, w tym leasing

617 -298 319

Aktywa niematerialne

-4 261 -1 752 -6 013

Odroczone przychody

-803 640 -163

Rezerwy

280 -44 236

Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń

894 -235 659

Pozostałe

1 - 1

-3 272 -1 689 -4 961

Strata podatkowa od dochodów kapitalowych -

- -

Strata podatkowa poniesiona w 2021 380 -380

Strata podatkowa poniesiona w 2022 2 404 115 2 519

Strata podatkowa poniesiona w 2023 - 1 764 1 764

2 784 1 499 4 283

Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku

odroczonego

-488 -190 -678

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 191 -

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - 678

Razem saldo podatku odroczonego 191 - 678

Saldo podatku odroczonego

Poniżej znajduje się analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku / (zobowiązania) w sprawozdaniu z

sytuacji finansowej:

Niewykorzystane straty podatkowe i pozostałe ulgi:

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego:

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

12.1

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

- 5 108 - 15 143

12 355 504 12 355 504

13 176 580 12 355 504

zł na akcję zł na akcję

-0,41 -1,23

-0,39 -1,23

Kalkulacja rozwodnienia wynika z założenia, że wszystkie potencjalnie rozwadniające instrumenty

finansowe zostaną zamienione na akcje zwykłe. Oznacza to, że przy obliczaniu rozwodnionego zysku na

akcję uwzględnia się możliwe zwiększenie liczby akcji w obiegu, co prowadzi do potencjalnego spadku

zysku przypadającego na jedną akcję. Celem tego podejścia jest przedstawienie bardziej konserwatywnego

obrazu sytuacji finansowej spółki, pokazującego, jak mogłaby wyglądać rentowność przypadająca na akcję

w przypadku realizacji wszystkich instrumentów zamiennych.

Rozwodniony EPS jest nieco inny, ponieważ mierzy zysk na akcję, uwzględniając wszystkie zamienne

papiery wartościowe (takie jak akcje uprzywilejowane, instrumenty dłużne zamienne na akcje, opcje na

akcje i warranty), które mogłyby zostać wykorzystane do obliczenia tej miary.

Zysk na akcję

Strata za rok obrotowy

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do

obliczenia zysku podstawowego na akcję (w szt.)

Podstawowy zysk na akcję:

Z działalności kontynuowanej

Rozwodniony zysk na akcję:

Z działalności kontynuowanej

Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do

obliczenia zysku rozwodnionego na akcję (w szt.)

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

13.

Stan na 31/12/2024

Stan na

31/12/2023

138 236

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - budynki 17 394 17 897

739 810

- 40

- -

790 846

107 284

63 34

Razem

19 231 20 147

Budynki

Aktywa z tytułu

prawa do

użytkowania -

budynki

Maszyny i

urządzenia

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania -

maszyny i urządzenia

Środki

transportu

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania - środki

transportu

Inne środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Razem

Stan na 1 stycznia

2024 roku

587 24 057 5 180 279 357 1 473 2 161 34 34 128

- - - - - - - 475 475

- - - - - 466 - - 466

Modyfikacja i

indeksacja umów

leasingu i

subleasingu

- 1 620 - 14 - - - - 1 634

- - 293 - 293 - - - - -

- - - 161 - - 132 - - 4 - - 297

- - - 8 - - - 347 - - - 355

- - 446 - - - - - 446 -

Stan na 31 grudnia

2024 roku

587 25 677 5 750 - 225 1 592 2 157 63 36 051

Umorzenie Budynki

Aktywa z tytułu

prawa do

użytkowania -

budynki

Maszyny i

urządzenia

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania -

maszyny i urządzenia

Środki

transportu

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania - środki

transportu

Inne środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Razem

Stan na 1 stycznia

2024 roku

351 6 160 4 370 239 357 627 1 877 - 13 981

- - - 155 - - 132 - - 4 - - 291

- - - 8 - - - 279 - - - 287

- - 293 - 293 - - - - -

98 2 123 511 54 - 454 177 - 3 417

Stan na 31 grudnia

2024 roku

449 8 283 5 011 - 225 802 2 050 - 16 820

Koszty amortyzacji

Przemieszczenia

Zbycia

Eliminacja wskutek

likwidacji składników

majątku

Zmniejszenia z tyt. likwidacji

Przyjęcie środków trwałych z

środków trwałych w

budowie

Eliminacja wskutek zbycia

składników majątku

Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości bilansowe:

Budynki

Koszt lub wartość z wyceny

(brutto)

Nabycia

Umowy leasingu

Maszyny i urządzenia

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - maszyny i urządzenia

Środki transportu

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - środki transportu

Inne środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Przemieszczenia

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Budynki

Aktywa z tytułu

prawa do

użytkowania -

budynki

Maszyny i

urządzenia

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania -

maszyny i urządzenia

Środki

transportu

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania - środki

transportu

Inne środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Razem

Stan na 1 stycznia

2023 roku

721 16 591 4 207 613 1 127 1 209 2 254 3 26 725

- - - - - - - 790 790

- 747 - - - 420 - - 1 167

- 6 719 - - - - - - 6 719

- - 340 - 340 - - - - -

- - - 120 - - 770 - 93 - - 983

- 134 - - - - - - - - 134

- - - - - - 156 - - - 156

- - 753 6 - - - - 759 -

Stan na 31 grudnia

2023 roku

587 24 057 5 180 279 357 1 473 2 161 34 34 128

Umorzenie Budynki

Aktywa z tytułu

prawa do

użytkowania -

budynki

Maszyny i

urządzenia

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania -

maszyny i urządzenia

Środki

transportu

Aktywa z tytułu prawa

do użytkowania - środki

transportu

Inne środki

trwałe

Środki

trwałe w

budowie

Razem

Stan na 1 stycznia

2023 roku

279 7 512 3 698 362 1 127 319 1 680 - 14 977

- - - 114 - - 770 - - 84 - - 968

- 42 - - - - - - - - 42

- - - - - - 50 - - - 50

- - 3 520 - - - - - - - 3 520

- - 311 - 311 - - - - -

114 2 168 475 188 - 358 281 - 3 584

Stan na 31 grudnia

2023 roku

351 6 160 4 370 239 357 627 1 877 - 13 981

Modyfikacja umów leasingu

i subleasingu

Przemieszczenia

Koszty amortyzacji

Przyjęcie środków trwałych z

środków trwałych w

budowie

Eliminacja wskutek zbycia

składników majątku

Eliminacja wskutek

likwidacji składników

majątku

Cesja

Koszt lub wartość z wyceny

(brutto)

