Spółka publiczna notowana na Giełdzie
w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia
Kapitał zakładowy w wysokości
Mo-BRUK S.A.
Niecew 68 · 33-322 Korzenna
telefon 18 441 70 48 · faks 18 441 70 99
mobruk@mobruk.pl · www.mobruk.pl
Mo-BRUK S.A.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
ZA OKRES 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 2
SPIS TREŚCI
I. WYBRANE DANE FINANSOWE 4
II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 5
1. INFORMACJE OGÓLNE 5
2. SKŁAD OSOBOWY ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I KOMITETU AUDYTU SPÓŁKI 6
3. JEDNOSTKI POWIĄZANE 9
4. PODSTAWA PRAWNA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO –
OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI 10
5. DATA ZATWIERDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI 10
6. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA 10
7. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 10
8. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM 10
9. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 16
10. ZASADY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POMIARU WYNIKU FINANSOWEGO, PRZYJĘTE
PRZY SPORZĄDZANIU JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 18
11. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI I STWIERDZONE BŁĘDY DOTYCZĄCE LAT POPRZEDNICH I
ICH WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY I KAPITAŁ WŁASNY 41
12. STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE
ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W ROKU OBROTOWYM 2024. 42
13. STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE
ZOSTAŁY WYDANE PRZEZ RMSR I ZATWIERDZONE PRZEZ UE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE I NIE
ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ SPÓŁKĘ DO WCZEŚNIEJSZEGO ZASTOSOWANIA 43
14. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE ORAZ ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJI, KTÓRE
ZOSTAŁY WYDANE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE 43
15. WCZEŚNIEJSZE ZASTOSOWANIE STANDARDÓW I INTERPRETACJI MSR 44
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 45
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 46
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 47
VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 49
VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 50
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 3
1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 50
2. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE 52
3. AKCJE I UDZIAŁY 54
4. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE 54
5. POZOSTAŁE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE 55
6. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY I BIEŻĄCY 55
7. ZAPASY 57
8. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 58
9. POZOSTAŁE KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE 60
10. ŚRODKI PIENIĘŻNE 61
11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 61
12. KAPITAŁ WŁASNY 62
13. REZERWY 64
14. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE 66
15. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU 67
16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
KRÓTKOTERMINOWE 69
17. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 70
18. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 72
19. SEGMENTY OPERACYJNE 72
20. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 75
21. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 76
22. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 76
23. PRZYCHODY FINANSOWE 77
24. KOSZTY FINANSOWE 77
25. INSTRUMENTY FINANSOWE 78
26. WYJAŚNIENIE NIEZGODNOŚCI MIĘDZY BILANSOWYMI ZMIANAMI A WARTOŚCIAMI
WYKAZANYMI W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 80
27. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ORAZ WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO
PERSONELU SPÓŁKI 81
28. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 85
29. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ 89
30. WYPŁACONA DYWIDENDA 89
31. DANE DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA W SPÓŁCE 90
32. WYNAGRODZENIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH 90
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 4
I. WYBRANE DANE FINANSOWE
TYTUŁ
PLN
EUR
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
220 381 513
198 986 253
51 201 504
43 941 845
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
74 235 127
73 641 085
17 247 137
16 262 054
III. Zysk (strata) brutto
83 894 771
88 850 795
19 491 374
19 620 792
IV. Zysk (strata) netto
70 073 203
74 383 319
16 280 192
16 425 960
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
70 897 616
48 110 168
16 471 729
10 624 099
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-72 732 888
-72 481 505
-16 898 120
-16 005 986
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
20 996 527
-48 314 120
4 878 149
-10 669 137
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem
19 161 255
-72 685 457
4 451 757
-16 051 024
IX. Średnioważona liczba akcji
3 512 885
3 512 885
3 512 885
3 512 885
X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)
19,95
21,17
4,63
4,68
TYTUŁ
PLN
EUR
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
XI. Aktywa razem
420 334 604
289 032 356
98 369 905
66 474 783
XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
197 828 486
90 334 745
46 297 329
20 776 160
XIII. Zobowiązania długoterminowe
155 196 361
47 423 796
36 320 234
10 907 037
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja
39 453 367
6 852 160
9 233 177
1 575 934
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe
42 632 125
42 910 949
9 977 094
9 869 124
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja
4 236 508
2 561 403
991 460
589 099
XV. Kapitał własny
222 506 119
198 697 611
52 072 576
45 698 623
XVI. Kapitał zakładowy
35 128 850
35 128 850
8 221 121
8 079 312
XVII. Liczba akcji
3 512 885
3 512 885
3 512 885
3 512 885
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)
63,34
56,56
14,82
13,01
Powyższe dane finansowe za 2024 rok i 2023 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące:
2024 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2024 roku – 4,2730 złotych / EUR,
2023 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR.
- poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią
arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od
1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku) – 4,3042 złotych / EUR oraz roku 2023 (od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023
roku) – 4,5284 złotych / EUR.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 5
II. WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
1.1. Nazwa i siedziba sporządzającego jednostkowe sprawozdanie finansowe:
Mo-BRUK Spółka Akcyjna
nazwa skrócona: Mo-BRUK S.A
z siedzibą w Niecwi 68
33-322 Korzenna
zwana dalej Spółką.
1.2. Sąd Rejestrowy, nr rejestru:
Spółka w okresie od 01 kwietnia 2008 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako
Spółka Komandytowa „Mo-BRUK” J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna.
W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki
w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku
przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Spółce nadano numer statystyczny REGON 120652729 oraz
numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252.
1.3. Czas trwania Spółki:
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
1.4. Miejsce prowadzenia działalności:
Spółka prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach:
• 33-322 Korzenna, Niecew 68,
• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1,
• 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4,
• 27-530 Ożarów, Karsy 78,
• 33-322 Korzenna, Łęka 115,
• 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99,
• 48-318 Skarbimierz – Osiedle, ul. Smaków 21.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 6
1.5. Podstawowy przedmiot działalności Spółki:
Obecna działalność Spółki skupia się w następujących obszarach:
• gospodarka odpadami, w ramach tego obszaru Spółka prowadzi następujące działania:
produkcja paliw alternatywnych;
spalanie odpadów;
unieszkodliwianie odpadów;
stabilizacja i zestalanie (cementacja) odpadów nieorganicznych i produkcja granulatu
cementowego;
• sprzedaż detaliczna paliw płynnych na własnych stacjach paliw:
• pozostała działalność, w ramach której Spółka prowadzi następujące działania:
najem
usługi diagnostyki samochodowej we własnej stacji kontroli pojazdów;
usługi laboratoryjne.
Działalność, na której koncentruje się Spółka obejmuje przetwarzanie odpadów przemysłowych,
niebezpiecznych oraz wybranych frakcji odpadów komunalnych. Spółka z odpadów wytwarza m.in. paliwa
alternatywne będące cennym surowcem energetycznym, a także według własnej, opatentowanej
technologii wytwarza sztuczne kruszywo mające dopuszczenie do stosowania m.in. w drogownictwie lub
jako materiał rekultywacyjny. Spółka posiada także spalarnię, w których przetwarzane są m.in. odpady
niebezpieczne.
1.6. Prezentowane okresy sprawozdawcze:
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31
grudnia 2024 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
1.7. Poziom zaokrągleń w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Spółka zaokrągla liczby w jednostkowym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN.
2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki
2.1. Zarząd
Skład osobowy zarządu Spółki na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:
• Henryk Siodmok Prezes Zarządu
• Rafał Michalczuk Wiceprezes Zarządu
• Andrzej Rytka Wiceprezes Zarządu
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 7
• Lech Dubiński Wiceprezes Zarządu
• Andrzej Stasiecki Wiceprezes Zarządu
W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta:
• Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 19 grudnia 2024 roku powołała z dniem 1 stycznia
2025 roku Andrzeja Stasieckiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A.
Wspólna kadencja Zarządu kończy się 31 grudnia 2025 roku. Andrzej Stasiecki pełni funkcję
Dyrektora ds. sprzedaży Spółki. Zawodowo związany z Mo-BRUK S.A. od maja 2024 r. Senior
menedżer z bogatym doświadczeniem komercyjnym w różnych branżach, zarówno B2C jak i B2B.
Posiada udokumentowane osiągnięcia w budowaniu i wdrażaniu strategii komercyjnych oraz
podnoszeniu przychodów ze sprzedaży, wnoszący wszechstronne doświadczenie w zakresie
zarządzania rentownością. Znany z budowania wysoce wydajnych zespołów. Kluczowe
osiągnięcia obejmują prowadzenie inicjatyw transformacji biznesowej, wdrażanie strategii
zarządzania przychodami, gromadzeniu i wykorzystywaniu danych podnoszących efektywność
działań komercyjnych, przeprowadzania zmian organizacyjnych. Posiada tytuł MBA, oraz
doświadczenie w pracy na różnych rynkach europejskich. Nowo powołany Wiceprezes Zarządu
Spółki oświadczył, że nie wykonuje innej działalności poza przedsiębiorstwem Spółki, która byłaby
konkurencyjna względem działalności wykonywanej w Spółce, nie uczestniczy w spółce
konkurencyjnej jako wspólnik, nie jest też członkiem organu innych konkurencyjnych osób
prawnych, a także nie figuruje w Rejestrze Dłużników Niewypłacalnych, prowadzonym na
podstawie ustawy o KRS.
• Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 15 listopada 2024 roku powołała z dniem 1
grudnia 2024 roku Lecha Dubińskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A.
Wspólna kadencja Zarządu kończy się 31 grudnia 2025 roku. Lech Dubiński pełnił funkcję
Dyrektora ds. prawnych Spółki. Zawodowo związany z Mo-BRUK S.A. od 2014 roku jako prawnik
zewnętrzny prowadzący bieżącą obsługę Spółki. Od lipca 2022 r. jako Dyrektor ds. prawnych
nadzorujący Dział prawny oraz Dział ochrony środowiska. Lech Dubiński jest absolwentem
kierunku prawo na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie oraz
studiów doktoranckich na tej samej uczelni. Lech Dubiński posiada stopień naukowy doktora nauk
prawnych ze specjalnością prawo ochrony środowiska. Uczestnik studiów Integrated Managment
MBA organizowanych przez Krakowską Szkołę Biznesu Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie
wraz z z StGallen Integrated imt Business School w Sankt Gallen w Szwajcarii. Lech Dubiński od
2017 r. wykonuje zawód adwokata i posiada ponad 10-letnie doświadczenie zawodowe w obszarze
prawnej obsługi przedsiębiorstw. Nowo powołany Wiceprezes Zarządu Spółki oświadczył, że nie
wykonuje innej działalności poza przedsiębiorstwem Spółki, która byłaby konkurencyjna względem
działalności wykonywanej w Spółce, nie uczestniczy w spółce konkurencyjnej jako wspólnik, nie
jest też członkiem organu innych konkurencyjnych osób prawnych, a także nie figuruje w Rejestrze
Dłużników Niewypłacalnych, prowadzonym na podstawie ustawy o KRS.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 8
• W dniu 21 czerwca 2024 roku Wiktor Mokrzycki i Tobiasz Mokrzycki złożyli rezygnacje z pełnienia
funkcji Wiceprezesów Zarządu Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 23 czerwca 2024 r. W pismach
przekazanych Spółce Wiktor Mokrzycki i Tobiasz Mokrzycki poinformowali, że za rezygnacjami z
pełnienia wskazanych funkcji stoją względy podjętych przez nich decyzji o ubieganiu się o
powołanie w skład członków Rady Nadzorczej Mo-BRUK S.A.
2.2. Rada Nadzorcza
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w
następującym składzie:
• Wiktor Mokrzycki Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Arkadiusz Semczak Członek Rady Nadzorczej,
• Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej,
• Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej,
• Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej,
• Tobiasz Mokrzycki Członek Rady Nadzorczej,
• Paweł Ziółkowski Członek Rady Nadzorczej.
W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta:
• W dniu 9 grudnia 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę
nr 4/2024 w sprawie zmian w składzie Rad Nadzorczej dokonując wyboru w skład Rady Nadzorczej
Spółki Pawła Ziółkowskiego,
• W dniu 18 października 2024 roku Marcin Szymański złożył rezygnację z członkostwa w Radzie
Nadzorczej Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 18 października 2024 roku. Przyczyna rezygnacji
nie została wskazana.
• W dniu 26 sierpnia 2024 r. Rada Nadzorcza Emitenta podjęła Uchwałę w przedmiocie powołania
Wiktora Mokrzyckiego na stanowisko Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
• W dniu 24 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę
nr 21/2024 w sprawie zmian w składzie Rad Nadzorczej dokonując wyboru w skład Rady
Nadzorczej Spółki Wiktora Mokrzyckiego,
• W dniu 24 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę
nr 20/2024 w sprawie zmian w składzie Rad Nadzorczej dokonując wyboru w skład Rady
Nadzorczej Spółki Tobiasza Mokrzyckiego,
• W dniu 14 maja 2024 roku Kazimierz Janik złożył rezygnację z pełnienia funkcji Przewodniczącego
Rady Nadzorczej Mo-BRUK S.A. oraz członkostwa w Radzie Nadzorczej Mo-BRUK S.A. z dniem
14 czerwca 2024 roku. Przyczyna rezygnacji nie została wskazana.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 9
2.3. Komitet Audytu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się
następująco:
• Piotr Skrzyński Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Piotr Pietrzak Członek Komitetu Audytu,
• Paweł Ziółkowski Członek Komitetu Audytu.
W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Komitetu Audytu:
• W dniu 19 grudnia 2024 r. Rada Nadzorcza Emitenta podjęła Uchwałę w przedmiocie powołania
Pawła Ziółkowskiego na Członka Komitetu Audytu,
• W dniu 18 października 2024 roku Marcin Szymański złożył rezygnację z członkostwa w Radzie
Nadzorczej Mo-BRUK S.A. i w konsekwencji z członkostwa w Komitecie Audytu ze skutkiem na
dzień 18 października 2024 roku,
• W związku ze złożoną w dniu 14.05.2024 r. przez Przewodniczącego Rady Nadzorczej Kazimierza
Janika rezygnacją z członkostwa w Radzie Nadzorczej a w konsekwencji z wygaśnięciem mandatu
w Komitecie Audytu, Rada Nadzorcza działając na mocy uprawnienia wynikającego ze Statutu
Spółki, w dniu 26.08.2024 r. powołała do składu Komitetu Audytu Marcina Szymańskiego.
3. Jednostki powiązane
Spółka jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla).
Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych
konsolidacją jest nieoznaczony.
Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej.
WYKAZ SPÓŁEK, W KTÓRYCH SPÓŁKA POSIADA CO NAJMNIEJ 20% UDZIAŁÓW W KAPITALE LUB OGÓLNEJ
LICZBIE GŁOSÓW W ORGANIE STANOWIĄCYM SPÓŁKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY
Lp.
Nazwa oraz siedziba spółki
% posiadanych
udziałów w
kapitale
% głosów
w organie
stanowiącym spółki
Rodzaj powiązania oraz metoda
Konsolidacji
1.
RAF-EKOLOGIA Spółka z o.o.
ul. Trzecieskiego 14
38-460 Jedlicze
100
100
Konsolidacja pełna
2.
EL-KAJO Spółka z o.o.
ul. Jana Karola Chodkiewicza 61
85-667 Bydgoszcz
95
95
Konsolidacja pełna
3.
Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.
ul. Jana Karola Chodkiewicza 61
85-667 Bydgoszcz
100
100
Konsolidacja pełna
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 10
4. Podstawa prawna sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego – Oświadczenie
o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi
przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2024 roku, oraz zgodnie z
Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(IFRIC).
5. Data zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez
Zarząd Mo-BRUK S.A. w dniu 23 kwietnia 2025 roku.
6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Dane zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich
(PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Spółce.
7. Kontynuacja działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za 2024 rok zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.
Zarząd Mo-BRUK S.A. nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.
8. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym
Zmiany w składzie Zarządu, Rady Nadzorczej oraz Komitecie Audytu
W okresie sprawozdawczym miały miejsce zmiany w składzie Zarządu Emitenta, Rady Nadzorczej, oraz
Komitecie Audytu. Szczegółowy opis znajduje się w puncie 2 niniejszego sprawozdania tj.: „Skład osobowy
zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki”.
Zawarcie znaczącej umowy z Gminą Miasta Częstochowa
W dniu 03.01.2024 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem
zależnym – Raf-Ekologia Sp. z o.o., z Gminą Miasta Częstochowa, której przedmiotem jest wykonanie
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 11
usługi polegającej na usunięciu i zagospodarowaniu odpadów niebezpiecznych zmagazynowanych w
Częstochowie przy ul. Filomatów 28. Zamówienie zostanie wykonane do dnia 15.01.2026 roku.
Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach
do termicznego przekształcania odpadów lub w procesie odzysku.
Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 33 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest
od ilości faktycznie usuniętych i zagospodarowanych odpadów.
Otrzymanie decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego
W dniu 16 stycznia 2024 r., po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku Spółki, Emitent otrzymał postanowienie
Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu ("SKO") o wstrzymaniu wykonania ostatecznej
decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. (SKO
4135/5/22) utrzymującej w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021
r. (DOW-S-I.7253.50.2021.AH) wymierzającą Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w
2017 r. na składowisku odpadów przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu.
Wniosek o wstrzymanie wykonalności decyzji został złożony przez Emitenta wraz ze skargą na
przedmiotową decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego za pośrednictwem SKO w dniu 02
stycznia 2024 r.
Szczegółowy opis wyżej wymienionej sprawy administracyjnej znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności
Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.za 2024 rok w punkcie 14 „Wskazanie istotnych
postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”
Zawarcie znaczącej umowy z eRSbet Sp. z o.o.
W dniu 06.03.2024 roku Emitent podpisał umowę z firmą eRSbet Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu
istotną umowę, na podstawie której Mo-BRUK S.A. zleciła eRSbet Sp. z o.o. realizowanie w systemie
generalnego wykonawstwa zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa i przebudowa miejsc przetwarzania i
magazynowania odpadów w funkcjonującej instalacji do przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych
niż niebezpieczne na działkach nr: 6/1, 6/2, 6/3, 7/1, 7/2, 7/3, 7/4, 7/5, 7/6 położonych w obrębie Niecew,
gm. Korzenna”.
Zgodnie ze wskazaną umową eRSbet Sp. z o.o. wykona roboty budowlane oraz uzyska w imieniu Emitenta
decyzję o pozwoleniu na użytkowanie obiektów wybudowanych w Zakładzie Mo-BRUK S.A. w Niecwi.
