Podatek giełdowy? Żaden kłopot

Brak operacji na rachunku w roku podatkowym 2008

Czy w sytuacji, gdy na istniejącym rachunku w biurze maklerskim nie były wykonywane żadne operacje, zwalnia to z obowiązku rozliczanie podatkowego?

Marcin

Robert Morawski: Tak. Brak operacji odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy też zamknięcia pozycji na pochodnych instrumentach finansowych oznacza, że nie mamy obowiązku składania zeznania PIT-38.

Wspólne rozliczenie

Witam, żona ze swojego rachunku miała za ubiegły rok stratę na operacjach giełdowych. Ja natomiast miałem zysk. Czy możemy wspólnie rozliczyć się z US z de facto straty po połączeniu wspólnych operacji giełdowych?

Paweł

Niestety ustawa nie przewiduje wspólnego rozliczenia małżonków w przypadku zeznania PIT-38.

Lokata a strata z giełdy    

W roku 2008 wykazałem stratę z giełdy 10 tys. dodatkowo otrzymałem zyski z lokaty 1000 zl, z czego zostało automatyczne przez bank odliczone 190 zl tytulem podatku. Po zsumowaniu + 1000 - 10000 wychodzi jak by nie patrzec wynik ujemy, zatem nie powinien być pobrany podatek z tego tytułu. W jaki sposob można (o ile w ogole) uzyskać zwrot zapłaconego podatku?

Roy 

Lokaty, czyli dokładnie rzecz ujmując odsetki uzyskane z lokat, są opodatkowane ryczałtem, zaś tzw. zyski giełdowe, podatkiem liniowym. Pisałem już o tym przy okazji innych pytań i jeszcze raz przypomnę - ustawa nie przewiduje rozliczania strat z dochodów opodatkowanych innymi typami podatku.

pit 38

w 2008 r kupowałem akcje ale nic nie sprzedawałem. DM nie wysłał mi PIT 8C, czy w tej sytuacji nie muszę składać PIT 38 ? (zresztą co miałbym tam wpisać tylko koszty bez przychodów)

slawek    

Podatnik, który w danym roku podatkowym nabywał jedynie walory, nie powinien dostać informacji PIT-8C i nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego PIT-38.

Rozliczenia świadczenia z tytułu dożycia końca okresu odpowiedzialności.

        Jakie jest Pana zdanie odnośnie rozliczenia świadczenia z tytułu dożycia końca okresu odpowiedzialności w związku z likwidacją z dniem 16 stycznia Br. 36 miesięcznego okresu, udzielanej przez PZU Życie SA z tytułu ubezpieczenia MilleGwarancja (kod funduszu: I MZG02)? Czy otrzymana informacja od PZU Życie, dotycząca szczegółowego rozliczenia (uwzględniająca obciążenie 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych), zgodnie z wartością udziałów jednostkowych "załatwia" wszystkie moje zobowiązania podatkowe ?

Aleksandr

W przypadku, gdy płatnik pobiera podatek zryczałtowany od dochodu opisanego w pytaniu, a podatnik ma miejsce zamieszkania w Polsce, nie ma obowiązku wystawiania żadnej informacji podatkowej o wysokości pobranego podatku. Jeśli podatek jest pobrany prawidłowo nie ma też potrzeby wykazywania żadnych kwot w zeznaniu rocznym (PIT-36)

Konferencja i podatek      

Co rok biorę udział w konferencji Wall Street w Zakopanym, zorganizowanej przez Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych. Czy mogę zaliczyć koszty uczestnictwa do kosztów uzyskania przychodów. Z poważaniem

grzegorz  

Moim zdaniem zaliczenie takiego wydatku do kosztów w zeznaniu PIT-38 będzie ryzykowane i w świetle przepisów ustawy o PIT jest kontrowersyjne. Pisałem już przy okazji innych pytań o kosztach podatkowych - trudno uznać wydatek na udział w konferencji jako wydatek „na nabycie papierów wartościowych”.

PIT-38 STRATA        

Pozdrawiam, W roku 2007 miałem stratę, którą ująłem w pit-38 za rok 2007(+-2000).Za rok 2008 znowu mam stratę (+-4000) i wpiszę ją w PIT-38 część C.28. Moje pytanie: czy w części D.29.mam wpisać stratę z roku 2007, jeżeli w dochodach C.27 mam 0,00PLZ?