Nabycia

Umowy leasingu

Zbycia

Zmniejszenia z tyt. likwidacji

Cesja

Przemieszczenia

Modyfikacja umów leasingu

i subleasingu

Modyfikacja umowy lesingowej wykazana powyżej dotyczy umowy, której przedmiotem jest najem przez Spółkę pomieszczeń biurowych, pomieszczeń magazynowych oraz miejsc

parkingowych zlokalizowanych w budynku biurowym oznaczonym literą "B" na terenie kompleksu budynków znanego pod nazwą "Podium Park" znajdującego się w Krakowie przy Al. Jana

Pawła II 43 A i B, polegającej na zmianie parametrów najmu poprzez ich aktualizację względem bieżących i spodziewanych przyszłych potrzeb Spółki, warunków rynkowych oraz możliwości

wynajmującego, a w szczególności przedłużenia okresu najmu co do części powierzchni najmu do dnia 31 maja 2034 roku. Zmiany umowy leasingowej pokazane w 2024 roku odnoszą się do

indeksacji opłat tych umów.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

14.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Wartości bilansowe

Aktywowane prace rozwojowe

27 455 31 650

Inne wartości niematerialne

- 26

Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

36 -

Razem

27 491 31 676

Wartość brutto

Aktywowane

prace

rozwojowe

Niezakończone

prace rozwojowe

Inne

Zaliczki na

wartości

niematerialne i

prawne

Razem

Stan na 1 stycznia 2024 roku

38 352 - 591 - 38 943

Nabycia

- - - 36 36

Stan na 31 grudnia 2024 roku

38 352 - 591 36 38 979

Skumulowane umorzenie i utrata wartości

Aktywowane

prace

rozwojowe

Niezakończone

prace rozwojowe

Inne

Zaliczki na

wartości

niematerialne i

Razem

Stan na 1 stycznia 2024 roku

6 702 -

565 - 7 267

Amortyzacja

4 195 - 26 - 4 221

Stan na 31 grudnia 2024 roku

10 897 - 591 - 11 488

Wartość brutto

Aktywowane

prace

rozwojowe

Niezakończone

prace rozwojowe

Inne

Zaliczki na

wartości

niematerialne i

Razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

26 531 2 741 591 - 29 863

Aktywowane prace rozwojowe

- 9 080

- - 9 080

Przyjęcie zakończonych prac rozwojowych na

wartości niematerialne

11 821 -11 821 - - -

Stan na 31 grudnia 2023 roku

38 352 - 591 -

38 943

Skumulowane umorzenie i utrata wartości

Aktywowane

prace

rozwojowe

Niezakończone

prace rozwojowe

Inne

Zaliczki na

wartości

niematerialne i

Razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

4 106 - 521 - 4 627

Amortyzacja

2 596 - 44 - 2 640

Stan na 31 grudnia 2023 roku

6 702 - 565 - 7 267

Pozostałe aktywa niematerialne

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Aktywowane prace rozwojowe 5-10 lat

Inne 2-5 lat

W 2023 roku prace rozwojowe związane były z zakończeniem prac rozwojowych pod nazwą Prace rozwojowe LiveBank Saas 2023 (7 657 tys. PLN). Dla

tej wartości niematerialnej okres użyteczności ekonomicznej wynosi 10 lat, amortyzacja będzie naliczana do grudnia 2033 roku po stawce 10%. W 2023

r. została także przyjęta wartość niematerialna pod nazwą Prace rozwojowe AI Banking (3 066 tys. PLN). Dla tej wartości niematerialnej okres

ekonomicznej użyteczności wynosi 5 lat, amortyzacja będzie naliczana do grudnia 2028 r. po stawce 20%. W 2023 roku przyjęto również wartość

niematerialną o nazwie Prace rozwojowe LeaseSharing ( 890 tys. PLN). Dla tej wartości niematerialnej i prawnej okres ekonomicznej użyteczności

wynosi 5 lat, amortyzacja będzie naliczana do grudnia 2028 r. po stawce 20%. W 2023 r. została także przyjęta wartość niematerialna pod nazwą Prace

rozwojowe DLL LCP phase 1.0 (208 tys. PLN). Dla tej wartości niematerialnej i prawnej okres ekonomicznej użyteczności wynosi 5 lat, amortyzacja

będzie naliczana do grudnia 2028 r. po stawce 20%.

Na potrzeby kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania

następujących aktywów niematerialnych:

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

15.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Wartość brutto udziałów w jednostkach zależnych

30 643

Ailleron Global Inc -

512

Razem wartość brutto udziałów w jednostkach zależnych 30 759 31 268

Utrata wartości

- 7 - 7

- - 512

- 56 - 56

- 63 - 575

Wartość netto udziałów w jednostkach zależnych 30 696 30 693

Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o.(poprzednio: Software Mind Outsourcing Services Sp. z o.o.)

Ailleron Asia PTE LTD

Razem utrata wartości

Wartość udziałów w jednostkach zależnych

Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o.(poprzednio: Software Mind Outsourcing Services Sp. z o.o.)

Software Mind Sp. z o.o.

Ailleron Asia PTE LTD

Fundajca "Możesz Na Mnie Liczyć"

Ailleron Global Inc

SM-ALL Shared Services Center Sp. z o.o.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

16.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Ailleron Asia PTE LTD (i) 2 304 2 266

Odpis na pożyczkę do Ailleron Asia PTE LTD

- 2 304 - 2 266

Pożyczka dla Ailleron Global Inc. (ii)

1 519

Odpis na pożyczkę do Ailleron Global Inc. - - 1 519

Razem

- -

Pożyczki udzielone są wykazywane na każdą datę bilansową według zamortyzowanego kosztu przy

zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, zgodnie z MSSF 9. Informacje dotyczące ryzyka związanego

z tymi instrumentami finansowymi ujawniono zgodnie z wymogami MSSF 7. Pożyczki udzielone podmiotom

powiązanym zostały zawarte na warunkach rynkowych.

Pożyczki udzielone i należności własne

Pozostałe aktywa finansowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

17.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Towary 25 7

Zapasy razem

25 7

18.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Należności z tytułu dostaw i usług (brutto)

14 783

19 305

Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług - 2 500 - 7 414

Inne należności 116 2 107

18.1.

Zapasy

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 50 dni. Spółka tworzy odpisy w pełni pokrywające należności przeterminowane o ponad 360 dni, jeżeli

należności są nieściągalne. Na należności wątpliwe tworzy się odpisy w oparciu o szacunkowe kwoty nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży usług na podstawie doświadczeń z

przeszłości oraz analizy sytuacji finansowych poszczególnych kontrahentów.

