sb_sf_sunex-2025-04-28-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SUNEX Spółka Akcyjna

Strona 1 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozda-

nia finansowego SUNEX Spółka Akcyjna z siedzi-

bą w Raciborzu przy ulicy Piaskowej 7 (dalej:

„Jednostka” lub „Spółka”), sporządzonego na

dzień 31 grudnia 2024 r. oraz za okres od

01.01.2024 r. do 31.12.2024 r., na które składa się

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31.12.2024 r., sprawozdanie z zysków i strat i cał-

kowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w ka-

pitale własnym, sprawozdanie z przepływów pie-

niężnych oraz informacje ogólne zawierające

wprowadzenie i informację dodatkową (dalej:

„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozdanie

finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji ma-

jątkowej i finansowej Spółki na dzień

31.12.2024 r. oraz jej wyniku finansowego

i przepływów pieniężnych za rok obrotowy za-

kończony w tym dniu, zgodnie z mającymi za-

stosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzony-

mi przez Unię Europejską oraz przyjętymi za-

sadami (polityką) rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują-

cymi Spółkę przepisami prawa i postanowie-

niami statutu Spółki.

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz.

U.z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.; dalej: „usta-

wa o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem do-

datkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 28 kwietnia 2025 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Kra-

jowymi Standardami Badania w brzmieniu Mię-

dzynarodowych Standardów Badania przyjętymi

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych doku-

mentów, z późn. zm. („KSB”) oraz uchwałą Rady

Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/

2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajo-

wych standardów kontroli jakości oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a

także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o

biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nad-

zorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 1035

z późn. zm.); dalej: „ustawa o biegłych rewiden-

tach”) i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymo-

gów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego, uchy-

lającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozpo-

rządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str.

77. z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie

z tymi standardami została opisana dalej w sekcji

naszego sprawozdania pn. Odpowiedzialność bie-

głego rewidenta za badanie sprawozdania finanso-

wego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z „Podręcz-

nikiem Międzynarodowego kodeksu etyki zawodo-

wych księgowych (w tym Międzynarodowych

standardów niezależności)” wprowadzonym przez

Radę Międzynarodowych Standardów Etyki dla

Księgowych (dalej: „Kodeks IESBA”) i przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

207/7a/2023 z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie

zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z

późn. zm. oraz z innymi wymogami etycznymi,

które mają zastosowanie do badania sprawozdań fi-

nansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i

Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania ba-

dania kluczowy biegły rewident oraz firma audy-

torska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wy-

mogami niezależności określonymi w ustawie o

biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy,

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić pod-

stawę dla naszej opinii.

Strona 2 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które we-

dług naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finanso-

wego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kon-

tekście naszego badania sprawozdania finansowe-

go jako całości oraz przy formułowaniu naszej opi-

nii, a także podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uzna-

liśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze

spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i istnienie zapasów

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano za-

pasy związane z prowadzoną działalnością w wysoko-

ści 67.627.936,58 zł, co stanowi 27,43% aktywów

Spółki. Główną część zapasów stanowią wyroby goto-

we.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na charakter prowadzonej działal-

ności wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna

oraz istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący

sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finansowe-

go jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

w pkt 2.6.9 Informacji dodatkowych do jednostkowe-

go sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy kluczowe procesy w Spółce, w tym

działanie kontroli wewnętrznej w obszarze zapasów

oraz przeprowadziliśmy testy działania kluczowych

kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych

zasad (polityki) rachunkowości w zakresie wy-

ceny zapasów i związanych z nimi istotnych

osądów i szacunków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmo-

wanych w wartości zapasów i zweryfikowali-

śmy prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na

wybranej próbie dokumentów źródłowych;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów

w celu potwierdzenia istnienia i przydatności

zapasów oraz przeprowadzenie testów na wy-

branej próbie arkuszy spisowych do stanu ma-

gazynowego i odwrotnie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod

wyceny zapasów oraz kluczowe założenia przy-

jęte do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych

kosztów pozostałych do rozliczenia dla produk-

cji w toku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny

zapasów w stosunku do możliwej do uzyskania

ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyro-

bów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i komplet-

ność zapasów;

Strona 3 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących zapasów w sprawozda-

niu finansowym.

