Śródroczne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DB ENERGY za okres 6 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 1
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone
Informacje Finansowe
Grupy Kapitałowej DB ENERGY
za okres 9 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2025 roku
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 2
Spis treści
SKONSOLIDOWANE ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE INFORMACJE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ DB ENERGY ................ 4
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej DB Energy ................................................ 5
Skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy Kapitałowej DB Energy ........................................................................... 7
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................... 7
Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję i rozwodnionego zysku na jedną
akcję ......................................................................................................................................................................................................................................... 8
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej DB Energy ............................ 9
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej DB Energy ................................ 11
INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ŚRÓDROCZNYCH SKRÓCONYCH INFORMACJI FINANSOWYCH GRUPY KAPITAŁOWEJ DB
ENERGY ........................................................................................................................................................................... 13
Podstawowe informacje ......................................................................................................................................................................................... 14
Informacje ogólne o Grupie ................................................................................................................................................................................. 17
Skład organów jednostki dominującej na dzień 31.03.2025 ...................................................................................................... 19
Podstawa sporządzenia Śródrocznego Sprawozdania Finansowego .................................................................................. 20
Ocena kontynuacji działalności ......................................................................................................................................................................... 20
Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................................................................................... 20
Zatwierdzenie danych finansowych .............................................................................................................................................................. 21
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ....................................................................................................................................................... 21
Szacunki i profesjonalny osąd ........................................................................................................................................................................... 22
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości .................................................................................................................................. 24
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................................................... 41
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów .............................................................................. 41
Korekta błędu ................................................................................................................................................................................................................ 41
Segmenty operacyjne .............................................................................................................................................................................................. 41
NOTY DO ŚRÓDROCZNYCH SKRÓCONYCH INFORMACJI FINANSOWYCH GRUPY KAPITAŁOWEJ DB ENERGY .............. 44
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................................................... 45
Nota 2 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .................................................................................................................................. 46
Nota 3 Wartości niematerialne ......................................................................................................................................................................... 47
Nota 4 Zapasy ............................................................................................................................................................................................................... 49
Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług .............................................................................................................................................. 49
Nota 6 Aktywa z tytułu umów z klientami .............................................................................................................................................. 49
Nota 7 Pozostałe należności (krótkoterminowe) ............................................................................................................................... 50
Nota 8 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe) ...................................................................................................................... 50
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ....................................................................................................................................... 51
Nota 10 Zobowiązania z tytułu umów z klientami ............................................................................................................................ 51
Nota 11 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)................................................................................................................. 52
Nota 12 Rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................................................ 52
Nota 13 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju ......................................................................................................................... 53
Nota 14 Podział kosztów ...................................................................................................................................................................................... 53
Nota 15 Koszty finansowe ................................................................................................................................................................................... 54
Nota 16 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................................................... 54
POZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO ŚRÓDROCZNYCH SKRÓCONYCH INFORMACJI FINANSOWYCH GRUPY KAPITAŁOWEJ DB
ENERGY ........................................................................................................................................................................... 66
1. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody netto lub
przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość
występowania ................................................................................................................................................................................................................ 67
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 3
2. Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności działalności .................................................... 67
3. Odpisanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenie takiego odpisu . 67
4. Ujęcie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, aktywów
niematerialnych lub innych aktywów oraz odwracanie strat z tytułu utraty wartości ......................................... 67
5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw .......................................................... 67
6. Informacje o aktywach i rezerwach z tytułu odroczonego podatku dochodowego ........................................... 67
7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych .......................... 67
8. Poczynione zobowiązania do dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych ............................................... 68
9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych ........................................................................................ 68
10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów ....................................................................................................................... 68
11. Zmiany okoliczności biznesowych oraz ekonomicznych mające wpływ na wartość godziwą aktywów
finansowych i zobowiązań finansowych jednostki, zależne od tego czy są one ujmowane w wartości
godziwej, czy w zamortyzowanym koszcie .............................................................................................................................................. 68
12. Niespłacenie pożyczki lub naruszenie postanowień umowy pożyczkowej, w odniesieniu do których nie
dokonano żadnych działań naprawczych .................................................................................................................................................. 68
13. Informacje o zawarciu przez jednostkę dominującą lub jednostkę od niej zależną jednej lub wielu
znaczących transakcji z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................... 69
14. Informacje o zmianie sposobu (metody) ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych .... 70
15. Zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych
aktywów ............................................................................................................................................................................................................................. 70
16. Emisje akcji, wykup i spłaty dłużnych oraz kapitałowych papierów wartościowych ....................................... 70
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................................................. 70
18. Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu śródrocznego..................................................................................................... 70
19. Zobowiązania warunkowe lub aktywa warunkowe, w tym udzielone przez Grupę gwarancje i
poręczenia, także wekslowe, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego ............ 70
20. Zdarzenia i transakcje, które są znaczące dla zrozumienia sytuacji finansowej Grupy ................................ 71
21. Zmiany w strukturze Grupy w ciągu okresu śródrocznego, w tym połączenia jednostek
gospodarczych, przejęcia lub sprzedaż jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych,
restrukturyzacja oraz zaniechanie działalności ................................................................................................................................... 71
22. Rozwiązanie wszelkich rezerw na koszty restrukturyzacji ................................................................................................ 71
23. Kapitał podstawowy ......................................................................................................................................................................................... 71
24. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................................................. 72
25. Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług ..................................................................................................... 72
26. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach.................................................................................................................................... 72
27. Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących udzielone przez
Grupę .................................................................................................................................................................................................................................... 72
28. Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ............................................................................................................. 73
29. Ujawnienia wynikające z art. 44 Ustawy Prawo energetyczne ....................................................................................... 73
Skonsolidowane Śródroczne
Skrócone Informacje Finansowe
Grupy Kapitałowej DB Energy
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 5
NE ŚRÓOWEJ DB ENERGY
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej DB Energy
Nota
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
A. Aktywa trwałe
8 190 420,05
8 710 492,29
8 672 068,59
I. Rzeczowe aktywa trwałe
1
54 036,27
157 792,38
120 051,78
II. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
2
1 359 886,82
1 356 369,72
1 243 846,97
III. Wartości niematerialne
3
6 580 537,46
7 000 370,69
7 112 210,34
IV. Aktywa finansowe
0,00
0,00
0,00
V. Należności długoterminowe
0,00
0,00
0,00
VI. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0,00
0,00
0,00
VII. Rozliczenia międzyokresowe
195 959,50
195 959,50
195 959,50
B. Aktywa obrotowe
61 755 021,93
62 099 851,60
67 264 574,18
I. Zapasy
4
976 936,74
674 841,48
3 482 178,03
II. Należności z tytułu dostaw i usług
5
4 376 722,74
3 505 519,49
2 780 225,11
III. Należności z tytułu podatku dochodowego
407 748,00
840 794,00
840 440,00
IV. Aktywa z tytułu umów z klientami
6
51 523 834,69
53 771 965,90
54 299 863,63
V. Pozostałe należności
7
1 139 381,69
1 306 438,89
1 363 054,82
VI. Aktywa finansowe
0,00
0,00
0,00
VII. Rozliczenia międzyokresowe
234 470,86
176 034,41
220 713,02
VIII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 095 927,21
1 824 257,43
4 278 099,57
Aktywa razem
69 945 441,98
70 810 343,89
75 936 642,77
Nota
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
A. Kapitał własny
25 709 802,24
25 543 232,45
28 950 568,44
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
25 709 802,24
25 543 232,45
28 950 568,44
I. Kapitał podstawowy
347 646,00
347 646,00
347 646,00
II. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
12 258 333,29
12 258 333,29
12 258 333,29
III. Różnice kursowe z przeliczenia
5 187,06
(1 323,80)
5 566,94
IV. Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
12 938 576,96
19 933 688,27
19 933 688,26
V. Wynik finansowy bieżącego roku
160 058,93
(6 995 111,31)
(3 594 666,05)
Kapitał własny przypadający udziałom niekontrolującym
0,00
0,00
0,00
B. Zobowiązania długoterminowe
22 387 748,77
25 671 848,43
27 066 565,92
I. Rezerwy długoterminowe
0,00
0,00
0,00
II. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 106 323,08
632 886,49
1 523 318,19
III. Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
8
17 629 082,20
20 756 070,62
21 122 881,86
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 6
Nota
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
- w tym zobowiązania z tytułu leasingu
645 129,26
809 797,87
779 743,53
IV. Pozostałe zobowiązania
2 033 638,23
2 143 887,96
2 107 929,79
V. Rozliczenia międzyokresowe
1 618 705,26
2 139 003,36
2 312 436,08
C. Zobowiązania krótkoterminowe
21 847 890,97
19 595 263,01
19 919 508,41
I. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
9
2 731 778,43
3 339 286,94
4 915 527,90
II. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
10
8 389 432,25
6 106 927,69
7 555 687,83
III. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0,00
0,00
0,00
IV. Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)
11
9 318 909,84
8 007 655,98
5 454 227,06
- w tym zobowiązania z tytułu leasingu
674 662,19
493 884,06
526 845,82
V. Pozostałe zobowiązania
650 580,62
1 247 265,21
1 180 914,66
VI. Rezerwy krótkoterminowe
63 459,01
200 396,37
119 420,16
VII. Rozliczenia międzyokresowe
12
693 730,82
693 730,82
693 730,80
Zobowiązania razem
44 235 639,74
45 267 111,44
46 986 074,33
Kapitał własny i zobowiązania
69 945 441,98
70 810 343,89
75 936 642,77
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 7
Skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy Kapitałowej DB Energy
Nota
01.07.2024
-31.03.2025
01.07.2023
-31.03.2024
A. Przychody ze sprzedaży
13
21 904 187,98
39 183 704,62
B. Koszty operacyjne razem
14
21 675 486,86
41 705 284,36
I. Zużycie surowców i materiałów
6 995 931,70
4 285 051,20
II. Świadczenia pracownicze
2 153 505,42
2 503 929,82
III. Amortyzacja
1 476 315,60
1 450 366,84
IV. Usługi obce
9 937 364,87
33 029 462,79
V. Koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
0,00
0,00
VI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
415 369,27
436 473,71
VII. Koszt sprzedanych towarów i materiałów
697 000,00
0,00
C. Wynik brutto ze sprzedaży
228 701,12
(2 521 579,74)
Pozostałe przychody operacyjne
1 119 474,47
1 081 535,78
Pozostałe koszty operacyjne
214 661,68
2 081 007,61
D. Wynik operacyjny
1 133 513,91
(3 521 051,57)
Przychody finansowe
886 237,94
849 051,75
Koszty finansowe
1 382 403,33
1 408 199,85
E. Wynik przed opodatkowaniem
637 348,52
(4 080 199,67)
Podatek dochodowy
477 289,59
(485 533,62
Bieżący
3 853,00
0,00
Odroczony
473 436,59
(485 533,62)
F. Wynik okresu z działalności kontynuowanej
160 058,93
(3 594 666,05)
G. Wynik okresu
160 058,93
(3 594 666,05)
H. Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
160 058,93
(3 594 666,05)
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.07.2024
-31.03.2025
01.07.2023
-31.03.2024
Zysk okresu
160 058,93
(3 594 666,05)
Inne całkowite dochody
6 510,86
0,00
1. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w przyszłości zostać
przekwalifikowane do wyniku
0,00
0,00
2. Inne całkowite dochody, które będą mogły w przyszłości zostać
przekwalifikowane do wyniku
6 510,86
0,00
Różnice kursowe z przeliczenia
6 510,86
0,00
Łącznie całkowite dochody
166 569,79
(3 594 666,05)
Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej
166 569,79
(3 594 666,05)
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 8
Prezentacja i ujawnienia dotyczące (podstawowego) zysku na jedną akcję
i rozwodnionego zysku na jedną akcję
31.03.2025
31.03.2024
Liczba akcji zwykłych
3 476 460
3 476 460
Rozwodniona liczba akcji
3 476 460
3 476 460
Wartość aktywów netto
25 709 802,24
28 950 568,44
Wartość aktywów netto na jedną akcję zwykła (w PLN)
7,40
8,33
Rozwodniona wartość aktywów netto na jedną akcję (w PLN)
7,40
8,33
Zysk (podstawowy)
160 058,93
(3 594 666,05)
Zysk (podstawowy) na jedną akcję (w PLN)
0,05
(1,03)
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN)
0,05
(1,03)
Wartość aktywów netto przypadającą na jedną akcję zwykłą obliczono w stosunku do średniej ważonej liczby akcji DB Energy SA
dla danego okresu. Obliczona w ten sposób liczba akcji zwykłych na dzień 31 marca 2025 roku oraz na dzień 31 marca 2024
roku wynosiła 3 476 460 sztuk, dlatego średnia ważona rozwodniona liczba akcji DB Energy SA na w/w dni 2025 i 2024 roku
wynosiła tyle samo sztuk.
Zysk (podstawowy) na jedną akcję zwykłą (EPS) obliczono, jako iloraz zysku netto danego okresu przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu okresu. Zysk na jedną akcję zwykłą na dzień 31 marca 2025 roku
wyniósł 0,05 zł, natomiast na dzień 31 marca 2024 roku strata na jedną akcję zwykłą wyniosła -1,03 zł.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 9
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej DB Energy
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Stan na początek okresu 01.07.2024
347 646,00
12 258 333,29
(1 323,80)
19 933 688,27
(6 995 111,31)
25 543 232,45
25 543 232,45
Zmiana polityki rachunkowości
0,00
0,00
Stan na początek okresu 01.07.2024
skorygowany
347 646,00
12 258 333,29
(1 323,80)
19 933 688,27
(6 995 111,31)
25 543 232,45
25 543 232,45
Wynik okresu
160 058,93
160 058,93
160 058,93
Inne całkowite dochody
6 510,86
6 510,86
6 510,86
Całkowite dochody
0,00
0,00
6 510,86
0,00
160 058,93
166 569,79
166 569,79
Inne
0,00
0,00
Emisja akcji
0,00
0,00
Koszty emisji akcji
0,00
0,00
Podział zysku
(6 995 111,31)
6 995 111,31
0,00
0,00
Wypłata dywidendy
0,00
0,00
Zmiana wartości kapitału własnego
0,00
0,00
6 510,86
(6 995 111,31)
7 155 170,24
166 569,79
166 569,79
Stan na koniec okresu 31.03.2025
347 646,00
12 258 333,29
5 187,06
12 938 576,96
160 058,93
25 709 802,24
25 709 802,24
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Stan na początek okresu 01.07.2023
347 646,00
12 258 333,29
(20 389,66)
16 943 479,99
2 990 208,28
32 519 277,90
32 519 277,90
Zmiana polityki rachunkowości
0,00
0,00
Stan na początek okresu 01.07.2023
skorygowany
347 646,00
12 258 333,29
(20 389,66)
16 943 479,99
2 990 208,28
32 519 277,90
32 519 277,90
Wynik okresu
(6 995 111,31)
(6 995 111,31)
(6 995 111,31)
Inne całkowite dochody
19 065,86
19 065,86
19 065,86
Całkowite dochody
0,00
0,00
19 065,86
0,00
(6 995 111,31)
(6 976 045,45)
(6 976 045,45)
Inne
0,00
0,00
Emisja akcji
0,00
0,00
Koszty emisji akcji
0,00
0,00
Podział zysku
2 990 208,28
(2 990 208,28)
0,00
0,00
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 10
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Wypłata dywidendy
0,00
0,00
Zmiana wartości kapitału własnego
0,00
0,00
19 065,86
2 990 208,28
(9 985 319,59)
(6 976 045,45)
(6 976 045,45)
Stan na koniec okresu 30.06.2024
347 646,00
12 258 333,29
(1 323,80)
19 933 688,27
(6 995 111,31)
25 543 232,45
25 543 232,45
Zestawienie zmian w kapitale własnym
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Różnice kursowe
z przeliczenia
Zyski
zatrzymane z lat
ubiegłych
Wynik finansowy
bieżącego roku
Kapitał własny
przypadający
akcjonariuszom
jednostki
dominującej
Kapitał własny
razem
Stan na początek okresu 01.07.2023
347 646,00
12 258 333,29
(20 389,66)
16 943 479,99
2 990 208,28
32 519 277,90
32 519 277,90
Zmiana polityki rachunkowości
0,00
0,00
Stan na początek okresu 01.07.2023
skorygowany
347 646,00
12 258 333,29
(20 389,66)
16 943 479,99
2 990 208,28
32 519 277,90
32 519 277,90
Wynik okresu
(3 594 666,05)
(3 594 666,05)
(3 594 666,05)
Inne całkowite dochody
25 956,60
25 956,60
25 956,60
Całkowite dochody
0,00
0,00
25 956,60
0,00
(3 594 666,05)
(3 568 709,45)
(3 568 709,45)
Inne
0,00
0,00
Emisja akcji
0,00
0,00
Koszty emisji akcji
0,00
0,00
Podział zysku
2 990 208,28
(2 990 208,28)
0,00
0,00
Wypłata dywidendy
0,00
0,00
Zmiana wartości kapitału własnego
0,00
0,00
25 956,60
2 990 208,28
(6 584 874,33)
(3 568 709,45)
(3 568 709,45)
Stan na koniec okresu 31.03.2024
347 646,00
12 258 333,29
5 566,94
19 933 688,27
(3 594 666,05)
28 950 568,45
28 950 568,45
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 11
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy
Kapitałowej DB Energy
01.07.2024
-31.03.2025
01.07.2023
-31.03.2024
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) brutto
637 348,52
(4 080 199,67)
II. Korekty o pozycje:
2 297 856,05
1 971 219,28
1. Amortyzacja
1 476 315,60
1 450 366,84
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(463 351,01)
(704 333,71)
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
1 334 094,07
1 358 852,62
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
(51 860,47)
(144 217,02)
5. Podatek dochodowy bieżącego okresu
0,00
0,00
6. Pozostałe pozycje netto
2 657,86
10 550,55
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej przed zmianą
stanu kapitału obrotowego
2 935 204,57
(2 108 980,39)
IV. Zmiana stanu kapitału obrotowego
2 118 346,59
(194 109,86)
1. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
należności
(92 661,05)
4 258 582,11
2. Zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
2 248 131,21
1 813 548,27
3. Zmiana stanu podatku odroczonego
(473 436,59)
500 939,67
4. Zmiana stanu zapasów
(302 095,26)
8 270 015,89
5. Zmiana stanu rezerw
336 499,23
(614 090,87)
6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
(1 198 656,66)
(4 681 662,80)
7. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
(51 391,02)
(64 051,58)
8. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
1 651 956,73
(9 677 390,55)
V. Przepływy pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
5 053 551,16
(2 303 090,25)
Zapłacony podatek dochodowy
(178 439,00)
(255 702,00)
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
4 875 112,16
(2 558 792,25)
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy
124 468,04
262 097,26
1. Wpływy ze sprzedaży rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych
124 468,04
262 097,26
2. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym
0,00
0,00
3. Wpływy z tytułu pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym
0,00
0,00
4. Otrzymane odsetki
0,00
0,00
5. Otrzymane dywidendy
0,00
0,00
6. Pozostałe wpływy
0,00
0,00
II. Wydatki
(639 238,46)
(662 981,72)
1. Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
(639 238,46)
(662 981,72)
2. Wydatki z tytułu pożyczek udzielonych podmiotom powiązanym
0,00
0,00
3. Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek
0,00
0,00
4. Pozostałe wydatki
0,00
0,00
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(514 770,42)
(400 884,46)
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
I. Wpływy
1 206 145,92
155 053,34
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych
instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału
0,00
0,00
2. Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
1 206 145,92
155 053,34
3. Pozostałe wpływy
0,00
0,00
- w tym otrzymane dotacje
0,00
0,00
II. Wydatki
(4 294 817,88)
(5 854 100,39)
1. Spłata kredytów i pożyczek
(2 409 387,24)
(3 688 218,98)
2. Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(386 084,82)
(623 520,12)
3. Wypłacone dywidendy
0,00
0,00
4. Zapłacone odsetki
(1 499 345,82)
(1 542 361,29)
5. Pozostałe wydatki
0,00
0,00
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 12
01.07.2024
-31.03.2025
01.07.2023
-31.03.2024
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(3 088 671,96)
(5 699 047,05)
D. Zmiana stanu środków pieniężnych
1 271 669,78
(8 658 723,76)
Różnice kursowe netto
0,00
0,00
Zmiana stanu środków pieniężnych po uwzględnieniu skutków zmian kursów
wymiany
1 271 669,78
(8 658 723,76)
E. Środki pieniężne na początek okresu
1 824 257,43
12 936 823,33
F. Środki pieniężne na koniec okresu
3 095 927,21
4 278 099,57
Informacje objaśniające do
Śródrocznych Skróconych
Informacji Finansowych
Grupy Kapitałowej DB Energy
(stanowią integralną część Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych)
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 14
Podstawowe informacje
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej DB Energy („Grupa”, „Grupa DB Energy”) jest DB Energy SA („Spółka”, „Emitent”). Misją
Grupy Kapitałowej DB Energy jest optymalizowanie działalności przedsiębiorstw przemysłowych pod kątem zużycia energii
poprzez wdrażanie projektów poprawy efektywności energetycznej. Usługi doradcze DB Energy bazują na szczegółowych
pomiarach wszystkich parametrów sieci odbiorczej klienta i zużywanej przez niego energii elektrycznej, cieplnej bądź chłodu.