Powyżej przedstawione salda należności z tytułu dostaw i usług, zawierają należności (patrz poniższa analiza wiekowa), które są przeterminowane na koniec okresu

sprawozdawczego i na które Spółka nie utworzyła odpisów, ponieważ nie nastąpiła istotna zmiana jakości tego zadłużenia, w związku z czym nadal uznaje się je za ściągalne.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Ze względu na konieczność stałej obsługi serwisowej, wynikający z zawartych długoletnich kontraktów handlowych, jednostka jest zobowiązana do utrzymywania określonych

stanów magazynowych części zamiennych, dostępnych natychmiast.

Należności z tytułu dostaw i usług

Do szacowania odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje podejście uproszczone wyceniając odpis z tytułu utraty wartości w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Spółka do oszacowania wartości tego odpisu stosuje macierz opracowaną na podstawie danych historycznych

dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Spółka dokonuje

statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz.

Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.

Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Spółka poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz

stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo

stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta, rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy, bieżącego ratingu klienta oraz pozostałych

istotnych faktów i okoliczności.

Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikające na wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Spółce, który pozwala na

zidentyfikowanie takich należności, co do których ryzyko braku ich spłaty jest wyższe niż średnie statystyczne.

W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane są jednak pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które mogą świadczyć o wyższym niż statystyczne ryzyku związanym z

daną należnością. Do takich faktów i okoliczności zaliczamy:

- kwestionowanie wysokości należności przez klienta, w tym szczególnie jeśli Spółka weszła z klientem w toczący się spór przed sądem lub innym organem prowadzącym

postępowania sporne,

- indywidualną sytuację finansową klienta, w tym szczególnie fakt wejścia w postępowanie restrukturyzacyjne lub upadłościowe bądź informację o pogorszającej się sytuacji

płynnościowej klienta,

- sytuację na rynku geograficznym/w sektorze, w którym działa klient,

- specyfikę umowy, z której wynika należność, w tym mechanizmy zabezpieczające wynikające z samej umowy (np. moment przejścia praw autorskich do oprogramowania dopiero

z momentem uzyskania płatności),

- fakt posiadania instrumentów zabezpieczających płatność.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Bieżące 1-30 dni 31-90 dni 91-180 dni 181-360 dni

Powyżej 360 dni

Razem

Stan na 31.12.2024

Wartość brutto

11 829 423 19 12 138 2 362 14 783

Odpis aktualizujący (-)

1 - - - 137 2 362 2 500

Należności netto

11 828 423 19 12 1

- 12 283

% odpisu

0% 0% 0% 0% 99%

100% 17%

Stan na 31.12.2023

Wartość brutto

8 613 2 580 2 752 2 029 1 196 2 135 19 305

Odpis aktualizujący (-)

13 34 2 055 1 990 1 196 2 126

7 414

Należności netto

8 600 2 546 697 39 0 9

11 891

% odpisu

1% 75% 98% 100% 100% 38%

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Stan na początek okresu sprawozdawczego 7 414 2 172

Utworzenie odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług 292 6 158

Kwoty odpisane jako nieściągalne - 1 600

Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług - 3 606 - 916

Stan na koniec okresu sprawozdawczego

2 500 7 414

Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego

swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe w Spółce dotyczy głównie należności z tytułu dostaw i usług.

Nieodłącznym elementem procesu zarządzania ryzykiem kredytowym jest bieżący monitoring stanu należności oraz wewnętrzny system raportowania.

Spóła szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu

uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu .

Spóła posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem Zarządu, nie istnieje dodatkowe istotne ryzyko kredytowe

ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności.

Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na dywersyfikację sprzedaży Spółki do znacznej liczby kontrahentów z różnych branż gospodarki i z różnych

regionów świata.

Spóła na bieżąco monitoruje wiarygodność kredytową klientów wymagających kredytowania. W Spółce nie występują aktywa, zobowiązania, wynikające z umów zawartych ze

stronami zewnętrznymi, które zostały zakwalifikowane do pozycji wymagających zabezpieczania. Ratingi kredytowe banków, których Spółka jest klientem mieszczą się na poziomie

BB+, BBB.

Spółka działa w różnych sektorach / wertykałach jak banki, firmy leasingowe, branża finansowa. W związku z tym w przypadku Spółki, pod względem branżowym nie dochodzi do

koncentracji ryzyka kredytowego. Nie występuje również istotna koncentracja odbiorców, bowiem żaden z klientów Spółki nie przekracza poziomu 10% przychodów oraz 10%

należności handlowych. Z tego też względu mając na uwadze wieloletnie doświadczenie ze współpracy z klientami, jak również prowadzoną politykę oceny klientów występuje niski

poziom ryzyka kredytowego z uwagi na koncentrację klientów.

Spółka od wielu lat współpracuje z dużą ilością klientów, co wpływa na geograficzną dywersyfikację należności od klientów.

Zmiany stanu rezerw na należności zagrożone:

Określając poziom ściągalności należności z tytułu dostaw i usług Spółka uwzględnia zmiany ich jakości od dnia udzielenia kredytu do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego.

Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na duży zasięg bazy klientów i brak powiązań między nimi.

Kwota odwrócenia odpisów uwzględnia kwotę 4,3 mln PLN odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości dotyczącą porozumienia zawartego między Spółką a Bankiem Polska Kasa

Opieki S.A., o którym jest mowa w nocie niniejszego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Wartość brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się następująco:

Należności krótkoterminowe:

Należności z tytułu dostaw i usług

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

19.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

3 707 3 707

38 412 38 412

42 119 42 119

1 195 1 195

771 771

210 210

12 12

548

50 50

187 187

140 140

246 246

123

225 225

Kapitał akcyjny razem 3 707

3 707

19.1.

Liczba akcji

(szt)

Kapitał

podstawowy

(w tys.PLN)

Stan na 31 grudnia 2023 r. 12 355 504 3 707

Zwiększenia / zmniejszenia - -

12 355 504 3 707

Kapitał akcyjny

Kapitał podstawowy

Nadwyżka ze sprzedaży akcji ponad wartość nominalną

750 000 szt. praw akcji na okaziciela serii K

Akcje zwykłe mające pełne pokrycie w kapitale

467 025 szt. akcji na okaziciela serii H

820 687 szt. akcji na okaziciela serii I

409 563 szt. akcji na okaziciela serii J

Kapitał akcyjny składa się z:

3 981 830 szt. akcji imiennych serii A

2 569 480 szt. akcji na okaziciela serii B

700 935 szt. akcji na okaziciela serii C

40 000 szt. akcji na okaziciela serii D

1 827 591 szt. akcji na okaziciela serii E

165 694 szt. akcji na okaziciela serii F

622 699 szt. akcji na okaziciela serii G

Wszystkie akcje są w pełni pokryte i posiadają takie samo prawo do dywidendy. Akcje serii od B do K to akcje zwykłe, równoważne

pojedynczemu głosowi na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy. Akcje serii A są uprzywilejowane co do głosu. Na każdą akcję serii A

przypadają 2 głosy na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy.

