APS ENERGIA S.A.
ROCZNY RAPORT FINANSOWY
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 2
WYBRANE DANE FINANSOWE
Dane dotyczące jednostkowego
sprawozdania finansowego
w tys. PLN
w tys. EUR
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
73 178
69 795
17 002
15 413
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
- 11 118
- 3 634
-2 583
-802
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-17 323
-1 106
-4 025
-244
Zysk (strata) netto z działalności
kontynuowanej
-16 554
-513
-3 846
-113
Zysk (strata) netto
-16 554
-513
-3 846
-113
Suma dochodów całkowitych
-16 554
-513
-3 846
-113
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
3 378
-9 380
785
-2 071
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-1 658
7 706
-385
1 702
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
- 1 119
136
-260
30
Przepływy pieniężne netto razem
601
- 1 538
140
-340
Liczba akcji (w szt.)
28 185 494
28 185 494
28 185 494
28 185 494
Podstawowy zysk (strata) netto na jedną
akcję (w PLN/EUR)
-0,59
-0,02
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną
akcję (w PLN/EUR)
-0,59
-0,02
0,00
0,00
31.12.2024
31.12.2023
(dane
przekształcone)
31.12.2024
31.12.2023
(dane
przekształcone)
Aktywa trwałe
35 715
33 999
8 358
7 819
Aktywa obrotowe
36 952
41 417
8 648
9 526
Aktywa razem
72 667
75 416
17 006
17 345
Zobowiązania długoterminowe
6 532
3 617
1 529
831
Zobowiązania krótkoterminowe
44 504
33 615
10 415
7 731
Kapitały własne
21 631
38 184
5 062
8 782
Pozycje sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych
zostały przeliczone według kursu EUR/PLN, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez
Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu obrotowego.
Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według średniego kursu EUR/PLN obowiązującego na
koniec danego okresu obrotowego, ustalonego przez NBP.
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro ustalane przez NBP
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Średni kurs w okresie
4,3042
4,5284
Kurs na koniec okresu
4,2730
4,3480
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 3
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE .......................................................................................................................................................... 2
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ...................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................... 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................... 7
INFORMACJA DODATKOWA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .............................................. 8
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................... 8
2. Zmiany w strukturze Jednostki w ciągu okresu sprawozdawczego ......................................................................... 9
3. Skład Grupy Kapitałowej.......................................................................................................................................... 9
4. Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji ....................................................................... 10
5. Nowe standardy i interpretacje ............................................................................................................................. 11
6. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki ............................................................ 11
7. Zastosowane kursy walut ...................................................................................................................................... 22
8. Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości
oraz korekty błędów .............................................................................................................................................. 23
NOTY I INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................... 25
Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................................... 25
Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................... 28
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................... 28
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE .............................................................................................. 29
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................... 30
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................... 31
Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .............................................................................................................. 32
Nota 8. DYWIDENDY ...................................................................................................................................................... 33
Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................................... 33
Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................................... 36
Nota 11. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH ........................................................................ 38
Nota 12. AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY .......................................................................................... 39
Nota 13. ZAPASY ........................................................................................................................................................ 39
Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ................................................................................................................................ 40
Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................................................................................................ 41
Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ............................................ 42
Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW .................................................................................................. 43
Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ......................................................................................................... 44
Nota 19. KAPITAŁ WŁASNY ............................................................................................................................................ 44
Nota 20. KREDYTY I POŻYCZKI ........................................................................................................................................ 46
Nota 21. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE .................................................................................................... 49
Nota 22. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ............................................................................................................. 51
Nota 23. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW ........................................................................................... 52
Nota 24. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE ................................................................................. 52
Nota 25. POZOSTAŁE REZERWY ..................................................................................................................................... 54
Nota 26. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ........................................................................................ 58
Nota 27. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM .............................................................................................................................. 62
Nota 28. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................... 63
Nota 29. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH .............................................................................................. 63
Nota 30. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ ................................................................ 64
Nota 31. ZATRUDNIENIE ................................................................................................................................................ 65
Nota 32. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH .................. 65
Nota 33. SPRAWY SĄDOWE ........................................................................................................................................... 65
Nota 34. ROZLICZENIA PODATKOWE ............................................................................................................................. 65
Nota 35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ....................................................................................................................... 66
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
2
73 178
69 796
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
3
47 785
51 834
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
25 393
17 962
Pozostałe przychody operacyjne
4
1 277
428
Koszty sprzedaży
3
17 386
11 010
Koszty ogólnego zarządu
3
10 867
9 624
Pozostałe koszty operacyjne
4
9 535
1 390
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-11 118
-3 634
Przychody finansowe
5
5 217
6 486
Koszty finansowe
5
11 422
3 958
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-17 323
-1 106
Podatek dochodowy
6
-769
-593
Zysk (strata) netto
-16 554
-513
Suma dochodów całkowitych
7
-16 554
-513
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
7
Podstawowy za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Rozwodniony za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
7
Podstawowy za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Rozwodniony za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)
-
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
NOTA
31.12.2024
31.12.2023
(dane przekształcone)
Aktywa trwałe
35 715
33 999
Rzeczowe aktywa trwałe
9
25 122
26 336
Wartości niematerialne
10
6 110
3 983
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych
11
1 638
1 623
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
2 845
2 057
Aktywa obrotowe
36 952
41 417
Zapasy
13
21 571
20 589
Należności handlowe
14
9 705
13 996
Pozostałe należności
15
3 540
3 438
Pozostałe aktywa finansowe
16
47
1 488
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
12
-
344
Rozliczenia międzyokresowe
17
576
650
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18
1 513
912
AKTYWA RAZEM
72 667
75 416
PASYWA
Kapitały własne
21 631
38 184
Kapitał zakładowy
19
5 637
5 637
Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
19
9 828
9 828
Pozostałe kapitały
19
6 398
6 398
Zyski zatrzymane
19
-232
16 321
Zobowiązania długoterminowe
6 532
3 617
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
1 659
1 641
Zobowiązania finansowe
22
706
993
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
23
3 204
508
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
24
243
271
Pozostałe rezerwy
25
720
204
Zobowiązania krótkoterminowe
44 504
33 615
Kredyty i pożyczki
20
4 322
2 508
Zobowiązania finansowe
22
12 394
13 023
Zobowiązania handlowe
21
10 864
11 145
Pozostałe zobowiązania
21
10 237
4 361
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
23
1 034
136
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
24
859
620
Pozostałe rezerwy
25
4 794
1 822
PASYWA RAZEM
72 667
75 416
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Kapitały zapasowy ze
sprzedaży akcji powyżej ceny
nominalnej
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
ogółem
NOTA
27
28
29
30
Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 r.
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2024 r.
5 637
9 828
6 398
16 321
38 184
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
Suma dochodów całkowitych
-
-
-
-16 554
-16 554
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2024 r.
5 637
9 828
6 398
-232
21 630
Dwanaście miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r.
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023 r.
5 637
9 828
6 398
16 834
38 697
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
Suma dochodów całkowitych
-
-
-
-513
-513
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023 r.
5 637
9 828
6 398
16 321
38 184
W dniu 25 czerwca 2024 roku Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok 2023 w kwocie 512 714,83 zł w całości z kapitału zapasowego Spółki.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
NOTA
01.01 -31.12.2024
01.01 -
31.12.2023
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-17 323
-1 106
Korekty razem
20 700
-8 274
Amortyzacja
2 164
2 946
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-465
514
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
199
-4 581
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
472
-10
Zmiana stanu rezerw
3 699
844
Zmiana stanu zapasów
-982
-8 352
Zmiana stanu należności
4 188
-495
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
8 816
878
Zmiana stanu pozostałych aktywów
3 667
-115
Inne korekty
-1 058
98
Gotówka z działalności operacyjnej
3 377
-9 380
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
-
-
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
3 377
-9 380
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
1 534
8 777
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
193
10
Zbycie aktywów finansowych
1 341
3 744
Inne wpływy inwestycyjne
-
5 023
Wydatki
-3 192
-1 071
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-2 950
-964
Wydatki na aktywa finansowe
-242
-107
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-1 658
7 706
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
4 920
2 642
Kredyty i pożyczki
2 128
2 508
Inne wpływy finansowe
2 792
134
Wydatki
-6 038
-2 505
Z tytułu zobowiązań finansowych
-3 221
-
Spłaty kredytów i pożyczek
-374
-354
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
-1 402
-1 261
Odsetki
-1 041
-890
A. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-1 118
137
B. Przepływy pieniężne netto razem (A+B+C)
601
-1 538
C. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
601
-1 538
D. Środki pieniężne na początek okresu
26
912
2 450
E. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D)
26
1 513
912
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 8
INFORMACJA DODATKOWA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Nazwa, siedziba, przedmiot działalności
APS Energia S.A. („Spółka”, „Jednostka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w
Stanisławowie Pierwszym przy ul. Strużańskiej 14.
Spółka rozpoczęła działalność 27 czerwca 2001 r. jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
W 2009 roku nastąpiło przekształcenie w spółkę akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 30 listopada 2009 r.
spisanego przed notariuszem Zbigniewem Kroczkiem w Ząbkach nr Repertorium A 7188/2009. Spółkę Akcyjną
zarejestrowano w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 18 stycznia 2010 r. Numer KRS 0000346520 w Rejestrze
Przedsiębiorców.
Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki jest:
− produkcja elektrycznych silników, prądnic i transformatorów, z wyjątkiem działalności usługowej,
− działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy, konserwacji i przewijania silników elektrycznych,
prądnic i transformatorów,
− produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej.
Zarząd
Skład Zarządu APS Energia S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r. przedstawiał się następująco:
Piotr Szewczyk - Prezes Zarządu
Paweł Szumowski - Wiceprezes Zarządu
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie miały
miejsca zmiany w składzie Zarządu.
Rada Nadzorcza
Skład Rady Nadzorczej APS Energia S.A. według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r. przedstawiał się następująco:
Dariusz Tenderenda - Przewodniczący Rady Nadzorczej
Henryk Malesa - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Aleksandra Janulewicz-Szewczyk - Sekretarz Rady Nadzorczej
Marcin Jastrzębski - Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Kaczmarczyk - Członek Rady Nadzorczej
Barbara Lemiesz - Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie miały
miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej.
Znaczący Akcjonariusze
Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu
byli:
Akcjonariusze
Liczba akcji
Wartość akcji
Udział w
kapitale
zakładowym%
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
na WZ (%)
Antoni Dmowski
7 889 772
1 577 954,4
28,0%
7 889 772
28,0%
Piotr Szewczyk
7 890 114
1 578 022,8
28,0%
7 890 114
28,0%
Paweł Szumowski
7 890 114
1 578 022,8
28,0%
7 890 114
28,0%
Investors TFI S.A.
1 571 244
313 778,80
5,6%
1 571 244
5,6%
Pozostali
2 944 250
589 320,00
10,4%
2 944 250
10,4%
Razem
28 185 494
5 637 098,8
100%
28 185 494
100%
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 9
2. Zmiany w strukturze Jednostki w ciągu okresu sprawozdawczego
Utrata kontroli nad spółką zależną OOO APS Energia RUS
Na koniec 2024 roku Spółka zidentyfikowała utratę kontroli nad jednostką OOO APS Energia RUS i wyłączyła
z konsolidacji dane tej spółki na 31.12.2024 rozpoznając jednorazowo stratę na utracie kontroli w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
Likwidacja pozostałych spółek w Rosji
W dniu 22 kwietnia 2024 r. Zarząd Emitenta podjął uchwały w sprawie otwarcia likwidacji dwóch spółek: OOO UK APS
Energia Invest oraz OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS. Ich likwidacja jest związana z redukowaniem aktywności
Grupy na rynku rosyjskim. Aktywa tych spółek, działalność i jej wpływ na dotychczasowe wyniki Grupy były niewielkie,
a liczba ich potencjalnych klientów docelowych ograniczona wprowadzonymi sankcjami. Rejestracja likwidacji Spółki
OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23 października 2024 r.,
a rejestracja likwidacji Spółki OOO UK APS Energia Invest w dniu 18 listopada 2024 r.
Jednostki stowarzyszone
W dniu 1 lutego 2024 roku Jednostka Dominująca nabyła 40% udziałów w spółce TATRA ENGINEERING s.r.o. za kwotę
o równowartości 1.174,89 zł. Jednostka Dominująca nie sprawuje kontroli nad ww. spółką stowarzyszoną. Spółka TATRA
ENGINEERING jest koordynatorem dostaw urządzeń, podzespołów i usług dla dużych eksportowych projektów
inwestycyjnych.
3. Skład Grupy Kapitałowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku w skład Grupy Kapitałowej APS Energia wchodziły: APS Energia S.A. jako Jednostka
Dominująca, 8 spółek zależnych, oraz jedna spółka stowarzyszona.
Grupę Kapitałową APS Energia tworzą spółki o profilu projektowo-wykonawczym oraz dystrybucyjnym. Podstawową
działalnością Grupy jest projektowanie, produkcja, dystrybucja, montaż oraz serwis urządzeń zasilania
gwarantowanego.
Spółka APS Energia S.A. i pozostałe jednostki Grupy zostały utworzone na czas nieoznaczony.
Poniżej przedstawiono informacje na temat siedziby i przedmiotu działalności wymienionych podmiotów, a także dane
na temat procentowego udziału Spółki Dominującej w ich kapitale:
Udział w kapitale własnym
i ogólnej liczbie głosów (w %)
Nazwa jednostki
Kraj/Miasto siedziby
Przedmiot działalności
31.12.2024
31.12.2023
APS Energia S.A.
Polska/Stanisławów Pierwszy
j.w.
Jednostka Dominująca
OOO APS Energia RUS
Rosja/ Jekaterynburg
dystrybucja, produkcja,
montaż oraz serwis
urządzeń
100%(utrata
kontroli***)
100%
APS Energia Caucasus LLC
Azerbejdżan/ Baku
dystrybucja urządzeń
100%
100%
TOO APS Energia Kazachstan
Kazachstan/Ałmaty
dystrybucja oraz serwis
urządzeń
100%
100%
ENAP S.A.
Polska/Wilczkowice Górne
wykonywanie instalacji
elektrycznych budynków i
budowli
100%
100%
APS Energia Czech s.r.o
Czechy/Praga
dystrybucja urządzeń
100%
100%
TOW APS Energia Ukraina
Ukraina/Kijów
dystrybucja urządzeń
100%
100%
APS Energia Turk Ltd. Sti.
Turcja/Ankara
dystrybucja urządzeń
100%
100%
RED MUKSUN Sp. z o.o.
Polska/Stanisławów Pierwszy
sprzedaż hurtowa
pozostałej żywności
100%
100%
TATRA ENGINEERING s.r.o.
Czechy/Praga
dystrybucja urządzeń
40%
-
OOO UK APS Energia Invest
*
Rosja/Moskwa
usługi doradztwa prawno-
finansowego
zlikwidowana
100%
OOO APS Energia T&T RUS LLC**
Rosja/Moskwa
sprzedaż urządzeń dla
sektora trakcji i transportu
zlikwidowana
100%
* rejestracja likwidacji Spółki OOO UK APS Energia Invest w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 18 listopada 2024 r.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 10
** rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23
października 2024 r.
*** na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd Jednostki Dominującej utracił kontrolę nad spółką zależną OOO APS Energia RUS
Konsolidacją pełną zostały objęte wszystkie spółki Grupy APS Energia poza TATRA ENGINEERING s.r.o., nad którą
Jednostka Dominująca nie posiada kontroli. Spółka TATRA ENGINEERING s.r.o jest spółką stowarzyszoną wykazaną
w sprawozdaniu za pomocą metody praw własności. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd rozpoznał utratę kontroli
nad Spółką zależną OOO APS Energia RUS. W związku z utratą kontroli w rozumieniu MSSF 10, Spółka APS RUS została
wyłączona z konsolidacji na dzień 31 grudnia 2024 r.
4. Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki APS Energia S.A. („Jednostkowe sprawozdanie finansowe”,
„sprawozdanie finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc
pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w
zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie,
a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku
i 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023
roku oraz przepływy pieniężne i zmiany w kapitale własnym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31
grudnia 2023 roku.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym Grupy APS Energia za rok 2024.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem
instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 kwietnia 2025 r.
Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Ocena zdolności jednostki do kontynuacji działalności
wymaga każdorazowo dokonania na dzień bilansowy przez Zarząd Spółki znaczącego osądu, dotyczącego nieodłącznie
niepewnych przyszłych zdarzeń i okoliczności mogących mieć wpływ na działalność Spółki.
W trakcie roku obrotowego, w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy, Spółka utraciła kontrolę
nad jednostką zależną działającą na rynku rosyjskim. Utrata kontroli nad jednostką zależną miała istotny negatywny
wpływ na wyniki finansowe Spółki, niemniej było zdarzeniem jednorazowym oraz nie wiązało się z wypływem środków
pieniężnych ze Spółki.
Na dzień bilansowy Spółka wykazuje zobowiązania finansowe, których istotna część została zaprezentowana w pozycji
krótkoterminowej, co częściowo wynika z formalnych aspektów umownych dotyczących parametrów finansowania.
Należy zauważyć, że Zarząd Spółki podejmuje aktywne działania mające na celu ograniczenie negatywnych skutków
utraty kontroli nad jednostką zależną, w tym dostosowanie strategii operacyjnej oraz dywersyfikację rynków zbytu.
Pomimo trudnych warunków makroekonomicznych i geopolitycznych, Spółka utrzymuje na dzień zatwierdzenia
jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji stabilną sytuację finansową oraz dostęp do niezbędnych źródeł
finansowania. Ponadto, na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania Spółka posiada rekordowy
portfel zamówień oraz pracuje nad pozyskaniem kolejnych kontraktów.
Jednocześnie Zarząd prowadzi rozmowy z instytucjami finansowymi dotyczące przedłużenia finansowania jak również
pozyskania innych zewnętrznych źródeł finansowania działalności.
W świetle stopnia zaawansowania tych działań, Zarząd ocenia, że przy założeniu ich realizacji, nie istnieją przesłanki do
zakwestionowania zdolności Spółki do kontynuowania działalności. Ewentualne wystąpienie opóźnień lub trudności
w finalizacji wspomnianych procesów mogłoby stanowić wyzwanie dla zarządzania płynnością, jednak w ocenie Zarządu
prawdopodobieństwo materializacji takiego scenariusza jest ograniczone, a co za tym idzie nieznaczące.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 11
5. Nowe standardy i interpretacje
Przy sporządzaniu niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka zastosowała takie same
zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego w
poprzednim roku obrotowym, za wyjątkiem przyjętych nowych i zmienionych standardów rachunkowości. W okresach
rozpoczynających się w dniu i po 1 stycznia 2024 roku obowiązują nowe standardy, zmiany w obowiązujących
standardach oraz interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską („UE”) i zastosowane przez Jednostkę:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasing zwrotnego
(obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z
możliwością wcześniejszego zastosowania),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub
po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania),
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia
informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania),
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Spółki
za 2024 rok.
Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych Standardów i Interpretacji, które zostały już
opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejska, a które wejdą w życie po dniu bilansowym.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie mają zastosowania
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), decyzją UE nie zostanie zatwierdzony,
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 „Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostka stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem” (termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR
na czas nieokreślony),
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności (mający zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany
w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie),
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (mający zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie),
• MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” (mający zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie),
• Zmiany MSSF 9, MSSF 7 – kontrakty odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od warunków naturalnych
(mający zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie).
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego ze standardów, interpretacji lub zmian, które nie
weszły dotychczas w życie. Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie wymienionych wyżej standardów oraz
interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
6. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki
PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Zasady rachunkowości
Segment operacyjny jest częścią Spółki zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać
przychody oraz ponosić koszty. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 12
główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do
segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie.
Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji
operacyjnych w Spółce, obejmują pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu. Pozycje
nieprzyporządkowane do segmentów dotyczą głównie aktywów i zobowiązań, wspólnych aktywów i zobowiązań z tytułu
podatku dochodowego i wydatków inwestycyjnych, kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych
przychodów i kosztów operacyjnych.
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Zasady rachunkowości
Przychody rozpoznawane są w wartości ceny transakcyjnej równej kwocie wynagrodzenia jaką Grupa spodziewa się
otrzymać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, po pomniejszeniu o podatek od
towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy, inne podatki lub opłaty oraz rabaty i upusty.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (tj. składnika aktywów) lub usługi klientowi. Przekazanie
składnika aktywów następuje w momencie gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Kontrola nad
składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów
i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w
miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym ujmuje przychody w miarę upływu
czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
• klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę wykonywania przez
jednostkę tego świadczenia,
• w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład
produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów - w miarę jego powstawania lub ulepszania - sprawuje
klient,
• w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu
dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Przychody w miarę upływu czasu rozpoznawane są w Spółce głównie z tytułu umów o usługę budowlaną. Spółka do
pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia stosuje metodę opartą na nakładach. Przychody z
wykonania kontraktów budowlanych, w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego – po odliczeniu
przychodów, które wpłynęły na wynik finansowy w ubiegłych okresach obrotowych – ustala się proporcjonalnie do
stopnia zaawansowania, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia
przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi.
POZOSTAŁE PRZYCHODY, KOSZTY, ZYSKI I STRATY
Zasady rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne mają pośredni związek z działalnością operacyjną i obejmują:
• zyski ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych,
• skutki odwrócenia odpisów aktualizujących wartość składników aktywów,
• uzyskane kary, grzywny i odszkodowania,
• dotacje.
Przychody finansowe są to w szczególności:
• dywidendy (udziały w zyskach),
• przychody odsetkowe,
• przychody ze zbycia inwestycji finansowych,
• skutki wyceny instrumentów finansowych wg zamortyzowanego kosztu,
• skutki odwrócenia odpisów aktualizujących aktywa finansowe,
• nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 13
Przychody odsetkowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej.
W pozostałych kosztach operacyjnych ujmowane są:
• straty ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych,
• odszkodowania, kary,
• aktualizacja wartości aktywów.
Koszty finansowe obejmują:
• koszty finansowania zewnętrznego,
• koszty pozostałych odsetek,
• skutki aktualizacji aktywów finansowych,
• straty ze zbycia inwestycji finansowych,
• nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi.
Dotacje państwowe
W Spółce przyjęto zasadę ujmowania dotacji państwowych systematycznie jako przychody poszczególnych okresów,
tak by zapewnić współmierność z kosztami, które dotacje mają kompensować.
Dotacje do projektów inwestycyjnych są kwalifikowane jako dotacje do aktywów i ujmowane w bilansie jako rozliczenia
międzyokresowe przychodów, a ich rozliczenie następuje w kolejnych okresach poprzez pozostałe przychody
operacyjne.
PODATEK DOCHODOWY
Zasady rachunkowości
Bieżący podatek dochodowy
Kalkulacja bieżącego podatku dochodowego oparta jest na wyniku podatkowym danego okresu ustalonym zgodnie
z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część
bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, za wyjątkiem kwot związanych z
pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z innymi całkowitymi dochodami. Wówczas ujmuje się go w innych całkowitych
dochodach.
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone
przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat
ubiegłych.
Podatek odroczony
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością księgową aktywów i
zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w
przypadku:
▪ różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji,
która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu, ani na
dochód do opodatkowania;
▪ różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane
wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące
prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są
kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty
bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego
podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego
podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku
dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej
i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest
prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 14
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w
jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
Istotne szacunki i osądy
Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które
będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów i pasywów, przyjmując za podstawę przepisy
podatkowe, które obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku
odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego
wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że
założenie to stałoby się nieuzasadnione.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zasady rachunkowości
Ujęcie początkowe i wycena
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują własne składniki rzeczowych aktywów trwałych, inwestycje w obcych rzeczowych
aktywach trwałych, rzeczowe aktywa trwałe w budowie oraz obce rzeczowe aktywa trwałe przyjęte do używania przez
Spółkę, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko i są wykorzystywane dla celów
własnych, a oczekiwany czas ich użytkowania przekracza jeden rok.
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika rzeczowego aktywa trwałego oraz koszty bezpośrednio związane z
zakupem i przystosowaniem rzeczowego aktywa trwałego do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami
transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski
zmniejszają cenę nabycia rzeczowego aktywa trwałego. Koszt wytworzenia rzeczowego aktywa trwałego oraz
rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy,
montażu, przystosowania i ulepszenia oraz koszty odsetkowe od kredytów zaciągniętych na finansowanie wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych, które można bezpośrednio przyporządkować wytworzeniu rzeczowego aktywa
trwałego, do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie
został jeszcze oddany do używania).
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych
o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne rzeczowe aktywa trwałe.
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów
trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne
związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe nakłady są ujmowane na bieżąco w
wyniku finansowym jako koszty.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia aktywów trwałych. Na koszty
finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości
odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Kapitalizację kosztów finansowania rozpoczyna się, gdy podjęte zostały działania niezbędne do przygotowania składnika
aktywów do użytkowania, na dany składnik aktywów ponoszone są nakłady i ponoszone są koszty finansowania
zewnętrznego. W sytuacji, gdy inwestycja w składnik aktywów zostaje na dłuższy czas przerwana, następuje zawieszenie
kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego. Kapitalizacja zostaje zatrzymana, gdy zasadniczo wszystkie działania
niezbędne do przystosowania składnika aktywów do użytkowania są zakończone.
Kapitalizowaniu podlegają bieżące koszty kredytów i pożyczek celowych pomniejszone o przychody z tymczasowego
lokowania nadwyżek aktywów oraz koszty bieżące pożyczek i kredytów ogólnych, w sytuacji gdy wydatki na aktywa
trwałe przekraczają wartość kredytów i pożyczek celowych. Koszty finansowania ogólnego kapitalizowane są w
wysokości iloczynu stopy kapitalizacji i nadwyżki wydatków na rzeczowe aktywa trwałe nad wartością finansowania
celowego. Stopa kapitalizacji ustalana jest jako średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących
pożyczek i kredytów stanowiących zobowiązania Spółki innych niż kredyty i pożyczki celowe. Kwota skapitalizowanych
w okresie kosztów finansowania zewnętrznego nie przekracza kwoty kosztów finansowania zewnętrznego poniesionych
w okresie.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 15
Amortyzacja
Posiadane przez Spółkę grunty nie są amortyzowane.
Pozostałe składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są
metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto
pozostałości rzeczowego aktywa trwałego (wartości rezydualnej). Podstawą naliczenia amortyzacji jest cena nabycia lub
koszty wytworzenia pomniejszone o wartość końcową (rezydualną), na podstawie przyjętego przez jednostkę i
okresowo weryfikowanego okresu użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Amortyzacja następuje od momentu, gdy
rzeczowe aktywo trwałe dostępne jest do użytkowania i dokonywana jest do wcześniejszej z dat: gdy rzeczowe aktywo
trwałe zostaje zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, zostaje usunięte z bilansu, wartość końcowa
rzeczowego aktywa trwałego przewyższa jego wartość bilansową lub został już całkowicie zamortyzowany.
Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki - 2,5% - 10%
• Urządzenia techniczne i maszyny - 10% - 33%
• Obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 4,5% - 20%
• Środki transportu - 10% - 20%
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów
trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Spółkę okresowo weryfikowana.
Prawo do użytkowania aktywów
Na moment rozpoczęcia umowy leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz
zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytuły praw do użytkowania wynikające z umów leasingu najmu, dzierżawy oraz innych umów spełniających
definicję MSSF 16 są prezentowane w ramach tej samej pozycji sprawozdania, w ramach której przedstawione zostałyby
aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Zatem prawo do użytkowania prezentowane jest w w ramach pozycji
Rzeczowe aktywa trwałe. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazywane jest prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Na dzień początkowego ujęcia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu
obejmującego:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem umowy
leasingu,
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z obowiązkiem
demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się
znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez
warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Po początkowym ujęciu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu pomniejszonego
o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu.
Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji
aktywów będących własnością Spółki.
Spółka nie stosuje wymogów MSSF 16 Leasing w odniesieniu do klasy aktywów w stosunku do leasingów
krótkoterminowych, które w dniu rozpoczęcia mają okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy oraz w stosunku do
składników niskocennych.
Istotne szacunki i osądy
Okres amortyzacji rzeczowego majątku trwałego
Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności danego składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz szacunków dotyczących
wartości rezydualnej rzeczowych aktywów trwałych.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 16
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zasady rachunkowości
Ujęcie początkowe i wycena
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeśli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów
prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na
koszty nabycia składnika wartości niematerialnych składają się:
• cena zakupu powiększona o zapłacone cło, podatki zawarte w cenie, których Spółka nie może odliczyć,
pomniejszona o otrzymane upusty i rabaty,
• nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem wartości niematerialnej do użytkowania zgodnie z jej
przeznaczeniem.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość
rezydualną.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do
oszacowanego przez Spółkę okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika wartości niematerialnych, innego niż
wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym Spółka zakłada poniższe okresy ekonomicznej użyteczności dla poszczególnych kategorii
wartości niematerialnych:
• Koszty zakończonych prac rozwojowych - 3-5 lat,
• Koncesje, patenty, licencje i znaki towarowe - 7-10 lat,
• Oprogramowanie - 2-5 lat,
• Inne - 5 lat.
Badania i rozwój
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej
ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu
nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu, podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie
nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada
techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu
zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe,
uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz
aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia
pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
Istotne szacunki i osądy
Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy
i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na każdy dzień bilansowy w celu
stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych
aktywów. Wartość odzyskiwalnej wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana na każdy dzień
bilansowy.
Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów lub
ośrodka generującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Ośrodek generujący środki
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 17
pieniężne jest definiowany jako najmniejsza identyfikowalna grupa aktywów, która wypracowuje środki
pieniężne niezależnie od innych aktywów i ich grup.
Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym. Utrata wartości ośrodka generującego środki
pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka
(grupy ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych aktywów tego ośrodka (grupy
ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków generujących środki pieniężne definiowana jest jako większa z
dwóch wartości: wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka
charakterystyczne dla danego składnika aktywów. W przypadku aktywów, które nie generują niezależnych
przepływów pieniężnych wartość użytkowa szacowana jest dla najmniejszego identyfikowalnego ośrodka
generującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów przynależy.
Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy dzień bilansowy
ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do szacowania
wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości bilansowej
składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu
utraty wartości nie został ujęty.
AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
Zasady rachunkowości
W sprawozdaniu finansowym inwestycje w jednostkach podporządkowanych, niezaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży zgodnie z MSSF 5, ujmuje się w cenie nabycia powiększonej o udzielone dopłaty bezzwrotne, w tym na
pokrycie strat wykazanych w sprawozdaniu finansowym jednostki zależnej, pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty
wartości zgodnie z MSR 36 Utrata Wartości aktywów, gdzie utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości
bilansowej z wyższą z dwóch kwot:
• wartością godziwą, pomniejszoną o koszty zbycia i
• wartością użytkową.
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zasady rachunkowości
Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie:
• aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• aktywa i zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu,
• aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są
przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy
początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli
Spółka aktywnie zarządza takimi inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie do kupna i sprzedaży na podstawie ich
wartości godziwej. Koszty transakcyjne związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w
momencie poniesienia.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w
niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również
klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione:
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 18
• taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena, jak i zasady
rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom, lub
• zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość
godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, lub
• zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie
ujmowane.
