Jak rozwiązać problemy z VAT

Prof. Witold Modzelewski
25-05-2004, 00:00

W czwartek przedstawiliśmy 11 rad, jak rozwiązywać problemy z VAT. Dziś ciąg dalszy.

Od 1 maja trzeba na bieżąco wystawiać dokumenty i prowadzić ewidencje podatkowe. Oto kilka problemów z najczęściej zgłaszanymi przez podatników proponowanymi rozwiązaniami:

1. Gdy brak dokumentów będzie powodować konieczność zastosowania do dostawy wewnątrzwspólnotowej stawki krajowej, wystawiamy fakturę wewnętrzną: kwotę VAT można obliczyć zarówno „do środka”, czyli w ramach kwoty należnej z tytułu dostawy, jak i „do góry”, czyli przez dodanie do kwoty należnej,

2. Do towarów wywiezionych do innych państw UE po 1 maja, dla których odprawa celna rozpoczęła się przed tą datą, lecz nie została zakończona, stosujemy, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów, stawkę 0 proc., nawet gdyby odbiorca nie miał rejestracji UE,

3. Nasi zleceniobiorcy, będący osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, są co do zasady podatnikami tego podatku, czyli powinni nam wystawiać faktury VAT,

4. Jeżeli kontrahenci wykonują na naszą rzecz usługi, a my — jako zleceniodawcy — odpowiadamy za to, co robi zleceniobiorca oraz określamy warunki jego pracy i wynagrodzenie (czyli prawnie jego pozycja jest zbliżona do pracownika), to nie on jest podatnikiem i nie będzie nam wystawiał faktur VAT,

5. Od „niezależnych” zleceniodawców i wykonawców umów o dzieło trzeba uzyskać informację, czy już są podatnikami VAT z innego tytułu i składają deklaracje. Jeżeli tak, to trzeba sprawdzić, czy podmiot ten uzyskał rejestrację dla potrzeb nowego podatku,

6. Jeśli nasz „niezależny” kontrahent korzysta ze zwolnienia podmiotowego, to warto wiedzieć, kiedy przekroczy limit zwolnienia. Ryzyko braku wystawienia faktury i zapłacenia VAT ponosi jednak głównie on sam,

7. Licencjodawcy i zbywcy praw autorskich na naszą rzecz są co do zasady podatnikami tego podatku, co najwyżej korzystać będą ze zwolnienia podmiotowego. Wystawiać na nas będą faktury ze stawką 7 proc., gdy mamy umowę z twórcą; w określonym zakresie obowiązuje również zwolnienie przedmiotowe.

Na zakończenie, jedna refleksja: otrzymujemy już dość dużo ofert przeprowadzenia audytu podatkowego i pomocy przy wdrożeniu nowego VAT. Warto się im przyjrzeć z perspektywy naszego bezpieczeństwa. Tam, gdzie istnieje ryzyko np. wypływu uzyskanych tą drogą informacji, czy interesowności usługodawcy, lepiej powiedzieć „dziękuję”. Dotyczy to głównie przypadków wykonywania tych usług przez anonimowe struktury, w których nie ma nadzoru nad pracownikami poznającymi nasze tajemnice.

Autor jest prezesem Instytutu Studiów Podatkowych

© ℗
Rozpowszechnianie niniejszego artykułu możliwe jest tylko i wyłącznie zgodnie z postanowieniami „Regulaminu korzystania z artykułów prasowych” i po wcześniejszym uiszczeniu należności, zgodnie z cennikiem.

Podpis: Prof. Witold Modzelewski

Polecane

Inspiracje Pulsu Biznesu

Puls Biznesu

Puls Firmy / Jak rozwiązać problemy z VAT