Wycena inwestycji w udziały jednostek podporządkowanych

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano in-

westycje w udziały jako pozostałe długoterminowe ak-

tywa finansowe oraz rozliczane zgodnie z metodą

praw własności o łącznej wartości 37.147.389,04 zł, co

stanowi 15,07% wszystkich aktywów na dzień bilanso-

wy.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd

Spółki ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki

wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości

składnika aktywów. W przypadku stwierdzenia, iż ta-

kie przesłanki zachodzą przeprowadzany jest test na

utratę wartości.

Identyfikacja przesłanek utraty wartości jest kwestią

wymagającą istotnego osądu Zarządu. Wyniki testów

na utratę wartości zależne są od przyjętych założeń do-

tyczących m.in. prognozy przyszłych przepływów pie-

niężnych oraz stopy dyskonta. Prognozy te obarczone

są znacznym ryzykiem zmienności w związku ze

zmieniającymi się warunkami rynkowymi.

Mając na uwadze ryzyko niepewności związane z

istotnymi osądami i szacunkami dokonywanymi przez

Zarząd uznaliśmy, że jest to dla nas kluczowa sprawa

badania.

Ujawnienia dotyczące inwestycji w jednostkach pod-

porządkowanych zamieszczone zostały w pkt 2.6.4 i

2.6.6 Informacji dodatkowych do jednostkowego spra-

wozdania finansowego.

Zrozumieliśmy kluczowe procesy w Spółce w zakresie

inwestycji finansowych, w tym funkcjonowania kon-

troli wewnętrznej w zakresie identyfikacji przesłanek

utraty wartości.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w

zakresie wyceny inwestycji finansowych,

• omówiliśmy z Zarządem Spółki występowanie

potencjalnych przesłanek świadczących o moż-

liwości utraty wartości aktywów oraz przyję-

tych założeń w testach na utratę wartości;

• dokonaliśmy oceny metodologii stosowanej w

testach na utratę wartości;

• dokonaliśmy matematycznej weryfikacji po-

prawności kalkulacji w testach na utratę warto-

ści;

• przeanalizowaliśmy sprawozdania finansowe

po dniu bilansowym jednostek podporządkowa-

nych w celu oceny realności zastosowanych

prognoz w testach na utratę wartości;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących inwestycji rozliczanych

zgodnie z metodą praw własności oraz pozosta-

łych długoterminowych aktywów finansowych

w sprawozdaniu finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do

31 grudnia 2024 r. wyniosły 106.182.182,35 zł i w sto-

sunku do poprzedniego okresu zmalały o 52,88%, to

jest o kwotę 119.145.910,43 zł.

Na prawidłowość ujęcia przychodów ze sprzedaży

może mieć wpływ między innymi realność występo-

wania transakcji sprzedaży, kompletność udzielonych

rabatów sprzedażowych oraz poprawność ujęcia przy-

chodów w odpowiednim okresie (odpowiednie rozgra-

niczenie w czasie).

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w ob-

szarze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy te-

sty działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

w części dotyczącej rozpoznawania przycho-

dów i związanych z nimi szacunków;

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiary-

godności z uwzględnieniem kompletności i pra-

Strona 4 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

badania z uwagi na istotny wpływ na ocenę sprawoz-

dania finansowego jako całości. Sprawa ta została

również przez nas uznana za kluczową ze względu na

znaczący spadek przychodów w porównaniu do po-

przedniego roku obrotowego, co może wskazywać na

zmieniające się warunki działalności jednostki oraz

wpływać na ocenę jej zdolności do kontynuowania

działalności.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 2.6.21 Informacji dodatko-

wych do jednostkowego sprawozdania finansowego.

widłowości ujęcia rabatów sprzedażowych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i wy-

stępowanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji

z przełomu badanego okresu („cut off”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i kompletno-

