R-2024
Raport finansowy
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 2
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Spis treści
1. Informacje ogólne ....................................................................................................................................... 4
1.1. Informacje o jednostce .......................................................................................................... 4
1.2. Przedmiot działalności jednostki ........................................................................................... 4
1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku ....................................... 4
2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz
zastosowanym poziomie zaokrągleń .......................................................................................................... 4
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .................................. 4
2.2. Zasady rachunkowości .......................................................................................................... 5
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej.............................. 5
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń .................... 6
2.5. Czas trwania działalności jednostki ....................................................................................... 6
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ........................................................................... 6
3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. ................................................................................... 7
3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................ 7
3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów .................. 9
3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym................................................. 10
3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................... 12
4. Istotne stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................ 13
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne) ........................................................................... 13
4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów ............................................................. 13
4.2.1. Wartości niematerialne ........................................................................................................ 13
4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................... 14
4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone ................................................................. 15
4.2.4. Leasing ................................................................................................................................ 15
4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................... 17
4.2.6. Zapasy ................................................................................................................................. 17
4.2.7. Instrumenty finansowe ........................................................................................................ 17
4.2.8. Rezerwy ............................................................................................................................... 20
4.2.9. Świadczenia pracownicze ................................................................................................... 21
4.2.10. Przychody .......................................................................................................................... 22
4.2.11. Koszty ................................................................................................................................ 24
4.2.12. Transakcje w walutach obcych .......................................................................................... 25
4.2.13. Podatki ............................................................................................................................... 25
4.2.14. Dotacje ............................................................................................................................... 25
4.2.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej
26
4.2.16. Kapitały własne .................................................................................................................. 26
5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności ........................................................................ 27
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego ........................................................... 28
6.1. Segmenty operacyjne .......................................................................................................... 28
6.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................ 29
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................... 31
6.4. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ....... 33
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 3
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.5. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................... 35
6.6. Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ................................................ 36
6.7. Pozostałe aktywa finansowe ............................................................................................... 38
6.8. Zapasy ................................................................................................................................. 40
6.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności ................................................................ 41
6.10. Udzielone pożyczki .............................................................................................................. 42
6.11. Środki pieniężne .................................................................................................................. 43
6.12. Pozostałe aktywa................................................................................................................. 43
6.13. Kapitał podstawowy ............................................................................................................. 44
6.14. Pozostałe kapitały................................................................................................................ 45
6.15. Niepodzielony wynik finansowy ........................................................................................... 46
6.16. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................ 46
6.17. Rezerwy na zobowiązania ................................................................................................... 48
6.18. Zobowiązania ...................................................................................................................... 50
6.19. Zobowiązania kontraktowe .................................................................................................. 50
6.20. Podatek dochodowy ............................................................................................................ 51
6.21. Koszty w układzie rodzajowym i funkcjonalnym .................................................................. 53
6.22. Przychody ............................................................................................................................ 54
6.23. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ........................................................................... 56
6.24. Przychody i koszty finansowe ............................................................................................. 57
6.25. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych ...................................... 58
6.26. Instrumenty finansowe ........................................................................................................ 61
6.27. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń ....................................... 64
6.28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem ................................................................................... 67
6.29. Informacje na temat podmiotów powiązanych .................................................................... 73
6.30. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej .. 77
6.31. Struktura zatrudnienia ......................................................................................................... 78
6.32. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego
78
7. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A. ............................................................................... 79
8. Korekta błędów w danych porównawczych .............................................................................................. 81
9. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................. 84
10. Podpisy ..................................................................................................................................................... 85
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 4
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o jednostce
Spółka Apator Spółka Akcyjna (Apator S.A.) z siedzibą w Toruniu (ul. Gdańska 4a lok C4) została utworzona
przez pracowników zlikwidowanego przedsiębiorstwa państwowego działającego pod nazwą Pomorskie
Zakłady Aparatury Elektrycznej Apator w Toruniu. Rejestracja w Sądzie Rejonowym w Toruniu V Wydział
Gospodarczy nastąpiła w dniu 14 stycznia 1993 roku pod numerem RHB 1364. W dniu 24 października 2001
roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Sądu Rejonowego w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000056456. Spółka prowadzi działalność na terytorium Polski
na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Spółka Apator S.A. jest jednostką dominującą Grupy
Kapitałowej Apator.
1.2. Przedmiot działalności jednostki
Zgodnie ze statutem Spółki podstawowym przedmiotem działalności jest działalność produkcyjna
i usługowa w zakresie aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej oraz sprzedaż aparatury
i systemów pomiarowych. Akcje Apator S.A. notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów
Wartościowych w Warszawie, sektor według klasyfikacji GPW – przemysł elektromaszynowy.
1.3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2024 roku
Zarząd
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)
Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)
Rada Nadzorcza
Janusz Niedźwiecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Lewicki – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Janusz Marzygliński – Członek Rady Nadzorczej
Danuta Guzowska – Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski – Członek Rady Nadzorczej
Kazimierz Piotrowski – Członek Rady Nadzorczej
Tadeusz Sosgórnik – Członek Rady Nadzorczej
2. Informacje o podstawie sporządzenia sprawozdania finansowego,
walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń
2.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Prezentowane roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. na dzień oraz za rok kończący się
31 grudnia 2024 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi
w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A. obejmuje rok 2024 oraz zawiera dane
porównawcze za rok 2023.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 5
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
2.2. Zasady rachunkowości
Przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2024 roku do
31 grudnia 2024 roku zastosowano, takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe,
co w ostatnim jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem
zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później.
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej
UWZGLĘDNIENIE STANDARDÓW, ZMIAN W STANDARDACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ
INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCYCH OD DNIA 1 STYCZNIA 2024 ROKU
Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień 1 stycznia
2024 roku:
− Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego;
− Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne;
− Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe –
Ujawnianie informacji” – Umowy finansowania dostawców.
Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za
2024 rok.
STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ
ZASTOSOWANE PRZEZ SPÓŁKĘ
Spółka nie zdecydowała się na zastosowanie w niniejszym rocznym jednostkowym sprawozdaniu standardów,
interpretacji lub zmian, które nie weszły jeszcze w życie.
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez
Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku i nie zostały
zastosowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:
− Doroczne Ulepszenia MSSF - tom 11 (wydany 18 lipca 2024 r.). Zawiera zmiany do pięciu standardów
w ramach projektu dorocznych ulepszeń wprowadzanych przez RMSR. Zmiany dotyczą MSSF 1, MSSF
7, MSSF 9, MSSF 10 oraz MSR 7 i będą obowiązywać dla okresów rocznych zaczynających się 1 stycznia
2026 r. lub po tym dniu; zmiany dotyczą różnic między MSSF 9 a MSSF 15 w zakresie początkowej wyceny
należności handlowych oraz sposobu w jakim leasingobiorca zaprzestaje ujmowania zobowiązania z tytułu
leasingu;
− Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak możliwości wymiany walut”
(obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej
dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE);
zmiana dotyczy stosowania natychmiastowego kursu wymiany walut przy przeliczaniu transakcji
w walutach obcych, w sytuacji gdy waluta jest niewymienialna;
− Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” –
zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych (obowiązuje w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania niezatwierdzone przez UE); zmiana dotyczy terminów ujmowania i zaprzestania ujmowania
składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w szczególności podczas rozliczania za
pomocą elektronicznych systemów płatności;
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 6
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
− Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody
(Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. i później, wcześniejsze
zastosowanie jest dozwolone); zmiany umożliwiają lepsze odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym
umów na zakup energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody;
− MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (obowiązuje w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie - na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); MSSF 18 zastępuje MSR 1
„Prezentacja sprawozdań finansowych”; wprowadza bardziej ustrukturyzowane sprawozdanie z zysków
lub strat;
− MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” (obowiązuje
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie – na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); zmiana
umożliwia uprawnionym jednostkom zależnym zastosowanie Standarów Rachunkowości MSSF przy
zredukowanych wymogach dotyczących ujawnień przy spełnieniu określonych warunków;
− Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Data wejścia w życie odroczona na czas nieokreślony.
Dostępne do opcjonalnego przyjęcia w pełnych sprawozdaniach finansowych MSSF. Komisja Europejska
postanowiła odroczyć zatwierdzenie na czas nieokreślony; jest mało prawdopodobne, że zostanie ono
zatwierdzone przez UE w przewidywalnej przyszłości; zmiany doprecyzowują, że w przypadku dotyczącej
transakcji dotyczącej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia zakres rozpoznania zysku
lub straty zależy od tego czy sprzedane lub wniesione aktywo stanowią przedsięwzięcie.
W przypadku MSSF 18, Spółka jest w trakcie oceny przyszłego wpływu tego standardu na sprawozdanie
finansowe. Spółka ocenia, iż wprowadzenie pozostałych powyższych zmian standardów nie będzie miało
istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń
Walutą sprawozdawczą niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski,
a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Walutą funkcjonalną Spółki jest również złoty polski.
2.5. Czas trwania działalności jednostki
Czas trwania działalności Apator S.A. jest nieoznaczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy licząc od
końca okresu sprawozdawczego.
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki
dnia 24 kwietnia 2025 roku.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 7
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe Apator S.A.
3.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
WYSZCZEGÓLNIENIE
NOTA
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
w tys. PLN
w tys. PLN
Aktywa trwałe
-
350 252
336 423
Wartości niematerialne
6.2
16 204
20 324
Wartość firmy
6.2
34 506
34 506
Rzeczowe aktywa trwałe
6.3
99 388
80 079
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.4
15 125
15 196
Nieruchomości inwestycyjne
6.5
-
1 180
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
6.7
171 007
171 007
Pozostałe aktywa długoterminowe
6.12
101
286
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6.20
13 921
13 845
Aktywa obrotowe
-
195 755
183 479
Zapasy
6.8
84 562
110 906
Należności handlowe
6.9
77 126
63 951
Pozostałe należności krótkoterminowe
6.9
5 979
218
Pochodne instrumenty finansowe
6.7
602
185
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
6.10
10 068
-
Środki pieniężne
6.11
2 040
3 298
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
6.12
7 308
4 921
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
6.6
8 070
-
AKTYWA RAZEM
-
546 007
519 902
Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi
stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 8
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
NOTA
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
w tys. PLN
w tys. PLN
Kapitał własny
-
425 042
381 335
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
-
425 042
381 335
Kapitał podstawowy
6.13
3 265
3 265
Pozostałe kapitały
6.14
368 562
350 271
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń
-
(497)
(164)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających
-
425
(122)
Niepodzielony wynik finansowy
6.15
53 287
28 085
- wynik bieżącego okresu
-
63 081
34 615
- odpisy z wyniku bieżącego roku
-
(9 794)
(6 530)
Zobowiązania
-
120 965
138 567
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
-
13 962
15 866
Długoterminowe zobowiązania kontraktowe
6.19
-
1 040
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
6.18
10 434
11 385
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
6.17
3 528
3 441
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
-
107 003
122 701
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
6.16
10 649
45 408
Zobowiązania handlowe
6.18
37 313
36 525
Krótkoterminowe zobowiązania kontraktowe
6.19
3 222
1 568
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.18
2 424
1 511
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
6.18
9 971
6 893
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
6.18
9 587
7 244
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6.18
4 354
3 097
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
6.17
10 886
11 178
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
6.17
13 541
9 277
Zobowiązania związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako
przeznaczone do sprzedaży
6.6
5 056
-
PASYWA RAZEM
-
546 007
519 902
Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi
stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 9
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
3.2. Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów
WYSZCZEGÓLNIENIE
NOTA
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
w tys. PLN
w tys. PLN
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług
6.22
536 578
479 177
- jednostkom powiązanym
-
52 362
59 846
- pozostałym jednostkom
-
484 216
419 331
Koszt własny sprzedaży
6.21
(394 861)
(373 458)
- jednostkom powiązanym
-
(42 412)
(51 700)
- pozostałym jednostkom
-
(352 449)
(321 758)
Zysk brutto ze sprzedaży
-
141 717
105 719
Koszty sprzedaży
6.21
(19 843)
(16 236)
Koszty ogólnego zarządu
6.21
(64 008)
(59 861)
Zysk ze sprzedaży
-
57 866
29 622
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności
6.9
461
(159)
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
-
(4 901)
461
Przychody
6.23
1 533
1 871
Koszty
6.23
(6 434)
(1 410)
Zysk z działalności operacyjnej
-
53 426
29 924
Wynik na działalności finansowej
-
13 137
9 254
Przychody
6.24
14 875
14 783
Koszty
6.24
(1 738)
(5 529)
Zysk przed opodatkowaniem
-
66 563
39 178
Podatek dochodowy
6.20
(3 482)
(4 563)
Zysk netto, z tego przypadający:
-
63 081
34 615
akcjonariuszom spółki
-
63 081
34 615
Zysk netto na jedną akcję zwykłą:
-
- podstawowy
-
1,93
1,06
- rozwodniony
-
1,93
1,06
Średnia ważona liczba akcji
6.13
32 647 073
32 647 073
Roczne jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy analizować
łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 10
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
NOTA
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
w tys. PLN
w tys. PLN
Inne całkowite dochody
-
214
57
Pozycje, które mogą w przyszłości być przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym
-
547
56
Pozycje, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Zyski i straty aktuarialne
-
(333)
1
Całkowite dochody ogółem
-
63 295
34 672
Całkowite dochody ogółem, z tego przypadające:
-
63 295
34 672
akcjonariuszom spółki
-
63 295
34 672
Roczne jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy analizować
łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego
3.3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
WYSZCZEGÓLNIENIE
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Kapitał z
przeszacowa-
nia programu
określonych
świadczeń
Kapitał z
wyceny
transakcji
zabezpie-
czających
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
Kapitał
własny
ogółem
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
NOTA
6.13
6.14
-
-
6.14, 6.15
-
Saldo na dzień 01.01.2024
3 265
350 271
(164)
(122)
28 085
381 335
Zmiany w kapitale własnym w okresie
od 01.01.2024 do 31.12.2024
-
18 291
(333)
547
25 202
43 707
Zysk netto za okres od 01.01.2024
do 31.12.2024
-
-
-
-
63 081
63 081
Inne całkowite dochody:
-
-
(333)
547
-
214
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
wraz z efektem podatkowym
-
-
-
547
-
547
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu
programu określonych świadczeń wraz
z efektem podatkowym
-
-
(333)
-
-
(333)
Całkowite dochody ujęte w okresie
od 01.01.2024 do 31.12.2024
-
-
(333)
547
63 081
63 295
Transakcje z właścicielami ujęte
bezpośrednio w kapitale własnym:
-
18 291
-
-
(37 879)
(19 588)
Dywidendy
-
-
-
-
(19 588)
(19 588)
Podział wyniku na kapitał zapasowy
-
18 291
-
-
(18 291)
-
Saldo na dzień 31.12.2024
3 265
368 562
(497)
425
53 287
425 042
Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami
objaśniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 11
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Kapitał z
przeszacowa-
nia programu
określonych
świadczeń
Kapitał z
wyceny
transakcji
zabezpie-
czających
Niepodzie-
lony wynik
finansowy
Kapitał
własny
ogółem
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
w tys. PLN
NOTA
6.13
6.14
-
-
6.14, 6.15
-
Saldo na dzień 01.01.2023
3 265
334 472
(165)
(178)
25 593
362 987
Zmiany w kapitale własnym w okresie
od 01.01.2023 do 31.12.2023
-
15 799
1
56
2 492
18 348
Zysk netto za okres od 01.01.2023
do 31.12.2023
-
-
-
-
34 615
34 615
Inne całkowite dochody:
-
-
1
56
-
57
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
wraz z efektem podatkowym
-
-
-
56
-
56
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu
programu określonych świadczeń wraz
z efektem podatkowym
-
-
1
-
-
1
Całkowite dochody ujęte w okresie
od 01.01.2023 do 31.12.2023
-
-
1
56
34 615
34 672
Transakcje z właścicielami ujęte
bezpośrednio w kapitale własnym
-
15 799
-
-
(32 123)
(16 324)
Dywidendy
-
-
-
-
(16 324)
(16 324)
Podział wyniku na kapitał zapasowy
-
15 799
-
-
(15 799)
-
Saldo na dzień 31.12.2023
3 265
350 271
(164)
(122)
28 085
381 335
Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami
objaśniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 12
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
3.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
WYSZCZEGÓLNIENIE
NOTA
za okres
od 01.01.2024
do 31.12.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą
8)
w tys. PLN
w tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
-
66 563
39 178
Korekty:
-
10 581
15 803
Amortyzacja wartości niematerialnych
6.2
6 114
8 582
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
6.3
13 336
14 048
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
6.4
4 129
2 294
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych
i wartości niematerialnych
6.2, 6.3
1 412
59
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
-
(526)
(1 501)
Zyski z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według wartości godziwej
6.5
(717)
(4)
(Zyski) straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych
6.25
(39)
70
Koszty odsetek
-
1 322
4 901
Przychody z tytułu odsetek
-
(134)
-
Przychody z tytułu dywidend
6.25
(14 134)
(11 544)
Inne korekty
6.25
(182)
(1 102)
Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem zmian
w kapitale obrotowym
-
77 144
54 981
Zmiana stanu zapasów
6.25
26 187
(15 088)
Zmiana stanu należności
6.25
(18 938)
6 817
Zmiana stanu pozostałych aktywów
6.25
(662)
(331)
Zmiana stanu zobowiązań
6.25
5 126
(7 505)
Zmiana stanu rezerw
6.25
3 649
6 730
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej
-
92 506
45 604
Zwrot podatku
-
-
1 548
Zapłacony podatek dochodowy
-
(2 696)
(1 539)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-
89 810
45 613
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
6.25
(3 957)
(3 322)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
6.25
(30 376)
(4 728)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
774
10 030
Inwestycje w jednostki zależne
-
-
(50)
Pożyczki udzielone
6.10
(10 000)
-
Otrzymane odsetki od pożyczki
-
66
-
Otrzymane dywidendy
6.24, 6.25
14 134
11 544
Inne wydatki
6.25
(2 069)
(1 097)
Środki pieniężne netto wykorzystane z działalności inwestycyjnej
-
(31 428)
12 377
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów i pożyczek
6.25
(34 759)
(32 648)
Odsetki zapłacone
-
(754)
(4 597)
Dywidendy wypłacone
6.25
(19 588)
(16 324)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-
(3 969)
(2 594)
Inne wydatki
6.25
(570)
(432)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-
(59 640)
(56 595)
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych
-
(1 258)
1 395
Środki pieniężne na początek okresu
-
3 298
1 903
Środki pieniężne na koniec okresu
-
2 040
3 298
Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami
objaśniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 13
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
4. Istotne stosowane zasady rachunkowości
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,
za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych
(instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej.
Najistotniejsze ze stosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w punktach
od 4.2.1 do 4.2.16.
Zasady i polityka rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu przez Spółkę.
4.2. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów
4.2.1. Wartości niematerialne
Badania i rozwój
Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub
technicznej ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.
Prace rozwojowe dotyczą realizowanych przez Spółkę prac własnych nad innowacjami, które skoncentrowane
są na wytworzeniu nowych produktów i usług bądź ulepszeniu istniejących wyrobów, procesów lub usług.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub
wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku,
gdy zostaną spełnione przesłanki zawarte w MSR 38:
- wytworzenie nowego produktu lub procesu jest technicznie możliwe i ekonomicznie uzasadnione,
- Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych,
- wytworzony produkt będzie przynosił przyszłe korzyści ekonomiczne, będzie zdatny do użytkowania lub
sprzedaży,
- w trakcie trwania prac badawczo-rozwojowych podtrzymane są założenia co do możliwości sprzedaży
produktów wytworzonych w ramach projektu,
- możliwe jest ustalanie poniesionych nakładów w czasie prac rozwojowych na dany projekt.
Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu projektów w toku pod kątem zgodności z MSR 38.
Prace rozwojowe ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich koszt wytworzenia lub cenę
nabycia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio
zaangażowanych w prace rozwojowe, koszty usług obcych, uzasadnioną część kosztów pośrednio
związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania
zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu
w momencie ich poniesienia.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej
wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy
aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 14
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy
zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady
na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego
okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Koszt amortyzacji odnoszony jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat (koszt własny
sprzedaży, koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu). Koszt amortyzacji ujmuje się z zastosowaniem
metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości
niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego dostępności do użytkowania, co
możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych
z użytkowaniem danego składnika aktywów.
Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
▪ Patenty i licencje od 2 do 5 lat
▪ Prace rozwojowe od 3 do 5 lat
▪ Oprogramowanie komputerowe od 3 do 5 lat
4.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa rzeczowe posiadane przez jednostkę w celu wykorzystania
do produkcji, dostarczania towarów lub świadczenia usług, oddania w odpłatne użytkowanie osobom trzecim
lub w celach administracyjnych, co do których przewiduje się, że będą wykorzystywane przez okres dłuższy
niż 12 miesięcy. Wycenia się je według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Zgodnie z podejściem opartym
na komponentach jednostka przyjmuje odmienne stawki amortyzacyjne dla znaczących elementów
składowych rzeczowego aktywa trwałego. Rozpoczęcie amortyzacji następuje wówczas, gdy składnik
rzeczowych aktywów trwałych jest dostępny do użytkowania. Przy ustalaniu rocznych stawek amortyzacji
uwzględnia się okres ekonomicznego użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Poprawność stosowania
okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostkę jest okresowo weryfikowana przez kierowników. Dla celów
amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Koszt amortyzacji
odnoszony jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat (koszt własny sprzedaży, koszty
sprzedaży i koszty ogólnego zarządu). Okresy użytkowania dla poszczególnych składników aktywów są
następujące:
▪ Budynki i budowle od 10 do 40 lat
▪ Maszyny i urządzenia od 2 do 25 lat
▪ Środki transportu od 4 do 10 lat
▪ Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 3 do 10 lat
Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość sprawozdawcza rzeczowych aktywów trwałych
może nie być odzyskiwalna, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.
Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, iż mogła nastąpić utrata wartości, a wartość sprawozdawcza
przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane
przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego
z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 15
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego ten składnik należy.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane
w wyniku okresu, w którym nastąpiła sprzedaż.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą aktywów będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, z dodatkowym uwzględnieniem kosztów finansowania
zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy
i przekazania do używania.
4.2.3. Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone
Inwestycje w jednostkach zależnych ujmuje się w cenie nabycia powiększonej o udzielone dopłaty bezzwrotne
do kapitału, w tym na pokrycie strat wykazanych w sprawozdaniu jednostki zależnej pomniejszonej o odpisy
z tytułu utraty wartości.
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na których politykę operacyjną i finansową Spółka wywiera znaczący
wpływ, lecz ich nie kontroluje.
Wspólne przedsięwzięcie to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej strony podejmują działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli i obie strony mają prawo do aktywów netto wspólnego
przedsięwzięcia.
Spółka dokonuje również pomiaru utraty wartości udziałów w aktywach netto jednostek stowarzyszonych
i wspólnych przedsięwzięć i dokonuje odpowiednich odpisów aktualizujących.
W przypadku, gdy udział Spółki w stratach przekracza wartość bilansową jednostki stowarzyszonej lub
wspólnego przedsięwzięcia wartość ta zostaje zredukowana do zera i zaprzestaje się rozpoznawania dalszych
strat, jeśli Spółki nie ma obowiązku ich pokrycia.
4.2.4. Leasing
Rozpoznanie, czy umowa zawiera znamiona leasingu zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia,
wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy
umowa daje efektywne prawo do używania konkretnego aktywa, nawet jeśli to prawo nie jest wyraźnie ujęte
w umowie.
Umowy mogą zawierać elementy leasingowe i nieleasingowe. Spółka alokuje wynagrodzenie określone
w umowie odpowiednio do elementów leasingowych i nieleasingowych na podstawie ich relatywnych cen
sprzedaży. Jednak w przypadku leasingu nieruchomości, gdzie Spółka jest leasingobiorcą, Spółka wybrała
możliwość niewyodrębniania elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i ujmowania ich jako
pojedynczego elementu leasingowego, dotyczy części opłaty leasingowej, która jest integralną częścią umowy
i jest rozpoznawana jako składnik leasingu, m.in. w przypadku stałych opłat za media, które są ustalane
ryczałtowo, proporcjonalnie do wynajmowanej powierzchni.
Aktywa i zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w momencie początkowego ujęcia w wartości bieżącej.
Zobowiązania leasingowe obejmują wartość bieżącą netto następujących płatności leasingowych:
− stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe,
− zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
− kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 16
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
− cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej
opcji, oraz
− kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu oraz nie ma racjonalnej pewności, że nie będzie miało miejsce
wypowiedzenie leasingu.
Płatności leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy procentowej leasingu. W większości przypadków stopa
ta wynika wprost z warunków zawartych w umowie. Jeśli nie można w prosty sposób ustalić tej stopy, stosuje
się krańcową stopę procentową leasingobiorcy, czyli stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić,
aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym
środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.
W celu ustalenia krańcowej stopy procentowej, Spółka stosuje koszt finansowania zewnętrznego, składający
się ze stopy bazowej i marży.
Jeżeli dająca się łatwo zaobserwować stopa kredytu jest dostępna dla indywidualnego leasingobiorcy (na
podstawie ostatnich danych finansowych lub rynkowych), który ma podobny profil płatności do leasingu,
wówczas Spółka stosuje tę stopę jako punkt wyjścia do ustalenia krańcowej stopy procentowej.
Spółka jest narażona na potencjalne przyszłe zwiększenia zmiennych płatności leasingowych opartych na
indeksie lub stawce, które nie są uwzględniane w zobowiązaniu leasingowym, dopóki nie zostaną
wprowadzone w życie. W momencie, gdy korekty płatności leasingowych opartych na indeksie lub stawce
wejdą w życie, zobowiązanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powiązaniu ze składnikiem
aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Płatności leasingowe alokuje się pomiędzy kwotę główną i koszty finansowe. Koszty finansowe obciążają
wynik finansowy przez okres obowiązywania umowy leasingowej w taki sposób, by uzyskać stałą okresową
stopę procentową dotyczącą pozostałego do spłaty salda zobowiązania dla każdego okresu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu, który obejmuje:
− kwotę początkowej wyceny zobowiązania leasingowego,
− wszelkie płatności leasingowe dokonane w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszone o otrzymane
zachęty leasingowe,
− wszelkie początkowe koszty bezpośrednie,
− koszty doprowadzenia do stanu pierwotnego.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się liniowo przez okres użytkowania aktywów, nie dłuższy
niż okres leasingu. Jeżeli Spółka ma wystarczającą pewność, że skorzysta z opcji kupna, składnik aktywów
z tytułu prawa do użytkowania amortyzuje się przez okres użytkowania danego składnika aktywów.
Spółka zakłada poniższe okresy użytkowania aktywów leasingowych:
− prawo wieczystego użytkowania gruntów – 99 lat, tj. wieczyście,
− najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego – od 3 do 10 lat (w zależności od przeznaczenia
nieruchomości),
− sprzęt komputerowy – 3 lata,
− środki transportu – 4 lata.
Płatności związane z krótkoterminowym leasingiem oraz leasingu aktywów o niskiej wartości ujmuje się liniowo
w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres
12 miesięcy lub krótszy. Aktywa o niskiej wartości obejmują sprzęt komputerowy. Próg materialności ustalono
na poziomie 20 tys. zł dla wartości prawa do użytkowania pojedynczego aktywa w leasingu.
Okresy leasingu są negocjowane indywidualnie i zawierają szeroką gamę zróżnicowanych warunków. Umowy
leasingowe nie nakładają żadnych innych warunków specjalnych (tzw. kowenantów) poza zabezpieczeniami
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 17
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
na aktywach będących przedmiotem leasingu na rzecz leasingodawcy. Aktywa będące przedmiotem leasingu
nie mogą stanowić zabezpieczenia na potrzeby kredytów i pożyczek.
Umowy dotyczące leasingu zawarte przez Spółkę nie zawierają opcji przedłużenia, co jednak nie wyklucza
przedłużenia umowy na kolejny okres. Umowy te, co do zasady, zawierają natomiast klauzule wypowiedzenia,
stosowane w celu zapewnienia jak największej elastyczności operacyjnej w odniesieniu do zarządzania
aktywami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Spółki. Większość opcji wypowiedzenia leasingu
może być wykonana zarówno przez Spółkę, jak i przez leasingodawcę.
Spółka skorzystała ze zwolnienia, pozwalającego nie klasyfikować jako leasing aktywów o niskiej wartości.
Próg ten ustalono w wysokości 20 tys. zł w stosunku do nowego, pojedynczego aktywa.
4.2.5. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów
z czynszów i/lub utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmowane są w cenie nabycia. Na dzień sprawozdawczy
nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w wartości godziwej, a więc opartej na doświadczeniu historycznym
oraz założeniach rynkowych i osądach co do ich potencjału. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości
godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.
4.2.6. Zapasy
Materiały i towary wycenia się według ceny nabycia (ceny zakupu powiększonej o koszty transportu, opłaty
graniczne, cło, koszty rozładunku i załadunku). Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest według średniej
ważonej.
Produkty wycenia się na bieżąco po koszcie wytworzenia, a zapas produktów i towarów wyceniany jest według
kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto, możliwych do uzyskania, gdyby sprzedaż
miała miejsce na dzień sprawozdawczy. Na koszt wytworzenia składa się suma kosztów bezpośrednich
(materiały, płace) i uzasadniona część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu obejmująca
koszty pośrednie produkcji i część stałych kosztów pośrednich odpowiadającą poziomowi tych kosztów przy
normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Zapasy są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Na zapasy nieprzydatne
ekonomicznie dokonuje się 100% odpisu aktualizującego. Ponadto, dla celów urealnienia wartości zapasów
przeprowadza się analizę struktury wiekowej, której decydującym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu
z magazynu. Taki sposób statystycznej kalkulacji odpisów zawiera element szacunkowy wpływający na
wartość sprawozdawczą zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów doprowadza poszczególne składniki
zapasów do ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania i jest odnoszony w ciężar kosztów działalności
podstawowej - powiększa koszt własny sprzedaży.
4.2.7. Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy Spółka kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem
składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego
u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami
jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Klasyfikacja aktywów finansowych jest uzależniona od przyjętego
przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.
Aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:
− aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu - instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia
umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. W tej kategorii Spółka
klasyfikuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności:
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 18
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
▪ należności handlowe, inwestycyjne, pozostałe należności,
▪ udzielone pożyczki,
▪ środki pieniężne,
▪ ekwiwalenty środków pieniężnych,
▪ środki pieniężne zgromadzone na rachunku VAT;
Do należności Spółka zalicza przede wszystkim należności handlowe, tj. faktury z tytułu dostaw i usług
wystawione do podmiotów niepowiązanych, wynikające z realizacji przez Spółkę dostaw w ramach
zawartych umów. Należności handlowe, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 90 dni,
ujmowane są w wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności handlowe na
dzień bilansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego
wyliczonego przy zastosowaniu modelu oczekiwanych strat kredytowych.
− aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - aktywa, które nie spełniają kryteriów
wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez całkowite dochody wycenia się
w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do tej kategorii Spółka zalicza instrumenty pochodne
(w szczególności kontrakty forward oraz swap);
Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:
− prezentowane w wartości godziwej przez wynik finansowy – ujmowane są w pozycji „Zobowiązania
handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” i obejmują posiadane przez Spółkę instrumenty
pochodne (w szczególności kontrakty forward oraz swap),
− wyceniane według zamortyzowanego kosztu – zobowiązania finansowe niezaklasyfikowane jako
„wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy”; ujmowane są przede wszystkim w pozycji
„Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”, „Zobowiązania z tytułu leasingu”.
Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment
ujęcia oraz usuwanie
Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej
wtedy i tylko wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.
Pierwotnie wyceniane są one w wartości godziwej, poza należnościami handlowymi bez istotnego komponentu
finansowego (te są ujmowane w kwocie transakcyjnej). Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do
zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej
aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio
przypisywane nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wyniku.
Aktywa finansowe wyłączane są z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych
z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka
i pożytków z tytułu ich własności. W przypadku, gdy Spółka nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści
wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym
składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie
musiała uiścić.
Jeżeli Spółka zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego
składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet
otrzymanych korzyści.
Spółka zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia
lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego, a zapłatą
uiszczoną lub należną ujmuje się w wyniku.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 19
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Wycena po początkowym ujęciu
Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wykazuje się (po początkowym ujęciu) według
zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się
według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez
wynik finansowy (w tym instrumenty pochodne) przeszacowuje się do wartości godziwej z ujęciem efektów
wyceny w wyniku finansowym.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka stosuje model oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) dla
następujących kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu:
− należności handlowe - stanowią kwoty należne od klientów za towary sprzedane lub usługi wykonane
w toku zwykłej działalności gospodarczej.
− udzielone pożyczki
− środki pieniężne oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT.
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi
wg zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, Spółka stosuje podejście uproszczone (zgodne
z MSSF 9) i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym
okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.
Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest na należności bieżące, przeterminowane (wątpliwe), w windykacji
i sporne w kwocie brutto (z podatkiem VAT). Odpis z tytułu utraty wartości należności przeterminowanych jest
tworzony po uwzględnieniu skumulowanego odpisu na należności sporne i w windykacji.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się na podstawie szacunku prawdopodobieństwa odzyskiwalności
aktywów, w oparciu o dane historyczne. Ponadto, Spółka tworzy odpisy specyficzne na należności zagrożone
nieściągalnością (będące przedmiotem spraw spornych, objętych postępowaniem upadłościowym).
Kredyty bankowe
Kredyty bankowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się
bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są
według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej,
wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
W 2018 roku Spółka podjęła decyzję, że w odniesieniu do rachunkowości zabezpieczeń, będzie nadal
stosować przepisy wynikające z Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 39. W celu zabezpieczenia
ryzyka zmiany kursu walut wykorzystywane są pochodne instrumenty finansowe, takie jak kontrakty walutowe
typu fx forward. Poziom zabezpieczeń przyjęty w danym okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji
walutowej w przypadku zabezpieczenia importu, natomiast w przypadku zabezpieczenia eksportu poziom
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 20
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
zabezpieczeń mieści się w przedziale 50-80% rocznej ekspozycji walutowej. Bazowanie na planowanej
ekspozycji jest rodzajem szacunku wpływającym na wartość instrumentów.
W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych, Spółka wykorzystuje transakcje
zabezpieczające IRS (Interest Rate Swap). Transakcje te umożliwiają zarządzanie ryzykiem stóp
procentowych, pozwalając m. in. na zamianę stopy procentowej kredytu ze stopy zmiennej na stałą, dając
możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu.
Ponadto w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmian cen surowców Spółka wykorzystuje transakcje
zabezpieczające Swap.
W związku z tym, że przyszłe planowane płatności z tytułu sprzedaży lub zakupu nie są ujmowane
w sprawozdaniu finansowym Spółki, podczas gdy instrumenty zabezpieczające fx forward bez rachunkowości
zabezpieczeń są wyceniane do wartości godziwej przez wynik, powstaje potencjalne księgowe
niedopasowanie. Celem jego eliminacji Spółka wprowadziła od 1 lipca 2011 roku rachunkowość zabezpieczeń.
Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów
pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z rozpoznanym składnikiem aktywów,
z rozpoznanym zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć
na zysk lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,
która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną
pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Zyski lub straty rozpoznane uprzednio w kapitale
własnym są przenoszone do zysku lub straty bieżącego okresu w tym samym okresie i w tej samej pozycji,
w których zabezpieczane przepływy pieniężne są ujmowane w wyniku finansowym. Nieefektywną część zmian
wartości godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się natychmiast jako zysk lub stratę bieżącego okresu.
Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje
sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, Spółka zaprzestaje stosowania
zasad rachunkowości zabezpieczeń. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych
dochodach i prezentowane w kapitałach pozostawia się w kapitałach aż do momentu realizacji planowanej
transakcji i jej ujęcia jako zysk lub stratę bieżącego okresu. W przypadku, gdy pozycja zabezpieczana jest
aktywem niefinansowym, zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach korygują wartość
sprawozdawczą tego aktywa w momencie jego rozpoznania. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej
transakcji, zyski lub straty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane są natychmiast jako zysk lub
strata bieżącego okresu. W pozostałych przypadkach kwoty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach
ujmuje się w się jako zysk lub strata bieżącego okresu w tym samym okresie lub okresach, w których
zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na zysk lub stratę bieżącego okresu.
W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie
zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia.
Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji,
charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego
w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów
pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczanie będzie wysoce
skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających
z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy
jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.
4.2.8. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 21
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w wyniku finansowym po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy
zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe.
Spółka tworzy również rezerwę na naprawy gwarancyjne. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych
historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów (rezerwa
statystyczna) oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów
(rezerwa indywidualna). Rezerwa statystyczna kalkulowana jest za pomocą wskaźnika opartego na bazie
kosztowej pomniejszonej o koszty wykorzystania rezerwy indywidualnej. Rezerwa na naprawy gwarancyjne
jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.
4.2.9. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz nagród
jubileuszowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz stałej podstawy określonej w zakładowym
układzie zbiorowym pracy Apator S.A. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast
odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Tworzone rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne ustalane są w oparciu o metodę
prognozowanych uprawnień jednostkowych i techniki aktuarialnych. Podstawą do wiarygodnego oszacowania
wielkości rezerw są:
▪ kryteria nabywania praw do wymienionych świadczeń,
▪ założenia aktuarialne.
Zgodnie z MSR 19, koszt programu określonych świadczeń (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe)
obejmuje następujące składniki:
▪ koszty świadczeń pracowniczych – ujmowane w wyniku (koszty działalności podstawowej);
▪ odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto – ujmowane w wyniku (koszty
działalności podstawowej);
▪ przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto Zyski / straty aktuarialne – ujmowane
w pozostałych całkowitych dochodach (kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń).
Koszty innych długoterminowych świadczeń pracowniczych (nagrody jubileuszowe) ujmowane są w ciężar
kosztów ogólnych.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
sprawozdawczy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie po
potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na koszty kumulowanych płatnych nieobecności stanowi
rezerwę krótkoterminową, nie podlega dyskontowaniu i tworzona jest w ciężar działalności podstawowej.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 22
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
4.2.10. Przychody
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług
Zgodnie z wymogami MSSF 15.”Przychody z umów z klientami”, Spółka rozpoznaje przychody zgodnie
z modelem 5 kroków:
1. Identyfikacja umowy (zdefiniowanie umowy/ umów, określenie praw i obowiązków)
2. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia (wyodrębnienie poszczególnych korzyści dla
klienta)
3. Ustalenie ceny transakcyjnej
4. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
5. Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia i rozpoznanie przychodu.
Przychody są ujmowane w chwili spełnienia zobowiązań do wykonania, tj. w momencie transferu kontroli nad
towarami lub usługami na rzecz klienta. Może to nastąpić w jednym momencie (gdy spełnione są wszystkie
warunki umowy) lub w sposób ciągły (gdy realizacja następuje etapami). Metodę rozpoznawania przychodu
Spółka ustala indywidualnie dla każdej z umów, analizując następujące czynniki:
- charakter dostarczanych produktów i usług (jednorazowo lub w sposób ciągły),
- warunki umowy (warunki dostaw, termin realizacji, zasady ustalania ceny),
- postęp w realizacji umowy (realizacja prac jednorazowo lub etapami).
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 23
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Poniższa tabela przedstawia źródła przychodów z informacją o charakterze i terminie spełnienia zobowiązań
do wykonania świadczenia oraz zasady rozpoznawania przychodów:
Rodzaj przychodu
Charakter i termin spełnienia zobowiązań do
wykonania świadczenia
Zasady rozpoznawania przychodów
Sprzedaż produktów -
aparatura pomiarowa
Klient uzyskuje kontrolę nad produktami
w momencie, gdy towary zostaną dostarczone
i przyjęte w jego siedzibie.
W przypadku stwierdzenia wad produktów w okresie
gwarancji Klientowi przysługuje prawo do zwrotu
produktu. Reklamowany produkt podlega naprawie lub
zostaje wymieniony na nowy.
Przychód rozpoznawany w momencie
dostarczenia towaru do klienta, gdy klient
uzyskuje fizyczne posiadanie towaru i kontrolę
nad nim (np. dostawa towaru do magazynu
klienta potwierdzona protokołem odbioru).
Sprzedaż produktów -
aparatura łączeniowa
Klient uzyskuje kontrolę nad produktami
w momencie, gdy towary zostaną wydane
z magazynu producenta. Na produkty są udzielane
rabaty, po osiągnięciu określonego wolumenu zakupu
przez klienta.
W przypadku stwierdzenia wad produktów w okresie
gwarancji Klientowi przysługuje prawo do zwrotu
produktu. Reklamowany produkt podlega naprawie lub
zostaje wymieniony na nowy.
Przychód rozpoznawany w momencie wydania
towaru z magazynu.
Usługi abonamentowe
(m.in. dostęp do Lew-
System) i serwisowe
Fakturowanie zgodne z umową w okresach
miesięcznych i płatne w ciągu 14 - 60 dni.
Przychód rozpoznawany proporcjonalnie do
okresu świadczenia usług (np. rozpoznanie
przychodu za usługi miesięcznie,
proporcjonalnie do okresu trwania
abonamentu).
Projekty wdrożeniowe
w ramach pionu
automatyki
przemysłowej i ICT
Klient uzyskuje korzyść zgodnie
z harmonogramem wykonawczym lub kolejnymi
etapami prac wynikającymi z umowy. Przychody
dotyczą umów na dostawę urządzeń, licencji na
oprogramowanie, usług modyfikacji wraz
z wdrożeniem u odbiorcy końcowego lub dowolnej
konfiguracji powyższych kategorii.
Przychód rozpoznawany proporcjonalnie do
postępu prac wdrożeniowych (np. ukończenie
zakładanego etapu prac w ramach projektu
długoterminowego). Przychody te
zdefiniowane są jako kolejne etapy wynikające
z harmonogramu prac lub umowy.
Usługi świadczone
w ramach pionu
aparatury pomiarowej
i automatyki
przemysłowej
Klient uzyskuje korzyść w momencie zakończenia
świadczenia usług (po finalizacji projektu lub po
potwierdzeniu przez klienta odbioru prac).
Przychód rozpoznawany w momencie
zakończenia świadczenia usługi.
Cena transakcyjna
Przychody ujmowane są w wartości ceny transakcyjnej w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie
przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie odpowiadającej oczekiwanemu wynagrodzeniu.
Cena transakcyjna uwzględnia wynagrodzenie w takim zakresie, w jakim istnieje prawdopodobieństwo, że nie
nastąpi konieczność istotnej korekty wcześniej ujętego przychodu.
W przypadku umów obejmujących kilka zobowiązań do wykonania świadczenia, do każdego z tych
zobowiązań przypisywana jest cena transakcyjna w oparciu o indywidualną cenę sprzedaży, tj. o cenę, po
której Spółka odrębnie sprzedałaby klientowi produkt lub usługę. Jeśli cen tych nie można ustalić na podstawie
bezpośrednich obserwacji, są one szacowane w oparciu o oczekiwane koszty powiększone o narzut.
Cena transakcyjna może być stała lub zmienna, w zależności od zapisów umowy.
W przypadku umów o stałej cenie klient płaci stałą kwotę zgodnie z harmonogramem płatności.
Element stały wynagrodzenia stanowi iloczyn ceny i liczby sprzedanych dóbr.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 24
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Element zmienny wynagrodzenia stanowią:
- rabaty dla stałych klientów, kalkulowane procentowo od cen produktów z cennika,
- bonusy dla stałych klientów za zrealizowanie istotnych wolumenów zakupów, kalkulowane procentowo od
zrealizowanego obrotu,
- wartość pieniądza w czasie, w przypadku wcześniejszego otrzymania płatności lub odroczenia płatności,
- wynagrodzenie płatne klientowi jako kara za opóźnienia w realizacji dostawy, kalkulowane ściśle zgodnie
z zapisami umowy,
- powiązanie ceny ze zmianami indeksu, jeśli indeksacja została przewidziana w umowie.