Kompleksowość oferty DB Energy w zakresie łączenia różnych procesów technologicznych w celu optymalizacji energetycznej
przedsiębiorstw stanowi o unikalności oferty. DB Energy, indywidualnie dla każdego odbiorcy, opracowuje możliwe do wdrożenia
techniczne rozwiązania poprawy efektywności energetycznej wraz ze szczegółową analizą ich opłacalności.
W okresie 9 miesięcy zakończonych 31 marca 2025 roku Grupa kontynuowała działalność w czterech podstawowych
obszarach:
• realizacja projektów inwestycyjnych, w tym w modelu ESCO,
• audyty energetyczne przedsiębiorstw,
• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• działalność badawczo-rozwojowa.
Obszary biznesowe Grupy DB Energy SA:
• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,
• Audyty efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company),
• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,
• Inne (pomiary itp.).
Obszary biznesowe Willbee Energy GmbH:
• Audyty energetyczne przedsiębiorstwa,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company),
• Generalne wykonawstwo inwestycji energooszczędnych,
• Inne (pomiary itp.).
Obszary biznesowe APPS Sp. z o.o.:
• Pomiary pracy sieci elektroenergetycznej,
• Komercjalizacja systemu DiagSys oraz urządzeń APPS.
Obszary biznesowe DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o.:
• Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne.
Obszary biznesowe DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.:
• Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne.
Kluczowym obszarem działania Grupy jest kompleksowa realizacja projektów inwestycyjnych służących poprawie efektywności
energetycznej przemysłu w modelach GW i ESCO.
W celu przygotowania koncepcji projektowej inwestycji DB Energy przeprowadza przemysłowe audyty energetyczne, takie jak:
• audyt energetyczny przedsiębiorstwa – obowiązkowy audyt dla dużych przedsiębiorstw (zgodnie z Ustawą
o efektywności energetycznej z dn. 20 maja 2016 roku), pełniący funkcję przeglądu energetycznego potwierdzającego
realizację działań w ramach re/certyfikacji ISO 50001,
• audyt efektywności energetycznej - w celu szczegółowego określenia efektów technicznych, energetycznych
i finansowych modernizacji. Niezbędny do uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. Białe Certyfikaty),
• audyt Walk Through – w celu identyfikacji potencjału redukcji zużycia energii,
• audyt urządzeń chłodniczych – w celu oceny efektywności energetycznej urządzeń.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 15
Dodatkowo DB Energy realizuje projekt współfinansowany w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020,
celem którego jest opracowanie systemu umożliwiającego zdalną kontrolę pracy urządzeń napędowych, zapobieganie i szybkie
usuwanie awarii maszyn oraz redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach.
Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupy Kapitałowej DB Energy została objęta spółka dominująca DB Energy SA
oraz spółki zależne: APPS Sp. z o.o., Willbee Energy GmbH, DB ESCO ZP1 Sp. z o.o., DB ESCO ZP2 Sp. z o.o.
DB Energy realizuje projekty poprawy efektywności energetycznej w dużych i średnich zakładach przemysłowych o szerokim
zróżnicowaniu i zakresie. Projekty prowadzone są zaczynając od identyfikacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności
energetycznej, przez ich projektowanie i realizację w modelach:
• ESCO - Energy Saving Contract – gdy DB Energy SA jako ‘spółka ESCO’ (Energy Service Company) zapewnia pełne
finansowanie inwestycji i bierze większościową odpowiedzialność za oszczędności energetyczne, które są źródłem
spłaty finansowania;
• EPC - Energy Performance Contract – gdy DB Energy SA jako ‘spółka EPC’ (Engineering, Procurement and
Construction) aranżuje i obsługuje inwestycję, biorąc częściową odpowiedzialność za efekt energetyczny
z finansowaniem w okresie realizacji inwestycji;
• Generalnego Wykonawcy Inwestycji nie biorąc odpowiedzialności za efekt oszczędnościowy i nie finansując inwestycji;
• Hybrydowych, biorąc pod uwagę elastyczność i przygotowanie DB Energy do oczekiwań Klienta;
• a także świadczy usługi zarządzania efektywnością energetyczną u klienta, w tym bieżącego monitorowania instalacji
przemysłowych i ich predykcyjnego utrzymania, docelowo w oparciu o system DiagSYS.
Powołana do życia w 2013 roku APPS Sp. z o.o. świadczy usługi pomiarowe w zakresie efektywności energetycznej i będzie
podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu DiagSYS oraz urządzeń pomiarowych.
Powołana do życia w 2019 roku Spółka Willbee Energy GmbH zajmuje się kompleksową obsługą dużych i średnich firm
przemysłowych w zakresie efektywności energetycznej, na rynkach europejskim oraz azjatyckim. Spółka Willbee Energy GmbH
poza doradztwem angażuje się również w projektowanie, finansowanie i realizowanie inwestycji energooszczędnych
w przemyśle.
Spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. i DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. powołano w 2022 roku w związku z realizacją założeń biznesowych
umowy zawartej przez DB Energy z Żabka Polska Sp. z o.o.
Zakres oferty usługowej Grupy Kapitałowej obejmuje przede wszystkim:
• Audyt energetyczny przedsiębiorstwa,
• Audyt efektywności energetycznej,
• Inwestycje w przedsięwzięcia poprawy efektywności energetycznej (PSPEE) w modelu ESCO (Energy Service
Company) oraz generalnego wykonawstwa,
• Inne (pomiary itp.).
Audyt energetyczny przedsiębiorstwa (audyt EED)
Odbiorcami tego rodzaju usług świadczonych przez Spółkę są przede wszystkim duże, polskie i unijne przedsiębiorstwa,
zobowiązane do wykonania takiego audytu przez Ustawę o efektywności energetycznej (na szczeblu unijnym przez Energy
Efficiency Directive). Podstawowy cel usługi to opracowanie planu poprawy efektywności energetycznej w całym
przedsiębiorstwie. Po przeprowadzeniu audytu, badana firma uzyskuje komplet informacji jakie inwestycje należy wdrożyć dla
poprawy efektywności energetycznej spółki (tzw. przedsięwzięcia służące poprawie efektywności energetycznej – PSPEE).
Audyt efektywności energetycznej (AEE)
Rozwinięciem audytu energetycznego przedsiębiorstwa (EED) jest audyt efektywności energetycznej (AEE) przedsięwzięcia
służącego poprawie efektywności energetycznej (PSPEE), wskazanego do realizacji w audycie EED. Taki audyt staje się
podstawą uzyskania Białego Certyfikatu. Efektem audytu AEE może być też pełna koncepcja projektowa przeprowadzenia
inwestycji energooszczędnej, na bazie której przygotowywana jest oferta finansowania w modelu ESCO lub Generalnego
Wykonawstwa. Odbiorcami tych usług są przede wszystkim przedsiębiorstwa planujące realizowanie inwestycji
energooszczędnych (średni i duży przemysł). Audyt AEE jest też podstawą ubiegania się o dotacje, w tym w ramach programów
UE, krajowych i regionalnych.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 16
Projekty inwestycyjne realizowane jako Generalny Wykonawca lub spółka ESCO (Energy Service Company)
Grupa Kapitałowa oferuje możliwość kompleksowej realizacji przedsięwzięć służących poprawie efektywności energetycznej
w modelu generalnego wykonawstwa. W tym modelu DB Energy (dla klientów krajowych) lub Willbee Energy (dla klientów
zagranicznych) pełni rolę dostawcy i wykonawcy przedsięwzięcia. Realizacja prac odbywa się poprzez zaangażowanie zasobów
własnych oraz podwykonawców.
Inwestycje w modelu ESCO polegają na finansowaniu i realizacji energooszczędnej inwestycji przez firmę działającą w modelu
ESCO, która jest stroną finansującą i realizującą inwestycję energooszczędną u strony trzeciej (klienta). W takim modelu
modernizacji podlega infrastruktura klienta, a modernizacja finansowana i realizowana jest przez firmę typu ESCO. Tego rodzaju
projekty mają na celu z jednej strony obniżenie wydatków na energię ponoszone przez klientów, a z drugiej strony stanowią dla
nich zewnętrzne i najczęściej pozabilansowe źródło finansowania przedsięwzięcia. Emitent w ramach współpracy w modelu
ESCO oferuje usługi energetyczne, poprawiające efektywność energetyczną klienta i partycypuje w korzyściach wynikających
ze zmniejszenia kosztów zużycia energii – model ESCO opiera się na zasadach wynagrodzenia za sukces (success fee).
Pozostałe usługi
Pozostałe usługi obejmują takie obszary jak:
• konsulting energetyczny, projekty techniczno-budowlane,
• szkolenia,
• pomiary instalacji elektrycznych, cieplnych, chłodu i sprężonego powietrza,
• rozwiązania poligeneracyjne (służą do produkcji czterech lub więcej mediów w jednej instalacji; najczęściej są to: prąd
elektryczny, ciepło, chłód oraz para technologiczna),
• ekspertyzy dotyczące opłacalności oraz finansowania inwestycji w obszarze gospodarki energetycznej.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 17
Informacje ogólne o Grupie
Opis organizacji Grupy Kapitałowej Emitenta
W skład Grupy na dzień 31 marca 2025 roku wchodzi DB Energy SA jako jednostka dominująca oraz następujące spółki zależne:
Jednostka
Adres rejestrowy
Zakres działalności
Procentowy udział Spółki w kapitale
31.03.2025
31.03.2024
APPS Sp. z o.o.
Al. Armii Krajowej 45,
Wrocław
Usługi efektywności
energetycznej
100%
100%
Willbee Energy GmbH
Meinekestraße 27, Berlin
Usługi efektywności
energetycznej
100%
100%
DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o.
Al. Armii Krajowej 45,
Wrocław
Działalność w zakresie
inżynierii i związane z nią
doradztwo techniczne
100%
100%
DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.
Al. Armii Krajowej 45,
Wrocław
Działalność w zakresie
inżynierii i związane z nią
doradztwo techniczne
100%
100%
W okresie od 1 lipca 2024 roku do 31 marca 2025 roku nie wystąpiły zmiany organizacji Grupy Kapitałowej DB Energy.
Dane jednostki dominującej
Nazwa: DB Energy Spółka Akcyjna
Siedziba, adres: Al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
74,90,Z, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
43,21,Z, Wykonywanie instalacji elektrycznych
71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne
72,19,Z, Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych
74,10,Z, Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania
Organ prowadzący rejestr: Spółka zarejestrowana jest w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym
przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000685455
REGON: 021249140
NIP: 8942995375
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Jednostka zależna
Nazwa: APPS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Siedziba, adres: Al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
71,20,B, Pozostałe badania i analizy techniczne
74,,, Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
71,,, Działalność w zakresie architektury i inżynierii; badania i analizy techniczne
KRS: 0000481158
REGON: 022271934
NIP: 8822119174
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Sposób konsolidacji: Metoda pełna
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 18
Jednostka zależna
Nazwa: Willbee Energy Gesselschaft mit beschränkter Haftung (odpowiednik spółki
z o.o.)
Siedziba, adres: Meinekestraße 27, 10719 Berlin (Niemcy)
Podstawowy przedmiot działalności:
Badania i projektowanie w obszarze potencjału efektywności energetycznej, audyty energetyczne, doradztwo w zakresie
efektywności energetycznej oraz przeprowadzanie działań modernizacyjnych i zmierzających do zaoszczędzenia energii, jak też
wszystkie czynności mające związek z tym obszarem działania.
Numer rejestrowy: HRB 27014
NIP: DE324838956
Czas trwania Spółki: Nieoznaczony
Sposób konsolidacji: Metoda pełna
Jednostka zależna
Nazwa: DB ESCO ZP 1 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Siedziba, adres: Al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
64,99,Z, Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych
70,22,Z, Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania
77,39,Z, Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane
KRS: 0000984608
REGON: 522684980
NIP: 8992932052
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Sposób konsolidacji: Metoda pełna
Jednostka zależna
Nazwa: DB ESCO ZP 2 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Siedziba, adres: Al. Armii Krajowej 45, 50-541 Wrocław
Podstawowy przedmiot działalności:
71,12,Z, Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne
64,99,Z, Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń
i funduszów emerytalnych
70,22,Z, Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania
77,39,Z, Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane
KRS: 0000984498
REGON: 522670966
NIP: 8992931911
Czas trwania Spółki: Nieograniczony
Sposób konsolidacji: Metoda pełna
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 19
Skład organów jednostki dominującej na dzień 31.03.2025
Zarząd
W dniu 23 października 2023 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o powołaniu Zarządu Spółki na nową trzyletnią kadencję,
która rozpoczęła się z dniem 12 grudnia 2023 roku.
W okresie od 1 lipca 2024 roku do 31 marca 2025 roku zaszły zmiany w składzie Zarządu. W dniu 16 grudnia 2024 roku Pan
Krzysztof Piontek złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu, ze skutkiem na dzień 19 grudnia 2024 roku.
W dniu 10 lutego 2025 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę dotyczącą powierzenia z dniem 10 lutego 2025 roku Panu
Piotrowi Danielskiemu funkcji Prezesa Zarządu Spółki obecnej kadencji.
Skład Zarządu obecnej kadencji na dzień publikacji niniejszego Sprawozdania Finansowego przedstawia się następująco:
Piotr Wojciech Danielski Prezes Zarządu
Dominik Jan Brach Wiceprezes Zarządu
Rada Nadzorcza
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej: w dniu 20 grudnia 2024 roku Walne Zgromadzenie podjęło uchwały w sprawie zmian
w składzie Rady Nadzorczej obecnej kadencji.
Stosownie do przedmiotowych uchwał Walnego Zgromadzenia, ze składu Rady Nadzorczej odwołani zostali Pan Tomasz Słoński
i Pan Rafał Pisz. W skład Rady Nadzorczej powołani zaś zostali Pan Krzysztof Piontek jako Przewodniczący Rady Nadzorczej
i Pan Marek Pauka jako Członek Rady Nadzorczej.
Skład Rady Nadzorczej obecnej kadencji przedstawia się następująco:
Krzysztof Piontek Przewodniczący Rady Nadzorczej
Ireneusz Wąsowicz Członek Rady Nadzorczej
Michał Jakub Gumiński Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Mróz Członek Rady Nadzorczej
Marek Pauka Członek Rady Nadzorczej
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 20
Podstawa sporządzenia Śródrocznego Sprawozdania Finansowego
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostały zgodnie
z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 „Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa” zatwierdzonym przez UE
(„MSR 34”) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018.757 z dnia 20 kwietnia 2018 roku).
Na podstawie postanowień Uchwały nr 24/11/2021 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, w związku ze złożeniem do Komisji
Nadzoru Finansowego wniosku o zatwierdzenie prospektu, jednostka sporządza Sprawozdania Finansowe („jednostkowe”
i skonsolidowane) zgodnie z MSSF UE.
Niniejsze skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe zostały sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez
pozostałe dochody całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań
finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Niniejsze skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe w pkt. 29 sekcji „Pozostałe objaśnienia do Śródrocznych
Skróconych Informacji Finansowych” zawierają informację z zakresu działalności regulowanej art. 44 Ustawy Prawo
Energetyczne.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszych Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych, na terytorium Ukrainy
prowadzony jest intensywny konflikt zbrojny. Zarząd DB Energy po przeprowadzonej analizie potencjalnego wpływu powyższej
sytuacji na działalność DB Energy oraz podmiotów zależnych nie widzi zagrożenia dla kontynuacji prowadzonej działalności.
W szczególności Grupa Kapitałowa nie prowadzi w żadnym zakresie działalności na terytorium Ukrainy lub Rosji, jak również
podmioty gospodarcze z tych krajów nie są bezpośrednimi klientami lub dostawcami DB Energy.
Jednak zaistniałe zdarzenia wywarły istotny wpływ na rynek energetyczny na całym świecie, dodatkowo powodując wzrost
niepewności co do dalszego kształtowania się perspektyw gospodarczych w Europie. Do głównych obszarów podlegających
wrażliwości na zmianę sytuacji zaliczyć należy zmienność kursów walutowych, w szczególności osłabienie złotego, znaczny
wzrost cen surowców energetycznych (ropy naftowej, gazu ziemnego, węgla), wpływających na wzrost inflacji, co przekłada się
na wzrost stóp procentowych. W obliczu mocno zmieniającego się otoczenia gospodarczego, a także szeregu sankcji nałożonych
na Rosję, Spółka w sposób pośredni może zostać dotknięta negatywnymi następstwami powyższych wydarzeń.
W ocenie Zarządu Spółki sytuacja na Ukrainie nie ma wpływu na kontynuację działalności Grupy Kapitałowej Emitenta, jednak
przyszły wpływ nie jest możliwy do oszacowania.
