Sprawozdanie niezależnego

biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Apator S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Apator S.A. („Jednostka”), które zawiera:

•      jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.;

sporządzone za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.:

•      jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów;

•      jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym;

•      jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych;

oraz

•      informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania finansowego

(„jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki:

•      przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień 31 grudnia 2024 r., finansowych wyników działalności oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony tego dnia, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

•      jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem Jednostki;

•      zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna z naszym sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 24 kwietnia 2025 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

•      Krajowych Standardów Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów oraz Radę Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego („KSB”);

•      ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa o biegłych rewidentach”);

•      rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („rozporządzenie UE”); oraz

•      innych obowiązujących przepisów prawa.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami i regulacjami została opisana w sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie z „Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależności)” („Kodeks etyki”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania jednostkowych sprawozdań finansowych w Polsce. Spełniliśmy również nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami oraz Kodeksem etyki. W trakcie badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Jednostki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w rozporządzeniu UE.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości, a przy formułowaniu naszej opinii podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Zidentyfikowaliśmy następujące kluczowe sprawy badania:

Ujęcie przychodów z umów z klientami
Przychody z umów z klientami za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.: 536 578 tys. zł (za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r.: 479 177 tys. zł). Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego: Istotne stosowane zasady rachunkowości 4.2.10 Przychody; Nota 6.22 Przychody.
Kluczowa sprawa badania	Nasza reakcja
Główne strumienie przychodów obejmowały sprzedaż aparatury pomiarowej (357 598 tys. zł), aparatury łączeniowej (123 435 tys. zł) oraz rozwiązań z zakresu automatyki (55 546 tys. zł).	Nasze podejście do badania w omawianym obszarze obejmowało, między innymi: -       ocenę zgodności stosowanej przez Jednostkę polityki rachunkowości dotyczącej

Przychody ze sprzedaży są jednym z głównych mierników wyników finansowych Jednostki i mogą mieć wpływ na system wynagradzania Kierownika Jednostki oraz zainteresowanie interesariuszy zewnętrznych, co zwiększa ryzyko zniekształcenia danych w zakresie ich ujęcia. Złożoność stosowania zasad rachunkowości w tym obszarze wynika m.in. z dużej liczby odbiorców i zróżnicowanych warunków sprzedaży w umowach, co wiąże się z ryzykiem nieprawidłowego przypisania przychodów do okresu sprawozdawczego. Ponadto Jednostka prowadzi sprzedaż zarówno do kontrahentów krajowych, jak i zagranicznych, co wymaga uważnego monitorowania momentu spełnienia warunków dostawy determinujących ujęcie przychodu. Ze względu na powyższe czynniki, obszar ujęcia przychodów był przedmiotem naszej szczególnej uwagi i został uznany za kluczową sprawę badania. .

ujmowania przychodów z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej; -       ocenę zaprojektowania i wdrożenia wybranych kontroli wewnętrznych dotyczących m.in momentu rozpoznania przychodów oraz podziału obowiązków osób zaangażowanych w proces ujmowania transakcji sprzedaży; -       analizę istotnych faktur korygujących przychody wystawionych po zakończeniu okresu sprawozdawczego pod kątem oceny prawidłowości ujęcia przychodów w badanym okresie; -       uzyskanie niezależnych potwierdzeń dla: o    wybranej próby niezapłaconych na dzień 31 grudnia 2024 r. faktur do kontrahentów niepowiązanych, o    wszystkich sald z kontrahentami powiązanymi na koniec okresu sprawozdawczego; -       dla wybranej próby transakcji ujętych bezpośrednio przed i po dacie bilansowej, przeprowadzenie analizy w oparciu o dokumenty źródłowe (takie jak umowy z klientami, faktury sprzedaży, dokumenty wydania oraz listy przewozowe), w celu oceny: o    spełnienia kryteriów ujęcia przychodów, w tym, między innymi, w zakresie zobowiązania stron do wykonania swoich obowiązków oraz prawdopodobieństwa otrzymania przysługującego Jednostce wynagrodzenia; o    poprawności identyfikacji momentu przeniesienia kontroli i ujęcia przychodów w odpowiednim okresie i kwocie; -       dla wybranej próby transakcji sprzedaży – porównanie danych ujętych w księgach z dokumentami źródłowymi, takimi jak faktury, potwierdzenia płatności oraz inne dokumenty potwierdzające realizację dostawy; -       ocenę poprawności i kompletności ujawnień przedstawionych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym dotyczących ujmowania przychodów ze sprzedaży w odniesieniu do mających zastosowanie wymogów standardów sprawozdawczości finansowej.

