OPTeam_JSF-2025-04-29-0-pl.xhtml

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

OPTeam S.A.

za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r.

SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MIEDZYNARODOWYMI STANDARDAMI

SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

(dane finansowe audytowane)

TAJĘCINA, DNIA 29 kwietnia 2025 r.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A.  – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. 
(wszystkie kwoty  wyrażone  są w PLN, o ile  nie podano inaczej) 
 
 
       
2 
SPIS TREŚCI 
A.  SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ, SPRAWOZDANIE ZYSKÓW I STRAT, 
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW, SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE 
WŁASNYM ORAZ SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................ 4 
A.1.  Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.................................................................. 5 
A.2.  Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A. ............................................................................ 6 
A.3.  Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A........................................ 7 
A.4.  Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A. ........................................................ 8 
A.5.  Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. ................................................... 9 
B.  WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 
DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU OPTEAM S.A. ..................................................................................... 10 
B.1.  Dane identyfikujące jednostkę ............................................................................................... 10 
B.2.  Czas trwania Spółki ............................................................................................................... 10 
B.3.  Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne .......... 11 
B.4.  Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ......................................................................................... 11 
B.5.  Firma audytorska ................................................................................................................... 11 
B.6.  Notowania na rynku regulowanym ........................................................................................ 12 
B.7.  Akcjonariusze ........................................................................................................................ 12 
B.8.  Spółki zależne........................................................................................................................ 12 
B.9.  Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ............................................................................ 12 
B.10.  Połączenie spółek .................................................................................................................. 13 
B.11.  Założenie kontynuacji działalności gospodarczej .................................................................. 13 
B.12.  Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości ................. 13 
B.13.  Korekty wynikające z błędów ................................................................................................. 15 
B.14.  Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych .................................................... 15 
B.15.  Zasady rachunkowości .......................................................................................................... 15 
C.  INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OPTEAM S.A. .......... 26 
C.1.  Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .................................................. 26 
C.2.  Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji ................................................. 27 
C.3.  Sezonowość lub cykliczność  działalności OPTeam S.A. ..................................................... 27 
C.4.  Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................................. 27 
C.5.  Zasady konwersji złotych na EUR ......................................................................................... 27 
C.6.  Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 28 
C.7.  Zdarzenia istotnie wpływające na działalność jednostki ....................................................... 28 
C.8.  Nabycie akcji własnych .......................................................................................................... 28 
C.9.  Nota 1. Wartości niematerialne ............................................................................................. 28 
C.10.  Nota 1.1. Wartość  firmy ........................................................................................................ 28 
C.11.  Nota 1.2. Inne wartości niematerialne ................................................................................... 28 
C.12.  Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe........................................................................................... 32 
C.13.  Nota 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe – specyfikacja ................................................................ 32 
C.14.  Nota 2.2. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych .................................................................. 34 
C.15.  Nota 3. Należności długoterminowe ...................................................................................... 36 
C.16.  Nota 4. Aktywa finansowe ..................................................................................................... 36 
C.17.  Nota 4.1. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych .................................................... 36 
C.18.  Nota 5. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia .................................................................... 37 
C.19.  Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................... 37 
C.20.  Nota 7. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................ 37 
C.21.  Nota 8. Zapasy ...................................................................................................................... 37 
C.22.  Nota 8.1. Odpisy aktualizujące wartości zapasów ................................................................ 38 
C.23.  Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................. 39 
C.24.  Nota 9.1. Odpisy aktualizujące wartość należności i aktywa z tytułu umów ......................... 39 
C.25.  Nota 9.2. Struktura wiekowa należności handlowych ........................................................... 40 
C.26.  Nota 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa ........................................ 40 
C.27.  Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................... 40 
C.28.  Nota 10.1. Środki pieniężne - waluty ..................................................................................... 41 
C.29.  Nota 11. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................. 41 
C.30.  Nota 12.1. Kapitał podstawowy ............................................................................................. 41 

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A.  – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. 
(wszystkie kwoty  wyrażone  są w PLN, o ile  nie podano inaczej) 
 
 
       
3 
C.31.  Nota 12.2. Zarejestrowany kapitał akcyjny ............................................................................ 42 
C.32.  Nota 12.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego .................................................. 44 
C.33.  Nota 13. Zyski zatrzymane .................................................................................................... 45 
C.34.  Nota 14. Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich ................................................. 45 
C.35.  Nota 15. Kapitał zapasowy .................................................................................................... 45 
C.36.  Nota 16. Pozostałe kapitały rezerwowe ................................................................................ 45 
C.37.  Nota 17. Kredyty i pożyczki ................................................................................................... 46 
C.38.  Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ...................... 49 
C.39.  Nota 19. Inne zobowiązania finansowe ................................................................................. 50 
C.40.  Nota 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................ 50 
C.41.  Nota 20. Rezerwy na zobowiązania ...................................................................................... 50 
C.42.  Nota 21. Inne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................... 53 
C.43.  Nota 22. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................... 53 
C.44.  Nota 23. Dotacje do przychodów........................................................................................... 54 
C.45.  Nota 24. Koszty działalności operacyjnej .............................................................................. 55 
C.46.  Nota 25. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................ 55 
C.47.  Nota 26. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................. 56 
C.48.  Nota 27. Przychody finansowe .............................................................................................. 56 
C.49.  Nota 28. Koszty finansowe .................................................................................................... 56 
C.50.  Nota 29. Podatek dochodowy................................................................................................ 57 
C.51.  Nota 30. Otrzymane gwarancje oraz umowy gwarancji finansowej ...................................... 58 
C.52.  Nota 30.1.  Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla 
postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. ................................................ 58 
C.53.  Nota 31. Informacje o podmiotach powiązanych................................................................... 58 
C.54.  Nota 32. Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa ................................................... 59 
C.55.  Nota 33. Koszty zatrudnienia ................................................................................................. 60 
C.56.  Nota 34. Struktura zatrudnienia ............................................................................................. 60 
C.57.  Nota 35. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję ............................................................ 60 
C.58.  Nota 36. Dywidendy .............................................................................................................. 60 
C.59.  Nota 37. Instrumenty finansowe ............................................................................................ 61 
C.60.  Nota 38. Ryzyko kredytowe kontrahentów ............................................................................ 62 
C.61.  Nota 39. Ryzyko związane z płynnością ............................................................................... 63 
C.62.  Nota 40. Ryzyko stopy procentowej ...................................................................................... 63 
C.63.  Nota 41. Ryzyko walutowe .................................................................................................... 63 
C.64.  Nota 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................... 63 
C.65.  Nota 43. Informacje na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania ...................... 64 
C.66.  Nota 44. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów 
nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, 
finansową i wynik finansowy jednostki .............................................................................................. 64 
C.67.  Nota 45. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez 
jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi, przez które rozumie się 
jednostki powiązane .......................................................................................................................... 64 
C.68.  Nota 46. Różnice pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym, a uprzednio 
sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi. .................................................... 64 
C.69.  Nota 47. Ocena czynników nietypowych i zdarzeń mających wpływ na wynik działalności za 
rok obrotowy z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty 
wynik……………. .............................................................................................................................. 65 
C.70.  Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd ............................................................................. 66 
 