Stan na 31 grudnia 2024 r.

Spółka nie posiada akcji własnych.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

19.2.

Na dzień sprawozdawczy, zgodnie z Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki przyznano łącznie 53.370 warrantów subskrypcyjnych imiennych

w ramach Programu opcji Menedżerskich.

W dniu 24 września 2021 roku na mocy uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Ailleron SA uchwalono Program Opcji

Menedżerskich. Równocześnie na mocy tej samej uchwały uchylono uchwałę nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z

dnia 5 czerwca 2019 roku (poprzednio obowiązujący program motywacyjny). Do obowiązującego Programu wprowadzono zmiany na

podstawie uchwały Rady Nadzorczej Ailleron z dnia 12 czerwca 2024 roku (o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym ESPI nr

14/2024). Program Opcji Menedżerskich zostaje wdrożony w celu aktywizacji rozwoju Spółki oraz podmiotów względem, których

Spółka jest spółką dominującą w obszarach dynamicznie budujących rynkową wartość Grupy Kapitałowej oraz gwarantujących wzrost

potencjału rozwojowego w długim okresie, a także wzmocnienie więzi łączących członków Zarządu Spółki i kluczowych członków

personelu z Grupą Kapitałową, oraz ich zmotywowanie do dalszego rozwoju Grupy Kapitałowej. Program Opcji Menedżerskich jest

realizowany w oparciu o emisję do 821.076 warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia do 821.076 nowych akcji w Spółce o

wartości nominalnej do 246.322,80 zł. Akcje obejmowane w wykonaniu warrantu subskrypcyjnego będą emitowane w ramach

warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę do 246.322,80 zł. Warranty subskrypcyjne są oferowane w trybie

subskrypcji prywatnej osobom uprawnionym, za które uznaje się członków Zarządu Spółki, członków stałego personelu lub osoby stale

współpracujące na rzecz Spółki lub spółki z Grupy Kapitałowej Spółki wskazanych w uchwale Rady Nadzorczej Spółki podjętej na

wniosek Prezesa Zarządu Spółki spośród osób przyczyniających się znacząco do wzrostu wartości Spółki poprzez budowę nowych

produktów, nowych modeli biznesowych, ekspansję na nowe rynki, lub posiadających inny istotny wpływ na budowanie wartości

Spółki. Rada Nadzorcza ustaliła szczegóły Programu oraz zawarte zostały stosowne umowy uczestnictwa.

Opcje na akcje przyznane w ramach planów pracowniczych opcji na akcje

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

20.

Niezabezpieczone – wg zamortyzowanego kosztu

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Kredyty w rachunku bieżącym

4 469 7 117

Kredyty bankowe 4 720 4 615

Pożyczki od jednostek powiązanych 4 331 4 069

Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek razem 13 520 15 801

Zobowiązania długoterminowe - -

Zobowiązania krótkoterminowe 13 520 15 801

Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek razem 13 520 15 801

Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

20.1 Podsumowanie umów kredytowych

21.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Zobowiązania z tytułu leasingu 36 338 38 630

36 338 38 630

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

31 070 33 450

5 268 5 180

36 338 38 630

Zobowiązania z tyt. umowy leasingu

Spółka posiada limit kredytowy w mBank SA. Bank udzielił finansowania bieżącego w kwocie 20 mln PLN w

ramach Umowy ramowej dla linii wieloproduktowej. W ramach udzielonego finansowania, zgodnie z

ustalonymi sublimitami, Spółka korzyst z kredytu w rachunku bieżącym, kredytu obrotowego oraz gwarancji

bankowej. Zabezpieczeniem udzielonego finansowania jest cesja wierzytelności Spółki z umów z klientami oraz

weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową. Linia na finansowanie jest udostępniona od zawarcia

umowy do dnia 31.10.2025 r. Umowa dopuszcza aby termin ważności gwarancji bankowej wykraczał poza

termin ważności linii i nie przekraczał dnia 31.10.2026 r.

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tyt. umowy leasingu razem

Najbardziej istotne zobowiązanie leasingowe stanowi najem powierzchni biurowej, które na dzień bilansowy

31.12.2024 r. wynosi 35 337 tys. PLN. Pierwotna umowa zakładała odbiór poszczególnych Faz w ramach

powierzchni biurowej w okresie 2020-2023. W dniu 31 maja 2023 roku, Spółka poinformowała w formie raportu

ESPI, o zawarciu aneksu do umowu najmu powierzchni biurowej w kompleksie biurowców Podium Park w

Krakowie, przy al. Jana Pawła II. Na mocy podpisanego Aneksu dokonano zmiany parametrów najmu,

aktualizując je względem bieżących i spodziewanych przyszłych potrzeb Spółki, warunków rynkowych oraz

możliwości wynajmującego, a w szczególności co do części powierzchni najmu przedłużono okres najmu do

dnia 31 maja 2034 roku. Analizę wymagalności płatności w czasie z tytułu umów leasingowych przedstawiono

w nocie 25.8.

Spółka użytkuje część urządzeń i środków transportu w ramach leasingu. Okres obowiązywania umowy

leasingu wynosi 3-5 lat (tak jak w roku 2023). Spółka ma możliwość zakupu wynajmowanego sprzętu za jego

końcową wartość obowiązującą na zakończenie umowy. Zobowiązania Spółki wynikające z umów leasingu są

zabezpieczone prawami leasingodawców do składników aktywów objętych umową.

Oprocentowanie wszystkich zobowiązań z tytułu leasingu jest stałe na dzień zawarcia poszczególnych umów i

wynosi od 3,5% do 5,5% rocznie.

Leasing krótkoterminowy, który nie został wykazany na zasadach ogólnych dotyczy powierzchni biurowej

wynajmowanej na terenie Warszawy o łącznej powierzchni 750 m

i cenie 16,92 EUR za m

. Umowa nie zawiera

informacji co do zasad jej przedłużenia na kolejny okres wynajmu. Spółka ma także zawartą umowę na najem

powierzchni biurowej na ternie Bielska-Białej 280m2 w cenie 46 PLN za m2.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

21.1.