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się według wartości
godziwej. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery wartościowe,
które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.
Aktywa i zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu
Do składników aktywów wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Spółka zalicza np.
udzielone pożyczki, czy nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem płatności, a także należności
handlowe i pozostałe należności.
Składnik aktywów wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej
pozostałej do spłaty.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Spółka zalicza
otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane instrumenty dłużne, a także zobowiązania handlowe i pozostałe
zobowiązania.
Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 – zobowiązania z tytułu leasing
Do zobowiązań finansowych wyłączonych z zakresu MSSF 9 zaliczane są zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane
w ramach pozycji „zobowiązania finansowe” wyceniane wg MSSF 16. W dacie początkowego ujęcia zobowiązanie
z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić.
W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych
opłatach leasingowych lub gdy Grupa zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub
wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z
tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została
zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie.
Istotne szacunki i osądy
Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa po początkowym ujęciu aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu ujmuje odpisy z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych. Grupa wykorzystuje następujące modele kalkulacji odpisów aktualizujących:
Model uproszczony:
Model uproszczony stosowany jest dla wyznaczania odpisów aktualizujących dla należności handlowych. Zgodnie
z uproszczonym modelem Grupa szacuje oczekiwaną stratę kredytową w całym okresie życia instrumentu. Dla
celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka stosuje uproszczony model wykorzystując macierz
ryzyka kredytowego oszacowany na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od
kontrahentów.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 19
Za zdarzenie niewypłacalności Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta, wysokie
prawdopodobieństwo upadłości, toczące się postępowanie upadłościowe oraz inne informacje jakościowe
wskazujące na niemożność pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń finansowych ze strony kontrahenta.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości
dni przeterminowania danej należności. Odpis aktualizujący na oczekiwaną utratę wartości ujmowany jest w
momencie początkowego ujęcia należności oraz każde kolejne zwiększenie oczekiwanej straty kredytowej
w wyniku finansowym.
Model ogólny:
Model ogólny stosowany jest dla pozostałych należności i aktywów wycenianych według zamortyzowanego
kosztu. Według ogólnego modelu Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka związanego z danym składnikiem
aktywów oraz klasyfikuje dane aktywo finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu
utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia
instrumentu. W zależności od zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu oczekiwanej straty
kredytowej jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz
etap 3). Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek
skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów wyznaczania odpisu z tytułu
utraty wartości, takich jak m.in. poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej
zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym.
ZAPASY
Zasady rachunkowości
Zapasy są to aktywa:
• przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej,
• będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż, lub
• mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie
świadczenia usług.
Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.
Ujęcie początkowe
Na moment początkowego ujęcia materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu (cena zakupu; cła importowe i pozostałe podatki; koszty transportu,
załadunku, wyładunku, a także inne dające się przyporządkować koszty; od kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty
i inne podobne pozycje).
Do ceny nabycia nie zalicza się kosztów ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzeniem zapasów do postaci
i miejsca, w jakich się znajdują w momencie wyceny i kosztów magazynowania.
Rozchód materiałów i towarów ustalany jest według metody FIFO (pierwsze przyszło – pierwsze wyszło).
Produkty w toku produkcji wyceniane są w wysokości bezpośrednich kosztów wytworzenia, w tym kosztów materiałów
bezpośrednich i pracy bezpośredniej.
Produkty gotowe wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Wyroby gotowe wycenia się w koszcie wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku
z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do
uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie
koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy
normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych
uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub
sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 20
Istotne szacunki i osądy
Wycena na dzień sprawozdawczy
Na dzień sprawozdawczy materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia lub też według wartości netto możliwej
do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty
przydatności ekonomicznej.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwykłej działalności gospodarczej
pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Ocena utraty wartości zapasów dokonywana jest na bieżąco w trakcie roku obrotowego, a także na dzień
bilansowy, w celu określenia czy występują przesłanki wskazujące na konieczność dokonania odpisu
aktualizującego. Do takich przesłanek należą m.in.:
• spadek cen rynkowych,
• fizyczne uszkodzenie,
• technologiczne lub ekonomiczne przestarzenie.
Odpis aktualizujący wartość zapasów dokonywany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową
zapasów, a ich wartością netto możliwą do uzyskania.
W przypadku, gdy przesłanki uzasadniające dokonanie odpisu przestają istnieć lub wzrasta wartość netto możliwa
do uzyskania, następuje odwrócenie odpisu aktualizującego.
Odpisy aktualizujące oraz ich odwrócenie ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty
działalności operacyjnej.
NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE
Zasady rachunkowości
Należności handlowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według skorygowanej
ceny nabycia, pomniejszając je o odpisy z tytułu utraty wartości.
Grupa w kategoriach pozostałe należności ujmuje:
• zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie,
• zaliczki na poczet wartości niematerialnych,
• zaliczki na dostawy,
• inne należności.
Zaliczki wycenia się według wydatkowanych środków pieniężnych oraz zgodnie z otrzymanymi fakturami
dokumentującymi udzielenie zaliczki.
Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych kalkulowane są według modelu uproszczonego i ujmowane są
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty pozostałej działalności operacyjnej. Zasady kalkulowania
oczekiwanych strat kredytowych do należności opisane w części „Aktywa i zobowiązania finansowe”.
Późniejsze spłaty uprzednio odpisanych należności ujmuje się w pozycji pozostałe przychody operacyjne
w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Zasady rachunkowości
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują poniesione wydatki, dotyczące przyszłych okresów, wykazywane
po stronie aktywów.
Rozliczenia międzyokresowe obejmują m. in.
• krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczące kosztów rozliczanych w czasie,
• naliczone przychody szacowane z tytułu wyceny umów budowlanych.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 21
AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zasady rachunkowości
Składnik aktywów trwałych jest kwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie
odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w działalności
operacyjnej oraz spełnione są warunki, że jest on dostępny i nie jest wycofany z użytkowania, istnieje duże
prawdopodobieństwo sprzedaży, która będzie zrealizowana w ciągu 1 roku od dnia klasyfikacji. Spółka nie amortyzuje
składnika przeznaczonego do sprzedaży.
Spółka wycenia składnik, który jest klasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości:
• wartości bilansowej,
• jego wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Działalność zaniechana - część działalności Spółki, która została zbyta lub jest zakwalifikowana jako przeznaczona do
sprzedaży. W przypadku jej wystąpienia Spółka będzie prezentowała wyniki działalności kontynuowanej oddzielnie od
zaniechanej.
KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Zasady rachunkowości
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami
prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki oraz wpisem
do Krajowego Rejestru Sądowego.
Premia z tytułu emisji akcji po cenie przewyższającej ich wartość nominalną jest wykazywana jako oddzielna pozycja
kapitałów własnych. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych i opcji na akcje pomniejszają wartość
kapitału.
Kapitał zapasowy tworzy się z zysku rocznego, z przeznaczeniem na pokrycie strat Spółki lub inne cele. O użyciu kapitału
zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie.
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, podmioty mające status spółek akcyjnych są obowiązane utworzyć
kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy
wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału
podstawowego jednostki.
REZERWY
Zasady rachunkowości
Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Spółce ciąży bieżące zobowiązanie względem osoby trzeciej, które w
przyszłości może z dużym prawdopodobieństwem spowodować wypływ ze Spółki środków uosabiających korzyści
ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego
zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.
Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z
działalności Spółki, gdy poprzez ustalony sposób postępowania w przeszłości, opublikowanie zasad postępowania lub
wystarczająco konkretne, aktualne oświadczenie, Spółka przekazała stronom trzecim, iż przyjmie na siebie określoną
powinność oraz w konsekwencji wzbudziła u tych stron trzecich uzasadnione oczekiwanie, że powinność tę wypełni.
Oszacowanie wysokości rezerwy oparte jest na prawdopodobnym wydatku w celu uregulowania przez Spółkę
zobowiązania.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień sprawozdawczy w celu skorygowania ich do wysokości
szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje w przypadku, gdy przestało być
prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne. Wykorzystanie rezerw następuje tylko zgodnie z przeznaczeniem, na które zostały pierwotnie
utworzone.
W sytuacji niemożliwości dokonania wiarygodnego oszacowania zobowiązania rezerwa nie jest ujęta, a zobowiązanie
jest ujęte jako „zobowiązanie warunkowe”.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 22
Istotne szacunki i osądy
Rezerw na świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalno-
rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę/rentę. Wysokość odpraw emerytalno-rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia
pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalno-rentowych w celu
przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalno-rentowe są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień sprawozdawczy
jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom,
które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia
sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane
historyczne.
Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) są szacowane na podstawie
metod aktuarialnych. Jednostka dominująca wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw
emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym, na podstawie wyceny dokonanej
przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy się rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych.
Rezerw na naprawy gwarancyjne
Jednostka dominująca tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych oraz zwrotów
produktów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych oraz
zwrotów odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w
dwóch kolejnych latach, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia
rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i aktualnych
dostępnych informacjach na temat zwrotów w 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty.
Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 30.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy zostały wycenione zgodnie z najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku.
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE
Zasady rachunkowości
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymagającej
zapłaty. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość
zamortyzowanego kosztu, przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązań krótkoterminowych z tytułu
dostaw i usług nie dyskontuje się.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Spółka wyłącza ze swojego
Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
7. Zastosowane kursy walut
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w
którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest
w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki, a wszystkie wartości w nim
zaprezentowane, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej przy
zastosowaniu kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów
wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty
obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny
bilansowej pożyczek, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz kredytów bankowych ujmowane są w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów w pozycji przychód lub koszt finansowy. Wszystkie pozostałe zyski lub straty prezentowane są
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycjach przychodów lub kosztów działalności operacyjnej.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane
według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone
w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na
dzień szacowania wartości godziwej.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 23
Średnie kursy wymiany złotego ustalane przez NBP na dzień
(1) (2)
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
AZN
2,4127
2,3062
KZT
0,0078
0,0086
UAH
0,0976
0,1037
CZK
0,1699
0,1759
RUB
0,0375
0,0427
TRY
0,1161
0,1337
(1) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2024 roku.
(2) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Średni kurs wymiany złotego ustalane przez NBP za okres sprawozdawczy
(1) (2)
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
AZN
2,3433
2,4568
KZT
0,0085
0,0091
UAH
0,0991
0,1153
CZK
0,1712
0,1889
RUB
0,0425
0,0496
TRY
0,1207
0,1791
(1) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca
okresu od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku.
(2) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca
okresu od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
8. Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości
oraz korekty błędów
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzono stosując jednolite zasady rachunkowości w odniesieniu
do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach przy zastosowaniu tych
samych zasad rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym.
Przyjęcie nowych standardów (opisanych powyżej) nie spowodowało znaczących zmian w polityce rachunkowości Spółki
ani w prezentacji danych w sprawozdaniach finansowych.
Przekształcenie danych porównawczych
Na dzień 31 grudnia 2023 roku dokonano reklasyfikacji zobowiązań z tytułu leasingu z części długoterminowej do części
krótkoterminowej w kwocie 11 776 tys. złotych.
Powodem reklasyfikacji jest niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości
w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018
z dnia 29 maja 2018 r.) Zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach od 1
do 5 lat. Jednak zgodnie z MSR 1 pkt. 74-75, w przypadku naruszenia umowy pożyczki (w tym przypadku leasingu)
długoterminowej na koniec okresu sprawozdawczego, zobowiązanie takie powinno być klasyfikowane jako
krótkoterminowe.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 24
AKTYWA
31.12.2023
(dane
opublikowane)
Reklasyfikacja
zobowiązań z
tytułu leasingu z
części
długoterminowej
do
krótkoterminowej
31.12.2023
(dane
przekształcone)
Aktywa trwałe
33 999
-
33 999
Rzeczowe aktywa trwałe
26 336
-
26 336
Wartości niematerialne
3 983
-
3 983
Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych
1 623
-
1 623
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 057
-
2 057
Aktywa obrotowe
41 417
-
41 417
Zapasy
20 589
-
20 589
Należności handlowe
13 996
-
13 996
Pozostałe należności
3 438
-
3 438
Pozostałe aktywa finansowe
1 488
-
1 488
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
344
-
344
Rozliczenia międzyokresowe
650
-
650
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
912
-
912
AKTYWA RAZEM
75 416
-
75 416
PASYWA
Kapitały własne
38 184
-
38 184
Kapitał zakładowy
5 637
-
5 637
Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny
nominalnej
9 828
-
9 828
Pozostałe kapitały
6 398
-
6 398
Zyski zatrzymane
16 321
-
16 321
Zobowiązania długoterminowe
15 393
-11 776
3 617
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 641
-
1 641
Zobowiązania finansowe
12 769
-11 776
993
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
508
-
508
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
271
-
271
Pozostałe rezerwy
204
-
204
Zobowiązania krótkoterminowe
21 839
11 776
33 615
Kredyty i pożyczki
2 508
-
2 508
Zobowiązania finansowe
1 247
11 776
13 023
Zobowiązania handlowe
11 145
-
11 145
Pozostałe zobowiązania
4 361
-
4 361
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
136
-
136
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
620
-
620
Pozostałe rezerwy
1 822
-
1 822
PASYWA RAZEM
75 416
-
75 416
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 25
NOTY I INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE
Segmenty operacyjne zostały wyłonione w oparciu o rachunkowość zarządczą prowadzoną przez Spółkę, na podstawie
której kierownictwo podejmuje strategiczne decyzje. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach operacyjnych
są spójne z polityką rachunkowości Grupy. Transakcje z podmiotami zewnętrznymi i transakcje między segmentami
realizowane są na warunkach rynkowych.
Dla celów zarządczych Grupa została podzielona w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi na następujące
segmenty:
SYSTEMY ZASILANIA
Systemy zasilania awaryjnego odbiorników stało i zmiennoprądowych, prostowniki,
zasilacze buforowe, falowniki, przemienniki częstotliwości, filtry aktywne, systemy
nadzoru układów zasilania, a także ogniwa paliwowe i inne urządzenia wchodzące
w skład systemów zasilania
USŁUGI DLA ENERGETYKI
PRZEMYSŁOWEJ
Opracowanie koncepcji automatyzacji procesów technologicznych, opracowanie
dokumentacji projektowej wykonawczej, kompletację urządzeń aparatury obiektowej
oraz sterującej, wykonanie prefabrykatów montażowych, realizację dostaw aparatury
kontrolno-pomiarowej na obiekty, demontaże i montaże obiektowe aparatury
obiektowej, tras kablowych oraz magistral komunikacyjnych, w tym światłowodowych,
demontaże i montaże szaf/stojaków krosowych, szaf systemów sterowania, stacji
operatorskich i UPSów wraz z podłączeniem i sprawdzeniem, wykonanie instalacji
zasilania i napięcia gwarantowanego, wykonanie prac pomiarowo-regulacyjnych,
rozruch mechaniczny i technologiczny w zakresie wykonanych instalacji wraz ze
szkoleniem obsługi, opracowanie dokumentacji powykonawczej oraz kompleksowe
usługi: projektowanie, montaż, instalacja, uruchomienie, serwis gwarancyjny
i pogwarancyjny urządzeń zasilających produkcji własnej,
POZOSTAŁE
Prowadzenie szkoleń i doradztwa w zakresie systemów zasilania dla przemysłu oraz
jednostek naukowych, organizacja seminariów naukowo-technicznych, sprzedaż
towarów i materiałów.