   

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A. S p r a w o z d a n i e z s y t u a c j i f i n a n s o w e j , s p r a w o z d a n i e

z y s k ó w i s t r a t , s p r a w o z d a n i e z c a ł k o w i t y c h d o c h o d ó w ,

s p r a w o z d a n i e z e z m i a n w k a p i t a l e w ł a s n y m o r a z

s p r a w o z d a n i e z p r z e p ł y w ó w p i e n i ę ż n y c h

Wybrane dane finansowe

w tyś PLN

w tyś EUR

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

70 301

90 844

16 333

20 061

II. Zysk strata na sprzedaży

-11 418

180

-2 653

III. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-10 954

489

-2 545

108

IV. Zysk (strata) przed opodatkowaniem

-9 833

1 106

-2 285

244

V. Zysk (strata) netto

-10 259

237

-2 383

VI. Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

-8 680

9 447

-2 017

2 086

VII. Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

-3 077

6 656

-715

1 470

VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności

finansowej

-118

19 392

-27

4 282

IX. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec

okresu

7 518

19 392

1 747

4 282

X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w PLN /

EUR *

-1,30

0,03

-0,30

0,01

Stan na dzień

31.12.2024

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2024

Stan na dzień

31.12.2023

XI. Aktywa razem

52 306

71 526

12 152

15 795

XII. Długoterminowe zobowiązania i rezerwy

5 386

5 705

1 251

1 260

XIII. Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy

16 055

17 872

3 730

3 947

XIV. Kapitał własny

30 865

47 949

7 171

10 589

XV. Kapitał podstawowy akcyjny

787

183

174

XVI. Średnia ważona liczba akcji (szt)*

7 871 166

XVII. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą

(w PLN / EUR) **

3,92

6,09

0,91

1,35

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuk akcji własnych

Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR

w następujący sposób:

− Pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na

dzień bilansowy. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN

✓ w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN

− Pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone są według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowiązujących na

ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN

✓ w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 PLN

Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.

AKTYWA

Stan na

31.12.2024r.

Stan na

31.12.2023 r.

A. Aktywa trwałe

24 310 206,05

30 390 473,62

1. Wartość firmy

184 193,99

2. Inne wartości niematerialne

8 500 781,17

4 406 627,94

3. Rzeczowe aktywa trwałe

14 156 554,89

15 044 999,04

4. Nieruchomości inwestycyjne

5. Należności długoterminowe

410 947,73

881 125,73

6. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych

8 498 239,00

7. Aktywa finansowe

400 000,00

8. Aktywa z tytułu podatku odroczonego

657 728,27

975 287,92

9. Inne rozliczenia międzyokresowe

B. Aktywa obrotowe

27 995 585,48

41 135 074,11

1. Zapasy

1 522 500,10

1 535 369,12

2. Należności z tytułu dostaw i usług

14 492 915,52

12 390 084,43

3. Aktywa z tytułu umów z klientami

3 207 419,33

2 267 227,17

4. Należności pozostałe

363 887,90

57 104,25

5. Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

6. Należności z tytułu pozostałych podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń.

203 760,13

271 073,00

7. Aktywa finansowe

4 652 656,05

8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 518 226,29

19 392 444,19

9. Rozliczenia międzyokresowe

686 876,21

569 115,90

RAZEM AKTYWA

52 305 791,53

71 525 547,73

PASYWA

Stan na

31.12.2024r.

Stan na

31.12.2023 r.

A. Kapitał własny

30 865 441,73

47 948 668,59

1. Kapitał akcyjny

787 150,00

2. Akcje własne (wielkość ujemna)

- 1 095,46

3. Kapitał zapasowy

39 357 659,82

45 945 067,18

4. Kapitał rezerwowy

980 616,16

5. Zysk (strata) z lat ubiegłych

6. Zyski (strata) netto

- 10 258 888,79

236 930,71

7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

B. Zobowiązania długoterminowe

5 385 566,97

5 704 757,43

1. Kredyty bankowe

2. Zobowiązania finansowe

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

4. Zobowiązania pozostałe

7 195,50

5. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

852 925,93

757 129,71

6. Rezerwy na inne zobowiązania

150 382,00

140 058,00

7. Rozliczenia międzyokresowe

4 375 063,54

4 807 569,72

C. Zobowiązania krótkoterminowe

16 054 782,83

17 872 121,71

1. Kredyty bankowe

2. Zobowiązania finansowe

62 472,58

3 526,04

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

9 246 037,05

8 771 943,89

4. Zobowiązania z tytułu umów z klientami

1 911 814,85

2 628 587,99

5. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

6. Zobowiązania budżetowe i pozostałe zobowiązania

3 490 225,21

4 494 376,21

7. Rezerwy na zobowiązania

919 061,72

1 531 339,02

8. Rozliczenia międzyokresowe

425 171,42

442 348,56

RAZEM PASYWA

52 305 791,53

71 525 547,73

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A.2. Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A.