Kredyty i

pożyczki

Zobowiązania z

tytułu leasingu

15 801 38 630

- -2 675

-1 070 -

-2 281 -

-3 351 -2 675

- 2 469

1 076 2 078

-2 078

1 076 2 469

13 526 38 424

Kredyty i

pożyczki

Zobowiązania z

tytułu leasingu

52 22 681

15 711 -

- -5 047

-31 -

15 680 -5 047

- 1 167

410 1 565

-341 -1 565

- 22 421

- -2 592

69 20 996

15 801 38 630

Uzgodnienie przepływów zobowiązań do przepływów pieniężnych wynikających z działalności finansowej

2024 rok

Inne zmiany łącznie

Zmiany z przepływów z działalności finansującej łącznie

Inne zmiany

Zwiększenia leasingów

Koszt odsetek

Zapłacone odsetki

Kwota na początek okresu

Zmiany z przepływów z działalności finansującej

Spłata części kapitałowej zobowiązania z tytułu leasingu

Spłata odsetek od kredytu

Zmiany z przepływów z działalności finansującej

Wpływy z kredytów i pożyczek

Spłata części kapitałowej zobowiązania z tytułu leasingu

2023 rok

Kwota na początek okresu

Kwota na koniec okresu

Spłata rat kredytowych i pożyczek

Wpływ zmian kursów walutowych

Inne zmiany łącznie

Zwiększenia leasingów

Kwota na koniec okresu

Modyfikacja umowy leasingowej

Zmiany z przepływów z działalności finansującej łącznie

Inne zmiany

Koszt odsetek

Zapłacone odsetki

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

22.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

14 644 16 254

2 233 2 272

16 877 18 526

Zestawienie zdyskontowanych opłat czynszowych

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

2 233 2 331

12 626 14 958

21 558 24 282

- 4 681 - 5 756

16 877 18 526

Wartość księgowa

Rok 5 i kolejne

Razem

dyskonto

Rok 2

Rok 3

Rok 4

Spółka wynajmuję powierzchnie biurowe w ramach leasingu, o którym mowa w nocie 20. Część

powierzchni jest podnajmowana przez spółkę zależną Software Mind

Sp. z o.o., Software Mind Nordics Sp. z o.o. i Software Mind Outsourcing Services Sp. z o.o w wyniku

czego ujęto należności z tytułu leasingu finansowego. W wyniku subleasingu Spółka osiągnęła

przychody finansowe z tyt. otrzymanych odsetek w wysokości 981 tys. PLN

Opłaty czynszowe

Rok 1

Należności z tytułu leasingu finansowego

Należności krótkoterminowe

Należności leasingowe razem

Należności długoterminowe

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

23.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

1 269 1 241

144

119

1 125 1 122

1 269

1 241

krótkoterminowe długoterminowe

1 352 124

- 230 - 5

1 122 119

3 25

- -

1 125 144

23.1. Programy określonych składek

23.2. Programy określonych świadczeń

Rezerwy na świadczenia pracownicze i inne

Wartość przyszłych zobowiązań Spółki z tytułu odpraw emerytalnych szacowana jest przez Spółkę z użyciem metod

zbliżonych do metod aktuarialnych, przy zastosowaniu metody nagromadzonych przyszłych świadczeń z uwzględnieniem

prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń, założonej stopie

dyskonta; założonym prawdopodobieństwie dożycia przez pracownika wieku emerytalnego (prawdopodobieństwo

osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej), pod warunkiem prawdopodobieństwa pozostania w

stosunku pracy z obecnym pracodawcą, prawdopodobieństwie inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku

emerytalnego (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej), pod warunkiem

pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą.

Pracownicy Spółki są objęci państwowym programem świadczeń emerytalnych realizowanym przez rząd Polski. Spółka ma

obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów płac na fundusz emerytalny celem pokrycia kosztów tych

świadczeń. Jedynym zobowiązaniem Spółki w odniesieniu do programu świadczeń emerytalnych jest obowiązek

odprowadzania określonych składek.

Rezerwy razem

Świadczenia pracownicze (i)

Inne rezerwy (ii)

Rezerwy długoterminowe

Rezerwy krótkoterminowe

Rezerwy razem

(i) Rezerwa na świadczenia pracownicze obejmuje roczne urlopy oraz rezerwy na odprawy emerytalne.

(ii) Inne rezerwy obejmują rezerwy na koszty projektów

Utworzenie rezerw

Stan na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2024 r.

Rozwiązanie rezerw

Stan na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2022 r.

Stan na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2023 r.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

24.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

1 762

2 834

Rozliczenia międzyokresowe kosztów - 47

32 519

1 794

3 400

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

1 794 3 400

1 794

3 400

Zobowiązania długoterminowe

Pozostałe zobowiązania razem

Zobowiązania krótkoterminowe

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Inne zobowiązania niefinansowe

Pozostałe zobowiązania razem

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

25.

Instrumenty finansowe

25.1.

Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

25.1.1.

Wskaźnik dźwigni finansowej

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Zadłużenie (i) 67 719 70 875

3 380 2 192

Zadłużenie netto 64 339

68 683

Kapitał własny (ii) 44 066 48 180

146%

143%

(ii) Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej.

25.2.

Kategorie instrumentów finansowych

Wycena w

wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Wycena w

zamortyzowanym

koszcie

Wycena w

wartości

godziwej

przez wynik

finansowy

Wycena w

zamortyzowany

m koszcie

Aktywa finansowe

- 3 380 - 2 192

- 16 877 - 18 526

- 12 399 -

13 998

Zobowiązania finansowe

- 13 520 -

15 801

- 36 338 - 38 630

9 060 - 12 963

Zobowiązania leasingowe

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w zakresie istotności jest zbliżona do ich wartości księgowych.

Na Spółkę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż:

a) zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za

dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego; ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji

na rzecz Akcjonariuszy i na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 1,20 mln PLN;

Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty i pożyczki (ujawnione w nocie 20), środki pieniężne oraz kapitał przypadający akcjonariuszom Spółki, w

tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe, zysk zatrzymany.

Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, kontynuację działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do

kapitału własnego. Ogólna strategia działania Spółki nie zmieniła się od 2012 roku.

(i) Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe, z wyłączeniem instrumentów pochodnych oraz kontraktów gwarancji finansowych, jak przedstawiono to w

Notach 20 i 21. Zadłużenie obejmuje zobowiązania długo- i krókoterminowe wykazane w sprawozdaniu z styuacji finansowej.

Wskaźnik dźwigni finansowej na koniec roku kształtuje się następująco:

Spółka dokonuje przeglądu struktury kapitałowej dwa razy do roku. W ramach przeglądu Spółka analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. W

ramach tego przeglądu, Spółka ocenia koszty kapitału i ryzyka w odniesieniu do każdej klasy kapitału. Spółka zweryfikowała w bieżącym roku docelowy wskaźnik zadłużenia netto do

kapitału własnego ustalając go na poziomie 50% w Grupie Kapitałowej. Zmiana wysokości wskaźnika bazowego wynika z prezentacji umowy najmu lokalu jako zobowiązania

wycenionego w skorygowanej cenie nabycia w pełnej wysokości za cały okres świadczonej usługi.