Termin realizacji umowy określony został na 305 dni kalendarzowych od dnia przekazania terenu budowy.
Przedmiotowa umowa została uznana przez Zarząd Mo-BRUK S.A. za istotną z uwagi na wartość kontraktu
wynoszącą 24,53 mln zł netto.
Zawarcie umowy stanowi krok na drodze realizacji prezentowanego programu inwestycyjnego, który ma
na celu zwiększenie obecnych mocy produkcyjnych w Grupie w zakresie zestalania i stabilizacji oraz
produkcji kruszyw syntetycznych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 12
Mo-BRUK S.A. wystąpił o wsparcie wskazanej inwestycji ze środków Narodowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej pożyczką na warunkach rynkowych w wysokości ok. 6,1 mln zł oraz
pożyczką na warunkach preferencyjnych w wysokości ok. 18,3 mln zł.
Zawarcie umowy o kredyt w rachunku bieżącym z mBank S.A.
W dniu 11.03.2024 roku Spółka podpisała z bankiem mBank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę o kredyt
w rachunku bieżącym. W dniu 10.03.2025 r., do niniejszej umowy zawarto aneks wydłużający termin spłaty.
Kredyt udzielony został w kwocie:
• 25 mln zł do dnia 28.05.2024 roku,
• 15 mln zł od dnia 29.05.2024 roku do 08.03.2028 roku.
Kredyt został udzielony w pierwszej kolejności w celu uiszczenia egzekwowanej należności organowi
egzekucyjnemu, tj. Urzędowi Skarbowemu w Nowym Sączu oraz finansowanie bieżącej działalności.
Oprocentowanie kredytu oparte zostało o stopę WIBOR ON powiększone o marżę Banku.
Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu.
Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wyrokiem z dnia 4 kwietnia 2024 r. uchylił decyzję
Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. utrzymującą w mocy
decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w przedmiocie ustalenia opłaty
podwyższonej za rok 2017 za składowanie odpadów na składowisku odpadów w Wałbrzychu bez
zatwierdzonej instrukcji prowadzenia składowiska odpadów, w wysokości 19,0 mln zł. WSA we Wrocławiu
w ustnym uzasadnieniu zwrócił uwagę na błędy formalne, w zakresie dowodowym i sprzeczności tkwiące
w decyzji SKO we Wrocławiu, które nie pozwalają na jej zaakceptowanie. Tym samym podzielił zarzuty
Spółki skierowane przeciwko decyzji SKO we Wrocławiu. Wyrok podlegać będzie pisemnemu
uzasadnieniu z urzędu i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego w
Warszawie.
Dywidenda za 2023 rok od jednostki powiązanej Raf-Ekologia Sp. z o.o
W dniu 30 kwietnia 2024 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z
o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu 15 mln zł z zysku za 2023 rok na wypłatę dywidendy na rzecz
jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A.
Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:
• 5,0 mln zł wypłata 10 maja 2024 r,
• 1,0 mln zł wypłata 17 maja 2024 r,
• 2,0 mln zł wypłata 21 maja 2024 r,
• 7,0 mln zł wypłata 28 października 2024 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 13
Doręczenie odpisu skargi kasacyjnej w sprawie opłaty podwyższonej za 2017 r.
W dniu 14 czerwca 2024 r. Emitent otrzymał odpis skargi kasacyjnej Samorządowego Kolegium
Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 4 czerwca 2024 r. od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego
we Wrocławiu z dnia 4 kwietnia 2024 r., mocą którego doszło do uchylenia decyzji SKO z dnia 7 listopada
2023 r. utrzymującej w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r.
Mocą decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za
składowanie odpadów w 2017 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne w Wałbrzychu, w
wysokości 19,0 mln zł.
Treść skargi kasacyjnej SKO nie wpływa na stanowisko Zarządu Spółki odnośnie prawidłowości
rozstrzygnięcia WSA we Wrocławiu, w którym WSA uchyliło w całości decyzję uchylenia decyzji SKO i
przekazało sprawę do ponownego rozpatrzenia. W ocenie Zarządu, wyrażone w skardze kasacyjnej
stanowisko SKO sprowadzające się do zakwestionowania obowiązków dowodzenia podstaw faktycznych
odpowiedzialności Spółki przez organy administracyjne wymierzające tę odpowiedzialność (naliczające
opłatę podwyższoną), nie znajduje podstaw prawnych i jako takie jest nie do zaakceptowania.
Szczegółowy opis wyżej wymienionej sprawy administracyjnej znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności
Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. za 2024 rok w punkcie 14 „Wskazanie istotnych
postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”
Wypłata dywidendy za 2023 rok dla akcjonariuszy Mo-BRUK S.A.
24 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr
6/2024 o przeznaczeniu zysku netto Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia
2023 roku w wysokości 74.383.319,03 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób:
1. Kwotę 28.118.623,58 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki,
2. Kwotę 46.264.695,45 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 30
lipca 2024 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 30 października 2024 roku.
Dywidenda na 1 akcję wynosi 13,17 zł.
Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 28 października 2024 roku.
Zawarcie umowy Limitu wierzytelności z Alior Bank S.A.
W dniu 08.07.2024 roku Emitent podpisał z bankiem Alior Bank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę Limitu
wierzytelności w kwocie 20 mln zł z dniem ostatecznej spłaty limitu do 7 lipca 2029 roku.
W ramach Limitu Bank udostępnił następujące produkty:
• kredyt w rachunku bieżącym w kwocie 20 mln zł do dnia 7 lipca 2025 roku,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 14
• kredyt uruchamiany na pokrycie roszczenia z gwarancji w kwocie 10 mln zł do dnia 7 czerwca 2029
roku,
• gwarancje udzielane w ramach sublimitu na gwarancje w kwocie sublimitu 10 mln zł do dnia 7 lipca
2025 roku.
Łączna kwota zobowiązań wobec Banku wynikająca z wykorzystania produktów w ramach Limitu nie może
przekroczyć kwoty przyznanego sublimitu, w ramach którego udzielane są produkty oraz kwoty
przyznanego limitu.
Oprocentowanie kredytu oparte zostało o stopę WIBOR ON powiększone o marżę Banku.
Wpływ środków pieniężnych z tyt. przyznanych pożyczek przez NFOŚiGW.
W dniu 12 lipca 2024 roku Emitent otrzymał od Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej, ostatnią transzę środków pieniężnych z tytułu udzielonych pożyczek na warunkach
preferencyjnych oraz rynkowych. Pożyczki zostały przyznane w ramach dofinansowania przedsięwzięcia
„Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Wpływy środków
pieniężnych z tytułu wyżej wymienionych pożyczek następowały zgodnie z zaplanowanym
harmonogramem wypłat. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania na konto bankowe Emitenta
wpłynęły środki pieniężne w pełnej wysokości obydwu pożyczek tj. 46,1 mln zł.
Zawarcie znaczącej umowy z Województwem Śląskim.
W dniu 18.07.2024 roku Emitent działając jako Lider w ramach konsorcjum firm: Nycz Intertrade Sp. z o.o.,
Raf-Ekologia Sp. z o.o., STENA Recycling Sp. z o.o. oraz Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o., zawarła
umowę z Województwem Śląskim z siedzibą w Katowicach, której przedmiotem jest wykonanie usługi
polegającej na usunięciu i zagospodarowaniu odpadów stałych i ciekłych, porzuconych na terenie
nieruchomości przy ul. Woźniaka 52 w Katowicach-Szopienicach. Szacunkowa ilość odpadów wynosi
około 1870 Mg. Zamówienie zostanie wykonane w terminie do 30.09.2025 roku.
Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną ostatecznie zagospodarowane w procesach
unieszkodliwiania bądź odzysku w instalacjach należących do Emitenta lub konsorcjantów. Większość
odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie zagospodarowana w spalarni w Karsach. Wartość
umowy wynosi 9,07 mln zł netto.
Zawarcie istotnej umowy z Millennium Leasing Sp. z o.o.
W dniu 23 lipca 2024 r. weszła w życie Umowa Leasingu pomiędzy Millennium Leasing Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie a Mo-BRUK S.A. z siedzibą w Niecwi.
Przedmiotem leasingu jest Moduł turbiny ORC wraz z Węzłem produkcji energii elektrycznej i rozproszenia
ciepła oraz Kocioł Wodny (odzysknicowy), cena zakupu netto przedmiotu leasingu wynosi 50,05 mln zł
netto.
Opłata wstępna płatna przez Korzystającego wynosi 5,01 mln zł netto. Liczba miesięcznych rat
leasingowych wynosi 72. Wysokość rat leasingowych została skalkulowana na podstawie stopy WIBOR
1M w wysokości 5,85 % zwanej stopą bazową plus stała marża i ich wartość ulegać będzie zmianom
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 15
zgodnie z postanowieniami Umowy Leasingu. Wartość resztowa wynosi 12,21 mln zł netto.
Zabezpieczeniem umowy leasingu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową.
Zawarcie znaczącej umowy z Gminą Prażmów.
W dniu 26 września 2024 roku, Mo-BRUK S.A. działając jako lider w ramach konsorcjum firm z Raf-
Ekologia Sp. z o.o., zawarła umowę z Gminą Prażmów, której przedmiotem jest wykonanie usługi
polegającej na usunięciu wszystkich odpadów niebezpiecznych nielegalnie zgromadzonych i
magazynowanych na terenie nieruchomości przy ul. Akacjowej 18 w miejscowości Nowy Prażmów gm.
Prażmów w szacunkowej ilości ok. 2.000 Mg. Zamówienie zostanie wykonane w terminie do 31 grudnia
2024 roku.
Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną ostatecznie zagospodarowane w procesach odzysku bądź
unieszkodliwiania w instalacjach należących do Emitenta lub konsorcjanta. Większość odpadów
stanowiących przedmiot umowy zostanie zagospodarowana w spalarni odpadów niebezpiecznych w
Karsach. Wartość umowy wynosi 12,2 mln zł netto.
Ustanowienie zastawu rejestrowego.
Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie VII Wydział Gospodarczy – Rejestru Zastawów
postanowieniem z dnia 14.10.2024 r. ustanowił zastaw rejestrowy w wysokości 104,8 mln zł - określonej
jako najwyższa suma zabezpieczenia, na rzecz Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Warszawie („NFOŚiGW”).
Ustanowienie zastawu rejestrowego stanowi zabezpieczenie wszystkich wierzytelności NFOŚiGW
wynikających z zawartych z Emitentem umów, oraz stanowi realizację zobowiązań wynikających z tych
umów.
Zastaw rejestrowy ustanowiony został na linii termicznego przekształcania odpadów („Przedmiot zastawu”)
w należącym do Emitenta Zakładzie Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach.
Wartość księgowa przedmiotu zastawu na dzień 31 lipca 2024 roku wynosiła 80,1 mln zł.
Aktywa, na których ustanowiono wyżej opisany zastaw rejestrowy uznano za znaczące z uwagi na fakt, że
stanowią zasadniczą część środków produkcji Instalacji Termicznego Przekształcania Odpadów w
Karsach.
Wpływ środków pieniężnych z tyt. dotacji przyznanej przez NFOŚiGW.
W dniu 13 grudnia 2024 roku na rachunek Emitenta wpłynęły środki pieniężne w wysokości 37,7 mln zł z
tytułu dotacji od Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie. Dotacja
została przyznana w ramach dofinansowania przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego
przekształcania odpadów w Karsach”. W dniach od 5 do 8 listopada 2024 r. Narodowy Fundusz Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej przeprowadził kontrolę w/w przedsięwzięcia z wynikiem pozytywnym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 16
Otrzymanie decyzji SKO w sprawie uchylenia decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego i
wymierzenia opłaty podwyższonej za rok 2018.
W dniu 27 grudnia 2024 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we
Wrocławiu z dnia 28 listopada 2024 r. w sprawie uchylenia w całości decyzji Marszałka Województwa
Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. i orzeczeniu co do istoty sprawy - wymierzeniu Spółce opłaty
stanowiącej różnicę pomiędzy opłatą należną a wynikającą z wykazu – za składowanie odpadów w 2018 r.
na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania
odpadów niebezpiecznych zawierających azbest, przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, w wysokości
38,1 mln zł. Wyżej wspomniana decyzja jest kolejną decyzją SKO, która odnosi się do ustalenia
granicznego momentu, do którego jest dopuszczalne naliczanie opłat podwyższonych. SKO wskazywało
na moment zakończenia przyjmowania odpadów na składowisku tj. 19 marca 2019 r. Zdaniem Zarządu
Spółki przedmiotowa decyzja SKO, mimo wyżej wskazanego pozytywnego aspektu, jest nieprawidłowa,
ponieważ nie dotyka istoty problemu opłat podwyższonych, w związku z tym Zarząd Spółki podjął decyzję
o wniesieniu skargi na przedmiotową decyzję SKO do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we
Wrocławiu.
Szczegółowy opis wyżej wymienionej sprawy administracyjnej znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności
Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. za 2024 rok w punkcie 14 „Wskazanie istotnych
postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”.
9. Zdarzenia po dniu bilansowym
Zawarcie umowy kredytu z Alior Bank S.A.
W dniu 28 stycznia 2025 roku pomiędzy Mo-BRUK S.A. a Alior Bank S.A. zawarta została umowa kredytu
inwestycyjnego z przeznaczeniem na finansowanie lub refinansowanie nabycia przez Kredytobiorcę
udziałów w innych podmiotach, w tym refinansowanie nabycia udziałów w El-KAJO. Umowa zawarta na
maksymalna kwotę 40 mln.
Oprocentowanie kredytu udzielonego na podstawie Umowy jest zmienne, ustalane jako suma marży
zależnej od wskaźników finansowych oraz stawki bazowej WIBOR 3M. Kredyt dla MO-BRUK został
udzielony do dnia 15 grudnia 2031 roku.
Finansowanie udostępnione przez Kredytodawcę będzie wykorzystywane przez Mo-BRUK w celu
finansowania nabycia długoterminowych aktywów w tym inwestycji w udziały podmiotów w ramach działań
M&A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 17
Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie cofnięcia pozwolenia zintegrowanego na
prowadzenie instalacji zlokalizowanych w Wałbrzychu przy ulicy Górniczej 1 i 4.
Naczelny Sąd Administracyjny wyrokiem z dnia 13 marca 2025 r. (sygn. III OSK 4779/21) rozpatrzył skargę
kasacyjną Spółki na wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 10 listopada
2020 r. (sygn. IV SA/Wa 1461/20) w przedmiocie decyzji Ministra Klimatu z dnia 19 maja 2020 r. (znak:
DZŚ-III.431.25.2020) dot. cofnięcia bez odszkodowania decyzji Wojewody Dolnośląskiego z dnia 27 lipca
2007 r., znak: SR.IV.6619/W63/5/06/07, Nr PZ 114/2007, którą udzielono pozwolenia zintegrowanego na
prowadzenie instalacji zlokalizowanych w Wałbrzychu przy ul. Górniczej 1 i 4, o nazwie „Składowisko
odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne o zdolności przyjmowania ponad 10 Mg odpadów na dobę z
wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest” oraz „Zakład
Recyklingu Odpadów”; odzysk odpadów niebezpiecznych o zdolności przetwarzania ponad 10 Mg na
dobę” wraz z decyzjami zmieniającymi. Naczelny Sąd Administracyjny ww. wyrokiem oddalił skargę
kasacyjną Spółki Mo-BRUK. Wyrok jest prawomocny.
W konsekwencji wyroku Oddział w Wałbrzychu został zamknięty a działalność produkcyjna została
przeniesiona do lokalizacji w Karsach. Niekorzystna decyzja sądu oraz zaprzestanie działalności zakładu
w Wałbrzychu nie wpłynie istotnie na stabilność i wyniki finansowe Grupy, z uwagi na nieznaczący
dotychczasowy wpływ Zakładu Recyklingu Odpadów w Wałbrzychu na przychody oraz wynik całej Grupy
Kapitałowej, a także na przeniesienie działalności produkcyjnej, obejmującej produkcję paliw
alternatywnych, do Zakładu Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach.
Ustanowienie zastawu rejestrowego na udziałach EL-KAJO.
W dniu 25 marca 2025 r. Spółka otrzymała postanowienie, mocą którego Sąd Rejonowy dla Krakowa
Śródmieścia w Krakowie VII Wydział Gospodarczy – Rejestr Zastawów w dniu 14 marca 2025 r. ustanowił
zastaw rejestrowy w wysokości 96,4 mln zł – określonej jako najwyższa suma zabezpieczenia na rzecz
Alior Bank Spółka Akcyjna w Warszawie, co doprowadziło w dniu 17 marca 2025 r. do wpisu w Rejestrze
Zastawów pod pozycją 2809527.
Ustanowienie zastawu rejestrowego stanowi zabezpieczenie wierzytelności Banku, wynikających z
podpisanej w styczniu 2025 roku umowy kredytowej.
Zastaw rejestrowy ustanowiony został na 38 udziałach w EL-Kajo Spółka z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy.
Odroczenie ogłoszenia wyroków NSA
W dniu 26 marca 2025 r. Spółka otrzymał informację z Naczelnego Sądu Administracyjnego („NSA”) o tym,
że wyroki w sprawie opłaty podwyższonej za 2015 rok oraz 2017 rok, nie zostaną ogłoszone w terminie 27
marca 2025 r. O terminie posiedzenia w przedmiocie ogłoszenia wyroków Spółka zostanie poinformowana
przez NSA w przewidzianej prawem formie w terminie późniejszym. Do momentu publikacji niniejszego
sprawozdania nie wyznaczono wyżej wymienionego terminu posiedzenia.
Oprócz wskazanych powyżej, w okresie następującym po dniu bilansowym, nie wystąpiły zdarzenia które
mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Mo-BRUK S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 18
10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy
sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i w
oparciu o zasadę memoriału. Przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
Spółka przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej.
10.1. Wartości niematerialne (WN)
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty
prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone
w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane
do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o
określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej
użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej
weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
• patenty i licencje - do 25 lat
• licencje i oprogramowanie komputerowe - do 10 lat
• pozostałe wartości niematerialne - do 10 lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są
poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka nie
posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Poniesione nakłady na prace rozwojowe księgowane są jako rozliczenia międzyokresowe kosztów do
momentu zakończenia realizacji projektu. Zakończone sukcesem prace rozwojowe ujmowane są jako
wartości niematerialne. Prace rozwojowe zakończone niepowodzeniem, które nie dały zamierzonych
efektów, obciążają wynik finansowy w roku, w którym je zakończono. Odnosi się je w ciężar pozostałych
kosztów operacyjnych.