Zarząd nie analizuje wartości łącznych aktywów i zobowiązań dla poszczególnych segmentów. Zarząd Spółki analizuje
wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku/(straty) brutto ze sprzedaży.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 26
Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
Działalność kontynuowana
Rodzaj asortymentu
Systemy zasilania
Usługi dla
energetyki
przemysłowej
Pozostałe
segmenty
Pozostałe
nieprzypisane
Ogółem
Przychody z poszczególnych segmentów, w tym:
66 163
-
7 015
1 277
74 455
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
-
-
-
-
-
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi tej samej jednostki
-
-
-
-
-
Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z
poszczególnych segmentów
42 460
-
5 325
28 253
76 038
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
-
9 535
9 535
Zysk/(strata) segmentu
23 703
-
1 690
-36 511
-11 118
Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.
Działalność kontynuowana
Rodzaj asortymentu
Systemy zasilania
Usługi dla
energetyki
przemysłowej
Pozostałe
segmenty
Pozostałe
nieprzypisane
Ogółem
Przychody z poszczególnych segmentów, w tym:
61 896
-
7 899
428
70 223
- przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów
-
-
-
-
-
- przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami
operacyjnymi tej samej jednostki
-
-
-
-
-
Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z
poszczególnych segmentów
-
-
51 834
20 634
72 467
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
-
1 390
1 390
Zysk/(strata) segmentu
61 896
-
-43 934
-21 596
-3 634
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 27
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2024 - 31.12.2024
Wyszczególnienie
Polska
Łącznie pozostałe kraje
Europa UE
Europa poza UE
Azja
Afryka
Sprzedaż klientom zewnętrznym
31 913
34 612
27 422
530
3 902
2 759
Sprzedaż klientom wewnętrznym
98
6 555
394
5 298
863
-
Segmenty geograficzne za okres 01.01.2023 - 31.12.2023
Wyszczególnienie
Polska
Łącznie pozostałe kraje
Europa UE
Europa poza UE
Azja
Afryka
Sprzedaż klientom zewnętrznym
33 922
20 494
17 480
3 007
8
Sprzedaż klientom wewnętrznym
99
15 279
587
14 049
643
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 28
Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Przychody ze sprzedaży produktów
66 163
61 896
Przychody ze sprzedaży usług
4 709
3 233
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
2 306
4 667
Przychody ze sprzedaży razem
73 178
69 796
Pozostałe przychody operacyjne
1 277
428
Przychody finansowe
5 218
6 486
Przychody razem
79 673
76 710
Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.
W Spółce w większości okres obowiązywania umów jest krótkoterminowy, a przychody ujmuje się w momencie
przekazania wszystkich ryzyk i korzyści na kontrahenta. W okresie zakończonym 31 grudnia 2024 roku oraz 2023 roku
nie wystąpiły przychody z kontraktów długoterminowych.
Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Amortyzacja
2 164
2 946
Zużycie materiałów i energii
26 913
32 037
Usługi obce
17 156
10 183
Podatki i opłaty
570
590
Wynagrodzenia
22 672
21 307
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
4 993
4 822
Pozostałe koszty rodzajowe
1 656
2 165
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
76 124
74 050
Zmiana stanu produktów
411
-5 358
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna)
-3 028
-725
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
-17 386
-11 010
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
-10 867
-9 624
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
45 555
47 333
KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE
W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
1 775
2 108
Amortyzacja środków trwałych
671
999
Amortyzacja wartości niematerialnych
499
511
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość zapasów
605
598
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży:
223
223
Amortyzacja środków trwałych
221
220
Amortyzacja wartości niematerialnych
2
3
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
770
1 213
Amortyzacja środków trwałych
724
551
Amortyzacja wartości niematerialnych
46
662
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 29
KOSZTY ZATRUDNIENIA
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Wynagrodzenia
22 672
21 307
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
4 993
4 822
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:
27 665
26 129
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
18 972
17 939
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
3 517
3 795
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
5 176
4 395
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
Rzeczowe
aktywa trwałe
Wartości
niematerialne
Zapasy
Należności
handlowe i
pozostałe
Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2024
-
-
3 951
1 390
5 341
Zwiększenia
-
-
605
9 915
10 520
utworzenie
-
-
605
9 915
10 520
Zmniejszenia
-
-
-
786
786
rozwiązanie
-
-
-
786
786
wykorzystanie
-
-
-
-
-
różnice kursowe z przeliczenia
-
-
-
-
-
Stan na dzień 31 grudnia 2024
-
-
4 556
10 519
15 075
Stan na dzień 1 stycznia 2023
-
-
3 354
659
4 013
Zwiększenia
-
-
598
774
1 372
utworzenie
-
-
598
774
1 372
Zmniejszenia
-
-
-
19
19
rozwiązanie
-
-
-
1
1
wykorzystanie
-
-
-
18
18
różnice kursowe z przeliczenia
-
-
-
-24
-24
Stan na dzień 31 grudnia 2023
-
-
3 951
1 390
5 341
Znaczący wzrost odpisów aktualizujących w 2024 roku wynika głównie z objęcia odpisem należności handlowych
i pozostałych należności od spółki OOO APS Energia RUS o łącznej wartości 8,9 mln złotych. Z uwagi na utratę kontroli
nad spółką na koniec grudnia 2024 roku został utworzony odpis na 100% wartości należności i wykazany w kosztach
bieżącego okresu.
Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
98
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
786
-
Dotacje
126
262
Pozostałe
266
166
RAZEM
1 276
428
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
16
222
Aktualizacja wartości składników aktywów
7 083
774
Pozostałe
2 436
394
RAZEM
9 535
1 390
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 30
Odszkodowania za nienależyte wykonanie usługi przez APS Energia S.A.
W pozostałych kosztach operacyjnych została ujęta kwota 1,5 mln PLN odszkodowania w związku z nienależytym
wykonaniem usługi przez APS Energia S.A. Ta kwota wynika z pokrycia przez Spółkę kosztów badań urządzeń
poniesionych przez kontrahenta, a które w ramach porozumienia APS Energia zobowiązała się zwrócić.
UTWORZENIE/ROZWIĄZANIE ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NETTO
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Należności handlowe
6 297
773
RAZEM
6 297
773
Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek
841
563
Dywidendy otrzymane
-
5 801
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
512
-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
533
-
Pozostałe
3 332
122
RAZEM
5 218
6 486
KOSZTY FINANSOWE
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek
1 658
975
Strata ze zbycia inwestycji
1 684
-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
-
1 569
Aktualizacja wartość inwestycji
4 274
1 217
Pozostałe
3 806
197
RAZEM
11 422
3 958
W ramach pozycji „Pozostałe” w przychodach i kosztach finansowych znajduje się kwota wypłaconej gwarancji bankowej
za spółkę zależną ENAP.
Wypłata gwarancji zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu przez spółkę zależną - ENAP S.A.
W dniu 2 grudnia 2024 r. Spółka otrzymała od Alior Bank S.A. żądania wypłaty sumy gwarancyjnej w kwocie 751 tys. EUR
z bezwarunkowej gwarancji bankowej, płatnej na pierwsze żądanie tytułem zabezpieczenia należytego wykonania
kontraktu przez spółkę zależną ENAP S.A. Bezwarunkowa gwarancja została wystawiona przez APS Energia S.A.,
i stanowiła zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu podpisanego przez ENAP w 2023 roku, a którego zakres
obejmował wykonanie instalacji elektrycznych na budowanym przez Aalborg Energie Technik a/s (dalej AET) obiekcie
w Golbey we Francji.
W dniu 5 grudnia 2024 roku gwarancja została wypłacona z rachunku APS Energia S.A. APS Energia S.A. obciążyła
poniesionym wydatkiem spółkę Enap. Wypłata sumy gwarancyjnej obciążyła wynik finansowy kwotą 3 233 tys. złotych.
Spółka ENAP S.A. uważa żądanie wypłaty gwarancji przez AET za bezzasadne i podejmuje stosowne działania mające na
celu odzyskanie od AET środków z wypłaconej gwarancji.
ENAP w tym celu współpracuje z duńskimi prawnikami z kancelarii Haugaard | Braad dvokatpartnerselskab i dotychczas
zostały wykonane następujące czynności mające na celu odzyskanie środków:
• Spotkanie w siedzibie Spółki AET w Dani w dniu 4 grudnia 2024 roku z Dyrektorem Finansowym AET w celu
określenia możliwości zgodnego sposobu rozliczenia kontraktu, w tym zwrotu kwoty gwarancji.
• Uzyskanie decyzji o zablokowaniu środków finansowych przez Green Valley Energie (inwestora w projekcie
realizowanym w Golbey, pełniącego funkcję jedynego płatnika w ramach tego zadania inwestycyjnego, dalej
GVE). GVE zablokowało kwotę 744 tys. EUR i nie przelało jej na konto AET – kwota ta stanowi pozostałą część
nierozliczonej wartości umownej kontraktu (4 290 tys. EUR), gwarantowanej do zapłaty przez GVE jako
jedynego płatnika.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 31
• Przygotowania do zorganizowania trójstronnych rozmów z udziałem APS, AET oraz GVE i ENAP w celu
uzgodnienia warunków polubownego zakończenia sporu między AET i ENAP.
• Analiza możliwości pociągnięcia członków zarządu i dyrektora generalnego AET do osobistej odpowiedzialności
za wszelkie straty wyrządzone ENAP z powodu podjętej przez nich decyzji o spieniężeniu gwarancji bankowej
wystawionej przez APS.
• Analiza prawna możliwości złożenie pozwu do arbitrażu w celu rozstrzygnięcia sporu między AET i ENAP zgodnie
z zapisami umownymi.
Równocześnie z pomocą francuskiej kancelarii prawnej Jeantet, od grudnia 2024 roku spółka ENAP prowadzi działania
w stosunku do inwestora projektu, francuskiej firmy Green Valley Energie (GVE) mające na celu uzyskanie przez ENAP
bezpośrednio od GVE jako jedynego płatnika, zapłaty za wykonane prace. Wskutek działań ENAP firma GVE podjęła
decyzję o wstrzymaniu płatności dla AET w wysokości roszczeń dochodzonych przez ENAP, co zaowocowało decyzją AET
o możliwości podjęcia rozmów w zakresie co do sposobu rozliczenia kontraktu (elementem tego procesu jest sposób
rozliczenia środków finansowych z gwarancji).
Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku
przedstawiają się następująco:
PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
-
Odroczony podatek dochodowy
-769
-594
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-769
-594
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
-769
-594
BIEŻĄCY PODATEK DOCHODOWY
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Zysk przed opodatkowaniem
-17 323
-1 106
Przychody wyłączone z opodatkowania
4 181
7 272
Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania
-
654
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów
20 936
8 746
Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania
401
3 004
Dochód do opodatkowania
-527
2 717
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata
-
-
Podstawa opodatkowania
-
-
Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19%
-
-
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed
opodatkowaniem)
-
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 32
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania
podatkiem dochodowym.
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu:
2 057
1 514
Zwiększenia:
980
665
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
-
14
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
26
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
40
67
Pozostałe rezerwy
615
69
Pozostałe aktywa
15
229
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach
195
80
Odpisy aktualizujące udziały
-
-
Odpisy aktualizujące zapasy
115
113
Odpisy aktualizujące należności
-
66
Zmniejszenia:
192
121
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne
9
-
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze
-
102
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
5
-
Pozostałe rezerwy
-
16
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
81
-
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach
2
3
Odpisy aktualizujące udziały
47
-
Odpisy aktualizujące należności
48
-
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
2 845
2 057
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu:
1 640
1 691
Zwiększenia:
159
92
Przeszacowanie aktywów finansowych
159
92
Zmniejszenia:
140
143
Różnica okresu amortyzacji
62
136
Leasing środków trwałych
36
5
Pozostałe aktywa
42
2
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:
1 659
1 640
W wyniku transakcji dokonanej w maju 2019 roku dotyczącej sprzedaży nieruchomości z jednoczesnym zawarciem
umów leasingu tej nieruchomości (opisanej w nocie 12) powstała rezerwa na podatek odroczony w wysokości 1 595 tys.
zł. Na dzień 31 grudnia 2024 roku rezerwa na podatek odroczony z tego tytułu wyniosła 1 277 tys. zł.
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
2 845
2 075
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana
1 659
1 640
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego
4 504
3 715
Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu
okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na
zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe)
przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji
rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Działalność kontynuowana i zaniechana
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 33
Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Zysk netto z działalności kontynuowanej
-16 554
-513
Strata na działalności zaniechanej
Zysk/strata netto przypadający na akcjonariuszy Spółki wykazany dla potrzeb
wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję
-16 554
-513
Efekt rozwodnienia:
Zysk/strata netto przypadający na akcjonariuszy Spółki wykazany dla potrzeb
wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję
-16 554
-513
Liczba wyemitowanych akcji
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Średnia ważona liczba akcji przypadających na akcjonariuszy Spółki wykazana dla
potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.
28 185 494
28 185 494
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
-
-
Średnia ważona liczba akcji zwykłych przypadających na akcjonariuszy Spółki
wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w
szt.
28 185 494
28 185 494
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ (W ZŁ)
01.01 -31.12.2024
01.01 -31.12.2023
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Rozwodniony za okres obrotowy
-0,59
-0,02
Nota 8. DYWIDENDY
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wypłacała dywidendy, a organy Spółki nie podejmowały
żadnych decyzji dotyczących wypłaty lub rekomendowania wypłaty dywidendy.
Ograniczenia w wypłacie dywidendy
W związku z postanowieniami umowy faktoringowej zawartej w dniu 25 lipca 2022 roku z Alior Bank S.A. wypłata
dywidendy przez APS Energia S.A. w kwocie przekraczającej 30% zysku netto wypracowanego w danym roku obrotowym
nie może zostać dokonana bez uzyskania uprzedniej pisemnej zgody kredytodawcy.
Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Struktura własnościowa
STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA
31.12.2024
31.12.2023
Własne
2 962
3 433
Prawo do użytkowania
22 160
22 903
Razem
25 122
26 336
Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie
zobowiązań
Na dzień 31 grudnia 2024 roku grunty o wartości bilansowej 3 576 tys. zł oraz budynki i budowle o wartości bilansowej
17 087 tys. zł stanowiły przedmiot umów leasingu zwrotnego.
Grunty o wartości 2 225 tys. zł objęte były hipoteką ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytu bankowego Spółki
Na dzień 31 grudnia 2023 roku grunty o wartości bilansowej 3 576 tys. zł oraz budynki i budowle o wartości bilansowej
17 599 tys. zł stanowiły przedmiot umów leasingu zwrotnego.
Grunty o wartości 2 225 tys. zł objęte były hipoteką ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytu bankowego Spółki .
Koszty finansowania zewnętrznego
W 2024 i 2023 roku nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego w wartości rzeczowych aktywów trwałych.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 34
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r.