Ocena kontynuacji działalności
Niniejsze skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez DB Energy oraz Grupę Kapitałową DB Energy przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca
okresu sprawozdawczego.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszych Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych kierownik jednostki dokonał
oceny zdolności jednostki do kontynuacji działalności, w szczególności pod kątem rentowności dotychczasowej działalności
oraz dostępu do środków finansowych na prowadzenie działalności, nie stwierdzono występowania okoliczności wskazujących
na występowanie istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co
do zdolności jednostki do kontynuowania działalności przez DB Energy oraz Grupę.
Oświadczenie o zgodności
Skonsolidowane Śródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowym
Standardem Rachunkowości nr 34 „Śródroczna Sprawozdawczość Finansowa” zatwierdzonym przez UE („MSR 34”) oraz
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 21
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami
prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018.757 z dnia 20 kwietnia 2018 roku).
Na dzień sporządzenia niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Zakres niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych
oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757 ze zm.) („Rozporządzenie”) i obejmuje 9-miesięczny okres sprawozdawczy
od dnia 1 lipca 2024 roku do dnia 31 marca 2025 roku i okres porównawczy od dnia 1 lipca 2023 roku do dnia 31 marca 2024
roku, odpowiednio dla rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych, a także dane bilansowe i sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym na dzień 31 marca 2025 roku i dane
porównywalne na dzień 31 marca 2024 roku oraz na dzień 30 czerwca 2024 roku.
Jednostki zależne prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez przepisy
lokalne. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zawiera korekty nieujęte w księgach rachunkowych jednostek zależnych,
które zostały wprowadzone w celu doprowadzenia Sprawozdania Finansowego tych jednostek do zgodności z MSSF.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe i dane
porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w Grupie zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają
w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy na dzień 31 marca 2025 roku, jak również jej wynik
finansowy oraz przepływy pieniężne za okres zakończony dnia 31 marca 2025 roku.
Przy sporządzeniu Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych przestrzegano tych samych zasad (polityki)
rachunkowości i metod obliczeniowych co przy sporządzeniu rocznych informacji finansowych.
Zatwierdzenie danych finansowych
Niniejsze Śródroczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres kończący się 31 marca 2025 roku, zostały
zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 maja 2025 roku.
Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną dla
jednostki dominującej i walutą prezentacji w Sprawozdaniu Skonsolidowanym Grupy Kapitałowej DB Energy, a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w pełnych złotych.
Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych jest waluta kraju, w którym mają siedzibę.
Na dzień bilansowy dane dotyczące aktywów i pasywów, z wyjątkiem kapitałów własnych zagranicznych jednostek zależnych
są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie ogłaszanym przez NBP na dzień bilansowy, a ich sprawozdania
z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy, obliczonym jako średnia
arytmetyczna kursów ogłoszonych przez NBP w ostatnim dniu miesiąca danego roku. Skutki takich przeliczeń ujmowane są
w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia”.
Kapitały własne jednostek zagranicznych przy przeliczaniu wycenia się według stanu obowiązującego na dzień objęcia kontroli
po kursie średnim NBP obowiązującym na ten dzień.
Do wyceny pozycji bilansu wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące średnie kursy NBP:
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
1 EUR
4,1839
4,3130
4,3009
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 22
Skonsolidowany rachunek zysków i strat wraz ze skonsolidowanym
sprawozdaniem z całkowitych dochodów
31.03.2025
31.03.2024
1 EUR
4,2599
4,4028
Do wyceny transakcji ujętych w rachunku zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z całkowitych dochodów zastosowano średni
kurs Narodowego Banku Polskiego ogłoszony dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień transakcji.
Szacunki i profesjonalny osąd
Sporządzenie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które
wpływają na wielkości wykazane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki
opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić
od przewidywanych.
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku nie wystąpiły zmiany w sposobie dokonywania szacunków
w porównaniu do zasad opisanych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy za rok zakończony dnia 30 czerwca
2024 roku z wyjątkiem przyjętych nowych standardów rachunkowości opisanych w punkcie „Zmiany stosowanych zasad
rachunkowości” niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Pomimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na
najlepszej wiedzy kierownictwa jednostki dominującej na temat bieżącej działalności i przyszłych zdarzeń, to i tak mogą się one
różnić od rzeczywiście uzyskanych wyników. Kierownictwo jednostki dominującej podczas sporządzania Sprawozdania
Finansowego dokonuje pewnych szacunków i przyjmuje założenia, które bezpośrednio mają wpływ zarówno na skonsolidowane
historyczne informacje finansowe, jak i na ujętą w nim informację uzupełniającą. Szacunki i założenia, które przyjmuje Zarząd
DB Energy do wykazywania wartości aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów dokonywane są przy wykorzystaniu
danych historycznych oraz innych czynników, które są dostępne oraz uznawane za właściwe w danych okolicznościach.
Założenia, co do przyszłości oraz dostępne dane służą do szacowania wartości bilansowych aktywów i zobowiązań, których nie
można jednocześnie określić przy wykorzystaniu innych źródeł. Przy dokonywaniu szacunków Zarząd DB Energy uwzględnia
przyczyny oraz źródła niepewności, które są przewidywane na koniec okresu sprawozdawczego. Wyniki rzeczywiste mogą się
różnić od wartości szacunkowych.
Dokonywane przez Zarząd jednostki dominującej szacunki i założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków
są rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego danego okresu.
Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są one rozpoznawane
w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień
bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym
roku finansowym, dla których jednostka dominująca dokonuje oszacowań.
Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd jednostki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania
środków trwałych podlegających amortyzacji uwzględniając następujące przesłanki:
- oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo
zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, - utrata przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
- prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów,
- oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości
produkcji,
- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów. Zarząd jednostki dominującej ocenia, iż okresy
użytkowania aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 23
Klasyfikacja umów leasingu, w których Grupa występuje jako leasingobiorca
Grupa występuje jako strona umów leasingu. Każda z podpisanych umów leasingu analizowana jest pod kątem ryzyka i korzyści
wynikających z tytułu korzystania z aktywów nabytych w ramach umowy i w zależności od jej oceny zgodnie z wymogami MSSF
zostaje sklasyfikowana jako umowa leasingu operacyjnego lub finansowego. Spółki zależne nie były stroną umów leasingowych.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania Grup z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych informacji będą stosowane na moment zrealizowania aktywów lub zobowiązań, przyjmując za
podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Rozpoznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży.
Ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi
dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze
sprzedażą.
W Grupie wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstw (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach generalnego
wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu (ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW (Generalne Wykonawstwo), gdy wynik kontraktu może być
wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na
dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych
kosztów kontraktu, z wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli
wartość kontraktu nie może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne,
że koszty poniesione z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Savings Contract) określone wynagrodzenie może
być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności
energetycznej.
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Grupa rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Rezerwy
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Zarządu DB Energy na ten dzień.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 24
Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy
amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową.
W ramach wartości niematerialnych mogą występować wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania
oraz wartość firmy. Wartość firmy i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Na
koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd DB Energy ocenia przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata
wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość
odzyskiwalną tego składnika aktywów.
W odniesieniu do wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania i nieoddanych bez względu na
to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do
użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający
może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on
przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być
poddawane testom na utratę wartości w różnych terminach. Jeżeli jednak taki składnik wartości niematerialnych
został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie
nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych
aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest
wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy poddawana
jest corocznie testom na utratę wartości, na koniec roku obrotowego, tj. na dzień 30 czerwca.
Ważnym elementem polityki rachunkowości w obszarze kapitalizacji kosztów rozwoju projektów informatycznych
i technologicznych („Projekty”), w tym. m.in. systemu diagnostyki napędów („DiagSys”) jest rozgraniczenie momentu uznania
ponoszonych kosztów za koszty prac badawczych oraz koszty prac rozwojowych. W tym celu kierownictwo DB Energy
rozpoznaje dwa etapy realizacji Projektów związane z opracowaniem innowacyjnego systemu diagnostyki napędów (DiagSys)
bazującego na elektrycznych pomiarach sygnałów charakterystycznych dla mechanicznych uszkodzeń elementów maszyn
wirujących, wraz z wyspecjalizowanym analizatorem stanu pracy i sprawności maszyn, postrzeganego jako gotowy, unikatowy
produkt wykorzystywany w procesach produkcyjnych pozwalający na zdalną kontrolę i zapobieganie oraz szybkie usuwanie
awarii maszyn, a także redukcję zużycia energii elektrycznej w zainstalowanych systemach. Prace badawcze i rozwojowe są
prowadzone przez DB Energy SA, natomiast podmiotem odpowiedzialnym za komercjalizację opracowanego systemu
i urządzenia pomiarowego będzie APPS Sp. z o.o.
Etap pierwszy związany jest w szczególności z uzyskaniem informacji dotyczących nowych kierunków, czy też obszarów,
w których można rozwijać daną technologię, aby móc maksymalnie wykorzystać jej możliwości. Powyższe działania Zarząd
DB Energy SA klasyfikuje jako etap prac badawczych, a koszty z nim związane odnoszone są bezpośrednio w koszty okresu
i ujmowane w tych kosztach w momencie ich poniesienia. Z uwagi na charakter ponoszonych kosztów są one ujmowane jako
świadczenia pracownicze, usługi obce lub zużycie surowców i materiałów.
W ramach prac badawczych Spółka w sposób zaplanowany:
a) poszukuje nowatorskich rozwiązań w celu zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej,
b) poszukuje, ocenia i dokonuje końcowej selekcji sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego
rodzaju,
c) poszukuje alternatywnych produktów, procesów, systemów lub usług,
d) formułuje, projektuje, ocenia i dokonuje selekcji nowych lub ulepszonych produktów, procesów, systemów lub usług.
Drugi etap realizacji projektu związany jest z prowadzeniem prac w zakresie rozwoju technologii i ma na celu rozbudowywanie
określonej technologii na różnych płaszczyznach w celu stworzenia kompletnego, unikalnego na globalną skalę produktu
wykorzystywanego w procesach produkcyjnych. Prace rozwojowe prowadzone są w oparciu o:
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 25
a) wiedzę wypracowaną w toku prowadzonych prac badawczych,
b) informacje od potencjalnych klientów pozyskane w procesie badania rynku i działań marketingowych, prowadzonych
przez Spółkę w kraju i zagranicą,
c) zapotrzebowanie zgłaszane przez obecnych klientów Spółki na etapie testowania lub wdrażania produktu.
Po podjęciu decyzji o rozwijaniu danej technologii w kierunku lub obszarze projektu zgodnie z zasadami określonymi w MSR 38
„Wartości niematerialne”, Spółka kapitalizuje wybrane koszty rozwoju technologii i ujmuje w bilansie jako aktywa, gdyż spełnione
są wszystkie warunki wymienione w lit. a-f par. 57 standardu, o którym mowa, a więc Spółka jest w stanie udowodnić:
a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się
do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaż,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne.
Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości
niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika
wartości niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych
oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych.
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować
temu składnikowi wartości niematerialnych.
Kapitalizacja dotyczy aktywa biznesowego rozumianego jako platforma DB Energy.
Zgodnie z par. 66 i 67 MSR 38 koszty kapitalizowane są w zakresie związanym bezpośrednio z doprowadzeniem aktywa do
pełnej użyteczności i obejmują w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników oraz podwykonawców zaangażowanych
w prace na poszczególnych etapach realizacji projektu, jak również wszystkie uzasadnione koszty nieosobowe z tym związane,
które można bezpośrednio przyporządkować do przystosowania składnika aktywów do użytkowania.
Zidentyfikowane koszty są ewidencjonowane jako wartości niematerialne i prawne w ramach prac rozwojowych w trakcie
realizacji. Identyfikacja, ewidencja oraz rozliczanie ww. kosztów rozwoju technologii informatycznych w Skonsolidowanym
Sprawozdaniu Finansowym Spółki są wykonywane w DB Energy SA na podstawie przyjętych kryteriów kwalifikacji kosztów.
Jeśli prace badawcze lub rozwojowe będą prowadzone przez podmioty zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej
DB Energy (dalej „GK DB Energy”), wówczas spółki te nie powinny same rozpoznawać aktywa bez uprzedniej konsultacji
z DB Energy SA, ze względu na konieczność utrzymania spójnej metodologii w ramach całej GK DB Energy.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Nabyte oprogramowanie komputerowe
2 - 5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych
3 - 5 lat
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji oraz zmian tych szacunków w następnym
i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje również weryfikacji aktywów
niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje
to wówczas, kiedy Zarząd DB Energy nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości
oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości
kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to
wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub
wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji wartości niematerialnych
w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości, nie później niż na koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego jednostka ocenia przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś
ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Jeśli Zarząd DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała
odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części
bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, DB Energy także:
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 26
a) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika
wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze
dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną.
b) przeprowadza corocznie (na dzień kończący rok obrotowy) test na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia
jednostek gospodarczych, zgodnie w zasadami określonymi w MSR 36.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zarząd DB Energy uznaje za środki trwałe pojedyncze, zdatne do użytku rzeczowe aktywa trwałe, spełniające kryteria określone
dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego
w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio
związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do
użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych
środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas,
gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, zaś koszty poniesione
na modernizację można wiarygodnie zmierzyć.
Do środków trwałych Zarząd DB Energy zalicza również środki trwałe w budowie i inwestycje w obcych środkach trwałych.
Zarząd DB Energy wyodrębnia także grupy aktywów takie jak: sprzęt IT, urządzenia elektroniczne, meble biurowe, dla których
określane są okresy amortyzacyjne.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie,
przez oszacowany okres użytkowania tych środków, używając metody liniowej od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia
środka do użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi dla odpowiednich kategorii
środków trwałych:
Maszyny i urządzenia, w tym:
2 – 10 lat
Sprzęt IT
2 lata
Urządzenia elektroniczne
2 lata
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe, w tym:
5 - 10 lat
Meble biurowe
5 lat
Zarząd DB Energy dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów użytkowania
środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są
w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd DB Energy dokonuje również
weryfikacji czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, w razie
ich stwierdzenia jednostka szacuje wartość odzyskiwalną w celu ustalenia konieczności dokonania odpisów aktualizujących.
Utrata wartości aktywów następuje wówczas, kiedy wartość odzyskiwalna składnika aktywa jest niższa niż jego wartość
bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów
przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej
o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów
trwałych w okresie, kiedy stwierdzono utratę wartości. Jednocześnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego jednostka
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników
aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Jeśli kierownictwo DB Energy z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizacyjnego wartość aktywa, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części, bądź
w całości, poprzez uznanie przychodów.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 27
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica
pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Rachunku zysków i strat.
Na pozostałe środki trwałe składają się urządzenia wykorzystywane w ramach działalności operacyjnej, takie jak meble biurowe,
przepływomierze, kamery termowizyjne, analizatory, itp.
Grupa stosując zasadę istotności, nakłady na rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku
o wartości początkowej do 10.000 zł odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie, w którym został poniesiony
wydatek – kwalifikuje je jako zużycie surowców i materiałów, jednocześnie dochowując należytej staranności dla całej grupy
środków niskocennych by łączna wartość tak zakwalifikowanych wydatków nie przekroczyła zdefiniowanego poziomu
istotności obowiązującego w danym roku obrotowym. Kontrolowanie przekroczenia poziomu istotności określonego na dany
rok obrotowy monitorowane jest od pierwszego dnia danego roku obrotowego w sposób ciągły i odzwierciedlane w okresach
sprawozdawczych Grupy – od momentu gdy łączna wartość nakładów przekroczy ustalony poziom istotności nakłady te
kwalifikuje sią jako rzeczowe aktywa trwałe, wprowadza do ewidencji środków trwałych i amortyzuje przez przewidywany okres
użytkowania.
Uproszczone podejście do kwalifikacji nakładów na rzeczowe aktywa trwałe, których wartość początkowa nie przekracza
10.000 zł zostało zastosowane na podstawie par. 8 MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych
i korygowanie błędów” uznając, iż skutek zastosowania tego uproszczenia jest nieistotny, zgodnie z par. 7 MSR 1 „Prezentacja
sprawozdań finansowych”, z uwzględnieniem wymagań par. 23 MSR 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa”.
Informacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość
może wpływać na decyzje głównych użytkowników Sprawozdania Finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na
podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej.
Istotność uzależniona jest od charakteru lub wielkości informacji bądź od obu tych czynników.
Jednostka ocenia, czy informacje, same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, są istotne w kontekście całości
Sprawozdania Finansowego.
W związku z tym, iż rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią istotnej pozycji aktywów Grupy Kapitałowej zastosowane
uproszczenie nie wpływa negatywnie na wartość informacyjną Sprawozdania Finansowego.
Wpływ zastosowanego uproszczenia na wyniki finansowe Grupy oraz wartości aktywów zostały przedstawione w nocie 1.
Poziom istotności jest wyznaczony jako średnia arytmetyczna z następujących wartości:
• 3,00% zysku brutto
• 0,50% sumy bilansowej
• 3,00% kapitału własnego
• 0,50% przychodów ze sprzedaży
Poziom istotności liczony jest na podstawie danych finansowych ze Sprawozdania Finansowego za ostatni pełny rok obrotowy.
Wyznaczenie poziomu istotności na podstawie średniej arytmetycznej uznaje się najbardziej odpowiednie, gdyż zapewnia
porównanie skutków finansowych zastosowanych uproszczeń zarówno do sytuacji finansowej (aktywa) jak również do wyniku
finansowego Grupy.
Dla niżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 464 911,09 zł
• dla okresu 01.07.2024-30.06.2025 kwota 273 041,50 zł
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub
wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 28
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
Spółka posiada jednostki zależne. Jednostki zależne to podmioty w stosunku do których Grupa w sposób bezpośredni lub
pośredni sprawuje kontrolę. DB Energy SA określa swój status jako jednostka dominująca, gdyż sprawuje bezpośrednią kontrolę
nad jednostkami zależnymi.
Przez sprawowanie kontroli rozumie się sytuacje, gdy Spółka z tytułu swojego zaangażowania w inną jednostkę podlega
ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania
wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad inną jednostką.
Kontrola przejawia się również poprzez zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną podmiotu zależnego w celu
osiągania korzyści ekonomicznych. Zwykle sprawowanie kontroli łączy się z posiadaniem przez podmiot dominujący
większościowego pakietu akcji/udziałów w jednostce zależnej.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego
lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi
ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu
decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania
kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
W Sprawozdaniu Finansowym inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone, niesklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży, ujmuje się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Wartość bilansowa inwestycji jest poddawana testom na utratę wartości. Rozpoznana utrata wartości jest ujmowana
w rachunku zysków i strat w kosztach finansowych. Rozwiązanie rezerwy z tytułu utraty wartości ujmowane jest w rachunku
zysków i strat w przychodach finansowych, jeżeli nastąpiła zmiana w szacunkach, na postawie których Zarząd DB Energy
określa zwrot z inwestycji.