Jeśli wartość usług wyświadczonych przez Spółkę przekracza wartość zapłaty, ujmowane są aktywa
kontraktowe. Jeśli wartość zapłaty przekracza wartość wyświadczonych usług, ujmowane jest zobowiązanie
kontraktowe.
Szacunki dotyczące przychodów, kosztów bądź stopnia ukończenia prac są weryfikowane, gdy zmieniły się
okoliczności. Wynikające z tej weryfikacji zwiększenia bądź zmniejszenia szacowanych przychodów lub
kosztów są ujmowane w wyniku finansowym okresu, w którym kierownictwo dowiedziało się o okolicznościach
będących podstawą weryfikacji oszacowań.
Gwarancje i terminy płatności
Stosowane w Spółce terminy płatności:
− sprzedaż krajowej aparatury pomiarowej – 30 dni od daty otrzymania faktury,
− sprzedaż krajowej aparatury pomiarowej – 45-60 dni od daty wystawienia faktury,
− eksport – do 90 dni od daty wystawienia faktury,
− pozostałe przypadki – nie przekraczają 90 dni od daty wystawienia faktury, nie występuje istotny
komponent finansujący.
Gwarancje jakości na dostarczone produkty udzielane są w zależności od linii biznesowej. Okres gwarancyjny
standardowo obejmuje 1-2 lata lub jest ustalany indywidualnie. Przy ustalaniu okresu gwarancji brane są pod
uwagę warunki zamówień publicznych lub specyficzne wymagania Klienta
Gwarancje w zakresie należytego wykonania usług i kontraktów udzielane są zwykle na okresy 12 miesięcy.
Inne przychody
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w odniesieniu do wartości
sprawozdawczej netto danego składnika aktywów finansowych, zgodnie z metodą efektywnej stopy
procentowej.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.
4.2.11. Koszty
Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym działalności
pomocniczej.
Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji
oraz koszty dystrybucji.
Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako
całością.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 25
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
4.2.12. Transakcje w walutach obcych
W sprawozdaniu finansowym Spółki Apator S.A. transakcje w walucie obcej przelicza się według kursu
obowiązującego na dzień dokonania transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i pasywa pieniężne wykazuje
się według kursu banku wiodącego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Zyski i straty wynikłe
z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy.
4.2.13. Podatki
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest jako zysk lub strata bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek
oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek odroczony ujmuje się w związku z:
− różnicami przejściowymi pomiędzy wartością sprawozdawczą aktywów i zobowiązań a ich wartością
ustalaną dla celów podatkowych,
− stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości,
− ulgami podatkowymi w ramach specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) na nowe inwestycje.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy
podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli
Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących
zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego
podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku
dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą
podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne,
iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa z tytułu podatku
odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim
nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.
4.2.14. Dotacje
Dotacje państwowe to pomoc rządowa, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków
w zamian za spełnienie przez nią w przeszłości lub w przyszłości pewnych warunków związanych z jej
działalnością operacyjną.
Stosownie do postanowień MSR 20 dotacje rządowe ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie,
w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz dotacja
zostanie otrzymana.
Co do zasady, gdy dofinansowanie dotyczy danej pozycji kosztowej, jest ono ujmowane jako pomniejszenie
odpowiednich kosztów. Natomiast w przypadku, gdy środki te dotyczą składnika aktywów, wówczas ich
wartość godziwa pomniejsza wartość początkową tego składnika.
W indywidulanych przypadkach dofinansowanie może być także ujmowane jako pozostały przychód
operacyjny.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 26
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
4.2.15. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie
Ekonomicznej
Spółka korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym z tytułu kosztów nowej inwestycji na mocy uzyskanego
w dniu 28 grudnia 2010 roku zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej
Specjalnej Strefy Ekonomicznej (PSSE). Zwolnieniu podlega dochód strefowy, czyli dochód uzyskany
z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie PSSE, w ramach uzyskanego zezwolenia.
Spółka ujmuje ulgę podatkową wynikającą z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej
(zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych) zgodnie z MSR 12 tj. rozpoznaje ją jako aktywa
z tytułu odroczonego podatku do wysokości możliwej do uzyskania pomocy publicznej. Warunkiem
skorzystania z ulgi jest spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowanych (dokonanie
inwestycji) oraz określonych w zezwoleniu warunków jakościowych. Do ujęcia ww. ulg Spółka stosuje, przez
analogię MSR 12 Podatek dochodowy, zgodnie z którym Spółka ujmuje aktywo z tytułu podatku odroczonego
od przyznanej ulgi w korespondencji z podatkiem dochodowym w rachunku zysków i strat w okresie, w którym
spełni wymogi określone w stosownej decyzji o wsparciu (tj. w szczególności w momencie poniesienia
wymaganej kwoty kosztów kwalifikowanych). Ujęcie aktywa na podatek odroczony wiąże się z osądem
w zakresie możliwości uzyskania w przyszłości dochodów podatkowych wystarczających do rozliczenia
przyznanej ulgi.
Maksymalna wysokość możliwej do uzyskania pomocy kalkulowana jest jako iloczyn intensywności pomocy
obowiązującej dla województwa oraz wartości nakładów poniesionych w ramach inwestycji uznanych za
wydatki kwalifikowane. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z niewykorzystaną ulgą podatkową są
ujmowane szacunkowo do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa te podlegają ponownej ocenie na każdy dzień
sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi
korzyści w podatku dochodowym.
W dniu 3 czerwca 2020 roku Spółka otrzymała Decyzję o wsparciu Nr PSSE.DW.11.2020 na realizację nowej
inwestycji polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnych (rozbudowa istniejącego zakładu). Decyzja
zakłada poniesienie kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 30 mln zł (nie więcej niż 39 mln zł) do
końca 2025 roku i umożliwi skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z tytułu prowadzenia działalności
w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Decyzję wydano na czas określony - 15 lat.
W dniu 21 czerwca 2024 roku Spółka otrzymała kolejną Decyzję o wsparciu Nr PSSE.DW.36.2024 na
realizację nowej inwestycji polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnych i utworzeniu nowych miejsc
pracy. Decyzja zakłada poniesienie kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 53,7 mln zł (nie więcej
niż 53,7 mln zł) i utworzeniu co najmniej 2 nowych miejsc pracy w terminie do dnia 30 czerwca 2026 roku.
Wydane zezwolenie umożliwi skorzystanie Spółce ze zwolnienia podatkowego z tytułu prowadzenia
działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Decyzję wydano na czas określony - 15 lat.
Spółka jest na etapie alokowania zadań inwestycyjnych do poszczególnych zezwoleń, których termin realizacji
przypada na 2025 i 2026 rok.
4.2.16. Kapitały własne
Do kapitałów własnych Spółka zalicza: kapitał podstawowy, pozostałe kapitały, kapitał z przeszacowania
programu określonych świadczeń, kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających, niepodzielony wynik
finansowy z lat ubiegłych, wynik bieżącego roku. Pozycje obniżające wielkość kapitałów własnych stanowią
odpisy z wyniku finansowego z bieżącego roku.
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy to kapitał akcyjny wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze
Statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Zadeklarowane lecz niewniesione wkłady
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 27
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne oraz należne wpłaty na rzecz
kapitału podstawowego pomniejszają wartość kapitału własnego.
Pozostałe kapitały
Do pozycji pozostałe kapitały Spółka zalicza agio, pozostały kapitał zapasowy powstały z podziału zysku,
kapitał z aktualizacji wyceny oraz kapitały rezerwowe, które są tworzone w zależności od odrębnych uchwał
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń
Kapitał ten tworzony jest z przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto np. zyski
aktuarialne zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”.
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających
Kapitał ten tworzą zmiany wyceny wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie. Jest to efekt stosowania rachunkowości zabezpieczeń.
Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych
Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych tworzy nierozliczona równowartość części (lub całości) wyniku
finansowego netto pochodzącego z lat poprzedzających rok obrotowy, za który sporządzone zostało
sprawozdanie finansowe.
Wynik bieżącego roku
Wynik finansowy bieżącego roku stanowią skumulowane zyski / straty bieżącego roku.
5. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Spółki
dokonania szacunków, osądów i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości
aktywów, pasywów, przychodów i kosztów.
Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych
czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach. Wyniki tych szacunków dają
podstawę do profesjonalnego ujęcia wartości księgowej aktywów i pasywów. W istotnych kwestiach Zarząd
Spółki dokonując szacunków opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Faktyczna wartość może różnić
się od wartości szacowanej.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
ujmowana w okresie, w którym zmiana została dokonana.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości księgowe aktywów i zobowiązań.
▪ aktywo z tytułu przysługującej ulgi strefowej; warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie warunków
ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowanych (dokonanie inwestycji) oraz określonych
w zezwoleniu warunków jakościowych. Do ujęcia ww. ulg Spółka stosuje, przez analogię MSR 12 Podatek
dochodowy, zgodnie z którym Spółka ujmuje aktywo z tytułu podatku odroczonego od przyznanej ulgi
w korespondencji z podatkiem dochodowym w rachunku zysków i strat w okresie, w którym spełni wymogi
określone w stosownej decyzji o wsparciu (tj. w szczególności w momencie poniesienia wymaganej kwoty
kosztów kwalifikowanych). Ujęcie aktywa na podatek odroczony wiąże się z osądem w zakresie
możliwości uzyskania w przyszłości dochodów podatkowych wystarczających do rozliczenia przyznanej
ulgi,
▪ ujmowanie przychodów i alokacja ceny transakcyjnej dla umów o kilku zobowiązaniach kontraktowych
z tytułu których przychód rozpoznawany jest w czasie.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 28
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Obszarami wymagającymi dokonania istotnych oszacowań są:
▪ ujmowanie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów (noty:
4.2.13, 6.20),
▪ niepewność co do oszacowań okresu użytkowania i wysokości stopy dyskonta w odniesieniu do transakcji
leasingu (noty: 4.2.4, 6.4),
▪ szacunkowy okres użytkowania wartości niematerialnych (noty: 4.2.1, 6.2),
▪ szacunkowy okres użytkowania wartości rzeczowych aktywów trwałych (noty: 4.2.2, 6.3),
▪ szacunkowa wycena nieruchomości inwestycyjnych, która jest oparta na raporcie aktuarialnym
zewnętrznego rzeczoznawcy (noty: 4.2.5, 6.5),
▪ oszacowanie zobowiązania emerytalnego z tytułu programu określonych świadczeń (noty: 4.2.9, 6.17),
▪ oszacowanie pozostałych rezerw (noty 4.2.8, 6.17),
▪ utrata wartości aktywów finansowych (noty 4.2.7, 6.7),
▪ utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i prac rozwojowych (noty: 4.2.1, 4.2.2, 6.2, 6.3),
▪ utrata wartości zapasów (noty 4.2.6, 6.8),
▪ utrata wartości należności (noty 4.2.7, 6.9),
▪ wartość instrumentów pochodnych wynikająca z przyjętego poziomu zabezpieczeń przyszłych przepływów
pieniężnych (noty 4.2.7, 6.27).
Szacunki i założenia, które mają istotny wpływ na wartości ujawnione w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym Spółki zostały ujęte w następujących notach:
▪ Wartości niematerialne i prace rozwojowe (nota 4.2.1, nota 6.2),
▪ Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4.2.2, nota 6.3),
▪ Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe (nota 4.2.4, nota 6.4),
▪ Nieruchomości inwestycyjne (nota 4.2.5, nota 6.5),
▪ Pozostałe aktywa finansowe (nota 4.2.7, nota 6.7),
▪ Zapasy (nota 4.2.6, nota 6.8),
▪ Należności handlowe oraz pozostałe należności (nota 4.2.7, nota 6.9),
▪ Rezerwy na zobowiązania (noty: 4.2.8, 4.2.9; nota 6.17),
▪ Odroczony podatek dochodowy (noty: 4.2.13, 4.2.15; nota 6.20),
▪ Instrumenty pochodne (nota 4.2.7, nota 6.27).
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego
6.1. Segmenty operacyjne
Działalność Grupy Apator skupiona jest w trzech zasadniczych segmentach:
▪ Woda i ciepło,
▪ Gaz,
▪ Energia elektryczna,
natomiast działalność spółki Apator S.A. koncentruje się na segmencie Energii elektrycznej. Analiza
segmentów została dokonana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy kapitałowej Apator
za 2024 rok.
Zgodnie z §4 Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 8, Spółka zrezygnowała
z prezentacji segmentów operacyjnych w sprawozdaniu jednostkowym, ponieważ informacja o segmentach
zawarta jest w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2024 rok.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 29
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.2. Wartości niematerialne
Dane dotyczące wartości niematerialnych zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Relacje z klientami
-
2 106
Patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe
2 456
2 908
Koszty prac rozwojowych
8 118
8 762
Pozostałe wartości niematerialne
-
149
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne
5 630
6 399
Razem
16 204
20 324
WYSZCZEGÓLNIENIE
RELACJE Z
KLIENTAMI
PATENTY I
LICENCJE,
OPROGRA-
MOWANIE
KOMPUTE-
ROWE
KOSZTY
PRAC
ROZWOJO-
WYCH
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATE-
RIALNE (INNE
NIŻ PRACE
ROZWOJOWE)
INWESTYCJE
NIEZAKOŃ-
CZONE W
WARTOŚCI
NIEMATE-
RIALNE
RAZEM
Wartość netto na dzień
01.01.2023
5 757
3 181
6 825
224
8 552
24 539
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
-
-
-
865
865
Zwiększenie z tytułu własnej
produkcji
-
-
-
-
3 242
3 242
Zwiększenie wynikające
z przekwalifikowania-
pozostałe
-
-
-
-
260
260
Rozliczenie nakładów na
wartości niematerialne
-
1 311
5 209
-
(6 520)
-
Amortyzacja
(3 651)
(1 584)
(3 272)
(75)
-
(8 582)
Zmniejszenie
dotychczasowego umorzenia
z tytułu likwidacji
-
282
222
-
504
Wartość netto na dzień
31.12.2023
2 106
2 908
8 762
149
6 399
20 324
Wartość netto na dzień
01.01.2024
2 106
2 908
8 762
149
6 399
20 324
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
-
-
-
908
908
Zwiększenie z tytułu własnej
produkcji
-
-
-
-
4 138
4 138
Zmniejszenie z tytułu likwidacji
-
(309)
(1 479)
-
-
(1 788)
Zmniejszenie z tytułu
zaniechania inwestycji
-
-
-
-
(194)
(194)
Zmniejszenie wynikające
z przekwalifikowania-
do aktywów przeznaczonych
do sprzedaży
(1 805)
-
-
(93)
-
(1 898)
Rozliczenie nakładów na
wartości niematerialne
-
882
3 780
-
(4 662)
-
Pozostałe odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości
aktywów
-
-
-
-
(959)
(959)
Amortyzacja
(301)
(1 333)
(4 424)
(56)
-
(6 114)
Zmniejszenie
dotychczasowego umorzenia
z tytułu likwidacji
-
308
1 479
-
-
1 787
Wartość netto na dzień
31.12.2024
-
2 456
8 118
-
5 630
16 204
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 30
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
RELACJE Z
KLIENTAMI
PATENTY I
LICENCJE,
OPROGRA-
MOWANIE
KOMPUTE-
ROWE
KOSZTY
PRAC
ROZWOJO-
WYCH
POZOSTAŁE
WARTOŚCI
NIEMATE-
RIALNE (INNE
NIŻ PRACE
ROZWOJOWE)
INWESTYCJE
NIEZAKOŃ-
CZONE W
WARTOŚCI
NIEMATER-
IALNE
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2023
Wartość brutto
29 809
19 492
34 417
865
6 399
90 982
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
(27 703)
(16 584)
(25 655)
(716)
-
(70 658)
Wartość netto
2 106
2 908
8 762
149
6 399
20 324
Stan na dzień 31.12.2024
Wartość brutto
26 800
20 065
36 718
493
6 589
90 665
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
(26 800)
(17 609)
(28 600)
(493)
(959)
(74 461)
Wartość netto
-
2 456
8 118
-
5 630
16 204
Inwestycje niezakończone w wartości niematerialne dotyczą przede wszystkim projektów rozwojowych
niezakończonych na dzień bilansowy. Projekty rozwojowe są pracami własnymi Spółki nad innowacjami, które
skoncentrowane są na wytworzeniu nowych produktów/ usług bądź ulepszeniu istniejących wyrobów lub
procesów. Wartościowo największą część nakładów na prace rozwojowe stanowią koszty osobowe
pracowników biur bezpośrednio zaangażowanych w realizację zadań. Apator S.A. przykłada dużą uwagę do
działalności rozwojowej, udoskonalając oferowane produkty i rozwiązania, z uwagi na konkurencyjne
otoczenie gospodarcze i ciągły rozwój technologii.
Na dzień bilansowy Spółka dokonała przeglądu otwartych projektów pod kątem spełniania kryteriów
aktywowania jako prace rozwojowe zgodnie z MSR 38. Stwierdzono, że jeden z projektów nie spełnia wymogu
komercjalizacji, z uwagi na brak zawartej umowy handlowej z istotnym klientem w oczekiwanym przez Spółkę
terminie, wskutek czego projekt ten objęto odpisem aktualizującym w kwocie 959 tys. zł. Jednocześnie
stwierdzono, że spełnione są pozostałe kryteria MSR 38 oraz istnieje szansa na wykorzystanie wyników tego
projektu w dalszej działalności gospodarczej Apator S.A., dlatego też prace nad omawianym projektem będą
kontynuowane.
Informacje dodatkowe zaprezentowano w tabeli poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych
będących nadal w używaniu
62 114
59 737
Wartość nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych jako koszt
w okresie
13 624
11 552
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie
319
320
Na wartość brutto w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych będących nadal w używaniu składają
się system ERP, aplikacje i licencje, prace rozwojowe oraz relacje z klientami.
Na skutek przyłączenia Apator Elkomtech S.A. do Apator S.A. w dniu 2 stycznia 2022 roku ujęto
w sprawozdaniu jednostkowym Apator S.A. prezentowane wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym
relacje z klientami. Relacje te w wartości brutto 26,8 mln zł zidentyfikowano w momencie nabycia akcji Apator
Elkomtech S.A. (Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za 2014 rok), a okres ich ekonomicznej
użyteczności założono na 10 lat.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 31
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Analogicznie, jak w przypadku relacji z klientami, w dniu 2 stycznia 2022 rok na skutek przyłączenia Apator
Elkomtech S.A. do Apator S.A. w sprawozdaniu jednostkowym ujęto także wartość firmy w kwocie
34,5 mln zł, prezentowaną wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy Apator. Pierwotne ujęcie
wartości firmy w sprawozdaniu skonsolidowanym nastąpiło wraz z nabyciem akcji Apator Elkomtech S.A.
w 2014 roku (Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za 2014 rok). Wartość firmy jest jednym
z aktywów alokowanych do ośrodka wypracowującego środki pieniężnego Centrum Automatyzacji Pracy Sieci
i została poddana testowi na utratę wartości wraz z innymi aktywami alokowanymi do tego ośrodka.
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Do najistotniejszych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w trakcie 2024 roku należały inwestycje w maszyny
i urządzenia oraz pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (narzędzia, oprzyrządowanie i stanowiska robocze).