Grunty
Budynki i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 roku
5 734
20 454
5 108
3 935
1 620
36 851
Zwiększenia
-
-
23
487
-
510
nabycie
-
-
23
-
-
23
zawarte umowy leasingu
-
-
-
487
-
487
Zmniejszenia
-
-
189
541
78
808
zbycie
-
-
-
541
-
541
likwidacja
-
-
189
78
267
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 roku
5 734
20 454
4 942
3 881
1 542
36 553
Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku
-
2 855
3 715
2 403
1 542
10 515
Zwiększenia
-
511
407
679
19
1 616
amortyzacja
-
-
-
679
19
1 616
Zmniejszenia
-
-
175
446
78
700
likwidacja
-
-
175
-
78
253
sprzedaż
-
-
-
446
-
446
Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku
-
3 366
3 946
2 636
1 483
11 431
Odpisy aktualizujące na 01.01.2024 roku
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2024 roku
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku
5 734
17 088
996
1 245
59
25 122
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 35
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Grunty
Budynki i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 roku
5 734
20 454
4 860
3 975
1 559
36 582
Zwiększenia
-
-
275
11
61
347
nabycie
-
-
82
11
-
93
zawarte umowy leasingu
-
-
193
-
61
254
Zmniejszenia
-
-
26
51
-
77
zbycie
0
0
-
51
-
51
likwidacja
0
0
26
-
-
26
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku
5 734
20 454
5 109
3 935
1 620
36 852
Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku
-
2 344
3 225
1 726
1 527
8 822
Zwiększenia
-
511
516
728
15
1 770
amortyzacja
-
511
516
728
15
1 770
Zmniejszenia
-
-
26
50
-
76
likwidacja
-
-
26
-
-
26
sprzedaż
-
-
-
50
-
50
Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku
-
2 855
3 715
2 404
1 542
10 516
Odpisy aktualizujące na 01.01.2023 roku
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2023 roku
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
5 734
17 599
1 394
1 531
78
26 336
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Środki trwałe
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
Umorzenie
Wartość netto
Wartość brutto
Umorzenie
Wartość netto
Nieruchomości
24 030
3 366
20 663
24 030
2 855
21 175
Maszyny i urządzenia
348
115
232
348
92
256
Środki transportu
3 002
1 789
1 213
2 861
1 457
1 405
Pozostałe środki trwałe
150
98
52
150
82
68
Razem
27 530
5 368
22 160
27 389
4 486
22 904
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 36
Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych z opcją zakupu został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.
Z tytułu prawa do użytkowania amortyzacja dla środków transportu wynosi 1 789 tys. zł, dla maszyn i urządzeń wynosi 115 tys. zł, dla nieruchomości 3 366 tys. zł, dla pozostałych
środków trwałych 98 tys. zł.
Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r.
Koszty prac
rozwojowych
1
Koszty prac
rozwojowych w
toku wytworzenia
Znaki towarowe
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Inne
2
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024
roku
7 137
2 890
40
1 289
238
11 594
Zwiększenia
-
2 892
-
35
-
2 927
nabycia, wytworzenia
-
2 892
-
35
-
2 927
przeszacowania
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
249
-
303
-
552
likwidacja
-
20
-
303
-
323
inne
-
229
-
-
-
229
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024
roku
7 137
5 533
40
1 021
238
13 969
Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku
6 444
-
40
921
205
7 610
Zwiększenia
489
-
-
55
5
548
amortyzacja
489
-
-
55
5
548
Zmniejszenia
-
-
-
300
-
300
likwidacji
300
300
Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku
6 933
-
40
676
210
7 858
Odpisy aktualizujące na 01.01.2024 roku
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2024 roku
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024
roku
204
5 533
-
345
28
6 110
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 37
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.
Koszty prac
rozwojowych
1
Koszty prac
rozwojowych w
toku wytworzenia
Znaki towarowe
2
Oprogramowanie
komputerowe
2
Inne
2
Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023
roku
7 137
1 113
40
2 407
1 410
12 107
Zwiększenia
-
606
-
273
-
879
nabycia, wytworzenia
-
606
-
273
-
879
przeszacowania
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
1 391
-
1 391
likwidacja
-
-
-
1 391
-
1 391
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023
roku
7 137
1 719
40
1 289
1 410
11 594
Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku
5 955
-
40
1 402
196
7 594
Zwiększenia
489
-
-
678
9
1 176
amortyzacja
489
-
-
678
9
1 176
Zmniejszenia
-
-
-
1 159
-
1 159
likwidacji
-
-
-
-
-
-
Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku
6 444
-
40
921
205
7 610
Odpisy aktualizujące na 01.01.2023 roku
-
-
-
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
Odpisy aktualizujące na 31.12.2023 roku
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023
roku
692
1 719
-
368
1 204
3 983
1
Wytworzone we własnym zakresie,
2
Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych
W dniu 7 listopada 2023 r. Spółka rozpoczęła realizację projektu pn. „APStorage 2.0. Modułowy - konfigurowalny, zdalnie sterowalny i cyberbezpieczny, system magazynowania i
kondycjonowania energii elektrycznej”, realizowany przez Emitenta jako lidera konsorcjum oraz Politechnikę Warszawską jako konsorcjanta.
Dotychczas Spółka poniosła na projekt wydatki w kwocie 2 216 tys. zł, planowane nakłady w okresie do 30.06.2025 r. to 5 000 tys. zł. Spodziewane przychody z uzyskanych efektów
szacowane są na poziomie 150 000 tys. zł.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 38
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
W latach 2023-2024 nie dokonywano odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości niematerialnych.
Struktura własności
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Własne
6 110
3 983
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy
leasingu
-
-
Razem
6 110
3 983
Nota 11. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
1 623
1 623
Razem
1 623
1 623
Akcje i udziały na dzień 31.12.2024 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w
której mieści się siedziba zarządu
Wartość
udziałów
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
APS Energia Caucasus LLC, Azerbejdżan/ Baku
145
-145
-
100%
100%
TOO APS Energia Kazachstan, Kazachstan/Ałmaty
108
-
108
100%
100%
APS Energia Czech s.r.o., Czechy/Praga
88
-
88
100%
100%
OOO APS Energia Ukraina, Ukraina/Kijów
123
-123
-
100%
100%
ENAP S.A., Polska/Wilczkowice Górne
1 427
-
1 427
100%
100%
APS Energia Turk Ltd. Sti., Turcja/Ankara
11
-11
-
100%
100%
OOO UK APS Energia Invest Rosja/Moskwa
245
-245
-
100%
100%
Red Muksun Sp. z o. o. Polska/Stanisławów
Pierwszy
50
-50
-
100%
100%
OOO APS T&T RUS Rosja/ Moskwa
1
-1
-
100%
100%
Razem
2 198
-575
1 623
-
-
Akcje i udziały na dzień 31.12.2023 r.
Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w
której mieści się siedziba zarządu
Wartość
udziałów
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
Wartość
bilansowa
udziałów
Procent
posiadanych
udziałów
Procent
posiadanych
głosów
APS Energia Caucasus LLC, Azerbejdżan/ Baku
145
-145
-
100%
100%
TOO APS Energia Kazachstan, Kazachstan/Ałmaty
108
-
108
100%
100%
APS Energia Czech s.r.o., Czechy/Praga
88
-
88
100%
100%
OOO APS Energia Ukraina, Ukraina/Kijów
123
-123
-
100%
100%
ENAP S.A., Polska/Wilczkowice Górne
1 427
-
1 427
100%
100%
APS Energia Turk Ltd. Sti., Turcja/Ankara
11
-11
-
100%
100%
OOO UK APS Energia Invest Rosja/Moskwa
245
-245
-
100%
100%
Red Muksun Sp. z o. o. Polska/Stanisławów
Pierwszy
50
-50
-
100%
100%
OOO APS T&T RUS Rosja/ Moskwa
1
-1
-
100%
100%
Razem
2 198
-575
1 623
-
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 39
Nota 12. AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w ramach aktywów dostępnych do sprzedaży prezentowane były udziały spółki zależnej
OOO APS Energia RUS w wartości 344 tys. złotych. W związku z utratą kontroli nad spółką APS Energia RUS, wartość
udziałów została objęta odpisem aktualizującym 100% wartości obciążając wynik bieżącego okresu.
Nota 13. ZAPASY
31.12.2024
31.12.2023
Materiały na potrzeby produkcji
11 277
9 855
Półprodukty i produkty w toku
1 577
6 167
Produkty gotowe
8 717
4 567
Towary
-
-
Zapasy ogółem, w tym:
21 571
20 589
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
8 000
8 000
Zapasy w okresie 01.01-31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
materiały
półprodukty i
produkcja w
toku
produkty
gotowe
towary
Razem
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
2 148
-
39 862
-
42 010
Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie
469
136
-
-
605
Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie
-
-
-
-
-
Zapasy w okresie 01.01-31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
materiały
półprodukty i
produkcja w
toku
produkty
gotowe
towary
Razem
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
4 497
4
23 826
-
28 327
Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie
478
119
-
-
597
Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie
-
-
-
-
-
Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01 - 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
Okres zalegania
Razem
do 1 roku
powyżej 1
roku do 2 lat
powyżej 2
lat do 3 lat
powyżej 3
lat
Materiały (brutto)
9 201
2 917
2 472
563
15 153
Materiały (odpisy)
-
1 458
1 854
563
3 875
Materiały netto
9 201
1 459
618
-
11 277
Półprodukty i produkty w toku (brutto)
1 351
227
453
136
2 166
Półprodukty i produkty w toku (odpisy)
-
113
340
136
589
Półprodukty i produkty w toku (netto)
1 351
114
113
-
1 577
Produkty gotowe (brutto)
8 647
116
46
-
8 809
Produkty gotowe (odpisy)
-
58
34
-
92
Produkty gotowe (netto)
8 647
58
12
-
8 717
Towary (brutto)
-
-
-
-
-
Towary (odpisy)
-
-
-
-
-
Towary (netto)
-
-
-
-
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 40
Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01 - 31.12.2023 r.
Wyszczególnienie
Okres zalegania
Razem
do 1 roku
powyżej 1
roku do 2 lat
powyżej 2
lat do 3 lat
powyżej 3
lat
Materiały (brutto)
9 483
312
862
2 603
13 260
Materiały (odpisy)
-
156
646
2 603
3 406
Materiały netto
9 483
156
215
-
9 855
Półprodukty i produkty w toku (brutto)
6 007
251
138
224
6 620
Półprodukty i produkty w toku (odpisy)
-
125
104
224
453
Półprodukty i produkty w toku (netto)
6 007
125
35
-
6 167
Produkty gotowe (brutto)
4 490
140
30
-
4 660
Produkty gotowe (odpisy)
-
70
22
-
92
Produkty gotowe (netto)
4 490
70
7
-
4 568
Towary (brutto)
-
-
-
-
-
Towary (odpisy)
-
-
-
-
-
Towary (netto)
-
-
-
-
-
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Wyszczególnienie
Odpisy
aktualizujące
materiały
Odpisy
aktualizujące
półprodukty i
produkty w toku
Odpisy
aktualizujące
produkty
gotowe
Odpisy
aktualizujące
towary
Razem
Stan na dzień 01.01.2024 roku
3 406
453
92
-
3 951
Zwiększenia
469
136
-
-
605
utworzenie odpisów
aktualizujących w korespondencji z
kosztami operacyjnymi
469
136
-
-
605
Stan na dzień 31.12.2024 roku
3 875
589
92
-
4 556
Stan na dzień 01.01.2023 roku
2 928
334
92
-
3 354
Zwiększenia
478
119
-
-
597
utworzenie odpisów
aktualizujących w korespondencji z
kosztami operacyjnymi
478
119
-
-
597
Stan na dzień 31.12.2023 roku
3 406
453
92
-
3 951
Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe
9 705
13 996
- od jednostek powiązanych
1 012
6 650
- od pozostałych jednostek
8 693
7 346
Odpisy aktualizujące
7 687
1 390
Należności handlowe brutto
17 392
15 386
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 41
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI HANDLOWE
01.01-31.12.2024
01.01-31.12.2023
Stan na początek okresu
1 390
659
Zwiększenia
7 083
1 193
utworzenie odpisów aktualizujących
7 083
1 193
inne
-
-
Zmniejszenia
786
438
wykorzystanie odpisów aktualizujących
-
18
rozwiązanie odpisów aktualizujących
786
420
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-24
Stan na koniec okresu
7 687
1 390
Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
31.12.2024
31.12.2023
0-90
9 415
4 691
90-180
554
-
180-360
4 867
-
powyżej 366
2 557
-
Przeterminowane
7 594
10 695
Należności handlowe brutto
17 393
15 386
odpis aktualizujący wartość należności
7 687
1 390
Należności handlowe netto
9 706
13 996
Przeterminowane należności handlowe
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowanie w dniach
< 60 dni
60 – 90 dni
90 –180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
31.12.2024
należności brutto
17 393
7 594
1 686
135
554
4 867
2 557
odpisy aktualizujące
7 687
274
100
23
211
4 557
2 522
należności netto
9 706
7 320
1 586
112
343
310
35
31.12.2023
należności brutto
15 386
4 691
3 812
3 944
1 619
669
651
odpisy aktualizujące
1 390
141
-
-
-
660
589
należności netto
13 996
4 550
3 812
3 944
1 619
9
62
Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Należności handlowe skierowane na drogę postępowania sądowego
-
336
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych
-
336
Wartość netto należności handlowych dochodzonych na drodze sądowej
-
-
Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe należności, w tym:
3 540
3 438
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych
92
135
- z tytułu dywidendy
2 875
3 268
- inne
3 406
34
Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych
2 832
-
Pozostałe należności brutto
6 372
3 438
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 42
W ramach pozycji „Inne” w pozostałych należnościach znajduje się należność od Enap z tytułu wypłaty przez APS Energia
gwarancji należytego wykonania kontraktu przez tę spółkę.
Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych
31.12.2024
31.12.2023
Należności od jednostek powiązanych brutto
13 750
10 255
handlowe, w tym:
7 654
6 987
- od jednostek zależnych
7 654
6 987
odpisy aktualizujące wartość należności
6 642
336
pozostałe, w tym:
6 096
3 268
- od jednostek zależnych
6 096
3 268
odpisy aktualizujące wartość należności
2 832
-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych, wartość netto
4 276
9 919
Struktura walutowa należności handlowych i pozostałych
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
w walucie
po przeliczeniu na PLN
w walucie
po przeliczeniu na PLN
PLN
17 887
17 887
11 715
11 715
EUR
1 213
5 185
821
3 570
USD
110
450
11
45
KZT
-
-
1 503
13
UAH
-
-
-
-
RUB
6 494
244
81 550
3 482
TRY
-
-
-
-
Razem należności brutto
x
23 765
x
18 824
Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa
Zobowiązania
Aktywa
Zobowiązania
Pożyczki udzielone, w tym:
-
-
1 475
-
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej
-
-
-
-
Gwarancje bankowe/depozyty bankowe
47
-
12
-
Razem aktywa i zobowiązania finansowe
47
-
1 487
-
- długoterminowe
-
-
-
-
- krótkoterminowe
47
-
1 487
-
Udzielone pożyczki
31.12.2024
31.12.2023
Udzielone pożyczki
1 741
2 850
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
1 741
1 375
Suma netto udzielonych pożyczek
-
1 475
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
-
1 475
Udzielone pożyczki
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 43
Rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła
w dniu 23 października 2024 r., a rejestracja likwidacji Spółki OOO UK APS Energia Invest w dniu 18 listopada 2024 r. W
związku z likwidacją spółek zostały spisane należności m. in. dotyczące udzielonych pożyczek do APS Invest i APS Energia
Tyaga i Transport RUS.
Pożyczkobiorca
Kwota
pożyczki
wg umowy
Wartość
bilansowa
Oprocentowanie
Termin spłaty
Zabezpieczenia
nominalne
Efektywne
Wg stanu na 31.12.2024 r.
OOO APS Energia Ukraina
100
-
8%
8%
31.12.2024
brak
OOO APS Energia Ukraina
100
-
8%
8%
31.12.2024
brak
OOO APS Energia Ukraina
50
-
8%
8%
31.12.2024
brak
OOO APS Energia Ukraina
60
-
8%
8%
31.12.2024
brak
APS Invest
248
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
APS Invest
156
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
APS Invest
34
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
APS Invest
127
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
APS Invest
269
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
RED MUKSUN
850
-
5%
5%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
RED MUKSUN
210
-
11%
11%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
T&T APS RUS
159
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
T&T APS RUS
159
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
T&T APS RUS
265
-
10%
10%
na żądanie pożyczkodawcy
brak
ENAP S.A.
5 300
-
9%
9%
31.12.2023
brak
RAZEM
8 087
Wg stanu na 31.12.2023 r.