Dywidendy stanowiące przychody z inwestycji ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych,
w momencie ustalenia prawa do ich otrzymania. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, gdzie dwie lub więcej stron
podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli, czyli określonemu podziałowi kontroli nad działalnością
gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności
wymagają jednomyślnej zgody stron.
DB Energy nie posiada jednostek stowarzyszonych oraz nie jest stroną wspólnych ustaleń umownych z innymi podmiotami.
Inne aktywa finansowe (poza udziałami i akcjami w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach)
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług,
które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności
z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie
z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje
z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały
wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 29
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej
do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
• Należności z tytułu dostaw i usług,
• Pozostałe należności (z wyłączeniem należności z tytułu podatków i innych świadczeń publiczno-prawnych,
niepodlegających zasadom MSSF 9),
• Udzielone pożyczki,
• Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty
dyskonta.
Przychodów z tytułu odsetek, z uwagi na nieistotne kwoty, Grupa nie wyodrębnia jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je
w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane są w wyniku, w tym różnice kursowe
prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny
w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem
kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody. Ponadto, do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny
w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii Grupa zalicza
wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (nie dotyczy pochodnych instrumentów
zabezpieczających, gdyż Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio
w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez
zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub
na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy
pod kątem ryzyka kredytowego. Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście i zbudowała model
służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej,
a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim
o historycznie kształtujące się przeterminowania i poziomy nieściągalności.
Utrata wartości aktywów finansowych
Podstawową metodą określania wysokości odpisów z tytułu utraty wartości w ramach modelu strat oczekiwanych jest metoda,
zgodnie z założeniami której Kierownictwo DB Energy monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym
składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego
z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości (podejście ogólne). Metoda ta stosowana jest do aktywów
finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zamortyzowanego kosztu innych niż
należności z tytułu dostaw i usług.
Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to:
• stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko
kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia),
• stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego
w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości),
• stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty
wartości).
W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym
oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym
w okresie życia instrumentu finansowego.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 30
Na dzień sprawozdawczy Zarząd dokonuje wyceny aktywów finansowych do stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości.
Kierownictwo jednostki dominującej posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia
instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Zarząd
DB Energy porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy
z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują
na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Informacje te mogą przykładowo obejmować zmiany
ratingu dłużnika, powzięcie informacji o jego problemach finansowych lub o wystąpieniu istotnych niekorzystnych zmian w jego
środowisku ekonomicznym, prawnym, technologicznym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej
Kierownictwo DB Energy stara się wykorzystywać przede wszystkim ratingi kredytowe i powiązane z nimi wskaźniki
niewypłacalności.
W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje – zgodnie z możliwością, jaką daje standard – uproszczone
podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu
MSSF 15. Do wyliczenia odpisu Grupa stosuje metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla
należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania. Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat
kredytowych oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub
makroekonomicznych).
Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotyczących
niespłaconych należności i wyodrębnia pięć przedziałów przeterminowania:
• Nieprzeterminowane,
• Przeterminowane od 1 do 30 dni,
• Przeterminowane od 31 do 60 dni,
• Przeterminowane od 61 do 90 dni,
• Przeterminowane od 91 do 180 dni,
• Przeterminowane powyżej 180 dni.
Dla każdego z powyższych przedziałów Kierownictwo DB Energy szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który
uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie dwóch lat, poprzedzających rok
poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest Sprawozdanie Finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej
liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr
niewykonania zobowiązania.
W odniesieniu do należności handlowych Grupa dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat
kredytowych. W szczególności dotyczy to:
• należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez
dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega,
• pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności
jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty procesowe
i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty).
W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości.
W wyniku indywidualnej analizy, mimo przeterminowania należności powyżej 180 dni, gdy Zarząd posiada wiarygodną i popartą
dokumentami deklarację płatności kontrahenta, odpis może nie zostać utworzony.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu
finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie
przekroczy 180 dni. Grupa tworzy odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych w wysokości różnicy między wartością
tych aktywów wynikającą z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny i możliwą do odzyskania kwotą. Wartość godziwa jest
rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia
zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na
dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych,
które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego.
Grupa ujawnia w Sprawozdaniu Finansowym informacje pozwalające na ocenę wpływu instrumentów finansowych na sytuację
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 31
finansową i wyniki działalności Grupy oraz charakter i zakres wynikającego z instrumentów finansowych ryzyka, na które Grupa
jest narażona w okresie sprawozdawczym i na koniec okresu sprawozdawczego, jak również sposób zarządzania ryzykiem przez
Grupę.
Aktywa finansowe są spisywane w całości, gdy Kierownictwo jednostki dominującej wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości
działania w zakresie ściągnięcia należności i uzna, że nie ma już racjonalnych podstaw do oczekiwania, iż należność uda się
odzyskać.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane
w wartości nominalnej po pomniejszeniu o wartość oczekiwanych strat kredytowych. Do wyliczenia odpisu Grupa stosuje
metodę macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów
przeterminowania.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Należność z tytułu nadwyżki VAT naliczonego nad VAT należnym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest w pozycji
„Pozostałe należności”.
Wszelkie przekazane zaliczki jak m.in. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie
udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.
Należności z tytułu dostaw i usług niezafakturowanych
Są to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spełniła swoje zobowiązanie
do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży. Na dzień bilansowy
Zarząd DB Energy uznaje jednak, że ma bezwarunkowe prawo do otrzymania wynagrodzenia, dlatego klasyfikuje tę pozycję
aktywów jako należności. Należności z usług niezafakturowanych wynikających z umów ESCO, Grupa wykazuje w pozycji
„Aktywa z tytułu umów z klientami”.
Rozliczenia międzyokresowe
Grupa w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub
części dotyczą przyszłych okresów.
Grupa rozpoznaje rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów
sprawozdawczych z chwilą kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Bierne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane,
zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Ewidencja rozliczeń międzyokresowych obejmuje krótko- i długoterminowe.
Aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Grupa również spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale
prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do wyceny kontraktów ESCO. W ramach, których faktury związane ze zrealizowanym
projektem są wystawiane w okresie do kilkunastu lat po przekazaniu klientowi inwestycji do eksploatacji. Dodatkowo
wynagrodzenie określone w umowie może być uzależnione od osiąganych przez klienta Spółki oszczędności z projektu.
Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w związku z realizacją danego
przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów
ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji inwestycji).
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 32
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu instalacji do eksploatacji Grupa rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (najbardziej prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu
z uwzględnieniem istotnego elementu finansowania. Wartość oczekiwanych przychodów z tytułu umowy, z uwzględnieniem
istotnego elementu finansowania na podstawie MSSF 15, jest rozpoznawana jako przychód, a niezafakturowana część
odnoszona jest na pozycję Aktywa z tytułu umów z klientami. Aktualizacja wartości aktywów z tytułu umów z klientami
następuje w okresach kwartalnych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe
inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione na określoną kwotę środków
pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Jednostki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Waluty zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasach dewizowych wyceniane są według kursu średniego ustalanego dla
danej waluty przez Prezesa NBP na dzień sprawozdawczy.
W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości z tytułu
ryzyka kredytowego oszacowanie odpisów aktualizujących odbywa się z wykorzystaniem indywidualnych parametrów
wyznaczanych w oparciu o benchmarki (przy wykorzystaniu informacji o ratingach banków), przeskalowane do horyzontu
szacowania oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, dla których wystąpiły
przesłanki utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego Grupa dokonuje analizy odzysków z wykorzystaniem scenariuszy
ważonych prawdopodobieństwem ich wystąpienia.
Leasing
Grupa w zakresie leasingu stosuje zasady zgodne z MSSF 16 „Leasing”.
Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu od umów o świadczenie usług rozróżniane są na podstawie tego, czy korzystający
z określonego składnika aktywów kontroluje aktywo będące przedmiotem umowy.
Uważa się, że kontrola istnieje, jeśli Grupa:
• posiada prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów,
• posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
W przypadku zidentyfikowanych umów leasingu Grupa z jednej strony prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania,
z drugiej zaś zobowiązania z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Początkowe ujęcie i wycena
Dla umów zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień
rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Grupy do użytkowania). Aktywa
z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie
rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty
bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę
w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 33
Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy
amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane
przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli
koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje
amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu
użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa
do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu,
w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów
z tytułu prawa do użytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej.
Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne
zachęty leasingowe; zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej
oraz cenę wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary
pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z tej opcji). Zmienne opłaty
leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub
warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki.
Do naliczania odsetek Grupa stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka oraz
premii za ryzyko kredytowe Grupy. W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres
lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna
wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany.
Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa
do użytkowania.
Umowy krótkoterminowe i aktywa o niskiej wartości (zgodnie z MSSF 16)
Grupa stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu
lub dla umów, w których przedmiot stanowi przedmiot o niskiej wartości początkowej. Zgodnie z uzasadnieniem wniosków
Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości do MSSF 16 za przedmioty o niskiej wartości uznać można przedmioty,
których wartość nie przekracza równowartości 5 000,00 USD. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków
rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu
zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane.
Jeżeli dana umowa nie spełnia przesłanek do zaklasyfikowania jej jako umowa leasingu lub w odniesieniu do leasingów
krótkoterminowych bądź leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty
leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Kapitał własny
Na kapitał własny Grupy składają się:
• Kapitał podstawowy,
• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• Zyski zatrzymane z lat ubiegłych,
• Wynik finansowy bieżącego okresu,
• Różnice kursowe z przeliczenia.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 34
Kapitał podstawowy (zakładowy) wykazywany jest w wysokości wykazywanej w umowie Spółki i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z:
• nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji; koszty emisji akcji
poniesione przy powstawaniu Spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy
do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych stanowią zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych nie przeniesione
w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej pozycji kapitałów lub do wypłaty dywidendy. W tej pozycji ujmuje się
również zyski i straty odniesione na kapitał zapasowy na podstawie uchwały organu zatwierdzającego.
Kapitał wynikający z przeliczenia kapitałów własnych spółki zależnej z siedzibą poza terytorium kraju stanowią różnice kursowe
z przeliczenia.
Rezerwy
Rezerwa jest zobowiązaniem, którego kwota lub termin zapłaty są niepewne.
Rezerwę tworzy się wówczas, gdy:
a) na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych;
b) prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu
wypełnienia obowiązku; oraz
c) można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku.
Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz
przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne
pracodawcy.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania
szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Grupy na ten dzień.
W Sprawozdaniu Finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo- i krótkoterminowe.
Zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Grupy, którego wypełnienie spowoduje wypływ
z Grupy środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego
przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu
sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych zobowiązań odbywa się w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu nadwyżki VAT należnego nad VAT naliczonym do rozliczenia w przyszłym okresie wykazywany jest
w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie będące:
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 35
• wynikającym z umowy obowiązkiem wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej
jednostce lub wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie
niekorzystnych warunkach,
• kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest
instrumentem niepochodnym, w zamian za który jednostka jest lub może być obowiązana wydać zmienną liczbę
własnych instrumentów kapitałowych lub instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony
w inny sposób niż przez wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych
na ustaloną liczbę własnych instrumentów kapitałowych jednostki. W tym celu prawa poboru, opcje i warranty,
umożliwiające nabycie ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych jednostki w zamian za ustaloną kwotę
środków pieniężnych w dowolnej walucie, stanowią instrumenty kapitałowe, jeżeli jednostka oferuje prawa poboru,
opcje i warranty pro rata wszystkim aktualnym właścicielom tej samej kategorii niepochodnych instrumentów
kapitałowych tej jednostki, w tym również celu do własnych instrumentów kapitałowych jednostki.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej
otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza
kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu (dotyczy instrumentów
pochodnych będących zobowiązaniami, które nie są ujmowane jako instrumenty zabezpieczające) lub wyznaczonych jako
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
W ramach zobowiązań finansowych Spółka prezentuje w szczególności wpływ zdarzeń gospodarczych (m.in. otrzymanie transzy
finansowania, naliczenie odsetek itp.) wynikających z umów, na podstawie których Spółka finansuje w szczególności realizacja
projektów ESCO. Ze względu na charakter projektów ESCO, umowy służące pozyskaniu środków na realizację tych projektów
są klasyfikowane jako „zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek” z uwagi na obowiązek zwrotu pozyskanych środków
pieniężnych.
Jednostka klasyfikuje je jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ujmując skutki wyceny na każdy dzień bilansowy
w wyniku finansowym. Zobowiązanie to prezentowane jest w zobowiązaniach krótkoterminowych w zakresie przepływów jakie
będą następowały do 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jako zobowiązania długoterminowe w pozostałej części.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Od momentu wdrożenia w Grupie MSSF 15, tj. od dnia 1 lipca 2019 roku, w pozycji Zobowiązania z tytułu umów z klientami
prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów oraz przychody dotyczące nierozliczonych na dzień bilansowy prac,
w tym otrzymane zaliczki, a także otrzymane wynagrodzenie za usługi rozliczane w czasie oraz inne zobowiązania związane
z obowiązkiem świadczenia usług w przyszłości, m.in. koszty serwisów lub ubezpieczenia majątku.
Powyższe ma szczególne zastosowanie do projektów realizowanych w modelu ESCO. Po przekazaniu klientowi inwestycji do
eksploatacji, pojawia się będzie konieczność do ponoszenia kosztów związanych z utrzymaniem infrastruktury (m.in. koszty
serwisowania, remontów generalnych lub ubezpieczeń). Z uwagi na powyższe w momencie zakończenia okresu inwestycyjnego
w projektach ESCO Kierownictwo DB Energy identyfikuje szacowane wydatki w całym okresie eksploatacyjnym projektu ESCO,
a następnie stosownie do MSSF 15, rozpoznaje zobowiązania z tytułu umów z klientami.
Aktualizacja wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami następuje w okresach kwartalnych.
Zobowiązania pozabilansowe
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Grupa rozumie: możliwy obowiązek,
który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 36
obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest
prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne, bądź (i) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację
o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest
znikome.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających
opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zapłacie w przyszłości ujmowany w pełnej
wysokości metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich
wartością bilansową w Sprawozdaniu Finansowym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego to podatek podlegający zwrotowi w przyszłości, wyliczany metodą
bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową
w Sprawozdaniu Finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne,
że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych oraz przychody z tantiem uzyskiwane po dniu bilansowym.
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie
na dzień bilansowy, które będą obowiązywać w momencie ich realizacji.
Odroczony podatek jest ujmowany w rachunku zysków i strat, a w przypadku, gdy dotyczy on transakcji rozliczanych
z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań rozliczanych w czasie dla celów
podatkowych i bilansowych.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie
dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie lub aktywo z tytułu podatku
odroczonego w bilansie jest wykazywane odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywa długoterminowe.
Zarząd Spółki dokonał przeglądu podatkowego transakcji i w kontekście interpretacji KIMSF 23 „Niepewność co do traktowania
podatku dochodowego” i nie stwierdził w okresie objętym Śródrocznymi Informacjami Finansowymi występowania niepewności
w tym zakresie.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty netto ze sprzedaży. Ujmowane są w wartości godziwej zapłat
otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne obciążenia związane ze sprzedażą.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 37
W Grupie wyróżniane są cztery kategorie sprzedaży:
- realizacja projektów inwestycyjnych (w tym w modelu ESCO),
- audyty energetyczne przedsiębiorstwa (audyty EED),
- audyty efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów,
- pozostałe usługi.
Grupa stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem poniższych elementów służących właściwej identyfikacji przychodów:
a. Identyfikacja umowy z kontrahentem - umowa z kontrahentem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie
następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie
zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr i usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować
warunki płatności za dobra i usługi, które mają być przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że
Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra i usługi, które zostaną przekazane
kontrahentowi;
b. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia – w momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr i usług
przyrzeczonych w umowie z kontrahentem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do
przekazania na rzecz kontrahenta dobra i usługi;
c. Ustalenie ceny transakcyjnej - w celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez
nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej
przysługiwała w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz kontrahenta;
d. Przypisanie ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia - Grupa przypisuje cenę
transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w wysokości, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia,
które przysługuje Grupie w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług kontrahentowi;
e. Ujęcie przychodów w momencie spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia - Grupa ujmuje przychody w momencie
spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego
dobra lub usługi. Przychody są ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego
zobowiązania do wykonania świadczenia. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia. Za moment wykonania świadczenia uznaje się przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi. Przychody są
ujmowane jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W przypadku kontraktów budowlanych rozliczenie przychodów następuje w okresach miesięcznych na podstawie miesięcznych
protokołów zaawansowania robót. W przypadku sprzedaży energii wytworzonej przychód rozpoznawany jest w momencie
wytworzenia energii i wprowadzenia jej do sieci energetycznej.
Realizacja projektów inwestycyjnych
DB Energy realizuje projekty inwestycyjne służące poprawie efektywności energetycznej przemysłu w modelach generalnego
wykonawstwa (GW) oraz poprzez udział w wygenerowanych oszczędnościach wynikających z realizacji projektu (ESCO).
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu GW, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany,
przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień bilansowy. Stopień
zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych do całości szacowanych kosztów kontraktu,
z wyjątkiem sytuacji, gdy taki sposób nie odzwierciedlałby faktycznego stopnia zaawansowania. Jeśli wartość kontraktu nie
może być wiarygodnie oszacowana, przychody są rozpoznawane w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że koszty poniesione
z tytułu kontraktu zostaną nimi pokryte.
Stopień zaawansowania kontraktu może być ustalony na dwa sposoby:
• według udokumentowanego zaawansowania prac na kontrakcie (możliwe dokumenty: protokoły odbioru kolejnych
etapów pracy, rozliczenie czasów pracy na kontrakcie),
• w przypadku braku możliwości oceny stopnia zaawansowania prac możliwe jest przyjęcie założenia, że stopień
zaawansowania kontraktu jest proporcjonalny do poniesionych w danym okresie kosztów.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 38
W przypadku realizacji projektów inwestycyjnych w modelu ESCO (Energy Savings Contract) określone wynagrodzenie jest
uzależnione od osiąganych oszczędności z projektu. Kierownictwo DB Energy oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego
będzie uprawniona w związku z realizacją danego przedsięwzięcia służącego poprawie efektywności energetycznej. Przy czym
należy rozróżnić dwie fazy realizacji kontraktów ESCO: fazę realizacji inwestycji oraz fazę eksploatacji (po zakończeniu realizacji
inwestycji).
W okresie realizacji projektu inwestycyjnego przychody są ustalane proporcjonalnie do kosztów ponoszonych w ramach
realizacji projektu. Stosowna proporcja wynika z zapisów umownych między stronami i stanowi odzwierciedlenie wartości
wymagalnej należności w przypadku przerwania realizacji projektu na danym etapie.