Dane dotyczące rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Grunty, budynki i budowle
34 430
34 114
Maszyny i urządzenia
28 162
19 162
Środki transportu
3 082
642
Narzędzia i przyrządy
21 737
22 644
Inwestycje niezakończone w rzeczowe aktywa trwałe
11 977
3 517
Razem
99 388
80 079
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 32
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
GRUNTY,
BUDYNKI I
BUDOWLE
MASZYNY I
URZĄDZE-
NIA
ŚRODKI
TRANSPORTU
NARZĘDZIA I
PRZYRZĄDY
INWESTYCJE
NIEZAKOŃ-
CZONE W
RZECZOWE
AKTYWA
TRWAŁE
RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2023
34 594
21 635
502
28 177
3 575
88 483
Zwiększenie z tytułu nabycia
-
1 972
424
817
-
3 213
Zwiększenie stanu z tytułu
modernizacji
818
1 316
-
220
-
2 354
Zwiększenie z tytułu własnej
produkcji
-
136
-
88
-
224
Zwiększenie wynikające
z przekwalifikowania
35
-
305
-
-
340
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe
-
-
-
-
5 798
5 798
Zmniejszenie z tytułu zbycia
-
(99)
(236)
(17)
-
(352)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji
-
(2 012)
(98)
(690)
-
(2 800)
Zmniejszenie wynikające
z przekwalifikowania
-
(124)
-
-
(261)
(385)
Rozliczenie nakładów na rzeczowe
aktywa trwałe
w budowie
-
-
-
-
(5 595)
(5 595)
Pozostałe odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości aktywów
-
(6)
-
(52)
-
(58)
Amortyzacja
(1 354)
(5 757)
(352)
(6 584)
-
(14 047)
Zwiększenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu
przekwalifikowania
-
-
(184)
-
-
(184)
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu zbycia
-
89
183
17
-
289
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu likwidacji
-
2 012
98
691
-
2 801
Pozostałe zmiany- umorzenie
21
-
-
(23)
-
(2)
Wartość netto na dzień 31.12.2023
34 114
19 162
642
22 644
3 517
80 079
Wartość netto na dzień 01.01.2024
34 114
19 162
642
22 644
3 517
80 079
Zwiększenie z tytułu nabycia
1 197
12 818
3 161
4 379
-
21 555
Zwiększenie stanu z tytułu
modernizacji
668
2 458
-
482
-
3 608
Zwiększenie wynikające
z przekwalifikowania
-
-
158
-
-
158
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe
-
-
-
-
33 824
33 824
Zmniejszenie z tytułu zbycia
-
(365)
(940)
-
-
(1 305)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji
(707)
(5 069)
(323)
(523)
-
(6 622)
Zmniejszenie wynikające z
przekwalifikowania- do aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
-
(63)
-
-
-
(63)
Rozliczenie nakładów na rzeczowe
aktywa trwałe w budowie (przyjęcie
na stan)
-
-
-
-
(25 167)
(25 167)
Pozostałe odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości aktywów
-
(340)
-
(113)
-
(453)
Amortyzacja
(1 247)
(5 866)
(577)
(5 646)
-
(13 336)
Zwiększenie umorzenia wynikające
z przekwalifikowania
-
-
(95)
-
-
(95)
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu zbycia
-
365
733
-
-
1 098
Zmniejszenie dotychczasowego
umorzenia z tytułu likwidacji
208
5 062
323
514
-
6 107
Pozostałe zmiany - brutto
197
-
-
-
(197)
-
Wartość netto na dzień 31.12.2024
34 430
28 162
3 082
21 737
11 977
99 388
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 33
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
GRUNTY,
BUDYNKI I
BUDOWLE
MASZYNY I
URZĄDZE-
NIA
ŚRODKI
TRANSPORTU
NARZĘDZIA I
PRZYRZĄDY
INWESTYCJE
NIEZAKOŃ-
CZONE W
RZECZOWE
AKTYWA
TRWAŁE
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2023
Wartość brutto
47 111
79 739
7 023
94 575
3 517
231 965
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
(12 997)
(60 577)
(6 381)
(71 931)
-
(151 886)
Wartość netto
34 114
19 162
642
22 644
3 517
80 079
Stan na dzień 31.12.2024
Wartość brutto
48 466
89 402
9 029
98 913
11 977
257 787
Suma dotychczasowego
umorzenia i odpisów
aktualizujących
(14 036)
(61 240)
(5 947)
(77 176)
-
(158 399)
Wartość netto
34 430
28 162
3 082
21 737
11 977
99 388
Informacja o odpisach aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe:
WYSZCZEGÓLNIENIE
MASZYNY I
URZĄDZENIA
NARZĘDZIA
I PRZYRZĄDY
RAZEM
Wartość odpisów na dzień 01.01.2023
-
-
-
Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku
6
52
58
Wartość odpisów na dzień 31.12.2023
6
52
58
Wartość odpisów na dzień 01.01.2024
6
52
58
Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku
340
113
453
Wartość odpisów na dzień 31.12.2024
346
165
511
Poniższa tabela zawiera dodatkowe informacje:
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Wartość sprawozdawcza czasowo nieużywanych rzeczowych aktywów
trwałych
7 724
6 724
Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów
trwałych będących nadal w używaniu
93 277
91 694
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie
138
17
Stopa kapitalizacji zastosowana do wyliczenia powyższej kwoty
5,32%
6,98%
6.4. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
W skład aktywowanych przedmiotów leasingu Spółka zalicza:
− grunty w wieczystym użytkowaniu,
− najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego,
− sprzęt komputerowy,
− środki transportu.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 34
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Stopa dyskonta dla umów najmu nieruchomości odpowiada oprocentowaniu, jakie Spółka zapłaciłaby za
finansowanie zewnętrzne, gdyby chciała nabyć na kredyt ten sam składnik aktywów. Do obliczenia stopy
dyskonta Spółka przyjmuje stopę referencyjną (WIBOR 1M) powiększoną o ustaloną marżę. Obecnie stopa
dyskonta mieści się ona w przedziale od 1% do 6,6 % (w związku z różnymi okresami zawierania umów i dużą
zmiennością stóp procentowych). Dla pozostałych zobowiązań leasingowych stopa dyskonta wynika wprost
z warunków zawartych w umowie.
Dane dotyczące prawa do użytkowania aktywów w leasingu zaprezentowano w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Grunty, budynki i budowle
13 055
13 863
Maszyny i urządzenia
1 679
1 237
Środki transportu
391
96
Razem
15 125
15 196
WYSZCZEGÓLNIENIE
GRUNTY,
BUDYNKI I
BUDOWLE
MASZYNY I
URZĄDZENIA
ŚRODKI
TRANSPORTU
RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2023
9 195
1 267
309
10 771
Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing
6 717
59
-
6 776
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe
-
123
-
123
Zmniejszenie z tytułu zbycia
-
-
(102)
(102)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa
do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa
trwałe
-
-
(305)
(305)
Amortyzacja
(2 049)
(212)
(33)
(2 294)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
zbycia
-
-
42
42
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające
z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów
w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
-
-
185
185
Wartość netto na dzień 31.12.2023
13 863
1 237
96
15 196
Wartość netto na dzień 01.01.2024
13 863
1 237
96
15 196
Zwiększenie z tytułu przyjęcia w leasing
6 946
917
469
8 332
Zmniejszenie z tytułu zbycia
(876)
-
-
(876)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji
(1 856)
(4)
(1 860)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- do
aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(4 056)
-
-
(4 056)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa
do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa
trwałe
-
-
(159)
(159)
Amortyzacja
(3 547)
(472)
(110)
(4 129)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
zbycia
838
-
-
838
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu
likwidacji
1 743
1
-
1 744
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające
z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów
w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
-
-
95
95
Wartość netto na dzień 31.12.2024
13 055
1 679
391
15 125
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 35
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
GRUNTY,
BUDYNKI I
BUDOWLE
MASZYNY I
URZĄDZENIA
ŚRODKI
TRANSPORTU
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2023
Wartość brutto
19 576
2 286
159
22 021
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów
aktualizujących
(5 713)
(1 049)
(63)
(6 825)
Wartość netto
13 863
1 237
96
15 196
Stan na dzień 31.12.2024
Wartość brutto
19 734
3 199
469
23 402
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów
aktualizujących
(6 679)
(1 520)
(78)
(8 277)
Wartość netto
13 055
1 679
391
15 125
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
10 434
11 385
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
4 354
3 097
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ogółem
14 788
14 482
Ilość zawartych umów leasingowych w Spółce Apator S.A. na dzień 31.12.2024 roku była równa 16, z czego
możliwych do przedłużenia jest 7 umów leasingowych. Gdyby Spółka zdecydowała się na ich przedłużenie
wartość zobowiązania leasingowego wzrosłaby o około 20 mln zł.
W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów wykazano następujące kwoty dotyczące
leasingu:
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania, w tym:
4 129
2 294
Budynki
3 547
2 049
Maszyny i urządzenia
472
212
Środki transportu
110
33
Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych)
568
326
Koszt związany z leasingiem krótkoterminowym (ujęty w koszcie
sprzedanych produktów i kosztów ogólnego zarządu)
136
180
Koszt związany z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie został
wykazany powyżej jako leasing krótkoterminowy (ujęty w kosztach
ogólnego zarządu)
280
302
6.5. Nieruchomości inwestycyjne
Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka Apator S.A. w trakcie 2024 roku zaliczała zakupiony grunt wraz
z budynkiem. W dniu 30 sierpnia 2018 roku Spółka Apator S.A. zawarła umowę dzierżawy, na podstawie której
oddała do używania podmiotowi niepowiązanemu część nieruchomości inwestycyjnej. Dzierżawca zobowiązał
się do zapłaty miesięcznego czynszu na podstawie wystawianych przez Spółkę Apator S.A. faktur VAT.
Umowa została zawarta na czas nieokreślony. W 2024 roku podjęto decyzję o sprzedaży danej
nieruchomości. W dniu 5 września 2024 roku zawarto przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości
inwestycyjnej w formie aktu notarialnego. W dniu 30 września 2024 roku zawarto porozumienie o rozwiązaniu
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 36
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
umowy najmu nieruchomości, najpóźniej z dniem 30 marca 2025 roku. W związku zawartą umową sprzedaży
dokonano przekwalifikowania nieruchomości inwestycyjnej do aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wartość na początek okresu
1 180
1 176
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych
do sprzedaży
(1 897)
-
Zwiększenie wartości godziwej, ujęte w rachunku wyników w pozostałych
przychodach operacyjnych
717
4
Wartość na koniec okresu
-
1 180
Nieruchomości te zostały wycenione w wartości godziwej przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego,
posiadającego uznawane kwalifikacje zawodowe.
Dochody i koszty z tytułu nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Dochody z czynszu ujęte w bieżącym wyniku
17
17
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnej,
która w okresie przynosiła dochody z czynszów
15
13
6.6. Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka zaliczyła do aktywów przeznaczonych do sprzedaży nieruchomość
inwestycyjną, grunt w wieczystym użytkowaniu oraz część składników majątku stanowiących Dział IT,
w związku ze spełnieniem przesłanek do zakwalifikowania składników aktywów zgodnie z MSSF 5.
Przesłanką do zakwalifikowania aktywów jako przeznaczonych do sprzedaży było zawarcie umów sprzedaży.
W dniu 5 września 2024 roku zawarto przedwstępną umowę sprzedaży w formie aktu notarialnego
z podmiotem niepowiązanym. Przedmiotem umowy była nieruchomość inwestycyjna oraz prawo wieczystego
użytkowania gruntu, zlokalizowane w Toruniu, przy ul. Marii Skłodowskiej – Curie. Termin sprzedaży
wynikający z danego aktu ustalono na czerwiec 2025 roku. W dniu 12 marca 2025 roku podpisano umowę
zmieniającą przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości, wskutek której zmieniono termin sprzedaży
z czerwca na październik 2025 roku.
Kolejną umowę sprzedaży aktywów zawarto w dniu 30 grudnia 2024 roku ze spółką zależną Apator Rector
Sp. z o.o. Termin przeniesienia własności aktywów określony został na dzień 2 stycznia 2025 roku.
Przedmiotem transakcji były składniki takie jak:
-autorskie prawa majątkowe do oprogramowania,
-produkty wraz z technologią i listą klientów,
-znaki towarowe,
-umowy obejmujące segment gazu,
-rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne,
-zapasy,
-wyposażenie.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 37
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Poniżej zaprezentowano wartość księgową aktywów, które zostały zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży.
WYSZCZEGÓLNIENIE
WARTOŚĆ
SPRAWOZDAWCZA
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży na dzień 31.12.2024, w tym:
8 070
Aktywa związane z umową sprzedaży nieruchomości w Toruniu, w tym:
5 953
Budynek (nieruchomość inwestycyjna)
1 897
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania (grunty w wieczystym użytkowaniu)
4 056
Aktywa związane z umową sprzedaży do Apator Rector Sp. z o.o., w tym:
2 117
Maszyny i urządzenia
63
Wartości niematerialne
1 898
Zapasy
156
W poniższej tabeli przedstawiono dodatkowe informacje, w tym zobowiązania związane z aktywami
zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży. Kwota 5.056 tys. zł dotyczy umowy sprzedaży aktywów
(nieruchomości inwestycyjnej i gruntu w wieczystym użytkowaniu) zlokalizowanych w Toruniu.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone
do sprzedaży
5 056
-
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
3 959
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
98
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe (zadatek)
1 000
-
Pozabilansowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
18
-
Tabela przedstawia zmiany w aktywach przeznaczonych do sprzedaży
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wartość na początek okresu
-
12 863
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania
8 070
(35)
Zmniejszenie z tytułu zbycia
-
(12 610)
Pozostałe
-
(218)
Wartość na koniec okresu
8 070
-
Poniższa tabela przedstawia odpisy aktualizujące aktywa przeznaczone do sprzedaży (odpis aktualizujący
zapasy).
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wartość odpisów na początek okresu
-
-
Zmiana z tytułu przekwalifikowania
72
-
Wartość odpisów na koniec okresu
72
-
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 38
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.7. Pozostałe aktywa finansowe
Dane dotyczące pozostałych aktywów finansowych zaprezentowano w tabeli poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
171 007
171 007
Inne akcje i udziały (niebędące w obrocie publicznym)
171 007
171 007
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
602
185
Instrumenty pochodne
602
185
Pozostałe aktywa finansowe ogółem, w tym:
171 609
171 192
- w jednostkach powiązanych
171 007
171 007
- w pozostałych jednostkach
602
185
Do długoterminowych aktywów finansowych Spółka Apator S.A. zaliczyła udziały i akcje następujących spółek:
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i współkontrolowanej
171 007
171 007
Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o., (Słupsk)
12 236
12 236
Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew)
8 935
8 935
Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
4 747
4 747
Akcje w Apator Powogaz S.A. (Jaryszki)
68 647
68 647
Udziały w Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)
74 287
74 287
Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica)
565
565
Udziały w Apator GmbH (Berlin)
1 590
1 590
Dane dotyczące jednostek zależnych zaprezentowano w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Segment
%
udziału
Wartość
księgowa
Kapitał
własny
%
udziału
* kapitał
własny
Udziały w Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk)*
Woda i Ciepło
20,80%
12 236
35 487
7 381
Akcje Apator Metrix S.A. (Tczew)
Gaz
100,00%
8935
33 539
33 539
Udziały w Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
Energia Elektryczna
100,00%
4 747
54 144
54 144
Akcje w Apator Powogaz S.A. (Jaryszki)
Woda i Ciepło
100,00%
68 647
184 428
184 428
Udziały w Apator Rector (Zielona Góra)
Centrum Automatyzacji
Pracy Sieci
100,00%
74 287
11 708
11 708
Akcje FAP Pafal S.A. (Świdnica)
Energia Elektryczna
100,00%
565
4 951
4 951
Udziały w Apator GmbH (Berlin)
Energia Elektryczna, Gaz
100,00%
1 590
2 626
2 626
Razem
171 007
326 883
298 777
*) Udział Apator S.A. w spółce Apator Telemetria Sp. z o.o. wynosi 92,69%, w tym Apator S.A. bezpośrednio 20,80% i Apator Powogaz S.A.
bezpośrednio 71,89%
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka przeprowadziła testy na utratę posiadanych udziałów w spółkach
zależnych Apator Telemetria Sp. z o.o. i Apator Rector Sp. z o.o. z uwagi na fakt, iż wartość księgowa udziałów
przewyższa wartość udziału w kapitale własnym tych jednostek. Na podstawie wyniku testów Zarząd
stwierdza, że nie wystąpiła utrata wartości aktywów finansowych.
W Grupie Kapitałowej Apator, ośrodki wypracowujące środki pieniężne stanowią spółki bezpośrednio zależne
od Apator S.A., z wyjątkiem Linii Biznesowych Automatyki oraz ICT w Apator S.A. (dawny Apator Elkomtech
S.A.) i Apator Rector Sp. z o.o., które zwane są dalej łącznie jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. Z uwagi
na połączenie Apator S.A. z Apator Elkomtech S.A., przedmiotem testu na utratę wartości są zatem aktywa
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 39
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
netto alokowane do Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, tj. różnica aktywów i zobowiązań Linii Biznesowych
Automatyka oraz ICT oraz inwestycje w udziały w Apator Rector Sp. z o.o.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Centrum A.P.S.
Apator Telemetria Sp. z o.o.
Akcje / udziały
74 287
12 236
Wartość firmy
34 506
-
Aktywa trwałe
8 914
-
Aktywa obrotowe
33 842
-
Zobowiązania
(1 854)
-
Wartość do testów
149 695
12 236
W przypadku Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, test na utratę wartości przeprowadzono przy założeniu, że
aktywa spółek stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Działanie tych dwóch spółek
w synergii pozwoliło Grupie Apator skompletować unikatowe i jedyne w kraju kompetencje i ofertę produktową
w segmencie energii elektrycznej. W szczególności jest to bardzo widoczne w obszarze ICT, gdzie
transformacja energetyczna wymusiła zmiany strukturalne i jakościowe w obszarze zarządzania siecią
elektroenergetyczną, poczynając od momentu planowania inwestycji w sieć energetyczną, poprzez realizację
inwestycji, jej eksploatację a kończąc na operacyjnym zarządzaniu. Wymogi rynku energii, dynamiczność
zachodzących zmian, zwiększenie liczby podmiotów aktywnie uczestniczących w rynku wymusza na
Operatorach Sieci Dystrybucyjnej uruchomienia coraz większej liczby systemów informatycznych pracujących
automatycznie na bazie prawdziwych i rzeczywistych danych z jak najmniejszych zaangażowaniem zasobów
ludzkich. Synergia, którą Grupa Apator osiąga, polega na zwiększeniu przychodów z integracji rozwiązań ICT,
tzn., dostarczanie systemów klasy SCADA (Elkomtech) do zarządzania siecią energetyczną z systemami klasy
GIS (Rector), które odpowiadają za dostarczane dane oraz obsługę procesów związanych z zarządzaniem
majątkiem sieciowym Operatorów Sieci Dystrybucyjnej.
Testy na utratę wartości przeprowadzono w oparciu o szacunek bieżącej wartości sumy przyszłych wolnych
przepływów pieniężnych generowanych przez poszczególne ośrodki wypracowujące środki pieniężne,
uwzględniających podatek, zmianę stanu sald majątku obrotowego oraz nakłady na środki trwałe i wartości
niematerialne (tj. wartość odzyskiwalną inwestycji w udziały w jednostkach zależnych oszacowano metodą
wartości użytkowej).
Założenia (zaprezentowane poniżej) przyjęte do opracowania testów na utratę wartości za 2024 rok
odzwierciedlają dotychczasowe doświadczenia Zarządu i są spójne z przesłankami pochodzącymi
z zewnętrznych źródeł informacji:
− Średnioważony koszt kapitału WACC przyjęty na poziomie 11,7%,
− Średnioroczna stopa rocznego wzrostu dla wartości rezydualnej poza okresem projekcji (lata 2025-
2029): 3% - bezpieczna wartość dla przyszłych, nieskończonych okresów rezydualnych, odniesiona
z historycznych minimalnych okresów wzrostu,
− Projekcja roku 2025 oparta o zatwierdzone uchwałami budżety spółek GK Apator. Z kolei lata 2026 –
2028 oparte o obowiązującą zaktualizowaną strategię biznesową Grupy Apator w perspektywie do
2028 roku (uchwała nr 33/2024 Rady Nadzorczej Apator SA z dnia 10 czerwca 2024 roku)
perspektywa roku 2029 oparta o minimalne wzrosty w odniesieniu do przyjętego roku 2028,
− Przyjęte założenia dla Centrum APS co do rozwoju tego CGU opierają się na istotnych wzrostach
zarówno po stronie przychodów (założony CAGR 22,2%) jak i marż ze względu na udokumentowane
perspektywy rynkowego rozwoju tej linii biznesowej zwłaszcza w odniesieniu do OZE (magazyny
energii) oraz mając na uwadze dotychczasowy poziom pozyskiwania ofert z rynku,
− Nakłady inwestycyjne (Capex) oparte są o niezbędne dla biznesu zasoby, które pozyskiwane są
poprzez racjonalne gospodarowanie dysponowanymi środkami pieniężnymi.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 40
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.8. Zapasy
Informacja o wartości sprawozdawczej zapasów została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
Materiały
51 359
64 568
Produkcja w toku
19 690
24 325
Wyroby gotowe
11 800
20 180
Towary
1 713
1 833
Wartość zapasów ogółem
84 562
110 906
Odpisy aktualizujące zapasy zamieszczono poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wartość odpisów na początek okresu
17 957
15 511
Zmiana z tytułu przekwalifikowania do aktywów przeznaczonych do sprzedaży
(72)
-
Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku
18 231
4 452
Zmniejszenie- jako pomniejszenie kosztu własnego sprzedaży
(11 539)
(1 054)
Wykorzystanie odpisu- spisanie
(8 579)
(952)
Wartość odpisów na koniec okresu
15 998
17 957
Na zapasach o wartości 73,3 mln zł ustanowiony jest zastaw rejestrowy na rzecz ING Bank Śląski S.A.
(w związku z Umową wieloproduktową).
Spółka dokonuje okresowej weryfikacji aktywów obrotowych pod kątem możliwości wykorzystania w dalszych
procesach wytwórczych. W 2024 roku Spółka utworzyła odpisy na zapasy nierotujące na poziomie
18.231 tys. zł., z czego większość dotyczy materiałów i półfabrykatów. Część z zawiązanych wcześniej
odpisów w kwocie 8.579 tys. zł została rozliczona z kosztami jako złomowanie materiałów, które trwale utraciły
przydatność. Kwota odpisu aktualizującego zapasy powiększa koszt własny sprzedaży.
Poniżej zaprezentowano dodatkowe informacje.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Wartość zapasów wykazywanych w wartości godziwej pomniejszonej
o koszty sprzedaży
84 562
110 906
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
391 090
365 037
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 41
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Informacja o wartości sprawozdawczej należności została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
Należności krótkoterminowe, w tym:
83 105
64 169
Należności handlowe
77 126
63 951
Należności handlowe brutto
79 161
66 447
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
(2 035)
(2 496)
Pozostałe należności krótkoterminowe
5 979
218
Należności z tytułu sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych
5 742
3
Złożone depozyty, wadia, kaucje
227
188
Inne należności
11
28
Odpis z tytułu utraty wartości pozostałych należności krótkoterminowych
(1)
(1)
Należności ogółem, w tym:
83 105
64 169
- od jednostek powiązanych
2 110
1 566
- od pozostałych jednostek
80 995
62 603
Na dzień 31.12.2024 roku kwota należności z tytułu sprzedaży nakładów na rzeczowe aktywów trwałych
wyniosła 5.742 tys. zł. Należność ta wynika z podpisania umowy partnerstwa technologicznego, która pozwoli
na wprowadzenie na rynek zaprojektowanych przez Apator S.A. innowacyjnych produktów stosowanych
w kompleksowych rozwiązaniach aparatury łączeniowej.
