JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE
FINANSOWE
P.A. NOVA Spółka Akcyjna
z siedzibą w Gliwicach przy ul. Górnych Wałów 42
ZA 2024 ROK
Gliwice, kwiecień 2025
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 1
SPIS TREŚCI
Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku ............................. 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2024
roku .......................................................................................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia
2024 roku ................................................................................................................................................. 8
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2024
roku ........................................................................................................................................................ 10
Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów ............................................................ 12
Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31
grudnia 2024 roku ................................................................................................................................. 16
INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................... 16
OKRESY PREZENTOWANE ...................................................................................................................... 17
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2024 R. ............................................................................. 17
INFORMACJA O KONSOLIDACJI ............................................................................................................. 17
PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................... 17
Oświadczenie o zgodności ................................................................................................................ 17
Podstawa sporządzenia .................................................................................................................... 18
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2024 r.
........................................................................................................................................................... 18
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ......... 18
Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................... 19
Pozycje bilansowe ............................................................................................................................. 20
Podatki .............................................................................................................................................. 30
Przychody z umów z klientami ......................................................................................................... 32
Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego ............................ 35
Zysk netto na akcję ........................................................................................................................... 36
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOŚCI ........................... 36
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych........................................................... 36
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych ......................................................... 37
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne ................................................................................ 37
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych .............................................. 37
Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne ............................................................................. 38
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego .......................................................................... 38
Wartość godziwa instrumentów finansowych ................................................................................ 38
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 2
Stawki amortyzacyjne ...................................................................................................................... 38
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi ...................................................................... 38
Rezerwy na sprawy sporne ............................................................................................................... 39
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................... 39
Podział na segmenty ......................................................................................................................... 39
Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi .............................................. 40
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 40
1. Aktywa trwałe ............................................................................................................................... 40
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................... 40
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych ........................................................................................... 41
1.2. Nieruchomości inwestycyjne ..................................................................................................... 43
1.3. Wartości niematerialne ............................................................................................................. 44
Zmiany wartości niematerialnych .................................................................................................... 44
1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności ............................................ 45
1.5. Długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................... 45
1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................. 48
1.7. Długoterminowe należności ...................................................................................................... 49
1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 50
2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) .......................................................................................... 50
2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ............. 50
2.1.1. Zapasy ................................................................................................................................... 50
2.1.2. Należności krótkoterminowe ................................................................................................ 50
2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................... 53
2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego .......................................................................... 53
2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................... 53
2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ........................................................................................ 55
2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ........................................................ 55
3. Kapitały własne ............................................................................................................................. 56
4. Zobowiązania długoterminowe .................................................................................................... 56
4.1. Długoterminowe rezerwy .......................................................................................................... 56
4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze ................................................................................... 57
4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................... 57
4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki .......................................................................... 58
4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe .............................................................. 60
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 3
4.5. Długoterminowe zobowiązania ................................................................................................ 61
4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe .......................................................................... 62
5. Zobowiązania krótkoterminowe ................................................................................................... 62
5.1. Krótkoterminowe rezerwy ......................................................................................................... 62
5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ....................................... 63
5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki ......................................................................... 63
5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe ............................................................. 63
5.4. Krótkoterminowe zobowiązania ............................................................................................... 64
5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ........................................................................ 66
5.6. Zobowiązania z tytułu podatku ................................................................................................. 67
6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży ............... 67
7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży .......................................................................... 67
7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych ........................................... 67
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ...................................................................................... 69
9. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................ 70
10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego .................................................... 72
11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych .............................................................................. 73
12. RYZYKA ...................................................................................................................................... 74
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU ..................................................... 78
Klasyfikacja instrumentów finansowych ............................................................................................... 82
INNE INFORMACJE ................................................................................................................................. 84
Informacje o zatrudnieniu ................................................................................................................ 84
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi ................................................................. 84
Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym ........................................ 88
Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postepowania
arbitrażowego lub organem administracji publicznej ..................................................................... 88
Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania
finansowego...................................................................................................................................... 88
Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej ............................................................... 88
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ..................................................................... 89
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 4
Sprawozdanie z sytuacji finansowej P.A. NOVA S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku
Okres zakończony
31.12.2024
Okres zakończony
31.12.2023
Nr noty
A K T Y W A
PLN
PLN
1.
Aktywa trwałe (długoterminowe)
385 376 110,87
338 278 546,12
1.1.
Rzeczowe aktywa trwałe
15 980 137,34
15 529 006,32
1.2.
Nieruchomości inwestycyjne
1 515 217,01
18 772 302,70
Wartość firmy
-
-
1.3.
Wartości niematerialne
370 433,53
10 189,20
1.4.
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności
-
-
1.5.
Długoterminowe aktywa finansowe, w tym:
343 988 893,84
278 943 560,06
w jednostkach powiązanych
343 818 893,84
278 741 560,06
w pozostałych jednostkach
170 000,00
202 000,00
1.6.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8 062 007,00
3 719 500,00
1.7.
Długoterminowe należności, w tym:
14 361 313,13
20 964 227,55
od jednostek powiązanych
14 361 313,13
20 964 227,55
od pozostałych jednostek
-
-
1.8.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
1 098 109,02
339 760,29
2.
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
89 074 195,71
122 958 940,83
2.1.
Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
89 038 945,71
122 958 940,83
2.1.1.
Zapasy
70 782,90
617,11
2.1.2.
Należności krótkoterminowe, w tym:
38 610 689,53
46 120 201,39
z tytułu dostaw i usług
24 250 346,64
33 013 262,03
od jednostek powiązanych
5 665 895,18
10 520 440,13
od pozostałych jednostek
18 584 451,46
22 492 821,90
pozostałe należności
14 360 342,89
13 106 939,36
od jednostek powiązanych
1 358 296,65
-
od pozostałych jednostek
13 002 046,24
13 106 939,36
2.1.3.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
40 092 911,09
14 780 666,87
2.1.4.
Należności z tytułu podatku dochodowego
635 984,00
1 008 490,00
2.1.5.
Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym:
-
54 883 762,72
w jednostkach powiązanych
-
54 883 762,72
w pozostałych jednostkach
-
-
2.1.6.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 628 578,19
6 165 202,74
2.2.
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
35 250,00
-
474 450 306,58
461 237 486,95
Okres zakończony
31.12.2024
Okres zakończony
31.12.2023
Nr noty
K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A
PLN
PLN
3.
Kapitał własny
350 331 402,75
345 515 036,20
Kapitał (fundusz) podstawowy
10 000 000,00
10 000 000,00
Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 5
Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
(576 846,95)
(576 846,95)
Kapitał zapasowy
179 188 023,75
174 717 388,60
Kapitał rezerwowy
7 365 538,23
7 365 538,23
Kapitał z aktualizacji wyceny
-
-
Kapitał mniejszości
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-
-
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną
142 856 001,16
142 856 001,16
Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:
11 498 686,56
11 152 955,16
zysk/strata z lat ubiegłych
(278 485,99)
420 865,30
zysk/strata okresu bieżącego
11 777 172,55
10 732 089,86
4.
Zobowiązania długoterminowe
56 863 388,95
21 181 547,16
4.1.,
4.1.1.
Długoterminowe rezerwy
1 102 036,21
1 377 063,99
4.2.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
20 052 731,32
15 018 589,36
4.3.
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
-
-
kredyty
-
-
pożyczki
-
-
4.4.
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
34 866 766,56
4 035 743,38
4.5.
Długoterminowe zobowiązania
134 952,90
15 000,00
4.6.
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
706 901,96
735 150,43
5.
Zobowiązania krótkoterminowe
67 255 514,88
94 540 903,59
5.1.,
5.1.1.
Krótkoterminowe rezerwy
5 795 712,39
6 162 736,63
5.2.
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
-
17 340 996,94
kredyty
-
15 754 270,04
pożyczki
-
1 586 726,90
5.3.
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
1 286 599,40
20 802 565,22
5.4.
Krótkoterminowe zobowiązania, w tym:
57 397 287,38
47 689 282,61
z tytułu dostaw i usług
43 956 413,45
40 613 157,52
od jednostek powiązanych
57 897,48
34 781,29
od pozostałych jednostek
43 898 515,97
40 578 376,23
pozostałe zobowiązania
13 440 873,93
7 076 125,09
od jednostek powiązanych
39 366,54
-
od pozostałych jednostek
13 401 507,39
7 076 125,09
5.5.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
2 775 915,71
2 545 305,19
5.6.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
17,00
6.
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
474 450 306,58
461 237 486,95
350 331 402,75
345 515 036,20
10 000 000
10 000 000
35,03
34,55
10 000 000
10 000 000
35,03
34,55
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 6
Sprawozdanie z całkowitych dochodów P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia
do 31 grudnia 2024 roku
Nr noty
Rok 2024
Rok 2023
(01.01.2024 -
31.12.2024)
(01.01.2023 - 31.12.2023)
PLN
PLN
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów, w tym:
204 499 334,07
274 517 329,26
7.
Przychody netto ze sprzedaży produktów
193 904 510,04
263 322 807,74
7.
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
10 594 824,03
11 194 521,52
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w
tym:
198 005 355,88
263 081 431,84
7.
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
189 213 374,33
253 540 196,74
7.
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
8 791 981,55
9 541 235,10
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
6 493 978,19
11 435 897,42
7.
Koszty sprzedaży
406 189,88
748 467,20
7.
Koszty ogólnego zarządu
9 304 082,41
8 539 645,45
Zysk (strata) ze sprzedaży
(3 216 294,10)
2 147 784,77
8.
Pozostałe przychody operacyjne
2 702 864,67
1 918 564,66
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
341 190,13
84 764,36
Dotacje
28 248,47
44 676,67
Inne przychody operacyjne
2 333 426,07
1 789 123,63
8.
Pozostałe koszty operacyjne
1 624 312,03
2 550 637,26
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wyceny wartości aktywów niefinansowych
473 395,11
856 932,45
Inne koszty operacyjne
1 150 916,92
1 693 704,81
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(2 137 741,46)
1 515 712,17
9.
Przychody finansowe
22 032 915,18
24 109 892,03
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
3 566 460,72
4 966 069,49
od jednostek powiązanych
3 566 460,72
4 966 069,49
Odsetki, w tym:
14 746 689,07
15 788 918,75
od jednostek powiązanych
14 681 072,57
14 566 931,92
Zysk ze zbycia inwestycji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
86 990,81
Inne
3 719 765,39
3 267 912,98
9.
Koszty finansowe
6 694 025,85
13 265 790,34
Odsetki, w tym:
2 776 671,12
3 999 445,03
dla jednostek powiązanych
119 988,02
166 365,87
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 7
Strata ze zbycia inwestycji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
595 639,66
3 531 792,97
Inne
3 321 715,07
5 734 552,34
Zysk (strata) z działalności gospodarczej
13 201 147,87
12 359 813,86
Zysk (strata) brutto
13 201 147,87
12 359 813,86
10.
Podatek dochodowy
1 423 975,32
1 627 724,00
część bieżąca
734 108,00
(281 927,00)
część odroczona
689 867,32
1 909 651,00
Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
-
-
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
-
-
11 777 172,55
10 732 089,86
1,18
1,07
1,18
1,07
-
-
-
-
-
-
11 777 172,55
10 732 089,86
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym P.A. NOVA S.A. za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki
Udziały
mniejszości
Kapitał własny
ogółem
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości nominalnej
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zysk/ strata z lat
ubiegłych
Zysk/ strata
z roku
bieżącego
Razem
Saldo na dzień
01.01.2024 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
174 717 388,60
7 365 538,23
-
11 152 955,16
-
345 515 036,20
-
345 515 036,20
Zmiany zasad polityki
rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędów
podstawowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
01.01.2024 roku po
korektach (po
przekształceniu)
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
174 717 388,60
7 365 538,23
-
11 152 955,16
-
345 515 036,20
-
345 515 036,20
Zmiany w kapitale
własnym
-
-
-
4 470 635,15
-
-
(11 431 441,15)
11 777 172,55
4 816 366,55
-
4 816 366,55
Zysk/ strata za rok
obrotowy
-
-
-
-
-
-
-
11 777 172,55
11 777 172,55
-
11 777 172,55
Inne całkowite
dochody netto z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wycena pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
podatek odroczony od
wyceny pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek odroczony od
wyceny kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
netto
-
-
-
-
-
-
-
11 777 172,55
11 777 172,55
-
11 777 172,55
Przeniesienie zysków na
kapitał zapasowy
-
-
-
4 470 635,15
-
-
(4 470 635,15)
-
-
-
-
Przeniesienie zysków na
kapitał rezerwowy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pokrycie kapitałem
zapasowym straty z lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
(6 978 670,30)
-
(6 978 670,30)
-
(6 978 670,30)
Połączenie ze spółkami
powiązanymi
17 864,30
-
17 864,30
-
17 864,30
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
31.12.2024 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
179 188 023,75
7 365 538,23
-
(278 485,99)
11 777 172,55
350 331 402,75
-
350 331 402,75
Przypadający na akcjonariuszy/udziałowców spółki
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 9
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości nominalnej
Akcje własne
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
Zysk/ strata z lat
ubiegłych
Zysk/ strata
z roku
bieżącego
Razem
Udziały
mniejszości
Kapitał własny
ogółem
Saldo na dzień
01.01.2023 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
159 916 674,29
7 365 538,23
-
22 939 077,27
-
342 500 444,00
-
342 500 444,00
Zmiany zasad polityki
rachunkowości
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Korekta błędów
podstawowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
01.01.2023 roku po
korektach (po
przekształceniu)
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
159 916 674,29
7 365 538,23
-
22 939 077,27
-
342 500 444,00
-
342 500 444,00
Zmiany w kapitale
własnym
-
-
-
14 800 714,31
-
-
(22 518 211,97)
10 732 089,86
3 014 592,20
-
3 014 592,20
Zysk/ strata za rok
obrotowy
-
-
-
-
-
-
-
10 732 089,86
10 732 089,86
-
10 732 089,86
Inne całkowite dochody
netto z tytułu:
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wycena pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
podatek odroczony od
wyceny pożyczek
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek odroczony od
wyceny kontraktów
długoterminowych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Całkowite dochody
netto
-
-
-
-
-
-
-
10 732 089,86
10 732 089,86
-
10 732 089,86
Przeniesienie zysków na
kapitał zapasowy
-
-
-
14 656 251,28
-
-
(14 656 251,28)
-
-
-
-
Przeniesienie zysków na
kapitał rezerwowy
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pokrycie kapitałem
zapasowym straty z lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Wypłata dywidendy
-
-
-
-
-
(6 480 193,85)
-
(6 480 193,85)
-
(6 480 193,85)
Połączenie ze spółkami
powiązanymi
-
-
-
144 463,03
(1 381 766,84)
(1 237 303,81)
-
(1 237 303,81)
Pozostałe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Saldo na dzień
31.12.2023 roku
10 000 000,00
142 856 001,16
(576 846,95)
174 717 388,60
7 365 538,23
-
420 865,30
10 732 089,86
345 515 036,20
-
345 515 036,20
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 10
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych P.A. NOVA S.A. za okres od 01
stycznia do 31 grudnia 2024 roku
Rok 2024
Rok 2023
(01.01.2024 - 31.12.2024)
(01.01.2023 - 31.12.2023)
PLN
PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto
11 777 172,55
10 732 089,86
Korekty razem
2 995 957,12
(25 818 808,09)
Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
-
-
Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące
-
-
Amortyzacja
1 523 466,51
1 612 934,78
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
83 896,41
(649 691,64)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(14 632 806,30)
(14 466 005,21)
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
7 542 247,95
12 220 143,54
Zmiana stanu rezerw
(642 052,02)
(249 430,22)
Zmiana stanu zapasów
(70 165,79)
793,90
Zmiana stanu należności
14 484 932,28
(23 818 920,33)
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem zmiany stanu
zobowiązań z tytułu pożyczek, kredytów i leasingu
19 206 876,42
(13 606 164,27)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(25 868 230,90)
12 248 278,24
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu podatku
odroczonego
691 634,96
1 879 879,00
Podatek bieżący wykazany w rachunku zysków i strat
734 108,00
(281 927,00)
Zapłacony podatek dochodowy
(58 116,00)
(705 521,00)
Inne korekty
165,60
(3 177,88)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
14 773 129,67
(15 086 718,23)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy
74 141 925,79
96 930 489,59
Odsetki otrzymane, w tym:
8 750 958,67
2 284 877,97
od jednostek powiązanych
8 750 958,67
2 284 877,97
od pozostałych jednostek
-
-
Dywidendy otrzymane
3 566 460,72
4 966 069,49
od jednostek powiązanych
3 566 460,72
4 966 069,49
od pozostałych jednostek
-
-
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych (akcji/udziałów)
4 000,00
-
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych i
nieruchomości inwestycyjnych
439 681,00
64 446 869,94
Spłata udzielonych pożyczek
61 380 825,40
25 232 672,19
od jednostek powiązanych
61 380 825,40
25 232 672,19
od pozostałych jednostek
-
-
Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 11
Lokaty
-
-
Wpływy dotyczące instrumentów pochodnych
-
-
Pozostałe
-
-
Wydatki
69 031 669,21
46 379 563,80
Nabycie aktywów finansowych (akcji/udziałów)
5 000,00
25 000,00
od jednostek powiązanych
5 000,00
25 000,00
od pozostałych jednostek
-
-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i
nieruchomości inwestycyjnych
1 405 349,45
6 268 190,40
Udzielone pożyczki
67 621 319,76
40 086 373,40
od jednostek powiązanych
67 621 319,76
40 086 373,40
od pozostałych jednostek
-
-
Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach
-
-
Lokaty
-
-
Wydatki dotyczące instrumentów pochodnych
-
-
Pozostałe
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
5 110 256,58
50 550 925,79
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy
32 508 969,49
18 306 487,22
Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów)
-
-
Wpływy ze sprzedaży akcji własnych
-
-
Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych
32 313 750,00
-
Otrzymane kredyty
-
15 754 270,04
Otrzymane pożyczki
-
1 580 000,00
Pozostałe
195 219,49
972 217,18
Wydatki
48 928 980,29
51 032 660,38
Dywidendy wypłacone
6 978 670,30
6 480 193,85
Nabycie akcji (udziałów) własnych
-
-
Spłata kredytów
15 754 270,04
28 759 943,75
Spłata pożyczek
1 580 000,00
362 401,08
Spłata dłużnych papierów wartościowych
20 100 000,00
9 900 000,00
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
1 346 405,14
709 167,91
Odsetki od kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych
2 345 731,78
3 855 125,45
Odsetki od zobowiązań finansowych
168 955,67
82 468,31
Pozostałe
654 947,36
883 360,03
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
(16 420 010,80)
(32 726 173,16)
Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)
3 463 375,45
2 738 034,40
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
3 463 375,45
2 738 034,40
Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych
-
-
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
6 165 202,74
3 427 168,34
Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:
9 628 578,19
6 165 202,74
o ograniczonej możliwości dysponowania
279 926,51
4 942 355,28
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 12
Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów
Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego z dnia 31.10.2024 r. dokonany został wpis połączenia P.A NOVA S.A (spółki przejmującej) z P.A
NOVA Management Sp. z o.o. (spółka przejmowana). Połączenie Spółek nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt
1) Kodeksu spółek handlowych („KSH”), tj. w drodze przejęcia, czyli przeniesienia całego majątku Spółki
Przejmowanej na Spółkę Przejmującą bez zmiany statutu Spółki Przejmującej oraz bez podwyższania
kapitału zakładowego P.A. NOVA S.A., w związku z faktem, iż Spółka Przejmująca posiadała wszystkie
udziały Spółki Przejmowanej.