Sprawozdanie zysków i strat - wariant kalkulacyjny

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

A. Działalność kontynuowana

I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:

70 301 360,45

90 843 656,66

1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

27 948 525,41

37 606 721,26

2. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

42 352 835,04

53 236 935,40

II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:

57 682 822,09

67 625 893,18

1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług

24 168 092,50

25 716 203,62

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

33 514 729,59

41 909 689,56

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

12 618 538,36

23 217 763,48

1. Koszty sprzedaży

16 323 370,47

15 906 492,72

2. Koszty ogólnego zarządu

7 712 893,14

7 131 351,43

IV. Zysk (strata) ze sprzedaży

-11 417 725,25

179 919,33

1. Pozostałe przychody operacyjne

790 411,10

661 748,60

2. Pozostałe koszty operacyjne

326 715,96

352 808,11

V. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-10 954 030,11

488 859,82

1. Przychody finansowe

1 161 814,64

917 280,61

2. Koszty finansowe

41 177,02

300 042,26

3. Udział w wyniku netto jednostki stowarzyszonej wycenianej metodą praw

własności

VI. Zysk (strata) brutto - przed opodatkowaniem

-9 833 392,49

1 106 098,17

1. Podatek dochodowy

425 496,30

869 167,46

VII. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

-10 258 888,79

236 930,71

B. Działalność zaniechana

0,00

I. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

0,00

C. Zysk (strata) netto za rok obrotowy

-10 258 888,79

236 930,71

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych

Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)

-10 258 888,79

236 930,71

Średnia ważona liczba akcji zwykłych ( w sztukach)*

7 871 166

Zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

7 871 166

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A.3. Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

I. Zysk (strata) netto

-10 258 888,79

236 930,71

II. Inne całkowite dochody, w tym:

0,00

1. Podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku

finansowego

0,00

Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych

dochodów podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego

0,00

2. Nie podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku

finansowego

0,00

Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych

dochodów nie podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego

0,00

3. Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do

sprzedaży

0,00

III. Całkowite dochody ogółem

-10 258 888,79

236 930,71

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A.

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Sumy za rok

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Sumy za rok

od 01.01.2023

do 31.12.2023

A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

I. Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem

-9 833 392,49

1 106 098,17

II. Korekty razem

1 153 829,47

8 341 317,41

1. Amortyzacja

6 050 074,02

2 979 405,61

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

99 167,34

-261 954,57

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

-194 771,24

-494 394,68

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

-15 839,66

2 386,74

5. Zmiana stanu rezerw

-506 157,08

663 547,02

6. Zmiana stanu zapasów

12 869,02

1 377 286,94

7. Zmiana stanu należności

-3 278 957,81

5 837 002,40

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterm. z wyjątkiem pożyczek i kredytów

-1 130 315,43

-898 489,23

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

117 760,31

127 412,64

10. Inne korekty

0,00

-121 718,00

11. Zapłacony podatek dochodowy

0,00

-869 167,46

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+/-II)

-8 679 563,02

9 447 415,58

B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

I. Wpływy

265 373,25

12 545 115,11

1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

33 422,77

37 947,16

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

0,00

3. Zbycie aktywów finansowych

231 950,48

776 167,95

4. Inne wpływy inwestycyjne

0,00

11 731 000,00

II. Wydatki

3 342 056,66

5 889 592,07

1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

3 342 056,66

1 786 936,02

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne

0,00

3. Na aktywa finansowe

0,00

4. Inne wydatki inwestycyjne

0,00

4 102 656,05

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

-3 076 683,41

6 655 523,04

C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

I. Wpływy

0,00

263 792,76

1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji) akcji i innych instrum. kapitał.

0,00

2. Kredyty i pożyczki

0,00

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

0,00

4. Inne wpływy finansowe (odsetki od lokat + dotacje+granty)

0,00

263 792,76

II Wydatki

117 971,47

491 507,14

1. Nabycie udziałów (akcji) własnych

0,00

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

0,00

3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

0,00

4. Spłaty kredytów i pożyczek

0,00

437 500,12

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych

0,00

6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

0,00

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

80 792,23

34 188,32

8. Odsetki

37 179,24

19 818,70

9. Inne wydatki finansowe

0,00

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

-117 971,47

-227 714,38

D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III)

-11 874 217,90

15 875 224,24

E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM

-11 874 217,90

15 875 224,24

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

0,00

F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

19 392 444,19

3 517 219,95

G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D)

7 518 226,29

19 392 444,19

- o ograniczonej możliwości dysponowania

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

A.5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A.