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako
koszt okresu w momencie ich poniesienia.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami
netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty
ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia
przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF
15 (patrz podpunkt „Przychody” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do jednostkowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 19
sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości
niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.
10.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 „Rzeczowe aktywa
trwałe”.
Rzeczowe aktywa trwałe i środki trwałe w budowie, podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia
lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach
połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które
wycenia się w wartości godziwej.
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty
poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia
takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został
jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje
też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, koszty demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów
trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany
Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące
zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów
do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie
rachunkowości zabezpieczeń.
Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań
finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania
(stosując efektywną stopę procentową).
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów oraz odrębnej grupy rzeczowych
aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-
rozwojowej”, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie
podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do
używania.
Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można
przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez
okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do
używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.
Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych
aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-
rozwojowej” o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczo-
rozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami
a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 20
W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej
użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest
zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje
różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej.
Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od
dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do
sprzedaży.
Grunty własne nie podlegają amortyzacji ze względu na nieokreślony okres użytkowania.
Jednostka stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba że inne metody
(degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych
wynikających z danej pozycji.
Dla celów amortyzacji Spółka stosuje następujące okresy:
• budowle i budynki - do 40 lat
• urządzenia techniczne i maszyny - do 25 lat
• środki transportu - do 20 lat
• pozostałe środki trwałe - do 20 lat
Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają
okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia
znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody
amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego.
Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10 tys.zł są odpisywane w koszty w miesiącu
oddania ich do używania.
Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu,
w którym je poniesiono, chyba że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem
pierwotnie zakładanego.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży stanowią zakwalifikowane do tej kategorii aktywa lub ich grupy
i ujmowane są w sprawozdaniu finansowym według wartości początkowej pomniejszonej o odpisy
aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z
nich jest niższa .
Warunkiem zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy oraz wysokie
prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania a także
dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 21
10.3. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Dla każdej zawartej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został
zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za
wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w
umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez
cały okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i
zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia
składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów
bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika
aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty
leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu leasingu
lub do końca użytkowania przedmiotu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z
MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo
ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do
zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich
wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia
zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości
końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości
zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych
oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 22
zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe
ujmuje się w wyniku finansowym metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej,
co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Spółkę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i
jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy
czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie
umowy leasingowej.
Spółka jako leasingodawca
Jako leasingodawca Spółka klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest
ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających
z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako
operacyjny.
W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie
bazowego składnika aktywów.
10.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu,
w którym miało miejsce połączenie
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych,
udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest
ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że
jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego
składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na
jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne
testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się
korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami
wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 23
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana
do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch
wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu
wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy
zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie
oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała
kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka
wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów
operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku
pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na
możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
10.5. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze
stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i
sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy
wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik
aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny
podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie
przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej:
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe
(należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich
ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 24
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są
wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Spółka ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku
instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych
w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte
zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane)
w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych
dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.
Aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Spółka ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż
dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które zostały wyznaczone jako instrumenty
kapitałowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które spełniają kryteria podstawowej umowy
pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży.
Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej
kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w
instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych
wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód.
W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie
wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do
wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale
zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.
Zobowiązania finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie
Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte,
zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe
zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku
finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.
Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 25
Utrata wartości aktywów finansowych
Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób:
• wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych,
znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen
giełdowych,
• wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem
instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o
analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować
bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów,
• wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku
braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu
odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów
nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych.
W okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami
w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła
zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
Utrata wartości aktywów finansowych
Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji
podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących.
Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym
koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe
dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek
(z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej).
W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Spółka stosuje uproszczone
podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w
punkcie 10.6.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące
pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia
odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym
stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy
wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów
finansowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 26
10.6. Należności
Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej
wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy
procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości).
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat
oczekiwanych.
Spółka wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych
dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ
informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne. Dla należności z tytułu dostaw i
usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie
zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z
faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi
o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności
handlowa utraciły wartość. Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego
okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej
dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków
i strat.
10.7. Zapasy
Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 „Zapasy”. Na moment początkowego ujęcia
zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż
wartość netto możliwa do uzyskania:
• materiały - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.
• towary handlowe - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.
• wyroby gotowe – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz narzutu kosztów
pośrednich lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy.
Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej.
Głównym przedmiotem działalności Spółki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został
w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie
Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych
odpadów jest nieistotny.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 27
10.8. Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych
Spółka kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty
bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków
ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony
komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od
daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych).
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym
koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej.
Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik
krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań
krótkoterminowych.
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące
rodzaje przepływów pieniężnych:
• z działalności operacyjnej;
• z działalności inwestycyjnej;
• z działalności finansowej.
Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów
pieniężnych z działalności operacyjnej.
10.9. Pozostałe aktywa
Spółka rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych.
W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję
aktywów, takie jak:
• koszty ubezpieczeń;
• koszty abonamentów;
• z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług,
Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu
w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie.
Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują
wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 28
10.10. Kapitały własne
Spółka zalicza do kapitałów własnych:
• równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje),
• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe
lub kapitały rezerwowe.
• kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów,
• niepodzielony wynik z lat poprzednich.
Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej.
10.11. Rezerwy na zobowiązania i świadczenia pracownicze
Spółka ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” w zakresie rezerw
na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
w zakresie pozostałych rezerw.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze
obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i
wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w
wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień
bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 29
Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.
Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.
Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania
kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.
Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy
są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia
bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych
historycznych.
Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.
Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Jednostce ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub
zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie
obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty
tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.
Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku,
na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania
finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości
pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych
przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu,
zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy
istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie
może przewyższyć kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest
prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,
za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych
zgodnie z MSSF 3.
Informacje o zobowiązaniach warunkowych, w tym spraw dotyczących opłat podwyższonych za
składowanie odpadów przedstawiono w nocie nr 28 „VII. Dodatkowe noty objaśniające”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 30
10.12. Zobowiązania
Dla wyceny zobowiązań finansowych Spółka stosuje zasady określone w MSSF9 „Instrumenty finansowe”.
Spółka wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu:
• zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin
płatności nie przekracza 180 dni,
• pozostałe zobowiązania podlegające MSSF9.
10.13. Dotacje i pomoc państwa
W Spółce występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków
trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów
przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego
tych aktywów. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody
przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które
rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych zobowiązań”.
Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki
związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.
Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej ujmowana jest jako przychód w sposób współmierny do
kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako pozostały przychód
operacyjny na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego
składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji
od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji
„Rozliczenia międzyokresowe”.
10.14. Przychody
Ujęcie przychodu przez Spółkę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie,
która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub
usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15
Spółka rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu:
1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem
Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 31
b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub
usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam
charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń
i są księgowane osobno.
3) Ustalenie ceny transakcji
Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Spółka w zamian za
dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może
również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli
wynagrodzenie jest zmienne, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za
obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji
tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w
momencie ustania niepewności.
4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
klientowi.
5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika
aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym
segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, stacje paliw, pozostałe oraz obszarom
geograficznym, z których pochodzą strumienie odpadów przetwarzanych w instalacjach Spółki. Informacje
o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 32
ujmowane są na poziomie Spółki Mo-BRUK S.A w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.
Szczegółowych informacji na temat przychodów Spółki dostarczają noty: od 19.1 do 19.7.
Przychody z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów
Głównym źródłem dochodów Spółki są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i
unieszkodliwienia. Spółka posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy
rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Klimatu z dnia 20
stycznia 2020 roku w sprawie katalogu odpadów). W związku z tym, klientami Emitenta są firmy
posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady
przemysłowe, jednostki samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu,
sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie
odpadami.
Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając
zobowiązania do świadczenia usług.
Spółka ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio
wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na
przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Spółka ujmuje przychód
w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG
Spółka posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG.
Spółka ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji.
Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne.
Spółka przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób
spełniając zobowiązania do świadczenia usług oraz ujmuje przychody w miesiącu wykonania usługi.
We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną
bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym
podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego.
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w
momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Spółka nie świadczy usług, dla
których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu.
Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę
transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Spółka nie posiada umów
rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady.
Terminy płatności stosowane w Spółce odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie
przekraczają 120 dni. W związku z tym, Spółka nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta)
w wycenie świadczenia.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 33
Pozostałe przychody
Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży
rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji,
usługi refakturowane pracownikom.
Przychody finansowe
Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków
pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów
finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik
finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które
ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według
zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend
ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Spółka nabywa prawa do jej otrzymania.
10.15. Koszty
Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia
zobowiązań, którym odpowiadają.
Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich
pracę.
Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem
kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”.
10.16. Podatek dochodowy
Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Spółki stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony
zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek
dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi).
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej
zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych,
które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach
do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
• ujemne różnice przejściowe,
• przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz,
• przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 34
Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego
przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu
podatkowego).
Spółka tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie
wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty
przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub
rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.
Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według
stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy.
Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych jednostka ocenia, czy
istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości.
Spółka nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a
nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Spółka kompensuje zobowiązania i należności z tytułu
bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego.
Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Spółka:
• posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych
kwot,
• ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć
zobowiązanie.
• aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu
podatników pod kilkoma warunkami.
Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu
w sprawozdaniu finansowym.
10.17. Zarządzanie ryzykiem finansowym
W działalności Spółki Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych:
• ryzyko stopy procentowej
Przez ryzyko stopy procentowej Spółka rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp
procentowych na wynik finansowy. Ekspozycja Spółki na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (ryzyko niższych wpływów z tyt. odsetek), jak również pożyczek i
kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej (ryzyko
wzrostu kosztów obsługi długu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 35
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent posiadał zobowiązania w wysokości
41,5 mln zł, z tytułu otrzymanych z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
pożyczki preferencyjnej oraz pożyczki rynkowej. Pożyczka preferencyjna oprocentowana została w oparciu
o zmienną stopę procentową powiększoną o marżę, pożyczka rynkowa oprocentowana została w oparciu
o zmienną stopę procentową na poziomie stopy referencyjnej ustalanej zgodnie z komunikatem Komisji
Europejskiej w sprawie zmiany metody ustalania stóp referencyjnych i dyskontowych powiększona o marżę
(szczegóły dotyczące oprocentowania poszczególnych pożyczek zaprezentowano w nocie 14.1.). Na dzień
sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent nie posiadał zobowiązań z tytułu kredytów bankowych.
Inne zobowiązania finansowe oparte o zmienną stopę procentową wynikają z zawartych umów
leasingowych, których wartość na dzień bilansowy wynosi 49,7 mln. zł. W ocenie Zarządu charakter
zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową wpływa na znaczące ograniczenie ryzyka
stopy procentowej.
W latach kończących się 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Spółka nie zabezpieczała się przed
ryzykiem stopy procentowej.
Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 25.
• ryzyko walutowe
W ocenie Zarządu podstawowa działalność Spółki generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z
kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Spółki, co nawet
w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Spółki. Z uwagi na prowadzone
rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W
latach kończących się 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. Spółka nie zabezpieczała się przed
ryzykiem zmian kursów walutowych.
• ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta
z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku
pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań.
Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest
minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia
awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie
odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko
kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Zarząd Spółki
poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Spółce nie występuje znacząca
koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Spółce
obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów
z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości
kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia
wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 36
płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności
i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte
odpisem aktualizującym. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy
przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie
dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono
niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa
finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Spółce. Z uwagi na
główną działalność Spółka która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani
są w bazie BDO czyli „Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami”. W
ramach weryfikacji, Spółka korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz
ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych
jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe
oraz odpisy z KRS.
W bilansie Spółki widnieją pozostałe należności krótkoterminowe o wartości 28,8 mln zł oraz pozostałe
należności długoterminowe o wartości 0,3 mln zł. Na ich saldo, oprócz należności z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych, składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych
gwarancji przetargowych i zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów
oraz środki przekazane na konto komornika tj. Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu w kwocie 25,2 mln
tytułem egzekucyjnym wystawionym przez Marszałka Województwa Dolnośląskiego dotyczącym
podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2017 rok (24,6 mln zł) oraz za 2018 rok (0,6 mln zł).
Środki pieniężne przekazane na konto Urzędu Skarbowego ujęto w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej
jako „Pozostałe należności” z uwagi na korzystny wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 4 kwietnia 2024 r.
uchylający decyzję SKO we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. oraz na wysokie prawdopodobieństwo
przedawnienia opłaty podwyższonej za 2017 rok i zwrotu środków pieniężnych Spółce przez Urząd
Skarbowy.
Wartości oraz terminy zwrotu należnych Spółce wadiów oraz gwarancji określone zostały w zawartych
umowach poprzedzonych przetargami ogłoszonymi przez jednostki publiczne. W związku z powyższym
Spółka nie rozpoznaje ryzyka kredytowego.
W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje
się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie
ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Spółkę
poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych.
Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w
tym posiadanych lokat bankowych).
Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 25.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 37
• ryzyko płynności
Zarząd Spółki wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Spółkę, w przypadku, jeżeli realizowane przez
Spółkę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza
zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość okresowego wstrzymania płatności
zobowiązań Spółki. W ocenie Zarządu zawarte umowy z klientami, które będą realizowane w kolejnych
latach, korzystnie kształtujące się wskaźniki rentowności, jak również poziom posiadanych środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów (aktywa finansowe o największej płynności) wpływają na znaczące
ograniczenie ryzyka utraty płynności. Ponadto czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju
obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży
przetwarzania odpadów w której działa Spółka, co w ocenie Zarządu wpłynie pozytywnie na ograniczenie
ryzyka płynności w kolejnych latach.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów
wymagalności (realizacji przepływów):
Stan na 31.12.2024
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Przepływy uwzględniające
kapitał z odsetkami
do 1 miesiąca
od 1 - 3
miesięcy
od 3
miesięcy do
1 roku
powyżej 1 roku
Kredyty i pożyczki
-
3 029 492
8 602 161
36 131 841
47 763 494
Zobowiązania z tytułu
leasingu
568 298
1 184 982
5 060 394
60 205 600
67 019 274
Zobowiązania z tyt. dostaw
towarów i usług oraz
pozostałe
16 142 027
4 386
607
-
16 147 020
Ekspozycja na ryzyko
płynności razem
16 710 325
4 218 860
13 663 162
96 337 441
130 929 788
Wartości bilansowe wyżej wymienionych zobowiązań przedstawione zostały w notach: 14.1, 15.1, 16.1.
Stan na 31.12.2023
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Przepływy uwzględniające
kapitał z odsetkami
do 1
miesiąca
od 1 - 3
miesięcy
od 3
miesięcy do
1 roku
powyżej 1 roku
Kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu
120 186
291 692
1 081 842
10 942 467
12 436 188
Zobowiązania z tyt. dostaw
towarów i usług oraz
pozostałe
29 099 831
-
-
-
29 099 831
Ekspozycja na ryzyko
płynności razem
29 220 017
291 692
1 081 842
10 942 467
41 536 019
Wartości bilansowe wyżej wymienionych zobowiązań przedstawione zostały w notach: 15.1, 16.1.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 38
Spółka dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania
ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania
planów zarządczych.
Zarząd na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania.
Stopień narażenia Spółki na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach
objaśniających: 25.2, 25.3, 25.4, 25.5
10.18. Zarządzanie kapitałem
Podstawowym założeniem polityki Spółki w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy
kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która
zapewni przyszły rozwój działalności. Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do
kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom
rentowności zainwestowanego kapitału.
Na Spółce nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe. Niemniej jednak przyjęta przez Zarząd Polityka
Dywidendowa warunkuje podział zysku przy uwzględnieniu planów inwestycyjnych, sytuacji finansowej,
płynności Spółki, istniejących i przyszłych zobowiązań oraz określa wskaźnik relacji długu netto Spółki do
EBITDA na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku. Wskaźnik ten nie może
przekroczyć 2,5.
W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Spółki dotyczącej zarządzania kapitałami.
Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2024 r. w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się
następująco:
Składniki kapitału
2024
2023
Zobowiązania ogółem
197 828 486
90 334 745
Zobowiązania ogółem pomniejszone o przychody przyszłych okresów – dotacja
154 138 611
80 921 182
Kapitał własny
222 506 119
198 697 611
Spółka monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników:
• struktury kapitału,
• stopy zadłużenia
• wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych,
• wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 39
Wskaźniki zarządzania kapitałem
2024
2023
Wskaźnik struktury kapitału
52,0%
20,4%
Wskaźnik stopy zadłużenia (wsk. ogólnego zadłużenia)
47,1%
31,3%
Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych
69,3%
40,7%
Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku
52,9%
68,7%
Algorytm wyliczania wskaźników:
- wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych)
pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego,
- wskaźnik stopy zadłużenia – stosunek zadłużenia ogółem (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
łącznie rozliczeniami międzyokresowymi) do sumy pasywów/aktywów.
- wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem
pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych,
- wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości
aktywów/pasywów.
10.19. Ważne oszacowania i osądy
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i
założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów,
przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu
historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a
ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika
bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu
finansowym, dotyczą:
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w
kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw – prezentacja w nocie 13.1.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne,
a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Spółka weryfikuje przewidywane
okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych co najmniej na
koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szczegóły dotyczące okresów ekonomicznej
użyteczności ujęte w pkt. 10.2, a wartości niematerialnych ujęte w pkt.10.1.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 40
Spółka dokonała przeglądów oraz zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na
podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądów
okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, dokonano aktualizacji okresu użytkowania
niektórych środków trwałych. Zmiana dotyczyła przede wszystkim środków trwałych zlokalizowanych w
Zakładzie Paliw Alternatywnych w Karsach oraz w Zakładzie Odzysku Mułów w Wałbrzychu.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia
spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów
aktualizujących należności. Szczegóły dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności znajdują się
w notach 8.1 oraz 8.2.
Odroczony podatek dochodowy
Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany
stawki podatkowej. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Szczegóły
dotyczące podatku odroczonego zaprezentowano w notach 6.1, 6.2, 6.3.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy Spółka tworzy w oparciu o szacunek odpowiadający prawdopodobnym wydatkom jakie
Spółka poniesie w celu uregulowania przyszłego zobowiązania. Szczegóły dotyczące pozostałych rezerw
prezentuje nota 13.1.