Wobec powyższego, na podstawie art. 494 § 1 KSH z dniem połączenia P.A NOVA S.A stała się następcą
prawnym i z mocy prawa wstąpiła we wszystkie prawa i obowiązki spółki P.A NOVA Management Sp. z o.o..
Spółki Uczestniczące dokonały połączenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury właścicielskiej, w
tym ograniczenia kosztów działalności wynikających z funkcjonowania odrębnych struktur. Plan połączenia
został sporządzony na podstawie art. 499 Kodeksu spółek handlowych (zwanego dalej KSH). Połączenie
nastąpiło pod wspólną kontrolą (BCUCC). W związku z brakiem regulacji w MSSF/MSR w zakresie tego
typu połączeń Grupa zdecydowała się na ujęcie tego połączenia w oparciu o metodę księgową (book value
method). Metoda wartości księgowych polega na zsumowaniu poszczególnych pozycji kosztów i
przychodów oraz aktywów i zobowiązań połączonych spółek w wartościach księgowych, według stanu na
dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu
wzajemnych wyłączeń. Różnica między wartością księgową posiadanych przez P.A. NOVA S.A. udziałów
w Spółce Przejmowanej oraz wartością księgową ich aktywów netto została odniesiona na kapitał własny
Spółki.
Poniżej przedstawiono przekształcenie sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych
dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych za poprzednie okresy sprawozdawcze wynikające
z połączenia wyżej wymienionych spółek. Załączone noty stanowią integralną część niniejszego
sprawozdania finansowego.
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA 31.12.2023
A K T Y W A
P.A NOVA S.A
Korekty
związane z
połączeniem
spółek
Razem
Aktywa trwałe (długoterminowe)
339 876 906,24
(1 598 360,12)
338 278 546,12
Rzeczowe aktywa trwałe
15 519 980,57
9 025,75
15 529 006,32
Nieruchomości inwestycyjne
18 772 302,70
-
18 772 302,70
Wartość firmy
-
-
-
Wartości niematerialne
-
10 189,20
10 189,20
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności
-
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe, w tym:
280 562 903,13
(1 619 343,07)
278 943 560,06
w jednostkach powiązanych
280 360 903,13
(1 619 343,07)
278 741 560,06
w pozostałych jednostkach
202 000,00
-
202 000,00
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 717 732,00
1 768,00
3 719 500,00
Długoterminowe należności, w tym:
20 964 227,55
-
20 964 227,55
od jednostek powiązanych
20 964 227,55
-
20 964 227,55
od pozostałych jednostek
-
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
339 760,29
-
339 760,29
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
122 860 083,62
98 857,21
122 958 940,83
Zapasy
617,11
-
617,11
Należności krótkoterminowe, w tym:
46 055 820,66
64 380,73
46 120 201,39
z tytułu dostaw i usług
32 947 600,60
65 661,43
33 013 262,03
od jednostek powiązanych
10 454 778,70
65 661,43
10 520 440,13
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 13
od pozostałych jednostek
22 492 821,90
-
22 492 821,90
pozostałe należności
13 108 220,06
(1 280,70)
13 106 939,36
od jednostek powiązanych
-
-
-
od pozostałych jednostek
13 108 220,06
(1 280,70)
13 106 939,36
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
14 764 792,02
15 874,85
14 780 666,87
Należności z tytułu podatku dochodowego
1 008 490,00
-
1 008 490,00
Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym:
54 883 762,72
-
54 883 762,72
w jednostkach powiązanych
54 883 762,72
-
54 883 762,72
w pozostałych jednostkach
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
6 146 601,11
18 601,63
6 165 202,74
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
Aktywa razem
462 736 989,86
(1 499 502,91)
461 237 486,95
K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Ą Z A N I A
P.A NOVA S.A
Korekty
związane z
połączeniem
spółek
Razem
Kapitał własny
347 469 555,60
(1 954 519,40)
345 515 036,20
Kapitał (fundusz) podstawowy
10 000 000,00
-
10 000 000,00
Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)
-
-
-
Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)
(576 846,95)
-
(576 846,95)
Kapitał zapasowy
174 572 925,57
144 463,03
174 717 388,60
Kapitał rezerwowy
7 365 538,23
-
7 365 538,23
Kapitał z aktualizacji wyceny
-
-
-
Kapitał mniejszości
-
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-
-
-
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną
142 856 001,16
-
142 856 001,16
Zysk/strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym:
13 251 937,59
(2 098 982,43)
11 152 955,16
zysk/strata z lat ubiegłych
1 802 632,14
(1 381 766,84)
420 865,30
zysk/strata okresu bieżącego
11 449 305,45
(717 215,59)
10 732 089,86
Zobowiązania długoterminowe
21 181 547,16
-
21 181 547,16
Długoterminowe rezerwy
1 377 063,99
-
1 377 063,99
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
15 018 589,36
-
15 018 589,36
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
-
-
-
kredyty
-
-
-
pożyczki
-
-
-
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
4 035 743,38
-
4 035 743,38
Długoterminowe zobowiązania
15 000,00
-
15 000,00
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
735 150,43
-
735 150,43
Zobowiązania krótkoterminowe
94 085 887,10
455 016,49
94 540 903,59
Krótkoterminowe rezerwy
6 162 736,63
-
6 162 736,63
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, w tym:
17 340 996,94
-
17 340 996,94
kredyty
15 754 270,04
-
15 754 270,04
pożyczki
1 586 726,90
-
1 586 726,90
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
20 802 565,22
-
20 802 565,22
Krótkoterminowe zobowiązania, w tym:
47 234 266,12
455 016,49
47 689 282,61
z tytułu dostaw i usług
40 570 989,34
42 168,18
40 613 157,52
wobec jednostek powiązanych
32 292,34
2 488,95
34 781,29
wobec pozostałych jednostek
40 538 697,00
39 679,23
40 578 376,23
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 14
pozostałe zobowiązania
6 663 276,78
412 848,31
7 076 125,09
wobec jednostek powiązanych
-
-
-
wobec pozostałych jednostek
6 663 276,78
412 848,31
7 076 125,09
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
2 545 305,19
-
2 545 305,19
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
17,00
-
17,00
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
Kapitał własny i zobowiązania razem
462 736 989,86
(1 499 502,91)
461 237 486,95
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (01.01.2023 - 31.12.2023)
P.A NOVA S.A
Korekty związane
z połączeniem
spółek
Razem
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w
tym:
271 887 030,56
2 630 298,70
274 517 329,26
Przychody netto ze sprzedaży produktów
260 615 463,52
2 707 344,22
263 322 807,74
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
11 271 567,04
(77 045,52)
11 194 521,52
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:
260 368 782,74
2 712 649,10
263 081 431,84
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
250 827 547,64
2 712 649,10
253 540 196,74
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
9 541 235,10
-
9 541 235,10
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
11 518 247,82
(82 350,40)
11 435 897,42
Koszty sprzedaży
748 467,20
-
748 467,20
Koszty ogólnego zarządu
8 079 143,00
460 502,45
8 539 645,45
Zysk (strata) ze sprzedaży
2 690 637,62
(542 852,85)
2 147 784,77
Pozostałe przychody operacyjne
1 912 676,59
5 888,07
1 918 564,66
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
84 763,36
1,00
84 764,36
Dotacje
44 676,67
-
44 676,67
Inne przychody operacyjne
1 783 236,56
5 887,07
1 789 123,63
Pozostałe koszty operacyjne
2 460 247,75
90 389,51
2 550 637,26
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
Aktualizacja wyceny wartości aktywów niefinansowych
856 932,45
-
856 932,45
Inne koszty operacyjne
1 603 315,30
90 389,51
1 693 704,81
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 143 066,46
(627 354,29)
1 515 712,17
Przychody finansowe
24 169 296,82
(59 404,79)
24 109 892,03
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
4 966 069,49
-
4 966 069,49
od jednostek powiązanych
4 966 069,49
-
4 966 069,49
Odsetki, w tym:
15 878 325,29
(89 406,54)
15 788 918,75
od jednostek powiązanych
14 656 338,46
(89 406,54)
14 566 931,92
Zysk ze zbycia inwestycji
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
86 990,81
-
86 990,81
Inne
3 237 911,23
30 001,75
3 267 912,98
Koszty finansowe
13 265 105,83
684,51
13 265 790,34
Odsetki, w tym:
3 999 014,72
430,31
3 999 445,03
dla jednostek powiązanych
166 365,87
-
166 365,87
Strata ze zbycia inwestycji
-
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
3 531 538,77
254,20
3 531 792,97
Inne
5 734 552,34
-
5 734 552,34
Zysk (strata) z działalności gospodarczej
13 047 257,45
(687 443,59)
12 359 813,86
Zysk (strata) brutto
13 047 257,45
(687 443,59)
12 359 813,86
Podatek dochodowy
1 597 952,00
29 772,00
1 627 724
część bieżąca
(281 927,00)
-
(281 927,00)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 15
część odroczona
1 879 879,00
29 772,00
1 909 651,00
Zysk (strata) netto
11 449 305,45
(717 215,59)
10 732 089,86
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘZNYCH (01.01.2023 - 31.12.2023)
P.A NOVA S.A
Korekty
związane z
połączeniem
spółek
Razem
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) netto
11 449 305,45
(717 215,59)
10 732 089,86
Korekty razem
(25 236 578,25)
123 291,16
(25 113 287,09)
Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące
-
-
-
Amortyzacja
1 570 858,20
42 076,58
1 612 934,78
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(649 945,84)
254,20
(649 691,64)
Korekty z tytułu kosztów finansowych
6 277 716,63
-
6 277 716,63
Korekty z tytułu przychodów finansowych
(20 844 394,78)
100 672,94
(20 743 721,84)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
12 211 578,39
8 565,15
12 220 143,54
Zmiana stanu rezerw
(249 430,22)
-
(249 430,22)
Zmiana stanu zapasów
793,90
-
793,90
Zmiana stanu należności
(23 763 457,74)
(55 462,59)
(23 818 920,33)
Zmiana stanu zobowiązań
(13 635 100,21)
28 935,94
(13 606 164,27)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (aktywa z
tytułu umów, pozostałe)
10 199 124,39
(1 751,06)
10 197 373,33
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych
(zobowiązania z tytułu umów, pozostałe)
2 050 904,91
-
2 050 904,91
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego
1 597 952,00
-
1 597 952,00
Inne korekty z działalności operacyjnej
(3 177,88)
-
(3 177,88)
Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)
(13 787 272,80)
(593 924,43)
(14 381 197,23)
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności
operacyjnej
(705 521,00)
-
(705 521,00)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(14 492 793,80)
(593 924,43)
(15 086 718,23)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z tyt. odsetek otrzymanych
2 284 877,97
-
2 284 877,97
Wpływy z tyt. dywidend otrzymanych
4 966 069,49
-
4 966 069,49
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
-
-
-
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych, wartości niematerialnych
i nieruchomości inwestycyjnych
64 446 869,94
-
64 446 869,94
Wpływy ze spłaty udzielonych pożyczek
25 232 672,19
-
25 232 672,19
Wydatki z tytułu nabycia aktywów finansowych
(25 000,00)
-
(25 000,00)
Wydatki z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości
niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych
(6 253 986,00)
(14 204,40)
(6 268 190,40)
Wydatki z tyt. udzielonych pożyczek
(40 703 373,40)
617 000,00
(40 086 373,40)
Pozostałe wpływy i wydatki inwestycyjne
-
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
49 948 130,19
602 795,60
50 550 925,79
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z emisji akcji zwykłych
-
-
-
Wpływ z emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
-
Wpływy i wydatki z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek
17 334 270,04
-
17 334 270,04
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek
(39 022 344,83)
-
(39 022 344,83)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 16
Wydatki z tytułu wypłaconej dywidendy
(6 480 193,85)
-
(6 480 193,85)
Wydatki z tyt. spłaty zobowiązań dotyczących leasingu
(709 167,91)
-
(709 167,91)
Wydatki z tyt. spłaty odsetek od kredytów, pożyczek, zobowiązań
finansowych, dłużnych papierów wartościowych
(3 967 046,81)
(429,00)
(3 967 475,81)
Pozostałe wpływy i wydatki z działalności finansowej
118 993,40
(254,20)
118 739,20
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
(32 725 489,96)
(683,20)
(32 726 173,16)
Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III)
2 729 846,43
8 187,97
2 738 034,40
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
2 729 846,43
8 187,97
2 738 034,40
Różnice kursowe z przeliczenia rachunku przepływów pieniężnych
-
-
-
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
3 416 754,68
10 413,66
3 427 168,34
Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym:
6 146 601,11
18 601,63
6 165 202,74
Dodatkowe informacje i noty objaśniające do sprawozdania finansowego
sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024 roku
INFORMACJE OGÓLNE
P.A. NOVA S.A. została utworzona na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników P.A. NOVA Spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekształceniu w spółkę akcyjną. Zmiana
formy prawnej została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 25
stycznia 2007 r. Spółka zarejestrowana jest w KRS prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X
Wydział Gospodarczy pod numerem 0000272669. Posługuje się nr REGON 003529385.
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest:
▪ kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiektów
budownictwa ogólnego i przemysłowego. Spółka ma ponad trzydziestoletnie doświadczenie w
budowie obiektów handlowych, usługowych i przemysłowych;
▪ usługi projektowe, świadczone zarówno na rzecz Spółki, jak i podmiotów zewnętrznych;
▪ działalność deweloperska;
▪ dostawa i wdrażanie kompleksowych systemów komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na
środowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem inżynierów i projektantów.
Siedzibą Spółki jest miasto Gliwice, siedziba mieści się przy ul. Górnych Wałów 42.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych polskich, jako że złoty polski jest
podstawową walutą, w której denominowane są transakcje (operacje gospodarcze) Spółki. Czas trwania
Spółki jest nieoznaczony.
Poszczególne pozycje aktywów i kapitałów własnych i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej
przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowiązujących na
ostatni dzień okresu.
Okres sprawozdawczy
Kurs na ostatni dzień okresu
01.01.2024 - 31.12.2024
4,2730
01.01.2023 - 31.12.2023
4,3480
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 17
OKRESY PREZENTOWANE
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2024 roku i obejmuje okres
12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2024 roku do dnia 31.12.2024 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2023 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian
w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne
dane finansowe za okres od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku.
ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIEŃ 31.12.2024 R.
W okresie od dnia 01.01.2024 r. do dnia 31.12.2024 r w skład Zarządu Emitenta wchodzili:
• Tomasz Janik – Prezes Zarządu,
• Ewa Bobkowska – Wiceprezes Zarządu,
• Stanisław Lessaer – Wiceprezes Zarządu.
W okresie od dnia 01.01.2024 r. do dnia 31.12.2024 r. skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawiał
się następująco:
• Rafał Adamus – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Paweł Ruka – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
• Agnieszka Bobkowska – Sekretarz Rady Nadzorczej,
• Katarzyna Jurek-Lessaer – Członek Rady Nadzorczej,
• Piotr Zamora – Członek Rady Nadzorczej.
INFORMACJA O KONSOLIDACJI
P.A. NOVA S.A. jest Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej, która sporządza skonsolidowane
sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do
publikacji przez Zarząd w dniu 10.04.2025 roku.
PRZYJĘTE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Jednostka ujawnia istotne informacje dotyczące zasad (polityki) rachunkowości. Informacje dotyczące
zasad (polityki) rachunkowości są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że
rozpatrywane wspólnie z innymi informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym jednostki będą
wpływać na decyzję głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia
podejmowane na podstawie takiego sprawozdania.
Oświadczenie o zgodności
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze jednostkowe sprawozdanie
finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w P.A. NOVA S.A.
zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację
majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 18
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na
dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się
od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”), a w zakresie nieuregulowanym
powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2023 poz. 120 z późn. zm.) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz w
zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
Ponadto Zarząd P.A. NOVA S.A. oświadcza, że firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań
finansowych, dokonująca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci,
dokonujący badania tych sprawozdań, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o
badanym rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie
z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.
Podstawa sporządzenia
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych („PLN”), o ile nie wskazano
inaczej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporządzanym zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane i weszły w życie od 1 stycznia 2024
Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2024:
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu
zwrotnego;
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe;
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe
– ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców.
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie
weszły jeszcze w życie:
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności -
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku
lub później;
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 19
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia
informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych - mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” - mające zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
• MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” - mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub
później;
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej
mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie
zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze
zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła
dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej
sprawozdania finansowe.
Połączenia jednostek gospodarczych
W przypadku połączenia jednostek Spółka stosuje zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowym
Standardem Sprawozdawczości Finansowej 3 "Połączenia jednostek" (MSSF 3).
MSSF 3 nie ma jednak zastosowania do połączenia jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się pod
wspólną kontrolą. Połączenie tego typu to połączenie jednostek, w ramach którego wszystkie łączące
się jednostki lub przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron
zarówno przed, jak i po połączeniu jednostek, a kontrola ta nie jest tymczasowa (działania
restrukturyzacyjne, którymi obejmowane są spółki zależne wchodzące w skład grupy kapitałowej (fuzja
dwóch spółek zależnych lub przejęcie jednej spółki zależnej przez drugą)).
W związku z tym, że takie połączenie znajduje się poza zakresem przedmiotowym MSSF 3, Zarząd
Spółki w przypadku połączenia Spółki z inną jednostką pod wspólną kontrolą kieruje się zaleceniami
wynikającymi z paragrafu 10-12 MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów". Przepisy te stanowią, że w przypadku braku MSSF mających
bezpośrednie zastosowanie do danej transakcji, innego zdarzenia lub warunku, kierownictwo jednostki
kieruje się osądem przy opracowywaniu i stosowaniu zasad (polityki) rachunkowości, prowadzących do
uzyskania informacji, które są:
• przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji gospodarczych, oraz
• wiarygodne.
W związku z powyższym do rozliczenia połączenia jednostek pod wspólną kontrolą Spółka stosuje
metodę łączenia udziałów.
Sposób rozliczenia metodą łączenia udziałów polega na sumowaniu poszczególnych pozycji
odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na
dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu
odpowiednich wyłączeń (art. 44c ust. 3 ustawy o rachunkowości).
Wyłączeniu podlega więc wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na
inną spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego
wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego spółki, na którą przechodzi majątek połączonych
spółek, lub nowo powstałej spółki koryguje się o różnicę między sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu
podlegają również wszelkie wzajemne transakcje między łączącymi się spółkami, takie jak:
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 20
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze,
• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed
połączeniem między łączącymi się spółkami; jednak jeśli nie są one istotne – można nie
dokonywać tej korekty,
• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się
spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów; jednak jeśli nie
są one istotne – można nie dokonywać tej korekty.
Koszty poniesione w związku z połączeniem, w tym również koszty organizacji poniesione przy
założeniu nowej spółki lub koszty podwyższenia kapitału spółki, na którą przechodzi majątek łączących
się spółek, zalicza się do kosztów finansowych.
Dodatkowo, w celu zapewnienia porównywalności danych, w sprawozdaniu finansowym za okres, w
którym dokonano połączenia Spółka prezentuje aktywa netto przejętej jednostki w formie tabelarycznej.
Dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy są przekształcane w przypadku istotnych połączeń.
Pozycje bilansowe
Aktywa niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów pozyskania po pomniejszeniu
o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się drogą systematycznego, planowego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres
amortyzacji. Rozpoczęcie dokonywania odpisów amortyzacyjnych następuje w miesiącu następnym po
miesiącu, w którym nastąpiło przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania, zaś
zakończenie - nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością
początkową. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia wartości niematerialnej i
prawnej do użytkowania, uwzględniając między innymi tempo postępu techniczno–ekonomicznego,
prawne i inne ograniczenia czasu użytkowania wartości niematerialnych i prawnych.