Strukturę wiekową należności handlowych na koniec okresów sprawozdawczych przedstawiono w poniższej
tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
brutto
Odpis z tytułu
utraty wartości
aktywów
finansowych
Wartość
brutto
Odpis z tytułu
utraty wartości
aktywów
finansowych
Niewymagalne
69 074
(33)
61 516
-
Przeterminowane od 0 do 30 dni
6 681
(1)
1 405
-
Przeterminowane od 31 do 180 dni
1 415
(10)
1 082
(52)
Przeterminowane od 181 do roku
59
(59)
377
(377)
Przeterminowane powyżej roku
1 932
(1 932)
2 067
(2 067)
Razem
79 161
(2 035)
66 447
(2 496)
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 42
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Zmianę odpisu z tytułu utraty wartości należności ogółem (w tym handlowych) zaprezentowano poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Wartość odpisów na początek okresu
2 497
2 341
Utworzenie odpisów indywidualnych (stopień 3 modelu utraty wartości)
269
408
Odwrócenie odpisów indywidualnych
(269)
(240)
Wykorzystanie odpisów indywidualnych
(461)
(12)
Wartość odpisów na koniec okresu
2 036
2 497
Odpis indywidualny
1 983
2 449
Odpis wyliczony na bazie matrycy
53
53
Poniższa tabela przedstawia wpływ utworzenia i rozwiązania odpisów aktualizujących należności na wynik
finansowy.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności głównych
717
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowych
13
31
Utworzenie odpisów aktualizujących należności głównych
(248)
(190)
Utworzenie odpisów aktualizujących należności odsetkowych
(21)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności wykazana
w sprawozdaniu z zysków lub strat
461
(159)
Zarząd Spółki na podstawie modelu oczekiwanych strat kredytowych uznał odpis na utratę należności
bieżących za niematerialny. Spółka dzieli portfel należności na 3 portfele, w zależności od kierunku
geograficznego sprzedaży (sprzedaż krajowa, zagraniczna w obrębie UE, zagraniczna poza UE). Portfele te
cechują się podobnymi parametrami odzyskiwalności należności.
6.10. Udzielone pożyczki
Należności z tytułu udzielonych pożyczek przedstawia tabela poniżej:
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
10 068
-
Wartość brutto
10 068
-
Udzielone pożyczki ogółem, w tym:
10 068
-
- do jednostek powiązanych
10 068
-
Spółka Apator S.A. zawarła w dniu 29.10.2024 roku ze spółką zależną Apator Powogaz S.A. umowę dotyczącą
udzielenia przez Apator S.A. pożyczki spółce Apator Powogaz S.A. na kwotę 10.000 tys. zł. Odsetki od
pożyczki naliczane są na koniec każdego miesiąca kalendarzowego, według zmiennej stopy procentowej
określonej jako suma stopy WIBOR dla depozytów 3M notowanej w pierwszym dniu roboczym miesiąca
kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwsze korzystanie z pożyczki (a następnie notowanej w pierwszym
dniu roboczym każdego kolejnego miesiąca spłaty) oraz marży w wysokości 2,2% w stosunku rocznym.
Pożyczka została udzielona na okres jednego roku i będzie spłacana w 10 równych ratach miesięcznych
począwszy od 30 stycznia 2025 roku.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 43
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.11. Środki pieniężne
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych.
Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności
od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich
stóp procentowych.
Specyfikację środków pieniężnych i ich ekwiwalentów prezentuje poniższa tabela. Ze względu na relatywnie
niskie saldo środków pieniężnych zatrzymanych na rachunkach VAT (split payment) w stosunku do obrotów
na rachunkach środków pieniężnych oraz fakt, iż środki te cechują się dużym stopniem płynności, spółka nie
wykazuje salda tych rachunków w osobnej pozycji bilansowej. Odpis z tytułu MSSF 9 był na 31 grudnia 2024
roku nieistotny.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
615
1 009
Środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment)
1 425
2 289
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem
2 040
3 298
6.12. Pozostałe aktywa
Informacja dotycząca pozostałych aktywów została zaprezentowana w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
Pozostałe aktywa długoterminowe rozliczane w czasie
101
286
Ubezpieczenia
10
-
Usługi informatyczne
25
131
Pozostałe
66
155
Pozostałe aktywa krótkoterminowe rozliczane w czasie
3 193
3 294
Prenumerata
16
4
Usługi marketingowe
7
11
Targi
80
79
Delegacje
20
34
Polisy samochodowe
126
97
Szkolenia
39
28
Składki członkowskie
18
30
Ubezpieczenia
581
464
Usługi informatyczne
1 941
2 075
Pozostałe
365
472
Krótkoterminowe zaliczki na zakupy
4 115
1 627
Zaliczki na zakup usług
196
131
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe
2 847
1 308
Zaliczki na zapasy
1 072
188
Łącznie pozostałe aktywa, w tym
7 409
5 207
długoterminowe
101
286
krótkoterminowe
7 308
4 921
Łącznie pozostałe aktywa, w tym
7 409
5 207
- od jednostek powiązanych
329
528
- od pozostałych jednostek
7 079
4 679
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 44
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Wzrost zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe jest związany z procesem inwestycyjnym w nową infrastrukturę
techniczną – formy i oprzyrządowanie. Proces inwestycyjny jest w toku od jesieni 2024 roku. W zależności od
zadania inwestycyjnego, Spółka identyfikuje następujące etapy inwestycji:
- odbiór od wykonawców gotowych przyrządów,
- testowanie form,
- poprawki wykonawcze na etapie produkcji urządzeń.
Spółka szacuje, że całość inwestycji w nowe oprzyrządowanie zostanie zakończona w III kwartale 2025 roku.
Wzrost zaliczek na zapasy jest związany z koniecznością zakupu komponentów elektronicznych do produkcji
liczników energii elektrycznej, na dostawy których Spółka ma podpisane umowy handlowe.
6.13. Kapitał podstawowy
Kapitał zakładowy wynosi 3.264.707,30 zł i dzieli się na 32.647.073 akcji, w tym:
− 7.326.515 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu w stosunku 1:4,
− 25.320.558 akcji na okaziciela.
Powyższe akcje uprawniały na 31.12.2024 r. do wykonania na walnym zgromadzeniu 54.626.618 głosów.
Informacje o kapitale podstawowym zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Liczba wyemitowanych, w pełni opłaconych akcji
32 647 073
32 647 073
Wartość nominalna akcji
0,10
0,10
Kapitał podstawowy
3 265
3 265
Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2024 roku została przedstawiona w tabeli.
Imię i nazwisko
Akcje
imienne
Akcje na
okaziciela
Liczba akcji
Liczba
głosów
Udział w
kapitale
Udział w
głosach
Mariusz Lewicki
1 187 376
1 150 624
2 338 000
5 900 128
7,16%
10,80%
Tadeusz Sosgórnik z
osobą blisko związaną*
1 555 000
335 500
1 890 500
6 555 500
5,79%
12,00%
Danuta Guzowska
954 214
566 065
1 520 279
4 382 921
4,66%
8,02%
Zbigniew Jaworski
766 348
779 200
1 545 548
3 844 592
4,73%
7,04%
Apator Mining Sp. z o.o.
-
3 600 000
3 600 000
3 600 000
11,03%
6,59%
Aviva OFE Aviva
Santander SA/PTE
Allianz Polska**
-
4 545 864
4 545 864
4 545 864
13,92%
8,32%
Kazimierz Piotrowski z
osobą blisko związaną
664 774
159 181
823 955
2 818 277
2,52%
5,16%
Pozostali
2 198 803
14 184 124
16 382 927
22 979 336
50,18%
42,07%
Podsumowanie
7 326 515
25 320 558
32 647 073
54 626 618
100,00%
100,00%
*) Stan posiadania akcji przez Tadeusza Sosgórnika prezentowany jest łącznie ze stanem posiadania akcji osoby blisko z nim związanej.
Łączna prezentacja stanu posiadania Tadeusza Sosgórnika obowiązuje od dnia 2 lipca 2020 r., tj. od dnia wejścia w skład
RN Apator S.A.
**) Stan posiadania akcji przez PTE Allianz Polska S.A. ustalony na podstawie zawiadomienia PTE Allianz Polska S.A. z dnia 5 stycznia
2023 r. Stan obejmuje akcje zapisane na rachunku Allianz OFE (w związku z likwidacją Drugiego Allianz OFE i przeniesieniem jego
aktywów do Allianz OFE) i Allianz DFE. Ponadto zgodnie z informacją od PTE Allianz Polska S.A. z dnia 12 maja 2023 r. po likwidacji
Drugiego Allianz OFE na rachunku Allianz OFE zapisanych było 4.539.876 akcji, stanowiących 13,91% udziału w kapitale zakładowym
Spółki, co daje prawo do wykonywania 4.539.876 głosów z akcji stanowiących 8,31% udziału w ogólnej liczbie głosów na WZ Spółki.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 45
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.14. Pozostałe kapitały
Informacje o pozostałych kapitałach zostały zaprezentowane w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał zapasowy, w tym:
376 545
332 455
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej
15 142
15 142
Pozostały kapitał zapasowy
361 403
343 112
Kapitał z połączenia jednostek
(7 983)
(7 983)
Pozostałe kapitały ogółem
368 562
350 271
Zgodnie z Uchwałą Nr 20/VI/2024 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia
26 czerwca 2024 roku, dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2023 w wysokości 34.615.166,19 zł
w następujący sposób:
Dywidenda 16.323.536,50 zł, tj. 0,50 zł na akcję
Kapitał zapasowy 18.291.629,69 zł
W ubiegłym roku dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2022 w wysokości 25.593.156,05 zł
na podstawie uchwały 17/VI/2023 z dnia 28 czerwca 2023 roku, Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Apator S.A. w następujący sposób:
Dywidenda 9.794.121,90 zł, tj. 0,30 zł na akcję
Kapitał zapasowy 15.799.034,15 zł
Szczegółowe informacje dotyczące dywidendy zawiera poniższa tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Wartość dywidendy zgodnie z uchwałą zatwierdzającą podział wyniku za dany rok obrotowy
16 324
9 794
Rozliczenie zaliczkowej dywidendy wypłaconej w 2023 roku
(6 530)
-
Wypłacone zaliczki na dywidendę
9 794
6 530
Dywidenda wykazana w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym
19 588
16 324
Dywidenda zaliczkowa w kwocie 6.530 tys. zł na poczet zysku za rok obrotowy 2023 została wypłacona w dniu
21 grudnia 2023 r. Na 31 grudnia 2023 r. wykazywana była w pozycji „odpisy z wyniku bieżącego roku”.
Zgodnie z Uchwałą Nr 20/VI/2024 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia
26 czerwca 2024 roku, w dniu 11 lipca 2024 roku Spółka wypłaciła akcjonariuszom dywidendę z zysku za
2023 rok w kwocie 9.794 tys. zł.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 46
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.15. Niepodzielony wynik finansowy
Specyfikację niepodzielonego wyniku finansowego zawarto w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Niepodzielony wynik finansowy
53 287
28 085
- wynik bieżącego okresu
63 081
34 615
- odpisy z wyniku bieżącego roku
(9 794)
(6 530)
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Zarząd Apator S.A. nie wydał rekomendacji odnośnie podziału
wyniku za 2024 rok. Rekomendacja ta zostanie wydana bliżej terminu Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
6.16. Kredyty i pożyczki
Informacje o kredytach i pożyczkach zaprezentowano poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
10 649
45 408
Kredyty i pożyczki ogółem, w tym
10 649
45 408
- od pozostałych jednostek
10 649
45 408
Wszystkie kredyty zostały udzielone w polskich złotych, poniżej zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów:
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Apator S.A. posiadał zadłużenie z tytułu kredytów w łącznej wysokości
10.649 tys. zł. Warunki umów kredytowych przedstawiono poniżej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
ZOBOWIĄZANIE
KOSZTY
ZOBOWIĄZANIE
KOSZTY
na dzień
od 01.01.2024
na dzień
od 01.01.2023
31.12.2024
do 31.12.2024
31.12.2023
do 31.12.2023
Kredyty
10 649
756
45 408
4 682
Kredyt 1
479
402
25 237
3 493
Kredyt 2
10 170
352
20 171
847
Kredyt 3
-
-
-
259
Kredyt 4
-
-
-
1
Kredyt 5
-
2
-
82
Razem
10 649
756
45 408
4 682
Kredyt (1)
Nazwa banku
ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
22 czerwca 2016 roku, ostatni aneks nr 18 z 28 października 2024 roku
Kwota udzielonego kredytu
Limit do 250 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator) limit ten
może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji
bankowych i akredytyw, maksymalny sublimit dla Apator S.A. wynosi
135 mln zł.
Termin spłaty kredytu
30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia
Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty
40 mln zł,
Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 73,3 mln zł,
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 20,6 mln zł,
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 47
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Kredyt (1)
Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,
Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie
WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (2)
Linia kredytowa denominowana w EUR w ramach limitu określonego jako Kredyt (1), maksymalny sublimit dla Apator S.A.
wynosi 135 mln zł.
Oprocentowanie: EURIBOR 1M + marża w stosunku rocznym.
Kredyt (3)
Nazwa banku
CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
13 sierpnia 2021 roku, ostatni aneks nr 4 z 30 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu
13 mln zł – kredyt długoterminowy na zakup udziałów w Apator Telemetria
Sp. z o.o., na mocy aneksu z 29 czerwca 2022 roku dokonano
przewalutowania kredytu na EUR,
Termin spłaty kredytu
15 grudnia 2023 roku; kredyt spłacony
Rodzaj zabezpieczenia
Zastaw rejestrowy na nabytych udziałach o wartości 12,1 mln zł oraz na
środkach trwałych o wartości 2,8 mln zł – zabezpieczenia zwolnione w dniu
26 stycznia 2024 roku.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 15,6 mln zł – wygasło
z uwagi na brak zobowiązania,
Oprocentowanie
WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (4)
Nazwa banku
CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
13 stycznia 2017 roku, ostatni aneks z 5 kwietnia 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu
10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu
22 marca 2023 roku; kredyt spłacony
Rodzaj zabezpieczenia
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 8,4 mln zł – zastaw
zwolniony w dniu 10 i 12 maja 2023 roku,
Oprocentowanie
WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym
Kredyt (5)
Nazwa banku
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne
aneksy do umowy
26 maja 2023 roku, aneks nr 1 z 23 listopada 2023 roku
Kwota udzielonego kredytu
Limit do 80 mln zł (maksymalny limit dla grupy kapitałowej Apator)
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 48
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Termin spłaty kredytu
26 maja 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych 9,6 mln zł,
Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk,
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 80 mln zł
Oprocentowanie
WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym
Kredyt nie jest uruchomiony.
W okresie sprawozdawczym Apator S.A. wywiązywał się z zobowiązań wynikających z zawartych umów
kredytowych, w tym również z ustanowionych kowenantów.
Poniżej wymienione zostały kowenanty wprowadzone w umowach kredytowych:
− utrzymanie skonsolidowanego wskaźnika: dług netto / EBITDA na poziomie niższym od 3,5 (ING Bank
Śląski S.A., PKO Bank Polski S.A),
− wypłata dywidendy, jeżeli skonsolidowany wskaźnik: dług netto / EBITDA jest na poziomie niższym
niż 3 (ING Bank Śląski S.A., PKO Bank Polski S.A),
− utrzymanie wskaźnika udziału kapitału własnego w sumie bilansowej na poziomie wyższym niż
40% (PKO Bank Polski S.A).
Kowenanty weryfikowane są kwartalnie na danych finansowych skonsolidowanych oraz przy wypłacie
dywidendy.
6.17. Rezerwy na zobowiązania
Informacje o rezerwach na zobowiązania zaprezentowano w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
REZERWY / ZOBOWIĄZANIA
POZOSTAŁE REZERWY
RAZEM
ODPRAWY
EMERYTALNE,
NAGRODY
JUBILEUSZOWE
PREMIE
URLOPY
GWARANCJE
INNE
Wartość rezerw na dzień 01.01.2023
3 947
1 997
2 272
6 783
2 167
17 166
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar
bieżącego wyniku
743
8 885
344
1 314
4 517
15 803
Zmniejszenie- odpisanie w przychody
niewykorzystanych kwot
-
-
-
(42)
-
(42)
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie
z kosztami
(752)
(2 423)
(393)
(1 339)
(4 123)
(9 030)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w
pozostałych całkowitych dochodach
(1)
-
-
-
-
(1)
Wartość rezerw na dzień 31.12.2023, w tym:
3 937
8 459
2 223
6 716
2 561
23 896
- rezerwy długoterminowe
3 441
-
-
-
-
3 441
- rezerwy krótkoterminowe
496
8 459
2 223
6 716
2 561
20 455
Wartość rezerw na dzień 01.01.2024
3 937
8 459
2 223
6 716
2 561
23 896
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar
bieżącego wyniku
919
12 414
-
6 309
4 607
24 249
Zmniejszenie- odpisanie w przychody
niewykorzystanych kwot
-
(1 728)
(43)
(2 861)
(223)
(4 855)
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie
z kosztami
(767)
(10 813)
(187)
(2 098)
(1 470)
(15 335)
Wartość rezerw na dzień 31.12.2024, w tym:
4 089
8 332
1 993
8 066
5 475
27 955
- rezerwy długoterminowe
3 528
-
-
-
-
3 528
- rezerwy krótkoterminowe
561
8 332
1 993
8 066
5 475
24 427
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 49
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Świadczenia pracownicze – założenia aktuarialne
Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone):
▪ Stopa dyskontowa na 31 grudnia 2024 roku 5,5 %
▪ Stopa wzrostu płac 2,7 %
▪ Przyszły wzrost wskaźnika rewaloryzacji podstawy naliczania nagród jubileuszowych 0%
▪ Liczba zatrudnionych 894
Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności oraz inwalidztwa są oparte na publikowanych statystykach oraz
tabelach śmiertelności.
Zastosowano również parametry mobilności:
▪ Dla osób w wieku do 40 lat 5%
▪ Dla osób w wieku od 41 do 45 lat 4%
▪ Dla osób w wieku od 46 do 50 lat 3%
▪ Dla osób w wieku powyżej 50 lat 1%
Poniższa tabela przedstawia analizę zmian rezerw na świadczenia pracownicze, zgodnie z przyjętymi
założeniami.
WYSZCZEGÓLNIENIE
okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Koszty odsetkowe
196
261
Koszty bieżącego zatrudnienia
204
168
Zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian demograficznych
29
33
Zyski straty aktuarialne powstałe na skutek zmian finansowych
12
481
Koszty przeszłego zatrudnienia
-
-
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 50
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.18. Zobowiązania
Informacje o zobowiązaniach zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
Zobowiązania długoterminowe
10 434
11 385
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
10 434
11 385
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
63 649
55 270
Zobowiązania handlowe
37 313
36 525
Zobowiązania bieżące
30 211
29 831
Zobowiązania przeterminowane
7 102
6 694
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
2 424
1 511
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
9 971
6 893
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
9 587
7 244
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
4 852
4 592
Zobowiązania z tytułu dywidendy
42
42
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
35
332
Zobowiązania inwestycyjne
3 383
794
Przedpłaty- zaliczki otrzymane na dostawy
1 017
1 101
Inne zobowiązania
258
383
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
4 354
3 097
Zobowiązania ogółem, w tym:
74 083
66 655
- wobec jednostek powiązanych
1 930
3 449
- wobec pozostałych jednostek
72 153
63 206
W 2024 roku nastąpił wzrost zobowiązań ogółem o prawie 7,5 mln zł, w porównaniu do 2023 roku. Wzrost
zobowiązań związany jest z procesem inwestycyjnym w rzeczowe aktywa trwałe, automatyzację oraz rozwój
nowych produktów.
6.19. Zobowiązania kontraktowe
Poniższa tabela prezentuje zobowiązania kontraktowe.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
(przekształcone
zgodnie z notą 8)
Długoterminowe zobowiązania kontraktowe, w tym:
-
1 040
- z tytułu umów programistycznych i wdrożeniowych
-
1 040
Krótkoterminowe zobowiązania kontraktowe, w tym:
3 222
1 568
- z tytułu umów programistycznych i wdrożeniowych
1 824
1 568
- z tytułu dostaw urządzeń
1 398
-
Zobowiązania kontraktowe ogółem, w tym:
3 222
2 608
- wobec pozostałych jednostek
3 222
2 608
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 51
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Przychody z kontraktów zdefiniowane są jako kolejne etapy wynikające z harmonogramu prac lub
bezpośrednio z umowy. Umowy te rozliczane są w czasie metodą stopnia zaawansowania prac. Miara stopnia
zaawansowania polega na odniesieniu poniesionych rzeczywistych kosztów do kosztów zakładanych
w ramach danego projektu.
W grudniu 2023 roku Apator S.A. podpisał łącznie trzy umowy na dostawę licencji na oprogramowanie wraz
z usługą wdrożenia. Umowy te obejmują wdrożenie i uruchomienie oprogramowania wraz
z przeprowadzeniem niezbędnych prac konfiguracyjnych w środowisku systemu, realizacją testów,
szkoleniami użytkowników i administratorów oraz dostarczeniem dokumentacji, a także wsparciem w okresie
po wdrożeniu w zakresie analizy poprawności działania. Prace wdrożeniowe, wynikające z zawartych umów,
mają zakończyć się do dnia 31 marca 2026 roku. Przychody z tych trzech umów są rozpoznawane zgodnie
z kolejnymi etapami prac zdefiniowanymi dla tych kontraktów, co odpowiada stopniowi zaawansowania prac.
W grudniu 2024 roku Apator S.A. zawarł umowę na dostawę urządzeń w zakresie automatyki przemysłowej.
Planowane zakończenie prac to 31 maja 2025 roku. Przychody z tego kontraktu rozpoznane są zgodnie
z harmonogramem, co odpowiada stopniowi zaawansowania prac.