Po zakończeniu realizacji projektu i przekazaniu jej do eksploatacji Grupa rozpoznaje przychody i koszty wynikające
z przewidywanych (prawdopodobnych) przepływów finansowych w okresie realizacji całego kontraktu z uwzględnieniem
finansowania.
Na każdym etapie rozliczania kontraktu, w przypadku rozpoznania straty na nim niezwłocznie ujmuje się ją w wynikach.
Za okres rozliczenia kontraktów przyjmuje się okresy raportowe (kwartały).
Kontrakty wieloelementowe
W przypadku kontraktów wieloelementowych Grupa dokonuje ich szczegółowej analizy celem zapewnienia prawidłowego ujęcia
w Sprawozdaniu Finansowym. Właściwe ujęcie przychodów wynikających z kontraktów wieloelementowych polega na ocenie,
czy dostarczane produkty i usługi powinny być rozliczane jako samodzielne elementy, dla których przychód jest rozpoznawany
niezależnie, czy też kontrakt powinien być rozpoznawany jako nierozerwalna całość. W przypadku wyodrębnienia w ramach
kontraktu sprzedaży niezależnych elementów, cena kontraktu jest alokowana do poszczególnych jego elementów, w oparciu
o ich relatywną wartość godziwą bądź koszt prognozowany powiększony o marżę.
Audyty Energetyczne
DB Energy świadczy usługi przeprowadzenia przemysłowych audytów energetycznych takich jak:
- audyt energetyczny przedsiębiorstwa (audyt EED),
- audyt efektywności energetycznej (AEE) i pozyskiwanie Białych Certyfikatów.
Przychody z tytułu usług związanych z przeprowadzeniem przemysłowych audytów energetycznych stanowią odrębne
zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z usługi po jej wykonaniu, w konsekwencji
powoduje to rozpoznanie przychodu po stronie Grupy po udokumentowanym zakończeniu wykonania usługi (np. obustronnie
podpisany protokół odbioru).
Przychód z tytułu uzyskania świadectw efektywności energetycznej (tzw. success fee) jest rozpoznawany w momencie
sprzedaży Białych Certyfikatów.
Pozostałe usługi
Do pozostałych usług świadczonych przez DB Energy zalicza się ekspertyzy, konsultacje, szkolenia, pomiary, analizy, nadzory,
projekty techniczno-budowlane, koncepcje.
Analogicznie jak w przypadku usług audytowych, świadcząc usługi pozostałe Grupa rozpoznaje przychód po zakończeniu
wykonania usługi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli
rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Grupie istotne
korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera
istotny element finansowania.
Grupa nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 39
umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro
lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym
wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania
klientowi lub Grupie oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy
zgodnie z warunkami płatności klient Grupy może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub
całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe koszty ponoszone przez Grupę w celu
doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem.
W przypadku pomyślnego pozyskania klienta Grupa ujmuje te koszty jako bezpośredni koszt realizowanego projektu. Natomiast
w przypadku niepodpisania umowy z klientem koszty są ujmowane jako koszty pośrednie/międzywydziałowe.
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty
jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub
MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do
dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
• koszty te są wykazywane w rozliczeniach międzyokresowych w przypadku, gdy dotyczą innego okresu lub wielu
okresów.
Koszty operacyjne
Grupa prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.
Koszty zużytych materiałów i towarów Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych
składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.
Dla kontraktów rozliczanych w czasie na kontach rozliczeń międzyokresowych kosztów prowadzona jest szczegółowa analityka
pozwalająca wyodrębnić koszty prowadzenia poszczególnych projektów.
Koszty niezwiązane bezpośrednio z konkretnymi zleceniami, odnoszone są na wynik finansowy w momencie ich poniesienia.
Przychody i koszty działalności finansowej
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki
od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących
działalności finansowej.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone
rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji,
papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe.
Dotacje unijne i rządowe
Zgodnie z MSR 20, Grupa nie ujmuje dotacji rządowych łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej,
dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje będą otrzymane. Fakt, iż
jednostka gospodarcza otrzymała dotacje, nie stanowi sam w sobie przekonującego dowodu na to, że związane z dotacją
warunki zostały lub będą spełnione.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 40
Dotacje rządowe ujmuje się w księgach w taki sposób, aby przychód z tytułu dotacji był ujmowany współmiernie do ponoszonych
kosztów z nią związanych. Grupa przyjęła odpowiednie metody prezentacji dotacji w sprawozdaniu finansowym:
• dotacje do aktywów – początkowo jako osobna pozycja w rozliczeniach międzyokresowych (przychody przyszłych
okresów), a następnie w sposób systematyczny prezentowane jako przychód na przestrzeni okresu użytkowania
składnika aktywów,
• dotacje do przychodów – jako pozycja „Pozostałe przychody operacyjne/ finansowe”.
Od momentu ujęcia dotacji rządowej w sprawozdaniu do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub aktywów warunkowych
stosuje się MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.
Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została przyznana
Grupie celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako
przychód w okresie, w którym stała się należna.
Dla celów zachowania odrębnej ewidencji zdarzeń związanych z dofinansowaniem w ramach dotacji, w systemie księgowym
tworzone są obiekty odrębnie dla każdego projektu.
Wykazywanie transakcji w walutach obcych
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy kończący kolejny kwartał danego roku obrotowego wycenia się po średnim kursie
Narodowego Banku Polskiego („NBP”) wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów.
Na dzień przeprowadzenia transakcji gospodarczej, aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej ujmuje się odpowiednio:
• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka – w przypadku operacji
sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• po kursie przyjętym w dokumencie odprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dokumencie - zobowiązania w przypadku
importu towarów przechodzących odprawę celną,
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego i VAT - w przypadku operacji gospodarczych polegających
na wewnątrzwspólnotowym nabyciu lub wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru (WNT lub WDT),
• po kursie obowiązującym dla celów podatku dochodowego - w przypadku pozostałych operacji.
Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP dla danej waluty
obowiązującym na dzień bilansowy.
Różnice kursowe dotyczące aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz przy
zapłacie należności i zobowiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów
finansowych, a w uzasadnionych przypadkach – do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. Przy ewidencji rozchodu
walut z rachunku walutowego stosowana jest metoda FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło).
Raportowanie segmentów działalności
Grupa nie wyróżnia segmentów działalności.
Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku lub straty, która przypada na zwykłych
akcjonariuszy jednostki dominującej (licznik), przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących (mianownik) w ciągu
danego okresu.
Rozwodniony zysk netto na akcje jest ilorazem wartości zysku netto za okres sprawozdawczy i sumy średnioważonej liczby
akcji w danym okresie sprawozdawczym oraz wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 41
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego Śródrocznego Skróconego Skonsolidowanego
Sprawozdania Finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu Sprawozdania Finansowego Grupy za rok
zakończony dnia 30 czerwca 2024 roku. W prezentowanym okresie 9 miesięcy zakończonym 31 marca 2025 roku nie zaszły
zmiany.
Nowe standardy, interpretacje i zmiany opublikowanych standardów
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze
– zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości – zatwierdzone do
stosowania po 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023 roku.
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku
z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia
2023 roku.
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe – zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 roku.
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego –
zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024 roku.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania
wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
W ocenie Grupy, powyższe zmiany nie mają istotnego wpływu na niniejsze Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie
Finansowe.
Wymienione wyżej zmiany w MSSF, które będą miały zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 lipca 2024 roku
lub później nie powinny mieć, w ocenie kierownictwa Grupy, istotnego wpływu na sprawozdawczość finansową Grupy
w przyszłych latach obrotowych. Jednakże należy wziąć pod uwagę potencjalne przyszłe zmiany założeń i warunków, które
stanowią podstawę do osądów dokonywanych na dzień publikacji niniejszego Sprawozdania Finansowego, dlatego Grupa dokona
ponownej weryfikacji wpływu zmian w MSSF przed datą ich wejścia w życie w kolejnych okresach raportowych.
Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
Segmenty operacyjne
Grupa DB Energy świadczy usługi z zakresu efektywności energetycznej, oferując kompleksowe doradztwo i obsługę projektów
inwestycyjnych dla dużych i średnich zakładów przemysłowych. Grupa wykonuje projekty efektywności energetycznej
redukujące zużycie energii, co przekłada się na generowanie oszczędności u klientów.
DB Energy nie wyróżnia segmentów działalności. Grupa działa w jednym segmencie – efektywność energetyczna.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 42
W strukturze sprzedaży Grupa wyróżnia cztery kategorie usług:
• ESCO i projekty inwestycyjne,
• audyty energetyczne przedsiębiorstw,
• audyty efektywności energetycznej i pozyskiwanie Białych Certyfikatów (BC),
• inne usługi.
Mając na uwadze specyfikę prowadzonej działalności, w tym:
a) ponoszenie kosztów, w których znaczący udział stanowią świadczenia pracownicze oraz usługi obce, wykonywane
przez te same podmioty w związku z osiąganiem przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
b) wykorzystywanie w większości tych samych aktywów w celu osiągania przychodów z różnych obszarów sprzedaży,
oraz ze względu na znaczącą zmianę struktury przychodów w minionych latach, związaną z przyjętą strategią rozwoju, Grupa
nie wyróżnia segmentów działalności i wykazuje informacje o zysku lub stracie, aktywach i zobowiązaniach jako wspólne dla
wszystkich obszarów sprzedaży w prowadzonym segmencie działalności „efektywność energetyczna”.
Dane finansowe przygotowywane dla celów sprawozdawczości zarządczej oparte są na tych samych zasadach rachunkowości,
jakie stosuje się przy sporządzaniu Skonsolidowanych Sprawozdań Finansowych.
Struktura przychodów – według rodzaju
Przychody ze sprzedaży
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-31.03.2024
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
96,18
21 066 894,87
99,39
38 943 084,52
– audyt AEE i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
12,05
2 640 135,42
7,69
3 012 996,53
– audyt EED
3,70
810 190,75
2,40
941 757,96
– ESCO i projekty inwestycyjne
74,02
16 213 854,85
85,26
33 406 422,77
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
6,40
1 402 713,85
4,04
1 581 907,26
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
3,82
837 293,11
0,61
240 620,10
100,00
21 904 187,98
100,00
39 183 704,62
Struktura przychodów – struktura terytorialna
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-31.03.2024
Przychody ze sprzedaży produktów/usług
21 066 894,87
38 943 084,52
na terenie kraju
18 821 306,76
33 299 818,24
na terenie Unii Europejskiej
2 199 265,47
5 643 266,28
na terenie krajów trzecich
46 322,64
0,00
Przychody ze sprzedaży towarów
837 293,11
240 620,10
na terenie kraju
837 293,11
240 620,10
Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna
21 904 187,98
39 183 704,62
Aktywa trwałe – struktura terytorialna
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-31.03.2024
Aktywa trwałe
8 190 420,05
8 672 068,59
na terenie kraju
8 190 420,05
8 672 068,59
na terenie Unii Europejskiej
0,00
0,00
na terenie krajów trzecich
0,00
0,00
Aktywa trwałe - struktura terytorialna
8 190 420,05
8 672 068,59
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 43
Wskazane aktywa trwałe nie obejmują instrumentów finansowych, aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów z tytułu
świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia oraz praw wynikających z umów ubezpieczeniowych.
Struktura przychodów – grupy odbiorców
Przychody ze sprzedaży
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-31.03.2024
Sektor rządowy
0,00
0,00
Sektor prywatny
21 904 187,98
39 183 704,62
Razem
21 904 187,98
39 183 704,62
Struktura przychodów – główni klienci
01.07.2024-31.03.2025
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Słodownia Soufflet Polska Sp. z o.o.
28,36
6 211 694,51
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
17,89
3 918 231,15
Żabka Polska Sp. z o.o.
15,92
3 488 181,97
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
10,05
2 201 773,77
Hutchinson Etrepagny SA
7,79
1 706 838,25
Pozostali
19,98
4 377 468,33
Razem
100,00
21 904 187,98
01.07.2023-31.03.2024
struktura sprzedaży %
wartość przychodów
Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o.
60,89
23 857 310,25
Thermo Fisher Scientific Cork LTD
11,26
4 411 594,14
BWI Poland Technologies Sp. z o.o.
10,76
4 217 346,65
Pozostali
17,09
6 697 453,58
Razem
100,00
39 183 704,62
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 44
Noty do Śródrocznych Skróconych
Informacji Finansowych
Grupy Kapitałowej DB Energy
(stanowią integralną część Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych)
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 45
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego, na podstawie bieżących
szacunków Grupa dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania środków trwałych, wartości końcowej i metody
amortyzacji.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. W okresie
9 miesięcy zakończonym dnia 31 marca 2025 roku Grupa nie zmieniła sposobu dokonywania szacunków. W okresie trwającym
od 01.07.2024 do 31.03.2025 nie dokonano również zmian w stosowanych przez Grupę stawkach amortyzacyjnych
dotyczących rzeczowych aktywów trwałych.
Rzeczowe aktywa trwałe
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
a) środki trwałe, w tym:
54 036,27
157 792,38
120 051,78
- grunty
0,00
0,00
0,00
- maszyny i urządzenia
16 380,35
26 050,43
29 273,79
- środki transportu
25 980,24
112 442,91
68 937,82
- pozostałe środki trwałe
11 675,68
19 299,04
21 840,17
b) środki trwałe w budowie
0,00
0,00
0,00
Rzeczowe aktywa trwałe
54 036,27
157 792,38
120 051,78
Grupa nie posiada gruntów użytkowanych wieczyście.
Grupa nie posiada rzeczowych aktywów trwałych o ograniczonym prawie własności i użytkowania.
Grupa nie posiada kredytów bankowych, z zastrzeżeniem kredytu obrotowego w rachunku bieżącym, który na dzień bilansowy
był częściowo wykorzystany. Rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia umowy kredytu obrotowego. Na dzień
31 marca 2025 roku, 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 31 marca 2024 roku nie występowały zobowiązania umowne
w związku z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych.
Na dzień 31 marca 2025 roku, 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 31 marca 2024 roku nie występowały zobowiązania wobec
budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
Mając na względzie zasadę istotności, o której mowa w par. 7 MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, Grupa stosuje
uproszczone zasady ujmowania dla nakładów na aktywa o przewidywanym okresie użytkowania powyżej 1 roku oraz o niskiej
jednostkowej wartości początkowej tj. do wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. W takiej sytuacji wartość takich nakładów jest
odnoszona w koszty zużycia surowców i materiałów.
Wartości nakładów ujętych w kosztach zużycia surowców i materiałów w ramach okresu śródrocznego oraz poprzedniego roku
obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023-31.03.2024
Maszyny i urządzenia
43 687,20
126 058,08
109 875,79
- w tym sprzęt IT
19 271,55
85 994,80
80 087,23
- w tym urządzenia elektroniczne
24 415,64
40 063,28
29 788,56
Pozostałe środki trwałe
109,69
3 580,65
2 700,16
- w tym meble
109,69
3 580,65
2 700,16
Razem
43 796,89
129 638,73
112 575,95
Dla wyżej wskazanych okresów zastosowanie miały następujące progi istotności:
• dla okresu 01.07.2023-30.06.2024 kwota 464 911,09 zł
• dla okresu 01.07.2024-30.06.2025 kwota 273 041,50 zł
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 46
W okresach śródrocznych Grupa monitoruje wartość nakładów o wartości początkowej do 10.000 zł, które zostały ujęte zgodnie
z uproszczeniem opisanym w polityce rachunkowości, w taki sposób by nie przekroczyły poziomu istotności wyznaczonego dla
okresu całego roku obrotowego.
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wyniki finansowe Grupy przy założeniu, iż nakłady zostaną uznane za
rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023-31.03.2024
Nakłady ujęte jako zużycie surowców
i materiałów
43 796,89
129 638,73
112 575,95
Amortyzacja
70 424,46
114 671,82
79 803,44
Różnica w wyniku przed
opodatkowaniem
(26 627,57)
14 966,91
32 772,51
Powyższe różnice stanowią odpowiednio -0,38%, 0,13% oraz 0,41% wyniku przed opodatkowaniem dla poszczególnych lat
obrotowych.
W tabeli poniżej zaprezentowano szacowany wpływ na wartość aktywów Grupy oraz rzeczowych aktywów trwałych - przy
założeniu, iż nakłady zostaną uznane za rzeczowe aktywa trwałe i amortyzowanie bez zastosowania metody uproszczonej.
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023-31.03.2024
Różnica w wartości aktywów oraz
rzeczowych aktywów trwałych
21 111,85
(10 627,20)
28 497,41
Powyższe różnice stanowią odpowiednio 0,03%, -0,02% oraz 0,04% sumy aktywów oraz 39%, -7% oraz 24% sumy
rzeczowych aktywów trwałych dla poszczególnych lat obrotowych.
Suma rzeczowych aktywów trwałych na 31.03.2025 wynosi 54 036,27 zł, na 30.06.2024 157 792,38 zł, oraz na 31.03.2024
120 051,78 zł, co stanowi odpowiednio 0,08%, 0,22% oraz 0,16% sumy aktywów.
Z uwagi na powyższe zastosowane uproszczenie nie zniekształca obrazu sytuacji majątkowo-finansowej Grupy.
Nota 2 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Informacje dotyczące szacunków
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego
składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres
użytkowania danego aktywa z tytułu prawa do użytkowania aktywów. W przypadku, gdy pod koniec okresu leasingu
przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy lub Grupa zakłada, że skorzysta z opcji
kupna, wówczas amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania następuje począwszy od daty rozpoczęcia aż
do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W innym wypadku Grupa dokonuje amortyzacji aktywa z tytułu
prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania danego składnika lub do końca
okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Grupa nie posiada umów leasingu zawartych na czas
nieokreślony.