Wartość firmy stanowiąca nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto
poddawana jest corocznie testowi na utratę wartości.
Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu
przejęcia jednostki nad udziałem Spółki w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów,
zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego
przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. Za przejęcie przyjmuje się również objęcie kontroli nad
jednostką wykazywaną w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zależna.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według
kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne jednostki Spółki
generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem
połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się
pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata
wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna jednostki generującej przepływy pieniężne jest mniejsza
od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty
bilansowej wartości firmy alokowanej do tej jednostki, a następnie do pozostałych aktywów tej jednostki
proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu
utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,
pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość,
tj. według modelu historycznego. Wartość rzeczowych składników majątku trwałego powiększa się o
koszty kredytów bezpośrednio związanych z finansowaniem poszczególnych składników majątku
trwałego.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 21
Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu
przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się
corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia
lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego
składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży
netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano
takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są
wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu
utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i
przekazania środka trwałego do używania.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim
związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie
zalicza się różnice kursowe z wyceny należności i zobowiązań powstałe na dzień bilansowy oraz odsetki
od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych.
Należności długoterminowe wycenia się według wartości nominalnej. W pozycji tej Spółka wykazuje
depozyty złożone na rachunkach bankowych, stanowiące zabezpieczenie wydanych gwarancji
bankowych, które na okres zabezpieczenia stanowią własność banków. Zasada wyceny w wartości
nominalnej, nieuwzględniającej zmiany wartości pieniądza w czasie wynika z faktu, że z tytułu lokowania
depozytów w bankach, Spółka systematycznie otrzymuje odsetki od tych należności.
Nieruchomości inwestycyjne
W P.A. NOVA S.A. występują następujące rodzaje (Segmenty) nieruchomości inwestycyjnych:
1. Nieruchomości zabudowane obiektami handlowymi lub przemysłowymi, oddane do
użytkowania i wynajmowane, z których czerpane są pożytki w postaci czynszów,
2. Nieruchomości (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiektów handlowych lub
przemysłowych w celu ich przyszłego wynajmu i czerpania pożytków w postaci czynszów,
3. Nieruchomości (grunty), które nabywane są w związku z ich atrakcyjną lokalizacją, ceną lub
wstępnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacją na tej
nieruchomości inwestycji (obiekt handlowy, przemysłowy itp.).
Nieruchomości opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to
jest:
a) Właściciel traktuje je jako źródło przychodów z czynszów,
b) Właściciel utrzymuje je w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości,
c) Względnie właściciel uzyskuje obie wyżej wymienione korzyści,
d) Nieruchomość nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach dóbr, świadczeniu usług lub
czynnościach administracyjnych,
e) Nieruchomość nie jest przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki.
Nieruchomości opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a
oraz 8e to jest:
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 22
a) Co do punktu 8a – w związku z planowaną przyszłą realizacją inwestycji na tych
nieruchomościach Spółka oczekuje długoterminowego wzrostu wartości tych nieruchomości,
a ponadto grunty te nie są przeznaczone do odsprzedaży,
b) Co do punktu 8e – po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno –prawny
oraz proces budowlany) do przyszłego użytkowania w sposób właściwy dla Nieruchomości
Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomości opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane są w pozycji
Nieruchomości Inwestycyjne, z uwagi na definicję Nieruchomości Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a
oraz 8b to jest:
a) Co do punktu 8a - jak wskazano powyżej nabycie nieruchomości następuje w związku
z atrakcyjną ceną bądź lokalizacją, co daje podstawy do oczekiwania przyszłego
długoterminowego wzrostu jej wartości,
b) Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wiążących umów na sprzedaż nieruchomości ich
przeznaczenie jest nieokreślone.
W momencie zawarcia wiążącej umowy na sprzedaż nieruchomości (niezabudowanej bądź też
zabudowanej na zlecenie przyszłego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)
nieruchomości takie przestają być Nieruchomościami Inwestycyjnymi i ich wartość wykazywana
jest w Sprawozdaniu z Całkowitych dochodów jako koszt kontraktu.
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia,
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne skalkulowane z uwzględnieniem ich wartości końcowej oraz
ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość, tj. według modelu historycznego.
Aktywa finansowe – udziały w jednostkach zależnych
Udziały w jednostkach zależnych ujmowane są zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania
finansowe” to jest według ceny nabycia.
Utrata wartości aktywów finansowych – udziały w jednostkach zależnych
Ujęcie utraty wartości w przypadku aktywów finansowych w postaci udziału w jednostkach zależnych
dokonywane jest zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Na każdy dzień bilansowy Spółka
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś
ze składników aktywów w postaci udziałów w jednostkach zależnych. Jako pojedynczy ośrodek
wypracowujący środki pieniężne traktowane są udziały każdej z jednostek zależnych. Jako przesłanka
do dokonania testu na utratę wartości uznaje się sytuację, w której wartość udziałów w jednostce
zależnej jest niższa niż ich aktywa netto w wartościach księgowych na dzień bilansowy. W sytuacji
wystąpienia przesłanki do utraty wartości Spółka dokonuje testu na utratę wartości w oparciu o
prognozowane zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne.
Aktywa finansowe - pozostałe
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w
zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje
reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania
tymi aktywami.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów,
bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 23
warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych
warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży
składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo:
• na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,
• w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów
lub zobowiązania.
Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa
składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu
ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku
do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika
aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze
wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do
okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy
maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym
wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są
wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym
są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego
poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych
aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest
istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio
obserwowalny,
• Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest
istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty
bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami
hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością
danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej
traktowanej jako całość.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka
wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów
finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty
transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a
Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich
własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech
kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 24
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
• Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, oraz
• Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• Należności handlowe,
• Pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym
wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i
wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli
spełnione są oba poniższe warunki:
• Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
• Warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w
wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych
zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata
uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału
własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i
wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego
ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w
instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez
jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór
taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty
poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku
finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje
uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią
odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu
lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez
wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 25
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie
jednostki do otrzymania dywidendy.
W sytuacji, gdy Spółka:
• Posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• Zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i
wykonać zobowiązanie
Składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną
spełnione obydwa kryteria opisane powyżej.
Utrata wartości aktywów finansowych - pozostałe
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”)
związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty
wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat
kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane
z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od
dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w
przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie
jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie
części kosztów inwestycji.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie
stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu
sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej
danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik
aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego,
która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany
składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne
od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów
jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu
do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed
uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 26
utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozostałej działalności operacyjnej.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego
składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują,
Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z
tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu
aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową
składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może
przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu
umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w
odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który
pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać
systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość
końcową.
Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia
nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej
do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów
uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie
doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak
i poprzedniego roku. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży
dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i
szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty. W zależności od terminu wymagalności
należności wykazywane są jako krótkoterminowe (do 12 miesięcy od dnia bilansowego) lub
długoterminowe (powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). W celu urealnienia wartości należności
pomniejszone są o odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych z zachowaniem zasady
ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące). Należności długoterminowe z tytułu
pożyczek wykazywane są w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie, a
wycena tych należności odnoszona jest w wynik bieżącego okresu.
Należności wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny i przy
zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych, dodatnie do przychodów
finansowych.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego, to część z należności za wykonane usługi zatrzymana przez odbiorców na okresy
gwarancyjne. Termin płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z
zawieranych umów, ponieważ w praktyce należności z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym
czasie zastępowane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe. Spółka nie stosuje zasady
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 27
wykazywania tych należności w wartości godziwej uwzględniającej zmianę wartości pieniądza w czasie.
Wobec powyższego należności z tytułu dostaw i usług są w całości wykazywane jako aktywa
krótkoterminowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów
rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem
należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną
pozycję.
Zgodnie z MSSF9 Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model
uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług oraz
aktywów z tytułu umów (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla
należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po
momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy
kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
dla należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności i aktywów z tyt. umów Spółka
wykorzystuje macierz rezerw zbudowaną o historyczne poziomy spłacalności należności od odbiorców,
które poddawane są okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w całym okresie życia należności. Emitent przyjął założenie, że ryzyko należności charakteryzowane
jest przez liczbę dni opóźnienia płatności.
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw towarów i usług,
pozostałych należności i aktywów z tytułu umów Spółka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne
uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe są oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania
przeterminowanych należności. Emitent opiera się na następujących elementach:
• doświadczenie historyczne,
• ustala % odpisów,
• grupuje klientów ze względu na różne doświadczenia historyczne.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe i inne
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności o pierwotnym terminie wymagalności do 3-ch miesięcy.
Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Wyrażone w walutach obcych wycenia się na
dzień bilansowy według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na
ten dzień.
Rozliczenia międzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia międzyokresowe powstałe w
związku z wyceną kontraktów długoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia
okresowe czynne oraz przychód z tytułu kontraktów wyceniane są zgodnie z MSSF 15.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do
klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie
tych dóbr i usług.
Do wyceny kontraktów budowlanych i prac projektowych jednostka dominująca stosuje metodę
pomiaru stopnia zaawansowania polegającą na udziale kosztów poniesionych od dnia zawarcia
umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi (metoda udziału
kosztów).
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 28
Na równi z kontraktami budowlanymi traktowane są kontrakty obejmujące w ramach zlecenia również
pozyskanie nieruchomości gruntowej (kontrakty deweloperskie), jeżeli są one realizowane na
konkretne zlecenie i pod stałym nadzorem inwestora.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów są dokonywane, jeżeli istotne koszty poniesione dotyczą
przyszłych okresów sprawozdawczych.
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego
użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży
w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wycenia się po
niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o
koszty związane ze sprzedażą.
Kapitały
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości nominalnej, wynikającej ze Statutu, zgodnej
z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Pozostałe kapitały to:
1) Akcje własne wykazywane w cenie nabycia,
2) Kapitał stanowiący nadwyżkę ceny emisyjnej nad ceną nominalną akcji serii D oraz E,
3) Zyski zatrzymane, na które składają się przede wszystkim niepodzielone zyski z lat
ubiegłych przeznaczane na kapitały zapasowy i rezerwowy decyzjami akcjonariuszy
(udziałowców), kapitał powstały wskutek przejścia na MSR/MSSF z dniem 1 stycznia
2006 r. oraz późniejsze korekty wyników finansowych za lata 2006 i 2007. Ponadto w
zyskach zatrzymanych wykazuje się całkowite dochody okresu sprawozdawczego.
Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania
i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy zalicza się
odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych,
zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwy tworzone są na poniższe
tytuły: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na świadczenia
emerytalne i inne koszty związane z zarachowanymi już przychodami. Rezerwy na naprawy
gwarancyjne tworzone są na podstawie szacunków opartych na najlepszej wiedzy Zarządu i osób
bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację kontraktów budowlanych. Rezerwy na naprawy
gwarancyjne zalicza się do kosztu wytworzenia sprzedanych produktów.
Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Koszty
finansowania zewnętrznego (prowizje, odsetki, różnice kursowe) zaciągniętego w związku ze
współfinansowaniem nakładów na realizację majątku trwałego, do czasu oddania danego składnika
majątkowego do użytkowania, są kapitalizowane i odnoszone na wartość tych składników majątku
trwałego.
Spółka przyjęła zasadę, że kredyty przeznaczone na współfinansowanie celowych przedsięwzięć jakimi
są realizacje obiektów handlowych – zaciągane są w walutach takich samych w jakich zawierana jest
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 29
większość umów najmu dla poszczególnych obiektów. Działanie takie ma na celu zabezpieczenie
wysokości przyszłych wpływów (zapewnienie zgodności waluty wpływów z walutą spłaty kredytu).
Zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu ustalonego na dzień wyceny
danej waluty przez NBP oraz po uwzględnieniu odpisów z tytułu aktualizacji wyceny. Różnice kursowe
ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi się w ciężar kosztów finansowych lub na dobro
przychodów finansowych. W przypadku instrumentów finansowych, co do których Spółka stosuje
politykę zabezpieczeń (w szczególności kredyty) powstałe różnice kursowe odnoszone są na kapitał z
aktualizacji wyceny instrumentów finansowych pod warunkiem spełnienia kryterium efektywności.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia
bilansowego to część zobowiązań za otrzymane usługi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin
płatności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego jest terminem wynikającym z zawieranych umów,
ponieważ w praktyce zobowiązania z tytułu zatrzymywanych kaucji są po pewnym czasie zastępowane
przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedkładane przez dostawców / podwykonawców,
Spółka nie stosuje zasady wykazywania tych zobowiązań w wartości godziwej uwzględniającej zmianę
wartości pieniądza w czasie. Wobec powyższego zobowiązania z tytułu dostaw i usług są w całości
wykazywane jako krótkoterminowe.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania
finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w
niedalekiej przyszłości.
Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako
przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmiany w wartości godziwej instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody
finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych
pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
które od 1 stycznia 2018 roku ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej
przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej
stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,
kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie
dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach
dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego
zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje
zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku
finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych
i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej
stopy procentowej zobowiązania.
Leasing
Spółka stosuje przepisy MSSF 16 „Leasing” do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu.
Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka nie traktuje jako leasing umów krótkoterminowych i o nieznacznej wartości. Spółka występuje
głównie jako leasingobiorca. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu
prawa do użytkowania według kosztu a zobowiązanie leasingowe w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 30
Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu finansowego powinny być spójne
z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Przy
braku wystarczającej pewności, że leasingobiorca uzyska tytuł własności przed końcem okresu
leasingu, środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez
krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które
będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania
niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Do rozliczeń międzyokresowych (pasywnych) zalicza się:
• otrzymane płatności z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych niestanowiące przychodów
faktycznie zrealizowanych, tj. zobowiązania z tytułu umów realizowanych w czasie (MSSF 15)
– szerszy opis polityki rachunkowości w tym zakresie w części „Przychody”,
• rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane są systematycznie w czasie użytkowania
dotowanych środków trwałych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów).
Podatki
Podatek dochodowy
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia
się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi
od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które
prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań
bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością
podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
• Z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani
na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
• W przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie
osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• Z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania
przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu
ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 31
• W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu
do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów
z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości
odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które
pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki
podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie
w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza
zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych
dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale
własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł
prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i
odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem
podatkowym.
Podatek od towarów usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
• Gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do
odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny
nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
• Należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub
zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania
(stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub
zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki
do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ
niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 32
podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla ten
efekt za pomocą następującej metody:
• Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród
możliwych wyników
Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem
umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub
zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane
sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania
finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do
klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych
dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• Zidentyfikowano umowę z klientem,
• Zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• Określono cenę transakcji,
• Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• Ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• Strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi
praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają
zostać przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać
przekazane;
• Umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie
ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• Jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w
zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie
zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota
wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli
wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z
klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na
rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych
dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma
taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• Klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z
innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• Zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować
jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 33
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z
oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych
podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe,
kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług
na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących
metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia,
do którego jest uprawniona:
• Wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę
podobnych umów.
• Wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza,
najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy
najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być
właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe
wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w
takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej
części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność
co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do
odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które –
zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub
usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów
dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta
wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie
dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. W przypadku
realizacji kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), przychody
ustalane są metodą pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomocą udziału kosztów
poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania
usługi (metoda oparta o nakłady).
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka
określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia
polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą)
czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest
pośrednikiem).
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 34
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich
przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł
prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca
w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może
powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w
jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego –
zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu
dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian
za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z [udzielaniem
upustów, rabatów, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacją materiałową kredytów, ustępstw cenowych,
dodatków, premii za wyniki, nakładaniem kar]. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę
zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za
przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub
całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia
zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej
prawdopodobnej
Istotny komponent finansowania
W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub
usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że
umowy zawierają istotny element finansowania ze względu na trudność w realizacji umowy. W celu
ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent
finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia
oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego
elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu
przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez
klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie
wydzieliła istotnego elementu finansowania
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż
pieniężna, Spółka w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub
przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie
może racjonalnie oszacować wartości godziwej wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio
przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie
klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt
jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie
stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której
przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 35
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów,
jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to
koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których
jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmują np. prowizję od sprzedaży. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich
poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie
zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie
ich poniesienia.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub
usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu
(na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości
składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów
finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności
wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W
momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną
należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje
jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie,
z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów
po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci
jego część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie
otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest
ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu
wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana
zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w
związku ze zmianami okoliczności.
Ujęcie przychodów i kosztów oraz inne zasady ustalenia wyniku finansowego
Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane są współmiernie do przychodów ze sprzedaży
i obejmują wartość sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie
wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza się bezpośrednie koszty realizacji
kontraktów długoterminowych (zobowiązań do spełnienia świadczenia w czasie), jak również koszty
ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezpośrednio biorących udział w
wytwarzaniu produktów.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 36
Koszty sprzedaży obejmują koszty sprzedaży działu informatycznego. Ponieważ nie jest możliwe
bezpośrednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzedaży przyjęto zasadę, według której
50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje się jako koszty sprzedaży.
Koszty ogólnego zarządu stanowią koszty ogólne funkcjonowania Spółki, a w szczególności: koszty
zarządu oraz koszty działów pracujących na potrzeby całej Spółki.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio ze
zwykłą działalnością jednostki i stanowią głównie: wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych,
darowizny, skutki aktualizacji wartości aktywów niefinansowych.
Przychody finansowe obejmują głównie przypadające na okres sprawozdawczy odsetki, różnice
kursowe.
Koszty finansowe obejmują głównie przypadające na bieżący okres koszty z tytułu: zapłaconych
odsetek, odsetek od kredytów, różnic kursowych, obniżenia wartości aktywów finansowych. Koszty
finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane są do aktywów.
Podatek dochodowy i pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku stanowią podatek dochodowy od
osób prawnych będący zobowiązaniem wobec budżetu (część bieżąca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejściowymi różnicami między wykazywaną
wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową (część odroczona).
Podatek bieżący obliczany jest według zasad określonych odrębnymi przepisami (Ustawa o podatku
dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie mają zastosowania
przepisy, na podstawie których sporządzane jest niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA
NIEPEWNOŚCI
Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania
szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie da się
określić wykorzystując inne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia
historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości
szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości
szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu,
lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Podstawowymi wielkościami podlegającymi oszacowaniu przez Zarząd są rezerwy na naprawy gwarancyjne
oraz wartość firmy. Za szacowanie można również przyjąć ustalanie wyników finansowych (przychodów,
kosztów) z realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych
Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem wartości końcowej. Wartość końcowa nieruchomości inwestycyjnych określana jest
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 37
przez Zarząd na podstawie oszacowanego momentu planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej
w oparciu o operaty szacunkowe przegotowane przez firmę zewnętrzną z uwzględnieniem
odpowiednich założeń.
Dodatkowo na każdy dzień bilansowy, Spółka dokonuje weryfikacji wartości nieruchomości
inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzień z szacowaną wartością
przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do
utraty wartości tych aktywów. Jako przyszłe przepływy pieniężne Spółka przyjmuje szacowane
przychody z tytułu umów najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomości inwestycyjnej.