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2024 rok

Wyszczególnienie

Kapitał

akcyjny

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zysk (strata) z lat

ubiegłych

Zyski (strata)

netto

Odpisy z

zysku netto w

ciągu roku

obrotowego

Kapitał własny

Stan na 1 stycznia 2024

787 150,00

-1 095,46

45 945 067,18

980 616,16

0,00

236 930,71

0,00

47 948 668,59

Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:

0,00

na kapitał zapasowy

0,00

na dywidendę

0,00

Kapitał rezerwowy

0,00

Całkowite dochody ogółem, z tego:

0,00

-10 258 888,79

0,00

-10 258 888,79

zysk netto

0,00

-10 258 888,79

0,00

-10 258 888,79

inne całkowite dochody

0,00

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

0,00

-6 824 338,07

0,00

-6 824 338,07

Stan na dzień 31.12.2024

787 150,00

-1 095,46

39 120 729,11

980 616,16

0,00

-10 021 958,08

0,00

30 865 441,73

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2023 rok

Wyszczególnienie

Kapitał

akcyjny

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zysk (strata) z lat

ubiegłych

Zyski (strata)

netto

Odpisy z

zysku netto w

ciągu roku

obrotowego

Kapitał własny

Stan na 1 stycznia 2023

787 150,00

-1 095,46

47 965 951,73

980 616,16

0,00

47 711 737,88

Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:

0,00

-2 020 884,55

0,00

-2 020 884,55

na kapitał zapasowy

0,00

-2 020 884,55

0,00

-2 020 884,55

na dywidendę

0,00

Kapitał rezerwowy

0,00

Całkowite dochody ogółem, z tego:

0,00

236 930,71

0,00

236 930,71

zysk netto

0,00

236 930,71

0,00

236 930,71

inne całkowite dochody

0,00

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

0,00

Stan na dzień 31.12.2023

787 150,00

-1 095,46

45 945 067,18

980 616,16

0,00

236 930,71

0,00

47 948 668,59

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

B. W p r o w a d z e n i e d o s p r a w o z d a n i a f i n a n s o w e g o z a

o k r e s o d 1 s t y c z n i a 2 0 2 4 d o 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r o k u

O P T e a m S . A.

B.1. Dane identyfikujące jednostkę

Podstawowe informacje o Spółce

Nazwa

OPTeam Spółka Akcyjna

Siedziba

Tajęcina 113, 36-022 Jasionka

KRS

Nr 000160492

Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS

Regon

008033000

NIP

813-03-34-531

Podstawowy przedmiot działalności

Informatyka

OPTeam Spółka Akcyjna z siedzibą w Tajęcina 113 k/Rzeszowa zwana dalej Spółką. OPTeam działa od 1988 roku, najpierw

pod firmą COMFORT Sp. z o.o., a od 1992 roku jako OPTIMUS-COMFORT Sp. z o.o. W obecnej formie prawnej Spółka działa

od dnia 5.05.2003 roku.

Od 11 października 2010 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w

Warszawie S.A.

OPTeam S.A. prowadzi działalność gospodarczą w Mieleckiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej na podstawie Zezwolenia

Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. nr 149/ARP/2008 z dnia 18 września 2008 r.

Emitent prowadzi działalność w zakresie sprzedaży oprogramowania własnego i obcego, jak również świadczenia usług

wdrożeniowych i integracyjnych systemów i sprzętu komputerowego. Spółka dostarcza rozwiązania IT dla przedsiębiorstw,

instytucji publicznych i szkół wyższych.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:

- działalność związana z oprogramowaniem, w tym: analiza, projektowanie i programowanie systemów,

- działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,

- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,,

- pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,

- przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność

- sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń fiskalnych, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,

- wykonywanie instalacji elektrycznych i pozostałych instalacji budowlanych,

- naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych, sprzętu telekomunikacyjnego,

- pozaszkolne formy edukacji.

B.2. Czas trwania Spółki

Spółka OPTeam S.A. została utworzona na czas nieoznaczony.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

B.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane

porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2024 roku.

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej

a prezentowane dane obejmują łączne wyniki finansowe oraz połączone dane bilansowe

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia, a prezentowane wyniki

obejmują informacje finansowe połączonych podmiotów

B.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji w skład Zarządu

OPTeam S.A. wchodzili;

- Tomasz Ostrowski – Prezes Zarządu

- Jacek Błahut – Wiceprezes Zarządu

W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania tj. 29 kwietnia 2025 roku w skład Rady

Nadzorczej OPTeam S.A. wchodzili:

- Janusz Bober – Przewodniczący Rady Nadzorczej

- Andrzej Pelczar – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

- Wiesław Zaniewicz – Sekretarz Rady Nadzorczej

- Ryszard Woźniak – Członek Rady Nadzorczej

- Wacław Irzeński – Członek Rady Nadzorczej

- Janusz Gajdek – Członek Rady nadzorczej

W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje 3 osobowy Komitet Audytu, w skład którego wchodzą:

- Janusz Gajdek Przewodniczący Komitetu Audytu

- Ryszard Woźniak Członek Komitetu Audytu

- Andrzej Pelczar Członek Komitetu Audytu

B.5. Firma audytorska

Zgodnie ze statutem OPTeam S.A. Rada Nadzorcza Uchwałą z dnia 18.06.2024r. roku dokonała wyboru podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki OPTeam S.A. za lata 2024 - 2026 oraz do przeglądu

sprawozdania za pierwsze półrocza lat 2024-2026. Wybranym audytorem jest firma Instytut Studiów Podatkowych

Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o. - z siedzibą w Warszawie (04–367), przy ul. Kaleńska 8, wpisana na listę podmiotów

uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Krajowej Rady Biegłych Rewidentów pod nr 2558.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Zarząd OPTeam S.A. oświadcza, że Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o., podmiot

uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu skróconego sprawozdania za I półrocze 2024 roku

oraz rocznego sprawozdania za 2024r., został wybrany zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, ponadto podmiot ten

oraz Biegli Rewidenci dokonujący przeglądu, spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu,

zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

B.6. Notowania na rynku regulowanym

Giełda

Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

Ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

Symbol na GPW

OPM

Sektor na GPW

Informatyka

Rynek Równoległy

5 PLUS

Indeksy

WIG

System depozytowo - rozliczeniowy

Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)

Ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

B.7. Akcjonariusze

Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku akcjonariuszami posiadającymi ponad 5 % głosów na Walnym Zgromadzeniu

Akcjonariuszy byli:

Akcjonariusze

Liczba akcji i

głosów na WZA

% udział w kapitale

zakładowym i w ogólnej

liczbie głosów na WZA

Janusz Bober

1 372 523

17,44 %

Andrzej Pelczar

1 372 523

17,44 %

Ryszard Woźniak

1 386 525

17,61 %

Wacław Irzeński

1 372 523

17,44 %

Leon Marciniec

550 000

6,99 %

Pozostali akcjonariusze – nieposiadający 5% na WZA

1 817 406

23,09 %

Razem kapitał akcyjny

7 871 500

100,00 %

B.8. Spółki zależne

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej.

