CPR_JSF_SzB-2025-05-30-0-pl.xhtml

SPRAWOZDANIE

BIEGŁEGO REWIDENTA

z badania sprawozdania finansowego

za okres

od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.

COMPREMUM S.A.

w siedzibą w Poznaniu

Moore Polska Audyt sp. z o.o., 00-844 Warszawa, ul. Grzybowska 87,

Prezes Zarządu – Lidia Skudławska, Członkowie Zarządu – Piotr Witek,

Michał Ossowski, Krzysztof Oczko NIP: 7011052300, REGON: 520003823,

Kapitał Założycielski Spółki: 200 000 zł, Rok Założenia 2021 KRS 0000922603

Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS

Numer wpisu na listę firm audytorskich: 4326

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

COMPREMUM SPÓŁKA AKCYJNA

z siedzibą w Poznaniu, ul. Bułgarska 69/73

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia z zastrzeżeniem

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego COMPREMUM S.A. („Spółka”), które

zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r., sprawozdanie z zysków i strat,

sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie

z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz noty objaśniające

do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024 r. („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, za wyjątkiem skutków sprawy opisanej w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem,

załączone sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia

2024 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF”) oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości,

- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki,

- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

30 maja 2025 roku.

Podstawa opinii z zastrzeżeniem

Sprawozdanie finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r. wykazuje Przychody netto ze sprzedaży

produktów o wartości 51 439 tys. zł. Spółka ustaliła wartość przychodów z umów z klientami

z uwzględnieniem stopnia zaawansowania prac zmierzonego metodą opartą na nakładach. Łączny

budżet planowanych przychodów będący podstawą do oszacowania wartości przychodów w roku

badanym, został zwiększony o kwotę 18 156 tys. zł. Aktualizacja budżetu przychodów dotyczyła

wykonanych prac dodatkowych, co do których zarząd Spółki oczekuje ich zapłaty przez zamawiających.

Na dzień wydania niniejszego sprawozdania z badania kwestia ta jest przedmiotem trwających

negocjacji z zamawiającymi.

Zgodnie z MSSF15, aktualizacja budżetu przychodów może nastąpić dopiero po zatwierdzeniu zmiany

zakresu umowy przez zamawiającego. W związku z powyższym, naszym zdaniem, niezatwierdzona

zmiana wartości kontaktów zawartych z zamawiającymi, nie powinna skutkować aktualizacją łącznego

budżetu przychodów i tym samym być uwzględniona w przychodach ze sprzedaży ujętych

w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. Oznacza to, że przychody netto ze

sprzedaży produktów, wynik finansowy brutto oraz czynne rozliczenia międzyokresowe na dzień

bilansowy zostały zawyżone o 18 156 tys. zł.

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów („KSB”)

oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego

rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Niezależność i etyka

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („Kodeks etyki”) oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii z zastrzeżeniem.

Objaśnienie– Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę, na istnienie istotnej niepewności co do zdolności Spółki do kontynuowania

działalności. Sprawozdanie finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 r. wykazało stratę netto

z działalności kontynuowanej w kwocie (-) 21 614 tys. zł., zmniejszenie przychodów netto ze sprzedaży

produktów z 164 315 tys. zł w roku poprzednim do 51 439 tys. zł w roku 2024, tj. o 69% oraz spadek

stanu środków pieniężnych do poziomu 303 tys. zł. Jak wykazano w nocie 1.12 sprawozdania

finansowego Spółki powyższe warunki, łącznie z innymi informacjami opisanymi w tej nocie świadczą o

istnieniu istotnej niepewności, która może powodować poważne wątpliwości, co do zdolności Spółki do

kontynuacji działalności.

Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w tej kwestii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej

opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Dodatkowo oprócz spraw opisanych w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem oraz Objaśnienie -

Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności ustaliliśmy sprawy opisane poniżej jako

kluczowe sprawy badania, które powinny być przedstawione w naszym sprawozdaniu.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Utrata wartości inwestycji w jednostki zależne

Wartość bilansowa inwestycji w jednostki zależne

wynosiła 44 286 tys. zł i stanowiła na dzień 31 grudnia

2024 r. 56% aktywów trwałych i 18% aktywów

ogółem.