Szacowanie utraty wartości udziałów w spółkach zależnych
Spółka wycenia udziały w spółkach zależnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, spółka
jest zobowiązana do corocznej identyfikacji wystąpienia ewentualnych przesłanek do utraty wartości w
zakresie udziałów w jednostkach zależnych. Spółka identyfikuję przesłankę do przeprowadzenia testu
na utratę wartości w przypadku, gdy wartość księgowa aktywów netto spółki zależnej jest niższa niż
wartość udziałów w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki. W przypadku zaistnienia takiej
przesłanki, spółka dokonuje testu na utratę wartości polegającego na określeniu wartości odzyskiwanej
jako sumy szacowanych zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych, które według osądu
Zarządu Spółki wygeneruje Spółka zależna. W przypadku, w którym wartość odzyskiwana jest niższa
od wartości bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 spółka dokonuje odpisu aktualizującego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika działalności Spółki wymaga udzielania gwarancji usunięcia wad i usterek (gwarancja
i rękojmia) z tytułu wykonywanych robót budowlanych. Równocześnie zleceniodawcy wymagają
złożenia odpowiednich zabezpieczeń na wypadek nie wykonania zobowiązań gwarancyjnych.
Zabezpieczenia ustalane są na poziomie określanym umownie w wysokości 0,5% wartości wykonanych
prac. Doświadczenie Zarządu pokazuje, że faktyczna wartość kosztów ponoszonych przy usuwaniu
wad i usterek w okresie gwarancyjnym kształtuje się na zupełnie innym (niższym) poziomie. Toteż
rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane są w wysokości oszacowanej przez Zarząd przy udziale
osób bezpośrednio odpowiedzialnych za realizację poszczególnych zleceń (kierownicy budów).
Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych
W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych, zgodnie z metodą zaawansowania, przychody z
umowy są ujmowane w rachunku zysków i strat, jako przychody w tym okresie, w którym wykonane
zostały odpowiednie prace wynikające z umowy o usługę budowlaną. Koszty umowy ujmowane są w
rachunku zysków i strat tego okresu, w którym wykonane zostały prace, do których koszty te się
odnoszą.
Wybrana przez spółkę metoda udziału kosztów określa na dzień bilansowy stopień zaawansowania
prac w takim procencie, jaki stanowi udział poniesionych od dnia rozpoczęcia umowy do dnia
bilansowego kosztów umowy w całkowitej kwocie kosztów wykonania umowy, obejmującej koszty już
poniesione oraz wynikające z aktualnego budżetu kosztów, koszty wymagające jeszcze poniesienia dla
pełnego wykonania kontraktu. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji nie rzadziej
niż raz na kwartał. W przypadku przewidywania, iż kontrakt wygeneruje stratę, jest ona ujmowana
bieżąco i wpływa bezpośrednio na wynik finansowy danego okresu
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 38
Szacowanie rezerw na świadczenia emerytalne
Rezerwy na świadczenia emerytalne dokonywane są na podstawie przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce i oszacowania zarządu na jakim poziomie w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń
w gospodarce będą się kształtować wynagrodzenia poszczególnych pracowników w momencie
osiągnięcia wieku emerytalnego. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 11.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że
w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie
uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się
nieuzasadnione.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się
wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka
kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów
finansowych został przedstawiony w nocie Klasyfikacja instrumentów finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka
corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących
szacunków.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz
obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany
powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione
precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności,
które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno
pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą
być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a
wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z
wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o
bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu
uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma
zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną
przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z
przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje
osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 39
nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku
uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) innych działań o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe
regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych
transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz
do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po
dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów
umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników
prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku
dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami
podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował
poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę
niepewności.
Rezerwy na sprawy sporne
W związku z prowadzoną działalnością Spółka jest stroną postępowań sądowych. Zarząd Spółki
prowadzi analizę potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie
podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w księgach rachunkowych oraz
wysokości ewentualnych rezerw.
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI
Podział na segmenty
Podział na segmenty działalności (MSSF 8) przedstawiono w poniższej tabeli. Niektóre z aktywów i
zobowiązań nie mogą być przypisane do konkretnych segmentów, ponieważ dotyczą całej działalności
Spółki – w takim przypadku zostały one wykazane w ostatniej kolumnie poniższej tabeli. Sprzedaż
realizowana jest w ponad 99% na rynek polski.
działalność
związana z
wynajmem
działalność
budowlana
(obiekty
własne oraz
sprzedaż
zewnętrzna
działalność
projektowa
działalność
informatyczn
a
działalność
badawczo-
rozwojowa
ogólne / nie
przyporządk
owane do
żadnego
segmentu
Aktywa niematerialne oraz wartość
firmy
-
27 572
16 300
27 572
-
298 991
Rzeczowe aktywa trwałe
253 303
4 868 809
183 935
215 492
2 798 487
7 660 111
Długoterminowe należności
14 361 313
-
-
-
-
-
Nieruchomości inwestycyjne
305 351
1 209 866
-
-
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe
311 962 985
31 732 939
-
-
-
292 970
Aktywa przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
35 250
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 40
Razem nakłady inwestycyjne
(Aktywa trwałe + Aktywa
dostępne do sprzedaży - Aktywa
z tytułu odroczonego podatku
dochodowego)
326 882 952
37 839 185
200 235
243 064
2 798 487
8 287 322
Zapasy i należności
krótkoterminowe (z wyłączeniem
krótkoterminowych rozliczeń
międzyokresowych)
45 630
35 628 452
1 659 180
1 344 452
-
3 759
Inwestycje krótkoterminowe
-
-
-
-
-
9 628 578
Zadłużenie z tytułu kredytów i
pożyczek
-
-
-
-
-
-
Aktywa własne
326 928 582
73 467 637
1 859 415
1 587 516
2 798 487
17 919 659
Przychody ze sprzedaży
3 188 650
183 121 488
7 109 221
11 057 487
-
22 488
Koszt własny sprzedaży
powiększony o koszty sprzedaży
3 659 687
173 653 293
6 741 992
10 781 058
1 521 502
2 054 014
Koszty finansowe
67 869
5 638 351
156 334
235 354
-
596 118
Wynik segmentu
(538 906)
3 829 843
210 896
41 075
(1 521 502)
(2 627 644)
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących
alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników
działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej z uwzględnieniem poniesionych kosztów
finansowych. Koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty operacyjne, przychody finansowe oraz
podatek dochodowy nie są alokowane do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach
pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy
transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Przychody z tytułu transakcji pomiędzy segmentami są
eliminowane przy konsolidacji.
Informacje o transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi
O transakcjach z ważniejszymi klientami zewnętrznymi informowano Raportami bieżącymi. Ponadto
zestawienie tych transakcji zaprezentowano w sprawozdaniu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej.
Obszar działalności Spółki skupia się na rynku krajowym.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Aktywa trwałe
1.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2024
31.12.2023
a) środki trwałe (w tym)
14 917 897,05
13 353 003,72
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
902 527,09
857 376,63
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
9 272 706,69
9 607 776,95
- urządzenia techniczne i maszyny
964 161,59
512 022,77
- środki transportu
3 632 266,37
2 195 029,05
- inne środki trwałe
146 235,31
180 798,32
- inwestycje w obcych środkach trwałych
-
b) środki trwałe w budowie
1 062 240,29
2 176 002,60
c) zaliczki na środki trwałe w budowie
-
-
Rzeczowe aktywa trwałe razem
15 980 137,34
15 529 006,32
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 41
Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa)
31.12.2024
31.12.2023
a) własne
11 918 396,66
13 331 819,71
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w
tym umowy leasingu, w tym:
4 061 740,68
2 197 186,61
- leasingu
4 061 740,68
2 197 186,61
Rzeczowe aktywa trwałe bilansowe razem
15 980 137,34
15 529 006,32
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
- grunty (w tym
prawo
użytkowania
wieczystego
gruntu)
-budynki,
lokale i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
-urządzenia
techniczne i
maszyny
-środki
transportu
-inne środki
trwałe
-
inwestycje
w obce
środki
trwałe
Razem środki
trwałe
Wyszczególnienie
a) wartość brutto
środków trwałych na
początek okresu
916 989,69
14 897 715,48
5 148 156,51
8 629 540,50
2 074 563,74
-
31 666 965,92
b) zwiększenia (z
tytułu)
62 328,52
-
790 088,90
2 460 728,97
36 358,59
-
3 349 504,98
- nabycia
-
-
285 893,37
171 748,08
36 358,59
-
494 000,04
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- przejęcia z
inwestycji
62 328,52
-
-
-
-
-
62 328,52
- przejęcia w wyniku
połączenia spółek
-
-
6 195,53
-
-
-
6 195,53
- przejętych z
leasingu
-
-
498 000,00
2 288 980,89
-
-
2 786 980,89
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia (z
tytułu)
2 080,65
-
591 210,09
2 081 457,43
-
-
2 674 748,17
- likwidacji
-
-
535 927,87
9 316,26
-
-
545 244,13
- sprzedaży
-
-
55 282,22
2 072 141,17
-
-
2 127 423,39
- przemieszczenia
wewnętrznego
2 080,65
-
-
-
-
-
2 080,65
- korekta w wyniku
połączenia spółek
-
-
-
-
-
-
-
- kradzież
-
-
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto
środków trwałych na
koniec okresu
977 237,56
14 897 715,48
5 347 035,32
9 008 812,04
2 110 922,33
-
32 341 722,73
e) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początek okresu
59 613,06
5 289 938,54
4 627 107,99
6 434 511,45
1 902 791,17
-
18 313 962,21
f) amortyzacja za okres
(z tytułu)
15 097,41
335 070,25
(244 234,26)
(1 057 965,78)
61 895,85
-
(890 136,53)
- amortyzacja
bieżąca
15 097,41
335 070,25
344 119,83
736 337,58
61 895,85
-
1 492 520,92
- korekty lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- amortyzacja
sprzedanych środków
trwałych
-
-
(49 548,70)
(1 784 987,10)
-
-
(1 834 535,80)
- amortyzacja
zlikwidowanych
środków trwałych
-
-
(538 805,39)
(9 316,26)
-
-
(548 121,65)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 42
- inne
-
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na koniec
okresu
74 710,47
5 625 008,79
4 382 873,73
5 376 545,67
1 964 687,02
-
17 423 825,68
h) odpisy z tytułu
trwałej utraty wartości
na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto
środków trwałych na
koniec okresu
902 527,09
9 272 706,69
964 161,59
3 632 266,37
146 235,31
-
14 917 897,05
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
- grunty (w tym
prawo
użytkowania
wieczystego
gruntu)
-budynki,
lokale i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
-urządzenia
techniczne i
maszyny
-środki
transportu
-inne środki
trwałe
-
inwestycje
w obce
środki
trwałe
Razem środki
trwałe
Wyszczególnienie
a) wartość brutto
środków trwałych na
początek okresu
782 984,73
14 897 715,48
4 786 206,67
7 260 318,24
1 974 272,74
-
29 701 497,86
b) zwiększenia (z
tytułu)
134 004,96
-
634 061,51
1 898 279,98
100 291,00
-
2 766 637,45
- nabycia
-
-
361 699,08
-
100 291,00
-
461 990,08
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
- przejęcia z
inwestycji
-
-
8 456,68
-
-
-
8 456,68
- przejęcia w wyniku
połączenia spółek
-
-
9 025,75
-
-
-
9 025,75
- przejętych z
leasingu
134 004,96
-
254 880,00
1 898 279,98
-
-
2 287 164,94
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia (z
tytułu)
-
-
272 111,67
529 057,72
-
-
801 169,39
- likwidacji
-
-
179 898,98
-
-
-
179 898,98
- sprzedaży
-
-
92 212,69
529 057,72
-
-
621 270,41
- przemieszczenia
wewnętrznego
-
-
-
-
-
-
-
- wycofanie z
ewidencji w wyniku
inwentaryzacji
-
-
-
-
-
-
-
- kradzież
-
-
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe
klasyfikowane jako
przeznaczone do
sprzedaży
-
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto
środków trwałych na
koniec okresu
916 989,69
14 897 715,48
5 148 156,51
8 629 540,50
2 074 563,74
0
31 666 965,92
e) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na
początek okresu
50 091,45
4 953 443,26
4 517 067,12
6 253 666,37
1 825 448,92
-
17 599 717,12
f) amortyzacja za okres
(z tytułu)
9 521,61
336 495,27
110 040,87
180 845,08
77 342,25
-
714 245,08
- amortyzacja
bieżąca
9 521,61
336 495,27
381 248,04
709 902,80
77 342,25
-
1 514 509,97
- korekty lat
ubiegłych
-
-
-
-
-
-
-
- przesunięcia
wewnętrzne między
grupami
-
-
-
-
-
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 43
- amortyzacja
sprzedanych środków
trwałych
-
-
-88 081,09
-529 057,72
-
-
-617 138,81
- amortyzacja
zlikwidowanych
środków trwałych
-
-
-183 126,08
-
-
-
-183 126,08
- inne
-
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana
amortyzacja
(umorzenie) na koniec
okresu
59 613,06
5 289 938,53
4 627 107,99
6 434 511,45
1 902 791,17
0
18 313 962,20
h) odpisy z tytułu
trwałej utraty wartości
na początek okresu
-
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej
utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto
środków trwałych na
koniec okresu
857 376,63
9 607 776,95
512 022,77
2 195 029,05
171 772,57
0,00
13 353 003,72
1.2. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne
31.12.2024
31.12.2023
Nieruchomości użytkowane (wynajmowane)
-
-
Pozostałe nieruchomości inwestycyjne
1 515 217,01
18 772 302,70
Zmiany stanu nieruchomości inwestycyjnych
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
18 772 302,70
25 596 702,44
b) zwiększenie (z tytułu)
9 053,00
63 933 990,96
- przekwalifikowane
-
-
- nabycie / wytworzenie
9 053,00
651 512,74
- przekwalifikowanie ze środków trwałych w budowie w związku z
oddaniem do użytkowania
-
8 044 663,43
- objęcie konsolidacją
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
54 249 633,19
- prawo wieczystego użytkowania gruntów
-
988 181,60
- nieruchomości inwestycyjne w budowie
-
-
- połączeniu spółek
-
-
- korekta nakładów inwestycyjnych
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
17 266 138,69
70 758 390,70
- sprzedaży
14 437 630,96
68 727 663,10
- przekwalifikowanie do rzeczowych aktywów trwałych (w ramach
jednostki dominującej oraz w związku ze sprzedażą do spółek objętych
konsolidacją)
587 500,51
-
- likwidacja nakładów inwestycyjnych / koszty zamiany
nieruchomości
-
-
- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego
-
-
- korekta wartości wydania na potrzeby realizacji kontraktu
deweloperskiego
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
-
-
- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego
użytkowania gruntu
-
-
- przejęcie z mocy prawa na własność gminy
8 236,44
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 44
- korekta nakładów inwestycyjnych
-
-
- prawo wieczystego użytkowania gruntów - sprzedaż
2 200 985,65
1 984 646,75
- umorzenie wartości nieruchomości
31 785,13
46 080,85
-przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych
-
-
d) stan na koniec okresu
1 515 217,01
18 772 302,70
Spółka dokonała weryfikacji wartości nieruchomości inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przesłanek do utraty wartości tych aktywów. Na
dzień 31.12.2024 Spółka nie zidentyfikowała utraty wartość tego składnika majątku.
1.3. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne (struktura własnościowa)
31.12.2024
31.12.2023
a) własne
370 433,53
10 189,20
b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej
umowy, w tym leasingu
-
-
Wartości niematerialne razem:
370 433,53
10 189,20
Zmiany wartości niematerialnych
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.
a
b
c
d
e
f
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Wartość
firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Inne aktywa
niematerialne
Zaliczki na
aktywa
niematerialne
Aktywa
niematerialne
razem
Wyszczególnienie
a) wartość brutto aktywów
niematerialnych na początek okresu
-
-
1 149 572,84
-
-
1 149 572,84
b) zwiększenia (z tytułu)
-
-
107 790,51
-
263 200,00
370 990,51
- nabycia
-
-
107 790,51
-
263 200,00
370 990,51
- wytworzenia
-
-
-
-
-
-
- połączenie spółek
-
-
-
-
-
-
c) zmniejszenia ( z tytułu)
-
-
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
-
-
-
-
- likwidacji
-
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto aktywów
niematerialnych na koniec okresu
-
-
1 257 363,35
-
263 200,00
1 520 563,35
e) skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
f) amortyzacja za okres (z tytułu)
-
-
10 746,18
-
-
10 746,18
- amortyzacja bieżąca
-
-
10 746,18
-
-
10 746,18
- amortyzacja zlikwidowanych
wartości niematerialnych i prawnych
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
-
-
1 150 129,82
-
-
1 150 129,82
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na początek okresu
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
na koniec okresu
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto aktywów
niematerialnych na koniec okresu
-
-
107 233,53
-
263 200,00
370 433,53
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 45
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
a
b
c
d
e
f
Koszty
zakończonych
prac
rozwojowych
Wartość
firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Inne aktywa
niematerialne
Zaliczki na
aktywa
niematerialne
Aktywa
niematerialne
razem
Wyszczególnienie
a) wartość brutto aktywów niematerialnych
na początek okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
b) zwiększenia (z tytułu)
-
-
-
-
-
-
- nabycia
-
-
-
-
-
-
- wytworzenia
-
-
-
-
-
-
- przejecie w wyniku połączenia
-
-
10 189,20
-
-
10 189,20
c) zmniejszenia ( z tytułu)
-
-
-
-
-
-
- sprzedaży
-
-
-
-
-
-
- likwidacji
-
-
-
-
-
-
- aktywa trwałe klasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
-
-
-
-
-
-
d) wartość brutto aktywów niematerialnych
na koniec okresu
-
-
1 149 572,84
-
-
1 149 572,84
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na początek okresu
-
-
1 125 446,14
-
-
1 125 446,14
f) amortyzacja za okres (z tytułu)
-
-
13 937,50
-
-
13 937,50
- amortyzacja bieżąca
-
-
13 937,50
-
-
13 937,50
- amortyzacja zlikwidowanych wartości
niematerialnych i prawnych
-
-
-
-
-
-
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie)
na koniec okresu
-
-
1 139 383,64
-
-
1 139 383,64
h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
początek okresu
-
-
-
-
-
-
- zwiększenia
-
-
-
-
-
-
- zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na
koniec okresu
-
-
-
-
-
-
j) wartość netto aktywów niematerialnych na
koniec okresu
-
-
10 189,20
-
-
10 189,20
1.4. Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności
Inwestycje w jednostkach wycenianych metodą praw własności
31.12.2024
31.12.2023
Razem:
-
-
1.5. Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
a) w jednostkach zależnych, w tym:
343 818 893,84
278 741 560,06
- udziały lub akcje
102 038 964,50
102 075 052,00
- dłużne papiery wartościowe
57 003 635,16
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
- udzielone pożyczki
149 559 378,24
144 263 290,66
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
35 216 915,94
32 403 217,40
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
b) w jednostkach współzależnych, w tym:
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 46
- udziały lub akcje
-
-
- dłużne papiery wartościowe
-
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym:
-
-
- udziały lub akcje
-
-
- dłużne papiery wartościowe
-
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
d) w znaczącym inwestorze, w tym:
-
-
- udziały lub akcje
-
-
- dłużne papiery wartościowe
-
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
e) w jednostce dominującej, w tym:
-
-
- udziały lub akcje
-
-
- dłużne papiery wartościowe
-
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
f) w innych jednostkach powiązanych, w tym:
-
-
- udziały lub akcje
-
-
- dłużne papiery wartościowe
-
-
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
g) pozostałych jednostkach, w tym:
170 000,00
202 000,00
- udziały lub akcje
170 000,00
202 000,00
- dłużne papiery wartościowe
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 47
- inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
- udzielone pożyczki
-
-
- odsetki od udzielonych pożyczek (naliczone)
-
-
- inne długoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju)
-
-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem
343 988 893,84
278 943 560,06
Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
278 943 560,06
311 152 600,51
b) zwiększenia (z tytułu)
136 814 416,84
55 285 644,31
- nabycie/objęcie udziałów
5 000,00
25 000,00
- udzielenie pożyczek / objęcie obligacji
67 352 200,00
40 620 500,00
- naliczenie odsetek od pożyczki / objętych obligacji
14 573 454,12
14 524 544,31
- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji
-
115 600,00
- przekwalifikowanie w długoterminowe
54 883 762,72
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
-przeznaczone do sprzedaży
-
-
- połączenie z spółką zależną
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
71 769 083,06
87 494 684,76
- przekwalifikowanie w krótkoterminowe
-
54 883 762,72
- spłata pożyczek
61 380 825,40
23 709 133,33
- spłata odsetek
8 750 958,67
2 096 881,18
- odpisy aktualizujące / umorzenie
305 815,84
3 289 459,94
- wycena udziałów / akcji / pożyczek / obligacji
1 251 394,00
1 896 104,52
- przeznaczenie do sprzedaży
35 250,00
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
- objęcie konsolidacją
-
-
- połączenie z spółką zależną
40 839,15
1 619 343,07
- sprzedaż udziałów
4 000,00
-
d) stan na koniec okresu
343 988 893,84
278 943 560,06
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych
aktywów finansowych
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
6 825 472,43
8 703 040,40
b) zwiększenie (z tytułu)
303 978,34
3 531 325,96
odpisów aktualizujących
303 978,34
3 531 325,96
połączenie spółek
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
-
5 408 893,93
rozwiązania odpisów aktualizujących
-
5 408 893,93
d) stan na koniec okresu
7 129 450,77
6 825 472,43
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 48
1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2024
31.12.2023
a) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu, w tym:
3 719 500,00
5 311 997,00
odniesionych na wynik finansowy
3 719 500,00
5 311 997,00
odniesionych na kapitał własny
-
-
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
b) Zwiększenia
4 601 200,00
1 112 615,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi (z tytułu):
4 601 200,00
1 112 615,00
- odpisu aktualizującego
-
-
- wyceny pozycji w walutach obcych
13 574,00
41 356,00
- rezerw na naprawy gwarancyjne
-
22 800,00
- rezerw pozostałych
17 257,00
7 614,00
-wycena kontraktów
43 816,00
398 161,00
- kosztów podlegających odliczeniu od dochodu podatkowego
w momencie ich zapłaty
-
-
- rezerw na koszty kontraktu
-
-
- niezapłaconych odsetek z tytułu kredytu
-
-
- niezapłaconych odsetek z tytułu pożyczek
-
-
- koszt poręczenia kredytu
-
-
- rezerwa - roboty w toku
4 302 949,00
-
- innych różnic przejściowych
38 302,00
-
- strat podatkowych podlegających odliczeniu od podstawy
opodatkowania w przyszłych okresach
-
-
- wycena pożyczek / obligacji / akcji
185 302,00
642 684,00
- amortyzacja rezydualna
-
-
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
-
-
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne
całkowite dochody
-
-
- wycena pożyczek
-
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
odniesione na kapitał własny:
-
-
- w związku ze stratą podatkową
-
-
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
-
-
c) Zmniejszenia
258 693,00
2 705 112,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi (z tytułu)
258 693,00
2 705 112,00
- rozwiązania odpisu aktualizującego
-
-
- storna wyceny pozycji w walutach obcych
-
7 412,00
- rozwiązania rezerw na naprawy gwarancyjne
51 300,00
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 49
- rozwiązania pozostałych rezerw
87 947,00
77 806,00
- zapłaty odsetek z tytułu kredytu
-
-
- zapłaty odsetek z tytułu pożyczki
-
5 473,00
- wycena kontraktów
-
-
- zapłaty kosztów podlegających zaliczeniu w KUP w
momencie zapłaty
-
68 881,00
- zapłaty nieopłaconych kwot na ZFŚS
-
-
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychodów
podatkowych w momencie otrzymania
-
-
- innych różnic przejściowych
12 530,00
-
- odliczenia strat podatkowych
104 364,00
12 432,00
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktywów i rezerw na
odroczony podatek dochodowy utworzonych w związku z transakcjami
pomiędzy jednostką dominującą, a jednostkami zależnymi
-
-
- rozwiązania rezerwy - roboty w toku
-
2 512 736,00
- odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą
podatkową
-
-
- wycena pożyczek / obligacji / akcji
2 552,00
20 372,00
- koszt poręczenia kredytu
odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
-
-
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne
całkowite dochody
-
-
- wycena pożyczek
-
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
odniesione na kapitał własny w związku:
-
-
- strata podatkowa
-
-
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
-
-
d) Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu, razem, w tym:
8 062 007,00
3 719 500,00
odniesionych na wynik finansowy
8 062 007,00
3 719 500,00
odniesionych na kapitał własny
-
-
odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
1.7. Długoterminowe należności
Długoterminowe należności
31.12.2024
31.12.2023
a) od jednostek powiązanych, w tym:
14 361 313,13
20 964 227,55
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu
14 361 313,13
20 964 227,55
b) od pozostałych jednostek, w tym:
-
-
- depozyty pieniężne zabezpieczające wydane gwarancje bankowe
-
-
- depozyt zabezpieczający spłaty kredytu
-
-
- wynagrodzenie z tytułu poręczenia kredytu
-
-
c) odpisy aktualizujące wartości należności
-
-
Długoterminowe należności brutto:
14 361 313,13
20 964 227,55
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 50
Zmiana stanu odpisów aktualizujących długoterminowych należności
(wg tytułów)
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
-
-
b) zwiększenie (z tytułu)
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
-
-
d) stan na koniec okresu
-
-
Długoterminowe należności (struktura walutowa)
31.12.2024
31.12.2023
a) w walucie polskiej (w zł)
14 361 313,13
20 964 227,55
b) w walutach obcych
-
-
- należności długoterminowe w EURO po przeliczeniu na zł
-
-
- należności długoterminowe w CZK po przeliczeniu na zł
-
-
1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
1 098 109,02
339 760,29
- koszty uruchomionych produktów bankowych /
ubezpieczeniowych
485 063,16
303 738,02
- ubezpieczenia
86 074,79
36 022,27
- koszty pozyskania najemców
-
-
- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w
czasie
-
-
- opłaty administracyjne
133 281,00
-
- koszty emisji papierów dłużnych
393 690,07
-
2. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)
2.1. Aktywa obrotowe inne niż aktywa sklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży
2.1.1. Zapasy
Zapasy
31.12.2024
31.12.2023
materiały
-
-
półprodukty i produkty w toku
-
-
produkty gotowe
-
-
towary
70 782,90
617,11
Zapasy, razem
70 782,90
617,11
2.1.2. Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
od jednostek powiązanych, w tym:
7 024 191,83
10 520 440,13
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
5 665 895,18
10 520 440,13
- do 12 miesięcy
5 560 895,18
10 415 440,13
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 51
- powyżej 12 miesięcy
105 000,00
105 000,00
inne
1 358 296,65
-
dochodzone na drodze sądowej
-
-
od pozostałych jednostek, w tym:
31 586 497,70
35 599 761,26
z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
18 584 451,46
22 492 821,90
- do 12 miesięcy
13 542 674,19
14 774 555,44
- powyżej 12 miesięcy
5 041 777,27
7 718 266,46
z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych świadczeń
1 557 643,42
1 684 436,15
inne
11 444 402,82
11 422 503,21
dochodzone na drodze sądowej
-
-
Należności krótkoterminowe netto, razem
38 610 689,53
46 120 201,39
odpisy aktualizujące wartość należności
5 421 815,13
5 511 070,91
Należności krótkoterminowe brutto, razem
44 032 504,66
51 631 272,30
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych
31.12.2024
31.12.2023
z tytułu dostaw i usług, w tym:
5 665 895,18
10 520 440,13
od jednostek zależnych
5 657 859,50
10 520 144,93
od jednostek współzależnych
-
-
od jednostek stowarzyszonych
7 523,98
-
od znaczącego inwestora
216,50
-
od jednostki dominującej
-
-
od innych jednostek powiązanych
295,20
295,20
inne, w tym:
1 358 296,65
-
od jednostek zależnych
1 358 296,65
-
od jednostek współzależnych
-
-
od jednostek stowarzyszonych
-
-
od znaczącego inwestora
-
-
od jednostki dominującej
-
-
od innych jednostek powiązanych
-
-
dochodzone na drodze sądowej, w tym:
-
-
od jednostek zależnych
-
-
od jednostek współzależnych
-
-
od jednostek stowarzyszonych
-
-
od znaczącego inwestora
-
-
od jednostki dominującej
-
-
od innych jednostek powiązanych
-
-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem
7 024 191,83
10 520 440,13
odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych
-
1 083 501,97
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem
7 024 191,83
11 603 942,10
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności
krótkoterminowych
31.12.2024
31.12.2023
a) Stan na początek okresu
5 511 070,91
3 573 227,50
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 52
b) zwiększenia (z tytułu)
1 636 409,25
2 004 972,40
- utworzenie odpisów
1 636 409,25
2 004 972,40
c) zmniejszenia (z tytułu)
1 725 665,03
67 128,99
- wykorzystanie
-
32 149,59
- rozwiązanie
1 725 665,03
34 979,40
d) Stan odpisów aktualizujących wartość należności
krótkoterminowych na koniec okresu
5 421 815,13
5 511 070,91
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług
(brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
8 242 026,71
14 319 343,23
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
3 370 745,49
325 998,58
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
613 929,17
2 241,66
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
713 707,25
63 472,91
powyżej 1 roku
5 041 777,27
7 718 266,46
należności przeterminowane (brutto)
6 024 080,70
4 491 068,00
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto)
24 006 266,59
26 920 390,84
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
5 421 815,13
4 427 568,94
Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto)
18 584 451,46
22 492 821,90
Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres przeterminowania
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
239 645,78
196 129,50
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
379 072,02
235 674,24
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
497 452,20
551 302,46
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
1 067 588,84
1 305 969,71
powyżej 1 roku
3 840 321,86
2 201 992,09
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto)
6 024 080,70
4 491 068,00
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług,
przeterminowane
5 350 033,75
4 314 959,14
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto)
674 046,95
176 108,86
Należności netto w
okresie
Stan na 31.12.2024
Odpis aktualizujący
Należności netto
31.12.2024
% odpisu
szacowana
strata
kredytowa
nieprzeterminowane
17 899 162,98
17 899 162,98
0,00%
120,42
przeterminowane do 1
miesiąca
239 645,78
(69 349,32)
170 296,46
0,00%
7,46
przeterminowane
powyżej 1 miesiąca do 3
miesięcy
379 072,02
(279 708,92)
99 363,10
0,03%
26,75
przeterminowane
powyżej 3 miesięcy do 6
miesięcy
497 452,20
(89 383,56)
408 068,64
0,05%
215,43
przeterminowane
powyżej 6 miesięcy do 1
roku
1 067 588,84
(1 067 308,03)
280,81
100,00%
280,81
przeterminowane
powyżej 1 roku
3 840 321,86
(3 840 566,57)
(244,71)
-
Razem
23 923 243,68
(5 346 316,40)
18 576 927,28
650,87
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 53
2.1.3. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
1 413 612,96
1 255 024,47
- ubezpieczenia majątkowe
255 602,30
457 538,47
- podatki lokalne i opłaty za wieczyste użytkowanie rozliczane w
czasie
1 379,82
-
- opłaty administracyjne
197 997,01
-
- koszty finansowe rozliczane w czasie
587 536,62
341 638,48
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie
zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych rozliczane w
czasie
- koszty pozyskania najemców
- inne koszty rozliczane w czasie
371 097,21
455 847,52
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemców obiektu
handlowego, nie zaliczone do wartości nieruchomości inwestycyjnych
rozliczane w czasie
-
-
pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym:
38 679 298,13
13 525 642,40
- wycena kontraktów długoterminowych
38 679 298,13
13 525 642,40
- rozliczenia międzyokresowe przychodów
-
- koszty uruchomionych produktów bankowych / ubezpieczeniowych/
leasingowych
-
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
40 092 911,09
14 780 666,87
2.1.4. Należności z tytułu podatku dochodowego
Należności z tytułu podatku dochodowego
31.12.2024
31.12.2023
w kraju
635 984,00
1 008 490,00
za granicą
-
-
Należności z tytułu podatku dochodowego, razem:
635 984,00
1 008 490,00
2.1.5. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
a) w jednostkach zależnych, w tym:
-
54 883 762,72
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
54 883 762,72
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
b) w jednostkach współzależnych, w tym:
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 54
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym:
-
-
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
d) w znaczącym inwestorze, w tym:
-
-
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
e) w jednostce dominującej, w tym:
-
-
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
f) w innych jednostkach powiązanych, w tym:
-
-
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 55
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
g) w pozostałych jednostkach, w tym:
-
-
udziały lub akcje
-
-
należności z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach
-
-
dłużne papiery wartościowe
-
-
inne papiery wartościowe (wg rodzaju)
-
-
udzielone pożyczki
-
-
inne krótkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju)
-
-
odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów
finansowych
-
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem
-
54 883 762,72
2.1.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, w tym:
31.12.2024
31.12.2023
a) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, w tym:
9 628 578,19
6 165 202,74
środki pieniężne w kasie i na rachunkach
9 348 651,68
1 222 847,46
środki na rachunkach VAT Split Payment
279 926,51
4 942 355,28
b) inne aktywa pieniężne
-
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
9 628 578,19
6 165 202,74
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa
31.12.2024
31.12.2023
a) w walucie polskiej
8 851 771,21
5 163 080,05
b) w walutach obcych
776 806,98
1 002 122,69
euro (EUR)
775 422,74
1 002 122,69
dolar amerykański (USD)
1 384,24
-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
9 628 578,19
6 165 202,74
2.2. Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
31.12.2024
31.12.2023
Razem:
35 250,00
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 56
3. Kapitały własne
Kapitał zakładowy (struktura) [w zł]
Seria/
emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
Rodzaj
ograniczeni
a praw do
akcji
Liczba akcji
Wartość
serii/
emisji wg
wartości
nominalne
j
Sposób pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Seria A
Imienne
uprzywilejowane
Co do głosu- 1
akcja uprawnia
do 2 głosów
Ograniczenie
zbywalności
zgodnie ze
Statutem
500 000
500 000
Akcje powstały w
związku
z przekształceniem
spółki z o.o. w spółkę
akcyjną. 400.000 akcji
zostało pokryte ze
środków spółki
2007.01.25
2007.01.25
Seria B
Imienne
uprzywilejowane
Co do głosu- 1
akcja uprawnia
do 2 głosów
Ograniczenie
zbywalności
zgodnie ze
Statutem
3 700 000
3 700 000
Ze środków spółki
(z kapitału zapasowego)
2007.04.19
2007.01.25
Seria C
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak
1 300 000
1 300 000
gotówką
2007.04.19
2007.01.25
Seria D
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak
2 500 000
2 500 000
gotówką
2007.08.08
2007.01.25
Seria E
Na okaziciela
Bez
uprzywilejowania
brak
2 000 000
2 000 000
gotówką
2011.01.24
2011.01.24
Kapitał zakładowy, razem
10 000 000
Wartość nominalna jednej
akcji (w zł)
1,00
Akcje własne
31.12.2024
31.12.2023
Akcje własne nabyte w ramach programu skupu akcji własnych
(576 846,95)
(576 846,95)
Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną
31.12.2024
31.12.2023
z emisji akcji serii D
89 961 001,16
89 961 001,16
z emisji akcji serii E
52 895 000,00
52 895 000,00
Spółka tworzy kapitał rezerwowy z odpisu z zysku netto na te kapitały, w wysokości 2% (dwa procent)
za dany rok obrotowy, do czasu, gdy fundusz ten osiągnie 10 % (dziesięć procent) wysokości kapitału
zakładowego. Kapitał rezerwowy może być przeznaczony na pokrycie szczególnych strat lub wydatków,
a także na podwyższenie kapitału zakładowego oraz na wypłatę dywidendy.
4. Zobowiązania długoterminowe
4.1. Długoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych (wg tytułów)
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
1 377 063,99
1 145 611,82
b) zwiększenia (z tytułu)
354 355,51
1 211 452,17
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 57
- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w związku z
oddaniem do użytkowania obiektów budowlanych
354 355,51
1 100 000,00
- utworzenie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
-
111 452,17
c) zmniejszenia (z tytułu)
629 383,29
980 000,00
- wykorzystanie
624 355,51
980 000,00
- rozwiązanie
-
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych
-
-
- aktualizacja rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
5 027,78
-
d) stan na koniec okresu
1 102 036,21
1 377 063,99
4.1.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
277 063,99
165 611,82
b) zwiększenia (z tytułu)
-
111 452,17
- aktualizacja naliczeń
-
111 452,17
c) zmniejszenia (z tytułu)
5 027,78
-
- aktualizacja naliczeń
5 027,78
-
d) stan na koniec okresu
272 036,21
277 063,99
4.2. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2024
31.12.2023
Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
początek okresu, w tym:
15 018 589,36
14 718 524,36
odniesionego na wynik finansowy
14 602 156,00
14 294 999,00
odniesionego na kapitał własny
416 433,36
423 525,36
odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
Zwiększenia:
5 924 842,00
2 822 185,00
odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic
przejściowych, w tym:
5 924 842,00
2 822 185,00
- amortyzacja podatkowa
-
-
- nieotrzymane odsetki od pożyczek
1 090 587,00
2 117 434,00
- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych
4 779 195,00
-
- wycena pożyczek / obligacji / kredytu
55 060,00
53 385,00
- wycena należności / zobowiązań
-
-
- wycena rachunku w EUR
-
-
- naliczenie poręczenia kredytów
-
-
- nieotrzymane odsetki od depozytu
-
-
- różnice kursowe
-
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
- dostosowanie lokali dla najemców
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 58
- pozostałe
-
651 366,00
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-
-
odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
-
-
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite
dochody
-
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
- wycena pożyczek
-
-
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):
-
-
Zmniejszenia:
890 700,04
2 522 120,00
odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi
różnicami przejściowymi, w tym:
883 611,00
2 515 028,00
- amortyzacja podatkowa
-
-
- nieotrzymane odsetki od pożyczek
-
-
- wycena rachunku w EUR
-
- otrzymane odsetki od depozytu
-
-
- wycena pożyczek / obligacji / kredytu
63 470,00
389 709,00
- wycena transakcji pochodnych
-
-
- wycena inwestycji / kontraktów długoterminowych
-
1 924 155,00
- wycena rozrachunków
2 500,00
27 713,00
- różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-
-
- poręczenia udzielone spółkom
817 641,00
173 451,00
- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
-
-
- połączenie spółek
-
-
- dostosowanie lokali dla najemców
-
-
odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi (z tytułu):
7 089,04
7 092,00
- wycena instrumentów finansowych odniesiona w inne całkowite
dochody
-
-
- wycena transakcji pochodnych
-
-
- wycena pożyczek
-
-
- amortyzacja podatkowa
7 089,04
7 092,00
odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z
dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu):
-
-
Stan zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego na
koniec okresu, razem
20 052 731,32
15 018 589,36
odniesionego na wynik finansowy
19 643 387,00
14 602 156,00
odniesionego na kapitał własny
409 344,32
416 433,36
odniesionego na wartość firmy lub ujemną wartość firmy
-
-
4.3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty
-
-
wobec powiązanych jednostek
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 59
wobec jednostek współzależnych
-
-
wobec jednostek zależnych
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych
-
-
wobec znaczącego inwestora
-
-
wobec jednostki dominującej
-
-
wobec innych jednostek powiązanych
-
-
wobec pozostałych jednostek
-
-
Pożyczki
-
-
wobec powiązanych jednostek
-
-
wobec jednostek współzależnych
-
-
wobec jednostek zależnych
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych
-
-
wobec znaczącego inwestora
-
-
wobec jednostki dominującej
-
-
wobec innych jednostek powiązanych
-
-
wobec pozostałych jednostek
-
-
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem
-
-
Zmiana stanu długoterminowych kredytów
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
-
-
- kapitał
-
-
- odsetki
-
-
b) zwiększenia (z tytułu)
-
-
- przekwalifikowanie do długoterminowych
-
-
- otrzymanie kredytu
-
-
- naliczenie odsetek
-
-
- różnice kursowe
-
-
- wycena kredytu
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
-
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych
-
-
- spłata kredytu
-
-
- spłata odsetek
-
-
- różnice kursowe
-
-
- wycena kredytu
-
-
- przekwalifikowanie do zobowiązań dotyczących aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
-
-
d) stan na koniec okresu
-
-
- kapitał
-
-
- odsetki
-
-
Zmiana stanu długoterminowych pożyczek
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
-
-
- kapitał
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 60
- odsetki
-
-
- wycena pożyczek
-
-
b) zwiększenia (z tytułu)
-
-
- otrzymanie pożyczki
-
-
- naliczenie odsetek
-
-
- wycena pożyczek
-
-
c) zmniejszenia (z tytułu)
-
-
- przekwalifikowanie do krótkoterminowych
-
-
- spłata pożyczki
-
-
- spłata odsetek
-
-
- wycena pożyczek
-
-
- połączenie spółek
-
-
d) stan na koniec okresu
-
-
- kapitał
-
-
- odsetki
-
-
- wycena pożyczek
-
-
4.4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
31.12.2024
31.12.2023
wobec jednostek zależnych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
wieczyste użytkowanie
-
-
wobec jednostek współzależnych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
wieczyste użytkowanie
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
wieczyste użytkowanie
-
-
wobec znaczącego inwestora, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 61
wieczyste użytkowanie
-
-
wobec jednostki dominującej, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
z tytułu wynagrodzeń za poręczenie kredytu
-
-
wieczyste użytkowanie
-
-
wobec innych jednostek powiązanych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
-
-
z tytułu wynagrodzeń za poręczenie kredytu
-
-
wobec pozostałych jednostek, w tym:
34 866 766,56
4 035 743,38
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
32 232 270,63
-
z tytułu zakupu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
umowy leasingu finansowego
2 559 336,06
1 354 048,76
kaucje najemców
-
-
zabezpieczenie transakcji pochodnych
-
-
wieczyste użytkowanie
75 159,87
2 681 694,62
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, razem
34 866 766,56
4 035 743,38
4.5. Długoterminowe zobowiązania
Inne długoterminowe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
kaucje najemców
15 000,00
15 000,00
opłaty administracyjne
119 952,90
-
opłaty z tytułu odrolnienia nieruchomości
-
-
Inne długoterminowe zobowiązania
-
-
Razem
134 952,90
15 000,00
Zobowiązania długoterminowe, o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty
31.12.2024
31.12.2023
powyżej 1 roku do 3 lat
26 656,20
-
powyżej 3 do 5 lat
41 656,20
15 000,00
powyżej 5 lat
66 640,50
-
Zobowiązania długoterminowe, razem
134 952,90
15 000,00
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 62
4.6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym:
-
-
długoterminowe (wg tytułów)
-
-
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
706 901,96
735 150,43
długoterminowe (wg tytułów)
706 901,96
735 150,43
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakupów
inwestycyjnych
706 901,96
735 150,43
- rozliczana w czasie wartość z przeszacowania aktywów
trwałych przejętych z leasingu
-
-
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
706 901,96
735 150,43
5. Zobowiązania krótkoterminowe
5.1. Krótkoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych (wg tytułów)
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
6 162 736,63
6 643 619,02
b) zwiększenia (z tytułu)
897 069,40
1 404 642,18
- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji kontraktów,
związane z przychodami zarachowanymi w okresie sprawozdawczym
661 214,91
9 021,58
- utworzenie rezerwy na odsetki z tytułu kredytów
- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i świadczenia
pracownicze
95 854,49
785 620,60
- utworzenie rezerwy na sprawy sądowe
-
131 000,00
- utworzenie rezerw pozostałych
140 000,00
372 000,00
- przekwalifikowanie z długoterminowych
-
-
- utworzenie rezerwy na przewidywaną stratę
-
107 000,00
c) zmniejszenia
1 264 093,64
1 885 524,57
- wykorzystanie (z tytułu)
957 885,20
1 190 897,06
poniesienie wydatków na które utworzono rezerwy
957 885,20
1 190 897,06
wycena rezerw
- rozwiązanie (z tytułu)
306 208,44
694 627,51
nie wystąpienia zdarzeń na które utworzono rezerwy
306 208,44
694 627,51
różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
-
d) stan na koniec okresu
5 795 712,39
6 162 736,63
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 63
5.1.1. Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia emerytalne i
podobne
Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
31.12.2024
31.12.2023
a) stan na początek okresu
1 334 068,12
998 447,52
b) zwiększenia (z tytułu)
95 854,49
335 620,60
- aktualizacja naliczeń
95 854,49
335 620,60
c) zmniejszenia (z tytułu)
-
-
- aktualizacja naliczeń
-
-
d) stan na koniec okresu
1 429 922,61
1 334 068,12
5.2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty
-
15 754 270,04
wobec powiązanych jednostek, w tym:
-
-
wobec jednostek zależnych
-
-
wobec jednostek współzależnych
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych
-
-
wobec znaczącego inwestora
-
-
wobec jednostki dominującej
-
-
wobec innych jednostek powiązanych
-
-
wobec pozostałych jednostek
-
15 754 270,04
Pożyczki
-
1 586 726,90
wobec powiązanych jednostek, w tym:
-
1 586 726,90
wobec jednostek zależnych
-
-
wobec jednostek współzależnych
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych
-
-
wobec znaczącego inwestora
-
1 586 726,90
wobec jednostki dominującej
-
-
wobec innych jednostek powiązanych
-
-
wobec pozostałych jednostek
-
-
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki, razem
-
17 340 996,94
5.3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek powiązanych
-
1 201 121,73
wobec jednostek zależnych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 64
wobec jednostek współzależnych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
wobec znaczącego inwestora, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
wobec jednostki dominującej, w tym:
-
-
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
-
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
wobec innych jednostek powiązanych, w tym:
-
1 201 121,73
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
1 201 121,73
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
wobec pozostałych jednostek, w tym:
1 286 599,40
19 601 443,49
z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
-
18 929 410,02
z tytułu dywidend
-
-
zobowiązania wekslowe
-
-
zabezpieczenie transakcji pochodnych
-
-
z tytułu leasingu
1 286 599,40
672 033,47
prowizja administracyjna od kredytu
pozostałe
-
-
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe, razem
1 286 599,40
20 802 565,22
5.4. Krótkoterminowe zobowiązania
Krótkoterminowe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek powiązanych
97 264,02
34 781,29
wobec jednostek zależnych, w tym:
39 852,54
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 65
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
486,00
-
- do 12 miesięcy
486,00
-
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
39 366,54
-
wobec jednostek współzależnych, w tym:
-
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
-
-
- do 12 miesięcy
-
-
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
-
-
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym:
-
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
-
-
- do 12 miesięcy
-
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
-
-
wobec znaczącego inwestora, w tym:
23 586,48
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
23 586,48
-
- do 12 miesięcy
23 586,48
-
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
-
-
wobec jednostki dominującej, w tym:
-
-
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
-
-
- do 12 miesięcy
-
-
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
-
-
wobec innych jednostek powiązanych, w tym:
33 825,00
34 781,29
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
33 825,00
34 781,29
- do 12 miesięcy
33 825,00
34 781,29
- powyżej 12 miesięcy
-
-
zaliczki otrzymane na dostawy
-
-
inne (wg rodzaju)
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 66
wobec pozostałych jednostek, w tym:
57 300 023,36
47 654 501,32
z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
43 898 515,97
40 578 376,23
- do 12 miesięcy
33 014 416,37
30 089 635,84
- powyżej 12 miesięcy
10 884 099,60
10 488 740,39
zaliczki otrzymane na dostawy
10 131 200,01
-
zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń
społecznych
1 234 165,00
4 758 716,61
inne (wg rodzaju)
2 036 142,38
2 317 408,48
- z tytułu wynagrodzeń
1 849 460,33
1 693 497,62
- rozrachunki z akcjonariuszami
-
-
- kaucje zabezpieczające przyszłe transakcje
-
-
- pozostałe
186 682,05
623 910,86
- zobowiązanie z tytułu odrolnienia nieruchomości
Krótkoterminowe zobowiązania, razem
57 397 287,38
47 689 282,61
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i
usług (brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
24 143 269,04
20 872 251,19
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
6 394 469,21
5 692 504,32
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
1 037 746,17
1 359 834,27
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
1 264 852,75
1 850 038,24
powyżej 1 roku
10 884 099,60
10 488 740,39
zobowiązania przeterminowane
174 079,20
315 007,82
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem
43 898 515,97
40 578 376,23
Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu dostaw i
usług, przeterminowane (brutto)- z podziałem na okres
przeterminowania
31.12.2024
31.12.2023
do 1 miesiąca
138 129,42
290 653,82
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
35 949,78
24 354,00
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
-
-
powyżej 6 miesięcy do 1 roku
-
-
powyżej 1 roku
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem
174 079,20
315 007,82
5.5. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, tym:
-
-
krótkoterminowe (wg tytułów)
-
-
- ulga na złe długi
-
-
- sprzedaż bonów
-
-
rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:
2 775 915,71
2 545 305,19
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 67
krótkoterminowe (wg tytułów)
2 775 915,71
2 545 305,19
- naliczone kary
-
-
- otrzymane płatności / wystawione faktury, nie
zakwalifikowane do przychodów okresu sprawozdawczego
-
-
- wycena kontraktów
2 775 915,71
2 545 305,19
- sprzedaż bonów
-
-
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem
2 775 915,71
2 545 305,19
5.6. Zobowiązania z tytułu podatku
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
31.12.2024
31.12.2023
w kraju
-
17,00
za granicą
-
-
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, razem:
-
17,00
6. Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do
sprzedaży
Zobowiązania dotyczące aktywów klasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
31.12.2024
31.12.2023
Razem:
-
-
7. Przychody ze sprzedaży, koszt własny sprzedaży
7.1. Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych
Przychody
31.12.2024
31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży usług
193 904 510,04
263 322 807,74
Przychody ze sprzedaży towarów
10 594 824,03
11 194 521,52
Razem przychody z działalności kontynuowanej
204 499 334,07
274 517 329,26
Działalność zaniechana
Przychody ze sprzedaży usług
-
-
Przychody ze sprzedaży towarów
-
-
Razem przychody z działalności zaniechanej
-
-
Przychody ze sprzedaży usług według poszczególnych działów
organizacyjnych
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży usług budowlanych i deweloperskich
167 027 993,88
175 146 884,86
w tym: od jednostek powiązanych
38 570 217,77
53 201 991,08
Przychody ze sprzedaży usług projektowych
7 698 574,18
7 561 283,61
w tym: od jednostek powiązanych
1 817 665,08
2 072 708,28
Przychody ze sprzedaży usług informatycznych
524 071,06
481 481,92
w tym: od jednostek powiązanych
57 000,00
57 000,00
Przychody usług inwestycyjnych
15 442 732,62
75 150 978,45
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 68
w tym: od jednostek powiązanych
15 401 832,62
6 372 315,22
Przychody z tytułu zarządzania
3 013 325,22
2 807 184,22
w tym: od jednostek powiązanych
2 958 917,99
2 807 184,22
Przychody usług wynajmu
175 324,92
2 174 994,68
w tym: od jednostek powiązanych
95 622,34
28 866,80
Przychody pozostałe
22 488,16
-
w tym: od jednostek powiązanych
22 488,16
-
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem
193 904 510,04
263 322 807,74
w tym: od jednostek powiązanych
58 923 743,96
64 540 065,60
Przychody ze sprzedaży towarów według poszczególnych działów
organizacyjnych
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży - dział informatyczny
10 533 415,62
11 030 171,74
w tym: od jednostek powiązanych
50,00
6 874,41
Pozostałe przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
61 408,41
164 349,78
w tym: od jednostek powiązanych
318,00
22 866,89
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
10 594 824,03
11 194 521,52
w tym: od jednostek powiązanych
368,00
29 741,30
W analizowanym okresie sprawozdawczym Spółka współpracowała z kilkoma klientami, z którymi obroty przekroczyły w
2024 roku 10% łącznej wartości przychodów:
• Stały, zewnętrzny odbiorca (usługi budowlane i projektowe) – przychód ok. 26% sprzedaży ogółem;
• Stały, zewnętrzny odbiorca (usługi budowlane) – przychód ok. 13% sprzedaży ogółem;
• Budowa obiektu typu DIY dla spółki celowej – przychód ok. 12% sprzedaży ogółem;
Przychody Spółki pochodziły w ponad 99% z rynku krajowego.
Analiza kosztu własnego sprzedaży
Analiza kosztów wytworzenia produktów według rodzaju
31.12.2024
31.12.2023
amortyzacja
1 523 466,51
1 612 934,78
zużycie materiałów i energii
18 559 399,15
22 895 285,89
usługi obce
130 674 981,82
144 732 365,49
podatki i opłaty
654 124,85
728 409,79
wynagrodzenia
24 380 706,28
21 543 360,56
ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
5 509 724,02
4 807 062,81
pozostałe koszty rodzajowe
2 207 923,94
2 227 030,69
Koszty według rodzaju, razem
183 510 326,57
198 546 450,01
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych
(dotyczących działalności operacyjnej)
18 955 723,47
69 170 008,08
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby
(wielkość ujemna)
(3 542 403,42)
(4 888 148,70)
w tym: środki trwałe
-
w tym: nieruchomości inwestycyjne
(3 542 403,42)
(4 888 148,70)
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)
(406 189,88)
(748 467,20)
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)
(9 304 082,41)
(8 539 645,45)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
189 213 374,33
253 540 196,74
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 69
Analiza kosztów sprzedanych towarów i materiałów
31.12.2024
31.12.2023
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
8 791 981,55
9 541 235,10
Razem koszt własny sprzedaży
198 005 355,88
263 081 431,84
8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
31.12.2024
31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
341 190,13
84 764,36
Dotacje
28 248,47
44 676,67
Inne pozostałe przychody operacyjne
2 333 426,07
1 789 123,63
Na inne pozostałe przychody operacyjne składają się:
31.12.2024
31.12.2023
inne przychody dotyczące niefinansowych aktywów trwałych
-
-
rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe
1 629 198,01
122 146,23
rozwiązanie rezerw na zobowiązania
232 328,56
756 736,00
nadwyżki i odszkodowania dotyczące rzeczowego majątku
trwałego i obrotowego
134 615,63
75 684,65
przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnej
-
-
otrzymane darowizny / nagrody
-
-
sprawy sądowe
35 790,44
5 139,24
kary, grzywny, odszkodowania
1 120,00
121 680,75
pozostałe
89 883,76
68 075,24
umorzenie zobowiązań
120 818,69
633 752,39
sprzedaż użytkowania wieczystego
89 670,98
5 909,13
przychody z gwarancji
-
-
Pozostałe koszty operacyjne
31.12.2024
31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
473 395,11
856 932,45
Inne pozostałe koszty operacyjne
1 150 916,92
1 693 704,81
Na inne pozostałe koszty operacyjne składają się:
31.12.2024
31.12.2023
inne koszty dotyczące niefinansowych aktywów trwałych
-
-
odpisy aktualizujące aktywa niefinansowe
-
-
rezerwa na zobowiązania
90 826,71
828 072,77
niedobory i szkody dotyczące rzeczowego majątku trwałego i
obrotowego
154 970,39
67 379,60
koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych
198 568,54
112 657,13
przekazane darowizny
27 761,58
25 070,31
sprawy sądowe
67 211,09
50 738,59
pozostałe
611 347,61
520 421,06
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 70
umorzenie należności
231,00
89 365,35
przejęcie z mocy prawa na własność gminy
-
-
utrata wartości środka trwałego w budowie - zaprzestanie
inwestycji
-
-
nakłady w obcym środku trwałym
-
-
VAT od nieodpłatnie przekazanych środków trwałych
-
-
zwolnienie z długu Skarb Państwa
-
-
9. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
3 566 460,72
4 966 069,49
od jednostek powiązanych
3 566 460,72
4 966 069,49
Odsetki, w tym:
14 746 689,07
15 788 918,75
od jednostek powiązanych
14 681 072,57
14 566 931,92
Zysk ze zbycia inwestycji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
-
86 990,81
Inne
3 719 765,39
3 267 912,98
Przychody finansowe z tytułu odsetek
31.12.2024
31.12.2023
z tytułu udzielonych pożyczek / wyemitowanych obligacji
14 681 072,57
14 566 931,92
od jednostek powiązanych, w tym:
14 681 072,57
14 566 931,92
od jednostek zależnych
14 681 072,57
14 566 931,92
od jednostek współzależnych
-
-
od jednostek stowarzyszonych
-
-
od znaczącego inwestora
-
-
od jednostki dominującej
-
-
od innych jednostek powiązanych
-
-
od pozostałych jednostek
-
-
pozostałe odsetki
65 616,50
1 221 986,83
od jednostek powiązanych, w tym:
-
-
od jednostek zależnych
-
-
od jednostek współzależnych
-
-
od jednostek stowarzyszonych
-
-
od znaczącego inwestora
-
-
od jednostki dominującej
-
-
od innych jednostek powiązanych
-
-
od pozostałych jednostek
65 616,50
1 221 986,83
Przychody finansowe z tytułu odsetek, razem
14 746 689,07
15 788 918,75
Inne przychody finansowe
31.12.2024
31.12.2023
dodatnie różnice kursowe, w tym:
0,01
649 945,85
zrealizowane
0,01
649 945,85
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 71
niezrealizowane
-
-
rozwiązane rezerwy
-
-
wynagrodzenie za udzielenie poręczeń w ramach Grupy Kapitałowej
2 554 261,23
2 587 965,38
zysk z przejęcia kontroli nad spółką
-
-
pozostałe
1 165 504,15
-
wycena
-
30 001,75
Inne przychody finansowe, razem
3 719 765,39
3 267 912,98
Koszty finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Odsetki w tym:
2 776 671,12
3 999 445,03
dla jednostek powiązanych
119 988,02
166 365,87
Strata ze zbycia inwestycji
-
-
Aktualizacja wartości inwestycji
595 639,66
3 531 792,97
Inne
3 321 715,07
5 734 552,34
Koszty finansowe z tytułu odsetek
31.12.2024
31.12.2023
od kredytów i pożyczek
1 301 431,78
1 142 992,86
dla jednostek powiązanych, w tym:
58 698,42
6 966,37
dla jednostek zależnych
-
-
dla jednostek współzależnych
-
-
dla jednostek stowarzyszonych
-
-
dla znaczącego inwestora
58 698,42
6 966,37
dla jednostki dominującej
-
-
dla innych jednostek powiązanych
-
-
dla innych jednostek
1 242 733,36
1 136 026,49
pozostałe odsetki
1 475 239,34
2 856 452,17
dla jednostek powiązanych, w tym:
61 289,60
159 399,50
dla jednostek zależnych
-
-
dla jednostek współzależnych
-
-
dla jednostek stowarzyszonych
-
-
dla znaczącego inwestora
-
-
dla jednostki dominującej
-
-
dla innych jednostek powiązanych
61 289,60
159 399,50
dla innych jednostek
1 413 949,74
2 697 052,67
Koszty finansowe z tytułu odsetek, razem
2 776 671,12
3 999 445,03
Inne koszty finansowe
31.12.2024
31.12.2023
ujemne różnice kursowe, w tym:
83 896,42
0,01
zrealizowane
83 896,42
0,01
niezrealizowane
-
-
utworzone rezerwy (z tytułu)
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 72
koszty gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych
546 092,52
354 423,04
opłaty w związku z obecnością na GPW
-
-
odpisy aktualizujące
1 163 014,14
1 204 580,40
prowizje
357 579,85
2 028 325,66
inne
39 577,09
28 470,71
wycena
1 131 555,05
2 118 752,52
Inne koszty finansowe, razem
3 321 715,07
5 734 552,34
10. Podatek dochodowy i inne obciążenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bieżący
31.12.2024
31.12.2023
Zysk (strata) brutto
13 201 147,87
12 359 813,86
Strata podatkowa jednostki dominującej i spółek zależnych do
rozliczenia w okresach następnych
-
-
amortyzacja niestanowiąca kosztów uzyskania przychodów
914 666,35
873 831,96
amortyzacja podatkowa nieodniesiona w rachunek zysków i strat
(4 836,17)
(5 116,88)
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zapłaty
(46 932,23)
-
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do kosztów uzyskania
przychodów w innym okresie niż do kosztów w rachunku zysków i strat
1 750 714,14
(380 061,61)
koszty reprezentacji i reklamy niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów
615,00
-
inne koszty rodzajowe nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
1 205 655,54
745 260,64
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wyłączona z wyniku
podatkowego
(642 052,02)
197 642,55
odpisy aktualizujące - utworzenie
887 383,82
4 486 805,98
odpisy aktualizujące - rozwiązanie
(1 486 913,60)
(65 605,78)
Odpisane należności nieściągalne
642,19
811,19
Odpisane wartości ewidencyjne środków trwałych wykupionych z
leasingu
-
-
przekazane darowizny
12 296,67
25 070,31
raty leasingowe niezaliczone do kosztów w rachunku zysków i strat,
stanowiące koszty uzyskania przychodów
(1 162 556,89)
(572 377,89)
dotacje zaliczone do przychodów podatkowych w poprzednich
okresach
-
-
zarachowane do przychodów, nieotrzymane odsetki
(15 844 086,71)
(15 829 059,79)
odsetki otrzymane zarachowane do przychodów poprzednich okresów
8 750 958,67
2 292 679,67
odsetki zapłacone zarachowane do kosztów poprzednich okresów
(62 920,94)
(82 415,11)
zarachowane do kosztów, niezapłacone odsetki
249 907,17
(4 673,10)
koszty finansowe leasingu
168 955,67
82 468,31
różnice kursowe niezrealizowane
28,21
-
niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktywów finansowych
(1 439 140,19)
2 118 752,52
przeszacowana wartość sprzedanej nieruchomości wpływająca na
obniżenie zysku ze sprzedaży nieruchomości, niestanowiąca
podatkowych kosztów uzyskania przychodów
-
-
różnice wynikające z innego w czasie zaliczenia do przychodów i
kosztów kontraktów długoterminowych
(2 275 943,44)
(1 072 392,96)
dywidendy wyłączone z opodatkowania
(3 566 460,72)
(4 966 069,49)
nieodpłatne świadczenia podlegające opodatkowaniu
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 73
inne przychody operacyjne podlegające opodatkowaniu w innych
okresach
-
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) niepodlegające
opodatkowaniu
(140 891,42)
(172 268,24)
inne przychody (pozostałe operacyjne i finansowe) zarachowane do
poprzednich okresów, podlegające opodatkowaniu
1 912 214,96
671 033,21
inne koszty (pozostałe operacyjne i finansowe) niestanowiące kosztów
uzyskania przychodów
1 688 687,18
1 627 227,50
koszty / przychody zagranicznego zakładu podatkowego wyłączone z
opodatkowania
19 435,85
409 442,38
Inne koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów, nie będące
kosztami ujętymi w rachunku zysków i strat
(2 741,85)
-
Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubiegłych
(418 794,14)
(3 428 242,82)
Ulga CBR
(1 780 842,38)
-
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
1 888 196,59
(687 443,59)
Podatek dochodowy według stawki 19% / 9%
358 757,00
-
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku
-
-
Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej,
w tym:
734 108,00
(281 927,00)
podatek z innych źródeł
358 757,00
-
podatek z zysków kapitałowych
-
-
korekta lat ubiegłych
301 458,00
(281 927,00)
podatek od nieruchomości komercyjnych
73 893,00
-
podatek pobrany i zapłacony przez płatników (dywidendy)
-
-
podatek odroczony
689 867,32
1 909 651,00
Podatek wykazany w rachunku zysków i strat
1 423 975,32
1 627 724,00
11. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Wyliczając rezerwę z tytułu świadczeń pracowniczych Spółka przyjęła następujące założenia: stopę
dyskontową na poziomie 5,9%, stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 5,6% w roku 2025 oraz 5% w
latach kolejnych oraz wskaźnik rotacji pracowników na poziomie 7,0%. Zmiana wskaźników
finansowych będących podstawą szacunku ma bezpośredni wpływ na stan zobowiązania z tytułu
rezerwy. W związku z powyższym Spółka dokonała analizy wrażliwości dla każdego z założeń
aktuarialnych przy założeniach zmiany:
• Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,
• Stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń +/- 0,5 p.p oraz
• Wskaźnika rotacji pracowników +/- 0,5 p.p.
Analizę przeprowadzono w oparciu o założenie, iż wszystkie pozostałe zmienne aktuarialne pozostają
niezmienione.
Wyniki kalkulacji przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie
Wartość
bilansowa
stopa dyskontowa
stopa wzrostu wynagrodzeń
wskaźnik rotacji
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
odprawy
emerytalne
272 036,21
286 397,66
258 718,53
258 553,74
286 446,51
279 419,60
265 044,51
odprawy rentowe
28 633,23
29 733,99
27 599,63
27 587,21
29 737,52
29 494,05
27 815,34
niewykorzystane
urlopy
1 401 289,38
1 401 289,38
1 401 289,38
1 401 289,38
1 401 289,38
1 401 289,38
1 401 289,38
Razem
1 701 958,82
1 717 421,03
1 687 607,54
1 687 430,33
1 717 473,41
1 710 203,03
1 694 149,23
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 74
12. RYZYKA
Z działalnością prowadzoną przez Spółkę związane jest wiele różnego rodzaju ryzyk finansowych. Jako
główne Zarząd Spółki identyfikuje: ryzyko rynkowe, ryzyko płynności, ryzyko zmiany kursów
walutowych, ryzyko kredytowe oraz ryzyko stóp procentowych.
Ryzyko rynkowe
Sytuacja branży budowlanej, w której Emitent prowadzi działalność gospodarczą, jest ściśle powiązana
z sytuacją makroekonomiczną w kraju. Zdecydowana większość przychodów P.A. NOVA pochodzi z
działalności na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzależnione są od czynników
związanych z sytuacją makroekonomiczną Polski, a w szczególności od: stopy wzrostu PKB, wzrostu
poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu budżetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w
sytuacji makroekonomicznej mogą generować ryzyko dla prowadzonej przez Emitenta działalności
gospodarczej.
Ryzyko płynności
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów
finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy
pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez
korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty
bankowe, obligacje oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na
dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych
płatności bez uwzględnienia płatności odsetkowych.
31.12.2024
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane
kredyty i pożyczki
-
-
-
-
-
-
Wyemitowane
obligacje
-
208 308,75
-
32 047 500,00
-
32 255 808,75
Zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
od jednostek
pozostałych
-
30 711 817,45
2 302 598,92
9 387 778,49
1 496 321,11
43 898 515,97
Pozostałe
zobowiązania
finansowe z tytułu
leasingu
-
326 999,18
959 600,22
2 559 336,06
-
3 845 935,46
31.12.2023
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do 5
lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane
kredyty i pożyczki
-
-
17 340 996,94
-
-
17 340 996,94
Wyemitowane
obligacje
-
17 100,00
20 100 000,00
-
-
20 117 100,00
Zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
od jednostek
pozostałych
-
26 879 793,34
3 209 872,51
8 306 677,91
2 182 032,47
40 578 376,23
Pozostałe
zobowiązania
finansowe z tytułu
leasingu
-
176 589,60
495 443,87
1 354 048,76
-
2 026 082,23
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 75
Ryzyko zmiany kursów walut
Spółka prowadzi działalność, w której narażona jest na ryzyko zmian kursów walut. Ryzyko to dotyczy
przede wszystkim przychodów z tytułu najmu w EUR oraz udzielonych pożyczek w EUR. Główne
pozycje bilansowe narażone na ryzyko walutowe to należności handlowe (najmy sklepów), kredyty oraz
środki pieniężne.
Spółka monitoruje wahania kursów walutowych i na bieżąco podejmuje działania zmierzające do
minimalizowania negatywnego wpływu wahań kursów walut np.: poprzez uwzględnianie tych zmian w
cenach towarów. Wartości zostały przeliczone na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego
na ostatni dzień okresu sprawozdawczego:
i. kurs na 31.12.2024 r. wynosił 4,2730 (1 EUR – PLN)
ii. kurs na 31.12.2023 r. wynosił 4,3480 (1 EUR – PLN)
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcześniej kursami wymiany przez podzielenie wartości
wyrażonych w złotych przez kurs wymiany.
Poniższa tabela prezentuje ekspozycję Spółki na ryzyko kursowe oraz analizę wrażliwości na ryzyko
zmiany kursów walutowych, gdyby kursy aktywów/zobowiązań finansowych wyrażonych w walutach
obcych dla EUR w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 roku były 5% wyższe/niższe,
przedstawia poniższa tabela:
Stan na 31.12.2024
Instrumenty finansowe
według pozycji
bilansowych
Wartość
księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(wzrost 5%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(spadek 5%)
Aktywa finansowe
Udziały lub akcje
102 038 964,50
5 341,25
-
(5 341,25)
-
Pożyczki
184 776 294,18
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług (pozostałe)
18 584 451,46
180 935,35
-
(180 935,35)
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
15 719 609,78
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych
instrumentów –
instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
57 003 635,16
-
-
-
-
Środki pieniężne
9 628 578,19
38 840,35
-
(38 840,35)
-
Zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
Kredyty bankowe
-
-
-
-
-
długoterminowe
-
-
-
-
-
krótkoterminowe
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Leasing
3 845 935,46
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
134 952,90
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
32 255 808,75
1 612 790,44
-
(1 612 790,44)
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług (pozostałe)
43 898 515,97
12 875,87
-
(12 875,87)
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
-
-
-
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 76
będące zobowiązaniami
finansowymi
Stan na 31.12.2023
Instrumenty finansowe
według pozycji
bilansowych
Wartość
księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(wzrost 5%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 5%)
Wpływ na inne
całkowite
dochody
(spadek 5%)
Aktywa finansowe
Udziały lub akcje
102 327 052,00
5 435,00
-
(5 435,00)
-
Pożyczki
178 235 851,13
244 993,01
-
(244 993,01)
-
Należności z tytułu dostaw
i usług (pozostałe)
22 492 821,90
215 992,18
-
(215 992,18)
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
20 964 227,55
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych
instrumentów –
instrumenty pochodne
-
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
54 883 762,72
-
-
-
-
Środki pieniężne
6 146 601,11
50 106,13
-
(50 106,13)
-
Zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
Kredyty bankowe
15 754 270,04
-
-
-
-
długoterminowe
-
-
-
-
-
krótkoterminowe
15 754 270,04
-
-
-
-
Pożyczki
1 586 726,90
-
-
-
-
Leasing
2 026 082,23
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
15 000,00
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
20 117 100,00
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług (pozostałe)
40 091 445,55
22 362,57
-
(22 362,57)
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
-
-
-
-
-
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia
przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych
zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest głównie związane z należnościami Spółki od odbiorców, pożyczek
udzielonych oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy została przedstawiona w tabeli
poniżej:
Pozycja bilansowa
31.12.2024
31.12.2023
udzielone pożyczki
184 776 294,18
176 666 508,06
Obligacje
57 003 635,16
54 883 762,72
pozostałe należności handlowe
18 584 451,46
22 492 821,90
środki pieniężne
9 628 578,19
6 165 202,74
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 77
Udzielone pożyczki nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt, iż są one udzielone jednostkom,
nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest obarczona istotnym ryzykiem
kredytowym.
Obligacje będące składnikiem aktywów finansowych nie są zabezpieczone, jednakże z uwagi na fakt,
iż są one nabyte od jednostki, nad którą Spółka sprawuje kontrolę, ich spłata w opinii Spółki nie jest
obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa należności wraz z informacją na temat odpisów aktualizujących wartość należności
została przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na
rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające
wysoki rating kredytowy.
Ryzyko stóp procentowych
Narażenie Spółki na ryzyka wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
zaciągniętych kredytów oraz wyemitowanych obligacji. W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na
zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2024 r., przyjęto założenie, że zmiana poziomu stóp
procentowych może wynosić -/+ 3 punkty procentowe (na podstawie danych historycznych i posiadanej
wiedzy).
Poniższa tabela przedstawia średnie wartości wahania kosztu instrumentów finansowych narażonych
na ryzyko stopy procentowej.
Stan na 31.12.2024
Pozycja bilansowa
Średnia wartość księgowa
instrumentów finansowych
Szacowana zmiana stóp
procentowych + 3 p.p
Szacowana zmiana stóp
procentowych - 3 p.p
Długoterminowe kredyty
-
-
-
Krótkoterminowe kredyty celowe
-
-
-
Kredyt w rachunku bieżącym
8 572 594,23
257 177,83
(257 177,83)
Dłużne papiery wartościowe
13 041 150,00
391 234,50
(391 234,50)
Stan na 31.12.2023
Pozycja bilansowa
Średnia wartość księgowa
instrumentów finansowych
Szacowana zmiana stóp
procentowych + 3 p.p
Szacowana zmiana stóp
procentowych - 3 p.p
Długoterminowe kredyty
-
-
-
Krótkoterminowe kredyty celowe
6 212 570,63
186 377,12
(186 377,12)
Kredyt w rachunku bieżącym
11 325 027,90
339 750,84
(339 750,84)
Dłużne papiery wartościowe
22 592 325,00
677 769,75
(677 769,75)
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 78
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OBCIĄŻENIA MAJĄTKU
Zobowiązania warunkowe wynikają z następujących zdarzeń:
1. Podmioty powiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.
a) W dniu 12.04.2013 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-montażowej wraz z zapleczem
socjalno-biurowym w Rybniku. Kredyt Inwestycyjny został udzielony do kwoty 5.300.000,00 EUR. Na
podstawie aneksu z 06.05.2019 bank podwyższył kwotę finansowania z pozostającej do spłaty
3.531.949,05 EUR do 4.200.000,00 EUR. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu
12.04.2013 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki
w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został
ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 1, objętych przez P.A. NOVA.
Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w
przeliczeniu na PLN 6.485.529,96 zł.
b) W dniu 16.10.2014 r. spółka zależna P.A. NOVA INVEST 2 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytową na współfinansowanie budowy hali produkcyjno-magazynowej wraz z zapleczem
socjalno-biurowym w Siechnicach. Kredyt inwestycyjny został udzielony do kwoty 1.080.000,00 EUR.
Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA S.A. w dniu 16.10.2014 r. dokumentów zabezpieczeń, P.A.
NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki, w przypadku nie osiągnięcia przez spółkę
określonych w umowie kredytu wskaźników. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na
udziałach spółki P.A. NOVA INVEST 2. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu
na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 1.527.646,34 zł.
c) W dniu 19 marca 2014 r. spółka zależna Galeria Galena Sp. z o.o. zawarła umowę inwestycyjną
udzielenia pożyczki oraz umowy kredytowe z Bankiem Ochrony Środowiska S.A., w celu
współfinansowania budowy galerii handlowej Galena w Jaworznie. Udzielone zostały następujące
produkty finansowe: Pożyczka JESSICA w wysokości 72.000.000,00 PLN, Kredyt Odnawialny do kwoty
9.500.000,00 PLN, Kredyt Nieodnawialny do kwoty 13.652.244,66 EUR, jednak nie większej niż
57.050.000,00 PLN. Ponadto w dniu 29.11.2018r. spółka zależna zawarła kolejną umowę kredytu
inwestycyjnego z BOŚ S.A. w celu finansowania i refinansowania nakładów na budowę parku
handlowego w Jaworznie w wysokości 1.830.123,86 EUR (nie więcej niż 7.890.579,00 PLN). W ramach
zabezpieczenia P.A. NOVA S.A. udzieliła poręczenia w wysokości 108.000.000,00 PLN (w ramach
pożyczki), 114.100.000,00 PLN (dla kredytu na galerię) oraz 11.840.000,00 PLN (dla kredytu na park).
Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Galerii Galena. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła 35.660.629,46 zł z tytułu
Pożyczki Jessica, 28.791.511,77 zł z tytułu kredytu na galerię oraz 4.864.457,98 zł z tytułu kredytu na
park handlowy.
d) W dniu 13.11.2020 r. została zawarta umowa kredytowa pomiędzy spółką zależną Emitenta – San
Development Sp. z o.o. („Kredytobiorca”) a mBank S.A z siedzibą w Warszawie („Bank”). W ramach
zawartej umowy Bank udzielił Kredytobiorcy kredytu hipotecznego w kwocie 16.852.820,95 EUR.
Kredytobiorca przeznaczył wszystkie kwoty uzyskane na zrefinansowanie istniejącego zadłużenia w
Banku mBank Hipoteczny S.A. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień
31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN 55.971.326,01 zł.
e) W dniu 13.11.2020 r. spółka zależna Galeria Kluczbork Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu z mBank S.A. na refinansowanie dotychczasowego kredytu inwestycyjnego. Kredyt
został udzielony w kwocie 6.417.971,06 EURO. Zgodnie z aneksem zawartym 13.03.2023 Bank wyraził
zgodę na podwyższenie kwoty kredytu o 1.000.000,00 EUR. Na mocy podpisanych przez P.A. NOVA
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 79
S.A. dokumentów zabezpieczeń P.A. NOVA S.A. zobowiązana jest do dofinansowania spółki w
przypadku nie osiągnięcia przez spółkę określonych w umowie kredytu wskaźników. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN
25.529.628,43.
f) W dniu 22.06.2018 r. została zawarta umowa o kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na
finansowanie i refinansowanie inwestycji polegającej na zakupie hali przemysłowo-magazynowej w
Zaczerniu pomiędzy P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. (Kredytobiorca) a Santander Bank Polska
S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Na podstawie w/w umowy bank udzielił Kredytobiorcy kredytu w łącznej
wysokości 1.090.000,00 EUR. Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z
umowy kredytu. Ponadto został ustanowiony zastaw rejestrowy na udziałach Kredytobiorcy. Całkowita
wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na
PLN 2.026.108,54.
g) W dniu 28.07.2022 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z PEKAO S.A. na budowę obiektu handlowego w Kłodzku. Kredyt został
udzielony do kwoty 6.778.000,00 EURO (nie więcej niż 29.820.000,00 PLN). Na mocy podpisanych
dokumentów zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z
umowy kredytu. Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r.
wynosiła w przeliczeniu na PLN 25.369.142,50.
h) W dniu 30.06.2023 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Pyskowice Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z ING Bank Śląski S.A. na budowę parku handlowego w Pyskowicach. Kredyt
został udzielony do kwoty 6.000.000,00 EURO. Na mocy podpisanych dokumentów zabezpieczeń
Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z umowy kredytu. Całkowita
wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na
PLN 24.968.420,90.
i) W dniu 06.06.2024 r. spółka zależna P.A. NOVA Invest Biała Podlaska Sp. z o.o. jako Kredytobiorca
podpisała umowę kredytu z mBank S.A. na budowę obiektu typu DIY w Białej Podlaskiej. Kredyt
inwestycyjny został udzielony do kwoty 5.750.000,00 EURO. Na mocy podpisanych dokumentów
zabezpieczeń Emitent udzielił poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z umowy kredytu.