Utrata wartości przez aktywa alokowane do ośrodka wypracowującego środki pieniężne Centrum Automatyzacji Pracy Sieci
Wartość księgowa wartości firmy na dzień 31 grudnia 2024 r.: 34 506 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2024 r.: —     wartość księgowa inwestycji w spółce Apator Rector Sp. z o.o.: 74 287 tys. zł; Odniesienie do jednostkowego sprawozdania finansowego: Istotne stosowane zasady rachunkowości 4.2.3 Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, Nota 6.2 Wartości niematerialne, Nota 6.7 Pozostałe aktywa finansowe
Kluczowa sprawa badania	Nasza reakcja
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Apator S.A., ośrodki wypracowujące środki pieniężne obejmują inwestycje w poszczególne spółki bezpośrednio zależne od Apator S.A., z wyjątkiem inwestycji w Apator Rector Sp. z o.o., która – ze względu na wysoki stopień operacyjnego powiązania – została objęta analizą utraty wartości łącznie z liniami biznesowymi Automatyki oraz ICT funkcjonującymi w ramach Apator S.A. Inwestycja ta, wraz z wymienionymi liniami biznesowymi, stanowi jeden ośrodek wypracowujący środki pieniężne, określany jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci („Ośrodek”). Zgodnie z wymogami odpowiednich standardów rachunkowości, Jednostka przeprowadza corocznie test na utratę wartości dla ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisano wartość firmy. Niezależnie od powyższego, jak opisano w nocie 6.7 do jednostkowego sprawozdania finansowego, na dzień 31 grudnia 2024 r. Jednostka przeprowadziła test na utratę wartości aktywów alokowanych do Ośrodka Apator Telemetria w związku z wystąpieniem przesłanek mogących wskazywać na możliwość utraty ich wartości. Wartość odzyskiwalna została określona jako wartość użytkowa, ustalona na podstawie prognozowanych zdyskontowanych przepływów pieniężnych generowanych przez Ośrodek. Jak wskazano w nocie 6.7 do jednostkowego sprawozdania finansowego, w modelu zastosowano następujące kluczowe założenia: stopę dyskonta, projekcje przyszłych przepływów pieniężnych w okresie objętym budżetem oraz stopę wzrostu przyjętą po zakończeniu tego okresu. Przeprowadzony test nie wykazał potrzeby ujęcia utraty wartości. Ze względu na istotność wartości aktywów alokowanych do Ośrodka oraz niepewność szacunku związaną z prognozowaniem przyszłych przepływów pieniężnych, sprawa ta	W ramach naszych procedur badania w przedmiotowym obszarze, w tym również tych przeprowadzonych przy wsparciu naszych własnych specjalistów z zakresu wycen, wykonaliśmy między innymi: -       ocenę zgodności przeprowadzonego testu na utratę wartości przez aktywa alokowane do Ośrodka na 31 grudnia 2024 r. z odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej, w tym w szczególności krytyczną ocenę ustalenia przez Kierownika Jednostki, co stanowi ośrodek wypracowujący środki pieniężne oraz alokację aktywów do Ośrodka; -       ocenę prawidłowości zaprojektowania i wdrożenia wybranych mechanizmów kontroli wewnętrznej w zakresie procesu testowania ośrodków wypracowujących środki pieniężne na utratę wartości, w tym kontroli w zakresie ustalania kluczowych założeń, pozyskiwania i weryfikacji danych historycznych oraz identyfikacji zdarzeń i okoliczności, mogących być przesłankami utraty wartości przez aktywa alokowane do Ośrodka; -       ocenę zastosowanego modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych pod kątem jego zgodności z odpowiednimi wymogami standardów sprawozdawczości finansowej oraz powszechnie stosowanymi modelami testowania utraty wartości, jak również wewnętrznej spójności zastosowanej metodyki; -       analizę wrażliwości modelu na zmiany w założeniach w celu identyfikacji kluczowych założeń oraz ewentualnej stronniczości Kierownika Jednostki w ustaleniu poziomu kluczowych założeń;

została objęte naszą szczególną uwagą i uznana za kluczową sprawę badania.

-       ocenę racjonalności przyjętych przez Kierownika Jednostki dominującej kluczowych założeń, w tym: o    założenia odnośnie stopy dyskonta, między innymi, poprzez porównanie do publicznie dostępnych informacji w tym zakresie, odzwierciedlających specyfikę Ośrodka, o    projekcji przepływów pieniężnych poprzez porównanie wcześniejszych prognoz z rzeczywistymi wynikami za rok 2024 w celu oceny jakości procesu budżetowania; uzgodnienie kluczowych założeń do zatwierdzonych budżetów; dodatkowo analiza protokołów z posiedzeń Kierownika Jednostki w celu oceny kompletności i dokładności założeń; -       ocenę kompletności i jakości ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w zakresie wartości firmy i  testów na utratę wartości w odniesieniu do odpowiednich wymogów standardów sprawozdawczości finansowej.

