Doradcy podatkowi nie mają wątpliwości, że prowadzenie przedsiębiorstwa w formie spółki akcyjnej lub spółki z o.o. to nie zawsze najlepszy pomysł. Jeżeli chcemy inwestować i pomnażać kapitał, a nie planujemy uzyskania pieniędzy z giełdy, zdecydowanie lepiej założyć spółkę komandytową lub utworzyć FIZ, czyli Fundusz Inwestycyjny Zamknięty — ustawowo zwolniony z płacenia podatku dochodowego, a jednocześnie może inwestować w papiery wartościowe. Te możliwości warto przeanalizować, jeśli się płaci przynajmniej 2 mln zł podatku rocznie, ponieważ koszty związane z zarządzaniem funduszem wynoszą 200-400 tys. zł.
Dla oszczędności 50 tys. zł nie opłaca się więc tworzyć struktury, na którą trzeba wyłożyć co najmniej 200 tys. zł. Korzyści mogą być natomiast zwielokrotnione dla prowadzących kilka przedsiębiorstw, ponieważ optymalizowane podatkowo będą zarówno transakcje funduszu, jak i dochody spółek. Zdaniem doradców, rozwiązanie takie należy tak przekalkulować, aby oszczędność podatkowabyła co najmniej trzy razy wyższa niż koszt spółki.
Najczęściej stosowanym i najbardziej znanym sposobem optymalizacji podatkowej jest wykorzystanie spółek zagranicznych. Wciąż są państwa przychylnie nastawione podatkowo do firm zagranicznych. Należą do nich m.in. Emiraty Arabskie, Malta, Dania, Holandia, a bliżej Słowacja. W Emiratach można liczyć na rozwiązania cypryjskie, czyli nieopodatkowane wynagrodzenie dyrektorów. Stosowane tam przepisy oparte na prawie anglosaskim też sprzyjają polskim przedsiębiorcom.
W Emiratach Polacy mogą założyć albo spółkę krajową, tzw. onshore, która jest opodatkowana, albo offshore— międzynarodową i zwolnioną z podatku, nie wymaga też założenia konta bankowego na miejscu. Nie trzeba też ewidencjonować transakcji, przeprowadzać audytu i prowadzić księgowości.
Emiraty pozwalają też zwiększyć korzyści z FIZ-ów. Zyski w funduszach nie są opodatkowane, dopóki nie są wypłacane udziałowcom. Odroczonego podatku można jednak uniknąć. Wystarczy wnieść certyfikaty funduszu do spółki zarejestrowanej w Emiratach. Dla przedsiębiorców, którym z różnych powodów do Emiratów za daleko, wciąż są odpowiednie rozwiązania maltańskie. Planujący oszczędności powinni się jednak spieszyć. Rząd już opodatkował niosące korzyści jeszcze w ubiegłym roku SKA, czyli spółki komandytowo-akcyjne, teraz szykuje się do podobnego kroku w stosunku do spółek komandytowych. Doradcy podatkowi jednak nie próżnują i wskazują nowe rozwiązania ze spółkami holenderskimi lub duńskimi. Ale nigdy nie wiadomo, kiedy państwo i te zapędy ograniczy.
Partnerem dodatku jestPrzeczytaj pełne wydanie dodatku „Private and Premium Banking” w aplikacji mobilnej Pulsu Biznesu, zeskanuj QR kod lub wejdź na stronę: PB.pl/privatebanking