Utrata wartości inwestycji w jednostki zależne została

uznana przez nas za kluczową sprawę badania,

ponieważ ocena ich wartości odzyskiwanej oparta jest

na szeregu założeń i szacunków, w szczególności

w odniesieniu do wysokości przyszłych przepływów

pieniężnych oraz przyjętej stopy dyskonta.

Prognozowane przepływy pieniężne jednostek

zależnych zależą przede wszystkim od założeń co do

realizacji przychodów.

Racjonalność przyjętych w tym zakresie założeń

obarczona jest znaczącym ryzykiem z uwagi na dużą

niepewność związaną ze skutecznością

prowadzonych w przyszłości działań.

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie udziałów

w jednostkach zależnych w nocie 9 „Inwestycje

w jednostki zależne”

Nasze procedury badania obejmowały, między innymi:

- ocenę zgodności stosowanej przez Spółkę polityki

rachunkowości w zakresie identyfikacji i ujmowania

utraty wartości inwestycji w jednostki zależne

z odpowiednimi standardami sprawozdawczości

finansowej;

- ocenę systemu kontroli wewnętrznej Spółki

w zakresie identyfikacji przesłanek utraty wartości

oraz przeprowadzania testów na utratę wartości

inwestycji w jednostki zależne;

- ocenę sytuacji finansowej jednostek zależnych oraz

przeprowadzonych przez Spółkę testów utraty

wartości, przyjętych założeń i prognoz,

- sprawdziliśmy test na utratę wartości pod kątem

poprawności metodologicznej i matematycznej;

- dla inwestycji w jednostki zależne, w przypadku

których stwierdzono przesłanki utraty wartości, ocenę

racjonalności przyjętych przez Spółkę osądów

i założeń oraz prawidłowości dokonanych na ich

podstawie szacunków wartości odzyskiwanej

inwestycji w jednostki zależne, a w konsekwencji

wysokości ujętych odpisów z tytułu utraty wartości;

- ocenę poprawności i kompletności ujawnień

w sprawozdaniu finansowym w zakresie wyceny

inwestycji w jednostki zależne.

Wycena aktywów i przychodów z tytułu umów o kontrakty budowlane

W 2024 roku Spółka rozpoznała przychody z tytułu

realizowanych kontraktów długoterminowych, w tym

budowlanych w kwocie 51 439 tys. zł, co stanowiło

69% przychodów wykazanych w pozycji „Przychody

netto ze sprzedaży” w sprawozdaniu z zysków i strat.

Na dzień 31 grudnia 2024 r. wartość aktywów z tytułu

wycenionych kontraktów wyniosła 61 938 tys. zł

i stanowiła 36% aktywów obrotowych i 25% aktywów

ogółem.

Przychód z kontraktów budowlanych rozpoznawany

jest w czasie w miarę postępu stopnia wykonania

prac. Spółka dokonuje pomiaru stopnia wykonania

kontraktów ustalając przychody w trakcie trwania

kontraktu przy zastosowaniu metody opartej na

nakładach, tj. udziału kosztów poniesionych od dnia

zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu

w całkowitych kosztach wykonania usługi.

Stosując metodę opartą na nakładach, przychody

z wykonania kontraktów budowlanych w okresie od

dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego,

z uwzględnieniem przychodów, które wpłynęły na

wynik finansowy w latach ubiegłych, ustalane są

proporcjonalnie do stopnia realizacji danego

kontraktu w drodze porównania kosztów

poniesionych na danym kontrakcie według

inwentaryzacji kosztów na dzień bilansowy do ogółu

budżetu kosztów danego kontraktu.