6.20. Podatek dochodowy
Specyfikę podatku dochodowego i podatku odroczonego za okres sprawozdawczy prezentują tabele.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy
3 608
2 847
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
3 608
2 847
Odroczony podatek dochodowy
(126)
1 716
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
(5 933)
(2 994)
Ulga podatkowa z tytułu działalności w specjalnej strefie ekonomicznej
5 807
4 710
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
3 482
4 563
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy
50
14
Odroczony podatek dochodowy netto od zabezpieczeń przepływów środków
pieniężnych rozliczonych w ciągu roku obrotowego
128
13
Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy aktuarialnej
(78)
1
Korzyść podatkowa wykazana w kapitale własnym
50
14
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 52
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
Aktywa
Rezerwy
Wartość netto
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe
279
11
2 019
1 860
(1 740)
(1 849)
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
151
15
(151)
(15)
Aktywa finansowe
268
268
114
34
154
234
Instrumenty pochodne
7
64
-
1
7
63
Zapasy
3 053
3 412
-
-
3 053
3 412
Zobowiązania z tytułu świadczeń
pracowniczych
2 777
2 823
-
-
2 777
2 823
Rezerwy
3 583
2 290
-
-
3 583
2 290
Odpisy aktualizujące należności
384
473
-
-
384
473
Ulga podatkowa z tyt. SSE do
rozliczenia w przyszłych okresach
5 500
5 807
-
-
5 500
5 807
Pozostałe
503
714
149
107
354
607
Razem
16 354
15 862
2 433
2 017
13 921
13 845
Nettowanie aktywa i rezerwy
(2 433)
(2 017)
(2 433)
(2 017)
-
Aktywa / rezerwy z tytułu podatku
odroczonego wykazane
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
13 921
13 845
-
-
13 921
13 845
W dniu 28 grudnia 2010 roku Spółka otrzymała Zezwolenie Nr 69/PSSE na prowadzenie działalności
gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Na dzień rozpoczęcia działalności
w PSSE zostały rozpoznane aktywa na podatek odroczony w kwocie 20.357 tys. zł z tytułu możliwej
do wykorzystania ulgi podatkowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka dokonała oszacowania stopnia
wykonania planów finansowych w kolejnych latach, wskutek czego rozpoznała dodatkowe aktywo w kwocie
5.500 tys. zł. Wartość przysługującej ulgi na które nie zostało utworzone aktywo wynosi 216 tys. zł.
Prezentacja efektywnej stopy podatkowej:
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Zysk przed opodatkowaniem
66 563
39 178
Zastosowana stawka podatkowa
19,00%
19,00%
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki
12 647
7 444
Korekty
(9 165)
(2 880)
Ulga SSE rozpoznana poza aktywem podatkowym*
(1 353)
-
Podatek od innych przychodów zwolnionych z opodatkowania**
(2 685)
(2 197)
Podatek od relacji z klientami rozpoznanymi przy nabyciu Apator Elkomtech
S.A.(różnice trwałe)
-
637
Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice
trwałe)
378
648
Aktywo na podatek z tytułu działalności w SSE
(5 500)
(2 000)
Korekta strat podatkowych z lat ubiegłych
-
33
Inne odliczenia podatkowe
(5)
(1)
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
3 482
4 563
Efektywna stopa podatkowa
5,23%
11,65%
*) Kwota odpowiada zwolnieniu podatkowemu z tytułu dochodów uzyskanych z działalności na terenie SSE
w bieżącym roku obrotowym, w którym nie było utworzone aktywo podatkowe. Każde skonsumowanie ulgi strefowej bez równoczesnego
rozliczenia aktywa skutkuje powstaniem trwałej różnicy podatkowej.
**) Trwałą różnicę przychodową stanowią otrzymane dywidendy od spółek zależnych.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 53
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.21. Koszty w układzie rodzajowym i funkcjonalnym
Tabela prezentuje podsumowanie kosztów w układzie funkcjonalnym, z podziałem kosztu własnego sprzedaży
na koszty produktów i usług oraz towarów i materiałów.
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Koszt sprzedanych produktów i usług, w tym:
380 829
356 826
koszt wytworzenia
375 970
353 308
odpis aktualizujący
(448)
225
złomowanie
2 905
1 737
różnice inwentaryzacyjne
304
217
naprawy gwarancyjne
2 098
1 339
Koszt sprzedanych towarów i materiałów, w tym:
14 032
16 632
cena zakupu
11 078
13 358
odpis aktualizujący
(1 439)
2 584
złomowanie
5 399
647
różnice inwentaryzacyjne
(1 006)
43
Koszt własny sprzedaży razem
394 861
373 458
Koszty sprzedaży
19 843
16 236
Koszty ogólnego zarządu
64 008
59 861
Koszty w układzie funkcjonalnym razem
478 712
449 555
Poniższa tabela przedstawia koszty w układzie rodzajowym, uzgadniające się do kosztów w układzie
funkcjonalnym.
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Amortyzacja
23 579
24 924
Zużycie materiałów i energii
242 415
238 762
Usługi obce
68 457
67 503
Świadczenia pracownicze
107 141
90 437
Pozostałe koszty
14 831
11 755
Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(5 896)
(3 831)
Zmiana stanu wyrobów gotowych i produkcji niezakończonej
14 153
3 373
Koszt sprzedanych towarów i materiałów
14 032
16 632
Koszty w układzie rodzajowym razem
478 712
449 555
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 54
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.22. Przychody
Moment przejęcia kontroli nad danym dobrem przez odbiorcę Spółka identyfikuje na podstawie następujących
przesłanek:
- bezwarunkowe zobowiązanie zapłaty ceny przez klienta
- przeniesienie tytułu prawnego na klienta
- fizyczne dostarczenie klientowi produktu
- przeniesienie na klienta ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności
- posiadanie przez Spółkę dowodu zaakceptowania towaru przez klienta
Do przychodów rozpoznawanych w punkcie czasu Spółka zalicza:
- sprzedaż produktów (dotyczy aparatury łączeniowej) - przychód rozpoznawany w momencie wydania
produktu z magazynu.
- sprzedaż produktów (dotyczy aparatury pomiarowej) - przychód rozpoznawany w momencie dostarczenia
towaru do klienta, gdy klient uzyskuje fizyczne posiadanie towaru i kontrolę nad nim, np. dostawa towaru do
magazynu klienta potwierdzona protokołem odbioru
- sprzedaż usług (świadczonych w ramach pionu aparatury pomiarowej oraz automatyki przemysłowej) -
przychód rozpoznawany w momencie zakończenia świadczenia usługi, gdy klient może korzystać z wyników
tej usługi (np. rozpoznanie przychodu z usługi po finalizacji projektu, po potwierdzeniu przez klienta odbioru
prac).
Do przychodów rozpoznawanych w miarę upływu czasu Spółka zalicza:
- usługi abonamentowe (świadczone w ramach pionu aparatury pomiarowej oraz automatyki przemysłowej,
m.in. dostęp do Lew-System) – przychód rozpoznawany proporcjonalnie do okresu świadczenia usług (np.
rozpoznanie przychodu z usługi miesięcznie, proporcjonalnie do okresu trwania abonamentu)
- projekty wdrożeniowe (w ramach pionu automatyki przemysłowej i ICT) – przychody dotyczą umów na
dostawę licencji na oprogramowanie oraz usług modyfikacji wraz z wdrożeniem u odbiorcy końcowego.
Przychód rozpoznawany proporcjonalnie do postępu prac wdrożeniowych (np. ukończenie zakładanego etapu
prac w ramach projektu długoterminowego). Przychody te zdefiniowane są jako kolejne etapy wynikające
z harmonogramu prac lub umowy.
Przychody ze sprzedaży są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska
korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny
sposób.
W trakcie 2024 roku zdecydowana większość przychodów ze sprzedaży dóbr była rozpoznawana przez
Spółkę w punkcie czasu.
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży ogółem zgodne z rachunkiem z całkowitych
dochodów, w tym:
536 578
479 177
przychód rozpoznany w punkcie czasu
519 998
462 416
przychód rozpoznawany w czasie
16 580
16 761
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 55
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Specyfikację przychodów w podziale na linie biznesowe oraz sprzedaż krajową i zagraniczną zaprezentowano
w poniższej tabeli. Linia automatyki to efekt połączenia z Apator Elkomtech S.A.
WYSZCZEGÓLNIENIE
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Aparatura łączeniowa, w tym:
123 435
131 742
kraj
84 809
82 164
eksport
38 626
49 578
Aparatura pomiarowa, w tym:
357 598
286 328
kraj
316 283
240 186
eksport
41 315
46 142
Automatyka, w tym:
55 546
61 107
kraj
55 546
61 107
Razem przychody
536 578
479 177
Rozliczenie kontraktów
Wartość przychodu odroczonego z tytułu kontraktów zaprezentowana w bilansie na dzień 31.12.2024 roku
wynosi 3,2 mln zł. Szczegóły dotyczące kontraktów znajdują się w nocie objaśniającej nr 6.19.
Poniższa tabela prezentuje przychody ujęte w 2024 roku, które były uwzględnione w saldzie zobowiązań
kontraktowych na dzień 31.12.2023 roku.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania kontraktowe - stan na początek okresu
2 608
-
Wartość zobowiązań kontraktowych z ubiegłego roku ujęta w przychodach
ogółem bieżącego okresu
(784)
-
Umowy zawarte w bieżącym roku
1 398
2 608
Zobowiązania kontraktowe - stan na koniec okresu
3 222
2 608
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 56
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.23. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Przychody operacyjne
1 533
1 871
Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
526
248
Przychody ze sprzedaży gruntów, budynków i budowli
-
1 116
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
717
4
Odszkodowania otrzymane z tytułu rzeczowych aktywów trwałych
143
80
Otrzymane odszkodowania i kary umowne
84
355
Otrzymane darowizny
37
6
Zwrot kosztów postępowania sądowego, zastępstwa procesowego
-
3
Pozostałe przychody
26
59
Koszty operacyjne
(6 434)
(1 410)
Koszty związane ze sprzedażą rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych
(83)
-
Koszt zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych
(571)
-
Utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe
(453)
(59)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartości niematerialne
(959)
-
Utworzenie rezerwy na zobowiązania
(3 438)
(192)
Straty losowe i inne szkody w składnikach majątku
(45)
(440)
Zaniechane inwestycje
(194)
(24)
Przekazane darowizny
(33)
(19)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania
(154)
(637)
Koszty sądowe, komornicze, zastępstwo procesowe
(24)
-
Pozostałe koszty
(480)
(39)
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej
(4 901)
461
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 57
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.24. Przychody i koszty finansowe
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Przychody finansowe
14 875
14 783
Dywidendy i udziały w zyskach
14 134
11 544
Odsetki od pożyczki
134
-
Odsetki od środków na rachunkach bankowych
62
12
Odsetki od należności
162
136
Dodatnie różnice kursowe
-
2 469
Przychody z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)
-
545
Gwarancje udzielone
57
77
Pozostałe przychody
326
-
Koszty finansowe
(1 738)
(5 529)
Odsetki i prowizje od kredytów i pożyczek
(207)
(4 211)
Odsetki płatne do budżetu
(274)
(39)
Odsetki od zobowiązań
(1)
(1)
Odsetki od zobowiązań leasingowych
(568)
(326)
Pozostałe odsetki
(81)
(144)
Ujemne różnice kursowe
(109)
-
Koszty z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)
(17)
-
Gwarancje i prowizje bankowe (poza prowizjami od kredytów)
(481)
(477)
Pozostałe koszty
-
(331)
Wynik na działalności finansowej
13 137
9 254
Przychody i koszty dotyczące transakcji walutowych w instrumentach pochodnych zaprezentowano w tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Przychody
273
889
Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut
166
335
Realizacja transakcji terminowych
184
466
Wycena na koniec okresu
91
168
Wycena na początek okresu
(168)
(80)
Koszty
(290)
(344)
Realizacja transakcji natychmiastowej wymiany walut
(83)
(69)
Realizacja transakcji terminowych
(324)
(117)
Wycena na koniec okresu
(48)
(165)
Wycena na początek okresu
165
7
Przychody / koszty netto z tytułu transakcji walutowych (w tym
instrumentów pochodnych)
(17)
545
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 58
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.25. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych
Apator S.A. sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej
korzystając z metody pośredniej, za pomocą której zysk koryguje się o skutki transakcji mających charakter
bezgotówkowy, zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań oraz inne pozycje, w przypadku których
skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej.
Poniższa tabela prezentuje wyjaśnienia niezgodności pomiędzy zmianami stanu ze sprawozdania z sytuacji
finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu zapasów
26 343
(15 088)
Pozostałe zmiany
(156)
-
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów
26 187
(15 088)
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu należności handlowych
(13 174)
6 030
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
1 344
Zmiana stanu należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
-
1
Zmiana stanu pozostałych należności
(5 762)
197
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe rozliczone z BO
-
617
Korekta o należności z tytułu podatku dochodowego
-
(1 344)
Korekta o należności inwestycyjne
(2)
(28)
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów
(18 938)
6 817
Zmiana stanu pozostałych aktywów
Zmiana stanu pozostałych aktywów długoterminowych
186
(286)
Zmiana stanu pozostałych aktywów krótkoterminowych
(2 386)
(140)
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe rozliczone z BO
1 538
95
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów
(662)
(331)
Zmiana stanu zobowiązań
Zmiana zobowiązań długoterminowych z tytułu leasingu
(951)
3 451
Zmiana stanu zobowiązań handlowych
787
(14 375)
Zmiana stanu zobowiązań kontraktowych
614
2 608
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
912
1 511
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
3 079
602
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań
2 342
135
Zmiana zobowiązań krótkoterminowych z tytułu leasingu
1 257
731
Zobowiązania związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do
sprzedaży
5 056
-
Korekta o zobowiązania z tytułu leasingu
(306)
(4 182)
Korekta o zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych
298
(167)
Korekta o zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
(912)
(1 511)
Korekta o zobowiązania inwestycyjne
(1 994)
(508)
Przeniesienie zobowiązania z tytułu leasingu do zobowiązań związanych
z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
(4 056)
-
Zadatek z tytułu sprzedaży aktywów trwałych
(1 000)
-
Pozostałe zmiany
-
4 200
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów
5 126
(7 505)
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
87
338
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
(292)
6 065
Zmiana stanu pozostałych krótkoterminowych rezerw
4 265
327
Pozostałe zmiany
(411)
-
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów
3 649
6 730
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 59
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Zyski / straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych
Przychody / koszty w związku z wyceną pozycji zabezpieczającej na BZ
77
3
Przychody / koszty w związku z wyceną pozycji zabezpieczającej na BO
(3)
(73)
Wycena transakcji SWAP-CU
(35)
-
Razem
(39)
70
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
Zakup rzeczowych aktywów trwałych
(33 188)
(5 869)
Zmiana zapasu na projektach wewnętrznych
(636)
71
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
2 140
380
Pozostałe
1 308
690
Razem
(30 376)
(4 728)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
Zakup wartości niematerialnych
(4 689)
(4 718)
Zmiana stanu prac rozwojowych w budowie
878
1 267
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(146)
129
Razem
(3 957)
(3 322)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Inne korekty przepływów z działalności operacyjnej
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
571
-
Zaniechane inwestycje
194
24
Rozliczenie dotacji
(1 089)
(488)
(Zysk) strata z tytułu rozliczenia instrumentów pochodnych
140
(349)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek
2
107
Różnice kursowe od kredytów i dywidendy
-
(396)
Razem
(182)
(1 102)
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 60
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Inne wydatki działalności inwestycyjnej
Wpływy i wydatki związane z kontraktami terminowymi i opcjami
(140)
349
Zapłata prowizji i innych kosztów związanych ze sprzedażą i likwidacją
rzeczowych aktywów trwałych
(82)
(138)
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe
(2 847)
(1 308)
Pozostałe
1 000
-
Razem
(2 069)
(1 097)
Inne wydatki działalności finansowej
Odsetki leasingowe
(568)
(326)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek
(2)
(106)
Razem
(570)
(432)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wpływy z tytułu dywidend od jednostek powiązanych
FAP Pafal S.A.
(3 532)
(5 000)
Mining Sp. z o.o.
(602)
(1 105)
Apator Powogaz S.A.
(10 000)
(5 000)
Apator Telemetria Sp. z o.o.
-
(312)
Apator GmbH
-
(127)
Razem
(14 134)
(11 544)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wpływy / wypływy środków pieniężnych z tytułu kredytów
Bilansowa zmiana kredytów długoterminowych
-
(3 119)
Bilansowa zmiana kredytów krótkoterminowych
(34 759)
(29 947)
Odsetki naliczone
-
22
Pozostałe
-
396
Razem
(34 759)
(32 648)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Dywidendy wypłacone
Dywidenda z tytułu podziału wyniku za rok poprzedni
(9 794)
(9 794)
Zaliczkowa dywidenda na poczet wyniku bieżącego roku
(9 794)
(6 530)
Razem
(19 588)
(16 324)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Koszty odsetek w działalności operacyjnej
Odsetki od kredytów i pożyczek
754
4 597
Odsetki od zobowiązań leasingowych
568
304
Razem
1 322
4 901
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 61
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Odsetki zapłacone w działalności finansowej
Odsetki od kredytów i pożyczek
(754)
(4 597)
Razem
(754)
(4 597)
6.26. Instrumenty finansowe
Zgodnie z MSSF 9 Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:
- Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (instrumenty
pochodne),
- Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - należności handlowe oraz pozostałe,
środki pieniężne, środki pieniężne na rachunku VAT,
- Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - zobowiązania handlowe, pozostałe
zobowiązania, zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz zobowiązania z tytułu leasingu.
W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych
i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości
godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Zasady ustalania wartości godziwych opisane są w nocie
4.2.7.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 62
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Poniżej zaprezentowano kategorie i klasy instrumentów finansowych w wartości księgowej.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Aktywa
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Aktywa
wyceniane wg
zamortyzowa-
nego kosztu
Zobowiązania
wyceniane w
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
wyceniane wg
zamortyzowa-
nego kosztu
Razem
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2024
Instrumenty pochodne
602
-
-
-
602
Należności handlowe oraz pozostałe
-
82 868
-
-
82 868
Środki pieniężne
-
2 040
-
-
2 040
Zobowiązania z tytułu instrumentów
pochodnych
-
-
35
-
35
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
-
-
-
40 738
40 738
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
-
14 788
14 788
Zobowiązania z tytułu kredytów
-
-
-
10 649
10 649
Razem
602
84 908
35
66 175
151 720
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2023
Instrumenty pochodne
185
-
-
-
185
Należności handlowe oraz pozostałe
-
63 954
-
-
63 954
Środki pieniężne
-
3 298
-
-
3 298
Zobowiązania z tytułu instrumentów
pochodnych
-
-
332
-
332
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
-
-
-
37 361
37 361
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
-
14 481
14 481
Zobowiązania z tytułu kredytów
-
-
-
45 408
45 408
Razem
185
67 252
332
97 250
165 019
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 63
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujętych w wyniku finansowym
w podziale na kategorie instrumentów finansowych.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Instrumenty
zabezpieczające
Razem
Stan na dzień 31.12.2024
1 087
(1 422)
(101)
(436)
Przychody (koszty) z tytułu odsetek
358
(1 129)
-
(771)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
184
(293)
-
(109)
Przychody z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
184
184
Koszty z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
(324)
(324)
Przychody z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
(78)
(78)
Koszty z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
117
117
Utworzenie odpisów aktualizujących
(269)
-
-
(269)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
730
-
-
730
Zyski (straty) z tytułu realizacji transakcji
natychmiastowej wymiany walut
84
-
-
84
Stan na dzień 31.12.2023
574
(2 484)
280
(1 630)
Przychody (koszty) z tytułu odsetek
148
(4 575)
-
(4 427)
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
378
2 091
-
2 469
Przychody z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
466
466
Koszty z tytułu realizacji instrumentów
pochodnych
-
-
(117)
(117)
Przychody z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
88
88
Koszty z tytułu wyceny instrumentów
pochodnych
-
-
(157)
(157)
Utworzenie odpisów aktualizujących
(249)
-
-
(249)
Odwrócenie odpisów aktualizujących
31
-
-
31
Zyski (straty) z tytułu realizacji transakcji
natychmiastowej wymiany walut
266
-
-
266
Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów finansowych pogrupowanych według
trzypoziomowej hierarchii, gdzie:
− Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa
lub zobowiązania na aktywnych rynkach;
− Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku, jednakże
niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub
pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku);
− Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nieopierających się,
jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 64
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2024
na dzień 31.12.2023
Wartość
księgowa
Poziom
1
Poziom
2
Poziom
3
Razem
Wartość
księgowa
Poziom
1
Poziom
2
Poziom
3
Razem
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
Instrumenty pochodne
602
-
602
-
602
185
-
185
-
185
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Należności handlowe
82 868
-
-
-
(*)
63 954
-
-
-
(*)
Środki pieniężne
2 040
-
-
-
2 040
3 298
-
-
-
3 298
Razem aktywa
85 510
-
602
-
-
67 437
-
185
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w
wartości godziwej
Instrumenty pochodne
35
-
35
-
-
332
-
332
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania handlowe
40 738
-
-
-
(*)
37 361
-
-
-
(*)
Zobowiązania z tytułu
kredytów
10 649
-
-
-
(*)
45 408
-
-
-
(*)
Razem zobowiązania
51 422
-
35
-
-
83 101
-
332
-
-
(*) Wartość księgowa należności i zobowiązań handlowych oraz zobowiązań pozostałych jest zbliżona do ich
wartości godziwej z uwagi, w szczególności, na ich krótkoterminowy charakter. Wartość księgowa zobowiązań
z tytułu kredytów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter oraz zmienne
oprocentowanie.
W okresach zakończonych 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły przesunięcia instrumentów
finansowych pomiędzy Poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej.
Spółka wycenia instrumenty pochodne fx forward w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny
instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe i krzywe zmienności dla walut.
Wartość godziwa tych instrumentów ustalana jest w oparciu o przyszłe przepływy z tytułu zawartych transakcji
kalkulowane w oparciu o różnicę między ceną terminową a transakcyjną. Terminowych kursów wymiany walut
nie modeluje się jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot dla waluty obcej w stosunku
do PLN.
6.27. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń
W Apator S.A. umowy dotyczące walutowych instrumentów pochodnych zawierane są w ramach polityki
zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym. Spółka zabezpiecza wpływy eksportowe przewyższające wydatki
z tytułu importu (EUR) oraz wypływy importowe przewyższające wpływy z tytułu eksportu (USD).
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Z dniem 1 lipca 2011 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu
FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych
planowanych przepływów ze sprzedaży denominowanych w walucie obcej.
Z dniem 10 lipca 2015 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu
FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych
planowanych przepływów z zakupów denominowanych w walucie obcej.
Z dniem 21 czerwca 2023 roku Spółka desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty typu SWAP
zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności cen surowca miedzi.
W związku z niestabilną sytuacją makroekonomiczną i geopolityczną, w tym znaczącym w ostatnim okresie
czynnikiem inflacyjnym, ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od
momentu początkowego ujęcia.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 65
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Zabezpieczenia wpływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym następujące po
sobie kolejno 24 miesiące (na przełomie roku okres zabezpieczeń może dotyczyć trzech lat kalendarzowych),
a suma zabezpieczeń na 24 miesiące nie może przekroczyć planu eksportu na rok bieżący.
Zabezpieczenia wypływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym krocząco
12 miesięcy, a poziom zabezpieczeń w okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej.
Poniższa tabela prezentuje szczegółowe informacje dotyczące powiązania zabezpieczającego
w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Typ instrumentu pochodnego
Nominał
transakcji
średnioważony
kurs
okres
rozliczenia
wpływ na
wynik
wartość
bilansowa
Instrumenty pochodne -
walutowe (kurs USD /
PLN)
3 550 000 USD
3,9447
USD/PLN
do 07/2025
od 01/2025 do
07/2025
602
Instrumenty pochodne -
Miedź (cena CU)
50 T
9000,50 USD/T
do 03/2025
od 02/2025 do
03/2025
(35)
Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów finansowych na dzień 31.12.2024 roku.
Typ instrumentu pochodnego
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Razem
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Instrumenty zabezpieczające:
-
602
-
-
602
Instrumenty pochodne - walutowe (kurs
USD / PLN)
-
602
-
-
602
Instrumenty wyłączone spod rachunkowości
zabezpieczeń
-
-
-
(35)
(35)
Instrumenty pochodne - Miedź (cena CU)
-
-
-
(35)
(35)
Razem otwarte instrumenty pochodne
-
602
-
(35)
567
Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów finansowych na dzień 31.12.2023 roku.
Typ instrumentu pochodnego
Aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe
Razem
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Instrumenty zabezpieczające:
-
185
-
(332)
(147)
Instrumenty pochodne - walutowe (kurs
USD / PLN)
-
5
-
(332)
(327)
Instrumenty pochodne - Miedź (cena CU)
-
180
-
-
180
Razem otwarte instrumenty pochodne
-
185
-
(332)
(147)
Poniższa tabela przedstawia wpływ instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczających na wynik (bez
efektu podatkowego).
Sprawozdanie z wyniku
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Koszty w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej
(331)
(220)
Przychody / koszty w związku z realizacją pozycji zabezpieczającej
(139)
349
Przychody w związku z wyceną pozycji zabezpieczającej
77
3
Przychody z tytułu przeklasyfikowania w związku z realizacją
pozycji zabezpieczającej
358
148
Przychody / koszty z tytułu instrumentów pochodnych
529
(114)
Razem
494
166
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 66
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Tabela poniżej przedstawia wpływ transakcji zabezpieczających (bez efektu podatkowego) na inne całkowite
dochody.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
w okresie
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Wpływ transakcji zabezpieczających (część skuteczna)
525
(331)
Razem
525
(331)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
2024
2023
Stan na 1 stycznia
(122)
(178)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (bez
efektu podatkowego)-FX
525
(331)
Efekt podatkowy
(100)
63
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (bez
efektu podatkowego)-FX - reklasyfikacja - rozliczenie
z BO
331
220
Efekt podatkowy
(63)
(42)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (bez
efektu podatkowego)-SWAP - wyłączone z
rachunkowości zabezpieczeń
-
180
Efekt podatkowy
-
(34)
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających (bez
efektu podatkowego)-SWAP - wyłączone z
rachunkowości zabezpieczeń-rozliczenie z BO
(180)
-
Efekt podatkowy
34
-
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
547
56
Stan na 31 grudnia
425
(122)
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie
2024
2023
Stan na 1 stycznia
(331)
(220)
Wpływ transakcji zabezpieczających (część skuteczna)
525
(331)
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w związku
z realizacją pozycji zabezpieczanej
331
220
Stan na 31 grudnia
525
(331)
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 67
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.28. Cele i zasady zarządzania ryzykiem
Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą
kredyty bankowe, w tym kredyty w rachunku bieżącym. Spółka posiada też aktywa finansowe, takie jak
należności handlowe oraz środki pieniężne oraz inne należności i udzielone pożyczki.
Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, w skład których wchodzą przede wszystkim
walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym
powstającym w toku działalności Spółki. Umowy na kontrakty terminowe zawierane są na podstawie prognoz
kształtowania się kursów walut, zgodnie z wytyczną korporacyjną oraz uchwałą Zarządu Spółki.
Ryzyko, na które narażona jest Spółka Apator S.A. obejmuje ryzyko rynkowe (przede wszystkim ryzyko
walutowe i ryzyko stopy procentowej), a także ryzyko kredytowe i ryzyko płynności.
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawierania transakcji handlowych. Ryzyko takie powstaje
w wyniku dokonywania przez spółki sprzedaży i zakupów w walutach innych niż waluta funkcjonalna. Ryzyko
walutowe wiążę się z niestabilnością rynku finansowego i dużą zmiennością kursów walut oraz różnicami
kursowymi. Zmiana kursów walutowych może trwale wpłynąć na konkurencyjność i rynkową wartość firmy
(może decydować o istotnym wzroście kosztów lub spadku planowanych dochodów z handlowych operacji
zagranicznych).
W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka stosuje hedging naturalny, jak i hedging przy pomocy
instrumentów finansowych, zabezpieczających kursy EUR i USD. Jednak począwszy od roku 2020, gdy rynki
finansowe zdeterminowane były wpływem pandemii COVID-19, czego skutkiem była duża zmienność
i niepewność, Spółka przyjmuje podejście ostrożnościowe przy zawieraniu nowych kontraktów terminowych
i stosuje głównie hedging naturalny. Stan kontraktów terminowych na 31 grudnia 2024 roku zaprezentowano
w nocie 6.27 i tabeli poniżej.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Apator S.A. posiadał kontrakty walutowe typu forward oraz SWAP.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Przepływy na dzień
31.12.2024
31.12.2023
w walucie /
tonach
w zł na dzień
zawarcia
kontraktu
w walucie
w zł na dzień
zawarcia
kontraktu
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków
pieniężnych w USD
3 550
14 004
5 250
21 068
Instrumenty zabezpieczające zmienność ceny miedzi
-
450
-
1 023
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 68
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Stopień ekspozycji Spółki Apator S.A. na ryzyko walutowe prezentuje poniższa tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2024
na dzień 31.12.2023
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
Pozycje w euro (EUR)
2 039
8 719
(3 996)
(17 348)
Należności handlowe
2 055
8 784
2 036
8 842
Pozostałe należności
1 343
5 742
-
-
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług
368
1 577
-
-
Środki pieniężne
-
-
1
4
Zobowiązania handlowe
(1 510)
(6 456)
(1 307)
(5 677)
Zaliczki otrzymane na dostawy
(1)
(4)
(6)
(27)
Pozostałe zobowiązania
(216)
(924)
(74)
(319)
Kredyt
-
-
(4 646)
(20 171)
Pozycje w dolarach amerykańskich (USD)
2 302
9 481
(1 756)
(6 916)
Należności handlowe
15
63
20
80
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług
21
87
262
1 042
Środki pieniężne
-
-
2
8
Zobowiązania handlowe
2 273
9 361
(2 039)
(8 043)
Zaliczki otrzymane na dostawy
(7)
(30)
(1)
(3)
Pozycje w koronach czeskich (CZK)
-
-
(7)
(1)
Zobowiązania handlowe
-
-
(7)
(1)
Pozycje w CNY
125
71
(1 894)
(1 053)
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług
1 114
627
38
25
Zobowiązania handlowe
(989)
(556)
(1 902)
(1 061)
Pozostałe zobowiązania
-
-
(30)
(17)
Na dzień sprawozdawczy 31.12.2024 roku aktywa i pasywa pieniężne zostały przeliczone według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną z kursów zamknięcia (kursów wymiany natychmiastowego wykonania na
koniec okresu sprawozdawczego): kursu kupna i kursu sprzedaży waluty banku wiodącego, tj. ING.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień 31.12.2024
EUR
4,275
USD
4,1178
CNY
0,5616
CZK
0,1698
Zgodnie z przyjętą przez Apator S.A. wytyczną „Regulacje w zakresie kontraktów terminowych”
do zabezpieczania wpływów eksportowych przewyższających wydatki z tytułu importu stosuje się kontrakty
terminowe typu forward oraz opcje. Do zawierania kontraktów terminowych wymagana jest zgoda Zarządu
w formie uchwały, w której ustalany jest maksymalny nominał zabezpieczeń, określony na podstawie planu
bilansu handlu zagranicznego i poziomu dotychczasowych zabezpieczeń. Zawarcie złożonej struktury
zabezpieczającej następuje po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej, która podejmuje decyzję po
przedstawieniu przez Zarząd przyczyn zamiaru zastosowania takiego zabezpieczenia oraz jego potencjalnego
wpływu na wyniki finansowe.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 69
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalnie możliwe
wahania kursów walut. Spółka oczekuje, że wszystkie waluty mogą wahać się o 10% (przy braku zmienności
innych parametrów).
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie od 01.01.2024 do
31.12.2024
w okresie od 01.01.2023 do
31.12.2023
Wpływ na
wynik
finansowy
brutto
Bezpośredni
wpływ na
kapitał
własny
Wpływ na
wynik
finansowy
brutto
Bezpośredni
wpływ na
kapitał
własny
EUR / PLN
+10%
872
-
(1 735)
-
- 10%
(872)
-
1 735
-
USD / PLN
+10%
948
1 400
(692)
2 107
- 10%
(948)
(1 400)
692
(2 107)
CNY / PLN
+10%
7
-
(105)
-
- 10%
(7)
-
105
-
Ryzyko stopy procentowej
Ze względu na posiadane zobowiązania w postaci kredytów oprocentowanych według zmiennych stóp
procentowych, Spółka Apator S.A. narażona jest na ryzyko stóp procentowych.
Poniżej zaprezentowano instrumenty finansowe ze względu na stopę procentową.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
(13 329)
(31 355)
Aktywa finansowe
12 108
3 298
Pożyczki udzielone
10 068
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 040
3 298
Zobowiązania finansowe
(25 437)
(34 653)
Kredyty i pożyczki
(10 649)
(20 171)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(14 788)
(14 482)
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalne możliwe
wahania stóp WIBOR. Dla potrzeby analizy zakłada się, że kwota zobowiązań niespłaconych na koniec okresu
sprawozdawczego była niezapłacona cały rok.
WYSZCZEGÓLNIENIE
w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024
Wpływ na wynik finansowy
brutto
Wpływ na kapitał własny
WIBOR
+ 100 punktów bazowych
(133)
-
- 100 punktów bazowych
133
-
W związku z oparciem instrumentów dłużnych na stopie WIBOR, reforma systemu IBOR nie ma wpływu na
spółkę Apator S.A.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 70
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe polega na tym, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających
z instrumentu finansowego lub umowy, co spowoduje poniesienie przez drugą stronę straty finansowej. Spółka
Apator S.A. jest narażona na ryzyko kredytowe wynikające z jej działalności operacyjnej, głównie
ze ściągalnością należności handlowych.
W celu ograniczenia tego ryzyka, zawierane są transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej
zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy chcą skorzystać z odroczonych terminów płatności, podlegają
wstępnej weryfikacji. Spółka korzysta także z usług wywiadowni gospodarczej.
W Spółce funkcjonuje instrukcja finansowej kontroli zleceń sprzedaży. Spółka dąży do tego, aby współpraca
ze wszystkimi klientami odbywała się na podstawie umów handlowych. Ponadto, dzięki bieżącemu
monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
Na należności handlowe składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, rozłożone między różne branże
i obszary geograficzne. Sprzedaż Apator S.A. realizowana jest także do podmiotów spoza Unii Europejskiej,
takich jak np. Wielka Brytania czy Brazylia.
Na koniec 2024 roku jeden klient – PGE Dystrybucja S.A. – wykazywał saldo należności powyżej 10%
całkowitego salda należności handlowych (22%).
Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, gdyż
kontrahentami Spółki Apator S.A. są banki o wysokim ratingu przyznawanym przez międzynarodowe agencje
ratingowe.
W zakresie należności od instytucji finansowych, w tym środków pieniężnych zdeponowanych na rachunkach
bankowych i lokatach bankowych, bezpieczeństwo tych transakcji określone jest poprzez prowadzenie
współpracy przez Spółkę wyłącznie z partnerami, którzy spełniają wysokie kryteria wiarygodności kredytowej
oraz charakteryzują się renomowaną pozycją na rynku bankowym.
W zakresie pozostałych aktywów tj. pożyczek udzielonych, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem
kredytowym Zarząd dokonuje indywidualnej oceny zdolności płatniczej kontrahentów. Pożyczki udzielane są
głównie jednostkom zależnym, na 31 grudnia 2024 r. pożyczka została udzielona jednostce zależnej Apator
Powogaz S.A. (nota 6.10).
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 71
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Ryzyko związane z płynnością
Ryzyko płynności rozumiane jest jako ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę Apator S.A jej
zobowiązań finansowych w dacie ich wymagalności. Spółka monitoruje ryzyko płynności w cyklach
tygodniowych, poprzez raport płynności netto oraz w cyklach miesięcznych poprzez zestawianie cash flow
w półrocznym okresie. Kompleksowa, zbiorcza informacja raportowana jest na poziom dyrekcji i zarządu.
W celu finansowania bieżącej działalności Apator S.A. korzysta z kredytu w rachunku bieżącym.
W celu zwiększenia bezpieczeństwa finansowego i dywersyfikacji ryzyka Apator S.A. zawarł umowy
z dwoma bankami na: kredyt parasolowy przeznaczony na bieżące finansowanie działalności, limity na
gwarancje i akredytywy oraz wykup przez bank wierzytelności. Kredyt pozwala na elastyczne zarządzanie
płynnością, ujednolicenie warunków cenowych bieżących operacji bankowych oraz korzystanie z efektów
usługi wirtualnej kompensacji sald, co przynosi dodatkowe korzyści finansowe. Ponadto w celu
przeciwdziałania potencjalnym nieprawidłowościom w zarządzaniu zasobami finansowymi, określono zasady
postępowania w takich obszarach, jak: sprzedaż, kredyt kupiecki, monitorowanie należności, bieżące
informowanie zarządów poszczególnych spółek o sytuacji finansowej.
Celem zapewnienia właściwej koordynacji działań w obszarze finansów funkcjonuje Komitet Finansowy,
w którego skład wchodzą przede wszystkim główni księgowi oraz dyrektorzy ds. finansów poszczególnych
spółek Grupy Apator. Do zadań Komitetu należy analiza potrzeb rozwoju obszaru finansowego, analiza
i monitorowanie otoczenia regulacyjnego oraz wypracowanie jednolitych standardów dla procesów
finansowych. Poza Komitetem Finansowym, powołany został również Komitet ds. Ryzyk Finansowych,
którego zasadniczym celem jest wsparcie mechanizmów kontrolnych jednolitego zarządzania ryzykiem
finansowym w Grupie. W skład Komitetu wchodzą pracownicy pionów finansowych Apator S.A. i spółek
zależnych. Zadaniem Komitetu jest w szczególności:
− monitorowanie zabezpieczenia ekspozycji walutowej, odsetkowej oraz polityki hedgingowej,
− rekomendowanie poziomu kursów budżetowych wraz z analizą zmian w kursach spot,
− analizowanie ryzyk przy zabezpieczaniu stóp IRS,
− analiza trendów i sytuacji na rynkach walutowych.
Spółka Apator S.A. na bieżąco monitoruje wielkości mające wpływ na wysokość posiadanych zasobów
finansowych dążąc do maksymalnego przyspieszania przepływu gotówki, zarówno poprzez analizę cykli
obrotu zapasami, jak i możliwie najszybsze inkasowanie należności.
Poniższa tabela przedstawia informację o terminach umownej wymagalności zobowiązań.
WYSZCZEGÓLNIENIE
Wartość na
dzień
sprawozdawczy
Przepływy pieniężne wynikające z umowy
poniżej 6
miesięcy
od 6 do
12
miesięcy
od 1 roku
do 2 lat
od 2 do 5
lat
powyżej
5 lat
RAZEM
Stan na dzień 31.12.2024
66 210
53 755
2 448
4 333
4 085
2 691
67 312
Kredyty i pożyczki
10 649
10 649
-
-
-
-
10 649
Zobowiązania z tytułu leasingu
14 788
2 333
2 448
4 333
4 085
2 691
15 890
Płatności z tytułu instrumentów
pochodnych
35
35
-
-
-
-
35
Zobowiązania handlowe
37 313
37 313
-
-
-
-
37 313
Zobowiązania inwestycyjne
3 383
3 383
-
-
-
-
3 383
Pozostałe zobowiązania finansowe
42
42
-
-
-
-
42
Stan na dzień 31.12.2023
97 583
87 855
1 593
2 220
4 203
5 483
101 354
Kredyty i pożyczki
45 408
48 314
-
-
-
-
48 314
Zobowiązania z tytułu leasingu
14 482
1 881
1 560
2 220
4 203
5 483
15 347
Płatności z tytułu instrumentów
pochodnych
332
299
33
-
-
-
332
Zobowiązania handlowe
36 525
36 525
-
-
-
-
36 525
Zobowiązania inwestycyjne
794
794
-
-
-
-
794
Pozostałe zobowiązania finansowe
42
42
-
-
-
-
42
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 72
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki Apator S.A. jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększałyby
wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka Apator S.A. zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do
niej zmiany. W celu skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może wypłacać dywidendę dla akcjonariuszy,
zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
Spółka Apator S.A. monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto.
Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne
zobowiązania z wyłączeniem instrumentów pochodnych, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Kapitał własny obejmuje kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Wskaźniki dźwigni zawarto w poniższej tabeli.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Zadłużenie netto
82 657
112 118
Zadłużenie
84 697
115 416
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(2 040)
(3 298)
Kapitał własny
425 042
379 336
Kapitał i zadłużenie netto
507 699
491 454
Wskaźnik dźwigni
16,00%
23,00%
Ryzyko klimatyczne
Zmiany klimatyczne oddziałują na działalność przedsiębiorstw wszystkich sektorów gospodarki, w tym także
Spółki Apator S.A. Zmiany te powodują wzrost zagrożeń wystąpienia zarówno gwałtownych, jak i stałych
fizycznych zmian pogodowych. Katastrofy ekologiczne, zwłaszcza na terenach szczególnie narażonych (Azja),
mogą wpłynąć na wydłużenie czasu dostaw komponentów, wzrost kosztów produkcji, gwałtowne zmiany
w popycie. Spółka mityguje to ryzyko poprzez rozwijanie dual sourcingu, synergie zakupowe w Grupie, ciągły
monitoring sytuacji geopolitycznej.
Wpływ zmian klimatycznych może dotyczyć także fizycznego pogarszania się stanu aktywów Spółki wskutek
wystąpienia ekstremalnych zdarzeń pogodowych, czasowych zakłóceń ciągłości działania (m.in. przerwy
w dostawie energii, awarie), a także pogarszania się warunków pracy w związku ze wzrostem temperatury.
Spółka przeprowadziła analizę ryzyk fizycznych dla operacji własnych pod kątem zagrożenia, podatności
i ekspozycji. Analiza wykonana w oparciu o modele klimatyczne (m.in. Klimada) nie wykazała istotnych
zagrożeń dla pożarów wynikających z sąsiedztwa łąk, lasów, innych obiektów, suszy, fal upałów, fal
chłodu/mrozu, powodzi oraz długotrwałego deficytu wody. Apator SA uruchomił własną instalacje OZE, która
zasila zakład produkcyjny w Ostaszewie, spółki prowadzą modernizacje i inwestują w infrastrukturę w celu
optymalizacji procesów operacyjnych i poprawy efektywności gospodarki surowcowej i energetycznej.
Zmiany klimatu powodują, że w UE wprowadzane są inicjatywy polityczne, legislacyjne i finansowe, które mają
ukierunkować gospodarkę i inwestycje w kierunku neutralności klimatycznej, oszczędzania zasobów
i dostosowania infrastruktury do wyzwań klimatycznych. Apator S.A. rozwija i dostarcza rozwiązania do
efektywnego zarządzania mediami energetycznymi i wodą oraz rozwiązania dla OZE. W związku z powyższym
spółka identyfikuje szanse zwiększenia udziałów w rynku i sprzedaży rozwiązań wpisujących się
w transformację energetyczną oraz politykę klimatyczną UE nakierowaną na wzrost efektywności
energetycznej i rozwój OZE. Jednocześnie spółka dostrzega ryzyka związane z nasiloną presją konkurencyjną
i cenową (głównie ze strony azjatyckich dostawców) związaną ze wzrostem popytu na rozwiązania
wspierające transformację i zwiększonym finansowaniem ze środków UE. Spółka sukcesywnie rozszerza
portfolio produktów i pracuje nad poprawa efektywności działalności. Zmiany regulacyjne w obszarze klimatu
wiążą się z obowiązkami sprawozdawczymi nakładanymi na przedsiębiorstwa - niedopełnienie ich rodzi ryzyko
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 73
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
kar administracyjnych. Rosnący wpływ ryzyk klimatycznych sprawia, że kluczowe staje się włączenie tego
obszaru do procesu zarządzania ryzykiem w organizacji. Grupa Apator S.A. włączyła w 2025 roku ryzyka
klimatyczne (fizyczne i przejścia) do procesu, monitoruje i raportuje ślad węglowy w scope 1, 2 i 3, aktywnie
śledzi zmieniające się wymagania prawne i rynkowe w zakresie ochrony klimatu oraz dostosowuje do nich
swoje produkty.
6.29. Informacje na temat podmiotów powiązanych
Informacje na temat świadczeń na rzecz kluczowego personelu kierowniczego prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
za okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
4 778
4 181
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
650
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
-
270
Razem świadczenia na rzecz kluczowego personelu
4 778
5 101
Poniższa tabela przedstawia informację o nierozliczonych zobowiązaniach na dzień 31.12.2024 roku z tytułu
świadczeń pracowniczych wobec kluczowego personelu.
WYSZCZEGÓLNIENIE
na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
245
796
Rezerwy na premie
1 522
1 267
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych wobec kluczowego
personelu
1 767
2 063
Spółka dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:
a. Jednostki zależne
▪ Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
▪ FAP Pafal S.A. (Świdnica)
▪ Apator Metrix S.A. (Tczew)
▪ Apator GmbH (Berlin, Niemcy)
▪ Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)
▪ Apator Powogaz S.A. (Poznań)
▪ Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów);
Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.
▪ Apator Metra s.r.o. (Supmerk, Czechy) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
▪ Apator Miitors ApS. (Horsens, Dania) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
▪ George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – była jednostka zależna od Apator Metrix
S.A., spółka postawiona w stan likwidacji.
b. Członków Rady Nadzorczej
c. Członków kluczowego personelu kierowniczego (Członkowie Zarządu oraz Prokurenci)
d. Bliskich członków rodziny członków Rady Nadzorczej i personelu kierowniczego pozostających
we wspólnym gospodarstwie domowym
e. Podmioty kontrolowane przez osoby określone w punktach b. i c.
Zarząd Apator S.A. stwierdził, że w skład najwyższego kierownictwa Spółki Apator S.A. wchodzą następujące
osoby:
▪ Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
▪ Łukasz Zaworski – Członek Zarządu (od 22 listopada 2023 roku)
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 74
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
▪ Robert Kowalski – Członek Zarządu (od 19 grudnia 2023 roku do 14 maja 2024 roku)
Inni członkowie kierownictwa:
▪ Małgorzata Mazurek – Główny Księgowy, Prokurent
▪ Jolanta Dombrowska – Pełnomocnik ds. zintegrowanych systemów zarządzania Grupy Apator,
Prokurent
▪ Artur Bratkowski – Dyrektor ds. Aparatury i Systemów Pomiarowych, Prokurent
▪ Krzysztof Kluszczyński – Dyrektor ds. Automatyki w Energetyce i Przemyśle, Prokurent
▪ Robert Łuczak – Dyrektor ds. Aparatury Łączeniowej, Prokurent
▪ Stanisław Baluk – Dyrektor ds. Automatyki i Rozwiązań ICT, Prokurent
Transakcje z jednostkami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych.
Dane dotyczące transakcji przeprowadzanych z jednostkami powiązanymi oraz informacje dotyczące
nierozliczonych sald prezentuje tabela.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 75
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
Apator GmbH
Apator Metrix
S.A.
Apator
Mining Sp.z
o.o.
Apator
Powogaz
S.A.
Apator
Telemetria
Sp.z o.o.
Apator
Rector Sp.z
o.o.
FAP Pafal
S.A.
RAZEM
Saldo na dzień 31.12.2024
Należności handlowe
922
234
-
531
60
325
38
2 110
Pozostałe aktywa (zaliczki)
-
329
-
-
-
-
-
329
Pożyczki udzielone w okresie
-
-
-
10 068
-
-
-
10 068
Zobowiązania handlowe
24
21
15
11
-
943
156
1 170
Zobowiązania inwestycyjne
-
760
-
-
-
-
-
760
Saldo na dzień 31.12.2023
Należności handlowe
723
-
-
693
78
59
13
1 566
Pozostałe aktywa (zaliczki)
-
528
-
-
-
-
-
528
Zobowiązania handlowe
1
1 316
6
-
11
1 146
969
3 449
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 76
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
WYSZCZEGÓLNIENIE
Apator
GmbH
Apator
Metrix S.A.
George
Wilson
Industries
Ltd.
Apator
Mining
Sp.z o.o.
Apator
Powogaz
S.A.
Apator
Telemetria
Sp.z o.o.
Apator
Rector
Sp.z o.o.
FAP Pafal
S.A.
RAZEM
Transakcje w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024
Sprzedaż produktów i usług
37 723
3 941
2
6
7 884
632
1 878
176
52 242
Sprzedaż towarów i materiałów
11
64
-
-
-
-
43
2
120
Sprzedaż środków trwałych i wartości
niematerialnych
-
-
-
-
211
-
-
-
211
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży produktów
i usług
37 637
938
-
-
2 496
56
994
191
42 312
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów
i materiałów
8
61
-
-
-
-
29
2
100
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży środków
trwałych i wartości niematerialnych
-
-
-
-
4
-
-
-
4
Przychody finansowe z tytułu dywidendy
-
-
-
602
10 000
-
-
3 532
14 134
Pozostałe przychody
-
29
8
-
14
-
5
-
56
Odsetki od udzielonych pożyczek
-
-
-
-
134
-
-
-
134
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów
47
89
-
-
29
12 500
6 000
3 250
21 915
Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych
-
6 296
-
-
-
22
-
-
6 318
Zaliczkowa dywidenda przypadająca Apator Mining
Sp. z o.o.
-
-
-
1 080
-
-
-
-
1 080
Transakcje w okresie od 01.12.2023 do 31.12.2023
Sprzedaż produktów i usług
48 377
2 827
-
13
6 761
165
1 103
192
59 438
Sprzedaż towarów i materiałów
130
173
-
-
-
2
45
58
408
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży produktów
i usług
47 877
837
-
-
1 937
71
446
180
51 348
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży towarów
i materiałów
99
163
-
-
-
2
31
57
352
Przychody finansowe z tytułu dywidendy
127
-
-
1 105
5 000
312
-
5 000
11 544
Pozostałe przychody
-
53
-
-
21
-
2
-
76
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów
161
101
-
-
1
1 286
4 660
5 129
11 338
Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych
-
540
-
-
-
-
-
-
540
Zaliczkowa dywidenda przypadająca Apator Mining
Sp. z o.o.
-
-
-
720
-
-
-
-
720
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 77
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.30. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
Gwarancje
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Apator S.A. posiadał aktywne gwarancje wystawione przez:
TU Hermes S.A.:
▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 6,5 mln zł, maksymalnie do 22 czerwca
2025 roku;
▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 6,1 mln zł, maksymalnie do 29 czerwca
2029 roku.
ING Bank Śląski S.A.:
▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 3,64 mln zł, maksymalnie do 30 stycznia
2026 roku;
▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 1,9 mln zł, maksymalnie do 17 lipca 2028 roku;
▪ Z tytułu wykonania płatności z umów najmu w wysokości 0,5 mln zł, maksymalnie do 17 listopada
2028 roku;
▪ Z tytuł wadium w wysokości 17 tys. zł do 13 czerwca 2025 roku.
PZU S.A.:
▪ Z tytułu gwarancji usunięcia wad i usterek w wysokości 0,4 mln zł, maksymalnie do 17 stycznia 2028 roku.
KUKE S.A.:
▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 12 tys. zł, maksymalnie do 15 czerwca
2026 roku.
PKO BP S.A.:
▪ Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 17 mln zł, maksymalnie do 24 października
2026 roku;
▪ Z tytułu wadium w wysokości 1,3 mln zł, maksymalnie do 17 kwietnia 2025 roku.
Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2024 roku Apator S.A. był beneficjentem gwarancji płatniczych na łączną
kwotę 4,9 mln zł.
Weksle
Apator S.A. złożył także (oprócz weksla zabezpieczającego umowę wieloproduktową z ING Bank Śląski S.A.)
10 szt. weksli in blanco tytułem zabezpieczenia z umowy TU Euler Hermes S.A. o udzielanie gwarancji
kontraktowych w ramach limitu odnawialnego (limit dla Grupy 25 mln zł), 3 weksle tytułem zabezpieczenia
umowy o udzielanie gwarancji kontraktowych zawartej z PZU S.A. oraz 5 weksli tytułem zabezpieczenia
umowy o udzielanie gwarancji kontraktowych z KUKE S.A.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 78
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
6.31. Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie w Apator S.A. prezentuje tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
okres
od 01.01.2024
od 01.01.2023
do 31.12.2024
do 31.12.2023
Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres
882
887
Pracownicy fizyczni
528
579
Pracownicy umysłowi
354
308
Stan zatrudnienia w etatach na koniec okresu
894
879
Pracownicy fizyczni
516
530
Pracownicy umysłowi
378
349
Oprócz pracowników zatrudnionych w Apator S.A. na podstawie umowy o pracę, Spółka korzysta także
z usług agencji pracy tymczasowej. Przeciętnie w 2024 roku zatrudniano tymczasowo 55 osób.
6.32. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania
finansowego
W dniu 15 lipca 2024 roku Apator S.A. podpisał z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
umowę o przeprowadzenie badania skróconych półrocznych jednostkowych sprawdzań finansowych,
przegląd skróconych półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych i badanie rocznych
jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2024-2025. Sprawozdanie finansowe za
2023 rok podlegało badaniu przez PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Audyt sp. k..
Wynagrodzenie biegłego rewidenta prezentuje poniższa tabela.
WYSZCZEGÓLNIENIE
WARTOŚĆ
2024 rok
2023 rok
Badanie / przegląd sprawozdań śródrocznych
166
100
Badanie sprawozdań rocznych
260
190
Badanie sprawozdania z wynagrodzeń
15
24
Atestacja raportu ESG
225
-
Razem wynagrodzenie audytora
666
314
Poza wymienionym powyżej wynagrodzeniem, Apator S.A. pokrywa również udokumentowane koszty pobytu
zespołu audytorskiego poza siedzibą Audytorów (przejazdy, noclegi).
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 79
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
7. Wpływ otoczenia na sytuację finansową Apator S.A.
Czynnikami, które w okresie najbliższych lat będą miały wpływ na wyniki są globalne trendy i uwarunkowania
otoczenia geopolitycznego. Kluczowe czynniki ryzyka, które w najbliższym czasie mogą mieć negatywny
wpływ na wyniki zaprezentowano poniżej:
• zaostrzenia polityki handlowej Stanów Zjednoczonych wobec m.in. Unii Europejskiej i Chin oraz
spodziewane retorsje rządów, mogące skutkować zakłóceniami w łańcuchach dostaw komponentów
i surowców, w tym pierwiastków metali ziem rzadkich co z kolei może uderzyć bezpośrednio w dużych
producentów zaawansowanych układów półprzewodnikowych, które są wykorzystywane do produkcji
urządzeń pomiarowych. Administracja Stanów Zjednoczonych, pod przewodnictwem Donalda Trumpa,
zapowiedziała podwyższone taryfy celne na import z szeregu krajów. W odpowiedzi Unia Europejska
zapowiedziała działania odwetowe, potępiając protekcjonistyczne posunięcia USA i deklarując wdrożenie
odpowiednio dostosowanych taryf celnych. Wprowadzenie nowych barier handlowych może w krótkim
okresie doprowadzić do chaosu w międzynarodowym handlu, przerwania łańcuchów dostaw, wydłużenia
czasu realizacji dostaw, wzrostu kosztów produkcji oraz gwałtownych zmian w strukturze popytu.
W dłuższej perspektywie może pojawić się konieczność zmiany dostawców, reorganizacji logistyki oraz
trwałego wzrostu kosztów operacyjnych.
• rosnąca presja cenowa ze strony azjatyckich producentów głównie chińskich) wspieranych celowanymi
dotacjami państwowymi i działaniami prawnymi skierowanymi na własną ekspansję gospodarczą
w obszarze europejskim kosztem firm przemysłowych z Europy;
• negatywne skutki wojny w Ukrainie oraz konfliktu na Bliskim Wschodzie;
• niestabilna sytuacja na rynkach finansowych, wysokie stopy procentowe i duża zmienność kursów
walutowych oraz cen surowców. Spółka dąży do minimalizacji ekspozycji na ryzyka finansowe poprzez
zabezpieczanie pozycji walutowych oraz zmiany cen surowców, zarządza kapitałem obrotowym oraz
dąży do minimalizacji kosztów obsługi zadłużenia;
• inflacja, wzrosty kosztów pracy, niestabilne ceny nośników energii. W celu osłabienia negatywnych
skutków wzrostu cen Spółka cały czas pracuje nad optymalizacją kosztów i wdraża szereg działań
poprawiających efektywność takich jak m.in. optymalizacja/ automatyzacja produkcji, poprawa
rentowności oraz dynamiczne polityki cenowe;
• zmiana klimatu i globalne ocieplanie wynikające z emisji gazów cieplarnianych, związane z działalnością
człowieka. Zmiany te implikują zmiany regulacyjne i technologiczne oraz zwiększone obowiązki
sprawozdawcze nakładane na przedsiębiorstwa. Wpływ zmian klimatycznych może obejmować m.in.
fizyczne pogarszanie się stanu aktywów wskutek wystąpienia ekstremalnych zdarzeń pogodowych,
czasowe zakłócenia ciągłości działania (m.in. przerwy w dostawie energii, awarie), a także pogarszanie
się warunków pracy w związku ze wzrostem temperatury. Spółka wdrożyła system raportowania ESG,
gdzie zostały zidentyfikowane ryzyka klimatyczne związane z bieżącą oraz przyszłą działalnością:
o regulacje prawne,
o rosnące oczekiwania klientów w obszarze ESG.
W ślad za wymaganiami Spółka dostosowuje regulacje wewnętrzne oraz wdraża mechanizmy
świadomego zarządzania ryzykami środowiskowymi. Spółka dąży do zwiększenia poziomu automatyzacji
procesów. Automatyzacja służy usprawnianiu procesów produkcyjnych oraz ich optymalizacji pod kątem
wydajności, kosztów, jakości i bezpieczeństwa pracy. Dokonując inwestycji w nowe automaty
i technologie każdorazowo brane są pod uwagę także - jako bardzo istotne - przesłanki prośrodowiskowe,
tj. mniejsze zużycie surowców, minimalizacja ilości odpadów produkcyjnych (w tym eliminacja odpadów
niebezpiecznych), mniejsze zużycie mediów. Unowocześnianie technologii produkcji wpływa także na
ograniczanie uciążliwości środowiskowej realizowanych procesów i dostarczanych produktów. Wiąże się
to z konsekwentną optymalizacją procesów produkcyjnych i sukcesywną wymiana wyeksploatowanych,
mniej efektywnych maszyn i urządzeń.
Ponadto wdrożone w Spółce standardy w zakresie efektywnego gospodarowania zasobami, surowcami
i mediami pozwalają minimalizować negatywny wpływ na środowisko, a także mają przełożenie na
poprawę efektywności działalności biznesowej. Spółka stosuje i sukcesywnie wdraża technologie oraz
procesy zoptymalizowane pod względem zużycia surowców i mediów, a także ilości generowanych
zanieczyszczeń i odpadów. W związku ze sporządzeniem niniejszego skróconego półrocznego
jednostkowego sprawozdania finansowego, Zarząd Spółki ocenił wpływ powyższych kwestii na kwoty
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 80
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
aktywów i zobowiązań na dzień sprawozdawczy, w tym, między innymi, dokonał przeglądu stawek
amortyzacji i ewentualnych czynników mogących wskazywać na potencjalną utratę wartości istotnych
aktywów. Nie stwierdzono konieczności wprowadzenia istotnych korekt.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 81
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
8. Korekta błędów w danych porównawczych
W trakcie prac związanych z przygotowaniem skróconego półrocznego sprawozdania finansowego
jednostkowego za pierwsze półrocze 2024 roku oraz w toku procedury badania półrocznego sprawozdania
finansowego przez biegłego rewidenta, Spółka zidentyfikowała błędy w sposobie ujmowania zaliczek z tytułu
dostaw zapasów, usług i rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań kontraktowych.
1) W przypadku zaliczek na dostawy zapasów, w sprawozdaniu finansowym jednostkowym za 2023 rok,
ujęto je w pozycji bilansowej „Zapasy”, z kolei zaliczki na zakup usług i rzeczowych aktywów trwałych
ujęto w pozycji „Pozostałe należności”. W związku z nieprawidłowym zakwalifikowaniem powyższych
pozycji, dokonano przekształcenia danych porównawczych za 2023 rok, pomniejszając wartość
zapasów o zaliczki zapłacone na dostawy zapasów i wartość pozostałych należności o zaliczki
zapłacone na zakup usług i rzeczowych aktywów trwałych. Kwotę tych zaliczek przeniesiono do
pozycji „Pozostałe aktywa krótkoterminowe”.
2) Zobowiązania z tytułu umów rozliczanych w czasie ujęto w pozostałych zobowiązaniach
krótkoterminowych. Po analizie powyższych umów z klientami stwierdzono, że zobowiązania
wynikające z tych umów, powinny być wykazane w osobnej pozycji bilansowej „Zobowiązania
kontraktowe”. W konsekwencji zdecydowano o przekształceniu danych porównawczych. Dokonano
zmiany prezentacji zobowiązań kontraktowych, przenosząc je do odrębnej pozycji. Zmieniono także
prezentację zobowiązań kontraktowych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2023 rok.
3) Ponadto, dokonano saldowania należności i zobowiązań publicznoprawnych z tytułu podatku VAT.
Saldowanie rozrachunków z tytułu VAT spowodowało zmniejszenie sumy bilansowej w sprawozdaniu
jednostkowym i skonsolidowanym za 2023 rok.
Korekty prezentacyjne nie miały wpływu na wynik finansowy za okres porównawczy w jednostkowym
sprawozdaniu. Wpływ korekt na sprawozdanie finansowe zaprezentowano w poniższych tabelach.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 82
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku
Pozycja sprawozdania
Wartość
przed
korektą
Korekta 1
Korekta 2
Korekta 3
Wartość po
korekcie
Przeniesienie
zaliczek do
pozostałych
aktywów
Przeniesienie
zobowiązań
kontraktowych
do osobnej
pozycji
Saldowanie
VAT
Aktywa trwałe
336 423
-
-
-
336 423
Aktywa obrotowe
184 556
-
-
(1 077)
183 479
Zapasy
111 094
(188)
-
-
110 906
Należności z tytułu podatków, ceł
i ubezpieczeń społecznych
1 077
-
-
(1 077)
-
Pozostałe należności
krótkoterminowe
1 657
(1 439)
-
-
218
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
3 294
1 627
-
-
4 921
Pozostałe pozycje
67 434
-
-
-
67 434
AKTYWA RAZEM
520 979
-
-
(1 077)
519 902
Kapitał własny
381 335
-
-
-
381 335
Zobowiązania
139 644
-
-
(1 077)
138 567
Zobowiązania i rezerwy
długoterminowe
14 826
-
1 040
-
15 866
Długoterminowe zobowiązania
kontraktowe
-
-
1 040
-
1 040
Pozostałe pozycje
14 826
-
-
-
14 826
Zobowiązania i rezerwy
krótkoterminowe
124 818
-
(1 040)
(1 077)
122 701
Krótkoterminowe zobowiązania
kontraktowe
-
-
1 568
-
1 568
Zobowiązania z tytułu podatków,
ceł i ubezpieczeń społecznych
7 970
-
-
(1 077)
6 893
Pozostałe zobowiązania
krótkoterminowe
9 852
-
(2 608)
-
7 244
Pozostałe pozycje
106 996
-
-
-
106 996
PASYWA RAZEM
520 979
-
-
(1 077)
519 902
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 83
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za 2023 rok
Pozycja sprawozdania
Wartość
przed
korektą
Korekta 1
Korekta 2
Korekta 3
Wartość
po
korekcie
Przeniesienie
zaliczek do
pozostałych
aktywów
Przeniesienie
zobowiązań
kontraktowych
do osobnej
pozycji
Saldowanie
VAT
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
przed uwzględnieniem zmian w kapitale
obrotowym
54 981
-
-
-
54 981
Zmiana stanu zapasów
(14 362)
(726)
-
-
(15 088)
Zmiana stanu należności
6 148
631
-
38
6 817
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(426)
95
-
-
(331)
Zmiana stanu zobowiązań
(7 467)
-
-
(38)
(7 505)
Pozostałe pozycje
6 730
-
-
-
6 730
Środki pieniężne wygenerowane w toku
działalności operacyjnej
45 604
-
-
-
45 604
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 84
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
9. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 01.01.2025 roku do kluczowego personelu kierowniczego spółki Apator S.A. dołączył Marcin Dolny,
który został zatrudniony na stanowisku Dyrektora ds. Finansowych.
W dniu 02.01.2025 roku dokonano sprzedaży aktywów do spółki zależnej Apator Rector Sp. z o.o.
Przedmiotem transakcji były składniki materialne i niematerialne oraz stosunki umowne związane
z działalnością IT w segmencie gaz (nota 6.6).
W dniu 12.03.2025 roku podpisano umowę zmieniającą przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości
inwestycyjnej oraz gruntu w wieczystym użytkowaniu, wskutek której zmieniono termin sprzedaży z czerwca
na październik 2025 roku. Szczegóły przedstawiono w nocie 6.6.
W dniu 25.03.2025 roku podpisana została uchwała przez Zarząd Apator S.A. o zamiarze włączenia spółki FAP
Pafal S.A. do spółki Apator S.A. Uchwalono plan i harmonogram połączenia oraz datę połączenia na 1 stycznia
2026 roku. Połączenie ma na celu uproszczenie struktury Grupy Apator poprzez koncentrację kompetencji
wytwórczych i wzmocnienie synergii działań, co pozwoli na zwiększenie efektywności zarządzania oraz
optymalizację kosztów. Połączenie planowane jest poprzez przeniesienie całego majątku FAP Pafal S.A. na
Apator S.A.
Nazwa jednostki:
Apator S.A.
Strona 85
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024 – 31.12.2024
złoty polski (PLN)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
R-2024
10. Podpisy
Zarząd
2025-04-24
Maciej Wyczesany
Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny
Łukasz Zaworski
Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju Produktów
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
2025-04-24
Małgorzata Mazurek
Główny Księgowy