Kolejne pytanie: Jeżeli w roku bieżącym będę miał zysk (+-4000), to ile mógłbym odliczyć strat z poprzednich lat? 50% z sumy wszystkich lat czy 50% strat z roku 2007 i 50% z 2008?

Basia

Odpowiedź na pierwsze pytanie: jeśli dochód wynosi 0,00 to nie możemy wpisać w zeznaniu żadnej straty, ponieważ jej rozliczenie jest limitowane właśnie kwotą dochodu. Oznacza to, że w Pani przypadku w rubryce 29 wpiszemy 0,00.

Odpowiedź na drugie pytanie: jeżeli w latach 2007 i 2008 były straty, to w zeznaniu za 2009 r. będzie można „odpisać” połowę maksymalnie połowę straty z 2007 i połowę straty z 2008 r. (w sumie), oczywiście pod warunkiem uzyskania odpowiednio wysokiego dochodu.

rozliczanie strat        

proszę o informację czy limit 50% strat z lat ubiegłych, jakie można odliczyć od dochodu dotyczy tylko pierwszego roku w którym dochód wystąpił, czy też każdego kolejnego. Przykładowo jeśli moja skumulowana strata z lat ubiegłych wynosi 10000, a w roku ubiegłym osiągnąłem dochód w wysokości 3000 (od którego odliczę 3000 strat) to w roku następnym będę mógł odliczyć 7000 czy też tylko 5000? Szymon

Strat nie kumulujemy w takim rozumieniu, jak podano to w pytaniu. Każda strata, z danego roku podatkowego, jest rozliczana osobno w tym sensie, że rozliczamy ją maksymalnie przez 5 lat i maksymalnie 50% w jednym roku. Przykłady dołączone do innych odpowiedzi obrazują wystarczająco mechanizm rozliczania strat.

dwa lub więcej rachunków inwestycyjnych

Jeżeli posiadam dwa rachunki inwestycyjne w dwóch różnych instytucjach i na jednym Picie 8c mam stratę a na drugim zysk to czy mogę odjąć stratę w całości w jednym zeznaniu za 2008 ? Czy jednak obowiązuję zasada 50 % straty ? Rozumiem, że wtedy odejmuję od zysku 50 % straty i powstaje podstawa opodatkowania. Proszę o rozwianie wątpliwości w tym zakresie.

Krzysztof 

Przychody i koszty z obu informacji PIT-8C sumujemy w jednym zeznaniu PIT-38 i rozliczamy łączny wynik podatkowy. Strata podatkowa to, zgodnie z ustawą o PIT, ujemny wynik z całego roku podatkowego - nadwyżka wszystkich kosztów nad wszystkimi przychodami.

Koszty związane z nabyciem PP

Pytanie dotyczy problemu z zaliczeniem w koszty w roku 2008 nabytych za pośrednictwem WGPW PP spółki - ściślej SANWILU. Nabyte na początku Lutego 2008 r. za określoną kwotę PP dały możliwość pod koniec lutego 2008r nabyć określoną ilość PDA za określoną kwotę. PDA zostały w późniejszym okresie zamienione na akcje. Akcje do chwili obecnej nie zostały sprzedane. Obecnie na rachunku występują wyłącznie akcje spółki. Czy kwota nabycia PP może być zaliczona do kosztów w roku 2008 (formalnie PP nie istnieją) i czy w późniejszym okresie po ewentualnej sprzedaży akcji tej spółki koszty nabycia PP będzie można rozliczyć?Adam

Koszt nabycia PP stanowi w tym przypadku koszt nabycia akcji i będzie rozliczony podatkowo w momencie sprzedaży akcji. Sam wydatek na nabycie PP nie może być w opisanym przykładzie zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.

Pit 38 straty z lat ubiegłych       

Witam, Czy muszę składać Pit za rok 2008 jeżeli w tym roku nie dokonałem żadnych transakcji, a posiadam nierozliczoną stratę za 2007 roku.

Mariusz   

Nie. Pełniejszych wyjaśnień udzieliłem przy jednym z poniższych pytań.