B.9. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spółka OPTeam S.A., w związku z połączeniem nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok

zakończony w dniu 31 grudnia 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

B.10. Połączenie spółek

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej

a prezentowane dane obejmują łączne wyniki finansowe oraz połączone dane bilansowe

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia, a prezentowane wyniki

obejmują informacje finansowe połączonych podmiotów.

W okresie 2024 roku nie wystąpiły zmiany struktury Emitenta, nie miały miejsca także połączenia, przejęcia ani sprzedaż

jednostek zależnych.

B.11. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy

niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2024 roku.

W roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka odnotowała stratę netto w wysokości 10,2 mln PLN zł.

Pomimo ujemnego wyniku finansowego, Zarząd ocenia sytuację finansową Spółki jako stabilną. Spółka posiada dostęp do

źródeł finansowania, m.in. niewykorzystaną linię kredytową w wysokości 4 000 000 zł.

Zarząd opracował program działań naprawczych, który obejmuje m.in. optymalizację kosztów operacyjnych, renegocjację

wybranych umów handlowych oraz zwiększenie sprzedaży. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie istnieją przesłanki

wskazujące na zamiar lub konieczność likwidacji jednostki lub znaczącego ograniczenia jej działalności operacyjnej. Spółka

terminowo reguluje swoje zobowiązania zarówno publiczno-prawne jak i handlowe.

B.12. Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości

Oświadczenie o zgodności z MSSF

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”) obowiązującymi dla sprawozdań finansowych,

których rok obrotowy rozpoczyna się 1 stycznia 2024 roku.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(„RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF").

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe za okres dwunastu miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało

sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 „Prezentacja Sprawozdań

Finansowych”, który został zatwierdzony przez Unię Europejską i zgodnie z innymi obowiązującymi przepisami.

Stosowane zasady rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne

z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31

grudnia 2023 roku.

Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące od 2024 roku.

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

27 sierpnia 2020 r. RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16, które kończą drugi i

ostatni etap prac realizowanych w odpowiedzi na wpływ reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych („reforma

IBOR”) na sprawozdawczość finansową. Zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki

zastąpienia międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i

ich wpływ na sprawozdawczość finansową

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania

finansowe Spółki za dwanaście miesięcy 2024 roku.

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:

✓ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz Zmiany do MSSF 17,

✓ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień

dotyczących polityk rachunkowości w praktyce,

✓ Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów,

✓ Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej

transakcji,

✓ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy Międzynarodowa reforma podatkowa – zasady modelowe filaru II.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy OPTeam za dwanaście miesięcy 2024 roku.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do

stosowania w UE

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub

Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

✓ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją

Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem

się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2016 roku lub później;

✓ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką

stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do

zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony

przez RMSR na czas nieokreślony;

✓ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i

długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie

(opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów

rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

✓ Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano

dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024

roku lub później.

Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na

stosowane przez OPTeam zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Ze względu na branżę, w której

działa Grupa i rodzaj prowadzonej działalności (głownie usługi informatyczne) jej wpływ na środowisko jest

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

ograniczony. Zarządu Spółki uznała iż zmiany w środowisku, a także regulacje klimatyczne nie wpłyną istotnie na

działalność Spółki w perspektywie krótko- i średnioterminowej. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe

standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli

zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy

B.13. Korekty wynikające z błędów

W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły.

B.14. Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych

W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku nie zaszły zdarzenia gospodarcze, konieczne

do ujęcia poprzez wynik lat ubiegłych.

B.15. Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Zasady (polityka)

rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które

zastosowano przy sporządzaniu porównawczych sprawozdań finansowych Spółki.

Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, rozpoczynający się 1 stycznia, a kończący się 31 grudnia.

Sprawozdanie zysków i strat sporządza Spółka w wariancie kalkulacyjnym, a Sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą

pośrednią.

W prowadzeniu ksiąg rachunkowych, oprócz nadrzędnych zasad Spółka przestrzega następujące ogólne wymogi:

- Księgi prowadzi się w języku polskim i walucie funkcjonalne jest Polski Złoty;

- Księgi rachunkowe w przypadku spółek prawa polskiego prowadzone są zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy z dnia

29 września 1994 roku o rachunkowości i znajdują się w siedzibie Spółki.

Zadaniem Zarządu OPTeam S.A. jest zapewnienie wyodrębnienia w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny

sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, przy zachowaniu wymienionych dalej nadrzędnych zasad

rachunkowości, gwarantujących wierne odzwierciedlenie ekonomicznej treści zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formy

prawnej.

Zasada istotności

Zasada istotności dotyczy prezentacji w sprawozdaniu finansowym informacji, które są przydatne i ważące dla oceny sytuacji

majątkowej, finansowej i wyniku finansowego. Z zasadą istotności związana jest zasada indywidualnej wyceny, wymagająca

oddzielnej wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów, jak też strat i

zysków nadzwyczajnych oraz zasada zakazu kompensat określająca, iż nie można kompensować (saldować) ze sobą różnych

co do rodzaju aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów.

