BYTOM: Roczny raport finansowy - SA-R 2005

WYBRANE DANE FINANSOWE	w tys.	zł	w tys.	EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE	2005	2004	2005	2004
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	41 007	36 386	10 185	8 053
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	342	-724	85	-160
III. Zysk (strata) brutto	2 334	-349	580	-77
IV. Zysk (strata) netto	2 382	-303	592	-67
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-2 860	2 084	-741	511
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-194	-1 568	-50	-384
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	3 159	-596	818	-146
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	105	-80	27	-20
IX. Aktywa, razem	23 814	18 564	6 170	4 551
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	23 612	29 285	6 117	7 179
XI. Zobowiązania długoterminowe	2 898	5 052	751	1 239
XII. Zobowiązania krótkoterminowe	16 547	18 213	4 287	4 465
XIII. Kapitał własny	202	-10 721	52	-2 628
XIV. Kapitał zakładowy	14 821	7 500	3 840	1 839
XV. Liczba akcji (w szt.)	1 482 084	750 000	1 482 084	750 000
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR)	1,61	-0,40	0,40	-0,09
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	1,61	-0,40	0,40	-0,09
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	0,14	-14,29	0,04	-3,50
XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	0,14	-14,29	0,04	-3,50
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)

Raport powinien być przekazany do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. oraz agencji informacyjnej wskazanej przez KPWiG, zgodnie z przepisami prawa

INFORMACJA O KOREKCIE RAPORTU
Skorygowany raportem bieżącym nr	z dnia		o treści:


Plik		Opis

	OPINIA PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH O BADANYM ROCZNYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM

	mgr Zofia Skowron Biuro Biegłych Rewidentów „REWIZ” ul.Mogilska 121/126 31-571 KRAKÓW podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych Nr ewid.2703 ___________________________________________________________________________________________________________ O P I N I A niezależnego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Zakładów Odzieżowych „BYTOM” SA w Bytomiu Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego Zakładów Odzieżowych „BYTOM” SA w Bytomiu na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego 2) bilans sporządzony na dzień 31.12.2005r. który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 23 814 392,23 zł 3) rachunek zysków i strat za okres od 1.01.2005r. do 31.12.2005r. wykazujący zysk netto 2 382 334,04 zł 4) zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1.01.2005r. do 31.12.2005r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę 10 922 583,58zł 5) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01.2005r. do 31.12.2005r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę 104 799,58 zł 6) dodatkowe informacje i objaśnienia Za sporządzenie wymienionego sprawozdania finansowego odpowiedzialność ponosi Zarząd Spółki Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidło wościi jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowychstanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do posta nowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz.U. z 2002r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami ) 2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. 3) Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004r. w sprawie szczegółowych warunków jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu ( Dz.U. Nr 186 poz. 1921 ) Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad ( polityki ) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informację zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Zakładów Odzieżowych „BYTOM” SA na dzień 31.12.2005r. jak też jej wyniku finansowego za okres od 1.01.2005 roku do 31.12.2005 roku. b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z okre ślonymiw powołanej wyżej ustawie zasadami ( polityką ) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy / statutu Zakładów Odzieżowych „BYTOM” SA . Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art.49 ust.2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. mgr Zofia Skowron BIURO BIEGŁYCH REWIDENTÓW „REWIZ” Nr ewid. podmiotu 2703 31-571 KRAKÓW ul. Mogilska 121/126 biegły rewident nr ewidencyjny 5342/2197 przeprowadzający badanie i reprezentujący podmiot uprawniony Zofia Skowron Kraków dnia 12.05.2006r.
	Plik	Opis

	RAPORT PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

	R A P O R T uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego Zakładów Odzieżowych „BYTOM” SA w Bytomiu ul. Wrocławska 32/34 za okres od 1.01.2005r. do 31.12.2005r. ` A. INFORMACJE OGÓLNE 1. Podstawowe informacje o działalności Spółki Forma prawna i podstawy prawne działalności Spółka działa pod firmą Zakłady Odzieżowe „BYTOM”. Siedzibą Spółki jest miasto Bytom. Adres Spółki: ul. Wrocławska 32/34 41-900 BYTOM. Spółka prowadzi działalności w formie spółki akcyjnej zawiązanej aktem notarialnym w dniu 28 listopada 1990 roku w PNB w Warszawie ( Rep.A 1202/90 ) Spółka została zarejestrowana w dniu 25.10.2001r. w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy - Wydział Gospodarczy KRS w Katowicach pod numerem KRS 0000049296. Spółka posiada wydział w Bytomiu, wydział zamiejscowy w Tarnowskich Górach, oraz kilka sklepów na terenie kraju. Spółka uruchomiła w 2004 roku Filię ZO „BYTOM” w Berlinie. Filia w Berlinie jest jednostką wyodrębnioną i samodzielną organizacyjnie, sporządzającą bilans. Przedmiot działalności Przedmiotem działalności Spółki jest głównie produkcja i sprzedaż odzieży. Wykonywany przedmiot działalności jest zgodny z wpisem do KRS. Filia w Berlinie prowadzi tylko działalność handlową. Rejestracja Spółka posiada następujące numery rejestracyjne: REGON 003550818 NIP 626-000-31-74 a Filia w Berlinie : DE 814007253 Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny w/g stanu na 31.12.2005r. wynosił 14 820 840,-zł i dzielił się na 1 482 084 akcje o wartości nominalnej 10,-zł każda. Kapitał akcyjny składa się z : 500 000 akcji nieuprzywilejowanych - seria A 250 000 akcji nieuprzywilejowanych - seria B 201 372 akcji nieuprzywilejowanych - seria C 280 712 akcji nieuprzywilejowanych - seria D 250 000 akcji nieuprzywilejowanych - seria E Emisja akcji serii C,D,E miała miejsce na przestrzeni 2005 roku. Akcje w pełni zostały opłacone z tym, że akcje serii C opłacone zostały wierzytelnościami w drodze potrącenia. Wszystkie akcje w liczbie 1 482 084 są zarejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych SA. Akcje notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Na podstawie Uchwały Nr 110/2004r. Zarządu Giełdy Papierów Wartoscio- wych SA w Warszawie z dnia 30 kwietnia 2004r. Zakłady Odzieżowe „BYTOM” SA zmieniły rynek notowań akcji z rynku podstawowego na rynek równoległy ( nieurzędowy rynek giełdowy). Powiązania z innymi spółkami Ze Spółką są powiązane: - BYTOM TRADE MARK Spółka z o.o w Bytomiu - BYTOM STYL Spółka z o.o w Bytomiu. Spółka ZO „BYTOM” SA jest dla w/w Spółek jednostką dominującą. Na podstawie art.57 ust.1 pkt.3 ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości ZO „BYTOM” SA nie ma obowiązku sporządzania skonsolidowanego sprawo- zdania finansowego bowiem w/w Spółki znajdują się w stanie upadłości a więc występują ograniczenia w sprawowaniu nad nimi kontroli, które wyłączają swobodne dysponowanie ich aktywami. Władze Spółki Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Rada Nadzorcza Zarząd Na przestrzeni 2005 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie. Skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2005 roku: Paweł Jamorski Przewodniczący RN Jan Załubski V-ce Przewodniczący RN Sławomir Ziemski Sekretarz RN Grzegorz Kuczyński Członek RN Tomasz Szewczyk Członek RN Skład Zarządu Spółki w okresie 1.01-31.12.2005r. Tomasz Sarapata Prezes Zarządu Dorota Wiler V-ce Prezes Zarządu Funkcje prokurentów pełnią: Krystyna Wojtasik Rozalia Goncerz Olgierd Lizoń Przeciętne zatrudnienie Przeciętny stan zatrudnienia w Spółce w okresie 1.01-31.12.2005r. wynosił 708 osób. Kontrole zewnętrzne Na przestrzeni 2005 roku nie były przeprowadzane kontrole zewnętrzne. Postępowanie układowe Sąd Rejonowy w Katowicach zatwierdził w dniu 25 czerwca 2002r. układ z wierzycielami; Sygn. akt X Ukł.- 113/01/7. Na mocy układu zobowiązania ZO „BYTOM” SA: - drobne do 5 000,-zł zostały splacone - pozostałe rozłożone zostały do spłaty w 30 kwartalnych ratach ( od marca 2003r. do czerwca 2010r. ) w wysokości 60% i ich redukcji w wys. 40%. Spłata rat kwartalnych przebiega z niewielkim opóźnieniem. Zaległości w spłatach na dzień 31.12.2005r. wynoszą 199,5 tys. zł. 2. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy tj. za okres 1.01 - 31.12.2004r. było poddane badaniu przez mgr Zofia Skowron Biuro Biegłych Rewidentów „REWIZ” w Krakowie i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 6 czerwca 2005r. uchwałą Nr 5/06 Na podstawie uchwały Nr 7/06 strata netto w kwocie 303 439,58 zł pokryta została z kapitału zapasowego i odpowiednio przeksięgowana w księgach 2005 roku. Sprawozdanie za 2004 rok zostało ogłoszone w Monitorze Polskim „B” Nr 353 z 7.02.2006r. pod poz. 2075. Do Krajowego Rejestru Sądowego sprawozdanie za 2004 rok przekazano w obowiązującym terminie. Zweryfikowany bilans zamknięcia na 31.12.2004r. wprowadzony został do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia na dzień 1.01.2005r. Ciągłość bilansowa została zachowana. 3. Dane identyfikujące podmiot przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego. Badanie sprawozdania finansowego za okres 1.01- 31.12.2005r. ZO „BYTOM” SA przeprowadziła biegły rewident Zofia Skowron Nr ewid. 5342/2197 z Biura Biura Biegłych Rewidentów „REWIZ” mgr Zofia Skowron w Krakowie ul. Mogilska 121/126 - Nr ewid. podmiotu 2703. Wyboru podmiotu do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego za w/w okres dokonała Rada Nadzorcza ZO „BYTOM”SA w dniu 18.05.2005r. - uchwała Nr 7/138/05. Badanie przeprowadzone zostało na podstawie umowy zawartej w dniu 15 czerwca 2005r. między Zarządem ZO „BYTOM” SA a mgr Zofią Skowron Biuro Biegłych Rewidentów „REWIZ” w siedzibie Spółki w dniach 26-30 września 2005r, 17,18,19,25 października 2005r, 9-28 lutego 2006r, 27 marca 2006r, 26 kwietnia i 12 maja 2006r. Zarówno podmiot uprawniony jak i przeprowadzający badanie w jego imieniu biegły rewident stwierdzają, że pozostają - w rozumieniu art.66 ust.2 ustawy o rachunkowości niezależni od badanej Spółki. 4. Oświadczenia otrzymane i dostępność danych Spółki Zarząd Spółki udostępnił nam wszystkie sprawozdania finansowe, księgi rachunkowe oraz pozostałe wymagane dokumenty oraz udzielił niezbędnych wyjaśnień. Otrzymaliśmy również stosowne oświadczenie Zarządu o komple- tnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobo- wiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia stwierdzające, że udzielone nam info- rmacje były przekazane rzetelnie i zgodnie z wiedzą Zarządu, objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na kształt sprawozdań finansowych. B. ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ Podstawowe wielkości kształtujące wynik finansowy w latach 2003 - 2005 przedstawia zestawienie: w tys. zł. Zmiana do Lp. Treść 2003r. 2004r. 2005r. 2003r 2004r. kwota % kwota % 1. Przychody ze sprzedaży 27 726 36 386 41 008 13 282 147.9 4 622 112.7 2. Koszty działalności operac. 21 774 27 349 30 483 8 709 140.0 3 134 111.5 3 Koszty ogólne 6 687 7 416 7 142 455 106.8 - 274 96.3 4. Koszty sprzedaży 2 109 3 814 3 315 1 206 157.2 - 499 86,95. Razem koszty własne 30 570 38 579 40 940 10 370 133.9 2 361 106.1 6. Wynik na sprzedaży -2 844 -2 193 68 2 912 4282.4 2 261 3325.0 7. Pozostałe przychody operac. 5 962 7 603 1 831 - 4 131 30.7 - 5 772 24.18. Pozostałe koszty operac. 3 031 6 134 1 558 - 1 473 51.4 - 4 576 25.49. Przychody finansowe 926 868 837 - 89 90.4 - 31 96.4 10. Koszty finansowe 771 900 856 85 111.0 - 44 95.1 11. Zysk ( strata ) brutto na dział. 242 -756 322 80 133.1 1 078 334.8 12. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 1 213 407 2 012 799 165.9 1 605 494.3 13. Zysk ( strata ) brutto 1 455 -349 2 334 879 160.4 2 683 115.0 14. Podatek dochodowy -12 -46 -48 -36 -2 15. Zysk ( strata ) netto 1 467 -303 2 382 915 162.4 2 685 112.7 które informuje o dynamicznie wzrastającej tendencji w zakresie przychodów ze sprzedaży a w szczególności sprzedaży przeznaczonej na rynek krajowy. Ujemny wynik na sprzedaży ulega ciągłemu obniżaniu wskutek prowadzenia racjonalnej polityki w zakresie kierunków sprzedaży oraz osiągania cen. Uzyskanie w 2005r. dodatniego wyniku na sprzedaży należy ocenić pozyty wnie. Efektywność gospodarowania oraz sytuację majątkowo - finansową Spółki charakteryzują poniższe wskaźniki: 31.12.2003r. 31.12.2004r. 31.12.2005r. 1. Suma bilansowa tys.zł 16 989,7 18 564,5 23 814,4 2. Wynik finansowy - zysk /strata/ netto tys.zł 1 467,3 - 303,4 2 382,3 3. Rentowność sprzedaży wynik finansowy --------------------------- % 5.29 - 0.83 5.81 przychody ze sprzedaży 4. Rentowność majątku wynik finansowy -------------------- % 8.63 - 1.63 10.0 aktywa 5. Stopa zadłużenia zobowiązania ------------------- % 159.25 157.74 99.15 pasywa 6. Stopa zadłużenia krótkoterminowego zobowiązania krótkoterminowe -------------------------------------- % 79.12 98.10 69.49 pasywa 7. Pokrycie majątku trwałego kapitałem własnym kapitały własne ----------------- % - 142.60 - 141.98 3.09 aktywa trwałe 8. Płynność I majątek obrotowy -------------------------------------- 0.74 0.60 1.04 zobowiązania krótkoterminowe 9. Płynność II majątek obrotowy - zapasy ------------------------------------- 0.43 0.33 0.69 zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2003r. 31.12.2004r. 31.12.2005r. 10. Marża na sprzedaży zysk ( strata ) na sprzedaży ---------------------------------- % -10,26 -6.03 0.17 przychody ze sprzedaży 11. Szybkość spłat należności średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni ------------------------------------------------------------------------------------ dni 57.9 53.4 71.2 przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów 12. Szybkość spłaty zobowiązań średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 dni ---------------------------------------------------------------------------- dni 41.6 69.1 71.6 koszt własny sprzedanych produktów i towarów 13. Szybkość obrotu zapasami średnie zapasy x 365 dni ------------------------------------------------- dni 48.8 43.3 48.3 koszt własny sprzedanych produktów i towarów 14. Wartość księgowa na jedną akcję kapitały własne --------------------------- zł - 13.42 -14,29 0.14 liczba akcji 15. Wynik finansowy na jedną akcję wynik finansowy netto -------------------------------- zł 1.96 -.040 1.61 liczba akcji Reasumując wyniki analizy finansowej przeprowadzonej w oparciu o wskaź- niki charakteryzujące sytuację finansową i majątkową Zakładów Odzieżo- wych „BYTOM” stwierdza się, że efektywność gospodarowania ulega polep- szeniu. Efektem osiągniętego w 2005 roku zysku na sprzedaży oraz zysku netto jest dodatnia marża na sprzedaży oraz pozytywna rentowność sprzedaży i majątku. Płynność finansowa na poziomie 1.04 nie jest jeszcze w pełni zadawalająca ale wyraźnie lepsza od płynności w latach ubiegłych. Przeprowadzone na przestrzeni 2005 roku dwie emisje akcji opłacone środkami pieniężnymi i konwersją zobowiązań wydatnie poprawiły stan kapitałów własnych. Stopa zadłużenia w porównaniu do lat ubiegłych wykazuje zdecydowaną poprawę. Przeprowadzone badanie nie wskazuje na występowanie zagrożenia dla kontynuacji działalności Spółki w 2006 roku. C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 1. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe otwarte zostały na 1 stycznia 2005r. prawidłowo, ciągłość bilansowa została zachowana. W Spółce nie wystąpiły w okresie 1.01-31.12.2005r. istotne zmiany zasad polityki rachunkowości w tym wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów oraz zasad ustalenia wyniku finansowego. Spółka stosuje Zasady Rachunkowości ZO „BYTOM” SA zatwierdzone przez Prezesa Zarządu Pismem okólnym nr 1/02 z 10.12.2002r. Prowadzony przez Spółkę Zakładowy plan kont pozwala na uzyskanie dokła- dnych i szczegółowych informacji w układzie zapewniającym właściwą spra- wozdawczość dla Komisji Papierów Wartościowych i Giełd oraz Zarządu Spółki. Księgowość Spółki prowadzona jest systemem komputerowym przy wykorzy- staniu zintegrowanego systemu Perfekt-Ekspert nabytego od firmy Junisoffex Spółka z o.o. Księgowość Filii w Berlinie prowadzona jest tamże przez biuro rachunkowe. Sprawozdanie finansowe Spółki, jako sprawozdanie łączne, sporządzone zostało w postaci sumariusza: - sprawozdania ZO „BYTOM” SA w Bytomiu - sprawozdania Filii w Berlinie. Dane liczbowe wynikające z bilansu Filii w Berlinie przeliczone zostały prawidłowo średnim kursem EUR z tabeli 252 NBP z 30.12.2005r. a dane wynikające z rachunku zysków i strat przeliczone zostały średnią arytmetyczną kursów z ostatnich dni miesięcy 2005 roku. Dokumenty są prawidłowo wystawiane, wystarczająco opisane, zatwierdzone i właściwie powiązane z zapisami w księgach. W trakcie przeprowadzania badania nie stwierdziliśmy mogących mieć wpływ na badane sprawozdanie finansowe nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które nie zostałyby wyeliminowane, w tym w zakresie dokumentacji rachun- kowości, kompletności i przejrzystości dokumentowania operacji gospodar- czych, powiązania zapisów z dokumentami i sprawozdaniem finansowym, spełnienia warunków jakim powinny odpowiadać księgi rachunkowe. Wyniki badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich, pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. Księgi rachunkowe, sprawozdania finansowe oraz dokumentacja księgowa są właściwie archiwizowane oraz chronione przed zniszczeniem i dostępem osób nieupoważnionych. Księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę zapisów uzna- je się za prawidłowe w rozumieniu art.24 ustawy z dnia 29.09.1994r. o ra- chunkowości. 2. System kontroli wewnętrznej Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości Kontrola wewnętrzna działa w systemie kontroli funkcjonalnej w powiązaniu z systemem księgowości. Oparta jest na podziale funkcji, zapewniającej ujęcie operacji gospodarczych w sposób kompletny i systematyczny. Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym. Nie miało ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidłowości lub istotnych słabości tego systemu. Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących niedociągnięć w działaniu kontroli wewnętrznej. Organizacja systemu kontroli pozwala na: - identyfikację i prawidłowe ewidencjonowanie operacji gospodarczych - szczegółowy opis operacji gospodarczych pozwalający na właściwą klasyfi- kację w celu sporządzenia sprawozdań finansowych - księgowanie operacji gospodarczych we właściwym okresie sprawozda- wczym - właściwe przedstawienie operacji gospodarczych w sprawozdaniu finan- sowym. Zakres kontroli wewnętrznej dostosowany jest do rozmiaru i charakteru działalności Spółki. 2. Zasady wyceny Majątek trwały i obrotowy Spółki oraz zobowiązania wycenione zostały w bilansie na 31.12.2005r. zgodnie z postanowieniami art. 28 Ustawy z 29 września 1994r. tj. przy założeniu kontynuacji działalności. Na przestrzeni 2005 roku Spółka nie dokonywała zmian zasad wyceny. 4. Inwentaryzacja Inwentaryzacja poszczególnych składników majątku obrotowego oraz zobo- wiązań przeprowadzona została stosownie do wymogów uregulowanych w Ustawie z 29 września 1994r. o rachunkowości. Zasady inwentaryzacji w ZO „BYTOM” SA uregulowane zostały w Instrukcji przeprowadzania inwentaryzacji rzeczowych składników majątku, wprowa- dzonej w życie Zarządzeniem wewnętrznym Nr 9/04. Problematyką inwentaryzacji w Spółce zajmuje się Dział Inwentaryzacji. W okresie 1.01 -31.12.2005r. przeprowadzono zgodnie z zatwierdzonym przez V-ce Prezesa Zarządu Planem inwentaryzacji na 2005 rok , spisy z natury: - towarów - surowców i materiałów - wyrobów gotowych - produkcji w toku - raz w miesiącu gotówki w kasie ( niezapowiedziane spisy z natury ). Wymagana przepisami częstotliwość spisów została zachowana. Do poprawności udokumentowania, ustalenia i rozliczenia różnic inwentary- zacyjnych nie wnosimy zastrzeżeń. W inwentaryzacji poprzez spisy z natury wyrobów gotowych uczestniczył biegły rewident - przedstawiciel podmiotu badającego - nie wnosząc uwag do sposobu ich przeprowadzenia. Poprzez weryfikację stanów ewidencyjnych zinwetaryzowano: - wartości niematerialne i prawne, - rozliczenia międzyokresowe, - kapitały własne, a potwierdzeniom sald poddano rozrachunki, pożyczki oraz środki pieniężne w banku. Inwentaryzacje potwierdziły istnienie, kompletność i gospodarczą przydatność aktywów Spółki. Na podstawie dokumentacji z przeprowadzonych spisów z natury i potwier dzeń sald stwierdzono że: - wykazane pozycje istnieją, są kompletne i zostały poprawnie wycenione z zastosowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zastosowana została ciągłość zasad wyceny. 5. Charakterystyka poszczególnych składników aktywów Wartość księgowa poszczególnych składników aktywów przedstawiona zosta- ła w sposób prawidłowy i rzetelny we wszystkich istotnych aspektach. Dodatkowe szczegółowe dane znajdują się w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach, o ile były niezbędne dla celów prezentacji sprawozdania finansowego. 5.1 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne 12 136,89 zł Udział w sumie bilansowej 0.05 % Stan w wysokości 12 136,89 zł obejmuje: - wartość brutto 411 458,90 zł - umorzenie 399 322,01 zł Ze względu na rodzaj, wartości niematerialne i prawne netto stanowią oprogramowanie komputerowe. Spółka stosuje stawki amortyzacyjne określone w Ustawie z dnia 15.02.1992r o podatku dochodowym od osób prawnych. Do wyceny wartości niematerialnych i prawnych Spółka stosuje prawidłowo ceny nabycia pomniejszone o odliczony podatek od towarów i usług. Na 31.12.2005r. wartości niematerialne i prawne zinwentaryzowane zostały w formie weryfikacji stanu ewidencyjnego. 