sb_sff_sunex-2025-04-28-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

SUNEX Spółka Akcyjna

Strona 1 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolido-

wanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita-

łowej SUNEX Spółka Akcyjna (dalej „Grupa’), w

której jednostka dominującą jest SUNEX S.A.

z siedzibą w Raciborzu przy ulicy Piaskowej 7 (da-

lej: „Jednostka dominująca”), sporządzonego na

dzień 31 grudnia 2024 r. oraz za okres od

01.01.2024 r. do 31.12.2024 r., na które składa się

skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finanso-

wej na dzień 31.12.2024 r., skonsolidowane spra-

wozdanie z zysków i strat i całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepły-

wów pieniężnych oraz informacje ogólne zawiera-

jące wprowadzenie i informację dodatkową (dalej:

„skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone skonsolido-

wane sprawozdanie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji ma-

jątkowej i finansowej Grupy na dzień

31.12.2024 r. oraz jej skonsolidowanego wyni-

ku finansowego i skonsolidowanych przepły-

wów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawoz-

dawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (po-

lityką) rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązują-

cymi Grupę przepisami prawa i postanowienia-

mi statutu Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem do-

datkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 28 kwietnia 2025 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Kra-

jowymi Standardami Badania w brzmieniu Mię-

dzynarodowych Standardów Badania przyjętymi

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych doku-

mentów, z późn. zm. („KSB”) oraz uchwałą Rady

Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/

2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajo-

wych standardów kontroli jakości oraz Krajowego

Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a

także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o

biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nad-

zorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2024 r., poz. 1035 z

późn. zm.); dalej: „ustawa o biegłych rewiden-

tach”) i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymo-

gów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego, uchy-

lającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozpo-

rządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z 27.05.2014, str.

77. z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie

z tymi standardami została opisana dalej w sekcji

naszego sprawozdania pn. Odpowiedzialność bie-

głego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z

„Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodo-

wych standardów niezależności)” wprowadzonym

przez Radę Międzynarodowych Standardów Etyki

dla Księgowych (dalej: „Kodeks IESBA”) i przyję-

tym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 207/7a/2023 z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie

zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z

późn. zm. oraz z innymi wymogami etycznymi,

które mają zastosowanie do badania sprawozdań fi-

nansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i

Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania ba-

dania kluczowy biegły rewident oraz firma audy-

torska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wy-

mogami niezależności określonymi w ustawie o

biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy,

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić pod-

stawę dla naszej opinii.

Strona 2 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które we-

dług naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego za bieżący okres sprawoz-

dawczy. Obejmują one najbardziej znaczące oce-

nione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w

tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształ-

cenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych

odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii, a

także podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za

stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrze-

żenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyra-

żamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena i istnienie zapasów

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finanso-

wej wykazano zapasy związane z prowadzoną działal-

nością w wysokości 76.640.901,20 zł, co stanowi

26,23% aktywów Grupy Kapitałowej. Główną część

zapasów stanowią wyroby gotowe.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na charakter prowadzonej działal-

ności wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna

oraz istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący

sposób wpływa ona na ocenę sprawozdania finansowe-

go jako całości.

Ujawnienia dotyczące zapasów zamieszczone zostały

w pkt 2.6.9 Informacji dodatkowych do skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w ob-

szarze zapasów oraz przeprowadziliśmy testy działania

kluczowych kontroli.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość stosowa-

nych przez Grupę Kapitałową zasad (polityki)

rachunkowości w zakresie wyceny zapasów i

związanych z nimi istotnych osadów i szacun-

ków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmo-

wanych w wartości zapasów i zweryfikowali-

śmy prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na

wybranej próbie dokumentów źródłowych w

Jednostce dominującej;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów w

Jednostce dominującej w celu potwierdzenia

istnienia i przydatności zapasów oraz przepro-

wadzenie testów na wybranej próbie arkuszy

spisowych do stanu magazynowego i odwrot-

nie;

• oceniliśmy prawidłowość wybranych metod

wyceny zapasów oraz kluczowe założenia przy-

jęte do wyceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych

kosztów pozostałych do rozliczenia dla produk-

cji w toku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny

zapasów w stosunku do możliwej do uzyskania

ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyro-

bów gotowych;