Ujawnienia na temat przyjętej przez Spółkę polityki

rachunkowości i rozliczenia kontraktów budowalnych

Nasze procedury badania obejmowały, między innymi:

- ocenę zgodności stosowanej przez Spółkę polityki

rachunkowości w zakresie wyceny kontraktów

długoterminowych z odpowiednimi standardami

sprawozdawczości finansowej;

- zrozumienie systemu kontroli wewnętrznej

w obszarze wyceny kontraktów budowlanych oraz

ustalania wyniku za okres z tytułu tych kontraktów;

- przeprowadzenie testów detalicznych na wybranej

próbie kontraktów, wyselekcjonowanych przy

zastosowaniu kryteriów ilościowych oraz

jakościowych, m.in.:

- uzgodnienie przychodów z kontraktów do

umowy;

- weryfikacja przyjętego przez Spółkę stopnia

wykonania projektu, uzgodnienie

poniesionych kosztów;

- przeliczenie przychodów według przyjętego

przez Spółkę stopnia wykonania projektu,

przeliczenie planowanej marży;

- zrozumienie, poprzez rozmowy

z kierownictwem oraz analizę dokumentów,

powodów odchyleń rzeczywistej marży

w stosunku do marży zabudżetowanej;

- weryfikacja przeksięgowań pomiędzy

kosztami przypisanymi do poszczególnych

projektów w celu zaadresowania ryzyka

zostały przedstawione w nocie nr 4 do sprawozdania

finansowego.

Zagadnienie to zostało uznane za ryzyko znaczące ze

względu na nieodłączne ryzyko niepewności

związane z istotnymi szacunkami dokonywanymi

przez zarząd Spółki i ich wpływ na wielkość

przychodów z kontraktów budowlanych. Istnieje

ryzyko błędnej wyceny kontraktów długoterminowych

z racji ich skomplikowanego charakteru oraz

konieczności aktualizacji budżetów, a także

toczących się spraw spornych dotyczących realizacji

umów.

Biorąc pod uwagę specyfikę działalności Spółki,

ustalenie kwoty przychodów należnych w danym roku

obrotowym wiąże się z koniecznością dokonania

szacunku oraz opiera się na prognozowanych

(budżetowanych) kosztach i przychodach całkowitych

dla każdego kontraktu. Szacunki dotyczą

nieplanowanych wcześniej kosztów pojawiających się

w toku realizacji kontraktu prac.

Zarząd Spółki regularnie analizuje kontrakty, w toku

realizacji których pojawia się ryzyko dodatkowych

istotnych kosztów, początkowo nieuwzględnionych

w budżecie. W przypadku pojawienia się takich

sytuacji budżet kosztów jest aktualizowany.

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie aktywów

i przychodów z tytułu umów o kontrakty budowlane

w nocie 14 „Aktywa z tytułu umów – kontrakty

budowlane”, nocie 33 „Przychody”, a także

w opisanych toczących się sprawach sądowych w

nocie nr 39.

nieprawidłowej alokacji kosztów

kontraktowych;

- test poprawności ujęcia w odpowiednim

okresie faktur kosztowych otrzymanych po

dniu bilansowym;

- ocenę dowodów źródłowych dotyczących spraw

spornych dla trwających i zakończonych projektów

oraz ewentualnych kar i roszczeń;

- ocenę utraty wartości aktywów z tytułu wycenionych

kontraktów, analiza umów, aneksów i porozumień;

- ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień

kontraktów budowlanych w sprawozdaniu

finansowym.

Efektem przeprowadzonych procedur jest sformułowane

zastrzeżenie w opinii z badania sprawozdania

finansowego opisane szczegółowo w paragrafie

Podstawa opinii z zastrzeżeniem.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także

za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości,

z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania

z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie prze-

prowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach

kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam, gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania z działalności (razem „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Sprawozdania z działalności.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

ze Sprawozdaniem z działalności, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie jest istotnie niespójne

ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydaje

się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Sprawozdaniu z działalności, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii,

czy sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących”);

- jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. c–f, h oraz i Rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 lit. c–f, h oraz tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi

zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych

rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 50 Sprawozdania

z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 2/07/2022

Rady Nadzorczej Jednostki z dnia 23 lipca 2022 r. oraz ponownie uchwałą nr 01/06/2024 z dnia

15 czerwca 2024 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku

obrotowego zakończonego 31 grudnia 2022 r., to jest przez 3 kolejne lata.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest:

Beata Wójciak-Dziechciarz

Kluczowy Biegły Rewident

Numer w rejestrze 10948

Działający w imieniu:

Moore Polska Audyt sp. z o.o.

00-844 Warszawa, ul. Grzybowska 87,

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4326

Poznań, dnia 30 maja 2025 roku