5.2 Rzeczowy majątek trwały Rzeczowy majątek trwały 6 214 125,66 zł Udział w sumie bilansowej 26.09% Rzeczowe aktywa trwałe stanowią: - grunty 148 595,43 zł - budynki, obiekty inżynierii lądowej 3 132 376,28 zł - maszyny i urządzenia techniczne 2 537 948,04 zł - środki transportu 79 093,77 zł - inne środki trwałe 157 215,44 zł - r a z e m środki trwałe 6 055 228,96 zł - środki trwałe w budowie - - zaliczki na środki trwałe w budowie 158 896,70 zł - o g ó ł e m 6 214 125,66 zł Na stan środków trwałych w kwocie 6 055 228,96 zł składa się: - wartość brutto 33 420 413,46 zł - dotychczasowe umorzenie - 27 365 184,50 zł Na dzień 31.12.2005 r. stopień umorzenia środków trwałych wynosi 81.88% Środki trwałe nie były inwentaryzowane w okresie 1.01 -31.12.2005r.; ostatnie spisy pochodzą z 2002 roku a więc wymagany przepisami 4 - letni okres nie minął. Stan netto środków trwałych dotyczy: - własnych środków trwałych 5 996 tys. zł - środków trwałych używanych na podstawie umów leasingu, najmu, dzierżawy 218 tys. zł Do wyceny środków trwałych Spółka stosuje ceny nabycia. Amortyzacja środków trwałych naliczona została przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Ustawie z dnia 15.02.1992r. o podatku do- chodowym od osób prawnych. Prawidłowo ustalona w/g stawek podatkowych kwota rocznej amortyzacji w wysokości 1 278 tys. zł odniesiona została w ciężar działalności Spółki. Szczegółowe specyfikacje środków trwałych przedstawione zostały w Dodat- kowych informacjach i objaśnieniach. Środki trwałe objęte są zastawami; szczegółowe dane przedstawione zostały w notach objaśniających do bilansu. Spółka użytkuje na podstawie umów dzierżawy obce środki trwałe o wartości 241 tys. zł. Środki te objęte są ewidencją pozabilansową. Budynki, maszyny i urządzenia ubezpieczone zostały od zdarzeń losowych. Środki trwałe w budowie w kwocie 158,9 tys. zł obejmują nakłady na moder- nizację Salonu Firmowego w Bytomiu. Na 31.12.2005r. nakłady zinwentaryzowane zostały w formie weryfikacji ewidencyjnego. 5.3 Należności długoterminowe nie występują 5.4 Inwestycje długoterminowe Na zerowy stan inwestycji długoterminowych składają się: - udziały w Spółkach powiązanych, będących w stanie upadłości 4 081,00 zł - odpisy aktualizujące wartość udziałów 4 081,00 zł Z uwagi na utratę kontroli nad spółkami zależnymi w upadłości lub likwidacji obowiązek sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego nie występuje. 5.5 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 309 192,00 zł Udział w sumie bilansowej 1.30% Na stan długoterminowych rozliczeń międzyokresowych w kwocie 309 192,00 zł składają się wyłącznie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 5.6 Zapasy Zapasy 5 787 148,85 zł Udział w sumie bilansowej 24.30% Zapasy obejmują: - materiały 1 908 535,77 zł - produkty w toku 285 123,98 zł - wyroby gotowe 1 716 483,95 zł - towary 1 877 005,15 zł - r a z e m 5 787 148,85 zł Na stan materiałów składają się : - zapasy materiałów 2 022 535,77 zł - odpisy aktualizujące - 114 000,00 zł - wartość bilansowa 1 908 535,77 zł Przychody materiałów wyceniane są w/g cen zakupu, rozchody natomiast w/g cen średnio ważonych. W badanym okresie przeprowadzona została inwentaryzacja surowców w magazynach w Tarnowskich Górach i Bytomiu. Ustalone prawidłowo drob- ne różnice inwentaryzacyjne rozliczone zostały w księgach okresu badanego. Zapasy zalegające w magazynach powyżej 12 miesięcy objęte zostały prawi- dłowo zapisami aktualizującymi. Stan produkcji w toku w sumie 285 123,98 zł wyceniony został w wysokości zużytych materiałów. Inwentaryzacja produkcji w toku przeprowadzona została w ostatnim roboczym dniu 2005r. Na stan wyrobów gotowych składają się: - zapasy magazynowe 1 934 483,95 zł - odpisy aktualizujące - 218 000,00 zł - r a z e m 1 716 483,95 zł Ewidencja wyrobów gotowych prowadzona jest w/g cen ewidencyjnych ustalanych na poziomie planowanych kosztów wytworzenia. Na dzień 31.12.2005r. zapasy wycenione zostały prawidłowo w/g technicz- nego kosztu wytworzenia tj. z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny ( nie wyżej od ceny sprzedaży ). Zapasy zalegające w magazynach objęte zostały odpisami aktualizującymi w wysokości: - po 2 latach 10% - po 3 latach 35% - po 4 latach 60% - po 5 latach 100% Na przestrzeni 2005 roku zapasy zostały poddane spisom z natury. Na zapas towarów składają się: - towary w sklepach, pracowniach krawieckich, magazynach 1 909 005,15 zł - odpisy aktualizujące wartość towarów - 32 000,00 zł - r a z e m 1 877 005,15 zł Zapasy towarów wyceniane są w/g cen detalicznych z uwzględnieniem prawidłowo rozliczonej marży i podatku VAT oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Na przestrzeni 2005 roku zapasy towarów zinwentaryzowane zostały z natury Ustalone różnice ( drobne ) zostały prawidłowo rozliczone w księgach 2005 roku. 5.7 Należności Należności 10 993 458,42 zł Udział w sumie bilansowej 46.16% Należności obejmują: - należności z tytułu dostaw 10 629 469,31 zł - należności z tytułu podatków 73 824,61 zł - pozostałe 290 164,50 zł - r a z