Strona 3 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i komplet-

ność zapasów;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących zapasów w sprawozda-

niu finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 01 stycznia do

31 grudnia 2024 r. wyniosły 207.755.410,49 zł i w sto-

sunku do poprzedniego okresu spadły o 34,20%, to jest

o kwotę 107.968.948,3 zł. Przychody ze sprzedaży są

kluczową wielkością świadcząca o rezultatach działal-

ności operacyjnej Grupy Kapitałowej.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania z uwagi na istotny wpływ na ocenę skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego jako całości.

Prawidłowość rozpoznania przychodów jest nieodłącz-

nym ryzykiem branżowym. Sprawa ta została również

przez nas uznana za kluczową ze względu na znaczący

spadek przychodów w porównaniu do poprzedniego

roku obrotowego, co może wskazywać na zmieniające

się warunki działalności jednostki oraz wpływać na

ocenę jej zdolności do kontynuowania działalności.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w pkt 2.6.21 Informacji dodatko-

wych do skonsolidowanego sprawozdania finansowe-

go.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w ob-

szarze ujmowania przychodów, przeprowadziliśmy te-

sty działania kluczowych procedur kontrolnych.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Gru-

py Kapitałowej w części dotyczącej rozpozna-

wania przychodów i związanych z nimi szacun-

ków:

• przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiary-

godności z uwzględnieniem analizy transakcji

na przełomie okresów sprawozdawczych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i wy-

stępowanie transakcji;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji z

przełomu badanego okresu („cut off”) w celu

oceny prawidłowości momentu rozpoznania

przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i kompletno-

ści ujawnień w skonsolidowanym sprawozda-

niu finansowym.

Proces konsolidacyjny

Strona 4 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Spółki zależne prowadzą księgi oraz sporządzają

swoje sprawozdania jednostkowe według innych wy-

mogów sprawozdawczych niż Spółka dominująca,

która sporządza swoje sprawozdanie jednostkowe

oraz sprawozdanie skonsolidowane zgodnie z Mię-

dzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej.

W związku z powyższym, na potrzeby sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokony-

wane jest przekształcenie tych sprawozdań na MSR,

tak aby zasady rachunkowości i prezentacji były jed-

nolite w całej Grupie. Przekształcenie to wymaga

wprowadzenia korekt i zmian konsolidacyjnych, co

obarczone jest podwyższonym ryzykiem błędów.

W badanym okresie Grupa Kapitałowa powiększyła

się w skutek nabycia udziałów w jednostkach zależ-

nych. Procesowi temu towarzyszy ryzyko nieprawidło-

wego ujęcia wartości firmy. W skonsolidowanym spra-

wozdaniu z sytuacji finansowej wykazano wartość fir-

my w wysokości 15 182 296,39 zł, co stanowi 5,20%

sumy aktywów Grupy Kapitałowej.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla

badania ze względu na istotną wartość tej pozycji oraz

wysoki stopień subiektywności przy przyjętych mode-

lach wyceny przez co w znaczący sposób wpływa ona

na ocenę skonsolidowanego sprawozdania finansowe-

go jako całości.

Ujawnienia dotyczące wartości firmy zamieszczone

zostały w pkt 2.6.3 Informacji dodatkowych do skon-

solidowanego sprawozdania finansowego.

Nasze procedury badania obejmowały między inny-

mi:

 weryfikację korekt związanych z dostosowaniem

sprawozdań do MSR/MSSF oraz polityką rachun-

kowości Grupy,

 weryfikacja prawidłowości początkowego ujęcia

wartości firmy,

 analiza i weryfikacji przyjętego modelu i założeń

testu na utratę wartości firmy,

 analizę prezentacji danych finansowych zgodnie z

zasadami Grupy oraz weryfikację kompletności

ujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu fi-

nansowym.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej (dalej: „Kierownik

jednostki”) jest odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego, któ-

re przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji ma-

jątkowej i finansowej i wyniku finansowego Grupy

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Spra-

wozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę prze-

pisami prawa i statutem, a także za kontrolę we-

wnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej

uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie-

zawierającego istotnego zniekształcenia spowodo-

wanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowie-

dzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowa-

nia działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastoso-

wanie, spraw związanych z kontynuacją działalno-

ści oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalno-

ści jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sy-

tuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo za-

mierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej real-

Strona 5 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

nej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dzia-

łalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Ra-

dy Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowią-

zani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawoz-

danie finansowe spełniało wymagania przewidzia-

ne w ustawie o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2023 r.,

poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzor-

czej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finanso-

wej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności

czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawie-

ra istotnego zniekształcenia spowodowanego oszu-

stwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z

badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z

KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształ-

cenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli

można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub

łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do

przyszłej rentowności badanej Grupy ani efektyw-

ności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez

Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przy-

szłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawo-

dowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego

zniekształcenia skonsolidowanego sprawozda-

nia finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom

i uzyskujemy dowody badania, które są wystar-

czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest

większe niż tego wynikającego z błędu, ponie-

waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszer-

stwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w da-

nych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrz-

nej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność sza-

cunków księgowych oraz powiązanych ujaw-

nień dokonanych przez Zarząd Jednostki domi-

nującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki dominują-

cej zasady kontynuacji działalności jako podsta-

wy rachunkowości oraz, na podstawie uzyska-

nych dowodów badania, czy istnieje istotna nie-

pewność związana ze zdarzeniami lub warunka-

mi, która może poddawać w znaczącą wątpli-

wość zdolność Grupy do kontynuacji działalno-

ści. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu bie-

głego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy na-

szą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowo-

dach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jed-

nakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą

spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynu-

acji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-

tość skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozda-

nie finansowe przedstawia będące ich podstawą

transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowo-

dy badania odnośnie do informacji finansowych

jednostek lub działalności gospodarczych we-

wnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

Strona 6 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z ba-

dania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki domi-

nującej informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, któ-

re zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominują-

cej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych

wymogów etycznych dotyczących niezależności

oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby

być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie

dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastoso-

wanie, informujemy o zastosowanych zabezpiecze-

niach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej

Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podczas badania spra-

wozdania finansowego za bieżący okres sprawoz-

dawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy

badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawoz-

daniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa

lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnie-

nia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, usta-

limy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w

naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby ra-

cjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla intere-

su publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 r. (dalej: „Sprawozdanie z działal-

ności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią Spra-

wozdania z działalności (dalej razem: „Inne informa-

cje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny

za sporządzenie Innych informacji zgodnie z prze-

pisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Ra-

dy Nadzorczej Jednostki dominującej są zobowią-

zani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działal-

ności Grupy wraz z wyodrębnionymi częściami

spełniało wymagania przewidziane w ustawie o ra-

chunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego nie obejmuje Innych infor-

macji. W związku z badaniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem

jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czy-

niąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są

istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozda-

niem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną pod-

czas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pra-

cy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować

o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o bie-

głych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności Grupy, w zakresie nie-

dotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii,

czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu kor-

poracyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy

przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie.

W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne znie-

kształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobo-

wiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jed-

nostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy,

naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

Strona 7 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw.

z art. 55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz

par. 70 w zw. z par. 71 rozporządzenia Ministra

Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie in-

formacji bieżących i okresowych przekazywa-

nych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne in-

formacji wymaganych przepisami prawa pań-

stwa niebędącego państwem członkowskim (da-

lej: „rozporządzenie o informacjach bieżących”

– Dz.U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skon-

solidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce dominują-

cej, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas na-

szego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy

w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych

zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ła-

du korporacyjnego Grupa zawarła informacje okre-

ślone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia

o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zda-

niem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6

punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia zawar-

te w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjne-

go są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Strona 8 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego sporządzonego w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania

z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani

do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej ra-

cjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na

dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku

sporządzone w jednolitym elektronicznym forma-

cie raportowania zawarte w pliku o nazwie snx-

2024-12-31-0-pl.zip („skonsolidowane sprawozda-

nie finansowe w formacie ESEF”) zostało oznako-

wane zgodnie z wymogami określonymi w rozpo-

rządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815

z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupełniającym dyrekty-

wę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Ra-

dy w odniesieniu do regulacyjnych standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz.

UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.) („Roz-

porządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi tech-

niczne dotyczące specyfikacji jednolitego elektro-

nicznego formatu raportowania, które są określone

w tych regulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie

kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w forma-

cie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jed-

nostki dominującej w celu spełnienia wymogów

dotyczących wymogów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania oraz oznakowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgod-

ność skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia

ESEF, a wymogi tam określone stanowią, naszym

zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania

przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest odpo-

wiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF

zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania

oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specy-

fikacji jednolitego elektronicznego formatu rapor-

towania, które są określone w Rozporządzeniu

ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i za-

stosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy

użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również za-

projektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w

formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności

z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominują-

cej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego rów-

nież sporządzenie sprawozdań finansowych zgod-

nie z formatem, wynikającym z obowiązujących

przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie

przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjo-

nalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane

zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz

Strona 9 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

jest zgodne ze standardami technicznymi dotyczą-

cymi specyfikacji jednolitego elektronicznego for-

matu raportowania określonymi w tych regula-

cjach.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Stan-

dardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i

Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finanso-

wych sporządzonych w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajo-

wej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021

z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”)

oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym

Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Bada-

nie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynaro-

dowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż ba-

dania lub przeglądy historycznych informacji fi-

nansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8

kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000

(Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obo-

wiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skon-

solidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało przygotowane zgodnie z określony-

mi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pew-

ności, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzo-

na zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to sto-

sowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewiden-

ta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszu-

stwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie

tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kon-

trolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w

formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych

procedur, które mają zapewnić biegłemu rewiden-

towi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli

wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działa-

nia.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedu-

ry miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności,

czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w

formacie ESEF zostało oznakowane, we wszyst-

kich istotnych aspektach, zgodnie z obowiązujący-

mi wymogami.

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów syste-

mu kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowa-

nych informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do

zbadanego skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych doty-

czących specyfikacji jednolitego elektroniczne-

go formatu raportowania, w tym zastosowania

formatu XHTML, przy użyciu specjalistyczne-

go narzędzia informatycznego i przy wsparciu

eksperta z zakresu IT;

• ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii okre-

ślonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpo-

wiednio zastosowane oraz, czy odpowiednio

użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Roz-

porządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpo-

wiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowa-

nych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Strona 10 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wy-

starczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

naszej opinii na temat zgodności oznakowania

z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma au-

dytorska przestrzegali wymogów niezależności i

innych wymogów etycznych określonych w Ko-

deksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na pod-

stawowych zasadach dotyczących uczciwości,

obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należy-

tej staranności, zachowania poufności oraz profe-

sjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy rów-

nież innych wymogów niezależności i etyki, które

mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyj-

nej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kon-

troli jakości wprowadzone uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 r. Krajowy Standard Kontroli Ja-

kości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standar-

du Zarządzania Jakością (PL) 1 wymaga, aby firma

audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała

system zarządzania jakością, w tym polityki lub

procedury odnośnie zgodności z wymogami etycz-

nymi, standardami zawodowymi oraz mającymi

zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjny-

mi.

Opinia na temat zgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta

stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia

powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwe-

stii.

Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych

procedur, skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszyst-

kich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na

rzecz Grupy, są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyli-

śmy usług niebędących badaniem, które są zakaza-

ne na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finanso-

wych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej

jednostek zależnych w badanym okresie zostały

wymienione w punkcie XXVIII Sprawozdania z

działalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego Grupy

uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

z dnia 16 lutego 2024 r. Skonsolidowane sprawoz-

danie finansowe Grupy badamy po raz czwarty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Aleksandra Dróżdż, nr w rejestrze 13955

Strona 11 z 12

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r.

SUNEX S.A. z/s w Raciborzu

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 28 kwietnia 2025 roku

Strona 12 z 12