OOO APS Energia Ukraina
100
109
8%
8%
31.12.2022
brak
OOO APS Energia Ukraina
100
109
8%
8%
31.12.2022
brak
OOO APS Energia Ukraina
50
54
8%
8%
31.12.2022
brak
OOO APS Energia Ukraina
60
65
8%
8%
31.12.2022
brak
APS Invest
248
-
10%
10%
12.01.2023
brak
APS Invest
156
-
10%
10%
14.07.2023
brak
APS Invest
34
-
10%
10%
31.12.2022
brak
APS Invest
127
-
10%
10%
31.12.2022
brak
APS Invest
269
-
10%
10%
24.06.2023
brak
RED MUKSUN
850
902
5%
5%
31.12.2022
brak
RED MUKSUN
210
236
11%
11%
17.08.2023
brak
T&T APS RUS
159
-
10%
10%
09.08.2023
brak
T&T APS RUS
159
-
10%
10%
07.02.2023
brak
T&T APS RUS
265
-
10%
10%
21.07.2023
brak
ENAP S.A.
5 300
-
9%
9%
13.01.2023
brak
RAZEM
8 087
1 475
Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
31.12.2024
31.12.2023
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe i osobowe
35
33
Zaktywowane koszty tworzenia spółek
-
6
Koszty przyszłych okresów
390
461
Pozostałe
150
149
Razem
575
649
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 44
Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych:
1 513
912
Kasa
53
21
Bank
1 460
891
Inne środki pieniężne:
-
-
Lokaty overnight
-
-
Razem
1 513
912
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od
jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są
oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 1 513 tysięcy PLN (31 grudnia 2023 roku: 912 tysięcy PLN).
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
31.12.2024
31.12.2023
Kaucje
61
43
Środki na rachunku VAT
375
761
Razem
436
804
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w
wysokości 867 tysięcy PLN (31 grudnia 2023 roku: 2 014 tysięcy PLN).
Środki pieniężne do dyspozycji jednostki, nie wykazywane w pozycji
bilansowej
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne ZFŚS
29
48
Dostępne, niewykorzystane środki pieniężne w ramach kredytu obrotowego
838
1 966
Razem
867
2 014
Nota 19. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał zakładowy – struktura
Seria/emisja rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczenia
praw do
akcji
Liczba akcji
w szt.
Wartość
jednostkow
a w zł.
Wartość
serii / emisji
wg wartości
nominalnej
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
A / Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
19 608 000
0,20
3 921 600,0
gotówka i
aport
18.01.2010
B / Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
4 902 000
0,20
980 400,0
gotówka
18.01.2010
D / Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
1 400 000
0,20
280 000,0
gotówka
25.05.2013
C1/ Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
207 280
0,20
41 456,0
gotówka
27.02.2014
E / Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
1 730 000
0,20
346 000,0
gotówka
24.09.2015
C2/ Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
156 107
0,20
31 221,4
gotówka
04.02.2016
C3/ Akcje na okaziciela
Zwykłe
-
182 107
0,20
36 421,4
gotówka
04.02.2016
28 185 494
5 637 098,8
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 45
Kapitał zakładowy – struktura cd.
Akcjonariusz
Liczba akcji
% kapitału akcyjnego
Liczba głosów
% głosów
Antoni Dmowski
7 889 772
28,0%
7 889 772
28,0%
Piotr Szewczyk
7 890 114
28,0%
7 890 114
28,0%
Paweł Szumowski
7 890 114
28,0%
7 890 114
28,0%
Investors TFI S.A.
1 571 244
5,6%
1 571 244
5,6%
Pozostali
2 944 250
10,4%
2 944 250
10,4%
Razem
28 185 494
100,0%
28 185 494
100,0%
Zmiana stanu kapitału zakładowego
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał zakładowy na początek okresu
5 637
5 637
Zwiększenia, z tytułu:
-
-
Zmniejszenia, z tytułu:
-
-
Kapitał zakładowy na koniec okresu
5 637
5 637
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,2 PLN i zostały w pełni opłacone.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
W 2013 roku został utworzony kapitał zapasowy, który powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie
4 060 tys. zł, pomniejszonej o koszty emisji akcji serii D ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 395 tys. zł.
W 2015 roku dokonano kolejnej emisji akcji serii E, w wyniku czego kapitał zapasowy został podwyższony o kwotę 6 163
tys. zł. Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną wyniosła 7 439 tys. zł, natomiast koszty emisji 1 276 tys. zł.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały
31.12.2024
31.12.2023
Pozostały kapitał rezerwowy
6 397
6 397
RAZEM
6 397
6 397
Kapitał rezerwowy powstał w związku z podjęciem uchwały nr 2/2013 Walnego Zgromadzenia APS Energia S.A. z dnia
10 kwietnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Spółki oraz innych osób
spośród kierownictwa Spółki oraz spółek zależnych.
W dniu 29 kwietnia 2019 Zwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. uchwałą nr 15/2019 przeznaczyło 4 297 tys.
zł na utworzenie kapitału rezerwowego w celu nabycia akcji własnych Spółki celem umorzenia.
Zmiana stanu pozostałych kapitałów
Wyszczególnienie
Kapitał rezerwowy
Stan na dzień 01.01.2024 r.
6 397
Zwiększenia w okresie:
-
Zmniejszenia w okresie:
-
Stan na dzień 31.12.2024 r.
6 397
Stan na dzień 01.01.2023 r.
6 397
Zwiększenia w okresie:
-
Zmniejszenia w okresie:
-
Stan na dzień 31.12.2023 r.
6 397
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 46
Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane stanowią sumę zysku roku bieżącego oraz zakumulowanych zysków z lat poprzednich, które nie zostały
wypłacone w formie dywidendy, ale zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego lub są niepodzielone.
31.12.2024
31.12.2023
Zyski zatrzymane
Zyski lat poprzednich
16 321
16 834
Zysk (strata) bieżącego roku
-16 544
-513
RAZEM
-232
16 321
Zyski lat poprzednich zostały przekazane uchwałami Walnych Zgromadzeń na powiększenie kapitału zapasowego.
Nota 20. KREDYTY I POŻYCZKI
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty w rachunku bieżącym
2 761
2 508
Kredyty bankowe
-
-
Pożyczka od udziałowca
1 561
-
Suma kredytów i pożyczek, w tym:
4 322
2 508
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
4 322
2 508
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
4 322
2 508
Kredyty i pożyczki długoterminowe
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
Kredyty i pożyczki razem
4 322
2 508
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 47
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2024
Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj
kredytu/pożyczki
Kwota
kredytu/pożyczki wg
umowy [tys. PLN]
Kwota pozostała
do spłaty [tys.
PLN]
Efektywna
stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym
1 200
560
8,1%
2024-07-31
Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł.
Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do
Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r.
Weksel in blanco
Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku
bieżącym
2 400
2 201
WIBOR 3M
+3,5%
2024-07-11
pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych,
zastaw rejestrowy na zapasach o wartości nie niższej niż 7 900 000pln,
przelew praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych
Pożyczka od udziałowca + odsetki
1 500
1 561
9,87%
Na żądanie
Alior Bank S.A. /Kredyt inwestycyjny
-
-
5,12%
2023-08-30
hipoteka na nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym do kwoty 2 225 tys.
pln, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego
RAZEM
4 322
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 48
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023
Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj
kredytu/pożyczki
Kwota
kredytu/pożyczki wg
umowy [tys. PLN]
Kwota pozostała
do spłaty [tys.
PLN]
Efektywna
stopa
procentowa %
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym
1 200
231
8,1%
2024-07-31
Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł.
Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do
Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r.
Weksel in blanco
Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku
bieżącym
2 900
2 277
WIBOR 3M
+3,5%
2024-07-11
pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych,
zastaw rejestrowy na zapasach o wartości nie niższej niż 7 900 000pln,
przelew praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych
Alior Bank S.A. /Kredyt inwestycyjny
-
-
5,12%
2023-08-30
hipoteka na nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym do kwoty 2 225 tys.
pln, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego
RAZEM
2 508
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 49
Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
wartość
w walucie
wartość
w PLN
wartość
w walucie
wartość
w PLN
PLN
4 322
4 322
2 508
2 508
Kredyty i pożyczki razem
4 322
2 508
Nota 21. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE
Zobowiązania handlowe
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania handlowe
Wobec jednostek powiązanych
-
-
Wobec jednostek pozostałych
10 864
11 145
Razem
10 864
11 145
Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nie
przeterminowane
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90 dni
90 – 180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
31.12.2024
10 864
4 903
4 610
1 216
115
6
14
31.12.2023
11 145
6 483
2 677
30
1 313
641
1
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób
prawnych
5 101
1 819
Podatek VAT
403
88
Podatek dochodowy od osób fizycznych
348
312
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)
1 915
1 419
Pozostałe
2 435
Pozostałe zobowiązania
5 135
2 542
Zobowiązania z tytułu faktoringu
3 615
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
1 395
1 328
Inne zobowiązania
125
1 214
RAZEM POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
10 236
4 361
Zobowiązania pozostałe – struktura przeterminowania
Wyszczególnienie
Razem
Nieprzeterminowane
Przeterminowane, lecz ściągalne
< 60 dni
60 – 90 dni
90 – 180 dni
180 – 360 dni
>360 dni
31.12.2024
10 236
10 236
-
-
-
-
-
31.12.2023
4 361
4 361
-
-
-
-
-
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 50
Zobowiązania handlowe i pozostałe – struktura walutowa
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023
w
walucie
po przeliczeniu na
PLN
w
walucie
po przeliczeniu na
PLN
PLN
16 973
16 973
13 371
13 371
EUR
709
3 030
422
1 835
USD
261
1 070
76
299
RUB
718
27
Razem
21 101
15 505
Faktoring
Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w ramach pozycji Pozostałe zobowiązania.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała jedną umowę faktoringową z bankiem z łącznym limitem o wartości
6 mln zł – jest to faktoring niepełny z regresem.
Na dzień bilansowy, zgodnie z warunkami umowy faktoringowej, Spółka ponosi ryzyko niewypłacalności dłużników do
momentu ich spłaty. Zobowiązania do banku wynikające z faktoringu wynosiły na dzień 31 grudnia 2024 roku i 2023
roku odpowiednio 3,7 mln złotych oraz 1,1 mln złotych.
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty.
Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest
subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych.
Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią
oddzielnych aktywów Spółki.
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne
122
122
Zobowiązania z tytułu Funduszu
94
75
Saldo po skompensowaniu
28
48
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
232
160
Zobowiązania warunkowe
31.12.2024
31.12.2023
Poręczenie spłaty kredytu spółek zależnych
2 227
4 594
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej
mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
2 164
4 799
Poręczenie spłaty udzielonych gwarancji bankowych przez spółkę zależną
8 200
11 000
Zobowiązania dotyczące nierozstrzygniętych sporów w władzami
podatkowymi
134
148
Razem zobowiązania warunkowe
12 725
20 541
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów
handlowych obejmują gwarancje należytego wykonania umowy, gwarancje rękojmi i jakości, gwarancje wadialne,
gwarancje zwrotu zaliczki.
W związku z zamknięciem działalności Filii APS Energia w Kazachstanie, została przeprowadzona kontrola skarbowa w
dniu 16 maja 2013 r. Zgodnie z postanowieniem kontroli Filii naliczono zadłużenie wobec budżetu Republiki Kazachstanu
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na sumę 13 655 tys. tenge (130 tys. zł) oraz zadłużenie z tytułu
odsetek w wysokości 3 523 tys. tenge (34 tys. zł). W dniu 20 marca 2013 r. Sąd pierwszej instancji podtrzymał decyzję
organów skarbowych. W dniu 9 października 2013 r. Sąd drugiej instancji utrzymał w mocy wyrok Sądu pierwszej
instancji. APS Energia S.A. nie zgadza się ze stanowiskiem Sądu i uważa, iż jest ono niezgodne z przepisami. W dniu 29
lipca 2014 roku Zarząd APS Energia S.A uchylił uchwałę w sprawie zakończenia działalności Filii APS Energia S.A. w
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 51
Kazachstanie i podjął decyzję o wznowieniu jej działalności. Niniejsze zobowiązanie stanie się wymagalne w momencie
likwidacji filii Kazachstan. Obecnie nie są prowadzone prace zmierzające do likwidacji filii w Kazachstanie.
Nota 22. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych
umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
31.12.2024
31.12.2023 (dane przekształcone)
Opłaty minimalne
Wartość bieżąca
opłat
Opłaty minimalne
Wartość bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
14 137
12 394
15 302
13 023
W okresie od 1 do 3 lat
646
566
1 070
910
W okresie od 3 do 5 lat
159
139
96
82
Powyżej 5 lat
-
-
-
-
Minimalne opłaty leasingowe ogółem
14 942
13 100
16 468
14 015
Przyszły koszt odsetkowy
-
X
-
X
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
14 942
13 100
16 468
14 015
- krótkoterminowe
-
12 394
0
13 933
- długoterminowe
-
706
0
82
Umowy leasingu finansowego na dzień 31.12.2024 r.
Na dzień 31.12.2024 r. zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 13 100 tys. zł obejmuje 23 umów, wszystkie zawarte w
PLN. Wszystkie umowy zawierają możliwość wykupu. Nie występują ograniczenia wynikające z umowy.
Zgodnie z MSR 1 p.74, zobowiązania krótkookresowe, w okresie spłaty 1 roku, zostały powiększone o kwotę 11 112,74
tys. zł z powodu niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w
Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018 z
dnia 29 maja 2018 r.) Jednakże zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach
od 1 do 5 lat. Dotychczasowe naruszenia kowenantów skutkowały jedynie czasowym zawieszeniem poziomu
wymaganych wskaźników i brakiem wezwań do deponowania istotnych wpłat kaucyjnych.
Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
W odniesieniu do grup aktywów
Razem
Grunty,
budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Budynek
17 087
-
-
-
17 087
Grunt
3 576
-
-
-
3 576
Agregat prądotwórczy, szafa SMD
-
232
-
-
232
Meble i wyposażenie produkcji
-
-
-
52
52
Samochody osobowe i wózek widłowy
-
-
1 213
-
1 213
Wartość bilansowa netto
przedmiotów leasingu
20 663
232
1 213
52
22 160
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 52
Nota 23. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje
Dotacja POIR.02.01
487
543
NCBiR
2 772
Dotacja 01.01
21
72
Dotacja Magazyn energii
30
30
Przychody przyszłych okresów
927
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
4 237
645
- długoterminowe
3 204
508
- krótkoterminowe
1 033
136
Wyszczególnienie
Data otrzymania
dofinansowania
Wartość
dofinansowania
Kwota pozostała do
rozliczenia
Data zakończenia
rozliczania
dofinansowania
Dotacja POIR 0201
29.03.2017
716
434
2056 r.
Dotacja POIR 0201
19.12.2017
162
28
2026 r.
NCBiR
30.06.2024
2 772
2 772
2025 r.
Dotacja POIR 0201
19.05.2021
40
12
2036 r.
Dotacja POIR 0201
26.05.2021
21.05.2021
52
13
2027 r.
Dotacja POIR 0202
18.05.2021
254
21
2025 r.
Dotacja Magazyn energii
31.12.2022
30
30
Dotacje
4 026
3 310
W ramach projektu pn. „APStorage 2.0. Modułowy - konfigurowalny, zdalnie sterowalny i cyberbezpieczny, system
magazynowania i kondycjonowania energii elektrycznej ”Spółka otrzymała z NCBiR zaliczkę na dotację w kwocie 2 772
tys. zł.