Środki pieniężne

Należności leasingowe

Należności handlowe i pozostałe należności

Wskaźnik dźwigni finansowej to miara stosowana w analizie finansowej, która pokazuje, w jakim stopniu działalność przedsiębiorstwa jest finansowana kapitałem obcym

(zobowiązaniami) w stosunku do kapitału własnego.

Kredyty i pożyczki

Środki pieniężne

Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego

Wartość zobowiązań finansowych, w tym z tytułu kredytów i pożyczek, została ujęta w wysokości zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy

procentowej. Wartość godziwa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek nie jest istotnie różna od wartości bilansowej.

Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023

Akceptowalny sotosunek zadłużenia netto do kapitału własnego wynosi do 300% kapitału własnego

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

25.3.

25.4.

Ryzyko rynkowe

25.5. Ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej

Wpływ na wynik

finansowy na

31/12/2024

Wpływ na wynik

finansowy na

31/12/2024

Zwiększenie kursu waluty EUR o 1 punkt procentowy

4 3

Zmniejszenie kursu waluty EUR o 1 punkt procentowy - 4 - 3

Zwiększenie kursu waluty USD o 1 punkt procentowy 9 13

Zmniejszenie kursu waluty USD o 1 punkt procentowy

- 9

- 13

Zwiększenie zobowiązania leasingowego w walucie o 1 punkt procentowy

353 368

Zmniejszenie zobowiązania leasingowego w walucie o 1 punkt procentowy - 353 - 368

Wpływ na wynik

finansowy na

31/12/2024

Wpływ na wynik

finansowy na

31/12/2024

Zwiększenie stopy procentowej WIBOR 3M o 1 pkt procentowy 47 46

Zmniejszenie stopy procentowej WIBOR 3M o 1 pkt procentowy

- 47 - 46

Źródłem ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe są również pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej w walutach obcych, które na gruncie obowiązujących zasad rachunkowości,

podlegają przeliczeniu na bazie bieżącego kursu waluty obcej względem waluty bazowej (funkcjonalnej) w związku z rozliczeniem lub okresową wyceną. Zmiany wartości bilansowych

takich pozycji pomiędzy momentami wyceny wpływają na zmienność zysku/straty netto lub pozostałych całkowitych dochodów.

Ekspozycja na ryzyko walutowe pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej dotyczy w szczególności:

- należności i zobowiązań handlowych z tytułu sprzedaży i zakupów denominowanych w walutach obcych,

- środków pieniężnych w walutach obcych,

- zobowiązań leasingowych.

Źródłem ekspozycji transakcyjnej na ryzyko walutowe są kontrakty skutkujące przepływami pieniężnymi, których wartość w walucie bazowej (funkcjonalnej) jest uzależniona od

przyszłych poziomów kursów walut obcych względem waluty prezentacji (dla Ailleron S.A. jest to polski złoty).

Łączny wpływ zmiany wyceny należności i zobowiązań denominowanych w walutach obcych na wynik finansowy [w tys. PLN]

Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Spółka zawiera kontrakty terminowe na sprzedaż waluty. Większość transakcji

w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w

EUR,USD i GBP. Sprzedaż w walucie innej niż sprawozdawcza stanowiła w 2024 roku 8,40 %, a w 2023 roku 15,81 %. Zakupy w walucie innej niż sprawozdawcza w 2024 roku stanowiły

5,64 % zakupów Spółki, a w roku 2023 - 3,30%

Cele zarządzania ryzykiem finansowym

Analiza wrażliwości na zmiany stóp procentowych na wynik finansowy [w tys. PLN]

Dział Finansowy Spółki koordynuje dostęp do krajowych i zagranicznych rynków finansowych, monitoruje i zarządza ryzykiem finansowym związanym z działalnością Spółki za pomocą

wewnętrznych raportów dotyczących ryzyka, zawierających analizę zaangażowania w podziale na stopień i wielkość ryzyka. Rodzaje ryzyka obejmują ryzyko rynkowe (w tym walutowe,

stopy procentowej i inne rodzaje ryzyka cenowego), ryzyko kredytowe i ryzyko płynności.

W odniesieniu do ryzyka zmiany kursów walutowych identyfikowane są następujące rodzaje ekspozycji:

- ekspozycja transakcyjna dotycząca zmienności wartości przepływów pieniężnych w walucie bazowej;

- ekspozycja dotycząca zmienności wartości wybranych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej w walucie bazowej.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

25.6.

25.7.

Ryzyko kredytowe

25.8.

Ryzyko związane z płynnością

Okres zapadalności zobowiązań finansowych

płatne 0-3

miesiące

płatne 4-12

miesiecy

płatne 1-2 lata

płatne 2-5

lat

płatne powyżej

5 lat

Przepływy razem

Wartość

bilansowa

Kredyty 3 380 10 140 - - - 13 520

13 520

Zobowiązania leasingowe

1 795 5 341 7 913 13 332 17 954 46 335 36 338

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 816 5 450 - - - 7 266 7 266

Analiza wymagalności zobowiązań

finansowych

Okres zapadalności zobowiązań finansowych

płatne 0-3

miesiące

płatne 4-12

miesiecy

płatne 1-2 lata

płatne 2-5

lat

płatne powyżej

5 lat

Przepływy razem

Wartość

bilansowa

Kredyty 3 950 11 851 - - - 15 801 15 801

Zobowiązania leasingowe

1 295

3 885 6 690 10 035 16 725 38 630

38 630

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

2 391 7 172 - - -

9 563 9 563

Spółka Ailleron, jako dostawca rozwiązań IT może być w istotnym stopniu zależna od kilku kluczowych klientów generujących znaczną część jej przychodów. Taka sytuacja stwarza

następujące ryzyka:

- Ryzyko utraty klienta- utrata jednego z dużych odbiorców – np. wskutek zakończenia współpracy, zmiany strategii klienta, konsolidacji na rynku lub przejścia do konkurencji – może

znacząco wpłynąć na wyniki finansowe Spółki.

- Asymetria negocjacyjna - duzi klienci mogą wykorzystywać swoją pozycję do negocjowania mniej korzystnych warunków umów, co może prowadzić do obniżenia rentowności

świadczonych usług.

- Ryzyko związane z koncentracją branżową - jeżeli większość dużych klientów pochodzi z jednej branży (np. finansowej), pogorszenie koniunktury w tym sektorze może pogłębić

negatywny wpływ na Spółkę.