Zasada istotności dotyczy prezentacji sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego w sprawozdaniu finansowym.

Dla OPTeam przyjmuje się następujące kryteria istotności:

• 0,5% sumy bilansowej lub,

• 0,25% przychodów ogółem.

Korekta błędu

Błąd istnieje, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje ekonomiczne użytkowników

sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu

finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem

sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu należy kwotę błędu

wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysku/straty z lat ubiegłych.

Zmiany polityki rachunkowości

Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości

MSSF/MSR oraz gdy Jednostka dobrowolnie dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań

finansowych.

Ujęcie zmiany polityki rachunkowości w sprawozdaniu finansowym

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmiany polityki rachunkowości należy zastosować również w

odniesieniu do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący,

z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwoty wynikających ze zmiany korekt odnoszących się do

ubiegłych okresów obrotowych, lub gdy zmiany wynikają ze zmienionego standardu i standard ten zawiera inne zasady ujęcia

zmiany (vide MSSF 9 i 15). Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty

zysku/straty z lat ubiegłych. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub

korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu

porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W

takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Wartość firmy

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie

przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych

oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są

również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie

wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o

umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania

amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności

korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Oprogramowanie komputerowe: 2 do 5 lat,

Patenty i licencje: 2 do 5 lat,

Koszty prac rozwojowych: 3 do 5 lat,

Pozostałe: 5 lat.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w

momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie obejmują zarówno projekty rozwojowe zakończone

„oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” oraz koszty niezakończonych projektów rozwojowych. W Spółce

prowadzone są prace rozwojowe związane z realizacją projektów informatycznych, w tym: projektowanie i wykonanie

internetowych platform, projektowanie i wdrożenie innowacyjnych systemów informatycznych do zarządzania procesami

gospodarczymi. Zakończone pozytywnym efektem gospodarczym prace rozwojowe, stanowią istotne wsparcie sprzedaży

produktów i usług Spółki.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione

są następujące kryteria:

 ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się

do użytkowania lub sprzedaży,

 Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

 Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

 składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić

m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,

 dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub

użytkowania składnika,

 nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika

wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli

można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki

aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i

skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez

przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3-5 lat.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a

wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego

składnika wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności

na podstawie bieżących szacunków.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają

wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystać w

swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ

korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również

poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane

zaliczki).

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania

nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla

poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Spółka stosuje następujące okresy amortyzacji rzeczowych składników aktywów trwałych:

a) Budynki i budowle od 10 do 40 lat,

b) Maszyny i urządzenia techniczne: od 3 do 12 lat,

c) Środki transportu: od 2 do 5 lat,

d) Komputery, serwery: od 2 do 5 lat.

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy

użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych

w kolejnych latach.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować

odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części

zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po

dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich

poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej

zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są

określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku

w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało

miejsce połączenie,

▪ wartości posiadanych akcji, udziałów

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest

ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub

okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany

jest test na utratę wartości.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej

uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza

kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i

usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności

z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie

z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka

klasyfikuje z podziałem na:

- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w

pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu

biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy

przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały

wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

- pożyczki,

- należności z tytułu dostaw oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),

- dłużne papiery wartościowe,

- lokaty długoterminowe.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa

długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Aktywa finansowe”, „Należności z tytułu dostaw i usług” oraz „Należności

pozostałe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące

efekty dyskonta.

Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie

wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.

Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu

odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Koszty finansowe”. Zyski i straty powstałe w związku

z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji

„Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i

straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty

finansowe.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba

poniższe warunki:

- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są

i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w

zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite

dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach

podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w

zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym

wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto

do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez

wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:

- wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne

instrumenty finansowe”,

- akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,

- jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio

w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez

zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na

podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty

kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia

przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru

dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów.

Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.

W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.

Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie

podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.

Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów

finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że

dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej

przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają

ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki

utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla

poszczególnych klas aktywów finansowych:

- Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz dla aktywów z tytułu umów z klientami, Spółka stosuje uproszczone podejście

zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki

odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.

Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania

z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

- W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od

pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z

niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego

początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu

Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje,

że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni.

Odpisy aktualizujące wartość bilansową należności Spółka tworzy według modelu oczekiwanej straty zgodnie z MSSF 9 oraz

dodatkowo w poniższych okolicznościach, na następujące pozycje:

• należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości, do wysokości należności nie objętej

gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu

upadłościowym,

• należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza

na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności,

• należności kwestionowanych przez dłużników (należności sporne) oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny

jego sytuacji majątkowej i finansowej spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości

roszczenia nie znajdującego pokrycia w gwarancji lub innym zabezpieczeniu,

• należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano

odpisu aktualizującego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania,

• należności, których płatność opóźniona jest powyżej dwunastu miesięcy – w wysokości 100%,

• należności, których płatność opóźniona jest powyżej sześciu miesięcy do dwunastu miesięcy – w wysokości od 50 do

100%, na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty należności,

• należności opóźnionych do sześciu miesięcy na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty

należności,

• dla należnych odsetek za zwłokę w spłacie należności dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości 100% w ciężar

kosztów finansowych, równocześnie z ujmowaniem noty odsetkowej w przychodach finansowych.

Odpisów aktualizujących dokonuje się w każdym przypadku, za wyjątkiem sytuacji, w których istnieje pewność otrzymania

zapłaty, np. w przypadku, jeżeli należność została w sposób wiarygodny zabezpieczona np. w formie hipoteki, gwarancji

bankowej, ubezpieczenia należności, zastawu.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach

sprawozdania z sytuacji finansowej:

▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,

▪ leasing finansowy,

▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz

▪ pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty

dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do

uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty

poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,

pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Wycena zapasów na dzień bilansowy następuje wg cen zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od cen ich

sprzedaży netto. W przypadku gdy wartość zapasów w cenach zakupu lub kosztach wytworzenia jest wyższa niż ich cena

sprzedaży netto, różnicę aktualizującą do poziomu nieprzekraczającego wartości w cenach sprzedaży netto zalicza się

odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych oraz odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu aktualizacji ich

wyceny.

Aktualizacji wartości zapasów dokonuje się również w związku z utratą ich wartości oraz w związku z ich zaleganiem.

Wszystkie zapasy zalegające powyżej jednego roku do dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 50%

ich wartości bilansowej, zapasy zalegające powyżej dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 100%.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz

krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany

wartości jest nieznaczne.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem

do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje OPTeam nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną

akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy)

oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Kapitał zapasowy obejmuje zyski zatrzymane z lat poprzednich przeznaczony a pokrycie strat.

Płatności w formie akcji

Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie

zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych

szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których

nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od

wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym

bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze

sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują

następujące tytuły:

▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia

społeczne,

▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których OPTeam zalicza odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku

niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na

niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w OPTeam S.A. pracownicy Spółki mają prawo do odpraw

emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw

emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika.

Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów

nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę. Naliczone rezerwy są równe

zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Skutki wyceny

rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający

ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści

ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota

wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty

operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie

najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na

przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas,

gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć

kwoty rezerwy.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 30.

Rozliczenia międzyokresowe

OPTeam wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów

sprawozdawczych, w tym przede wszystkim koszt ubezpieczeń, opieki serwisowej, prenumeraty, czynsze najmu.

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym

również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje

rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych zobowiązań”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną

dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta

ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów

proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody

przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.

Przychody ze sprzedaży

Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

OPTeam prowadzi działalność w obszarze sprzedaży usług informatycznych oraz oprogramowania IT. Przychody

generowane są głównie w czterech obszarach:

- sprzedaż usług własnych, głównie wdrożeniowo-modyfikacyjnych, a po etapie realizacji usług utrzymaniowych,

- sprzedaż licencji własnych,

- sprzedaż licencji obcych i usług,

- sprzedaż sprzętu informatycznego i usług z nim związanych.

Sprzedaż licencji i usług własnych . Sprzedaż stanowią głównie przychody z kompleksowych projektów IT na które składają

się dostawy licencji własnych, własnych usług wdrożeniowych i modyfikacyjnych. Przychody z tytułu zobowiązania do

dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawalne w okresie realizacji umowy. Oznacza to że przychody

ze sprzedaży kompleksowych projektów IT (licencji i usług wdrożeniowych), są ujmowane stopniowo zgodnie ze stanem

zaawansowania prac (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy

klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem.

We wczesnych etapach realizacji umowy (bądź w innych sytuacjach) Spółka może nie być w stanie dokonać racjonalnego

pomiaru wyników stopnia realizacji świadczenia, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione w przyszłości. W takich

przypadkach Spółka ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można

dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia (metoda zysku zerowego);

Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT (do kwoty 100 tys. zł), które zamykają się w ciągu 12

miesięcy, z których przychód rozpoznawany jest, zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 15 wyjątkiem praktycznym, na

zasadzie prawa do fakturowania.

Usługi gwarancji i własne usługi utrzymania systemu. Gwarancje udzielane do umów na dostawę i wdrożenie systemów

informatycznych stanowią odrębne zobowiązanie ze względu na to, że wykraczają poza typowe warunki gwarancji. Spółka

ujmuje rozszerzone gwarancie (opieka serwisowa, utrzymania systemu) jako zobowiązania do wykonania świadczenia i

przypisuje do takiej usługi część ceny z umowy. Zatem Spółka w takich przypadkach dokonuje alokacji części ceny z umowy

do usługi gwarancyjnej. Przychód z usługi gwarancji rozszerzonej (opieki serwisowej, utrzymania systemu) rozpoznawany

jest w czasie, ponieważ klient korzysta z usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę.

W przypadku gwarancji, których zakres nie przekracza wymaganego prawem minimum Spółka, na takie przyszłe i niepewne

zobowiązania tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty

operacyjne.

Sprzedaż licencji obcych i usług obcych. Stanowią przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług,

które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców ( dotyczy usług

utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji i

tych usług obcych są rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza , że w momencie przekazania

kontroli nad licencją lub usługa obcą przychód ujmowany jest jednorazowo.

Sprzedaż sprzętu. W ramach kategorii sprzedaż sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę

infrastruktury i rozpoznawane są zasadniczo w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie

przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczonych razem z nim usług, wówczas bowiem

przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie

kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Spółce kompleksowe projekty stanowią rzadkość, zazwyczaj występuje

sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Zmienne wynagrodzenie. Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka

oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim

zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej

ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe

wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie

określono w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. Począwszy od 1 stycznia 2018 roku w ramach szacowania

wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy, szacuje się w Spółce wartość

oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby

potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to na pomniejszenie wartości przychodów, W przeszłości jednak wpływ kar

umownych na wynik finansowy był nieistotny.

Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia ( jak na

przykład udzielane rabaty czy upusty).

Wyodrębnienie istotnego elementu finansowania w umowie z klientem. Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje

przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony

przez strony umowy daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi.

W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.

Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie

zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu

zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.