Nota 24. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe
265
311
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
550
580
Rezerwy na pozostałe świadczenia
287
-
Razem, w tym:
1101
891
- długoterminowe
243
271
- krótkoterminowe
858
620
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez
Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy
rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie
przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
31.12.2024
31.12.2023
Stopa dyskontowa (%)
5,8
5,10
Przewidywany wskaźnik inflacji (%)
4,3
4,60
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
5,0
7,50
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 53
Analiza wrażliwości
Wyniki kalkulacji przy zmienionych podstawowych założeniach aktuarialnych: stopy wzrostu wynagrodzeń oraz stopy
dyskonta finansowego
Saldo początkowe zobowiązania (wielkość rezerwy)
Odprawy emerytalne i rentowe
Stopa dyskonta
finansowego
Stopa wzrostu
wynagrodzeń
Ogółem
W tym
długoterminowe
W tym
krótkoterminowe
bazowa
bazowa
264
243
21
Bazowa + 0,5%
bazowa
251
230
21
Bazowa – 0,5%
bazowa
277
256
21
bazowa
Bazowa + 0,5%
276
255
21
bazowa
Bazowa – 0,5%
251
230
21
Prognozowane koszty bieżącego zatrudnienia oraz koszty
odsetek w okresie
Stopa dyskonta
finansowego
Stopa wzrostu
wynagrodzeń
Ogółem
Koszty bieżącego
zatrudnienia
Koszty odsetek
bazowa
bazowa
47
33
14
Bazowa + 0,5%
bazowa
46
31
15
Bazowa – 0,5%
bazowa
49
35
14
bazowa
Bazowa + 0,5%
50
35
15
bazowa
Bazowa – 0,5%
45
31
14
Zmiany w stanie zobowiązań oraz odniesienia w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale własnym z
tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych w okresie 01.01.2024 – 31.12.2024
Zmiany w stanie zobowiązań z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych
Odprawy emerytalno -
rentowe
Wartość bieżąca zobowiązania na początek okresu sprawozdawczego
311
Koszty bieżącego zatrudnienia
24
Koszty odsetek
13
Wypłacone świadczenia
-
(Zyski) / straty aktuarialne (korekta założeń ex post)
14
(Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń demograficznych)
-5
(Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń finansowych)
53
Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego
264
Wartość bilansowa zobowiązań długoterminowych
243
Wartość bilansowa zobowiązań krótkoterminowych
21
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 54
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe
Rezerwy na urlopy
wypoczynkowe
Stan na dzień 01.01.2024
580
Utworzenie rezerwy
30
Stan na dzień 31.12.2024, w tym:
550
- długoterminowe
- krótkoterminowe
550
Stan na dzień 01.01.2023
444
Rozwiązanie rezerwy
136
Stan na dzień 31.12.2023, w tym:
580
- długoterminowe
- krótkoterminowe
580
Nota 25. POZOSTAŁE REZERWY
Zmiana stanu rezerw
Wyszczególnienie
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na badanie
sprawozdania
finansowego
Inne rezerwy
Ogółem
Stan na dzień 01.01.2024
1 426
73
527
2 026
Utworzone w ciągu roku obrotowego
992
73
3 970
5 035
Wykorzystane
780
73
694
1 547
Rozwiązane
-
-
-
-
Stan na dzień 31.12.2024, w tym:
1 638
73
3 803
5 514
- długoterminowe
720
-
-
720
- krótkoterminowe
918
73
3 802
4 794
Stan na dzień 01.01.2023
1 076
155
167
1 398
Utworzone w ciągu roku obrotowego
1 370
73
527
1 970
Wykorzystane
1 020
155
167
1 342
Rozwiązane
-
-
-
-
Stan na dzień 31.12.2023, w tym:
1 426
73
527
2 026
- długoterminowe
204
-
-
204
- krótkoterminowe
1 222
73
527
1 822
W dniu 30 kwietnia 2020 roku APS Energia S.A. otrzymała subwencję finansową z Polskiego Funduszu Rozwoju w ramach
uruchomionego w dniu 29 kwietnia 2020 r. programu Tarcza Finansowa PFR dla Małych i Średnich Firm: Emitent - w
wysokości 3 500 tys. zł. W dniu 16 czerwca 2021 r. Emitent poinformował (raport bieżący nr 16/2020) o otrzymaniu z
Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. wezwania do zwrotu różnicy pomiędzy otrzymaną przez Emitenta kwotą subwencji
finansowej, a maksymalną możliwą do otrzymania kwotą pomocy wynikającą z Tymczasowych Ram, wynoszącą 800 tys.
euro na przedsiębiorstwo.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 55
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka z tytułu prowadzonej działalności narażona jest na następujące typy ryzyka finansowego:
• ryzyko płynności,
• ryzyko rynkowe, w tym: ryzyko stopy procentowej; ryzyko walutowe; ryzyko cenowe;
• ryzyko kredytowe.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu
finansowego, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest
pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak
należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności.
Spółka zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty
terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym
powstającym w toku działalności Spółki oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko
związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym
z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen
rynkowych dotyczące posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych, w tym kredytów bankowych i zobowiązań z tytułu leasingu. Dotychczas całość kosztów
oprocentowania oparte było na zobowiązaniach o oprocentowaniu zmiennym. W okresie sprawozdawczym Spółka nie
dokonywała zabezpieczenia planowanych transakcji, w zakresie zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany stóp
procentowych, przy zastosowaniu pochodnych instrumentów zabezpieczających. Ryzyko w odniesieniu do wartości
kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych nie zagraża bieżącej działalności Spółki. Pożyczki udzielone przez
Spółkę, przedstawione w nocie 23, mają oprocentowanie stałe i nie są narażone na ryzyko.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych
przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie
przedstawiono wpływu na kapitał własny Spółki.
Klasy instrumentów finansowych
2024 r.
W PLN
W PLN
Analiza wrażliwości na ryzyko stóp
procentowych na 31 grudnia 2024 roku
Wartość w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość narażona
na ryzyko
WIBOR
+1%
WIBOR
- 1%
Środki pieniężne
1 513
1 460
15
-15
Lokaty i depozyty
-
-
-
-
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
4 322
4 322
43
-43
Zmiana zysku brutto
-
-
58
-58
Klasy instrumentów finansowych
2023 r.
W PLN
W PLN
Analiza wrażliwości na ryzyko stóp
procentowych na 31 grudnia 2023 roku
Wartość w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość narażona
na ryzyko
WIBOR
+1%
WIBOR
- 1%
Środki pieniężne
912
891
9
-9
Lokaty i depozyty
-
-
-
-
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
2508
2508
25
-25
Zmiana zysku brutto
-
-
34
-34
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 56
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania
przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Około 10% zawartych przez
Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej
dokonującej sprzedaży, podczas gdy ponad 90% kosztów wyrażonych jest w tejże walucie sprawozdawczej.
Ryzyko walutowe może dotyczyć także niektórych pożyczek udzielanych przez Spółkę swoim spółkom zależnym.
Wykazane na dzień 31 grudnia 2024 roku pożyczki, zostały udzielone w walucie PLN, w związku z tym ryzyko walutowe
nie występuje.
Ryzyko walutowe wynikające z tytułu zawieranych transakcji ograniczono poprzez płatności zaliczkowe na poczet części
dostaw oraz poprzez zapisy w umowach, korygujące cenę w przypadku bardziej istotnych wahań kursowych. Poniższa
tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i
zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu EUR, RUB, USD i KZT w stosunku do PLN przy założeniu
niezmienności innych czynników.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 57
Klasy instrumentów finansowych
2024 r.
W PLN
W PLN
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2024 roku
Wartość w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość narażona
na ryzyko
EUR/PLN
+5%
EUR/PLN
- 5%
USD/PLN
+5%
USD/PLN
- 5%
RUB/PLN
+5%
RUB/PLN
- 5%
KZT/PLN
+5%
KZT/PLN
- 5%
Należności z tytułu dostaw i usług
9 705
3 003
259
-259
22
-22
132
-132
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 513
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe należności finansowe
3 540
2 875
-
-
-
-
144
-144
-
-
Oprocentowane kredyty i pożyczki
4 322
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 864
4 101
152
-152
54
-54
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
13 100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Zmiana zysku brutto
-
-
411
-411
76
-76
275
-275
-
-
Klasy instrumentów finansowych
2023 r.
W PLN
W PLN
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2023 roku
Wartość w
sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Wartość narażona
na ryzyko
EUR/PLN
+5%
EUR/PLN
- 5%
USD/PLN
+5%
USD/PLN
- 5%
RUB/PLN
+5%
RUB/PLN
- 5%
KZT/PLN
+5%
KZT/PLN
- 5%
Należności z tytułu dostaw i usług
13 996
3 841
178
-178
2
-2
10
-10
1
-1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
912
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozostałe należności finansowe
3 438
3 268
-
-
-
-
163
-163
-
-
Oprocentowane kredyty i pożyczki
2508
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
11 145
2 135
92
-92
14
-14
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
14 015
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Zmiana zysku brutto
-
-
270
-270
16
-16
173
-173
1
-1
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 58
Ryzyko cen towarów
Działalność Spółki związana z obrotem towarowym ma bardzo ograniczony wpływ na wyniki. Podstawowym towarem
oferowanym przez Spółkę są baterie i kable – towary komplementarne w stosunku do wyrobów własnych. Z uwagi na
stosunkowo dużą skalę zakupów Spółka posiada dobrą pozycję negocjacyjną w trakcie ustalania cen nabycia z
dostawcami.
Ryzyko kredytowe
Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe
Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to
ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to
uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z
rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu
finansowego oraz umowy najmu.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023
r. wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Na żądanie
Poniż. 1 roku
Od 1 roku
do 3 lat
Od 3 do 5 lat
Pow. 5 lat
31 grudnia 2024 roku
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
4 322
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
-
12 394
566
139
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
10 864
-
-
-
Zobowiązania z tytułu faktoringu
-
3 615
-
-
-
31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone)
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
2 508
-
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
-
13 023
910
82
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
11 145
-
-
-
Instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
Nota 26. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość księgowa następujących aktywów oraz zobowiązań finansowych stanowi racjonalne przybliżenie ich wartości
godziwych:
• należności oraz zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 59
Wartości bilansowa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wartość godziwa poszczególnych kategorii i klas
instrumentów finansowych
KATEGORIE I KLASY
AKTYWÓW FINANSOWYCH
Stan na 31.12.2024 r.
Stan na 31.12.2023 r.
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Razem
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Razem
1. Wycenione według
zamortyzowanego kosztu, w
tym:
-
13 292
13 292
-
18 922
18 922
- należności z tytułu dostaw i
usług
-
9 705
9 061
-
13 996
13 996
- pożyczki udzielone
-
-
-
-
1 475
1 475
- pozostałe należności
-
3 540
3 540
-
3 438
3 438
- pozostałe aktywa finansowe
-
47
47
-
13
13
2. Aktywa finansowe
wycenione w wartości
godziwej przez inne
całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
3. Aktywa finansowe
wycenione w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
-
-
-
-
-
-
4. Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
-
1 513
1 513
-
912
912
KATEGORIE I KLASY
ZOBOWIĄZAŃ
FINANSOWYCH
Stan na 31.12.2024 r.
Stan na 31.12.2023 r. (dane przekształcone)
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Razem
Część
długoterminowa
Część
krótkoterminowa
Razem
1. Zobowiązania
finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez
wynik finansowy
-
-
-
-
-
-
2. Zobowiązania
finansowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu:
-
10 864
10 864
-
11 145
11 145
- oprocentowane kredyty i
pożyczki
-
-
-
-
-
-
- zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
-
10 864
10 864
-
11 145
11 145
3. Zobowiązania
finansowe wyłączone z
zakresu MSSF 9, w tym:
11 818
1 281
13 100
12 769
1 246
14 015
- zobowiązania z tytułu
leasingu
706
12 394
13 100
992
13 023
14 015
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 60
Wpływ poszczególnych kategorii instrumentów finansowych na przychody i koszty finansowe
2024
Aktywa i zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wycenione
według zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek
-
841
-1 658
-817
Różnice kursowe
-
-
-
-
Utworzenie odpisów aktualizujących
-
-9 915
-
-9 915
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
-
786
-
786
Zysk (strata) ze zbycia
-
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
-
-
-
Ogółem zyski (straty)
-
-8 288
-1 658
- 9 946
2023
Aktywa i zobowiązania finansowe
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wycenione
według zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Razem
Przychody/koszty z tytułu odsetek
-
562
-975
-413
Różnice kursowe
-
-
-
-
Utworzenie odpisów aktualizujących
-
-774
-
-774
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
-
1
-
1
Zysk (strata) ze zbycia
-
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
-
-
-
Ogółem zyski (straty)
-
-211
-975
- 1 186
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 61
Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
1) Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu
Pozostałe należności
Na dzień 31 grudnia 2024 roku pozostałe należności wyniosły 6 372 tys. zł.
Pozostałe aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykazuje jako pozostałe aktywa finansowe, depozyty bankowe stanowiące
zabezpieczenia pod kontrakty w kwocie 49 tys. zł oraz krótkoterminowe pożyczki udzielone podmiotom zależnym w
wysokości 1 741 tys. zł, z czego 1 370 tys. zł kapitał, 371 tys. zł odsetki, (nota 23). Pożyczki objęto odpisem w kwocie 1
741 tys. zł.
Należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2024 roku udział trzech największych kontrahentów Spółki APS Energia wyniósł około 40% salda tej
pozycji.
Dodatkowe informacje dotyczące należności handlowych zostały zaprezentowane w nocie 20 niniejszego sprawozdania
finansowego.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Informacje dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zostały zaprezentowane w nocie 25 niniejszego
sprawozdania finansowego.
2) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Pochodne instrumenty finansowe
APS Energia S.A. zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych w postaci walutowych kontraktów
terminowych typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku
działalności Spółki. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała pochodnych instrumentów finansowych.
3) Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2024 roku udział trzech największych kontrahentów Spółki APS Energia wyniósł około 19% salda tej
pozycji.
Dodatkowe informacje dotyczące zobowiązań handlowych zostały zaprezentowane w nocie 31 niniejszego
sprawozdania finansowego.
Oprocentowane kredyty i pożyczki
W ramach zaprezentowanych poniżej kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka APS Energia SA
wykazuje:
• Kredyty inwestycyjne na kwotę 0 tys. zł,
• Kredyty w rachunkach bieżących i pożyczki na kwotę 4 322 tys. zł,
• Subwencja z PFR 0 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała limity kredytowe w rachunkach bieżących o wartości 3 600 tys. zł.
Wartość pozostających do dyspozycji limitów kredytowych w rachunku bieżącym Spółki APS Energia S.A. na koniec 2024
roku wyniosła 3 600 tys. zł.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 62
Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko
stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe spłat.
2024
< 1 roku
1-3 lat
3-5 lat
> 5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
47
-
-
-
47
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
11 766
-
-
-
11 766
Oprocentowanie zmienne
Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
618
566
1395
-
1 323
Kredyty bankowe
4 322
-
-
-
4 322
2023 (dane przekształcone)
< 1 roku
1-3 lat
3-5 lat
> 5 lat
Ogółem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
1 488
-
-
-
1 488
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
12 410
-
12 410
Oprocentowanie zmienne
Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
613
910
82
-
1605
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu
terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały
ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Nota 27. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia
2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy
kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz
zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki pomniejszony o
kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
31.12.2024
31.12.2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki
4 322
2 508
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
21 101
14 015
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 513
912
Zadłużenie netto
23 910
15 611
Kapitał razem
21 631
38 184
Kapitał i zadłużenie netto
45 541
53 795
Wskaźnik dźwigni
52,5%
30%
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 63
Nota 28. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W 2024 i 2023 roku Spółka nie prowadziła programów świadczeń pracowniczych.
Nota 29. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzednie
lata obrotowe:
Podmiot
powiązany
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Pozostałe
przychody
operacyjne
i
Przychody
finansowe
Koszty
finansowe
Należności
handlowe i
pozostałe od
podmiotów
powiązanych
brutto
w tym
przeterminowane
Zobowiązania
handlowe
wobec
podmiotów
powiązanych
w tym
zaległe,
po
upływie
terminu
płatności
Jednostki
zależne:
2024
6 563
2
3 221
3 931
3 887
-
-
2023
15 378
318
6 420
33
9 958
-
-
Zarząd
Spółki:
2024
-
-
-
-
-
-
-
-
2023
-
-
-
-
-
-
-
-
Transakcje z
udziałem
innych
członków
głównej
kadry
kierowniczej
2024
-
-
-
-
-
-
-
-
2023
-
-
-
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2024 roku odpis należności z tytułu należności handlowych od spółki zależnej APS Energia Ukraina
wynosił 381 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku odpis należności z tytułu należności handlowych od spółki zależnej APS Energia Ukraina
wynosił 298 tys. zł.
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
31.12.2024
31.12.2023
a) Jednostki zależne
OOO APS Energia Ukraina
-
337
ENAP S.A.
-
-
OOO UK APS Energia Invest
-
-
T&T APS RUS
-
-
RED MUKSUN
-
1 138
W 2024 roku dokonano:
1) odpisu należności od pożyczki udzielonej jednostce zależnej APS Energia Ukraina w wysokości 362 tys. zł. Łączna
wartość odsetek objętych odpisem na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 544 tys. zł.
2) odpisu należności z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej jednostce zależnej Red Muksun w wysokości 1 186
tys. zł.
3) odpisu należności z tytułu dywidendy oraz udzielonej jednostce zależnej APS Energia RUS w wysokości 2 832
tys. zł.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 64
W 2023 roku dokonano odpisu należności z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej jednostce zależnej APS Energia Ukraina
w wysokości 25 tys. zł. Łączna wartość odsetek objętych odpisem na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 182 tys. zł.
Zobowiązania z tytułu zaciągniętych pożyczek
W 2024 wystąpiła transakcja z osobą powiązaną, tj. z Panem Antonim Dmowskim, akcjonariuszem Spółki. Pan Antoni
Dmowski udzielił spółce APS Energia S.A. pożyczki o wartości 1,5 mln złotych. Transakcja została zawarta na warunkach
rynkowych.
Udzielone przez Spółkę zobowiązania warunkowe i gwarancje
Jednostki zależne
31.12.2024
31.12.2023
a) Poręczenia
Enap S.A. – poręczenie spłaty kredytu inwestycyjnego
-
-
APS Energia Czech s.r.o. – poręczenie spłaty kredytu obrotowego
1 699
1 759
ENAP S.A. - poręczenie spłaty kredytu w rachunku bieżącym
-
-
APS RUS - poręczenie spłaty kredytu inwestycyjnego
-
2 835
APS RUS - poręczenie spłaty limitu na produkty o charakterze gwarancyjnym
-
-
Poręczenie spłaty limitu wierzytelności i gwarancji
8 200
11 000
b) Gwarancje bankowe
Gwarancja bankowa dla APS Energia Czech s.r.o.
-
81
Razem zobowiązania warunkowe
9 899
15 675
Wynagrodzenie wypłacone lub należne Członkom Zarządu i kadrze kierowniczej Spółki
Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu
2024
2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i
narzuty)
1 043
1 560
Razem
1 043
1 560
Świadczenia wypłacane lub należne pozostałym członkom kluczowego personelu kierowniczego, Rady Nadzorczej
oraz innym podmiotom powiązanym
2024
2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i
narzuty)
578
916
Razem
578
916
Nota 30. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ
2024
2023
Wynagrodzenia Członków Zarządu
1 043
1 560
Wynagrodzenia pozostałej kadry kierowniczej
578
916
W roku 2024 roku Spółka wypłacała wynagrodzenia członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Wysokość
wypłaconych wynagrodzeń nie odbiegała istotnie od poziomu wynagrodzeń zaprezentowanego w jednostkowym
sprawozdaniu finansowym za rok 2023 (w odpowiedniej proporcji do prezentowanego) i była zgodna z „Polityką
Wynagrodzeń Członków Zarządu i Rady Nadzorczej w APS Energia S.A.” przyjętą uchwałą nr 15/2020 Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia APS Energia S.A. w dniu 5 maja 2020 r., która została zmieniona na podstawie uchwały nr 6/2022
z dnia 24 stycznia 2022 r. Polityka ta obowiązywała także w 2024 roku.
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem pomiędzy jednostkami powiązanymi Grupy Kapitałowej APS Energia nie
wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 65
Dywidendy wypłacone Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wypłacała dywidendy, a organy Spółki nie podejmowały
żadnych decyzji dotyczących wypłaty lub rekomendowania wypłaty dywidendy.
Nota 31. ZATRUDNIENIE
Przeciętne zatrudnienie
2024
2023
Zarząd
2
3
Administracja
29
30
Dział sprzedaży
24
24
Pion produkcji
154
157
RAZEM
209
214
Rotacja zatrudnienia
2024
2023
Liczba pracowników przyjętych
18
42
Liczba pracowników zwolnionych
26
36
RAZEM
-8
6
Nota 32. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych APS
Energia S.A. i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej APS Energia za lata 2022-2024, zgodnie z
decyzją Rady Nadzorczej Spółki z dnia 3 sierpnia 2022 r., był UHY ECA Audyt Spółka z o.o.
WYNAGRODZENIE AUDYTORA
01.01-31.12.2024
01.01-31.12.2023
Badanie rocznych sprawozdań finansowych
62
62
Przegląd sprawozdań finansowych
48
48
RAZEM
110
110
Nota 33. SPRAWY SĄDOWE
Sprawy sądowe egzekucyjne i administracyjne, toczące się z udziałem Spółki, w przeważającej mierze nie mają ani nie
miały w niedawnej przeszłości istotnego wpływu na jego sytuację finansową lub rentowność bądź sytuację finansową
lub rentowność Spółki. Należy przy tym podkreślić, że ogólna liczba tych spraw, biorąc pod uwagę rozmiary prowadzonej
przez Spółkę działalności, jest stosunkowo niewielka. Ponadto nie toczyły się ani nie toczą z udziałem Spółki jakiekolwiek
postępowania arbitrażowe.
W okresie objętym niniejszą informacją nie toczyły się żadne sprawy sądowe wszczęte przeciwko Spółce.
Brak jest obecnie spraw sądowych, które potencjalnie mogły lub mogą mieć istotny wpływ na sytuację finansową Spółki.
Nota 34. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe)
mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.
Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych
zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują
powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco
wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym
nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą
zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 66
Nota 35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Podpisanie umowy na dostawę urządzeń zasilania statków powietrznych
Zarząd APS Energia S.A. w dniu 4 lutego 2025 r. podpisał umowę na dostawę, wraz z posadowieniem i montażem,
przetwornic napięć specjalnych, przeznaczonych dla zasilania statków powietrznych podczas obsługi naziemnej.
Wartość dostaw w ramach podpisanej umowy to około 7,5 mln złotych netto. Umowa zakłada, że dostawy i montaż
przetwornic napięć specjalnych zostaną zrealizowane w ramach czterech zadań do połowy 2025 roku. Zmiany
harmonogramu dostaw mogą wynikać z przyczyn techniczno–technologicznych, warunków pogodowych,
organizacyjnych lub zmian wprowadzonych przez inwestora. Emitent udzieli gwarancji jakości na przedmiot dostawy na
okres 36 miesięcy od daty uruchomienia urządzeń w odniesieniu do trzech zadań i na okres 60 miesięcy w odniesieniu
do jednego zadania. Umowa zawiera postanowienia dotyczące kar umownych, w tym w wysokości 0,5% ceny brutto za
każdy dzień opóźnienia w terminie realizacji Umowy oraz 2% ceny brutto za poszczególne partie, za każdy dzień
opóźnienia w terminie realizacji dostawy poszczególnej partii. W przypadku odstąpienia od Umowy z przyczyn leżących
po stronie Emitenta, Emitent zapłaci karę umowną w wysokości 15% wartości brutto przedmiotu Umowy. Umowa
przewiduje prawo dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, przewyższającego wysokość zastrzeżonych kar
umownych.
Utrata kontroli nad spółką zależną w Rosji
Zarząd APS Energia S.A. w dniu 14 marca 2025 r. poinformował, że w związku z pracami nad sporządzeniem rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok oraz po przeprowadzeniu wieloaspektowej analizy sytuacji
Spółki OOO APS Energia RUS z siedzibą w Federacji Rosyjskiej ("Spółka zależna"), stwierdził istnienie przesłanek
wskazujących na utratę na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 r. kontroli w Spółce zależnej OOO APS Energia RUS.
Stwierdzenie utraty kontroli wynika w szczególności z wystąpienia przesłanek braku możliwości wykorzystania
sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na jej działalność oraz wyniki finansowe w rozumieniu MSSF
10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Wnioski dotyczące utraty kontroli nad Spółką zależną wynikają z łącznej oceny następujących zdarzeń:
1) Przejęcie faktycznej kontroli przez lokalny zarząd oraz brak możliwości fizycznego nadzoru. W grudniu 2024 roku
Emitent przeprowadził zmianę Dyrektora Generalnego Spółki OOO APS Energia RUS, w wyniku czego osoba ta przejęła
faktyczną kontrolę nad działalnością operacyjną i finansową. Napotkane przez Emitenta trudności w procesie
wykonywania prawa zmiany Dyrektora Generalnego Spółki zależnej uwidoczniły brak posiadania pełnego realnego
sprawstwa w egzekwowaniu decyzji strategicznych, tym bardziej w obliczu braku możliwości fizycznego nadzoru tj.
podróży do Rosji, a także faktycznego braku możliwości uzyskania ochrony sądowej w przypadku ewentualnego sporu z
tamtejszym Dyrektorem. Brak swobody przemieszczania (wynikające z sankcji, ale również związane z brakiem poczucia
bezpieczeństwa) uniemożliwia jakiekolwiek bezpośrednie działania kontrolne i nadzorcze wobec operacji Spółki
zależnej. Dotychczasowa kontrola za pośrednictwem komunikacji zdalnej (na odległość), okazała się niewystarczająca
do utrzymania władztwa nad tą spółką. Brak pełnego dostępu do lokalnych dokumentów, w tym niemożność
przeprowadzenia audytów w Spółce zależnej, uniemożliwia wykorzystanie sprawowanej władzy na działania operacyjne
i finansowe spółki.
2) Zarząd nie ma realnego wpływu na terminy regulowania, zaciągania zobowiązań oraz dokonywania innych czynności
przez Dyrektora Generalnego Spółki zależnej, tym bardziej w kontekście złożonych przez niego deklaracji, o możliwej
grożącej mu odpowiedzialności osobistej, na którą mógłby się narazić w obliczu korzystniejszego traktowania APS
Energia S.A., czyli podmiotu pochodzącego z kraju uznawanego oficjalnie jako państwo nieprzyjazne Federacji Rosyjskiej,
jako jednego z wierzycieli względem pozostałych, w tym w szczególności podmiotów rosyjskich. W związku z powyższym,
Zarząd ocenia, iż stało się niemożliwe dysponowanie przez Spółkę zależną towarami i środkami finansowymi w sposób
zgodny z ustaloną z APS Energia S.A. strategią i polityką handlową.
3) Ciągłe zaostrzanie przepisów prawnych w Federacji Rosyjskiej – Wymóg uzyskania zgody rosyjskich organów
państwowych na decyzje właścicielskie, oraz dający się zaobserwować w ostatnim czasie rosnący trend nacjonalizacji i
kontroli nad aktywami zagranicznymi powoduje, iż Zarząd Emitenta nie ma realnej możliwości wpływu i kształtowania
polityki operacyjnej i finansowej Spółki zależnej w dającej się przewidzieć przyszłości. W rezultacie Emitent utracił
możliwość podejmowania kluczowych decyzji dotyczących działalności Spółki zależnej.
4) Zarząd Emitenta ocenia, iż brak jest możliwości uzyskania niezbędnych zgód ze strony polskich państwowych
jednostek administracji publicznej (Ministerstwo Rozwoju i Technologii) na sprzedaż Spółki OOO APS Energia RUS, o
planach sprzedaży której, a następnie zawartych w tym względzie Term sheetach informował w raportach bieżących nr
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 67
13/2023 z dnia 16 sierpnia 2023 roku, 18/2023 z dnia 15 listopada 2023 roku oraz nr 2/2024 z dnia 1 lutego 2024 roku
oraz w raportach okresowych. W związku z powyższym Zarząd Emitenta utracił realną zdolność do wykonania prawa
własności tj. sprzedaży udziałów w spółce rosyjskiej.
W związku z powyższym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2024 roku została rozpoznana strata
wynikająca z utraty kontroli, której wysokość jest wynosi około 14 mln zł. Jednocześnie został utworzony odpis
aktualizujący wartość należności handlowych i pozostałych należności od OOO APS Energia RUS w pełnej ich wysokości
tj. 8,9 mln zł.
Emitent podejmuje dalsze działania prawne i organizacyjne w celu ograniczenia skutków utraty kontroli nad Spółką
zależną oraz oceni możliwość podjęcia działań windykacyjnych zmierzających do odzyskania należności.
Powyższe zdarzenie tj. zidentyfikowanie utraty kontroli nad spółką OOO APS Energia RUS są jednoznaczne z całkowitym
zakończeniem jego bezpośredniej aktywności na rynku rosyjskim.
Odbycie Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia akcjonariuszy w dniu 22 kwietnia 2025 roku
W dniu 22 kwietnia 2025 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A., którego przedmiotem było
podjęcie uchwał w zakresie upoważnienia Zarządu Spółki do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału
docelowego oraz zmiany Statutu Spółki w zakresie warunków zmiany przedmiotu działalności Spółki.
Zarząd Spółki upoważniony został do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w terminie od dnia 22 kwietnia 2025 r.
do dnia 21 kwietnia 2028 r. o kwotę nie wyższą niż 4.227.824,00 zł (cztery miliony dwieście dwadzieścia siedem tysięcy
osiemset dwadzieścia cztery złote 00/100) - kapitał docelowy, tj. z kwoty 5.637.098,80 zł (pięć milionów sześćset
trzydzieści siedem tysięcy dziewięćdziesiąt osiem złotych 80/100) do kwoty nie wyższej niż 9.864.922,80zł (dziewięć
milionów osiemset sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset dwadzieścia dwa złote 80/100), w drodze emisji nie mniej
niż 1 (jednej) i nie więcej niż 21.139.120 (dwadzieścia jeden milionów sto trzydzieści dziewięć tysięcy sto dwadzieścia)
nowych akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,20 zł (dwadzieścia groszy) każda („Akcje Serii F”).
Zarząd może wykonać przyznane mu upoważnienie poprzez dokonanie więcej niż jednego podwyższenia kapitału
zakładowego.
Akcje wydawane w ramach kapitału docelowego mogą być wydawane wyłącznie w zamian za wkłady pieniężne,
wniesione przed zarejestrowaniem podwyższenia kapitału zakładowego Spółki.
Cena emisyjna akcji wydawanych w ramach kapitału docelowego będzie ustalona przez Zarząd.
Za zgodą Rady Nadzorczej wyrażoną w formie uchwały Zarząd Spółki uprawniony został do wyłączenia, w interesie
Spółki, w całości lub w części, prawa poboru przysługującego dotychczasowym akcjonariuszom do objęcia akcji
emitowanych w ramach kapitału docelowego.
Szczegółowa treść podjętych przez NWZ została opublikowana w reporcie bieżącym nr 6/2025 w dniu 22 kwietnia
2025 r.
APS ENERGIA S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
(w tys. PLN)
str. 68
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Niniejsze Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało
zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd APS Energia S.A. w dniu 24 kwietnia 2025 roku.
Piotr Szewczyk
…………………………………………………
Prezes Zarządu
Paweł Szumowski
………………………………………………….
Wiceprezes Zarządu
Katarzyna Czarnecka
…………………………………………………….
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych APS Energia S.A.
Stanisławów Pierwszy, dnia 24 kwietnia 2025 r.