- Zaburzenie płynności - opóźnienia w płatnościach od dużych kontrahentów mogą prowadzić do zaburzenia płynności finansowej, szczególnie jeśli Spółka nie posiada odpowiednio

zdywersyfikowanego portfela klientów.

Spółka ogranicza ryzyko poprzez:

- Dywersyfikacja portfela klientów – aktywne pozyskiwanie nowych klientów w różnych branżach i regionach geograficznych.

- Rozwój produktów skalowalnych – inwestowanie w rozwiązania SaaS, które mogą być sprzedawane wielu mniejszym klientom.

- Budowa długoterminowych relacji partnerskich – zwiększanie lojalności klientów poprzez wartość dodaną i integrację usług.

- Monitorowanie koncentracji przychodów – okresowa analiza wskaźników uzależnienia od poszczególnych klientów.

Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Spółka monitoruje

ryzyko utraty lub zachwiania płynności finansowej przy pomocy narzędzia do okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno

zobowiązań jak i należności oraz prognozowane przepływy pieniężne. Działania mające na celu ograniczenie przedmiotowego ryzyka obejmują zarządzanie płynnością finansową i są

realizowane poprzez ocenę poziomu zasobów środków pieniężnych w oparciu o plany przepływów środków pieniężnych.

Ryzyko związane z uzależnieniem od dużych odbiorców

Stan na 31/12/2023

Stan na 31/12/2024

Ryzyko kredytowe zostało opisane w nocie 18.

Analiza wymagalności dla pozostających do zapłaty niezdyskontowanych umownych przepływów pieniężnych

z tytułu zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

26.

26.1.

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

21 896 21 295

5 526 6 692

306

217

4. Software Mind Nordics Sp. z o.o.

635 730

- 843

342

337

7. ValueLogic Sp. zoo

- 2

8. Software Mind SL

10 17

28 788 30 133

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

1. Software Mind Sp. z o.o.

- 9

16 -

16 9

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

9 859 7 564

2. Software Mind Sp. z o.o.

47 1

3. ValueLogic Sp. z o. o.

71 454

4. SM-ALL Shared Services Center Sp. z o.o.

732 -

5. Software Mind GmbH

10 710 8 019

Transakcje z jednostkami powiązanymi

Szczegółowe informacje o transakcjach między Spółką a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej.

Transakcje handlowe - jednostki zależne

W roku obrotowym Spółka zawarła następujące transakcje handlowe ze jednostkami zależnymi:

3. Software Mind Outsourcing Services Sp. z o.o.

Razem

Nazwa Spółki

Sprzedaż usług

1. Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o. (poprzednio: Software Mind Outsourcing

2. Software Mind Sp. z o.o.

Razem

5. Ailleron Asia PTE LTD

6. Software Mind CF S.R.L. (poprzednio: Code Factory Consulting Group SRL)

1. Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o. (poprzednio: Software Mind Outsourcing

Nazwa Spółki

Sprzedaż środków trwałych i

wartości niematerialnych i

prawnych

Razem

Nazwa Spółki

Zakup usług

9. SM-ALL Shared Services Center Sp. z o.o.

2. SM-ALL Shared Services Center Sp. z o.o.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

- 2 687

145 61

151 318

4. Software Mind Outsourcing Services Sp. z o.o.

1 2

1 4

6. Software Mind CF S.R.L. (poprzednio: Code Factory Consulting Group SRL)

7. ValueLogic Sp. z o.o.

8. Software Mind SL

336 3 099

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

1 396 4 765

7 -

3. ValueLogic Sp. z o. o.

- 55

4. Software Mind GmbH

1 404 4 820

26.2.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

Pożyczki dla Ailleron Asia PTE LTD

2 304

2 266

Pożyczka dla Ailleron Global Inc.

- 1 519

2 304

3 785

26.3.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

1. Pożyczka od Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o. 4 331 4 069

4 331 4 069

Spółka dokonała naliczenia odpisu aktualizującego wartość pożyczki do Ailleron Asia z uwagi na decyzję biznesową by

projekty dla klientów z rejonu APAC realizowała główna spółka Ailleron SA oraz brak możliwości spłaty pożyczki w

dającym przewidzieć się czasie.

Po ocenie możliwości spłaty otrzymanych pożyczek przez Ailleron Global Inc, Zarząd Spółki zdecydował w 2023 roku

również naliczyć odpis aktualizukący w łącznej wysokości 1 519 tys. PLN, tj. w kwocie odpowiadającej pełnej wysokości

udzielonego tej spółce finansowania.

Pożyczki od jednostek powiązanych - jednostki zależne

Kwoty należne od stron

powiązanych

2. Software Mind Sp. z o.o.

Nazwa Spółki

Kwoty do zapłaty na rzecz stron

powiązanych

1. Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o. (poprzednio: Software Mind Outsourcing

3. Ailleron Asia PTE LTD

5. Software Mind Nordics Sp. z o.o.

Razem

Nazwa Spółki

1. Ailleron Outsourcing Services Sp. z o.o. (poprzednio: Software Mind Outsourcing

2. Software Mind Sp. z o.o.

Razem

Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym - jednostki zależne

Razem

Spółka udzieliła pożyczek o oprocentowaniu porównywalnym ze średnim oprocentowaniem kredytów komercyjnych.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

26.4.

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

Zarząd Spółki 2 052 3 080

Rada Nadzorcza 306 306

Składki ZUS 26 28

26.5.

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

14 11

Razem

14 11

Okres

zakończony

31/12/2024

Okres

zakończony

31/12/2023

361 60

840 840

240 336

- 558

446 207

Razem

1 887

2 001

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

37 74

86 86

UNIVI Advisory TOMASZ KRÓL

25 25

45 46

Razem 193 231

IIF Sp. z o.o. (przed przekształceniem IIF RMS Ventures LLC S.K.A..)

Zobowiązania

Nazwa Spółki

Zakup usług konsultingowych

IIF Sp. z o.o. (przed przekształceniem IIF RMS Ventures LLC S.K.A..)

Rafał Styczeń

UNIVI Advisory TOMASZ KRÓL

PIOTR PIĄTOSA 1. pIaT Consulting 2. KRAK-NAJEM

Rafał Styczeń

PIOTR PIĄTOSA 1. pIaT Consulting 2. KRAK-NAJEM

IIF Sp. z o.o. (przed przekształceniem IIF RMS Ventures LLC S.K.A..)

GreenOak IT Consulting Marcin Dąbrowski

Nazwa Spółki

W roku 2024 oraz 2023 Spółka zawarła następujące transakcje handlowe z podmiotami powiązanymi

Nazwa Spółki

Sprzedaż usług najmu biura

Informacje o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzącym w

skład organów zarządzających i nadzorujących Spółek handlowych (dla każdej grupy osobno).