Rozliczenie umorzonych certyfikatów FIZ
Jakie jest Pana stanowisko odnośnie do włączenia do zeznania podatkowego giełdowego strat związanych z umorzeń certyfikatów inwestycyjnych FIZ. Certyfikaty inwestycyjne są w rozumieniu prawa polskiego papierami wartościowymi. W przypadku sprzedaży tych certyfikatów przez GPW rozliczenie zysków/strat ujmuje PIT-8C wystawiony przez biuro maklerskie. Przedstawiając te certyfikaty do wykupu przez fundusz - w przypadku zysku fundusz pobierze podatek. Natomiast jeżeli pojawi się strata, czy można w związku z tym ze powstała na skutek inwestycji w papiery wartościowe, włączyć ją do zeznania podatkowego giełdowego?
autor: Rafał

Robert Morawski:Bardzo ciekawe zagadnienie. Pełna odpowiedź na pytanie przekracza możliwości publikacji, ale sam temat zasługuje nawet na skargę do Trybunału Konstytucyjnego.
W przypadku odkupu certyfikatów inwestycyjnych w funduszu zamkniętym mamy do czynienia z tzw. podatkiem Belki, czyli podatkiem zryczałtowanym, który co prawda - w przypadku przychodów z tytułu udziału w funduszach inwestycyjnych - pozwala na rozliczanie kosztów uzyskania przychodów (patrz art. 30a ust. 6 ustawy PIT), ale od strony teoretycznej jest czym innym niż liniowy podatek „giełdowy”. Gdyby Pan sprzedał certyfikaty przed datą umorzenia, to przychody i koszty z nimi związane mógłby Pan rozliczyć w zeznaniu PIT-38.
Niezrozumiałe jest dla inwestorów, dlaczego brak jest możliwości rozliczania strat przy umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikatów w funduszach inwestycyjnych, choć dochody z tego tytułu zaliczane są do tzw. przychodów z kapitałów pieniężnych, czyli do kategorii obejmującej w art. 17 ustawy o PIT również dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub instrumentów pochodnych, skoro ustawa dopuszcza w art. 9 rozliczanie straty w ramach tego samego źródła? Wyraźną wskazówką na niekorzyść podatników jest zarówno art. 30a ust. 5 ustawy o PIT, jak i sama konstrukcja zeznania podatkowego. Jednak można się zastanawiać, dlaczego na skutek ewidentnego chaosu w zmienianych przepisach odbiera się podatnikom możliwość rozliczania dochodów i strat z podobnych i często ściśle ze sobą powiązanych rodzajów działalności inwestycyjnej? Niestety na razie odpowiedź na  pytanie czytelnika pozostaje negatywna.

Jak to rozliczyć?
Witam. Na wstępie chciałbym się dowiedzieć czy w przypadku wątpliwości co do przesłanego mi pit-u z biura maklerskiego można poprosić ich o ponowne zbilansowanie roku 2008? Chodzi mi o to, ze w piątek tj. 26.12.2008 sprzedałem sporo akcji na których byłem dość ostro na stratach i mam wątpliwości czy te straty zostały wliczone w poczet operacji giełdowych za 2008 r. Drugie moje pytanie dotyczy spółki 4Media. Jak wiadomo, spółka zbankrutowała i została wycofana z obrotu giełdowego, jednakże wciąż mam rejestr tych akcji na koncie maklerskim. Słyszałem ze można ją sprzedać poza rynkiem np. za 1 gr. i rozliczyć stratę w picie. I tutaj moje pytanie - czy rzeczywiście jest to możliwe, a jeśli tak, to jak należałoby to zrealizować aby stanowiło podstawę do rozliczenia straty w składanym picie do US - a może są jakieś inne mechanizmy rozliczenia straty z tej spółki? Bardzo proszę o odpowiedz na postawione przeze mnie pytania. Pozdrawiam 
autor: Tomasz

Zawsze może Pan prosić o weryfikację danych w PIT-8C, ponieważ to dom maklerski odpowiada za ten dokument. Warto zgłaszać swoje wątpliwości, choć z praktyki wiem, że powinny być to wątpliwości poprzedzone samodzielną analizą: z jednej strony samych transakcji, a z drugiej strony przepisów podatkowych. Transakcje z 26 grudnia danego roku powinny być rozliczone podatkowo w tym roku i nie powinny wchodzić do PIT-8C wystawianego za rok następny. W celu sprawdzenia inwestor może dokonać weryfikacji listy operacji rozliczonych i uzyskać w domu maklerskim stosowne wydruki.
Jeśli chodzi o drugie pytanie, to chciałbym podkreślić, że przepisy regulujące opodatkowanie tzw. podatkiem giełdowym (patrz art. 30b ustawy o PIT) nie pozwalają na skonsumowanie straty na poszczególnych walorach do czasu, aż podatnik nie dokona odpłatnego zbycia papieru wartościowego. Wynika to z przepisu (art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT), który mówi, że nie stanowi kosztu uzyskania przychodu wydatek poniesiony na nabycie udziałów, akcji, obligacji i innych papierów wartościowych do czasu dokonania odpłatnego zbycia. Sama upadłość spółki nie daje podstaw do zaliczenia wydatków na nabycie akcji do kosztów podatkowych, ponieważ spółka formalnie istnieje a ogłoszenie upadłości nie jest stanem nieodwracalnym. Stąd pojawiające się propozycje sprzedaży akcji za symboliczny grosz lub złotówkę w transakcji pozarynkowej, jeśli spółka upadła i jest jeszcze czas na skonsumowanie straty na niej osiągniętej.
 