Na potrzeby szacowania potencjalnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Grupa stosuje
przepisy MSR 36. Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę
wartości danego składnika tego rodzaju aktywa.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości
i wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2024 po wdrożeniu MSSF 16
0,00
1 356 369,72
0,00
1 356 369,72
Zwiększenia stanu, z tytułu:
(539 746,32)
(79 272,75)
0,00
(619 019,07)
- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym
0,00
394 138,46
0,00
394 138,46
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 47
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości
i wyposażenie
Razem
- likwidacja
(539 746,32)
(473 411,21)
0,00
(1 013 157,53)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(539 746,32)
(82 789,85)
0,00
(622 536,17)
- kwota odpisów amortyzacyjnych
0,00
390 621,36
0,00
390 621,36
- likwidacja
(539 746,32)
(473 411,21)
0,00
(1 013 157,53)
Wartość netto na 31.03.2025
0,00
1 359 886,82
0,00
1 359 886,82
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości
i wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2023 po wdrożeniu MSSF 16
89 957,72
1 481 826,15
0,00
1 571 783,87
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
30 977,24
0,00
30 977,24
- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym
0,00
549 388,61
0,00
549 388,61
- likwidacja
0,00
(518 411,37)
0,00
(518 411,37)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
89 957,72
156 433,67
0,00
246 391,39
- kwota odpisów amortyzacyjnych
89 957,72
540 770,84
0,00
630 728,56
- likwidacja
0,00
(384 337,17)
0,00
(384 337,17)
Wartość netto na 30.06.2024
0,00
1 356 369,72
0,00
1 356 369,71
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Specjalistyczne
maszyny,
urządzenie
i aparaty
Środki
transportu
Narzędzia
przyrządy,
ruchomości
i wyposażenie
Razem
Wartość netto na 01.07.2023 po wdrożeniu MSSF 16
89 957,72
1 481 826,15
0,00
1 571 783,87
Zwiększenia stanu, z tytułu:
0,00
(186 358,94)
0,00
(186 358,94)
- przyjęcia do użytkowania w okresie sprawozdawczym
0,00
253 052,43
0,00
253 052,43
- likwidacja
0,00
(439 411,37)
0,00
(439 411,37)
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
80 961,94
60 616,02
0,00
141 577,96
- kwota odpisów amortyzacyjnych
80 961,94
408 086,52
0,00
489 048,46
- likwidacja
0,00
(347 470,50)
0,00
(347 470,50)
Wartość netto na 31.03.2024
8 995,78
1 234 851,19
0,00
1 243 846,97
Nota 3 Wartości niematerialne
Informacje dotyczące szacunków
Grupa na dzień kończący rok obrotowy ocenia czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości
danego składnika wartości niematerialnych.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, jednostka jest także zobowiązana do:
a) przeprowadzania corocznie testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania,
poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku
w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych
terminach. Jeżeli taki składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten
poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego;
b) przeprowadzania corocznie testu na utratę wartości firmy przejętej w wyniku połączenia jednostek gospodarczych.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 48
Ponadto, nie później niż na koniec roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności
wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji na podstawie bieżących szacunków.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów niematerialnych.
W okresie trwającym od 01.07.2024 do 31.03.2025 nie dokonano zmian w stosowanych przez Grupę stawkach
amortyzacyjnych dotyczących aktywów niematerialnych.
Koszty prac rozwojowych są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Określenie momentu
rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości, z technicznego oraz
ekonomicznego punktu widzenia, ukończenia realizowanego projektu. Moment ten wyznacza osiągnięcie odpowiedniej
dojrzałości (etapu) danego projektu, w przypadku którego Grupa ma uzasadnioną pewność, że zamierza i jest w stanie ukończyć
dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży, jak również spodziewane
przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych przekroczą
koszt jego wytworzenia.
Co najmniej raz w roku na dzień kończący rok obrotowy, koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji oraz wartość firmy
poddawane są testom na utratę wartości, których sporządzenie wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej środków
generujących przepływy pieniężne. Grupa przeprowadza ww. testy przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów
pieniężnych, co z kolei wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w dotyczących przyszłych okresów przepływów pieniężnych,
zmian stanu kapitału obrotowego oraz oszacowania średniego ważonego kosztu kapitału.
Dane za okres od 01.07.2024 do 31.03.2025
Wartości niematerialne
31.03.2025
01.07.2024
Koszty zakończonych prac rozwojowych
4 615 580,66
5 654 086,32
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
1 575 132,07
941 272,14
Wartość firmy
378 012,23
378 012,23
Inne wartości niematerialne i prawne
11 812,50
27 000,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Wartości niematerialne
6 580 537,46
7 000 370,69
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Wartości niematerialne
30.06.2024
01.07.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych
5 654 086,32
0,00
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
941 272,14
7 077 505,66
Wartość firmy
378 012,23
378 012,23
Inne wartości niematerialne i prawne
27 000,00
0,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Wartości niematerialne
7 000 370,69
7 455 517,89
Dane za okres od 01.07.2023 do 31.03.2024
Wartości niematerialne
31.03.2024
01.07.2023
Koszty zakończonych prac rozwojowych
6 000 254,88
0,00
Koszty prac rozwojowych w trakcie realizacji
701 880,73
7 077 505,66
Wartość firmy
378 012,23
378 012,23
Inne wartości niematerialne i prawne
32 062,50
0,00
Zaliczki na wartości niematerialne
0,00
0,00
Wartości niematerialne
7 112 210,34
7 455 517,89
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 49
Nota 4 Zapasy
Zlecenia w realizacji
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Zlecenia w realizacji
976 936,74
674 841,48
3 482 178,03
Odpisy aktualizujące
0,00
0,00
0,00
Zlecenia w realizacji
976 936,74
674 841,48
3 482 178,03
Na dzień 31 marca 2025 roku stan zleceń w realizacji wynosił 0,98 mln zł, natomiast na dzień 30 czerwca 2024 roku stan
zleceń w realizacji wynosił 0,67 mln zł. Na powyższe kwoty składają się nakłady związane z prowadzonymi w toku projektami
inwestycyjnymi.
Na dzień 31 marca 2024 roku stan zleceń w realizacji wynosił 3,5 mln zł. Na powyższą kwotę składają się przede wszystkim
koszty prac o wartości 1,7 mln zł, stanowiące koszty prac na rzecz Schumacher Packaging Zakład Grudziądz Sp. z o.o. dotyczące
projektu modernizacji kotła K2.
Nota 5 Należności z tytułu dostaw i usług
Informacje dotyczące szacunków
Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Należności z tytułu dostaw i usług
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
Od pozostałych jednostek, w tym:
4 376 722,74
3 505 519,49
2 780 225,11
- należności zafakturowane
4 376 722,74
3 505 519,49
2 780 225,11
- należności niezafakturowane
0,00
0,00
0,00
Nota 6 Aktywa z tytułu umów z klientami
Informacje dotyczące szacunków
Spółka szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości kosztów realizowanych kontraktów z tytułu umów z klientami
zgodnie z wymogami MSSF 15 Przychody z umów z Klientami. Rozpoznanie przychodu następuje w momencie przeniesienia
kontroli nad dobrem lub usługą na Klienta.
Aktywa z tytułu wyceny bilansowej kontraktów są wynikiem przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów w relacji
do wystawionych faktur. W przypadku tego rodzaju aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia,
jednak prawo do otrzymania wynagrodzenia jest uzależnione od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia
te aktywa od należności z tytułu dostaw i usług.
Aktywa z tytułu umów z klientami
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Umowa ze Słodownia Soufflet Polska
51 523 834,69
53 771 965,90
54 299 863,63
Razem
51 523 834,69
53 771 965,90
54 299 863,63
W związku z zakończeniem w 2022 roku realizacji etapu inwestycyjnego projektu w modelu ESCO dla Słodowni Soufflet na
dzień bilansowy, tj. 31.03.2025 stosownie do zapisów MSSF 15 Grupa rozpoznała całkowite przychody z oczekiwanego
wynagrodzenia stanowiącego udział w oszczędnościach generowanych na projekcie w okresie obowiązywania umowy.
Stosownie do warunków umowy zawartej ze Słodownią Soufflet, Spółka monitoruje w okresach kwartalnych osiągnięte
oszczędności oraz pozostałą wartość wynagrodzenia z kontraktu przypadającą do rozliczenia w przyszłych okresach. Wartość
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 50
wynagrodzenia za poszczególne okresy kwartalne stanowi iloczyn uzyskanych oszczędności i ceny zakupu energii przez klienta.
Pozostała wartość wynagrodzenia z kontraktu przypadająca do rozliczenia w przyszłych okresach jest odpowiednio
aktualizowana. Tym samym stosownie do MSSF 15 wartość rozpoznanych Aktywów z tytułu umów z klientami na dany dzień
bilansowy odpowiada wartości oczekiwanej wpływów w okresie do zakończenia umowy ESCO z uwzględnieniem istotnego
elementu finansowania.
W celu realizacji umowy ESCO, Spółka zawarła umowę finansowania z SUSI Partners. Zobowiązania z tytułu umowy
finansowania są prezentowane jako zobowiązania finansowe z tytułu kredytów i pożyczek w nocie 8 oraz 11. Spłata
pozyskanego finansowania następuje w okresie tożsamym z okresem rozliczenia umowy ESCO.
Na aktywach Grupy objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami” został ustanowiony zastaw rejestrowy na rzecz
zastawnika Efficiency Solutions II SV Sarl w związku z zabezpieczeniem udzielonego finansowania wynikającego z umowy
finansowania. Przedmiotem zastawu jest zbiór ruchomości, w którego skład wchodzą maszyny i urządzenia stanowiące
instalacje, które zostały wykonane przez Emitenta w ramach realizacji projektu ESCO, w tym m.in. zakupione jednostki
kogeneracyjne oraz urządzenia chłodnicze i służące odzyskowi ciepła. Wartość ewidencyjna aktywów wynosi 3 074 800,00
euro. Przedmiotowy zastaw rejestrowy został ustanowiony do najwyższej sumy zabezpieczenia wynoszącej 4 612 200,00 euro.
Nota 7 Pozostałe należności (krótkoterminowe)
Informacje dotyczące szacunków
Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości pozostałych należności krótkoterminowych zgodnie z wymogami
pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Pozostałe należności
(krótkoterminowe)
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Zaliczki na dostawy
0,00
0,00
0,00
Z tytułu podatków i innych świadczeń
publiczno-prawnych
497 021,98
1 130 493,98
1 164 880,78
Inne należności, w tym:
642 359,71
175 944,91
198 174,04
- kaucje
617 620,00
10 240,00
10 240,00
- gwarancje bankowe
10 788,00
130 710,69
130 710,69
- inne
13 951,71
34 994,22
57 223,35
Razem
1 139 381,69
1 306 438,89
1 363 054,82
Nota 8 Kredyty, pożyczki, leasing (długoterminowe)
Kredyty, pożyczki, leasing
(długoterminowe)
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
17 629 082,20
20 756 070,62
21 122 881,86
a) kredyty i pożyczki
16 983 952,94
19 946 272,75
20 343 138,33
b) zobowiązania z tytułu leasingu
645 129,26
809 797,87
779 743,53
Razem
17 629 082,20
20 756 070,62
21 122 881,86
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wynikają z umowy zawartej z SUSI Partners, celem której jest sfinansowanie
projektów z zakresu efektywności energetycznej realizowanych w modelu ESCO.
Umowa ramowa została zawarta w dniu 28 października 2020 roku pomiędzy DB Energy SA a Efficiency Solutions II SV S. à r. l.
z grupy SUSI Energy Efficiency Fund II SICAV-RAIF, zarządzanym przez SUSI Partners AG. Udzielone finansowanie ma charakter
pożyczki, a okres jego spłaty rozpoczął się po przekazaniu inwestycji do eksploatacji, czyli od momentu w którym rozpoczyna
się generowanie oszczędności z projektu ESCO. Termin spłaty finansowania jest tożsamy z okresem rozliczania oszczędności
z projektu ESCO.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 51
W umowie zostały szczegółowo opisane przypadki naruszenia. W razie wystąpienia jednego z przypadków naruszenia, Efficiency
Solutions II SV S. à r. l. może m.in. zażądać natychmiastowej spłaty przez Emitenta kwoty równej wysokości wszystkich kwot
do zapłaty należnych na podstawie danej umowy kupna należności, czy anulować zlecenie odbioru przez Spółkę należności,
a także skorzystać z ustanowionych zabezpieczeń (tj. umowy zastawu na rachunkach bankowych, umowy zastawu na instalacji
oraz umowy cesji należności).
Na aktywach Grupy objętych pozycją „Aktywa z tytułu umów z klientami” (nota 6) został ustanowiony zastaw rejestrowy,
opisany w nocie 6.
Na dzień zatwierdzenia danych finansowych do publikacji nie wystąpiły sytuacje naruszenia zapisów umowy finansowania, jak
również nie wystąpiły zdarzenia mogące wpłynąć na naruszenie zapisów umowy finansowania.
Na dzień bilansowy całość zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek, tj. 16 983 952,94 zł związane było z finansowaniem ESCO
na rzecz Słodowni Soufflet Polska SA.
Nota 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
wobec pozostałych jednostek
2 731 778,43
3 339 286,94
4 915 527,90
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
2 731 778,43
3 339 286,94
4 915 527,90
Nota 10 Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Dane za okres 01.07.2024 do 31.03.2025
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2024
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
31.03.2025
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
304 110,00
5 572 901,76
3 017 238,97
2 859 772,79
Obowiązek przekazania usług klientowi, za które
wynagrodzenie jest należne
5 802 817,69
0,00
965 262,75
4 837 554,94
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
6 106 927,69
5 572 901,76
3 982 501,72
7 697 327,73
W związku z zakończeniem w 2022 roku realizacji etapu inwestycyjnego projektu ESCO dla Słodowni Soufflet na dzień
31.03.2025 zgodnie z MSSF 15 Grupa, obok Przychodów ze sprzedaży, dokonała szacunków całkowitych przyszłych kosztów,
które zostaną poniesione w związku z utrzymaniem instalacji użytkowanej przez Klienta przez cały okres trwania umowy ESCO.
Spółka ponosić będzie koszty związane z utrzymaniem infrastruktury, koszty serwisów oraz ubezpieczenia majątku. Szacowana
całkowita wartości z tytułu obowiązku przekazania usług klientowi w okresie do zakończenia umowy ESCO, za które
wynagrodzenie jest należne została ujęta w Zobowiązaniach z tytułu umów z klientami.
Spółką monitoruje w okresach kwartalnych poniesione koszty oraz pozostałą do rozliczenia wartość usług związanych
z utrzymaniem instalacji użytkowanej przez Klienta przez pozostały okres trwania umowy ESCO. Na dany dzień bilansowy
wartość przypadająca do rozliczenia w przyszłych okresach sprawozdawczych jest odpowiednio aktualizowana. Tym samym
stosownie do MSSF 15 wartość rozpoznanych Zobowiązań z tytułu umów z klientami na dany dzień bilansowy odpowiada
wartości oczekiwanych kosztów do poniesienia przez Grupę wobec klienta w okresie do zakończenia umowy ESCO.
Stosownie do zapisów MSSF 15 i rozliczenia kontraktu w modelu ESCO dla Słodownią Soufflet, Grupa na dzień bilansowy, tj.
31.03.2025 dokonała rozliczenia poniesionych kosztów w tym okresie sprawozdawczym oraz dokonała szacunków pozostałych
przyszłych kosztów, które zostaną poniesione przez Grupę w fazie użytkowania inwestycji przez klienta w okresie
obowiązywania umowy.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 52
Dane za okres 01.07.2023 do 30.06.2024
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
9 733 229,42
6 834 779,88
16 263 899,30
304 110,00
Obowiązek przekazania usług klientowi, za które
wynagrodzenie jest należne
6 826 786,44
0,00
1 023 968,75
5 802 817,69
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
16 560 015,86
6 834 779,88
17 287 868,05
6 106 927,69
Dane za okres 01.07.2023 do 31.03.2024
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
31.03.2024
Przychody przyszłych okresów - zaliczki
9 733 229,42
6 530 669,88
14 900 300,02
1 363 599,28
Obowiązek przekazania usług klientowi, za które
wynagrodzenie jest należne
6 826 786,44
0,00
634 697,89
6 192 088,55
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
16 560 015,86
6 530 669,88
15 534 997,91
7 555 687,83
Nota 11 Kredyty, pożyczki, leasing (krótkoterminowe)
Kredyty, pożyczki, leasing
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Wobec podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
a) inne
0,00
0,00
0,00
Wobec pozostałych jednostek
9 318 909,84
8 007 655,98
5 454 227,06
a) kredyty i pożyczki
8 644 247,65
7 513 771,92
4 927 381,24
b) zobowiązania z tytułu leasingu
674 662,19
493 884,06
526 845,82
Razem
9 318 909,84
8 007 655,98
5 454 227,06
Grupa posiada dwa bankowe kredyty obrotowe, które na dzień bilansowy były częściowo wykorzystane.
Nota 12 Rozliczenia międzyokresowe
Informacje dotyczące szacunków
Dane za okres od 01.07.2024 do 31.03.2025
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2024
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
31.03.2025
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
krótkoterminowa
693 730,82
520 298,10
520 298,10
693 730,82
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
długoterminowa
2 139 003,36
0,00
520 298,10
1 618 705,26
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
0,00
692 104,52
0,00
692 104,52
Rozliczenia międzyokresowe
2 832 734,18
1 212 402,62
1 040 596,20
3 004 540,60
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
30.06.2024
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
krótkoterminowa
611 352,55
718 298,17
635 919,90
693 730,82
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
długoterminowa
2 723 297,70
107 203,06
691 497,40
2 139 003,36
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
3 334 650,25
825 501,23
1 327 417,30
2 832 734,18
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 53
Dane za okres od 01.07.2023 do 31.03.2024
Rozliczenia międzyokresowe
Wartość na
01.07.2023
Zwiększenia
Zmniejszenia
Wartość na
31.03.2024
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
krótkoterminowa
611 352,55
544 865,45
462 487,20
693 730,80
PROJEKT NR POIR.01.01.01-00-1561/15 – część
długoterminowa
2 723 297,70
107 203,06
518 064,68
2 312 436,08
Rozliczenia międzyokresowe przychodów – kary umowne
0,00
0,00
0,00
0,00
Rozliczenia międzyokresowe
3 334 650,25
652 068,51
980 551,88
3 006 166,88
W celu ujednolicenia prezentacji danych dotyczących kwoty dotacji do rozliczenia w przyszłych okresach w pasywach bilansu
w częściach „Zobowiązania długoterminowe: i „Zobowiązania krótkoterminowe”, dokonano korekty prezentacyjnej w części
„Zobowiązania długoterminowe” poprzez wyodrębnienie pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” i przesunięcie do tej pozycji
kwoty dotyczącej dotacji z pozycji „Pozostałe zobowiązania” odpowiednio do części „Zobowiązania krótkoterminowe”.
Nota 13 Przychody ze sprzedaży – według rodzaju
Informacje dotyczące szacunków
Grupa realizuje zobowiązania do wykonania świadczeń, pośród których część, w szczególności związana z wypełnianiem
kontraktów w obszarze realizacji projektów związanych z efektywnością energetyczną, jest wyceniana zgodnie ze stopniem
zaawansowania realizacji usługi. Sporządzenie tego typu wyceny wymaga oszacowania pozostałych do poniesienia kosztów
oraz przychodów celem wykonania pomiaru stopnia zaawansowania prac w ramach danego kontraktu. Stopień zaawansowania
takich prac Grupa określa przez odniesienie poniesionych kosztów związanych z realizacją projektu do kosztów zaplanowanych
lub stosunek zaawansowania prac w relacji do całkowitego zakresu przewidzianego w projekcie. Sporządzenie wyceny
i wynikające z niej rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga dokonania profesjonalnego osądu oraz
stosownych szacunków.
