spr-2025-04-23-0-pl.xhtml

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601 414 229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

SPRAWOZDANIE Z BADANIA

sprawozdania finansowego

za 2024 rok

MOJ SPÓŁKA AKCYJNA

ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice

Kraków 2025 rok

2

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej:

MOJ SPÓŁKA AKCYJNA

ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice

KRS 0000266718, REGON 273548901,

NIP 6342139773

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego firmy MOJ S.A. z siedzibą

w Katowicach przy ul. Tokarskiej 6, („Spółka”) na które składają się :

• Bilans na dzień 31.12.2024 roku, który po stronie aktywów

i pasywów zamyka się sumą: 83 820 146,18 zł.

• Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku wykazujący

zysk netto w kwocie: 3 088 913,81 zł.

• zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych,

• informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego

i dodatkowe informacje i objaśnienia.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia

2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – tj. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).,

c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa

i postanowieniami statutu spółki MOJ S.A.

3

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 24 kwietnia 2025 r.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę

w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa

podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r.

W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła zastrzeżenia

oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na kwotę 3 369 159,43 zł. W

dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że zastrzeżenia nie zostały

uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia 13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego

Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do

września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji

Skarbowej w Katowicach. Spółka otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby

Administracji Skarbowej w Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a

następnie Postanowienie z dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do

24.06.2021 r. Ponadto w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do

marca 2015 r. a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku. W dniach

18 i 23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-

Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości naliczonego podatku od towarów i

usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r., wskutek czego sporna kwota VAT wynosi

kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1 kwartał 2015 r. - 904 376 zł, od których Spółka

złożyła odwołania w terminie ustawowym. Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej

w Katowicach wydał decyzję w sprawie, w której utrzymał w mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka

wniosła skargę na tą decyzję. Dnia 13 września 2023 r. wysłano do WSA w Gliwicach pismo

stanowiące replikę na odpowiedź Organu na skargę, w której Organ wskazał odmienną wartość

przedmiotu zaskarżenia. Spółka złożyła skargę na decyzję do WSA w Gliwicach – termin

rozprawy 14.08.2024 r. – Sąd wyrokiem uchylił ww. decyzję Organu z dnia 31 maja 2023 r. oraz

orzekł o kosztach postępowania. Dnia 16 października 2024r. Spółka otrzymała odpis skargi kasacyjnej

Organu wniesionej od wyroku WSA w Gliwicach z 14 sierpnia 2024r. a 25 października 2024 r.

kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną Organu. Obecnie oczekuje się na wyznaczenie

terminu posiedzenia przez NSA.

4

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą wysokość

zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana w następstwie

rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny

w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną decyzję.

Dnia 24 marca 2023 r otrzymano odpis skargi kasacyjnej Organu wniesionej od wyroku WSA

w Gliwicach z 22 grudnia 2022r. 5 kwietnia 2023r kancelaria wniosła odpowiedź na skargę kasacyjną

Organu. Dnia 17 stycznia 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny w sprawie o sygn.. akt I FSK

754/23 oddalił skargę kasacyjną Organu oraz zasądził od Organu na rzecz MOJ kwotę 5.400,00

zł tytułem zwrotu kosztów zastępstwa procesowego. Wydane w sprawie orzeczenie jest

prawomocne. Dnia 31 lipca 2024 r. otrzymano decyzję Naczelnika Śląskiego urzędu Celno-

Skarbowego w Katowicach z 26 lipca 2024 r na mocy której uchylono w całości zaskarżoną decyzję i

umorzono postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna i prawomocna.

3. W zakresie kontrolowanych okresów z 1 kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja została wydana w

następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą sprawę w drugiej instancji

określającą wysokość zobowiązania podatkowego na kwotę 904 376 zł.

Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach,

który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w sprawie rozliczeń za 4

kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania sądowego wydano 16.03.2023 r.

Dnia 7 maja 2024 r Wojewódzki Sąd Administacyjny w Gliwicach wydał wyrok w którym

uchylił zaskarżoną decyzję oraz zasądził od Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno- Skarbowego w

Katowicach na rzecz strony skarżącej kwotę 19.861 zł. Dnia 2 września 2024 r. otrzymano decyzję

Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z 30 sierpnia 2024r. uchylająca w

całości zaskarżoną decyzję i umarzającą postępowanie w sprawie. Decyzja jest ostateczna w

postępowaniu podatkowym i jest prawomocna.

5

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016 r.

Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których 13.06.2022 r. zostały

wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach uwagi. W dniu 5.09.2022 r.

Organ wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe.

Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał decyzję w

której określił zobowiązanie podatkowe za okres maj – grudzień 2015 r. w kwocie 3 051 744,00 zł oraz

za okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w kwocie 793 949,00 zł. W dniu 17.03.2023 r. wniesiono

odwołanie od ww. decyzji. W dniu 25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ podatkowy wydał decyzje, w

których utrzymał w mocy poprzednie decyzje dotyczące odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r.

oraz styczeń – marzec oraz maj 2016 r. Spółka wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu

Administracyjnego w Gliwicach w dniu 24.08.2023 r. Wyrokiem z 30 września 2024 r. Sąd uchylił

ww. decyzje oraz oddalił skargę MOJ w pozostałym zakresie, dotyczącym zobowiązania podatkowego

za maj 2015 r., a także orzekł o kosztach postępowania. 21 listopada 2024 r. Spółka wniosła skargę

kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego w zakresie w którym doszło do oddalenia skargi.

Organ złożył pisemną odpowiedź na skargę kasacyjną. Obecnie oczekuje się na podjęcie czynności

przez NSA.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tych spraw.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z

dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j.

Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r.

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” –

Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla

6

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.

zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań

finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i

Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma

audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o

biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one

najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowe sprawy badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ocena zdolności jednostki do kontunuowania

działalności.

Zgodnie z oświadczeniem Zarządu, sprawozdanie

finansowe za rok obrotowy od 01.01.2024 r. do

31.12.2024 r. sporządzone zostało przy założeniu

kontynuacji działalności. Oceniając, czy założenie

kontynuacji działalności jest właściwe, Zarząd

Spółki bierze pod uwagę wszelkie dostępne

informacje dotyczące przyszłości, nie krótszej niż

12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego.

Kwestia ta ma istotny wpływ na zmianę wyceny

składników aktywów i pasywów. Na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania za

wschodnią granicą Polski nadal trwa konflikt

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych

2. Ocenę możliwości regulowania zobowiązań

Spółki oraz dokonaliśmy oceny aktualnej

sytuacji finansowej Spółki.

3. Analizę kluczowych wskaźników

ekonomicznych pozwalających ocenić

zdolność jednostki do kontynuowania

działalności.

7

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

zbrojny Rosji z Ukrainą. Zapoczątkowany w lutym

2022 roku. Zarząd Spółki w Sprawozdaniu

Zarządu za badany rok informuje również iż na

bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno -

gospodarczej w Ukrainie na bieżącą działalność

Spółki.

Zapasy - wycena wyrobów gotowych, półproduktów

i produkcji w toku, materiałów i towarów.

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym zapasy

o wartości 22 443 tys. zł. co stanowi ok. 27% sumy

bilansowej. Omawiano z kierownictwem Spółki

temat adekwatność sposobu wyceny zapasów.

Rozchód towarów i materiałów następuje według cen

przeciętnych - ustalonych w wysokości średniej

ważonej cen danego materiału/ towaru, natomiast

rozchód wyrobów gotowych według przeciętnego

kosztu wytworzenia ustalonego na poziomie średniej

ważonej kosztów danego wyrobu.

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Uczestnictwo w inwentaryzacji w Jednostce

oraz weryfikację i ocenę rozliczenia

inwentaryzacji.

2. Weryfikację w obszarze wystąpienia

przesłanek utraty wartości zapasów.

3. Analizę sporządzonych przez Spółkę

wycen wyrobów gotowych i produkcji w toku.

4. Test na utratę wartości towarów

i wyrobów gotowych.

Należności krótkoterminowe ze szczególnym

uwzględnieniem należności od podmiotów

powiązanych.

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

należności krótkoterminowe o wartości 17 911

tys. zł. co stanowi ok. 21,4% sumy bilansowej.

Ustalenie przesłanek utraty wartości wymaga od

Zarządu Spółki szeregu szacunków,

uwzględniających między innymi zmienne

warunki rynkowe oraz prawne mające wpływ na

poziom ściągalności należności badanej Jednostki.

W wartości należności ogółem Spółka ujawniła

należności od podmiotów powiązanych w kwocie

5 038,2 tys. zł.

Nasze procedury badania obejmowały:

1. Ocenę osądów Spółki w obszarze

wystąpienia przesłanek utraty wartości

należności krótkoterminowych,

2. Analizę potencjalnych ryzyk poprzez

odwołanie się do informacji publicznych,

3. Weryfikację potwierdzeń sald należności

z saldami kont księgowych w tym

potwierdzeń sald od podmiotów powiązanych,

4. Test na utratę wartości należności

krótkoterminowych.

8

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Spółki ze szczególnym uwzględnieniem

zobowiązań wobec podmiotów powiązanych.

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów i

pożyczek o wartości 14 546 tys. zł, co stanowi ok.

17,4% sumy bilansowej, w tym wobec jednostek

powiązanych 3 464,7 tys. zł. Spółka wykazała w

sprawozdaniu finansowym zobowiązania

długoterminowe z tyt. kredytów i pożyczek o

wartości 9,8 tys. zł. W informacji dodatkowej w

pkt. 3.26 wykazano szczegółowe zestawienie

posiadanych przez Spółkę kredytów i pożyczek.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

1. Analizę zgodności przyjętych polityk

rachunkowości dot. zobowiązań z tytułu

kredytów i pożyczek z obowiązującymi

przepisami i standardami rachunkowości,

2. Analizę nowych i obowiązujących umów

kredytowych,

3. Potwierdzenie stanu zobowiązań

kredytowych na dzień bilansowy

z jednostkami powiązanymi, z jednostkami

pozostałymi oraz bankami,

4. Weryfikację prawidłowości wyceny na

dzień bilansowy oraz podziału zobowiązań na

krótko- i długoterminowe,

5. Weryfikację poprawności i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Inna sprawa-zakres badania

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Sp. z o.o. biegłego rewidenta, który wyraził

opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 24.04.2024 roku.

9

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy

o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje

za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,

z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania

zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje,

że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana

jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy

ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych

zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego

rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania

są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności, ustalonego zgodnie

ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a

także:

10

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie

uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

11

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i

zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które zawarto w załączniku nr 1 Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny za

rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

12

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 ust. 6

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r poz.

757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

13

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego : 209 000,00 PLN, NIP : 676-007-69-92, Nr KRS-0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych

rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 37 Sprawozdania

z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki

z dnia 28.06.2024 r.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Antoni Tekieli wpisany do Rejestru Biegłych

Rewidentów pod nr 4112 prowadzonego przez KRBR.

Kluczowy biegły rewident działa w imieniu Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 529.

Kluczowy biegły rewident

Antoni Tekieli

Nr ewidencyjny 4112.

Kraków, dnia 24.04.2025 r.