W praktyce umowy zawierane przez Spółkę nie zawierają elementu finansowania, okres od momentu przekazania dóbr lub

usług klientowi do momentu zapłaty jest krótki (1-3 miesięcy), zatem skutek dyskontowania byłby nieznaczący. MSSF 15

wskazuje, że jako praktyczne ułatwienie można przyjąć brak dyskontowania kwot, gdy płatności są oczekiwane w ciągu

jednego roku po realizacji świadczenia.

Spółka wyodrębnia w bilansie pozycje: aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, jeżeli

na koniec okresu sprawozdawczego takie tytuły występują.

Aktywa z tytułu umów z klientami to prawa Spółki do wynagrodzenia w zamian za dostawy lub usługi, które Spółka

przekazała klientowi, jeżeli prawa te są uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od rozliczenia umowy).

Składnik aktywów z umowy powstaje w trakcie (lub w momencie), gdy Spółka spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania

dostaw klientowi i usług klientowi lub świadcząc na jego rzecz usługi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed

terminem, gdy stanie się należne.

Zobowiązanie z tytułu umów z klientami to obowiązek przekazania przez Spółkę klientowi dóbr lub świadczenia na jego

rzecz usług w przyszłości. Jest ono wykazywane, jeśli Spółka otrzymała od klienta wynagrodzenie „z góry” (np. zaliczkę),

bądź gdy wykazuje jako należność część lub całość wynagrodzenia zanim przekaże dobra lub usługi klientowi.

Koszty operacyjne

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i według miejsc powstawania. Koszty operacyjne są ujmowane

w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. OPTeam prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty

według miejsc powstawania.

Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem

sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe (w tym sponsoring). Koszty

ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji. W kosztach świadczeń

pracowniczych ujęte są wszystkie formy świadczeń Spółki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub

z tytułu rozwiązania stosunku pracy.

Przychody i koszty finansowe

Przychody z odsetek stanowią odsetki od udzielonych pożyczek, depozytów bankowych i pozostałych tytułów. Przychody z

tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku

zysków i strat. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania są naliczane według efektywnej stopy procentowej.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w

pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku

obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym

przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych

okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia

podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na

różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi

wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,

natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że

będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja

aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień

bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy

spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego

odpis.

Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym

Informację o kalkulacji podatku wraz z podatkiem odroczonym ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w

nocie nr 29.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

C. In f or m a c j a d o d a t k o w a d o s pr a w o z d a ni a

f i n a n s o w e go O P T e am S .A .

C.1. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Zmiana szacunków składnika sprawozdania finansowego

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie

najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Na jednostkach ciąży obowiązek ciągłej weryfikacji szacunków

w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących

szacunków zaliczane są:

• przychody - stopień zaawansowania, kary,

• stawki amortyzacyjne,

• rezerwy,

• odpisy aktualizujące,

• podatek odroczony.

Ujęcie zmiany szacunków w sprawozdaniu finansowym

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego należy uwzględnić przy obliczaniu zysku/straty netto

w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w

przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności

danych należy zaprezentować przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, tzn. ująć w

tej samej pozycji rachunku zysków i strat, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości

wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, iż przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa

spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przewidywanych.

Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały

zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających

amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów

amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże

faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze

względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana

jest w notach nr 1 i 2.

Rezerwy

Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych

Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy, inne podatki

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami

podatkowymi opiera się na budżecie Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie

wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Kierownictwo

Spółki uważa, że realizacja rozpoznanego w sprawozdaniu finansowym Spółki aktywa jest bardzo prawdopodobna w oparciu

o aktualny plan finansowy oraz obowiązujące obecnie przepisy podatkowe.

Spółka dokonała analizy w zakresie oczekiwanych strat kredytowych należności, pożyczek i gwarancji udzielonych zgodnie z

zapisami MSSF 9 i nie zidentyfikował konieczności tworzenia istotnych dodatkowych odpisów aktualizujących.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

Dokonane zmiany wielkości szacunkowych w tym rezerw oraz odpisów aktualizujących aktywa nie wywierają istotnego wpływu

na bieżący okres za 12 miesięcy 2024 roku.

Informacja o istotnych zmianach wielkości szacunkowych w tym o korektach z tytułu rezerw oraz dokonanych

odpisach aktualizujących wartość składników aktywów

Tytuł

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Zmiana

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

657 728,27

975 287,92

-317 559,65

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

852 925,93

757 129,71

95 796,22

Rezerwa na koszty personalne

1 069 443,72

1 095 349,11

-25 905,39

Pozostałe rezerwy

0,00

Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe

i z tyt. Umów

243 036,48

621 009,44

-377 972,96

Odpisy aktualizujące zapasy do zbycia

306 341,35

327 627,14

-21 285,79

C.2. Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji

Sprawozdanie sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku zawiera porównywalne dane finansowe za rok zakończony 31

grudnia 2023 roku (dla bilansu oraz zestawienia ze zmian w kapitale) oraz za okres 12 miesięcy 2023 roku (dla Sprawozdania

zysków i strat oraz Sprawozdania z przepływów pieniężnych.)

C.3. Sezonowość lub cykliczność działalności OPTeam S.A.

Podobnie jak w przypadku większości spółek sektora IT przychody ze sprzedaży OPTeam podlegają efektowi sezonowemu.

Największymi przychodami charakteryzuje się zwykle czwarty kwartał roku, najmniejszymi kwartał pierwszy. Zjawisko

sezonowości jak również pewnej nieregularności przychodów, może spowodować okresowe zaburzenia wyniku finansowego.

C.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną (walutą podstawowego środowiska ekonomicznego, w którym dana jednostka prowadzi działalność) jest

złoty polski(PLN). Walutą sprawozdawczą (walutą prezentacji) jest złoty polski (PLN). Wszelkie dane prezentowane są w

złotych i groszach.

C.5. Zasady konwersji złotych na EUR