Przychody ze sprzedaży
01.07.2024-31.03.2025
01.07.2023-31.03.2024
struktura
sprzedaży %
wartość
przychodów
struktura
sprzedaży %
od jednostek
pozostałych
1. Sprzedaż usług (struktura rzeczowa)
96,18
21 066 894,87
99,39
38 943 084,52
– audyt AEE i pozyskiwanie Białych Certyfikatów
12,05
2 640 135,42
7,69
3 012 996,53
– audyt EED
3,70
810 190,75
2,40
941 757,96
– ESCO i projekty inwestycyjne
74,02
16 213 854,85
85,26
33 406 422,77
– inne usługi, w tym: ekspertyzy, konsultacje, szkolenia,
pomiary, analizy, nadzory, projekty techniczno -
budowlane, koncepcje
6,40
1 402 713,85
4,04
1 581 907,26
2. Sprzedaż towarów i materiałów (struktura rzeczowa)
3,82
837 293,11
0,61
240 620,10
100,00
21 904 187,98
100,00
39 183 704,62
Nota 14 Podział kosztów
Koszty według rodzaju
01.07.2024 -31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023 -31.03.2024
Amortyzacja
1 476 315,60
1 962 295,84
1 450 366,84
Zużycie surowców i materiałów
6 995 931,70
5 454 716,40
4 285 051,20
Usługi obce
9 937 364,87
40 106 190,86
33 029 462,79
- w tym usługi podwykonawców
5 819 269,39
33 815 296,66
28 309 134,62
Podatki i opłaty
62 870,52
88 029,51
65 056,98
Wynagrodzenia
1 765 071,64
2 713 533,85
2 056 957,42
Ubezpieczenie społeczne i inne
świadczenia
388 433,78
587 738,63
446 972,40
Pozostałe koszty rodzajowe
352 498,75
494 866,24
371 416,73
Koszty według rodzaju razem
20 978 486,86
51 407 371,33
41 705 284,36
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 54
Usługi podwykonawców stanowią usługi obce realizowane przez firmy zewnętrzne na rzecz DB Energy na potrzeby realizacji
projektów. Są tu usługi m.in. prac budowlanych, montażowych, projektowych itd.
Nota 15 Koszty finansowe
Nota 16 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Grupy może być narażona na następujące ryzyka finansowe:
a) ryzyko kredytowe,
b) ryzyko płynności,
c) ryzyko rynkowe:
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stopy procentowej,
• inne ryzyko cenowe.
Ryzyko kredytowe – to ryzyko, które powstaje, gdy jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich
zobowiązań na rzecz Grupy i spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku
należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, wniesionych kaucji.
Sprzedaż realizowana w poszczególnych obszarach działalności Grupy kierowana jest w znacznym stopniu do grona odbiorców
o ugruntowanej pozycji finansowej i odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. Systematyczne regulowanie
zobowiązań przez kontrahentów powoduje, że ekspozycja na pojedyncze ryzyko kredytowe jest relatywnie niskie. Grupa stosuje
wewnętrzne procedury i mechanizmy ograniczające ten element ryzyka: odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych
klientów oraz bieżący monitoring należności. Grupa konsekwentnie windykuje przeterminowane należności i dokonuje odpisów
aktualizujących. Z kolei środki pieniężne są lokowane w wiarygodnych (wybieranych na podstawie ocen ratingowych)
instytucjach finansowych. Powyższe działania mają na celu minimalizowanie ryzyka kredytowego.
Ryzyko kredytowe klientów w transakcjach ESCO w istotnym stopniu przenoszone jest na finansującego dany kontrakt.
W przypadku kontraktów finansowanych przez Efficiency Solutions II SV S. à r. l, brak spłaty należności od klienta spowodowany
sytuacją finansową klienta nie obciąża Spółki i nie jest zobowiązaniem do zwrotu finansowania.
Koszty według rodzaju
01.07.2024 -31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023 -31.03.2024
Koszt własny sprzedaży
0,00
0,00
0,00
Koszty ogólnego zarządu
0,00
0,00
0,00
Zmiana stanu produktów
0,00
0,00
0,00
Podział kosztów
20 978 486,86
51 407 371,33
41 705 284,36
Koszty finansowe
01.07.2024 -31.03.2025
01.07.2023-30.06.2024
01.07.2023 -31.03.2024
Odsetki
1 382 403,33
1 861 602,28
1 408 199,85
Od podmiotów powiązanych
0,00
0,00
0,00
odsetki zarachowane od otrzymanych
pożyczek
0,00
0,00
0,00
Od pozostałych jednostek
1 382 403,33
1 861 602,28
1 408 199,85
odsetki leasing
66 584,95
114 013,86
89 664,16
odsetki inne
1 315 818,38
1 747 588,42
1 318 535,69
Aktualizacja wartości inwestycji
0,00
0,00
0,00
Inne
0,00
0,00
0,00
różnice kursowe
0,00
0,00
0,00
inne
0,00
0,00
0,00
Koszty finansowe
1 382 403,33
1 861 602,28
1 408 199,85
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 55
Ryzyko płynności – to ryzyko, które powstaje, gdy Grupa napotka trudności w wywiązaniu się z zobowiązań finansowych.
Grupa dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie.
Grupa posiada stabilną sytuację finansową a ryzyko utraty płynności jest minimalizowane przed odpowiednie mechanizmy
zarządzania płynnością i przepływami wynikającymi z kontraktów. W opinii kierownictwa Grupy potencjalne ryzyko występuje
z uwagi na takie czynniki, jak:
• możliwość wystąpienia trudności w realizacji i rozliczaniu kontraktów w modelu ESCO,
• możliwość wydłużenia się procesów rozliczania Białych Certyfikatów,
• możliwość niezrealizowania w oczekiwanym terminie kluczowych kontraktów,
• możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych,
• możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego.
Grupa monitoruje występowanie powyższych czynników w sposób, który pozwala na odpowiednie zminimalizowanie ryzyka
utraty płynności. Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału obrotowego, monitorując stale
prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz analizując profile zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych.
Mając na uwadze powyższe, w opinii kierownictwa Grupy, czynnik ryzyka w postaci utraty płynności jest właściwie
monitorowany, a możliwość wystąpienia negatywnych czynników w możliwym do przewidzenia stopniu ograniczana.
W odniesieniu do zobowiązań finansowych wobec podmiotów finansujących kontrakty ESCO, zarządza ryzykiem płynności m.in.
poprzez pokrycie terminów płatności należności od klientów ESCO, z terminami płatności wobec podmiotów finansujących.
Dodatkowo w związku z częściowym transferowaniem ryzyka kredytowego (opisane powyżej) Grupa minimalizuje ryzyko braku
płynności, co ma swoje odzwierciedlenie w kosztach takiego finansowania.
Grupa ponadto na bieżąco analizuje dostępne źródła finansowania i podejmuje niezbędne działania w zakresie optymalizacji
sytuacji płynnościowej.
Ryzyko rynkowe – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje
ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
Ryzyko walutowe – to ryzyko, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych
z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ze względu na charakter prowadzonej
przez Grupę działalności, w ramach której przychody oraz koszty generowane są również w euro, i tak długo jak stan ten będzie
się utrzymywał jest ona narażona na ryzyko związane z gwałtownymi zmianami kursów walutowych, w tym w szczególności
umocnienia złotego względem walut obcych. Również utrzymywane zasoby pieniężne w walucie narażone są na te ryzyko.
Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających powyższe ryzyko, a strategia mitygująca wpływ zmian kursów walutowych
opiera się na negocjowaniu by rozliczenia z kontrahentami (dostawcami i odbiorcami) w ramach poszczególnych kontraktów
rozliczane były w tej samej walucie. Wówczas ekspozycja na powyższe ryzyko jest w istotnym stopniu minimalizowana.
Ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, które powstaje, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Grupa lokuje
nadwyżki środków w oprocentowane aktywa (lokaty bankowe), stąd jest narażona na ryzyko związane ze zmianami stóp
procentowych.
Główne ryzyko zmiany stóp procentowych związane jest z instrumentami dłużnymi. Spółka posiada zawartą umowę na
finansowanie obrotowe (kredyt w rachunku bieżącym), której oprocentowanie jest uzależnione od zmiennego wskaźnika
referencyjnego (WIBOR 1M). Z uwagi na powyższe wzrost stopy referencyjnej przekłada się na wzrost kosztów finansowych
Grupy.
Inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy
środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka
stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami
charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się
do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Grupa nie korzysta
z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe, dlatego nie jest narażona na inne ryzyko cenowe. Pośredni
wpływ na wyniki finansowe Spółki mają zmiany cen energii, w tym energii elektrycznej, gdyż determinują one wysokość
uzyskiwanych oszczędności przez klientów w modelu ESCO.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 56
Grupa podjęła decyzję o niestosowaniu rachunkowości zabezpieczeń, gdyż w ramach dotychczasowej działalności poziom
ekspozycji na wyżej wskazane ryzyka rynkowe był nieistotny. Wraz ze wzrostem skali prowadzonej działalności Zarząd
DB Energy będzie analizował poziom ryzyka rynkowego i w przypadku istotnego zwiększenia poziomu tego ryzyka wdroży
rachunkowość zabezpieczeń.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 57
KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WG MSSF 9
Dane za okres od 01.07.2024 do 31.03.2025
Aktywa finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne
(wartość
księgowa)
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
pożyczki
i należności
utrzymywane do
terminu
wymagalności
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług
4 376 722,74
4 376 722,74
-
-
-
-
4 376 722,74
-
-
Inne należności niż wymienione
powyżej, będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
3 095 927,21
3 095 927,21
-
-
-
-
-
-
3 095 927,21
Na dzień 31 marca 2025 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla aktywów finansowych, a w szczególności należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne nie odbiegają
znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt ujęcia już w wartości bilansowej stosownego odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw, a w odniesieniu do
środków pieniężnych z uwagi na brak przesłanek do dokonania stosownych odpisów. Środki pieniężne będące w posiadaniu Grupy Kapitałowej nie miały ograniczonej dostępności,
a wycena środków w walutach obcych nastąpiła po właściwym kursie walutowym.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 58
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
4 446 251,48
4 446 251,48
-
-
4 446 251,48
-
-
-
Długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe
4 446 251,48
4 446 251,48
-
-
4 446 251,48
-
-
-
Pożyczki krótkoterminowe
4 197 996,17
4 197 996,17
-
-
4 197 996,17
-
-
-
Pożyczki długoterminowe
16 983 952,94
16 983 952,94
-
-
16 983 952,94
-
-
-
Leasing
1 319 791,45
1 319 791,45
-
-
1 319 791,45
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
zobowiązania długoterminowe
2 033 638,23
2 033 638,23
-
-
2 033 638,23
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
2 731 778,43
2 731 778,43
-
-
-
-
-
2 731 778,43
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej, będące
zobowiązaniami finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
Na dzień 31 marca 2025 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla zobowiązań finansowych, a w szczególności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek i leasingów
nie odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt wykazania w wartościach bilansowych pełnych kwot należnych pożyczkodawcom/leasingodawcom
w przypadku woli ich natychmiastowego uregulowania. W odniesieniu do zobowiązań z tytułu dostaw i usług, to ze względu na ich krótkoterminowy charakter i brak ustalonych
warunków kredytu kupieckiego z kontrahentami, wartość bilansowa stanowi właściwe oszacowanie wartości godziwej.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 59
Dane za okres od 01.07.2023 do 30.06.2024
Aktywa finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
pożyczki
i należności
utrzymywane do
terminu
wymagalności
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług
3 505 519,49
3 505 519,49
-
-
-
-
3 505 519,49
-
-
Inne należności niż wymienione
powyżej, będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
1 824 257,43
1 824 257,43
-
-
-
-
-
-
1 824 257,43
Na dzień 30 czerwca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla aktywów finansowych, a w szczególności należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne nie odbiegają
znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt ujęcia już w wartości bilansowej stosownego odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw, a w odniesieniu do
środków pieniężnych z uwagi na brak przesłanek do dokonania stosownych odpisów. Środki pieniężne będące w posiadaniu Grupy Kapitałowej nie miały ograniczonej dostępności,
a wycena środków w walutach obcych nastąpiła po właściwym kursie walutowym.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 60
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
3 240 105,56
3 240 105,56
-
-
3 240 105,56
-
-
-
Długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe
3 240 105,56
3 240 105,56
-
-
3 240 105,56
-
-
-
Pożyczki krótkoterminowe
4 273 666,36
4 273 666,36
-
-
4 273 666,36
-
-
-
Pożyczki długoterminowe
19 946 272,75
19 946 272,75
-
-
19 946 272,75
-
-
-
Leasing
1 303 681,93
1 303 681,93
-
-
1 303 681,93
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
zobowiązania długoterminowe
2 143 887,96
2 143 887,96
-
-
2 143 887,96
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
3 339 286,94
3 339 286,94
-
-
-
-
-
3 339 286,94
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej, będące
zobowiązaniami finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
Na dzień 30 czerwca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla zobowiązań finansowych, a w szczególności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek
i leasingów nie odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt wykazania w wartościach bilansowych pełnych kwot należnych
pożyczkodawcom/leasingodawcom w przypadku woli ich natychmiastowego uregulowania. W odniesieniu do zobowiązań z tytułu dostaw i usług, to ze względu na ich
krótkoterminowy charakter i brak ustalonych warunków kredytu kupieckiego z kontrahentami, wartość bilansowa stanowi właściwe oszacowanie wartości godziwej.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 61
Dane za okres od 01.07.2023 do 31.03.2024
Aktywa finansowe według
pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
pożyczki
i należności
utrzymywane do
terminu
wymagalności
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
należności długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług
2 780 225,11
2 780 225,11
-
-
-
-
2 780 225,11
-
-
Inne należności niż wymienione
powyżej, będące aktywami
finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery
wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Środki pieniężne
4 278 099,57
4 278 099,57
-
-
-
-
-
-
4 278 099,57
Na dzień 31 marca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla aktywów finansowych, a w szczególności należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne nie odbiegają
znacząco od wartości bilansowych, głownie ze względu na fakt ujęcia już w wartości bilansowej stosownego odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw, a w odniesieniu do
środków pieniężnych z uwagi na brak przesłanek do dokonania stosownych odpisów. Środki pieniężne będące w posiadaniu Grupy Kapitałowej nie miały ograniczonej dostępności,
a wycena środków w walutach obcych nastąpiła po właściwym kursie walutowym.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 62
Zobowiązania finansowe
według pozycji bilansowej
wartość godziwa
wartość
księgowa
Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 (wartość księgowa)
Inne (wartość
księgowa)
wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy
wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
wyceniane w wartości
godziwej ze zmianami
w kapitale
rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
156 514,46
156 514,46
-
-
156 514,46
-
-
-
Długoterminowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe
156 514,46
156 514,46
-
-
156 514,46
-
-
-
Pożyczki krótkoterminowe
4 770 866,78
4 770 866,78
-
-
4 770 866,78
-
-
-
Pożyczki długoterminowe
20 343 138,33
20 343 138,33
-
-
20 343 138,33
-
-
-
Leasing
1 306 589,35
1 306 589,35
-
-
1 306 589,35
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne
zobowiązania długoterminowe
2 107 929,79
2 107 929,79
-
-
2 107 929,79
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
-
-
-
Wycena pozostałych
instrumentów - instrumenty
pochodne
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
4 915 527,90
4 915 527,90
-
-
-
-
-
4 915 527,90
Inne zobowiązania niż
wymienione powyżej, będące
zobowiązaniami finansowymi
-
-
-
-
-
-
-
-
Na dzień 31 marca 2024 roku, według oceny Spółki wartości godziwe dla zobowiązań finansowych, a w szczególności zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pożyczek i leasingów
nie odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głównie ze względu na fakt wykazania w wartościach bilansowych pełnych kwot należnych pożyczkodawcom/leasingodawcom
w przypadku woli ich natychmiastowego uregulowania. W odniesieniu do zobowiązań z tytułu dostaw i usług, to ze względu na ich krótkoterminowy charakter i brak ustalonych
warunków kredytu kupieckiego z kontrahentami, wartość bilansowa stanowi właściwe oszacowanie wartości godziwej.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 63
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Ryzyko walutowe 01.07.2024 – 31.03.2025
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 10%)
Wpływ na kapitał
własny (wzrost 10%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 10%)
Wpływ na kapitał
własny (spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne należności
długoterminowe
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
536 848,60
53 685,00
53 685,00
(53 685,00)
(53 685,00)
Inne należności niż wymienione powyżej, będące
aktywami finansowymi, w tym:
-
-
-
-
-
- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Środki pieniężne, w tym:
1 956 508,00
195 651,00
195 651,00
(195 651,00)
(195 651,00)
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 956 508,00
195 651,00
195 651,00
(195 651,00)
(195 651,00)
- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej
3 miesięcy
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe, w tym:
-
-
-
-
-
- długoterminowe
-
-
-
-
-
- krótkoterminowe
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Leasing finansowy
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania
długoterminowe
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
242 938,91
(24 294,00)
(24 294,00)
24 294,00
24 294,00
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami finansowymi (SUSI)
20 552 545,89
(2 055 255,00)
(2 055 255,00)
2 055 255,00
2 055 255,00
Wyżej zaprezentowane dane wskazują na zakres zmian w wyniku finansowym oraz poziomie kapitałów własnych w przypadku gdyby kursy walutowe, na podstawie których
dokonane zostało przeliczenie wyżej wskazanych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, uległy zmianie w przedziale od -10% do +10%.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 64
Ryzyko walutowe 01.07.2023 – 30.06.2024
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 10%)
Wpływ na kapitał
własny (wzrost 10%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 10%)
Wpływ na kapitał
własny (spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne należności
długoterminowe
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
158 291,89
15 829,00
15 829,00
(15 829,00)
(15 829,00)
Inne należności niż wymienione powyżej, będące
aktywami finansowymi, w tym:
-
-
-
-
-
- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Środki pieniężne, w tym:
1 506 474,44
150 647,00
150 647,00
(150 647,00)
(150 647,00)
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
1 506 474,44
150 647,00
150 647,00
(150 647,00)
(150 647,00)
- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej
3 miesięcy
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
Kredyty bankowe, w tym:
-
-
-
-
-
- długoterminowe
-
-
-
-
-
- krótkoterminowe
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Leasing finansowy
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania
długoterminowe
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
207 134,67
(20 713,00)
(20 713,00)
20 713,00
20 713,00
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami finansowymi (SUSI)
23 357 296,66
(2 335 730,00)
(2 335 730,00)
2 335 730,00
2 335 730,00
Wyżej zaprezentowane dane wskazują na zakres zmian w wyniku finansowym oraz poziomie kapitałów własnych w przypadku gdyby kursy walutowe, na podstawie których
dokonane zostało przeliczenie wyżej wskazanych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, uległy zmianie w przedziale od -10% do +10%.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 65
Ryzyko walutowe 01.07.2023 – 31.03.2024
Instrumenty finansowe według pozycji
bilansowych
Wartość księgowa
instrumentów
finansowych
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(wzrost 10%)
Wpływ na kapitał
własny (wzrost 10%)
Wpływ na wynik
finansowy przed
opodatkowaniem
(spadek 10%)
Wpływ na kapitał
własny (spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje
-
-
-
-
-
Pożyczki
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne należności
długoterminowe
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
128 794,92
12 879,00
12 879,00
(12 879,00)
(12 879,00)
Inne należności niż wymienione powyżej, będące
aktywami finansowymi, w tym:
-
-
-
-
-
- lokaty o terminie zapadalności pow. 3 miesięcy
-
-
-
-
-
Krótkoterminowe papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Środki pieniężne, w tym:
2 106 518,06
210 652,00
210 652,00
(210 652,00)
(210 652,00)
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
2 106 518,06
210 652,00
210 652,00
(210 652,00)
(210 652,00)
- lokaty bankowe o terminie zapadalności poniżej
3 miesięcy
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
-
-
-
-
-
Kredyty bankowe, w tym:
2 658,74
266,00
266,00
(266,00)
(266,00)
- długoterminowe
-
-
-
-
-
- krótkoterminowe
2 658,74
266,00
266,00
(266,00)
(266,00)
Pożyczki
-
-
-
-
-
Leasing finansowy
-
-
-
-
-
Kaucje długoterminowe i inne zobowiązania
długoterminowe
-
-
-
-
-
Dłużne papiery wartościowe
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
734 070,90
(73 407,00)
(73 407,00)
73 407,00
73 407,00
Inne zobowiązania niż wymienione powyżej,
będące zobowiązaniami finansowymi (SUSI)
23 992 750,73
(2 399 275,00)
(2 399 275,00)
2 399 275,00
2 399 275,00
Wyżej zaprezentowane dane wskazują na zakres zmian w wyniku finansowym oraz poziomie kapitałów własnych w przypadku gdyby kursy walutowe, na podstawie których
dokonane zostało przeliczenie wyżej wskazanych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, uległy zmianie w przedziale od -10% do +10%.