Transakcje z podmiotami powiązanymi

W dniu 24 września 2021 roku na mocy uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Ailleron SA uchwalono

Program Opcji Menedżerskich, o którym mowa w nocie 19.2, koszt tego programu wynosi 994 tys. PLN w 2024 r. oraz

516 tys. PLN w 2023 r.

Kwota ta obejmuje zarówno powołanie jak inne formy wypłaty, które są wykazane w nocie poniżej o transakcjach z

członkami kadry kierowniczej.

Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

27.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

3 380 2 192

Środki pieniężne 3 380 2 192

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

Środki pieniężne

Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne obejmują środki

pieniężne na rachunkach bankowych z uwzględnieniem nierozliczonych kredytów w rachunku

bieżącym. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego wykazane w rachunku przepływów

pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

28.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

wobec jednostek powiązanych

- -

wobec pozostałych jednostek

2 280 2 385

- gwarancja z tytułu umów najmu

2 280 2 385

29.

30.

Otrzymane gwarancje bankowe - zabezpieczenie umów najmu

W nawiązaniu do zaleceń Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 r., Zarząd Ailleron

S.A. przekazuje, że monitoruje na bieżąco wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie, w Rosji jak i

na Bliskim Wschodzie na działalność Spółki Ailleron.

Spółka Ailleron nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej na terenie krajów regionu bezpośrednio

zaangażowanych w konflikty zbrojne.

Zarząd Ailleron nie widzi na ten moment zagrożeń i negatywnego wpływu konfliktów zbrojnych na

działalność i wyniki Spółki. Spółka nie dostrzega zagrożenia utraty kontrahentów, co wynika z faktu

dywersyfikacji rynków (rynki krajowe oraz zagraniczne) oraz klientów Spółki (nie tylko sektor finansowy).

Wśród klientów spółki występuje jeden podmiot, który prowadzi działalność na terenie Ukrainy – JOINT

STOCK COMPANY SENSE BANK (poprzednio: Alfa Bank Ukraina). Budżet zakłada przychody z tego

podmiotu na poziomie ok 0,2 mln zł, co przy skali działalności Spółki stanowi nieistotny poziom i

pozostaje bez wpływu na poziom wykonania przyjętego przez Radę Nadzorczą budżetu na rok 2024.

W odniesieniu do kwestii technicznych oraz infrastruktury i zagrożenia cyberatakami, Spółka posiada

stosowane zabezpieczenia techniczne i podjęła dodatkowe kroki, by zminimalizować ryzyko

potencjalnych ataków. Niezależnie od tego, zgodnie z planem ciągłości działania, dokonano przeglądu

procesów, a zespoły odpowiedzialne za bezpieczeństwo infrastruktury IT na bieżąco monitorują sytuację.

Zarząd i management Spółki na bieżąco analizuje sytuację i jej potencjalny wpływ na prowadzoną

działalność.

Po okresie sprawozdawczym Spółka w formie raportu bieżącego ESPI nr 2/2025 z dnia 17 lutego 2025 roku

przekazała do wiadomości publicznej informację o rozpoczęciu przeglądu opcji strategicznych

dotyczących procesu wyjścia z Software Mind sp. z o.o. (spółki zależnej od Ailleron SA).

Zarząd Ailleron S.A., w związku z podjęciem w dniu 17 lutego 2025 r., uchwały Rady Nadzorczej Software

Mind sp. z o.o. w przedmiocie uruchomienia Wspólnego Procesu Wyjścia poprzez sprzedaż wszystkich

lub większości udziałów w Software Mind w transakcji prywatnej do osoby trzeciej wobec wspólników

Software Mind („Wspólny Proces Wyjścia poprzez M&A”), podjął decyzję o rozpoczęciu przeglądu opcji

strategicznych dotyczących posiadanego przez Spółkę pakietu udziałów w Software Mind. Wspomniana

uchwała Rady Nadzorczej Software Mind została podjęta wobec otrzymania wniosku Polish Enterprise

Funds SCA z siedzibą w Wielkim Księstwie Luksemburga („Inwestor”), tj. wspólnika w Software Mind, o

uruchomienie Wspólnego Procesu Wyjścia poprzez M&A.

W ramach przeglądu opcji strategicznych, Zarząd Spółki zamierza dokonać oceny wariantów wspólnego,

wraz z Inwestorem, wyjścia z Software Mind, poprzez sprzedaż wszystkich lub większości udziałów w

Software Mind, jak również rozpocząć poszukiwania i ewentualne rozmowy z potencjalnymi nabywcami

udziałów w Software Mind. Przegląd opcji strategicznych będzie realizowany w związku ze wspomnianym

wnioskiem Inwestora o uruchomienie Wspólnego Procesu Wyjścia poprzez M&A na zasadach

przewidzianych w umowie wspólników dotyczącej Software Mind z dnia 19 kwietnia 2021 r., zawartej

pomiędzy Inwestorem, Spółką a Software Mind.

W zgodnej ocenie Zarządu Spółki i Inwestora, prowadzenie Procesu Wyjścia poprzez M&A stanowi

optymalny wariant.

Jednocześnie Zarząd Spółki wyjaśnia, że na dzień publikacji raportu nie zapadły jakiekolwiek wiążące

ustalenia dotyczące zbycia udziałów Spółki w Software Mind, ani warunków takiego zbycia. Nie ma też

pewności, czy i kiedy, w ramach Wspólnego Procesu Wyjścia, zostaną dokonane transakcje na udziałach

w spółce Software Mind.

Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, Rosji oraz na Bliskim Wschodzie na

działalność i wyniki finansowe Spółki

Zdarzenia po dniu bilansowym

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Ailleron SA za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty podano w tys.PLN, o ile nie wskazano inaczej)

31.

32.

Stan na

31/12/2024

Stan na

31/12/2023

190 89

140 47

- -

Razem 330 136

Członkowie Zarządu Ailleron SA:

Rafał Styczeń - Prezes Zarządu

Grzegorz Młynarczyk - Wiceprezes Zarządu

Piotr Piątosa - Wiceprezes Zarządu

Tomasz Król - Członek Zarządu

Sporządzający:

Daria Ślęzak - Główny Księgowy

Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania

sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy

Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Usługi doradztwa podatkowego

Pozostałe dozwolone usługi atestacyjne

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez zarząd Spółki do publikacji w dniu 25 kwietnia 2025

roku. Zarząd jest uprawniony do zmiany i ponownej publikacji sprawozdania finansowego do momentu

zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie.