Od 1 stycznia 2023 r. będzie obowiązywał nowy wzór dokumentu PIT-2. Podpowiadamy, co robić, aby móc skorzystać z ulg oraz jak składać nowy formularz.
Obniżyć zaliczkę na PIT
Druk PIT-2 jest oświadczeniem o poborze miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, które pełni bardzo ważną funkcję polegającą na możliwości uwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek już na etapie poboru zaliczek na PIT. W efekcie jego złożenie umożliwia otrzymanie przez podatnika wyższego wynagrodzenia netto.
– Nowa wersja druku PIT-2 uwzględnia zmiany wprowadzone przez Polski Ład i Polski Ład 2.0. Rozszerzono katalog podatników, którzy będą mogli z niego skorzystać, jak również skumulowano w jednym druku kilka oświadczeń i wniosków. Od stycznia 2023 r. z druku PIT-2 będą mogły skorzystać również osoby osiągające przychody z innych tytułów niż umowa o pracę, w tym zleceniobiorcy - mówi Antoni Kolek, prezes Instytutu Emerytalnego.
Jest to o tyle istotne, że dzięki złożeniu druku PIT-2 wynagrodzenie tych osób powinno wzrosnąć.
– Dodatkowo nowy formularz łączy w sobie wszystkie oświadczenia i wnioski, które dotychczas musiały być składane odrębnie, a które mogą wpłynąć na wysokość zaliczki na podatek, a zatem również na wysokość wynagrodzenia netto – dodaje Antoni Kolek.
Zwraca uwagę, że nowy druk PIT-2 jest bardziej rozbudowany od aktualnego i wprowadza dodatkowe możliwości dla podatników. Jedną z nich jest ułatwienie skierowane do osób posiadających więcej niż jedno źródło zarobkowania. Osoby te będą mogły upoważnić płatnika w składanym oświadczeniu do pomniejszenia zaliczki o wartość stanowiącą: 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) lub 1/24 wspomnianej kwoty (150 zł) albo 1/36 (100 zł).
- Zgodnie z nowymi zasadami podatnik może bowiem podzielić kwotę zmniejszającą podatek maksymalnie na trzech płatników. W takim przypadku płatnicy dokonają pomniejszenia zaliczki w odpowiednich proporcjach, zgodnie z informacjami wskazanymi przez podatnika w oświadczeniu na druku PIT-2. Dodatkowo podatnik będzie mógł wykazać prawo do ulg i zwolnień podatkowych już w trakcie roku. W nowym PIT-2 przewidziano rubrykę dla wskazania informacji w zakresie rozliczenia PIT z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, a także oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania zwolnienia z PIT do kwoty 85 528 zł rocznie, przeznaczonego dla pracujących seniorów, rodziców co najmniej czwórki dzieci czy osób powracających z zagranicy - wylicza Antoni Kolek.
Zaznacza, że za pomocą nowej wersji druku PIT -2 podatnik będzie mógł również poinformować płatnika o niestosowaniu ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodu czy też o rezygnacji ze stosowania 50 proc. kosztów uzyskania przychodu.
Przewidziano również opcję skierowaną dla osób, których roczny dochód nie przekroczy 30 tys. zł - chodzi mianowicie o zawnioskowanie o niepobieraniu zaliczek w roku podatkowym.
Kiedy składać
Monika Kocimska, radca prawny z kancelarii Wojewódka i Wspólnicy, dodaje, że przepisy nie określają ostatecznego terminu na złożenie oświadczeń.
- Należy jednak pamiętać, że płatnik, czyli pracodawca lub zleceniodawca, stosuje dyspozycje podatnika najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono PIT-2. Zatem jeśli dokument zostanie złożony w styczniu, to płatnik będzie mógł zastosować go już od stycznia, a będzie obowiązany stosować od lutego. Podkreślenia wymaga fakt, że podatnicy mogą być uprawnieni do stosowania tylko niektórych ze wskazanych w oświadczeniu ulg i zwolnień - mówi Monika Kocimska.
Co więcej, to podatnik powinien oświadczyć, że ma uprawnienia do wskazanych przez siebie ulg.
– Płatnik nie weryfikuje uprawnienia do wskazanych przez podatnika zwolnień, a jedynie stosuje dyspozycję podatnika. Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy - i przez to narażenie finansów publicznych na uszczuplenie - podatnikowi grozi odpowiedzialność przewidziana w kodeksie karnym skarbowym – przypomina Monika Kocimska.
Podkreśla, że warto przedstawić pracownikom nowy druk PIT-2 wraz z instrukcją postępowania.
- W wielu przypadkach pracodawcy nie uciekną od odpowiedzi na pytania dotyczące tego, w jaki sposób wypełnić PIT-2, aby skorzystać z przysługujących ulg, a także by nie narazić się na odpowiedzialność karnoskarbową. Zatem akcja informacyjna oraz wsparcie pracowników w wypełnianiu dokumentów może stać się dodatkowym zadaniem działów kadr i płac. Należy jednak pamiętać, że pracodawca nie ma obowiązku wyjaśniania treści dokumentu czy udzielania porad z zakresu doradztwa podatkowego, a także nie ponosi odpowiedzialności za oświadczenia składane przez pracowników – stwierdza Monika Kocimska.
Jej zdaniem warto pamiętać, że oświadczenia i wnioski, z wyjątkiem wniosku o niepobranie zaliczek na podatek w danym roku podatkowym, dotyczą również kolejnych lat podatkowych.
– Nie ma zatem konieczności corocznego składania tych oświadczeń, jednak to na podatniku ciąży obowiązek wycofania lub zmiany złożonych oświadczeń lub wniosków, jeżeli zmieniły się okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek. Aby wycofać czy zmienić treść wniosku, należy ponownie złożyć oświadczenie na wzorze PIT-2 – konkluduje Monika Kocimska.