Wycena zapłaty warunkowej „earn-out”
W umowie nabycia udziałów w Spółce EL-KAJO zawarty został mechanizm dodatkowych płatności
(zapłata warunkowa), tzw. „earn-out”. Warunkowa cena nabycia jest obliczana zgodnie z formułą wskazaną
w umowie, o ile zostanie osiągnięty określony poziom EBIDTA. Zgodnie z wymogami MSSF3 w 2023 roku
Zarząd Spółki na podstawie oceny prognozowanych wyników Spółki oszacował wartość płatności „earn-
out” w wysokości 27,5 mln zł. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 r. Emitent dokonał aktualizacji wyceny
zobowiązania earn-out do wartości 29,2 mln zł. Do wyceny przyjęto prognozowane poziomy przychodów i
pozostałych wskaźników określonych w umowie, a także odpowiedni okres dyskonta i stopę dyskontową
(WACC). Wartość zobowiązania warunkowego earn-out zaprezentowano w nocie 15.1.
Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego
okresu sprawozdawczego, nie została zmieniona w bieżącym okresie sprawozdawczym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 41
11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na
wynik finansowy i kapitał własny
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonała zmiany polityki
rachunkowości które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny. Nie wystąpiły błędy
wymagające korekty.
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z
tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Mo-BRUK za rok 2023. Dodatkowe
informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024
roku są sporządzone w zachowaniem ciągłości.
Zmiany prezentacyjne
Począwszy od 1 stycznia 2024 roku Spółka zdecydowała o zmianie prezentacji wybranych danych
finansowych. Zmiana dotyczy prezentacji dotacji finansującej składnik aktywów, którą Emitent, w
poprzednich okresach sprawozdawczych, ujmował w wyniku jako kompensatę (pomniejszenie) kosztów
działalności operacyjnej na przestrzeni okresów, proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych
dokonywanych od tego składnika. Począwszy od bieżącego okresu sprawozdawczego dotacja finansująca
składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako pozostały przychód operacyjny w sposób
współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. W celu zapewnienia
porównywalności danych finansowych w okresie sprawozdawczym, skorygowano dane za okres od 1
stycznia do 31 grudnia 2023 roku. Zastosowane zmiany prezentacyjne nie mają wpływu na sumę
bilansową, wynik ani stan środków pieniężnych.
Zmiany prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku
Wyszczególnienie
Za okres:
01.01.2023-31.12.2023
przed zmianą
Zmiana prezentacji
Za okres:
01.01.2023-31.12.2023
po zmianie
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
198 986 253
-
198 986 253
Koszt własny sprzedaży
110 471 899
6 940 203
117 412 102
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY
88 514 354
-6 940 203
81 574 151
Koszty sprzedaży
3 746 402
-
3 746 402
Koszty ogólnego zarządu
11 332 373
-
11 332 373
Pozostałe przychody operacyjne
3 660 486
6 940 203
10 600 689
Pozostałe koszty operacyjne
3 454 980
-
3 454 980
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ
73 641 085
-
73 641 085
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 42
Zmiany prezentacji w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
Wyszczególnienie
za okres:
01.01.2023-
31.12.2023
przed zmianą
Zmiana
prezentacji
Wyszczególnienie
za okres:
01.01.2023-
31.12.2023
po zmianie
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
88 850 795
-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
88 850 795
Korekty razem
-25 389 560
-
Korekty razem
-25 389 560
Amortyzacja
12 319 743
6 940 203
Amortyzacja
19 259 946
Przychody z tytułu odsetek
-3 188 235
-
Przychody z tytułu odsetek
-3 188 235
Koszty z tytułu odsetek
240 206
-
Koszty z tytułu odsetek
240 206
Udziały w zyskach - otrzymana dywidenda
-13 695 174
Udziały w zyskach - otrzymana dywidenda
-13 695 174
Zysk (strata) ze sprzedaży składników
aktywów trwałych
-112 302
-
Zysk (strata) ze sprzedaży składników
aktywów trwałych
-112 302
Zmiany w kapitale obrotowym
-27 894 001
-
Zmiany w kapitale obrotowym
-27 894 001
Zmiana stanu rezerw
1 238 100
-
Zmiana stanu rezerw
1 238 100
Zmiana stanu zapasów
286 817
-
Zmiana stanu zapasów
286 817
Zmiana stanu należności
-18 192 171
-
Zmiana stanu należności
-18 192 171
Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem
zobowiązań fin.
-3 777 274
-
Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem
zobowiązań fin.
-3 777 274
Zmiana stanu międzyokresowych
rozliczeń
-46 973
-
Zmiana stanu międzyokresowych
rozliczeń
-46 973
Zmiana stanu przychodów przyszłych
okresów - dotacja
-7 402 500
-
Zmiana stanu przychodów przyszłych
okresów - dotacja
-7 402 500
Inne korekty
6 940 203
-6 940 203
Inne korekty
-
Środki pieniężne wygenerowane w toku
działalności operacyjnej
63 461 235
-
Środki pieniężne wygenerowane w toku
działalności operacyjnej
63 461 235
Podatek dochodowy od zysku przed
opodatkowaniem
-15 351 067
-
Podatek dochodowy od zysku przed
opodatkowaniem
-15 351 067
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
48 110 168
-
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej
48 110 168
12. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały
zastosowane w roku obrotowym 2024.
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz
pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu
zwrotnego, zatwierdzone w UE w dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 43
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Zobowiązania długoterminowe z
kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).
• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz do MSSF 7 „Instrumenty
finansowe: ujawnianie informacji” – Umowy finansowania dostawców, zatwierdzone w UE w dniu
15 maja 2024 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2024 roku lub później).
Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki
za 2024 rok.
13. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane
przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółkę do
wcześniejszego zastosowania
Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i
zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze
zastosowanie.
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – Brak wymienialności walut,
zatwierdzone w UE w dniu 12 listopada 2024 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później).
14. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały
wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji
wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych
nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w
UE:
• Poprawki do klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) -
(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub
później),
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie w sprawozdaniach finansowych” - (obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później),
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 44
• MSSF 19 „Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji” -
(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub
później),
• Coroczne poprawki do standardów MSSF - ( vol. 11, obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później), obejmujące zmiany do: MSSF 1
„Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”,
MSSF 7 „Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10
„Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”:
metoda kosztowa,
• Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od sił natury (zmiany do MMSF 9 i
MSSF 7) (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026
roku lub później).
Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie
miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę.
15. Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji MSR
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub
zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 45
III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Wyszczególnienie
Nota
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
AKTYWA TRWAŁE
318 386 609
230 462 892
Rzeczowe aktywa trwałe
1.
253 559 417
166 970 001
Pozostałe wartości niematerialne
2
2 878 563
1 471 501
Akcje i udziały
3
58 382 096
58 382 096
Należności długoterminowe
4
332 532
623 438
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
5
3 234 001
3 015 856
AKTYWA OBROTOWE
101 947 995
58 569 464
Zapasy
7
2 444 236
786 974
Należności z tytułu dostaw i usług
8
18 854 758
21 404 560
Pozostałe należności
8
28 789 806
28 812 663
Pozostałe aktywa finansowe
9
24 607 874
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
25 797 054
6 635 799
Rozliczenia międzyokresowe
11
1 454 267
929 468
Aktywa razem :
420 334 604
289 032 356
Wyszczególnienie
Nota
Na dzień
31.12.2024
Na dzień
31.12.2023
KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY
222 506 119
198 697 611
Kapitał podstawowy
12
35 128 850
35 128 850
Kapitał zapasowy z emisji akcji
12
25 573 479
25 573 479
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego
12
77 829 491
49 710 867
Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji
12
985 000
985 000
Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów
12
12 916 096
12 916 096
Zyski zatrzymane
12
70 073 203
74 383 319
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
155 196 360
47 423 796
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6
6 024 032
5 395 232
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
13
274 671
254 867
Kredyty i pożyczki
14
32 267 232
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
15
48 015 773
7 463 090
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 46
Inne zobowiązania finansowe – earn-out
15
29 161 285
27 458 447
Przychody przyszłych okresów - dotacja
17
39 453 367
6 852 160
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
42 632 125
42 910 949
Kredyty i pożyczki
14
9 219 212
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
15
3 246 980
851 190
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
16.
10 352 108
11 193 801
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
16.
1 210 162
935 779
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
13.
1 113 119
809 832
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
13.
4 401 588
6 934 439
Pozostałe zobowiązania
16.
8 852 448
19 624 505
Przychody przyszłych okresów - dotacje
17
4 236 508
2 561 403
Pasywa razem :
420 334 604
289 032 356
IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Sprawozdanie z wyniku
Wyszczególnienie
Nota
Za okres:
01.01.2024-
31.12.2024
Za okres:
01.01.2023-
31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
18
220 381 513
198 986 253
Koszt własny sprzedaży
20
134 752 824
117 412 102
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY
85 628 689
81 574 151
Koszty sprzedaży
20
4 041 302
3 746 402
Koszty ogólnego zarządu
20
10 186 531
11 332 373
Pozostałe przychody operacyjne
21
4 409 129
10 600 689
Pozostałe koszty operacyjne
22
1 574 858
3 454 980
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
74 235 127
73 641 085
Przychody finansowe
23.
16 160 258
16 687 697
Koszty finansowe
24.
6 500 614
1 477 987
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM
83 894 771
88 850 795
Podatek dochodowy
6
13 821 568
14 467 476
ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI
KONTYNUOWANEJ
70 073 203
74 383 319
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
ZYSK (STRATA) NETTO
70 073 203
74 383 319
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 47
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Zwykły
19,95
21,17
Rozwodniony
19,95
21,17
Z działalności kontynuowanej
Zwykły
19,95
21,17
Rozwodniony
19,95
21,17
Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów
Wyszczególnienie
Za okres:
01.01.2024-
31.12.2024
Za okres:
01.01.2023-
31.12.2023
ZYSK (STRATA) NETTO
70 073 203
74 383 319
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowite dochody ogółem
70 073 203
74 383 319
V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)
Wyszczególnienie
Nota
26
Za okres:
01.01.2024-
31.12.2024
Za okres:
01.01.2023-
31.12.2023
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
83 894 771
88 850 795
Korekty razem
-78 770
-25 389 560
Amortyzacja
16 270 826
19 259 946
Przychody z tytułu odsetek
-436 626
-3 188 235
Koszty z tytułu odsetek
5 939 675
240 206
Udziały w zyskach - otrzymana dywidenda
-15 000 000
-13 695 174
Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych
122 557
-112 302
Zmiany w kapitale obrotowym
-6 202 404
-27 894 001
Zmiana stanu rezerw
-2 209 760
1 238 100
Zmiana stanu zapasów
-1 657 262
286 817
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 48
Zmiana stanu należności
2 863 564
-18 192 171
Zmiana stanu zob. krótkot, z wyjątkiem zobowiązań fin.
-2 008 307
-3 777 274
Zmiana stanu międzyokresowych rozliczeń
-524 799
-46 973
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów - dotacja
-2 665 840
-7 402 500
Inne korekty
-772 798
-
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności
operacyjnej
83 816 001
63 461 235
Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem
-12 918 385
-15 351 067
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
70 897 616
48 110 168
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy finansowe - dywidenda
15 000 000
13 695 174
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-114 315 386
-60 053 307
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
50 570 016
2 999 298
Wydatki na nabycie jednostek zależnych
-
-29 295 050
Pożyczki udzielone
-24 740 000
-3 000 000
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych i innych aktywów
finansowych
300 000
-
Otrzymane odsetki
452 481
3 172 380
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-72 732 889
-72 481 505
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
46 096 050
-
Spłaty kredytów i pożyczek
-4 609 606
-15 730
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-7 301 460
-1 793 489
Dywidendy wypłacone
-46 264 695
-46 264 695
Odsetki zapłacone
-4 638 711
-240 206
Inne wpływy finansowe - dotacja
37 714 950
-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
20 996 528
-48 314 120
ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE STANU ŚRODKÓW
PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW PRZED SKUTKAMI
ZMIAN KURSÓW WYMIANY
19 161 255
-72 685 457
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I
ICH EKWIWALENTÓW
19 161 255
-72 685 457
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA POCZĄTEK
OKRESU
6 635 799
79 321 256
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY NA KONIEC
OKRESU
25 797 054
6 635 799
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
14 559 617
6 268 542
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 49
VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres:
01.01.2024-31.12.2024
Nota
12
Kapitał
podstawowy
Kapitał
zapasowy z
emisji akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy z
zysku
zatrzymanego
Kapitał
rezerwowy z
umorzenia akcji
Kapitał
rezerwowy z
przeszacowania
aktywów
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2024
roku
35 128 850
25 573 479
49 710 867
985 000
12 916 096
74 383 319
198 697 611
Przekazanie wyniku
finansowego na kapitał
-
-
28 118 624
-
-
-28 118 624
-
Wypłacone dywidendy
-
-
-
-
-
-46 264 695
-46 264 695
Razem transakcje z
właścicielami
-
-
28 118 624
-
-
-74 383 319
-46 264 695
Zysk (strata)netto w okresie:
-
-
-
-
-
70 073 203
70 073 203
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
-
-
70 073 203
70 073 203
Zwiększenie (zmniejszenie)
wartości kapitału własnego
-
-
28 118 624
-
-
-4 310 116
23 808 508
Saldo na dzień 31.12.2024
roku
35 128 850
25 573 479
77 829 491
985 000
12 916 096
70 073 203
222 506 119
za okres:
01.01.2023-31.12.2023
Nota
12
Kapitał
podstawowy
Kapitał zapasowy
z emisji akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy z
zysku
zatrzymanego
Kapitał
rezerwowy z
umorzenia akcji
Kapitał
rezerwowy z
przeszacowania
aktywów
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Saldo na dzień 01.01.2023
roku
35 128 850
25 573 479
3 488 803
985 000
12 916 096
92 486 760
170 578 988
Przekazanie wyniku
finansowego na kapitał
-
-
46 222 064
-
-
-46 222 064
-
Wypłacone dywidendy
-
-
-
-
-
-46 264 696
-46 264 696
Razem transakcje z
właścicielami
-
-
46 222 064
-
-
-92 486 760
-46 264 696
Zysk (strata)netto w okresie:
-
-
-
-
-
74 383 319
74 383 319
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
-
-
-
74 383 319
74 383 319
Zwiększenie
(zmniejszenie) wartości
kapitału własnego
-
-
46 222 064
-
-
-18 103 441
28 118 623
Saldo na dzień 31.12.2023
roku
35 128 850
25 573 479
49 710 867
985 000
12 916 096
74 383 319
198 697 611
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 50
VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Rzeczowe aktywa trwałe
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka posiadała majątek na którym Sąd Rejestrowy postanowieniem
z dnia 14 października 2024 roku ustanowił zastaw rejestrowy w wysokości 104,8 mln zł. Zastaw rejestrowy
ustanowiony został na linii termicznego przekształcania odpadów („Przedmiot zastawu”) w należącym do
Emitenta Zakładzie Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach. Ustanowienie zastawu rejestrowego
stanowi zabezpieczenie wszystkich wierzytelności wynikających z umów na dofinansowanie realizacji
przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach, oraz
stanowi realizację zobowiązań wynikających z tych umów. Wartość księgowa przedmiotu zastawu na dzień
31 grudnia 2024 roku wynosiła 79,6 mln zł.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka posiadała majątek wolny od zabezpieczeń hipotecznych.
Wartość księgowa netto leasingowanych samochodów i urządzeń stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań
z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 57,1 mln zł, na dzień 31
grudnia 2023 roku wartość ta wynosiła 8,8 mln zł.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 r., jak i na dzień 31 grudnia 2023 r. nie zidentyfikowano przesłanek
świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Spółka dokonała przeglądów oraz zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na
podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądów
okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, dokonano aktualizacji okresu użytkowania
niektórych środków trwałych. Zmiana dotyczyła przede wszystkim środków trwałych zlokalizowanych w
Zakładzie Paliw Alternatywnych w Karsach oraz w Zakładzie Odzysku Mułów w Wałbrzychu.
Koszty amortyzacji w 2024 roku wyniosły 16,3 mln zł, w tym 2,0 mln zł dotyczyło praw do użytkowania
aktywów.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 r., jak i na dzień 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły krótkoterminowe
umowy leasingu lub umowy, w których bazowy składnik aktywów był niskiej wartości (w odniesieniu do
których opłaty leasingowe były ujmowane w wyniku metodą liniową).
1.1. - Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na dzień
31.12.2024
Stan na dzień
31.12.2023
Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów
9 926 479
9 424 737
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)
946 905
957 563
Budynki i budowle
38 117 943
29 610 004
Urządzenia techniczne i maszyny
170 295 959
48 267 941
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)
55 125 504
6 834 107
Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności
badawczo rozwojowej
790 448
848 616
Środki transportu
5 630 990
4 818 936
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 51
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)
1 994 553
1 992 484
Pozostałe środki trwałe
2 336 813
2 007 362
Środki trwałe w budowie
21 984 047
36 233 740
Zaliczki na środki trwałe
4 476 738
35 758 665
Razem:
253 559 417
166 970 001
W bieżącym okresie wystąpił znaczący wzrost wartości rzeczowych aktywów trwałych wynikający głównie
z nakładów inwestycyjnych jakie Spółka poniosła na realizację przedsięwzięcia pt. „Modernizacja i
rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Nakłady inwestycyjne Spółki z tego
tytułu w 2024 roku wyniosły 105,7 mln zł. W wyniku zakończenia w/w inwestycji Spółka przyjęła do
ewidencji środki trwałe z grupy 3 do 6 o wartości 131,2 mln zł oraz zwiększyła wartość środków trwałych z
grupy 1 do 2 o 8,3 mln zł ze względu na modernizację istniejących środków trwałych.
Wartość rzeczowych środków trwałych w postaci środków trwałych w budowie głównie wynikała z
nakładów jakie poniosła Spółka na realizację zadania inwestycyjnego pt. „Rozbudowa i przebudowa miejsc
przetwarzania i magazynowania odpadów w funkcjonującej instalacji do przetwarzania odpadów
niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne w Niecwi”. Na koniec okresu sprawozdawczego nakłady
inwestycyjne z tego tytułu wynosiły 20,1 mln zł.