Rozliczenie straty z lat ubiegłych
Wiem, że stratę można rozliczyć na 5 kolejnych lat, max 50 % w jednym roku. Ale nie wiem jak ująć to na PIT-38. Jest w nim poz. 29 - straty z lat ubiegłych i ta pozycja nie może być większa jak poz. 27-dochód z roku rozliczanego. Czy to oznacza, że jak w pozycji 29 napisze kwotę niższą od rzeczywistych strat(bo mój dochód był niższy niż suma strat z 5 lat będę mógł za 2009 rok korzystać w dalszym ciągu ze strat z lat ubiegłych?? Tzn. że poz. 29 nie oznacza zawsze wszystkich strat do odliczenia - tak jak w moim przypadku??
autor: Jarek

W poz. 29 zeznania PIT-38 wpisujemy kwotę straty, zsumowaną za te lata podatkowe, w których osiągnęliśmy stratę (maksymalnie możemy tu wpisać możliwą do odliczenia część strat z ostatnich pięciu lat podatkowych). Poza ograniczeniem czasowym i kwotowym (nie więcej niż 50% straty z każdego roku), w rubryce 29 mamy ograniczenie kwotowe z samego zeznania. Odliczana strata nie może być wyższa, niż kwota dochodu z poz. 27 naszego zeznania.
Niech zilustruje to następujący przykład.
Podatnik miał stratę w 2006 roku (2000 zł) i 2007 roku (5.000 zł). W 2008 roku osiągnął dochód 3000 zł. W poz. 29 wpisze stratę do odliczenia w kwocie 3000 zł, ponieważ postanowił i może:
- odliczyć 50% straty z 2006 roku w kwocie 1000 zł,
- odliczyć 40% straty z 2007 roku w kwocie 2.000 zł.

Działalność gospodarcza
W trakcie roku 2008 rozpocząłem działalność gospodarczą, z przedmiotem działalności obejmującym handel na giełdzie. Czy osobno rozliczyć zyski z transakcji giełdowych do dnia rozpoczęcia działalności, na PIT38, a zysk z transakcji po rozpoczęciu działalności można już obniżyć "zwykłymi" kosztami działalności takimi jak amortyzacja itp.?
autor: Adrian

Jeżeli rozpoczynamy działalność gospodarczą, to możemy rozliczyć w jej ramach tylko koszty powstałe po rozpoczęciu działalności, które służą powstaniu lub zabezpieczeniu źródeł przychodów z tej działalności. Koszty podatkowe powstałe zanim Pan rozpoczął działalność gospodarczą a dotyczące przychodów opisanych w art. 30b ustawy o PIT, mogą być  ujęte w zeznaniu PIT-38. Oznacza to, że za 2008 r. trzeba złożyć dwa zeznania dotyczące transakcji giełdowych - PIT-38 i drugie, odpowiednie dla wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej.

Czy muszę iść z tym do fiskusa?
Nie mam dochodów, kasę na rachunek dostałem od rodziców, wykazałem stratę, przysłali mi pit czy cit na którym była kwota o 200zł większa od tej jaka kiedykolwiek była na moim rachunku, bawię się 2 tys. czy muszę to rozliczać czy nie ma takiej potrzeby? Słyszałem coś o kwocie do której nie muszę się rozliczać. Proszę o odpowiedz, pozdrawiam.
autor: Mariusz

Zeznanie podatkowe zobowiązany jest Pan złożyć, chyba, że zawarte przez Pana transakcje dotyczyły tylko akcji NFI i mieści się Pan w kwocie zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 42 ustawy o PIT. Przepis ten stanowi, że wolne od podatku są dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych (...) w skali roku do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej, czyli za 2008 rok do kwoty 1.471,94 zł.

Odsetki
Jeżeli dostałem korektę pit-8c za rok 2007, ponieważ biuro maklerskie popełniło błąd w wcześniejszym pit-8c, czy muszę zapłacić podatek łącznie z odsetkami.
autor: SEBASTIAN

Odpowiedź ogólna brzmi: tak. Za zobowiązanie podatkowe wynikające z zeznania PIT-38 odpowiada podatnik, więc jeśli koryguje zeznanie po terminie i na korzyść fiskusa (podwyższa kwotę podatku należnego) oznacza to, że za czas od dnia, w którym zobowiązany był złożyć zeznanie (i wpłacić podatek), do dnia złożenia korekty (i dokonania dopłaty podatku) musi zapłacić odsetki. Należy jednak pamiętać, że zawsze możemy dochodzić wyrównania strat od wystawcy PIT-8C na podstawie przepisów Kodeksu cywilnego (tu m. in. zwrotu kosztu odsetek), jeśli dom maklerski popełnił błąd w PIT-8C.

Stare akcje
Kupiłem akcje 13 lat temu na zasadzie umowy cywilnoprawnej. Czy obecnie sprzedając je na zasadzie takiej samej umowy lub na giełdzie zapłacę podatek?
autor: Wojciech

Jak rozumiem użycie określenia: „Kupiłem akcje na zasadzie umowy cywilnoprawnej” to pewien skrót myślowy, który oznacza, że dokonał Pan zakupu bezpośrednio od właściciela akcji, poza rynkiem regulowanym i bez pośrednictwa domu maklerskiego. Pamiętajmy bowiem że każda transakcja zakupu papierów wartościowych to umowa cywilnoprawna, ale może ona przybierać różne, szczególne formy.
Forma zakupu była istotna, z uwagi na istniejące w art. 52 ustawy o PIT zwolnienie, obowiązujące do 31 grudnia 2003 r.
Odpowiedź jest w tym przypadku twierdząca, a sposób sprzedaży akcji nie ma dla opodatkowania żadnego znaczenia.

Reszta do odliczenia
W 2006 była strata 10000 zł, w 2007 osiągnąłem zysk 4000 zł, odliczyłem tylko 4000 zł z 5000zl , które mogłem i podatek wyniósł 0 zł. Czy w 2008 oprócz 2500zł ( 50% z pozostałych 5000 zł w drugim roku odliczeń straty) mogę odliczyć pozostałe 1000 zł z roku 2007?
autor: mietek

Według Pańskiego opisu rozliczamy nadal stratę z 2006 roku. Wyniosła ona 10.000 złotych, czyli w jednym roku podatkowym może Pan rozliczyć maksimum 5.000 zł. Dotychczas rozliczył Pan 4.000 (w 2007), więc może Pan w zeznaniu za 2008 rok odliczyć maksimum 5.000 i w następnych latach pozostały tysiąc.

Strata z zakupu książek
Witam serdecznie! W tym roku wyszedłem mniej więcej na zero w PIT'cie ale nabyłem parę książek. Uwzględnienie tych książek w zeznaniu przyczyni się do powstanie straty. Czy będę mógł ta stratę odliczyć w przyszłych latach tak jak stratę na akcjach (oczywiście wiem ze tylko w 50%)? Z góry dziękuję za odpowiedz
autor: Ariel

Z tym odliczaniem książek, to niekoniecznie się zgadzam. Co prawda mamy kilka pozytywnych interpretacji urzędów skarbowych, ale w samych przepisach trudno jest znaleźć podstawę do uznania, że zakup książek jest „wydatkiem poniesionym na nabycie papierów wartościowych”. Zwłaszcza, że art. 30b ustawy o PIT, mówiąc o kosztach, odsyła nas to przepisów art. 23 ust. 1 pkt. 38 i 38a, a te przepisy nie omawiają zagadnienia kosztów ogólnych.
Zakładając, że stratę wywołaną dodatkowymi kosztami na zakup książek może Pan odliczać na warunkach ustawowych, odpowiedź na pytanie o jej rozliczanie jest pozytywna. Pamiętać jednak należy, że stratą jest różnica między całością przychodów a całością kosztów, a nie różnica na jakiś wybranych transakcjach czy zakupach.

