Zostały 44 dni na rozliczenie roczne podatku dochodowego od osób fizycznych.
Zbliża się ostateczny termin rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych — 30 kwietnia 2004 r. (piątek). Do tego czasu podatnicy muszą dokonać rozliczenia podatku za poprzedni rok i dopłacić albo wykazać kwotę do zwrotu. W zależności od rodzajów dochodów, osiągniętych przez podatników w 2003 r., w urzędzie skarbowym należy złożyć zeznanie roczne PIT-37 albo PIT-36 wraz z odpowiednimi załącznikami (PIT-O, PIT-D, PIT-2K, PIT-B, PIT-M, PIT-B). Prowadzący działalność gospodarczą i wpłacający samodzielnie zaliczki na podatek w trakcie poprzedniego roku będą zasadniczo składali PIT-36, formularz PIT-37 jest generalnie przeznaczony dla podatników, którzy nie byli zobowiązani do samodzielnego obliczania i wpłacania zaliczek na podatek w ciągu roku podatkowego, a dokonywali tego za nich płatnicy. Decydujące są źródła przychodów.
Zanim wypełnisz
Przed wypełnieniem formularzy (załączników) podatnik powinien zgromadzić niezbędne dokumenty. W zależności od rodzaju osiągniętych przychodów w 2003 r. będą to informacje uzyskane od płatników (PIT-11, PIT-11A, PIT-8B, PIT-8C, PIT-8S, PIT-R), księgi podatkowe w przypadku ustalania dochodu z działalności gospodarczej (rachunkowe albo księga przychodów i rozchodów wraz z remanentem końcowym i początkowym). Szczególną uwagę należy zwrócić na:
- dokumenty poświadczające dokonanie wydatków uprawniających do skorzystania z ulg podatkowych (faktury VAT, przelewy bankowe, dowody wpłaty itd.),
- dokładne ustalenie limitów ulg i zwolnień,
- prawidłowe zakwalifikowanie wydatków podlegających odliczeniom (z tym jest najwięcej problemów). Przy kontynuacji odliczeń, np. w ramach ulg mieszkaniowych, niezbędne będzie wykazanie kwot już odliczonych w poprzednim roku (latach ) przez podatnika. Dlatego trzeba przygotować kopię poprzedniego zeznania rocznego albo dokumenty, na których podstawie dokonywane były odliczenia.
Podatnik musi pamiętać o obowiązku przechowywania tych dokumentów przez pięć lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie.
Sankcje i korekty
Niezwykle istotną sprawą jest poprawne wypełnienie deklaracji podatkowych, z których wynika kwota podatku należnego. Skutki błędów są bardzo niekorzystne. Jeśli podatnik wykaże zbyt niską kwotę podatku, urząd skarbowy po kontroli to skoryguje i doliczy odsetki za zwłokę.
Poza tym podatnik może być narażony na dotkliwe sankcje z kodeksu karnego skarbowego. Grożą one np. za niezłożenie deklaracji, nieujawnienie przedmiotu lub podstawy opodatkowania i narażenie Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego na uszczuplenie podatku, podanie nieprawdy lub zatajanie prawdy albo niedopełnianie obowiązku zawiadomienia o zmianie danych, uporczywe niewpłacanie w terminie podatku.
Ordynacja podatkowa stwarza możliwość skorygowania zeznania złożonego do 30 kwietnia. Jeśli powstała zaległość, należy oczywiście ją zapłacić z odsetkami.
Korekta jest jednak możliwa tylko do wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli przez urząd skarbowy weryfikującego rozliczenie roczne pod kątem ewentualnych nieprawidłowości.