1.2. - Rzeczowe aktywa
trwałe
w okresie sprawozdawczym
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Maszyny
i urządzenia
do procesów
technol.
służących
działalności
B+R
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie,
zaliczki
Wartość bilansowa brutto na
początek okresu
9 497 280
53 258 768
116 670 603
1 566 780
6 680 814
4 525 649
71 992 405
Przyjęcia ze środków trwałych
w budowie
-
10 433 929
135 572 070
-
-
-
-146 005 999
Nabycia bezpośrednie
516 308
-
-
-
1 632 549
564 802
100 474 379
Zwiększenia z tytułu leasingu
-
-
50 050 000
-
201 674
-
-
Zmniejszenia z tytułu
sprzedaży
-
-
-50 441 229
-
-1 265 359
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-11 380
-
-
-28 964
-
Wartość bilansowa brutto na
koniec okresu
10 013 588
63 692 697
251 840 064
1 566 780
7 249 678
5 061 487
26 460 785
Wartość umorzenia na
początek okresu
72 543
23 648 763
68 402 662
718 164
1 861 878
2 518 287
-
Zwiększenie amortyzacji za
okres
14 566
1 925 991
13 379 490
58 168
516 465
231 868
-
Zmniejszenia z tytułu
sprzedaży
-
-226 857
-
-759 655
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-11 190
-
-
-25 481
-
Wartość umorzenia na
koniec okresu
87 109
25 574 754
81 544 105
776 332
1 618 688
2 724 674
-
Wartość netto na koniec
okresu
9 926 479
38 117 943
170 295 959
790 448
5 630 990
2 336 813
26 460 785
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 52
1.3. - Rzeczowe aktywa
trwałe w poprzednim
okresie sprawozdawczym
Grunty i
prawo
wieczystego
użytkowania
Budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Maszyny
i urządzenia
do procesów
technol.
służących
działalności
B+R
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie,
zaliczki
Wartość bilansowa brutto
na początek okresu
9 497 280
52 983 430
112 276 571
2 397 607
5 315 352
4 003 655
29 453 999
Przyjęcia ze środków trwałych
w budowie
-
275 338
1 737 101
-
616 041
521 994
-3 150 474
Nabycia bezpośrednie
-
-
27 000
-
-
-
45 703 679
Reklasyfikacje
-
-
-
-
-
-14 799
Zwiększenia z tytułu leasingu
-
-
6 999 758
-
1 649 939
-
-
Zmniejszenia z tytułu
sprzedaży
-
-
-4 276 098
-830 827
-900 518
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-93 729
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto
na koniec okresu
9 497 280
53 258 768
116 670 603
1 566 780
6 680 814
4 525 649
71 992 405
Wartość umorzenia na
początek okresu
58 035
21 967 109
53 831 730
890 990
2 220 179
2 368 125
-
Zwiększenie amortyzacji za
okres
14 508
1 681 655
16 254 961
608 001
394 253
150 162
-
Zmniejszenia z tytułu
sprzedaży
-
-
-1 610 299
-780 827
-752 554
-
-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-73 730
-
-
-
-
Wartość umorzenia na
koniec okresu
72 543
23 648 763
68 402 662
718 164
1 861 878
2 518 287
-
Wartość netto na koniec
okresu
9 424 737
29 610 004
48 267 941
848 616
4 818 936
2 007 362
71 992 405
2. Pozostałe wartości niematerialne
2.1. - Wartości niematerialne
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Patenty i licencje
128 605
138 945
Koszty prac rozwojowych
692 657
-
Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji
2 057 301
1 332 556
Razem:
2 878 563
1 471 501
Znaczący wzrost pozostałych wartości niematerialnych i prawnych w bieżącym okresie sprawozdawczym
spowodowany jest nakładami jakie poniosła Spółka w tym okresie na wdrożenie zintegrowanego systemu
ERP oraz systemu elektronicznego obiegu dokumentów.
Dodatkowo pod koniec 2024 roku zakończono prace rozwojowe realizowane w ramach projektu „Kruszywo
sztuczne MOBRUK” polegające na wdrożeniu nowego produktu w łańcuchu zagospodarowania i
przetworzenia m.in. odpadów komunalnych i przemysłowych w ramach zabezpieczenia patentowego
produktu, Krajowej Oceny Technicznej i innych procesów obrotu gospodarczego. Wykonane prace zostały
zakończone sukcesem, potwierdzone wydaniem Krajowej Oceny Technicznej nr ITB-KOT-2024/2668
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 53
wydanie 2 przez Instytut Techniki Budowlanej w Warszawie. Wyżej wymieniona Krajowa Ocena
Techniczna stanowi pozytywną ocenę właściwości użytkowych Kruszywa sztucznego MOBRUK Typu B.
Efektem podjętych działań jest wdrożenie produkcji kruszywa sztucznego MOBRUK Typu B zakładach
produkcyjnych Mo-BRUK S.A
2.2. - Wartości niematerialne w okresie
sprawozdawczym
Patenty i licencje
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe wartości
niematerialne, w tym
wartości niematerialne
w realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
214 459
-
2 285 191
Nabycie
-
692 657
835 774
Reklasyfikacje
-
-
35 900
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-26 150
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
214 459
692 657
3 130 715
Wartość umorzenia na początek okresu
75 515
952 634
Zwiększenie amortyzacji za okres
10 340
-
133 938
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
-
-
-13 158
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
85 855
-
1 073 414
Wartość netto na koniec okresu
128 604
692 657
2 057 301
2.3. - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym
Patenty i licencje
Pozostałe wartości
niematerialne, w tym
wartości
niematerialne w
realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu
214 459
1 264 537
Nabycie
-
1 008 604
Reklasyfikacje
-
12 050
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
214 459
2 285 191
Wartość umorzenia na początek okresu
65 175
806 568
Zwiększenie amortyzacji za okres
10 340
146 066
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu
75 515
952 634
Wartość netto na koniec okresu
138 944
1 332 557
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 54
3. Akcje i udziały
3.1. - Akcje i udziały
Siedziba
Wartość bez pomniejszania
o odpisy
% posiadanych udziałów/ %
posiadanych głosów
Nazwa jednostki
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Raf-Ekologia Sp. z o.o.
Jedlicze
1 628 599
1 628 599
100%
100%
EL-KAJO Sp. z o.o.
Bydgoszcz
56 748 447
56 748 447
95%
95%
PMD Sp. z o.o.
Bydgoszcz
5 050
5 050
100%
100%
Razem wartość brutto
-
58 382 096
58 382 096
-
-
Udziały w jednostce zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. wyceniane są w cenach nabycia. Zarząd
Mo-BRUK S.A. po przeprowadzeniu analizy nie znajduje przesłanek do rozpoznania utraty wartości
posiadanych udziałów w Raf-Ekologia Sp. z o.o.
Udziały w spółce zależnej EL-KAJO ujęte zostały w cenie zakupu powiększonej o zdyskontowaną
maksymalną wartość Premii, która jest możliwa do uzyskania przez sprzedających po osiągnięciu
określonych w umowie wyników finansowych. W odniesieniu do posiadanych udziałów w EL-KAJO Zarząd
Mo-BRUK S.A., po przeprowadzeniu analizy również nie znajduje przesłanek do rozpoznania utraty
wartości.
W I kwartale 2025 roku na udziałach spółki EL-KAJO został ustanowiony zastaw rejestrowy w wysokości
96,4 mln zł na rzecz Alior Bank S.A. Ustanowienie zastawu rejestrowego stanowi zabezpieczenie
wierzytelności Banku, wynikających z podpisanej w styczniu 2025 roku umowy kredytowej.
4. Należności długoterminowe
4.1. - Należności długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Specyfikacja
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia
bilansowego
255 882
-
255 882
290 905
-
290 905
Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia
bilansowego
-
-
-
255 882
-
255 882
Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia
bilansowego
76 650
-
76 650
76 650
-
76 650
Razem:
332 532
-
332 532
623 438
-
623 438
Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub
wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie
świadczenia usług zagospodarowania odpadów. W odniesieniu do tej kategorii należności analiza Spółki
nie wykazała istotnego ryzyka z tyt. strat kredytowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 55
5. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
5.1. - Pozostałe długoterminowe aktywa
finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Specyfikacja
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Pożyczki udzielone
3 234 001
-
3 234 001
3 015 856
-
3 015 856
Razem:
3 234 001
-
3 234 001
3 015 856
-
3 015 856
W 2023 roku Spółka udzieliła pożyczki, na cele inwestycyjne, swojej spółce zależnej EL-KAJO Sp. z o.o.
w wysokości 3 mln zł. Oprocentowanie pożyczki ustalone zostało na warunkach rynkowych, oparte o
zmienną stopę procentową WIBOR 6M powiększone o marżę. Odsetki od udzielonej pożyczki płatne będą
jednorazowo, każdego roku do dnia 31 marca. Spłata pożyczki ma nastąpić jednorazowo w dniu 31 marca
2027 roku.
6. Podatek dochodowy odroczony i bieżący
6.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
13 192 768
15 323 742
Odroczony podatek dochodowy
628 800
-856 266
RAZEM PODATEK DOCHODOWY
13 821 568
14 467 476
Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku
dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne
podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością
przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych
przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być
przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania
znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od
stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość
zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 56
6.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym
według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym
Za okres
zakończony
Za okres
zakończony
31.12.2024
31.12.2023
ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM
83 894 771
88 850 795
Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%)
15 940 006
16 881 649
Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu
-4 180
-3 705
Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie
sprawozdawczym
-47 500
1 901
Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą
opodatkowania
-2 398 439
-2 546 866
Podatek z tytułu przychodów stanowiących trwałą różnicę
-2 850 000
-2 602 095
Podatek z tytułu kosztów stanowiących trwałą różnicę
451 561
55 229
Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu
odroczonego podatku dochodowego
331 681
134 496
Nie ujęte aktywa na odroczony podatek dochodowy
331 681
134 496
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym
13 821 568
14 467 476
Efektywna stopa opodatkowania
16,47%
16,28%
6.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres
sprawozdawczy
Stan na dzień
Ujęte w wyniku
Stan na dzień
31.12.2023
01.01.2024-
31.12.2024
31.12.2024
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Świadczenia pracownicze
388 780
58 410
447 190
Rezerwa na należności
199 575
-53 301
146 274
Leasing
1 579 713
8 160 210
9 739 923
Dotacja
691 467
-253 309
438 158
Kary i odszkodowania
337 767
-337 767
-
Odsetki
175 234
-175 234
-
Ujemne różnice kursowe
2 839
19 395
22 234
Badanie bilansu i inne
13 992
536
14 528
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
RAZEM:
3 389 367
7 418 940
10 808 307
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Odsetki od lokat i pożyczek
3 013
-111 291
114 304
Różnice kursowe
5 784
-3 436
9 221
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
8 775 802
-7 892 757
16 668 559
Przychód ze sprzedaży
-
-40 255
40 255
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
RAZEM:
8 784 599
-8 047 739
16 832 339
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 57
6.4. - Odroczony podatek dochodowy – poprzedni
okres sprawozdawczy
Stan na dzień
Ujęte w wyniku
Stan na dzień
31.12.2022
01.01.2023-
31.12.2023
31.12.2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Składki ZUS
80 845
-80 845
-
Świadczenia pracownicze
635 755
-246 975
388 780
Rezerwa na należności
218 801
-19 226
199 575
Leasing
277 033
1 302 680
1 579 713
Dotacja
1 742 674
-1 051 206
691 467
Kary i odszkodowania
1 596
336 171
337 767
Odsetki
-
175 234
175 234
Ujemne różnice kursowe
-
2 839
2 839
Badanie bilansu i inne
12 350
1 642
13 992
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
RAZEM:
2 969 053
420 314
3 389 367
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Odsetki od lokat i pożyczek
52 338
49 325
3 013
Różnice kursowe
-
-5 784
5 784
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową
rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
9 072 406
296 604
8 775 802
Rmk leasing
95 807
95 807
-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
RAZEM:
9 220 551
435 952
8 784 599
7. Zapasy
Głównym przedmiotem działalności jednostki jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony
został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze
względu na ilości zgromadzonych odpadów jest nieistotny. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają
tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej
możliwej do uzyskania ceny sprzedaży.
W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako
koszty.
W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 58
7.1. - Zapasy
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Materiały
1 847 814
-
1 847 814
438 908
-
438 908
Wyroby gotowe
33 208
-
33 208
19 281
-
19 281
Towary
563 214
-
563 214
328 785
-
328 785
Razem:
2 444 236
-
2 444 236
786 974
-
786 974
W trakcie okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2024 roku w kosztach ujęte zostały zapasy
o wartości 31,7 mln. zł, natomiast w okresie porównawczym wartość tych zapasów wyniosła 29,9 mln. zł.
8. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.17 niniejszego sprawozdania
finansowego.
8.1. - Należności
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Należności z tytułu dostaw i usług
19 637 649
782 890
18 854 759
22 488 892
1 084 332
21 404 560
Należności z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
2 309 186
-
2 309 186
7 200 457
-
7 200 457
Pozostałe należności
30 996 916
4 516 296
26 480 619
26 128 502
4 516 296
21 612 206
Razem:
52 943 751
5 299 187
47 644 564
55 817 851
5 600 628
50 217 223
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki pozycja „Pozostałe należności” zawiera wartość środków
przekazanych na konto komornika tj. Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu w kwocie 25,2 mln. Przekazane
środki pieniężne zostały objęte tytułami egzekucyjnymi z 28.12.2023 r. oraz 30.12.2024 r. wystawionymi
przez Marszałka Województwa Dolnośląskiego dotyczącymi podwyższonej opłaty za składowanie
odpadów za 2017 rok (24,6 mln zł) oraz za 2018 rok (0,6 mln zł), o czym Emitent informował w ostatnim
sprawozdaniu finansowym oraz sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej.
Emitent zdecydował, ująć w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej, środki pieniężne przekazane na konto
Urzędu Skarbowego jako „Pozostałe należności” z uwagi na korzystny wyrok WSA we Wrocławiu z dnia 4
kwietnia 2024 r. uchylającego decyzję SKO we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. oraz na wysokie
prawdopodobieństwo przedawnienia opłaty podwyższonej za 2017 rok i zwrotu środków pieniężnych
Spółce przez Urząd Skarbowy. Szczegółowy opis spawy przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z
Działalności Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt. 14. „Wskazanie istotnych postępowań toczących się
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 59
przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej
dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej.”
Główne pozycje składające się na „Pozostałe należności” na dzień 31 grudnia 2023 roku, tj. kaucja
zabezpieczającą zawarty kontrakt z firmą AB Industrie S.A. (17,0 mln) oraz wniesiona w pieniądzu do spółki
zależnej Raf-Ekologia gwarancja w wysokości 2 mln zł zostały zwrócone w styczniu 2024 roku, w związku
z czym nie widnieją na saldzie na 31 grudnia 2024 roku.
8.2. – Odpisy aktualizujące należności
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Odpisy na początek okresu
5 600 628
5 701 818
Utworzenie
24 407
-
Rozwiązanie z tyt. zapłaty
-325 848
101 190
Rozwiązanie
-
-
Razem:
5 299 187
5 600 628
8.3. - Należności na 31.12.2024
(brutto ) - struktura
przeterminowania
Bieżące
Do 1
miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy
do 1 roku
Powyżej
roku
Razem
Należności z tytułu dostaw i
usług
16 136 321
2 522 598
31 490
175 279
13 477
758 484
19 637 649
Należności z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
2 309 186
-
-
-
-
-
2 309 186
Pozostałe należności
26 480 619
-
-
-
-
4 516 296
30 996 916
Razem:
44 926 127
2 522 598
31 490
175 279
13 477
5 274 780
52 943 751
8.4. - Należności na 31.12.2023
(brutto) - struktura
przeterminowania
Bieżące
Do 1
miesiąca
Od 1 do 3
miesięcy
Od 3 do 6
miesięcy
Od 6
miesięcy
do 1 roku
Powyżej
roku
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
19 631 444
1 432 730
340 386
-
-
1 084 332
22 488 892
Należności z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
7 200 457
-
-
-
-
-
7 200 457
Pozostałe należności
21 612 206
-
-
-
-
4 516 296
26 128 502
Razem:
48 444 106
1 432 730
340 386
-
-
5 600 628
55 817 851
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 60
8.5. Należności (netto) wg terminów płatności
31.12.2024
31.12.2023
do 12 m-cy od
dnia
bilansowego
powyżej 12 m-cy
od dnia
bilansowego
do 12 m-cy od
dnia
bilansowego
powyżej 12 m-cy
od dnia
bilansowego
Należności z tytułu dostaw i usług
18 854 759
-
21 404 560
-
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i
ubezpieczeń społecznych
2 309 186
-
7 200 457
-
Pozostałe należności
26 480 619
-
21 612 206
-
Razem:
47 644 564
-
50 217 223
-
8.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności struktura walutowa
(waluta obca)
31.12.2024
31.12.2023
w walucie
w zł po
przeliczeniu
w walucie
w zł po
przeliczeniu
Kontrahenci zagraniczni (EUR)
196 023
837 608
116 011
504 416
Razem:
196 023
837 608
116 011
504 416
9. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
9.1. – Krótkoterminowe aktywa
finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Wartość
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Udzielone pożyczki
24 607 874
-
24 607 874
-
-
-
Razem:
24 607 874
-
24 607 874
-
-
-
Na wyżej wymienione saldo krótkoterminowych aktywów finansowych składają się udzielone przez
Emitenta pożyczki spółkom zależnym:
• pożyczka z dnia 18.03.2024 r. dla spółki EL-KAJO w kwocie 1,20 mln zł
• pożyczka z dnia 09.07.2024 r. dla spółki EL-KAJO w kwocie 3,24 mln zł
• pożyczka z dnia 20.12.2024 r. dla spółki Raf-Ekologia w kwocie 20,00 mln zł
Oprocentowanie wyżej wymienionych pożyczek ustalone zostało na warunkach rynkowych, oparte o
zmienną stopę procentową WIBOR powiększone o marżę.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 61
10. Środki pieniężne
10.1. - Środki pieniężne
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie
97 896
367 257
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
4 059 695
6 033 301
Środki pieniężne na rachunkach VAT
984 962
232 306
Lokaty krótkoterminowe
20 654 501
2 934
RAZEM ŚRODKI PIENIĘŻNE:
25 797 054
6 635 799
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
14 559 617
6 268 542
Wykazane w nocie środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do środków
zgromadzonych na rachunkach VAT, środków pieniężnych na lokatach terminowych o łącznej kwocie 10
mln zł stanowiących zabezpieczenie umowy leasingu w formie zastawu finansowego oraz środków
objętych egzekucją administracyjną. W związku z zawieszeniem postępowania egzekucyjnego
dotyczącego podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2015 r. środki pieniężne w kwocie 3,5 mln
zł zostały zdeponowane na bankowym rachunku technicznym. Szczegółowy opis wyżej wymienionego
postępowania administracyjnego przedstawiono w punkcie 14. „Wskazanie istotnych postępowań
toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem
administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej”
w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. za 2024 rok.