ści ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest

odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie pra-

widłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, spra-

wozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz

wyniku finansowego Jednostki zgodnie z Między-

narodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską,,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami pra-

wa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, któ-

rą Kierownik jednostki uznaje za niezbędną, aby

umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowe-

go niezawierającego istotnego zniekształcenia spo-

wodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd

Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jed-

nostki do kontynuowania działalności, ujawnienie,

jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z

kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunko-

wości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo za-

mierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej real-

nej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia-

łalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie fi-

nansowe spełniało wymagania przewidziane w

ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nad-

zorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności

czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawie-

ra istotnego zniekształcenia spowodowanego oszu-

stwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z

badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z

KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształ-

cenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub

łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego sprawoz-

dania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej jednostki ani efek-

tywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw

przez Kierownika jednostki obecnie lub w przy-

szłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawo-

dowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia sprawozdania finansowego spo-

wodowanego oszustwem lub błędem, projektu-

jemy i przeprowadzamy procedury badania od-

powiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowo-

dy badania, które są wystarczające i odpowied-

Strona 5 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

nie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo mo-

że dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych po-

minięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kon-

troli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w da-

nych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrz-

nej Jednostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność sza-

cunków księgowych oraz powiązanych ujaw-

nień dokonanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Kierownika jednostki zasa-

dy kontynuacji działalności jako podstawy ra-

chunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepew-

ność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Jednostki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istot-

na niepewność, wymagane jest od nas zwróce-

nie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego re-

widenta na powiązane ujawnienia w sprawozda-

niu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Na-

sze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego spra-

wozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że

Jednostka zaprzestanie kontynuacji działalno-

ści;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-

tość sprawozdania finansowego, w tym ujaw-

nienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przed-

stawia będące ich podstawą transakcje i zdarze-

nia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki informa-

cje o, między innymi, planowanym zakresie i cza-

sie przeprowadzenia badania oraz znaczących usta-

leniach badania, w tym wszelkich znaczących sła-

bościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikuje-

my podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że

przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz że będziemy infor-

mować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a

tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o za-

stosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej

ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej zna-

czące podczas badania sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznali-

śmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewiden-

ta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabrania-

ją publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątko-

wych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie po-

winna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu,

ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzy-

ści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 r. (dalej: „Sprawozdanie z działal-

ności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią

Sprawozdania z działalności (razem „Inne informa-

cje)

Odpowiedzialność Zarządu

i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi czę-

ściami spełniało wymagania przewidziane w usta-

wie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego

nie obejmuje Innych informacji. W związku z ba-

daniem sprawozdania finansowego naszym obo-

Strona 6 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

wiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacja-

mi, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje

nie jest istotnie niespójne ze sprawozdaniem finan-

sowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas bada-

nia, lub w inny sposób wydają się istotnie znie-

kształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych in-

formacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o

tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o bie-

głych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności, w zakresie niedoty-

czącym sprawozdawczości zrównoważonego roz-

woju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W

przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształce-

nie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy,

naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporzą-

dzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018

r. w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisa-

mi prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim (dalej: „Rozporządzenie o infor-

macjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz.

757, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-

wozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu

uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalno-

ści istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ła-

du korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporzą-

dzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust.

6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia, za-

warte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korpora-

cyjnego, są zgodne z mającymi zastosowanie prze-

pisami oraz informacjami zawartymi w sprawozda-

niu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na

rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z pra-

wem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz

że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem,

które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporzą-

dzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewi-

dentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finanso-

wych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej

jednostek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione w punkcie XXVIII Sprawozdania

z działalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Strona 7 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawoz-

dania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzor-

czej z dnia 16 lutego 2024 r. Sprawozdania finan-

sowe Spółki badamy po raz siódmy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Aleksandra Dróżdż, nr w rejestrze 13955

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 28 kwietnia 2025 roku

Strona 8 z 8