Całkowita wartość zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w
przeliczeniu na PLN 24.569.750,00.
j) W dniu 06.06.2024 r. spółka zależna Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o. jako Kredytobiorca podpisała
umowę kredytu z mBank S.A. do kwoty 11.200.000,00 EURO. Kredytobiorca przeznaczył kwotę
uzyskaną na zrefinansowanie istniejącego zadłużenia w Banku PKO BP S.A. oraz częściową spłatę
zadłużenia wobec Emitenta. Na mocy podpisanych dokumentów zabezpieczeń P.A. NOVA S.A.
udzieliła poręczenia za zobowiązania spółki celowej wynikające z umowy kredytu. Całkowita wartość
zobowiązania spółki celowej z tytułu kredytu na dzień 31.12.2024 r. wynosiła w przeliczeniu na PLN
46.820.983,02.
2. Podmioty niepowiązane kapitałowo z P.A. NOVA S.A.
a) W dniu 06.11.2008 r. P.A. NOVA S.A. zawarła z Towarzystwem Ubezpieczeń Euler Hermes S.A.
umowę o udzielenie gwarancji kontraktowych. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do
umowy wynosi 28.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2024 r.
wynosiła 0,00 zł.
b) W dniu 16.09.2015 r. Emitent zawarł z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. z
siedzibą w Warszawie umowę generalną o udzielanie ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych w
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 80
ramach limitu odnawialnego. Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi
10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2024 r. wynosiła
7.249.783,17 zł.
c) W dniu 03.11.2016 r. Emitent zawarł z Generali Towarzystwem Ubezpieczeń S.A. z siedzibą
w Warszawie umowę ramową o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego.
Wartość limitu, uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 17.000.000,00 zł. Wartość gwarancji
pozostających w mocy na dzień 31.12.2024 r. wynosiła 5.927.582,10 zł.
d) W dniu 08.09.2017 r. Emitent zawarł z ING Bank Śląski S.A. umowę wieloproduktową w zakresie
korzystania z gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Wartość limitu, uwzględniająca
zawarte aneksy do umowy wynosi 2.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień
31.12.2024 r. wynosiła 0,00 zł.
e) W dniu 15.06.2022 r. Emitent zawarł z Uniqa T.U. S.A. umowę o udzielanie gwarancji. Wartość limitu,
uwzględniająca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających
w mocy na dzień 31.12.2024 r. wynosiła 6.849.034,36 zł.
f) W dniu 02.12.2021 r. Emitent zawarł z Credendo Excess & Surety Société Anonyme umowę o
udzielanie gwarancji w ramach limitu do kwoty 10.000.000,00 zł. Wartość gwarancji pozostających w
mocy na dzień 31.12.2024 r. wynosiła 5.359.428,07 zł.
g) W dniu 23.02.2024 r. Emitent zawarł z mBank S.A. umowę ramową w zakresie korzystania z
gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Wartość limitu wynosi 10.000.000,00 zł.
Wartość gwarancji pozostających w mocy na dzień 31.12.2024 r. wynosiła 234.946,08 zł..
Obciążenia majątku wykazano w tabeli poniżej.
Opis obciążonego składnika majątkowego
Wartość składnika
majątkowego wykazana
w aktywach na
31.12.2024 r. [PLN]
Rodzaj zabezpieczenia /
obciążenia
Rodzaj wierzytelności,
wierzyciel
Nieruchomość w Gliwicach
4 312 516,02
hipoteka łączna umowna
do kwoty 15.000.000,00
zł
umowa wieloproduktowa;
ING Bank Śląski S.A.
Nieruchomość w Gliwicach
2 762 994,59
hipoteka umowna łączna
3.000.000,00 PLN
Weksel
weksel własny in blanco
wraz z deklaracją
wekslową
Polisa ubezpieczeniowa
cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej -
nieruchomości w
Gliwicach
Nieruchomość w Gliwicach
-
hipoteka umowna łączna
3.000.000,00 PLN
oświadczenie o poddaniu
się egzekucji do kwoty
31.500.000,00 PLN
Aktywa trwałe w leasingu
4 061 740,68
brak tytułu własność
przedmiotu
umowy leasingu; VW
Leasing, ING Lease;
mLeasing
Udziały w spółce San Development Sp. z o.o.
40 525 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
refinansowanie
zadłużenia przez spółkę
San Development Sp. z
o.o. ; mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce San Development Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
0,00
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki San Development
Sp. z o.o.
55 971 326,01
umowa kredytowa
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 EUR
umowa wsparcia
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
25.280.000,00 EUR
umowa zastawnicza
Udziały w spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o.
11 400 926,00
zastaw
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 81
Pożyczki udzielone spółce Odrzańskie Ogrody Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
13 031 035,49
umowa
podporządkowania
kredyt inwestycyjny na
refinansowanie obiektu
handlowego w
Kędzierzynie Koźlu;
mBank S.A.
Obligacje wyemitowane przez Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o. wraz z odsetkami
57 367 627,76
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Odrzańskie
Ogrody Sp. z o.o.
46 820 983,02
umowa poręczenia
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
16.800.000,00 EUR oraz do kwoty 600.000,00 EUR
umowa kredytowa
Udziały w spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o.
3 150 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
rzecz Galerii Kluczbork
Sp. z o.o. w celu
finansowania bieżącej
działalności lub inwestycji
związanej z galerią
handlową; mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce Galeria Kluczbork Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
0,00
umowa
podporządkowania
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
2.600.000,00 PLN
umowa ramowa
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
10.000.000,00 EUR
umowa kredytowa
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 EUR
umowa wsparcia
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Kluczbork
Sp. z o.o.
25 529 628,43
umowa kredytowa
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.
2 250 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
realizację przez spółkę
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o. hali w Rybniku;
mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
6 317 100,96
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
1 Sp. z o.o.
6 485 529,96
umowa gwarancyjna
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
5.200.000,00 EUR oraz do kwoty 1.500.000,00 PLN
umowa kredytowa
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o.
500 000,00
zastaw
kredyt inwestycyjny na
realizację przez spółkę
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o. hali w Siechnicach;
mBank S.A.
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o.
wraz z odsetkami
2 048 736,39
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
2 Sp. z o.o.
1 527 646,34
umowa gwarancyjna
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
2.070.000,00 EUR
umowa zastawnicza
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
700.000,00 PLN
umowa gwarancyjna
Udziały w spółce Galeria Galena Sp. z o.o.
44 025 000,00
zastaw
umowa pożyczki Jessica
na finansowanie projektu
Galeria Galena Sp. z o.o.
- obiekt handlowy w
Jaworznie: Bank Ochrony
Środowiska S.A. / kredyty
inwestycyjne na
finansowanie projektów
Galeria Galena Sp. z o.o.
- obiekty handlowe w
Jaworznie: Bank Ochrony
Środowiska S.A.
Pożyczki udzielone spółce Galeria Galena Sp. z o.o. wraz
z odsetkami
55 078 442,14
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki Galeria Galena
Sp. z o.o.
69 316 599,21
umowa pożyczki / umowy
kredytowe
pełnomocnictwo do rachunku bieżącego
887,94
umowy kredytowe
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o.
5 000,00
zastaw
walutowy kredyt
inwestycyjny z
przeznaczeniem na
zakup nieruchomości -
hali; P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.;
Santander Bank Polska
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Zaczernie
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
2 876 764,64
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.
2 026 108,54
umowa poręczenia
Nieruchomości w Raciborzu (własność P.A. NOVA Invest
Racibórz Sp. z o.o.) oraz Rybniku (własność P.A. NOVA
Invest 1 Sp. z o.o.)
34 400 212,57
hipoteka umowna łączna
do kwoty 19.500.000,00
PLN
Umowa o kredyt w
rachunku bieżącym;
mBank S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
19.500.000,00 PLN
umowa kredytowa
Nieruchomość w Gliwicach
1 994 277,98
hipoteka umowna do
kwoty 15.000.000 PLN
Umowa ramowa dla linii
wieloproduktowej
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
15.000.000,00 PLN
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 1 Sp. z o.o.
5 000,00
zastaw
Umowa kredytów
związana z realizacją
projektu - obiekt
handlowy w Kłodzku; P.A.
NOVA Invest Kłodzko 1
Sp. z o.o.; PEKAO S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty
10.167.000,00 EURO, do kwoty 12.884.700,00 EUR, do
kwoty 18.451.500,00 EUR oraz do kwoty 8.250.000,00
PLN
umowa kredytowa,
umowa poręczenia,
umowa wsparcia
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Kłodzko 1
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
31 043 381,35
umowa
podporządkowania
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
Kłodzko 1 Sp. z o.o.
25 369 142,50
umowa poręczenia
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
Pyskowice Sp. z o.o.
24 968 420,90
umowa kredytowa
Umowa kredytu -
finansowanie projektu
budowy parku
handlowego w
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji - 9.000.000,00
EUR
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 82
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Pyskowice
Sp. z o.o. wraz z odsetkami
20 740 601,13
Pyskowicach; P.A. NOVA
Invest Pyskowice Sp. z
o.o.; ING Bank Śląski
S.A.
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Pyskowice Sp. z o.o.
5 000,00
Poręczenie - wartość zadłużenia spółki P.A. NOVA Invest
Biała Podlaska Sp. z o.o.
24 569 750,00
umowa kredytowa
Umowa kredytu -
finansowanie projektu
budowy obiektu
handlowego w Białej
Podlaskiej; P.A. NOVA
Invest Biała Podlaska Sp.
z o.o.; mBank S.A.
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji - 13.725.000,00
EUR oraz 7.960.701,90 PLN
Pożyczki udzielone spółce P.A. NOVA Invest Biała
Podlaska Sp. z o.o. wraz z odsetkami
20 557 215,09
Udziały w spółce P.A. NOVA Invest Biała Podlaska Sp. z
o.o.
5 000,00
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Aktywa finansowe
według pozycji
bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg
stanu na 31.12.2024
Pozostałe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
102 208 964,50
Pożyczki
-
-
184 776 294,18
-
Kaucje długoterminowe i
inne należności
długoterminowe
-
-
14 361 313,13
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
-
-
24 250 346,64
-
Wycena pozostałych
instrumentów -
instrumenty pochodne
-
-
-
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
-
-
57 003 635,16
-
Środki pieniężne
-
-
-
9 628 578,19
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na
31.12.2024
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
-
-
-
Długoterminowe
-
-
-
Krótkoterminowe
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
Leasing
-
3 845 935,46
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
-
134 952,90
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 83
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
-
43 956 413,45
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
-
75 159,87
-
Aktywa finansowe
według pozycji
bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg
stanu na 31.12.2023
Pozostałe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami w
kapitale
wyceniane w
zamortyzowanym
koszcie
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
102 327 052,00
Pożyczki
-
-
176 666 508,06
-
Kaucje długoterminowe i
inne należności
długoterminowe
-
-
20 964 227,55
-
Należności z tytułu
dostaw i usług
-
-
33 013 262,03
-
Wycena pozostałych
instrumentów -
instrumenty pochodne
-
-
-
-
Inne należności niż
wymienione powyżej,
będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
Dłużne papiery
wartościowe
-
-
54 883 762,72
-
Środki pieniężne
-
-
-
6 165 202,74
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa) wg stanu na
31.12.2023
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
-
28 759 943,75
-
Długoterminowe
-
-
-
Krótkoterminowe
-
15 754 270,04
-
Pożyczki
-
1 586 726,90
-
Leasing
-
2 026 082,23
-
Kaucje długoterminowe i
inne zobowiązania
długoterminowe
-
15 000,00
-
Dłużne papiery wartościowe
-
20 130 531,75
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 84
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
-
40 570 989,34
-
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami
finansowymi
-
2 681 694,62
-
INNE INFORMACJE
Informacje o zatrudnieniu
Informacje o zatrudnieniu
31.12.2024
31.12.2023
Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie w grupach zawodowych po
przeliczeniu na pełne etaty, w tym:
184
180
- pracownicy umysłowi (na stanowiskach nierobotniczych)
143
136
- pracownicy fizyczni (na stanowiskach robotniczych)
41
44
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi
Nazwa jednostki i opis
powiązania
stan należności
na dzień
31.12.2024 r.
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji z
podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu odsetek od
pożyczek
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu odsetek
od obligacji
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu
udzielonego
poręczenia
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu robót
budowlanych
przychody P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu
pozostałych
Budoprojekt Sp. z o.o.
216,50
-
-
-
-
31 413,20
(Budoprojekt Sp. z o.o.
posiada 2.436.000 akcji
P.A. NOVA S.A. i prawo do
4.872.000 głosów na WZA)
San Development Sp. z
o.o.
5 399 640,95
38 994,60
-
524 384,94
453 540,92
624 992,96
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Park Handlowy Chorzów
Sp. z o.o.
2 095 242,98
140 577,46
-
-
29 000,00
5 100,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o.
76 996 166,12
973 790,84
2 764 840,64
390 153,14
65 000
609 525,36
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Kluczbork Sp. z
o.o.
241 213,35
-
-
237 793,86
-
318 841,33
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Galena Sp. z o.o.
56 326 974,52
2 737 402,26
-
658 653,55
310 513,00
898 305,59
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL Sp. z o.o.
2 718,30
29 083,75
-
-
-
26 520,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o.
7 555 084,96
376 076,04
-
65 539,88
-
47 983,85
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 85
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o.
2 169 049,04
124 575,20
-
15 086,39
115 000,00
23 408,66
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Racibórz Sp. z o.o.
5 134 501,97
339 450,70
-
-
205 290,74
44 795,58
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 1 Sp. z o.o.
2 829,00
-
-
-
-
27 600,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Pyskowice Sp. z o.o.
21 024 743,25
1 521 908,51
-
225 257,73
3 003 175,25
518 223,03
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.
3 062 504,64
186 228,35
-
19 487,87
-
23 047,45
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Wilkowice 2 Sp. z o.o.
11 050,62
50,62
-
-
-
5 117,76
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Kancelaria Radcy
Prawnego Macieja
Bobkowskiego
295,20
-
-
-
22 488,16
2 880,00
(Pan Bobkowski posiada
5,35% udziału w kapitale
zakładowym P.A. NOVA
S.A.)
P.A. NOVA BT GmbH
3 543 586,98
107 618,45
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
98% w kapitale
zakładowym spółki P.A.
NOVA BT GmbH)
P.A. NOVA Invest
Ząbkowice Sp. z o.o.
1 872 716,18
103 104,89
-
-
-
5 117,06
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Częstochowa Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
5 100,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
1 Sp. z o.o.
31 560 708,34
2 224 195,89
-
232 998,59
-
61 273,10
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
2 Sp. z o.o.
632 604,50
-
80 739,28
56 580,63
150 279,60
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. Nova Invest
Dzierżoniów Sp. z o.o.
16 865 741,81
255 196,04
-
6 072 335,81
392 632,62
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Biała
Podlaska Sp. z o.o.
20 661 381,09
1 597 225,70
-
104 166,00
24 315 421,50
1 037 251,26
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 86
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Sanocka
Sp. z o.o.
4 615 528,65
194 524,39
-
-
-
4 313 100,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Świdnica 1 Sp. z o.o.
6 273,52
273,52
-
-
-
5 100,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Dzierżoniów 2 Sp. z o.o.
8 338,47
338,47
-
-
-
5 100,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 11 Sp. z
o.o.
9 665,79
141,81
-
-
-
10 117,06
(P.A. NOVA S.A. posiada
20% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Nysa
Sp. z o.o.
15 794 869,94
332 869,94
-
2 930 000,00
11 763 986,45
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Nazwa jednostki i opis
powiązania
stan zobowiązań
na dzień
31.12.2024
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji z
podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu odsetek od
pożyczek
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu odsetek
od obligacji
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu
udzielonego
poręczenia
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu robót
budowlanych
koszty P.A.
NOVA S.A. z
tytułu transakcji
z podmiotem
powiązanym w
roku 2024 z
tytułu
pozostałych
Budoprojekt Sp. z o.o.
23 586,48
-
-
-
231 724,00
84 780,00
(Budoprojekt Sp. z o.o.
posiada 2.436.000 akcji
P.A. NOVA S.A. i prawo do
4.872.000 głosów na WZA)
San Development Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Nysa
Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
2 822,58
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Park Handlowy Chorzów
Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% w kapitale
zakładowym spółki Park
Handlowy Chorzów Sp. z
o.o.)
Odrzańskie Ogrody Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Kluczbork Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Galeria Galena Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 87
(P.A. NOVA S.A. posiada
50,1% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z
o.o.
19 683,27
-
-
19 683,27
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z
o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
1 Sp. z o.o.
-
-
-
-
16 250,73
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Racibórz
Sp. z o.o.
19 683,27
-
-
19 683,27
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Sanocka
Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Kłodzko
2 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
99,99% udziałów w
kapitale zakładowym
spółki)
P.A. NOVA Invest
Częstochowa Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Biała
Podlaska Sp. z o.o.
-
-
-
-
23 587,50
3 750,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Dzierżoniów Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
PAL 1 Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
51% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Pyskowice Sp. z o.o.
-
-
-
-
109 190,16
750,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest
Zaczernie Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
P.A. NOVA Invest Sanocka
Sp. z o.o.
369,00
-
-
-
-
2 060,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Kancelaria Radcy
Prawnego Macieja
Bobkowskiego
33 825,00
-
-
-
-
346 044,10
(Pan Bobkowski posiada
5,35% udziału w kapitale
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 88
zakładowym P.A. NOVA
S.A.)
A&U Formation Katarzyna
Jurek-Lessaer
-
-
-
-
3 020,00
(Pani Jurek-Lessaer jest
członkiem Rady
Nadzorczej P.A. NOVA
S.A.)
P.A. NOVA BT GmbH
-
-
-
-
-
-
(P.A. NOVA S.A. posiada
98% w kapitale
zakładowym spółki P.A.
NOVA BT GmbH)
P.A. NOVA Invest
Dzierżoniów Sp. z o.o.
117,00
4 812,96
2 194,00
(P.A. NOVA S.A. posiada
100% udziałów w kapitale
zakładowym spółki)
Informacje na temat zmiany zasad rachunkowości w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego
sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu jednostkowego
sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych
rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później.
Informacje o postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla
postepowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.4. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2024.
Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, która przeprowadziła badanie sprawozdania
finansowego
Informacje zamieszczono w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2024.
Informacje o wynagrodzeniu Zarządu i Rady Nadzorczej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarządu z Działalności Spółki i Grupy Kapitałowej
P.A. NOVA S.A. za rok 2024.
Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe P.A. NOVA S.A. za rok 2024 str. 89
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 10 kwietnia 2025 roku
i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot przeprowadzający badanie niniejszego
sprawozdania.
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
2025-04-10
Anna Szrodzińska
Główny Księgowy Grupy
Kapitałowej
Członkowie Zarządu:
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
2025-04-10
Tomasz Janik
Prezes Zarządu
2025-04-10
Ewa Bobkowska
Wiceprezes Zarządu
2025-04-10
Stanisław Lessaer
Wiceprezes Zarządu