11. Rozliczenia międzyokresowe
11.1. - Rozliczenia międzyokresowe aktywne
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje
615 922
299 402
Rozpoczęte prace rozwojowe
-
604 121
Rozliczenie raty leasingowej
443 686
-
Usługi niefakturowane
211 871
-
Pozostałe
182 789
25 945
Razem:
1 454 267
929 468
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 62
12. Kapitał własny
12.1. - Kapitał własny
Ilość
wyemitowanych
akcji na dzień
Ilość
wyemitowanych
akcji na dzień
31.12.2024
31.12.2023
akcje na okaziciela, uprzywilejowane seria A
702 642
702 642
akcje na okaziciela seria B
1 227 936
1 227 936
akcje na okaziciela seria C
1 582 307
1 582 307
Razem:
3 512 885
3 512 885
12.2. - Najwięksi akcjonariusze
stan na dzień publikacji SF
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość
nominalna akcji
Udział w
kapitale
podstawowym
Modus F.R., Patronum F.R. i Monto Group
F.R.
702 642*
1 405 284
7 026 420
20,00%
PTE Allianz Polska S.A.
266 905
266 905
2 669 050
7,60%
PTE Nationale-Nederlanden
245 229
245 229
2 452 290
6,98%
OFE PZU „Złota Jesień“
211 289
211 289
2 112 890
6,01%
OFE PKO BP Bankowy
180 032
180 032
1 800 320
5,12%
Pozostali inwestorzy
1 906 788
1 906 788
19 067 880
54,29%
Razem:
3 512 885
4 215 527
35 128 850
100%
* akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy.
**obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji.
12.3. - Kapitał akcyjny
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał podstawowy
35 128 850
35 128 850
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
25 573 479
25 573 479
Razem:
60 702 329
60 702 329
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 63
12.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2024 r.
Wyszczególnienie
w zł
Seria / emisja
A
B
C
Razem
Rodzaj akcji
na okaziciela
uprzywilejowane
na okaziciela
na okaziciela
-
Rodzaj uprzywilejowania akcji
podwójna liczba głosów
-
-
-
Rodzaj ograniczenia praw do
akcji
-
-
-
-
Liczba akcji
702 642
1 227 936
1 582 307
3 512 885
Wartość serii/ emisji wg wartości
nominalnej
7 026 420
12 279 360
15 823 070
35 128 850
Sposób pokrycia kapitału
aport (wniesienie
przedsiębiorstwa - spółki
komandytowej
aport (wniesienie
przedsiębiorstwa -
spółki komandytowej
wpłata pieniężna
-
Rejestracja zmiany w statucie
13.10.2020
13.10.2020
13.10.2020
-
12.5. - Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek roku obrotowego
49 710 868
3 488 804
Zwiększenie - podział zysku za 2022
-
46 222 064
Zwiększenie - podział zysku za 2023
28 118 624
-
Stan na koniec roku obrotowego
77 829 491
49 710 868
12.6. - Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek roku obrotowego
12 916 096
12 916 096
Stan na koniec roku obrotowego
12 916 096
12 916 096
12.7. - Proponowany podział wyniku finansowego
Wartość
Zysk netto na koniec roku obrotowego
70 073 203
Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 64
13. Rezerwy
Poniżej zaprezentowano rezerwy z wyłączeniem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
którą ujęto w nocie nr 4.
13.1. - Rezerwy
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze
274 671
254 867
Pozostałe rezerwy
-
-
RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE:
274 671
254 867
Krótkoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze
1 113 119
809 832
Rezerwy na spory sądowe
-
2 700 000
Pozostałe rezerwy
4 401 588
4 234 439
Razem:
5 514 707
7 744 272
13.2. - Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu
Świadczenia
pracownicze
Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego
254 867
-
Utworzenie
-
-
Wykorzystanie
-
-
Rozwiązanie
19 804
-
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego
274 671
-
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego
112 607
-
Utworzenie
152 220
-
Wykorzystanie
-
-
Rozwiązanie
-9 960
-
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego
254 867
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 65
13.3. - Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu
Świadczenia
pracownicze
Spory sądowe
Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego
809 832
2 700 000
4 234 440
Utworzenie
303 287
-
852 187
Wykorzystanie
-
-2 700 000
-611 399
Rozwiązanie
-
-
-73 640
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego
1 113 119
-
4 401 588
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu
sprawozdawczego
514 030
-
6 134 401
Utworzenie
295 802
2 700 000
685 039
Wykorzystanie
-
-
-2 585 000
Rozwiązanie
-
-
-
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu
sprawozdawczego
809 832
2 700 000
4 234 440
W okresie sprawozdawczym Spółka wykorzystała rezerwę w wysokości 2,7 mln zł zawiązaną w
poprzednich okresach na zobowiązania wynikające z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem
a podmiotem będącym głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie zadania
inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu.
Wykorzystano również rezerwę w wysokości 0,6 mln zł na premię dla członków Zarządu oraz rezerwę na
badanie bilansu w wysokości 0,1 mln zł.
Saldo pozostałych rezerw na 31 grudnia 2024 roku obejmuje:
• rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z
odsetkami w wysokości 3,5 mln zł, która została utworzona w 2021 r. Szczegółowe informacje na
temat toczących się postępowań dotyczących opłat podwyższonych oraz zobowiązań warunkowych
związanych z tym obszarem, z uwagi na obszerność tych zagadnień, zostały przedstawione w
Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt 14,
• rezerwę utworzoną w okresie sprawozdawczym w wysokości 0,8 mln zł na premie dla Zarządu za
realizację celów w 2024 roku,
• rezerwę na badanie bilansu 0,1 mln zł.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 66
14. Kredyty i pożyczki otrzymane
14.1. - Kredyty i pożyczki na koniec
okresu sprawozdawczego
na 31.12.2024
Wartość
kredytu
Saldo
Waluta
Stopa
procentowa
Data spłaty
Długoterminowe
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1838/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
25 143 300
17 600 310
PLN
WIBOR 3M
+marża
30.06.2029
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1839/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
20 952 750
14 666 922
PLN
stopa bazowa KE
+ marża
30.06.2029
Razem kredyty i pożyczki
długoterminowe
-
32 267 232
-
-
-
Krótkoterminowe
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1838/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
25 143 300
5 028 660
PLN
WIBOR 3M +
marża
30.06.2029r.
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1839/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
20 952 750
4 190 552
PLN
stopa bazowa KE
+ marża
30.06.2029r.
Kredyt w rachunku bieżącym mBank S.A.
nr 45/017/24/Z/VV
15 000 000
-
PLN
WIBOR ON +
marża
10.03.2025r.
Kredyt w ramach limitu wierzytelności
Alior Bank S.A. nr U0003771921378
20 000 000
-
PLN
WIBOR 3M +
marża
07.07.2025r.
Razem kredyty i pożyczki
krótkoterminowe
-
9 219 212
-
-
-
14.2. - Umowne terminy wymagalności
kredytów i pożyczek na 31.12.2024
Do 1 miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3 miesięcy
do 1 roku
Od 1 roku do
5 lat
Razem
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1838/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
-
1 257 165
3 771 495
17 600 310
22 628 970
Pożyczka z NFOŚiGW nr
1839/2023/Wn13/OZ-UP/go/P
-
1 047 638
3 142 914
14 666 922
18 857 474
Razem
-
2 304 803
6 914 409
32 267 232
41 486 444
W nocie zaprezentowano wymagalność kapitału, bez odsetek.
14.3. Zestawienie zabezpieczeń umów kredytowych na koniec okresu sprawozdawczego
Dostawca
Rodzaj
Dane umowy
Zabezpieczenie
mBank S.A.
Kredyt w rachunku
bieżącym
Umowa nr
45/017/24/Z/VV z
11.03.2024r.
• weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
• poręczenie Raf-Ekologia Sp. z o.o. udzielone na kwotę 18
mln
• zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych z
rachunków bankowych należących do Spółki w mBanku
• oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777
par.1 pkt 5 KPC w formie aktu notarialnego do kwoty 37,5
mln.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 67
NFOŚiGW
Pożyczka preferencyjna
Umowa nr
1838/2023/Wn13/OZ-
UP-go/P z 15.12.2023r.
• weksel in blanco z klauzulą „bez protestu” wraz z
deklaracją wekslową
• cesja należności z rachunku bankowego, na który
wpływają środki z eksploatacji instalacji termicznego
przekształcania odpadów
• cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji
• sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w
wyniku realizacji przedsięwzięcia
• cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w
wyniku realizacji przedsięwzięcia
NFOŚiGW
Pożyczka rynkowa
Umowa nr
1839/2023/Wn13/OZ-
UP-go/P z 15.12.2023r.
• weksel in blanco z klauzulą „bez protestu” wraz z
deklaracją wekslową
• cesja należności z rachunku bankowego, na który
wpływają środki z eksploatacji instalacji termicznego
przekształcania odpadów
• cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji
• sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w
wyniku realizacji przedsięwzięcia
• cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w
wyniku realizacji przedsięwzięcia
Alior Bank S.A.
Umowa Limitu
wierzytelności
Umowa nr
U0003771921378 z
08.07.2024r.
• Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego oraz innych
rachunków bankowych, jakie istnieją oraz jakie zostaną
otwarte w Banku
• Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w
trybie art.. 777 par 1 pkt 5 KPC w formie aktu notarialnego
do kwoty 30 mln.
Na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 roku w Spółce nie wystąpiły
zobowiązania z tytułu kredytów oraz pożyczek.
15. Pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu leasingu
15.1. - Inne zobowiązania finansowe
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe
77 177 058
34 921 537
Zobowiązania z tytułu leasingu
48 015 773
7 463 090
Pozostałe zobowiązania finansowe - Earn-out
29 161 285
27 458 447
Krótkoterminowe
3 246 980
851 190
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 246 980
851 190
Razem
80 424 039
35 772 726
Znaczący wzrost zobowiązań z tytułu leasingu w okresie sprawozdawczym wynikał głównie z podpisanej
w lipcu 2024 roku Umowy Leasingu pomiędzy Millennium Leasing Sp. z o.o. a Mo-BRUK S.A. Przedmiotem
leasingu jest Moduł turbiny ORC wraz z Węzłem produkcji energii elektrycznej i rozproszenia ciepła oraz
Kocioł Wodny (odzysknicowy), cena zakupu netto przedmiotu leasingu wynosiła 50,05 mln zł netto.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 68
Pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 29,2 mln zł stanowią zdyskontowaną maksymalną wartość
premii możliwej do uzyskania przez sprzedających udziały spółki EL-KAJO po osiągnięciu, określonych w
umowie, wyników finansowych zawartych w klauzuli earn-out.
15.2. - Umowne terminy
wymagalności zobowiązań
finansowych na 31.12.2024
Do 1
miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
264 002
536 707
2 446 253
47 004 027
1 011 764
51 262 754
Pozostałe zobowiązania finansowe
- Earn-out
-
-
-
29 161 285
-
29 161 285
Razem
264 002
536 707
2 446 253
76 165 312
1 011 764
80 424 039
15.3. - Umowne terminy
wymagalności zobowiązań
finansowych na 31.12.2023
Do 1
miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
69 799
144 049
667 918
6 422 956
1 009 558
8 314 279
Pozostałe zobowiązania finansowe
- Earn-out
-
-
-
27 458 447
-
27 458 447
Razem
69 799
144 049
667 918
33 881 403
1 009 558
35 772 726
15.4. Specyfikacja istotnych umów
leasingowych
na 31.12.2024
Finansujący
Wartość
początkowa
Oznaczenie
waluty
Termin
zakończenia
umowy
Wartość
zobowiązań
na dzień
bilansowy
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
Starostwo Wałbrzych
696 679
PLN
05.12.2089
688 989
Umowa leasingu 6371122023/KR/635728
mLeasing Sp. z o.o.
1 128 675
PLN
15.02.2028
734 437
Umowa leasingu 23/014097(UL)
PKO Leasing S.A.
677 000
PLN
30.04.2028
532 472
Umowa leasingu 23/012802(UL)
PKO Leasing S.A.
1 067 154
PLN
31.05.2028
845 976
Umowa najmu 3SDC_21/RS/DC/2023
3S Data Center
615 173
PLN
14.10.2026
391 499
Umowa leasingu 23/040188(UL)
PKO Leasing S.A.
3 511 756
PLN
01.10.2028
3 089 940
Umowa leasingu NR 396360
Millennium Leasing
Sp. Z o.o.
50 050 000
PLN
04.06.2030
43 699 972
Razem:
57 746 436
PLN
49 983 286
W powyższej nocie ujęto umowy leasingowe o wartości początkowej przekraczającej 0,5 mln zł. Wartość
zobowiązań wynikających z pozostałych umów leasingowych niewyszczególnionych w powyższej tabeli na
dzień bilansowy wynosi 1,3 mln zł.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 69
15.5. – Działki z prawem wieczystego użytkowania gruntu
Lp.
Lokalizacja
Ilość działek
Powierzchnia [ha]
1
Wałbrzych ul. Górnicza
4
8,7871
2
Wałbrzych ul. Karkonoska
3
6,9769
3
Wałbrzych ul. Moniuszki
2
31,8138
4
Ożarów Karsy 78
1
1,1400
6
Jedlicze ul. Trzecieskiego
10
0,7373
7
Górażdże
1
3,0488
16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
16.1. - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania krótkoterminowe
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 352 108
11 193 801
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
1 210 162
935 779
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 254 770
1 077 622
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń
społecznych
1 802 766
640 853
Zobowiązania inwestycyjne
4 831 703
17 770 893
Pozostałe zobowiązania
963 209
135 138
Razem:
20 414 718
31 754 085
16.2. - Zobowiązania na dzień
31.12.2024- struktura wiekowa
Bieżące
Do 1
miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
9 558 346
788 769
4 386
607
-
10 352 108
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
1 210 162
-
-
-
-
1 210 162
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 254 770
-
-
-
-
1 254 770
Zobowiązania z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
1 802 766
-
-
-
-
1 802 766
Zobowiązania inwestycyjne
4 831 703
-
-
-
-
4 831 703
Pozostałe zobowiązania
963 209
-
-
-
-
963 209
Razem:
19 620 956
788 769
4 386
607
-
20 414 718
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 70
16.3. - Zobowiązania na dzień
31.12.2023- struktura wiekowa
Bieżące
Do 1
miesiąca
Od 1 - 3
miesięcy
Od 3
miesięcy do
1 roku
Od 1 roku
do 5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 861 448
319 497
6 089
6 767
-
11 193 801
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
935 779
-
-
-
-
935 779
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 077 622
-
-
-
-
1 077 622
Zobowiązania z tytułu pozostałych
podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
640 853
-
-
-
-
640 853
Zobowiązania inwestycyjne
17 770 893
-
-
-
-
17 770 893
Pozostałe zobowiązania
135 138
-
-
-
-
135 138
Razem:
31 421 732
319 497
6 089
6 767
-
31 754 085
16.4. Zobowiązania wg terminów płatności
31.12.2024
31.12.2023
do 12 m-cy od
dnia
bilansowego
powyżej 12 m-cy
od dnia
bilansowego
do 12 m-cy od
dnia
bilansowego
powyżej 12 m-cy
od dnia
bilansowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
10 352 108
-
11 193 801
-
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
1 210 162
-
935 779
-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 254 770
-
1 077 622
-
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i
ubezpieczeń społecznych
1 802 766
-
640 853
-
Zobowiązania inwestycyjne
4 831 703
-
17 770 893
-
Pozostałe zobowiązania
963 209
-
135 138
-
Razem:
20 414 718
-
31 754 085
-
16.5. Zobowiązania - struktura walutowa
(waluta obca)
31.12.2024
31.12.2023
w walucie
w zł po
przeliczeniu
w walucie
w zł po
przeliczeniu
EUR
155 713
665 361
3 593
15 621
Razem:
155 713
665 361
3 593
15 621
17. Przychody przyszłych okresów
17.1. - Przychody przyszłych okresów
Stan na dzień
Stan na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje - część długoterminowa
39 453 367
6 852 160
Dotacje - część krótkoterminowa
4 236 508
2 561 403
Razem:
43 689 875
9 413 563
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 71
W grudniu 2024 roku na rachunek Spółki wpłynęły środki pieniężne z tytułu dotacji z Narodowego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 37,7 mln zł. Środki z NFOŚiGW zostały
przekazane Spółce na podstawie podpisanej w grudniu 2023 roku umowy nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-
go/D o dofinansowanie w formie dotacji przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego
przekształcania odpadów w Karsach”. Wartość dotacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujęto jako
przychody przyszłych okresów, które są stopniowo ujmowane w wyniku jako pozostały przychód
operacyjny na przestrzeni okresów, proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od
składników aktywów których ta dotacja dotyczy.
Okres trwałości przedsięwzięcia, na które Spółka uzyskała dofinansowanie w formie dotacji, wynosi 5 lat
liczonych od roku zaakceptowania przez NFOŚiGW dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu
ekologicznego przedsięwzięcia.
Zabezpieczenia zwrotu środków z Dotacji wynikających z wyżej wymienionej umowy:
• weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową;
• cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji
termicznego przekształcania odpadów
• cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji;
Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia:
• sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia
• cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia.
Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela.
Lp.
Tytuł projektu
Lokalizacja
Nr umowy
Termin rozliczenia
dotacji
1
Utworzenie centrum B+R
proekologicznych technologii
przetwarzania odpadów
Niecew
POIG.04.05.02-00-006/10
styczeń 2046 r.
2
Wdrożenie innowacyjnej technologii do
produkcji wysokokalorycznej mieszanki
opałowej
Karsy
POIG.04.04.00-26-003/09
sierpień 2044 r.
3
Innowacyjna metoda wytwarzania
podsadzki hydraulicznej
Skarbimierz
POIG.04.04.00-24-008/08
styczeń 2039 r.
4
Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie
metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i
popiołów ze spalarni odpadów
komunalnych i innych procesów
termicznych
Niecew
GEKON1/05/213240/35/2015
marzec 2037 r.
5
Modernizacja i rozbudowa linii
termicznego przekształcania odpadów w
Karsach
Karsy
1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D
wrzesień 2044 r.
*Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności
środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 72
18. Przychody ze sprzedaży
18.1. - Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży produktów
1 432 889
2 027 705
Przychody ze sprzedaży usług
193 805 656
177 585 646
Przychody ze sprzedaży materiałów
-
1 200
Przychody ze sprzedaży towarów
25 142 967
19 371 701
Razem:
220 381 513
198 986 253
Za 2024 rok Spółka uzyskała 220,4 mln przychodów ze sprzedaży w tym 191 mln z gospodarki odpadami.
Osiągnięte przychody ze sprzedaży oznaczają 10,8% wzrostu w porównaniu do przychodów uzyskanych
w analogicznym okresie 2023 roku. Przeważającą część przychodów Spółki stanowią przychody z
gospodarki odpadami, które w za 2024 rok stanowiły blisko 87% przychodów ze sprzedaży Spółki.
Dodatkowe informacje na temat przychodów umieszczone zostały w notach 19.3, 19.4, 19.5.
W prezentowanym okresie podstawowa działalność Spółki nie wykazywała sezonowości.
19. Segmenty operacyjne
W celach zarządczych Spółka wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 „Segmenty
Operacyjne” w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment
gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: segment gospodarki odpadami
(odzysk, przetwarzanie oraz unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne) oraz
segment stacji paliw (włączając usługi diagnostyczne). Oceny wyników finansowych segmentów
operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie EBITDA. Wskaźnik EBITDA
jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Spółka
Mo-BRUK S.A. definiuje wskaźnik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed
uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji.
Kategoria „Pozostałe” obejmuje w głównej mierze działalność Spółki w zakresie wydobycia mułów
węglowych oraz z tytułu najmu i świadczenia usług marketingowych spółce zależnej Raf-Ekologia
Sp.z o.o.
Spółka nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla segmentów operacyjnych, gdyż te wartości nie są
regularnie przedstawiane głównemu decydentowi operacyjnemu.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 73
19.1. Segmenty operacyjne - 01.01.2024-
31.12.2024
Segmenty
Ogółem
Gospodarka
odpadami
Stacje Paliw
Pozostałe
Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2024-31.12.2024
Przychody ze sprzedaży
191 157 206
25 532 061
3 692 245
220 381 513
Koszty operacyjne
120 893 427
24 526 422
3 560 808
148 980 656
Wynik brutto ze sprzedaży
70 263 779
1 005 640
131 437
71 400 856
Pozostałe przychody operacyjne
4 363 485
26 779
18 865
4 409 129
Pozostałe koszty operacyjne
1 457 354
81 146
36 359
1 574 858
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
73 169 910
951 273
113 944
74 235 127
Przychody finansowe
16 160 258
Koszty finansowe
6 500 614
Zysk przed opodatkowaniem
83 894 771
Podatek dochodowy
13 821 568
Zysk netto
70 073 203
Amortyzacja
13 783 129
151 559
2 336 138
16 270 826
EBITDA
86 953 039
1 102 832
2 450 082
90 505 953
W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
rzeczowych aktywów trwałych, które byłyby ujęte w rachunku zysków i strat (nie dokonywała też odwróceń
odpisów z tego tytułu). Koszty finansowe ogółem, których charakterystykę przedstawiono w nocie 24,
dotyczą w znaczącej części segmentu gospodarki odpadami (m.in. odsetki leasingowe, bankowe, dyskonto
earn-out dot. nabycia spółki z tego segmentu.
19.2. Segmenty operacyjne - 01.01.2023-
31.12.2023
Segmenty
Ogółem
Gospodarka
odpadami
Stacje Paliw
Pozostałe
Wyniki finansowe segmentów operacyjnych 01.01.2023-31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
175 343 740
19 732 407
3 910 105
198 986 253
Koszty operacyjne
110 474 198
19 332 163
2 684 517
132 490 877
Wynik brutto ze sprzedaży
64 869 543
400 245
1 225 588
66 495 376
Pozostałe przychody operacyjne
10 322 723
52 491
225 475
10 600 689
Pozostałe koszty operacyjne
1 567 185
62 530
1 825 264
3 454 980
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
73 625 081
390 205
(374 201)
73 641 086
Przychody finansowe
16 687 697
Koszty finansowe
1 477 987
Zysk przed opodatkowaniem
88 850 795
Podatek dochodowy
14 467 476
Zysk netto
74 383 319
Amortyzacja
18 184 508
90 628
984 810
19 259 946
EBITDA
91 809 589
480 833
610 610
92 901 032
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 74
19.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Zestalanie i stabilizacja odpadów
79 984 851
91 674 659
Produkcja paliw alternatywnych
57 156 778
43 062 686
Spalanie odpadów
54 015 578
40 606 395
Handel detaliczny paliwami oraz innymi towarami
25 532 061
19 732 407
Najem
3 552 000
3 420 000
Pozostałe
140 245
490 105
Razem:
220 381 513
198 986 253
19.4. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2024-31.12.2024
Wyszczególnienie
Przychody
Aktywa trwałe
POLSKA
214 599 932
318 152 609
DANIA
2 484 777
-
WŁOCHY
2 638 791
-
NIEMCY
642 641
-
SŁOWENIA
15 372
-
Ogółem
220 381 513
318 152 609
19.5. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2023-31.12.2023
Wyszczególnienie
Przychody
Aktywa trwałe
POLSKA
193 501 918
230 462 892
DANIA
1 568 555
-
WŁOCHY
402 815
-
SŁOWENIA
1 980 738
-
NIEMCY
1 527 895
-
CZECHY
4 332
-
Ogółem
198 986 253
230 462 892
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 75
19.6. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2024-31.12.2024
Wyszczególnienie
Segment operacyjny
Przychody
% łącznych
przychodów
Kontrahent nr 1
gospodarka odpadami
20 629 198
9%
Kontrahent nr 2
gospodarka odpadami
13 889 810
6%
Kontrahent nr 3
gospodarka odpadami
11 976 621
5%
Kontrahent nr 4
gospodarka odpadami
11 441 693
5%
Kontrahent nr 5
gospodarka odpadami
11 061 879
5%
Ogółem:
68 999 200
19.7. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2023-31.12.2023
Wyszczególnienie
Segment operacyjny
Przychody
% łącznych
przychodów
Kontrahent nr 1
gospodarka odpadami
14 194 523
7%
Kontrahent nr 2
gospodarka odpadami
12 022 586
6%
Kontrahent nr 3
gospodarka odpadami
10 764 917
5%
Kontrahent nr 4
gospodarka odpadami
9 547 862
5%
Kontrahent nr 5
gospodarka odpadami
8 304 816
4%
Ogółem:
54 834 704
Spółka sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który
największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z
którego pochodzi blisko 87% przychodów Emitenta.
20. Koszty działalności operacyjnej
20.1. - Koszty według rodzaju
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Amortyzacja
16 270 826
19 259 946
Zużycie materiałów i energii
19 841 358
21 695 257
Usługi obce
63 050 815
48 204 645
Podatki i opłaty
1 512 653
1 322 731
Wynagrodzenia
20 136 166
19 472 814
Świadczenia na rzecz pracowników
4 345 135
3 644 684
Pozostałe koszty rodzajowe
1 637 236
1 343 033
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
22 220 022
17 527 188
RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
149 014 212
125 530 095
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 76
Korekty:
Zmiana stanu produktów
-33 556
20 578
Koszty sprzedaży
-4 041 302
-3 746 402
Koszty ogólnego zarządu
-10 186 531
-11 332 373
RAZEM KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY
134 752 824
110 471 899
20.2. - Koszt własny sprzedaży
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług
112 532 801
99 884 914
Wartość sprzedanych towarów
22 220 022
17 527 188
RAZEM KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY
134 752 824
117 412 102
21. Pozostałe przychody operacyjne
21.1. - Pozostałe przychody operacyjne
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
112 303
Przychody z likwidacji środka trwałego i WNIP
1 420
23 656
Rozliczenie dotacji
3 562 059
7 402 500
Rozwiązanie rezerw
602 997
2 696 150
Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania
128 940
31 505
Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych
15 599
122 864
Nadwyżki inwentaryzacyjne
950
14 426
Inne
97 164
197 286
Razem:
4 409 129
10 600 689
22. Pozostałe koszty operacyjne
22.1. - Pozostałe koszty operacyjne
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
122 557
-
Zawiązanie rezerw
928 913
2 299 384
Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym:
24 407
-
należności z tytułu dostaw i usług
24 407
-
Koszt likwidacji i złomowania
47 179
19 999
Niedobory inwentaryzacyjne
48 790
32 699
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 77
Przekazane darowizny
50 163
48 057
Koszty zdarzeń losowych
-
34 747
Opłaty sądowe i komornicze
140 029
110 179
Koszt rekultywacji
51 664
741 833
Kary i odszkodowania
28 192
62 705
Inne
132 964
105 378
Razem:
1 574 858
3 454 980
23. Przychody finansowe
23.1. - Przychody finansowe
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Odsetki bankowe
565 293
2 896 918
Odsetki od kontrahentów
55 996
79 749
Odsetki od udzielonych pożyczek
472 932
15 856
Wynagrodzenie za udzielone poręczenie
66 037
Otrzymana dywidenda
15 000 000
13 695 174
Razem:
16 160 258
16 687 697
W dniu 30 kwietnia 2024 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia
Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu 15 mln zł z zysku za 2023 rok na wypłatę dywidendy na rzecz
jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. Wypłata dywidendy dokonana została w transzach.
Ostatnia transza dywidendy wypłacona została w październiku 2024 roku.
24. Koszty finansowe
24.1. - Koszty finansowe
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Odsetki od kredytów i pożyczek
2 112 638
195
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
130 590
233 107
Odsetki leasingowe, z tyt. użytkowania aktywa
1 907 169
310 668
Odsetki podatkowe
14 589
5 084
Odsetki od pozostałych zobowiązań
13 247
925 746
Prowizje bankowe
312 638
-
Wynagrodzenie za poręczenie
238 397
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 78
Dyskonto earn-out
1 702 838
-
Pozostałe
68 508
3 188
Razem:
6 500 614
1 477 987
Wzrost kosztów finansowych wynika głownie z ze wzrostu odsetek od oprocentowanych zobowiązań takich
jak pożyczki oraz leasingi.
Na dzień 31.12.2024 roku Spółka dokonała aktualizacji wyceny zobowiązania earn-out wynikającego z
umowy zakupu udziałów spółki EL-KAJO Sp. z o.o., wartość dyskonta 1,7 mln zł ujęto w wyniku jako koszty
finansowe.
25. Instrumenty finansowe
Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w
ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
25.1. -Instrumenty finansowe według
kategorii
Kategoria
zgodnie z:
MSSF 9
Na dzień 31.12.2024
Na dzień 31.12.2023
Wartość
księgowa
Wartość
godziwa
Wartość
księgowa
Wartość
godziwa
Aktywa finansowe
99 306 839
71 464 964
53 291 859
53 291 859
Pożyczki udzielone
AZK
27 841 875
-
3 015 856
3 015 856
Należności z tyt. dostaw i usług i
pozostałe (z wyjątkiem publiczno-
prawnych)
AZK
45 667 911
45 667 911
43 640 204
43 640 204
Środki pieniężne
AZK
25 797 054
25 797 054
6 635 799
6 635 799
Zobowiązania finansowe
57 633 464
57 633 464
29 099 831
29 099 831
Zobowiązania z tyt. kredytów,
pożyczek (poza zobowiązaniami z
tytułu leasingu)
ZZK
41 486 444
41 486 444
-
-
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania (z
wyjątkiem publiczno-prawnych)
ZZK
16 147 020
16 147 020
29 099 831
29 099 831
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności
handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie
odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Wartość instrumentów
finansowych takich jak kredyty i pożyczki wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega
znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, iż instrumenty te oprocentowane są w oparciu stopę
zmienną.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 79
25.2. - Instrumenty finansowe - ryzyko stopy
procentowej
31.12.2024
31.12.2023
Specyfikacja
Wymagalne do 1
roku
Wymagalne od
roku do 5 lat
Wymagalne do 1
roku
Wymagalne od
roku do 5 lat
Oprocentowanie stałe (średnioważone)
6,80%
6,93%
-
7,82%
Pożyczki udzielone
4 440 000
23 000 001
-
3 015 856
Kredyty i pożyczki zaciągnięte
9 219 212
32 267 232
-
-
Poniższe tabele obrazują wrażliwość wyników Spółki na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ
na wyniki dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy przy założeniu, że wielkość oprocentowanych aktywów
i zobowiązań nie ulegnie zmianie.
25.3. Analiza wrażliwości na zmianę stóp procentowych
Stan na
31.12.2024
Wzrost stopy
procentowej
Spadek stopy
procentowej
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
udzielone pożyczki
27 440 000
62 200
-62 200
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
pożyczki
41 486 444
-207 432
207 432
leasingi
49 746 009
-248 730
248 730
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
-
-393 962
393 962
Wpływ na przyszłe wyniki netto
-
-319 109
319 109
25.4. Analiza wrażliwości na zmianę stóp procentowych
Stan na
31.12.2023
Wzrost stopy
procentowej
Spadek stopy
procentowej
Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
udzielone pożyczki
3 000 000
15 000
-15 000
Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe
o 0,5 p.p.
o 0,5 p.p.
leasingi
6 549 378
-32 747
32 747
Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem
-
-17 747
17 747
Wpływ na przyszłe wyniki netto
-
-14 375
14 375
25.5. - Instrumenty finansowe -
ryzyko kredytowe
31.12.2024
31.12.2023
Ekspozycje obciążone ryzykiem
kredytowym, które w ujęciu od
jednego kontrahenta stanowią
więcej niż:
ekspozycje
<3% salda
3%<
ekspozycje
<20%
salda
ekspozycje >
20% salda
ekspozycje
<3% salda
3%<
ekspozycje
<20%
ekspozycje >
20% salda
Należności własne
7 963 481
10 891 278
7 477 223
9 340 309
4 587 028
W Spółce nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu
świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 80
należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2024 roku stanowi należność od
kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 14,5 %. Należność ta wynika z
realizacji umowy w zakresie zagospodarowania odpadów z podmiotem publicznym, która została
poprzedzona przetargiem.
25.6. - Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Przychody z tytułu odsetek ogółem
1 160 258
2 976 667
25.7. - Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Koszty z tytułu odsetek ogółem
4 019 807
310 863
26. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
26.1. - Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a
wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Bilansowa zmiana stanu rezerw
-1 580 960
381 834
Zmiana stanu rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego
628 800
-856 266
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
-2 209 760
1 238 100
Bilansowa zmiana stanu zapasów
-1 657 262
286 817
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
-1 657 262
286 817
Bilansowa zmiana stanu należności
2 863 564
-18 192 171
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
2 863 564
-18 192 171
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem
zobowiązań finansowych
-11 339 367
-17 118 138
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
-9 605 444
-13 313 539
Zmiana zobowiązań z tyt. CIT
274 383
-27 325
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
-2 008 307
-3 777 274
Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-524 799
-46 973
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych
-524 799
-46 973
Bilansowa zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
34 276 312
-7 402 500
Zmiana z tytułu wpływu dotacji
37 714 950
-
Zmiana z tytułu rozliczenia dotacji - kwota odniesiona na zysk
-772 799
-
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów w sprawozdaniu z przepływów
pieniężnych
-2 665 840
-7 402 500
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 81
Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych a zmianą tych zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, wynika głównie ze
zmiany zobowiązań inwestycyjnych.
27. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki
Następujące noty przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, które
zostały zrealizowane w 2024 roku oraz 2023 roku oraz wartość nierozliczonych sald należności i
zobowiązań na dzień 31 grudnia 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych
27.1. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi
za rok obrotowy
Objęte konsolidacją
Nie objęte konsolidacją
Jednostki zależne
Pozostałe podmioty
powiązane
Raf-Ekologia Sp. z o.o.
Sprzedaż netto (bez PTiU)
6 240 081
-
Zakupy netto (bez PTiU)
3 282 094
-
Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług
403 550
-
Udzielona pożyczka krótkoterminowa
20 000 000
-
Otrzymana dywidenda
15 000 000
Wynagrodzenie za uzyskane poręczenie
238 397
Odsetki od otrzymanej pożyczki
82 457
-
EL-KAJO Sp. z o.o.
Sprzedaż netto (bez PTiU)
292 542
-
Zakupy netto (bez PTiU)
30 168
-
Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług
44 992
-
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług
7 668
-
Udzielona pożyczka długoterminowa
w tym:
3 234 000
-
Naliczone odsetki od udzielonej pożyczki na dzień
31.12.2024
234 000
Udzielone pożyczki krótkoterminowe
w tym:
4 607 874
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek na dzień
31.12.2024r.
167 874
-
Wynagrodzenie za udzielone poręczenie
66 037
-
Odsetki od udzielonych pożyczek
86 914
-
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 82
W 2024 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo:
Raf-Ekologia Sp. z o.o.
• najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku;
zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku,
• usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku,
zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku,
• usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia
2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku,
• podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku,
• wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 30 kwietnia 2024 roku
Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o
przeznaczeniu 15 mln zł z zysku za 2023 rok na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego wspólnika.
Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:
- 5,0 mln zł wypłata 10 maja 2024 r.
- 1,0 mln zł wypłata 17 maja 2024 r.
- 2,0 mln zł wypłata 21 maja 2024 r.
- 7,0 mln zł wypłata 28 października 2024 r.
• Pożyczka otrzymana – Raf-Ekologia Sp. z o.o. udzieliła Mo-BRUK S.A.. pożyczkę na kwotę 2,7
mln zł na podstawie zawartej umowy pożyczki z dnia 15 lutego 2024r. Pożyczka została spłacona
w lipcu 2024r.
• Pożyczka udzielona– Mo-BRUK S.A. udzielił Raf-Ekologii Sp. z o,o. pożyczki na kwotę 20 mln zł
na podstawie zawartej umowy pożyczki z dnia 20 grudnia 2024r.
• Poręczenie – w dniu 11 marca 2024r. Mo-BRUK S.A. zawarła z Raf-Ekologią Sp. z o.o. umowę
dot. zapewnienia poręczenia wobec mBanku. Poręczenie stanowi jedno z zabezpieczeń Umowy o
kredyt w rachunku bieżącym. Wg Aneksu nr 2 z dnia 30 sierpnia 2024r do wskazanej umowy,
poręczenie zostało udzielone na kwotę 18 mln zł.
EL-KAJO Sp. z o.o.
• Transakcje sprzedaży spółce zależnej kruszywa typu B,
• Usługi zagospodarowania odpadów dostarczonych przez El-Kajo Sp. z o.o.
• Świadczenie usług zagospodarowania odpadów przekazanych do EL-Kajo Sp. z o.o.