e m 10 993 458,42 zł Należności z tytułu dostaw dotyczą rozliczeń: - krajowych 14 980 845,04 zł - zagranicznych 1 190 802,92 zł - r a z e m 16 171 647,96 zł Kwota należności wynika z różnicy: - należności brutto 16 171 647,96 zł - odpisy na należności zagrożone - 5 542 178,65 zł - r a z e m 10 629 469,31 zł Na dzień 31.12.2005r. należności krajowe wycenione zostały w/g wartości nominalnej. Należności zagraniczne przeliczone zostały średnimi kursami NBP z tabeli 252/A/2005 z 30.12.2005r. Na należności od kontrahentów krajowych i zagranicznych objętych postępo- waniem upadłościowym, likwidacyjnym, układowym, sądowym, egzekucyj- nym oraz należności od kontrahentów zalegających z zapłatami powyżej 6 miesięcy od daty wymagalności, utworzone zostały odpisy aktualizujące w łącznej kwocie 5 542 178,65 zł. Na 31.12.2005r. do kontrahentów krajowych i zagranicznych wysłano potwierdzenia sald. Struktura czasowa należności przedstawia się następująco: - do 1 miesiąca 3 941 tys. zł - od 1 do 3 miesięcy 1 687 tys. zł - od 3 do 6 miesięcy 2 110 tys. zł - od 6 do 12 miesięcy 576 tys. zł - powyżej 12 miesięcy - - przeterminowane 7 858 tys. zł Zerowy stan należności spornych obejmuje: - wartość należności 151 463,78 zł - odpisy aktualizujące - 151 463,78 zł Na stan należności z tytułu podatków składają się : - podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach 37 142,79 zł - pozostałe tytuły 36 681,82 zł - r a z e m 73 824,61 zł Wycena należności dokonana prawidłowo w/g wartości nominalnej. Na stan pozostałych należności w łącznej kwocie 290 164,50 zł składają się: - rozrachunki działalności socjalnej 130 566,28 zł - pozostałe różne tytuły 171 653,02 zł - odpisy aktualizujące - 12 054,80 zł Należności wewnętrzne stanowią kwotę 1 003 637,65 zł . Należności wewnę- trzne w łącznym bilansie nie występują, bowiem prawidłowo wyeliminowane zostały po stronie aktywów i drugostronnie po stronie kapitału wydzielonego. 5.8 Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe 225 403,10 zł Udział w sumie bilansowej 0.95% Inwestycje krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w kasach i na rachu-nkach bankowych. Stan gotówki wynika z raportów kasowych a stany na rachunkach banko- wych są zgodne z wyciągami bankowymi. Środki pieniężne krajowe w kasie i na rachunkach bankowych wycenione zostały w/g wartości nominalnej a zagraniczne w/g średnich kursów NBP z dnia 31.12.2005r. Stany gotówki podlegały niezapowiedzianym spisom z natury raz w każdym miesiącu; różnice inwentaryzacyjne nie występowały. Stany środków pieniężnych zostały na 31.12.2005r. potwierdzone przez banki. 5.9 Rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia międzyokresowe 272 927,31 zł Udział w sumie bilansowej 1,15% Na stan rozliczeń międzyokresowych składają się poniesione w 2005 roku koszty dotyczące okresu następnego: - ubezpieczenia rzeczowe 21 410,10 zł - leasingowe opłaty wstępne 8 500,34 zł - koszty kontraktacji 212 830,94 zł - pozostałe 30 185,93 zł Rozliczenia międzyokresowe czynne zinwentaryzowane zostały na 31 grudnia 2005r. w formie weryfikacji stanu ewidencyjnego. Wycena bilansowa rozliczeń w/g wartości nominalnej dokonana została prawidłowo. Prawidłowość odnoszenia w koszty rat rozliczeń miedzyokreso- wych nie budzi zastrzeżeń. 6. Charakterystyka poszczególnych składników pasywów Wartość księgowa poszczególnych składników pasywów przedstawiona została w sposób prawidłowy i rzetelny we wszystkich istotnych aspektach. Dodatkowe szczegółowe dane znajdują się w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach o ile były niezbędne dla celów prezentacji sprawozdania finansowego. 6.1 Kapitał własny Kapitał własny 201 984,89 zł Udział w sumie bilansowej 0.85% Na kapitał własny składa się: - kapitał akcyjny 14 820 840,00 zł - kapitał zapasowy 1 737 011,66 zł - kapitał z aktualizacji wyceny 5 274 360,19 zł - straty z lat ubiegłych - 24 040 212,36 zł - zysk netto okresu 1.01-31.12.2005r. 2 382 334,04 zł - różnice kursowe z przeliczenia 27 651,36 zł Szczegółowe informacje dotyczące kapitałów przedstawione zostały w Zesta- wieniu zmian w kapitale własnym. Wykazany w bilansie kapitał akcyjny w kwocie 14 820 840,00 zł wynika z ewidencji i wpisu do KRS. Kapitał w kwocie 14 820 840,00 zł dzieli się na 1 482 084 akcji po 10 zł każda. Początkowy kapitał w kwocie 7 500 000,-zł uległ zwiększeniu o 7 320 840,-zł w związku z dwiema emisjami akcji na przestrzeni 2005 roku. Akcje notowane są na nieurzędowym rynku giełdowym. Kapitał zapasowy uległ na przestrzeni okresu 1.01-31.12.2005r. zwiększeniu z tytułu: - nadwyżki cen uzyskanych nad emisyjnymi 1 568 284,00 zł - przeniesienia kapitału z aktualizacji w związku z rozchodami środków trwałych ( objętych w latach ubiegłych obowiązkowemu przeszacowaniu ) 267 555.01 zł oraz zmniejszeniu z tytułu: - pokrycia kosztów dwóch emisji akcji 331 014.66 zł - pokryciu straty za 2004 rok na podstawie ucwały Nr 7/06 ZWZA z 6.06.2005r. 303 439,58 zł Kapitał zapasowy na 31.12.2005r. wynosi 1 737 011.66 zł. Kapitał z aktualizacji wyceny uległ w badanym okresie zmniejszeniu o kwotę 267 555,01 zł z tytułu przeniesienia na kapitał zapasowy wyniku przeszaco- wania środków trwałych rozchodowanych w 2005r. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny na 31.12.2005r. wynosi 5 274 360,19 zł. Stan nierozliczonych strat na 31.12.2005r. wynosi 24 040 212,36 zł. Nie rozliczone straty z lat ubiegłych uległy na przestrzeni 2005 roku zwię- kszeniu o poniesioną stratę za 2004r. w kwocie 303 439,58 zł oraz zmniejsze- niu o kwotę 303 439,58 zł w związku z uchwałą Nr 07/06 ZWZA z 6.06.2006r dot. jej pokrycia z kapitału zapasowego. Wynik finansowy - zysk netto stanowi kwotę 2 382 334,04 zł na którą składają się: - zysk brutto 2 334 278,04 zł - podatek dochodowy od osób prawnych - część odroczona - 48 056,00 zł Elementy kształtujące wynik za okres 1.01-31.12.2005r. przedstawione zostały na następnych stronach raportu. Różnice kursowe w wysokości 27 651,36 zł dotyczą przeliczenia na 31 grud- nia 2005r. danych Filii w Berlinie. Fundusz wydzielony wykazany został w łącznym bilansie prawidłowo w wyso- kości zerowej. Stan funduszu 1 003 637,65 zł wyeliminowany został z pasywów łącznego bilansu i drugostronnie aktywów w pozycji należności wewnętrzne - Filia w Berlinie. Dane powyższe wynikają z zapisów ksiąg ZO „BYTOM” SA i Filii w Berlinie. 6.2 Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania 1 245 527,31 zł Udział w sumie bilansowej 5.23% Na stan rezerw składają się: - rezerwy na odroczony podatek dochodowy 54 197,00 zł - rezerwy na świadczenia emerytalne i pochodne 1 168 000,00 zł - rezerwy pozostałe 23 330,31 zł - r a z e m 1 245 527,31 zł Na 31.12.2005r. stan rezerw na odroczony podatek dochodowy w kwocie 54 197,00 zł ustalono prawidłowo. Rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych ustalono prawidłowo w łącznej kwocie 1 168 000,00zł. Pozostałe rezerwy dotyczą przyszłych zobowiązań. 6.3 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe 2 897 619,84 zł Udział w sumie bilansowej 12.17% Na stan zobowiązań długoterminowych składają się: - zobowiązania objęte postępowaniem układowym zatwierdzonym w dniu 25.06.2002r. przez Sąd Rejonowy w Katowicach 2 685 101,32 zł - zobowiązania wobec ZUS (układ ratalny ) 195 278,92 zł - zobowiązania z tytułu zawartych umów leasingowych 17 239,60 zł Zobowiązania długoterminowe wycenione w/g wartości nominalnej zostały prawidłowo zaprezentowane w pasywach bilansu. 6.4 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe 16 547 502,93zł Udział w sumie bilansowej 69.48% Zobowiązania krótkoterminowe obejmują: - kredyty krótkoterminowe i pożyczki 1 672 242,46 zł - zobowiązania z tytułu dostaw 8 990 362,43 zł - zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecz. 3 174 510,20 zł - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 787 204,67 zł - pozostałe zobowiązania 1 780 076,91 zł - fundusze specjalne 143 106,26 zł - r a z e m 16 547 502,93 zł Kredyty bankowe i pożyczki obejmują : - kredyty bankowe - - pożyczki 1 672 242,46 zł - r a z e m 1 672 242,46 zł Na przestrzeni 2005 roku kredyty bankowe spłacone zostały w całości. Na wykazany stan w wysokości 1 672 242,46 zł składa się pożyczka od FGŚP. Zabezpieczenia pożyczki wyszczególnione zostały szczegółowo w Dodatko- wych informacjach i objaśnieniach. Na 31.12.2005r. pożyczka wyceniona została prawidłowo w/g warto- ści wymagającej zapłaty. Zaprezentowany stan pożyczki potwierdzony został przez FGŚP. Zobowiązania z tytułu dostaw dotyczą : - jednostek powiązanych 51 779,65 zł - krajowych pozostałych 4 485 458,81 zł - zagranicznych 4 453 123,97 zł - r a z e m 8 990 362,43 zł Na 31.12.2005r. zobowiązania wycenione zostały w/g wartości nominalnej. Zobowiązania zagraniczne przeliczone zostały średnimi kursami NBP z 31.12.2005r. Spółka występuje do kontrahentów o odstąpienie od odsetek. Zobowiązania krajowe pochodzą głównie z IV kwartału 2005r. Na kwotę 3 174 510,20 zł zobowiązań wobec budżetu i ZUS składają sie zobowiązania: - bieżące z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 79 801,82 zł - wobec ZUS: objęte układem ra