Inne sprawy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. zostało zbadane przez innego biegłego rewidenta, który w dniu 25 kwietnia 2024 r. wyraził niezmodyfikowaną opinię na temat tego sprawozdania.

Odpowiedzialność Kierownika i Rady Nadzorczej Jednostki za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiającego rzetelny i jasny obraz zgodnie z MSSF UE, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Kierownik Jednostki uznaje za niezbędną, aby zapewnić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik Jednostki albo zamierza dokonać likwidacji Jednostki, zaniechać prowadzenia działalności, albo gdy nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania prowadzenia działalności.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości Kierownik Jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w tej ustawie. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki są odpowiedzialni za nadzór nad procesem sprawozdawczości finansowej Jednostki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje ekonomiczne użytkowników podejmowane na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki, obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

•      identyfikujemy i szacujemy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż istotnego zniekształcenia wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcie, wprowadzenie w błąd lub obejście systemu kontroli wewnętrznej;

•      uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej Jednostki;

•      oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych z nimi ujawnień dokonanych przez Kierownika Jednostki;

•      wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Kierownika Jednostki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, oceniamy, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub okolicznościami, które mogą podawać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieodpowiednie, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia sprawozdania z badania jednostkowego sprawozdania finansowego. Przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

•      oceniamy ogólną prezentację, strukturę i treść jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, a także czy jednostkowe sprawozdanie finansowe odzwierciedla stanowiące ich podstawę transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki informacje między innymi o planowanym zakresie i terminie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz informujemy o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o działaniach podjętych w celu wyeliminowania zagrożeń lub zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki wskazaliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy uznając je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego, chyba że przepisy prawa lub

regulacje zabraniają ich publicznego ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że sprawa nie powinna być komunikowana w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje wynikające z jej ujawnienia przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje

Na inne informacje składają się:

•      List Prezesa Zarządu

•      Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Apator w 2024 roku obejmujące Sprawozdanie Zarządu z działalności Apator S.A. („sprawozdanie z działalności”) wraz z

‒  oświadczeniem Zarządu w zakresie sporządzania sprawozdań finansowych i sprawozdań Zarządu;

‒  informacją Zarządu w zakresie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych;

‒  oceną Rady Nadzorczej dotyczącą sprawozdania finansowego i sprawozdania Zarządu;

‒  oświadczeniem Rady Nadzorczej w zakresie Komitetu Audytu;

‒  oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego;

‒  sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju;

które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania z działalności

•      sprawozdanie z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej;

(razem „inne informacje”).

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za inne informacje.

Kierownik Jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Jednostki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. („sprawozdanie z działalności”), wraz z wyodrębnionymi częściami, spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje innych informacji. W odniesieniu do sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, stanowiącej wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, inny biegły rewident w imieniu naszej firmy audytorskiej przeprowadził atestację, której wyniki zostały przedstawione w odrębnym sprawozdaniu z atestacji zawierającym niezmodyfikowaną opinię, które stanowi część innych informacji.

W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z innymi informacjami, i czyniąc to, rozważenie, czy nie są one istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym, z naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania, lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone. Jeżeli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenie w innych informacjach, to jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Nie mamy żadnych spraw do zakomunikowania w tym zakresie.

Dodatkowe obowiązki wynikające z ustawy o biegłych rewidentach

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Jednostka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła informacje wymagane przepisami prawa lub regulaminami, a w odniesieniu do określonych informacji

wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami prawa i informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o sprawozdaniu z działalności

Na podstawie pracy wykonanej w trakcie badania jednostkowego sprawozdania finansowego, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, we wszystkich istotnych aspektach:

•      zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa; oraz

•      jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią sprawozdania z działalności, Jednostka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („rozporządzenie”).

Ponadto naszym zdaniem informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, we wszystkich istotnych aspektach:

•      zostały sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa, oraz

•      są zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie na temat sprawozdania z działalności

Ponadto oświadczamy, że w świetle wiedzy o Jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń. Niniejsze oświadczenie nie obejmuje sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy zabronionych usług niebędących badaniem, o których mowa w art. 5 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 25 marca 2024 r. Całkowity nieprzerwany okres zlecenia badania wynosi 1 rok.

W imieniu firmy audytorskiej

KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.

Nr na liście firm audytorskich: 3546

Podpisano kwalifikowanym

podpisem elektronicznym

Rafał Wiza

Kluczowy biegły rewident

Nr w rejestrze 11995

Pełnomocnik

Poznań, 25 kwietnia 2025 r.