• Pożyczki udzielone przez Mo-BRUK S.A. dla EL-KAJO Sp. z o.o.:
- Umowa pożyczki z dnia 27 listopada 2023 roku na kwotę 3 mln zł,
- Umowa pożyczki z dnia 16 stycznia 2024r na kwotę 300 tyś. zł. Pożyczka została zwrócona w
lipcu 2024r.
- Umowa pożyczki z dnia 18 marca 2024r. na kwotę 1,2 mln zł.,
- Umowa pożyczki z dnia 9 lipca 2024r. na kwotę 3,65 mln zł
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 83
• Poręczenia udzielone EL-KAJO Sp. z o.o. przez Mo-BRUK S.A.:
- poręczenie wekslowe wobec PEKAO Leasing Sp. z o.o. z tyt. umowy leasingowej Nr 35/0070/24
z 24.01.2024r. Wartość poręczenia 3,1 mln zł.
- poręczenie wekslowe wobec BOŚ Leasing Sp. z o.o. z tyt. umowy leasingowej nr
00610/12/2022/LO z 07.12.2022r. Wartość poręczenia 686,7 tyś. zł,
- poręczenie wekslowe wobec mBanku z tyt. kredytu w rachunku bieżącym Umowa nr
48/049/22/Z/VV wg Aneksu nr 2 z 24.05.2024r. – Wartość limitu kredytu w rachunku bieżącym –
1,5 mln zł,
- poręczenie wekslowe wobec mBanku z tyt. kredytu inwestycyjnego Umowa nr 48/005/23/Z/VV
wg Aneksu nr 1 z 24.05.2024r. Wartość umowy 5,0 mln zł,
- poręczenie wekslowe wobec Banku Pekao S.A. z tyt. kredytu w rachunku bieżącym Umowa nr
23/471/KRB/05 wg Aneksu nr 4 z 26.06.2024r. Wartość limitu kredytu w rachunku bieżącym – 1,0
mln zł.
27.1. - Transakcje i salda z podmiotami powiązanymi
w 2023 roku
Objęte konsolidacją
Nie objęte konsolidacją
Jednostki zależne
Pozostałe podmioty
powiązane
Raf-Ekologia Sp. z o.o.
Sprzedaż netto (bez PTiU)
5 266 448
-
Zakupy netto (bez PTiU)
301 965
-
Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług
372 230
-
Należności z tyt. wpłaconej kaucji
2 000 000
-
Otrzymana dywidenda
13 695 174
-
EL-KAJO Sp. z o.o.
Sprzedaż netto (bez PTiU)
506
-
Należności krótkoterminowe z tyt. dostaw i usług
622
-
Należności długoterminowe z tyt. udzielonej pożyczki
3 000 000
-
Pozostałe należności krótkoterminowe
52 000
-
W 2023 roku Emitent dokonał następujących transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo:
Raf-Ekologia Sp. z o.o.
• najem nieruchomości, na podstawie umowy dzierżawy nr 44/Rek/2004 z dnia 31 maja 2004 roku;
zgodnie z aneksem nr 25 zawartym dnia 28 grudnia 2015 roku,
• usługi zagospodarowania odpadów na podstawie umowy zawartej w dniu 25 maja 2019 roku,
zmienionej aneksem nr 1 z dnia 10 lipca 2020 roku,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 84
• usługi marketingowe na podstawie umowy o świadczenie usług handlowo-marketingowych z dnia
2 stycznia 2014 roku; zgodnie z aneksem nr 4 zawartym dnia 29 marca 2016 roku,
• podnajem i korzystanie z infrastruktury na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku,
• wypłata dywidendy przez spółkę zależną Raf-Ekologię Sp. z o.o. – w dniu 26 kwietnia 2023 roku
Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf-Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o
przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy trwający od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31
grudnia 2022 roku, w wysokości 13.695.173,58 zł na rzecz jedynego wspólnika.
Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:
- 6.000.000,00 zł wypłata 27 czerwca 2023 r.
- 1.000.000,00 zł wypłata 11 października 2023 r.
- 1.000.000,00 zł wypłata 19 października 2023 r.
- 1.000.000,00 zł wypłata 30 października 2023 r.
- 4.695.173,58 zł wypłata 3 listopada 2023 r.
• Umowa kaucji z 27.12.2023r. zawarta celem zabezpieczenia wierzytelności z tyt. rozliczeń
transakcji przekazywania odpadów do magazynowania lub przetworzenia. Środki zostały
zwrócone w miesiącu styczniu 2024r.
EL-KAJO Sp. z o.o.
• Udzielenie pożyczki spółce zależnej na podstawie umowy z dnia 27 listopada 2023 roku,
• Transakcja sprzedaży spółce zależnej kruszywa typu B,
27.3. - Wynagrodzenia
kluczowego personelu
Spółki bez Rady
Nadzorczej otrzymane
w Spółce
31.12.2024
31.12.2023
Wynagrodzenie
podstawowe
Premie
Inne
Wynagrodzenie
podstawowe
Premie
Inne
Członkowie zarządu
Siodmok Henryk
813 600
483 751
5 220
813 600
65 832
5 220
Mokrzycka Elżbieta
-
-
-
105 000
840 000*
70
Mokrzycki Wiktor
201 833
-
8 709
420 000
840 000*
17 251
Mokrzycki Tobiasz
201 833
-
5 777
420 000
840 000*
11 554
Rytka Andrzej
480 000
233 465
5 220
315 000
-
3 915
Michalczuk Rafał
420 000
302 104
4 800
315 000
-
4 000
Dubiński Lech
20 000
-
-
-
-
-
*wypłacona premia za lata 2020 - 2022
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 85
Członek Zarządu Rafał Michalczuk oprócz wynagrodzenia otrzymanego na podstawie powołania,
w 2024 roku otrzymał od spółki Mo-BRUK wynagrodzenie w wysokości 216.000 zł. (netto) na podstawie
Umowy o świadczenie usług doradztwa gospodarczego.
Członek Zarządu Lech Dubiński prócz wynagrodzenia otrzymanego na podstawie powołania, w 2024 roku
otrzymał od spółki Mo-BRUK wynagrodzenie w wysokości 288.016,97 zł. (netto) na podstawie Umowy o
świadczenie usług prawnych.
27.4. - Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce
Za rok zakończony
Za rok zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Członkowie Rady Nadzorczej
Janik Kazimierz
19 680
39 600
Pietrzak Piotr
38 976
35 903
Turzański Konrad
36 000
32 400
Skrzyński Piotr
43 200
39 600
Semczak Arkadiusz
36 000
32 400
Szymański Marcin
29 160
18 400
Ziółkowski Paweł
2 387
-
Mokrzycki Wiktor
21 820
-
Mokrzycki Tobiasz
18 835
-
28. Zobowiązania i aktywa warunkowe
28.1. Gwarancje i poręczenia udzielone
Na dzień
Na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Jednostkom powiązanym
Poręczenia umów leasingu w PLN
3 798 325
-
Poręczenia umów kredytowych w PLN
7 500 000*
-
Razem w PLN
11 298 325
-
Jednostkom pozostałym
Zabezpieczenia należytego wykonania umów w PLN
12 160 627
10 605 030
Pozostałe gwarancje i poręczenia w PLN
9 391 500
9 391 500
Razem w PLN
21 552 127
19 996 530
Zabezpieczenia należytego wykonania umów w EUR
599 000
301 500
Razem w EUR
599 000
301 500
*Wartość umów kredytowych zawartych przez spółkę zależną EL-KAJO, które były poręczone przez spółkę Mo-BRUK.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 86
Spółka Mo-BRUK udzieliła poręczeń wekslowych, swojej spółce zależnej EL-KAJO, z tytułu umów
kredytowych o łącznej wartości 7,5 mln zł oraz z tytułu umów leasingowych dla których łączna wartość
poręczenia wyniosła 3,8 mln zł.
28.1. Gwarancje i poręczenia otrzymane
Na dzień
Na dzień
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
Poręczenie umów kredytowych w PLN
18 000 000
-
Razem w PLN
18 000 000
-
Od jednostek pozostałych
Zabezpieczenia należytego wykonania umów w PLN
1 242 843
-
Razem w PLN
1 242 843
-
28.2. Zobowiązania warunkowe z
tytułu udzielonych gwarancji
jednostkom pozostałym -
specyfikacja istotnych gwarancji
Gwarancja /
poręczenie od
Tytułem
Waluta
Na dzień
31.12.2024
BNP Paribas S.A.
21.04.2022
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
1 067 790
KUKE
01.04.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
554 700
mBank S.A.
16.03.2023
gwarancja zabezpieczenia roszczeń w
związku z prowadzoną działalnością w
zakresie przetwarzania i zbierania
odpadów
PLN
4 966 500
mBank S.A.
27.06.2023
gwarancja z tyt. należytego wykonania
umowy dla Beneficjenta
PLN
720 317
mBank S.A.
28.07.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
1 775 044
mBank S.A.
27.09.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
2 130 830
mBank S.A.
13.10.2023
gwarancja zabezpieczenia roszczeń w
związku z prowadzoną działalnością w
zakresie przetwarzania i zbierania
odpadów
PLN
4 350 000
mBank S.A.
25.09.2024
gwarancja z tyt. należytego wykonania
umowy dla Beneficjenta
PLN
658 800
ING Bank Śląski S.A.
17.07.2024
gwarancja z tyt. należytego wykonania
umowy dla Beneficjenta
PLN
1 782 000
ING Bank Śląski S.A.
08.08.2024
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
1 135 545
TU EULER HERMES S.A.
04.07.2024
gwarancja z tyt. należytego wykonania
umowy dla Beneficjenta
PLN
1 800 000
Razem:
-
-
PLN
20 941 526
W powyższej nocie ujęto istotne gwarancje o wartości przekraczającej 0,5 mln zł. Wartość zobowiązań
warunkowych wynikających z pozostałych gwarancji niewyszczególnionych w powyższej tabeli na dzień
bilansowy wynosiła 0,6 mln zł oraz 0,6 mln EUR.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 87
Aktywne umowy na linie gwarancyjne jakie Spółka posiadała na dzień bilansowy:
• mBank S.A. – Umowa nr 45/18/24/Z/GX na linię gwarancyjną z limitem 16,1 mln zł,
• ING S.A. – Umowa wieloproduktowa nr 887/2023/00001989/00 z limitem 5,0 mln zł,
• KUKE S.A. - Umowa generalna o udzielenie ubezpieczeniowych gwarancji związanych z ochroną
środowiska nr RW/GS/1368/2022 z limitem 15 mln zł,
• TU Euler Hermes S.A. – Umowa o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych nr 1568 z limitem 20 mln zł,
• Alior Bank S.A. – Umowa limitu wierzytelności nr U0003771921378 z sublimitem na gwarancje w kwocie
10 mln zł.
28.3. Zobowiązania warunkowe z
tytułu udzielonych gwarancji
jednostkom pozostałym –
specyfikacja istotnych gwarancji
Gwarancja /
poręczenie od
Tytułem
Waluta
Na dzień
31.12.2023
BNP Paribas S.A.
21.04.2022
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
1 067 790
KUKE S.A.
14.11.2022
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
3 344 580
KUKE S.A.
01.04.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
554 700
mBank S.A.
16.03.2023
gwarancja zabezpieczenia roszczeń w
związku z prowadzoną działalnością w
zakresie przetwarzania i zbierania
odpadów
PLN
4 966 500
mBank S.A.
27.06.2023
gwarancja z tyt. należytego wykonania
umowy dla Beneficjenta
PLN
720 317
mBank S.A.
28.07.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
1 775 044
mBank S.A.
27.09.2023
gwarancja zapłaty dla transgranicznego
zgłoszenia przemieszczenia odpadów
PLN
2 130 830
mBank S.A.
13.10.2023
gwarancja zabezpieczenia roszczeń w
związku z prowadzoną działalnością w
zakresie przetwarzania i zbierania
odpadów
PLN
4 350 000
Razem:
-
-
PLN
18 909 761
W powyższej nocie ujęto istotne gwarancje które obowiązywały na koniec okresu porównawczego o
wartości przekraczającej 0,5 mln zł. Wartość zobowiązań warunkowych wynikających z pozostałych
gwarancji niewyszczególnionych w powyższej tabeli na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 1,1 mln zł oraz
0,3 mln EUR.
Zobowiązania warunkowe dotyczące spraw opłat podwyższonych
Zarząd ocenia ryzyko naliczenia opłat podwyższonych za lata 2015-2020 podobnie, jak na dzień
sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2023. To znaczy w odniesieniu do toczących się
postępowań dotyczących opłat podwyższonych, w ocenie Zarządu istnieje większe prawdopodobieństwo
pozytywnego rozstrzygnięcia niż negatywnego. Od ostatniej publikacji sprawozdania rocznego nie
wystąpiły okoliczności zwiększające prawdopodobieństwo prawomocnego naliczenia opłat
podwyższonych.
Naczelny Sąd Administracyjny miał rozstrzygnąć ostatecznie poziom opłat podwyższonych za rok 2015 i
2017 w dniu 27.03.2025 r., jednakże publikacja wyroku została przełożona. W zakresie opłaty
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 88
podwyższonej za 2015 r. to Spółka wniosła skargę kasacyjną kwestionując w ogóle zasadność naliczenia
opłaty podwyższonej za 2015 r. Pozwoli to NSA wypowiedzieć się co do samych podstaw (możliwości)
obciążenia opłatami podwyższonymi w danych okolicznościach faktycznych sprawy, tj. po kilku latach od
zaistnienia przyczyny i w sytuacji bezczynności Marszałka Województwa Dolnośląskiego, a także wobec
dokonania przez Spółkę zamknięcia składowiska odpadów. W zakresie opłaty podwyższonej za 2017 r. to
Samorządowe Kolegium Odwoławcze we Wrocławiu skierowało skargę kasacyjną. W tym postępowaniu z
uwagi na zakres zaskarżenia przez SKO oraz jego zarzuty pierwszorzędne znaczenie będzie miało
ustalenie dat granicznych naliczania opłat podwyższonych, a nie zasadność naliczenia opłaty
podwyższonej. SKO we Wrocławiu pod wpływem przedstawionej przez Spółkę argumentacji wyprowadziło
własny pogląd na ten temat, konstruując korzystniejszą dla Spółki wykładnię, przyjmując pogląd, że datą
graniczną wydawania kolejnych decyzji na zamknięcie kwater jest data zaprzestania przyjmowania
odpadów. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nowy termin ogłoszenia wyroku nie został ustalony.
Wobec powyższego, nie zaistniały nowe okoliczności poza wynikającymi z wyroku Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego we Wrocławiu (WSA) z marca 2024 roku, który uchylił decyzję SKO we Wrocławiu
dotyczącą opłat podwyższonych za 2017 r. WSA we Wrocławiu uchylił przedmiotową decyzję SKO we
Wrocławiu, zarzucając jej istotne błędy merytoryczne.
Podobnie, jak w przypadku decyzji za 2017 rok, decyzja SKO we Wrocławiu z grudnia 2024 roku, dotycząca
opłat podwyższonych za 2018 rok została przez Spółkę zaskarżona do WSA we Wrocławiu. Natomiast
decyzja SKO we Wrocławiu dla opłat podwyższonych za 2019 rok nie została jeszcze podjęta na dzień
publikacji sprawozdania.
W związku z powyższym, a zwłaszcza w świetle korzystnego wyroku WSA dla opłat za 2017 rok, w ocenie
Zarządu na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma możliwości wiarygodnego
oszacowania wysokości opłat podwyższonych, z uwagi na zakwestionowaną metodykę naliczenia tych
opłat w pierwotnych decyzjach Marszałka. W rezultacie Spółka nie stwierdziła negatywnych zmian
okoliczności, które skutkowałyby koniecznością utworzenia rezerw, kwestie związane z opłatami
podwyższonymi zostały potraktowane, jako zobowiązanie warunkowe zgodnie z MSR37.
Ponadto argumentacja Spółki znajduje coraz wyraźniejsze uznanie w orzeczeniach SKO i WSA, co
spowodowało ograniczenie okresu naliczania ewentualnych opłat podwyższonych do okresu koniec
stycznia 2015 roku do marca 2019 roku, poszukiwanie adekwatnej metodyki naliczania, wygranie sprawy
przed WSA za 2017 rok oraz bardzo wyraźne wskazanie licznych zaniechań stosownych działań, które
Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego winien był wykonać.
Szczegółowy opis wyżej wymienionych spraw administracyjnych znajduje się w Sprawozdaniu z
Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.za 2024 rok w punkcie 14 „Wskazanie
istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego
lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 89
29. Zysk na jedną akcję
Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu
dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk
przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku
na jedną akcję.
29.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
70 073 203
74 383 319
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
19,95
21,17
Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku
przypadającego na jedną akcję ogółem
70 073 203
74 383 319
Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na
akcję z działalności kontynuowanej
70 073 203
74 383 319
29.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
Za okres zakończony
Za okres zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
70 073 203
74 383 319
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
19,95
21,17
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku
rozwodnionego przypadającego na jedną akcję
70 073 203
74 383 319
Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do
obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do
obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję
3 512 885
3 512 885
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia
wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję)
3 512 885
3 512 885
30. Wypłacona dywidenda
30.1. Wartość wypłaconej dywidendy
2024 rok
2023 rok
Wartość wypłaconej dywidendy w zł/akcję
13,17
13,17
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 90
31. Dane dotyczące zatrudnienia w Spółce
31.1. - Przeciętne zatrudnienie w etatach
Za rok zakończony
Za rok zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Pracownicy fizyczni
129
127
Pracownicy umysłowi
56
55
Razem przeciętna liczba etatów
185
182
32. Wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
32.1. - Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych
Za rok zakończony
Za rok zakończony
31.12.2024
31.12.2023
Za wykonanie przeglądu i badania sprawozdania finansowego
jednostkowego
76 465
68 640
Za inne usługi – usługa atestacyjna
5 000
5 000
Razem wynagrodzenie
81 465
73 640
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mo
-
BRUK S.A.
za okres 01.01.202
4
r.
–
31.12.202
4
r
.
dane
w zł
str. 91
Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A.
Podpisy Członków Zarządu
23 kwiecień 2025 r.
Henryk Siodmok
Data
Prezes Zarządu
23 kwiecień 2025 r.
Rafał Michalczuk
Data
Wiceprezes Zarządu
23 kwiecień 2025 r.
Andrzej Rytka
Data
Wiceprezes Zarządu
23 kwiecień 2025 r.
Lech Dubiński
Data
Wiceprezes Zarządu
23 kwiecień 2025 r.
Andrzej Stasiecki
Data
Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
23 kwiecień 2025 r.
Jarosław Martiszek
Data
Główny Księgowy