Ryzyko stopy procentowej
Głównym zobowiązaniem finansowym w Spółce jest finansowanie udzielone przez SUSI Partners na podstawie umowy ramowej (nota 8). Finansowanie to jest oprocentowane wg
stałej stopy procentowej, zatem nie występuje ryzyko zmiany stopy procentowej.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 66
Pozostałe objaśnienia do Śródrocznych
Skróconych Informacji Finansowych
Grupy Kapitałowej DB Energy
(stanowią integralną część Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych)
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 67
1. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania,
kapitał własny, dochody netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe
ze względu na ich rodzaj, wielkość lub częstotliwość występowania
W okresie objętym Śródrocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym nie wystąpiły pozycje wpływające na aktywa,
zobowiązania, kapitał własny, dochody netto lub przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość
lub częstotliwość występowania.
2. Komentarz objaśniający, dotyczący sezonowości lub cykliczności
działalności
Grupa nie odnotowuje sezonowości przychodów. Zróżnicowanie przychodów notowane pomiędzy poszczególnymi kwartałami
okresów obrachunkowych wynika ze specyfiki i charakteru działalności projektowej. Celem Grupy jest zapewnienie
odpowiedniego zdywersyfikowania portfela realizowanych projektów, by zmienność kwartalnych przychodów ze sprzedaży była
minimalizowana. Jednocześnie Zarząd wskazuje na specyfikę ujawniania i raportowania przychodów z projektów realizowanych
w modelu ESCO.
3. Odpisanie wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania
i odwrócenie takiego odpisu
W bieżącym okresie Grupa nie dokonywała odpisów wartości zapasów ani nie odwracała odpisów wartości zapasów.
4. Ujęcie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych
aktywów trwałych, aktywów niematerialnych lub innych aktywów oraz
odwracanie strat z tytułu utraty wartości
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku oraz w okresie 9 miesięcy zakończonym 31 marca 2024 roku
nie ujmowano strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów
niematerialnych.
5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu
rezerw
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku oraz w okresie 9 miesięcy zakończonym 31 marca 2024 roku
Grupa nie dokonywała istotnych zmian w zakresie rezerw.
6. Informacje o aktywach i rezerwach z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
Na dzień 31 marca 2025 roku zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynoszą 1,1 mln zł.
7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych
aktywów trwałych
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku, nie wystąpiły znaczące transakcje nabycia lub sprzedaży
rzeczowych aktywów trwałych.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 68
8. Poczynione zobowiązania do dokonania zakupu rzeczowych aktywów
trwałych
Na koniec okresu zakończonego 31 marca 2025 roku nie wystąpiły istotne zobowiązania do dokonania zakupu rzeczowych
aktywów trwałych.
9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku oraz w okresie od 31 marca 2024 roku do dnia publikacji
niniejszych Skonsolidowanych Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych DB Energy nie była stroną żadnego istotnego
postępowania sądowego.
Toczące się w poprzednich kwartałach postępowanie przeciwko spółce DB Energy SA o zapłatę przed Sądem Okręgowym
w Krakowie z powództwa Zakłady Górniczo-Hutnicze „Bolesław” S.A. oraz postępowanie przeciwko Zakładom Górniczo-
Hutniczym „Bolesław” S.A. o zapłatę przed Sądem Okręgowym z powództwa Spółki zostały zakończone zawarciem ugody,
zatwierdzoną przez Sąd Okręgowy w Krakowie w dniu 26 listopada 2024 roku. Na mocy przedmiotowej ugody DB Energy
otrzymała łączne wynagrodzenie 838 614,00 zł brutto oraz stosowne odsetki za opóźnienie. Przedmiotowa ugoda stanowi
uzgodnieniem odnośnie wszystkich roszczeń dotyczących rozliczeń pomiędzy stronami.
Spółka DB Energy SA, jak również jednostki od niej zależne nie były stroną w postępowaniu toczącym się przed sądem, organem
właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej spełniającym powyższe kryteria, ani innym,
które mogłoby mieć istotny wpływ na sytuację finansową Grupy.
10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów
W poprzednich okresach sprawozdawczych nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
11. Zmiany okoliczności biznesowych oraz ekonomicznych mające wpływ
na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
jednostki, zależne od tego czy są one ujmowane w wartości godziwej, czy
w zamortyzowanym koszcie
Z uwagi na fakt, że obowiązania finansowe Spółki dotyczące rozliczeń z SUSI Partners są dokonywane w walucie obcej – euro,
wpływ na wartość godziwą zobowiązań finansowych ma kształtowanie się kursu walutowego EUR/PLN. W okresie 9 miesięcy
zakończonych dniem 31 marca 2025 roku kurs EUR/PLN uległ zmianie z 4,3130 na 4,1839. Przedmiotowa zmiana miała wpływ
na wartość godziwą zobowiązań finansowych GK DB Energy.
12. Niespłacenie pożyczki lub naruszenie postanowień umowy
pożyczkowej, w odniesieniu do których nie dokonano żadnych działań
naprawczych
W ciągu bieżącego okresu Grupa spłacała raty zgodnie z harmonogramami obowiązujących umów.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 69
13. Informacje o zawarciu przez jednostkę dominującą lub jednostkę od niej
zależną jednej lub wielu znaczących transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z jednostkami zależnymi:
Dane za okres od 01.07.2024 do 31.03.2025
W okresie 9 miesięcy od 01.07.2024 do 31.03.2025 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp. z o.o.
na łączną kwotę 4 500,00 zł oraz na rzecz Willbee Energy GmbH na łączną kwotę 142 497,76 zł. Spółka APPS Sp. z o.o.
dokonała sprzedaży na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 95 000,00 zł.
Willbee dokonało spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami w kwocie 243 703,54 zł. Łączna należność z tytułu
udzielonych pożyczek na dzień 31 marca 2025 roku wyniosła 382 745,46 zł.
W dniu 17 lipca 2024 roku Zgromadzenie Wspólników spółek zależnych DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. oraz DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o.,
w których Emitent posiada po 100% udziałów w kapitale zakładowym, podjęło uchwały w zakresie podwyższenia ich kapitału
zakładowego poprzez emisję nowych udziałów skierowaną do DB Energy SA. Nowo ustanowione udziały zostały objęte przez
Emitenta w zamian za wkład pieniężny w kwocie 1 000 000 zł. Powyższy wkład pieniężny został skompensowany
z wierzytelnościami wynikającymi z udzielonych pożyczek. Ponadto DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. oraz DB ESCO ZP 2 sp. z o.o.
dokonały spłaty pozostałej części udzielonych pożyczek wraz z odsetkami. Na dzień bilansowy wszystkie należności z tytułu
udzielonych pożyczek zostały rozliczone.
Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo dotyczące wypłaconych wynagrodzeń w okresie od 01.07.2024 do
31.03.2025 zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
od 1 lipca 2024 do 31 marca 2025
1. Piotr Danielski
409 407,26
mianowanie
58 500,00
umowa o pracę
40 283,48
umowa z FANDE Piotr Danielski
204 410,01
umowa z HolaHouses Piotr Danielski
106 213,77
2. Dominik Brach
312 987,00
mianowanie
58 500,00
umowa z PROFIN Dominik Brach
254 487,00
3. Krzysztof Piontek
163 845,00
mianowanie
39 000,00
umowa z Doradztwo Gospodarcze Krzysztof Piontek
124 845,00
4. Ireneusz Wąsowicz
0,00
5. Rafał Pisz
0,00
6. Tomasz Słoński
0,00
7. Mariusz Łoś
0,00
8. Wojciech Mróz
0,00
Ponadto w okresie sprawozdawczym Spółka dokonała spłaty pożyczki na rzecz Pana Krzysztofa Piontka w wysokości
225 000,00 zł oraz dokonała naliczenia odsetek w kwocie 51 972,60 zł od pożyczek udzielonych przez Pana Krzysztofa
Piontka. Z naliczonych odsetek rozliczono 50 334,84 zł na rzecz Pana Krzysztofa Piontka.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 70
Dane za okres od 01.07.2023 do 31.03.2024
W okresie 9 miesięcy od 01.07.2023 do 31.03.2024 spółka DB Energy SA dokonała sprzedaży na rzecz spółki APPS Sp. z o.o.
na łączną kwotę 4 500,00 zł oraz na rzecz Willbee Energy GmbH na łączną kwotę 28 019,72 zł. Spółka APPS Sp. z o.o.
dokonała sprzedaży na rzecz DB Energy SA na łączną kwotę 160 000,00 zł.
Willbee dokonało spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami w kwocie 22 480,95 zł. Łączna należność z tytułu
udzielonych pożyczek na dzień 31 marca 2024 roku wyniosła 741 241,26 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 1 Sp. z o.o. w kwocie 5 000,00 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 12 850,85 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 31 marca 2024 roku wyniosła
1 143 310,08 zł.
DB Energy udzieliło pożyczki dla spółki DB ESCO ZP 2 Sp. z o.o. w kwocie 5 000,00 zł oraz naliczyło odsetki od udzielonych
pożyczek w kwocie 12 850,85 zł. Łączna należność z tytułu udzielonych pożyczek na dzień 31 marca 2024 roku wyniosła
1 143 310,08 zł.
14. Informacje o zmianie sposobu (metody) ustalenia wartości godziwej
instrumentów finansowych
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku nie wystąpiły zmiany sposobu ustalenia wartości godziwej
instrumentów finansowych.
15. Zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub
sposobu wykorzystania tych aktywów
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku nie wystąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na
skutek zmiany celu lub sposobu ich wykorzystania.
16. Emisje akcji, wykup i spłaty dłużnych oraz kapitałowych papierów
wartościowych
W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku Spółka nie dokonywała emisji akcji, wykupu ani spłaty dłużnych
oraz kapitałowych papierów wartościowych.
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W okresie od 1 lipca 2024 do dnia 31 marca 2025 roku Grupa nie wypłacała dywidendy. Na dzień publikacji niniejszego
Sprawozdania Finansowego nie ma planów wypłat dywidend.
18. Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu śródrocznego
Po dniu bilansowym, tj. po dniu 31 marca 2025 roku nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia dla działalności Grupy.
19. Zobowiązania warunkowe lub aktywa warunkowe, w tym udzielone
przez Grupę gwarancje i poręczenia, także wekslowe, które nastąpiły od
czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego
Zobowiązania warunkowe uwzględniające udzielone przez Grupę gwarancje i poręczenia, także wekslowe
Stan na 31.03.2025
Na dzień publikacji niniejszego raportu kwartalnego Grupa udzieliła zabezpieczeń:
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 71
• należytego wykonania zobowiązań w formie weksla in blanco opatrzonego klauzulą "nie na zlecenie" wynikających z
§ 19 Umowy zawartej w dniu 22-06-2016 r. o dofinansowanie projektu w ramach PO Inteligentny Rozwój 2014 –
2020, Działanie 1.1 „Projekty B+R przedsiębiorstw” Podziałanie 1.1.1 „Badania przemysłowe i prace rozwojowe
realizowane przez przedsiębiorstwa Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego
ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego”, numer Umowy: POIR.01.01.01-00-1561/15-00.
Zabezpieczenie zostało ustanowione w wysokości 100% kwoty dofinansowania, na okres realizacji Projektu oraz na
okres trwałości Projektu.
• należytego wykonania umowy dla Żabka Polska Sp. z o.o. w postaci gwarancji ubezpieczeniowej na kwotę 1.500.00,00
zł z terminem ważności do 30 czerwca 2025 roku.
20. Zdarzenia i transakcje, które są znaczące dla zrozumienia sytuacji
finansowej Grupy
W okresie objętym Śródrocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym nie wystąpiły nietypowe czynniki i zdarzenia
mające istotny wpływ na osiągnięte przez Grupę wyniki finansowe. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy zaistniały
obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Ponadto, nie
później niż na koniec roku obrotowego, na podstawie bieżących szacunków Grupa dokonuje weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji.
21. Zmiany w strukturze Grupy w ciągu okresu śródrocznego, w tym
połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaż jednostek
zależnych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacja oraz
zaniechanie działalności
W okresie objętym Śródrocznym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym nie wystąpiły zmiany organizacji Grupy
Kapitałowej DB Energy.
22. Rozwiązanie wszelkich rezerw na koszty restrukturyzacji
Nie dotyczy.
23. Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy
Stan na 31.03.2025
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 31.03.2025
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Krzysztof Piontek
813 651
81 365,10
23,40%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
933 029
93 302,90
26,84%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 72
Stan na 31.03.2024
Kapitał podstawowy
Liczba akcji na 31.03.2024
Wartość nominalna
Udział w kapitale
podstawowym
Piotr Danielski
933 890
93 389,00
26,86%
Krzysztof Piontek
808 505
80 850,50
23,26%
Dominik Brach
795 890
79 589,00
22,89%
Pozostali
938 175
93 817,50
26,99%
Suma
3 476 460
347 646,00
100,00%
Seria akcji
Liczba akcji (szt.)
Liczba głosów
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w ogólnej liczbie
głosów
A
1 254 000
2 508 000
36,07%
53,02%
B
1 506 000
1 506 000
43,32%
31,84%
C
301 460
301 460
8,67%
6,37%
D
415 000
415 000
11,94%
8,77%
Suma
3 476 460
4 730 460
100,00%
100,00%
Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 PLN.
24. Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa i wartość godziwa klas instrumentów finansowych
Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z wymogami MSSF 9
Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to wykonania analizy statystycznej, która wiąże się
z przyjmowaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
Kategorie i klasy aktywów finansowych
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Aktywa finansowe
0,00
0,00
0,00
Udziały i akcje
0,00
0,00
0,00
Pożyczki i należności
4 376 722,74
3 505 519,49
2 780 225,11
Należności z tyt. dostaw i usług
4 376 722,74
3 505 519,49
2 780 225,11
Pożyczki
0,00
0,00
0,00
Instrumenty pochodne zabezpieczające
0,00
0,00
0,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
3 095 927,21
1 824 257,43
4 278 099,57
Razem aktywa finansowe
7 472 649,95
5 329 776,92
7 058 324,68
Aktywa finansowe wyceniane są wg. zamortyzowanego kosztu.
25. Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług
Zgodnie z przyjętą polityką (zasadami) rachunkowości, do wyliczenia odpisu dla należności handlowych Grupa stosuje metodę
macierzy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów
przeterminowania. W okresie 9 miesięcy zakończonych dniem 31 marca 2025 roku nie wystąpiły istotne zmiany dotyczące
odpisów aktualizujących należności.
26. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach
Brak wspólnych przedsięwzięć.
27. Pożyczki dla osób wchodzących w skład organów zarządzających
i nadzorujących udzielone przez Grupę
W okresie obrachunkowym Grupa nie przeprowadzała takich transakcji z członkami Zarządu lub też z ich małżonkami, krewnymi
i powinowatymi.
Skonsolidowane Śródroczne Skrócone Informacje Finansowe Grupy Kapitałowej DB Energy
(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych, o ile nie podano inaczej)
Strona | 73
28. Informacja o zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszych Skonsolidowanych Śródrocznych Skróconych Informacji Finansowych, nie wystąpiły zdarzenia
dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym Sprawozdaniu Finansowym za poprzedni rok
obrotowy.
29. Ujawnienia wynikające z art. 44 Ustawy Prawo energetyczne
DB Energy SA jest przedsiębiorstwem energetycznym i w związku z tym realizuje obowiązki wynikające z art. 44 Ustawy Prawo
energetyczne. W ramach ujawnień prezentuje odrębnie działalność koncesjonowaną związaną z dystrybucją energii elektrycznej.
Prezentacja aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów prezentowanej działalności energetycznej dotyczy zrealizowanej
w niej sprzedaży wobec klientów zewnętrznych. Aktywa i pasywa oraz przychody i koszty związane z dystrybucją energii
elektrycznej zaprezentowane są w sposób bezpośredni bez stosowania żadnego klucza rozliczeniowego.
Wybrane pozycje skonsolidowanego
sprawozdania z sytuacji finansowej
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Aktywa obrotowe
Zapasy
325 283,72
331 827,35
387 957,69
Należności z tytułu dostaw i usług
495 213,30
498 829,33
573 594,27
Kapitał własny
Zysk/strata ze sprzedaży
196 244,88
187 370,31
188 392,88
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
903 102,04
825 474,91
1 000 783,93
Wybrane pozycje skonsolidowanego
rachunku zysków i strat
31.03.2025
30.06.2024
31.03.2024
Przychody ze sprzedaży
3 680 130,31
5 309 695,73
4 148 925,19
Koszty operacyjne razem
3 483 885,43
5 122 325,42
3 960 532,31
Zużycie surowców i materiałów
3 029 277,02
3 733 541,56
3 733 541,56
Usługi obce
450 226,18
1 382 720,83
222 115,33
Świadczenia pracownicze
4 382,23
6 063,03
4 875,42
Wynik brutto ze sprzedaży
196 244,88
187 370,31
188 392,88
Pozostałe przychody operacyjne
0,00
0,00
0,00
Pozostałe koszty operacyjne
0,00
0,00
0,00
Wynik operacyjny
196 244,88
187 370,31
188 392,88
Przychody finansowe
0,00
0,00
0,00
Koszty finansowe
0,00
0,00
0,00
Wynik przed opodatkowaniem
196 244,88
187 370,31
188 392,88
Wynik okresu
196 244,88
187 370,31
188 392,88
…………………………………………..………
…………………………………………..………
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