Rozliczenie strat
Jak rozliczyć straty z lat wcześniejszych, powiedzmy w 2005 strata 20K, 2006 strata 10K, 2007 strata 15K, 2008 zysk 20K.sumaryczna strata wynosiła 45K, a zysk w 2008 20K, czy to znaczy że moge odliczyć 20K za 2008 i nie zapłacić podatku? Czy wtedy "biorę" z 2005 całość strat (by nie przepadły) a ze strat za 2007 nic nie biorę? Pozdrawiam, Michał
autor: Michał

Nasze prawo do rozliczania straty z danego roku podatkowego jest ograniczone w czasie, więc z tego punktu widzenia najlepiej jest rozliczać straty z najstarszych zeznań, aby prawa tego nie utracić. W Pańskim przypadku, w 2008 roku, możemy rozliczyć stratę z 2005 roku (do 10.000 złotych), stratę z 2006 roku (do 5.000 złotych) i stratę z 2007 roku (do 7.500 złotych), pamiętając o limicie dochodu. Ponieważ jesteśmy ograniczeni wartością 20.000 złotych dochodu, musimy ograniczyć też kwotę rozliczanej straty, najlepiej redukując wartość odliczenia straty z 2007 roku (do 5.000 złotych).

Akcje zagraniczne
Jeśli zostały kupione akcje za granicą w 2002 r., nie poprzez polskie biuro maklerskie, notowane na NYSE, to po sprzedaży muszę ten fakt zgłosić do polskiego urzędu skarbowego
autor: Karolina

Nie ma znaczenia, z punktu widzenia polskiej ustawy o PIT, czy transakcje zawieramy za pośrednictwem domu maklerskiego czy nie, czy jest on polski czy zagraniczny. Ważne jest, że osiągamy przychody z odpłatnego zbycia akcji i zobowiązani jesteśmy wykazać je w zeznaniu podatkowym. Odpowiedź brzmi: tak.

Rezydencja podatkowa za granicą a dochody z GPW
Witam, Mieszkam za granicą i mam tam zgłoszoną rezydencję podatkową. Jednocześnie poprzez polski rachunek maklerski osiągam dochody na GPW. Jak rozliczam się z podatku? W kraju rezydencji (Irlandia) czy w Polsce?
autor: Szymon

Osoby mające rezydencję podatkową poza granicami Polski, powinny stosować uregulowania wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawieranych przez Polskę z krajem miejsca zamieszkania. Ogólnie można powiedzieć, że w przypadku Irlandii, podobnie jak w przypadku wielu innych krajów, umowa przewiduje, że zyski z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podlegają opodatkowaniu w kraju miejsca zamieszkania, czyli w Pańskim przypadku w Irlandii, choć umowa zawiera pewne wyjątki, jeśli spółka polska dysponuje majątkiem, na który składają się głównie nieruchomości.

PZU
Witam, Otrzymałem w spadku akcje pracownicze PZU, cena jaka widnieje w dokumencie który otrzymał tata to 10zl za sztukę. Jak wiadomo była to cena dla pracownika a w momencie uzyskania spadku cena na rynku nieregulowanym (jak wiadomo ciągle czekamy na wejście PZU na giełdę) wynosiła załóżmy ok. 300 zł. Czy w momencie kiedy sprzedam akcje na rynku po ich wejściu na giełdę mój koszt uzyskania przychodu będzie wynosił zero czy być może jest jakiś sposób żeby tego uniknąć? Dziękuje za odpowiedz.
autor: Asia

Temat opisany w pytaniu jest ciągle kontrowersyjny, choć wydaje się, że nie powinno być z nim większych kłopotów. Kosztem uzyskania przychodów jest wydatek poniesiony przez podatnika, a nie przez osobę trzecią. W związku z tym, gdy nabyliśmy akcje w drodze spadku nie mamy możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków, które poniósł spadkodawca. Wynika to wprost z przepisów regulujących zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów oraz pośrednio z art. 21 ust. 1 pkt 105) który stanowi, że wolny od podatku jest dochód uzyskany ze zbycia akcji (udziałów) otrzymanych w drodze spadku albo darowizny - w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn. Mimo to widziałem interpretacje, w których opierając się na przepisach prawa spadkowego dowodzono, że spadkobierca wstępując w prawa zmarłego, nabywał również „prawo do odziedziczenia po nim kosztów podatkowych”. W mojej ocenie takie interpretacje są błędne i negują specyfikę prawa podatkowego.

Niesprzedane akcje Toora
Co zrobić, gdy nie sprzedałem akcji TOORA i straciłem 100 tys. zł. Jak mam to ująć w zeznaniu, biuro tego nie ujęło?
autor: Jacek

W zeznaniu nie można ująć „upadłości” spółki, można zaś rozliczyć przychody i koszty, jeśli dokonało się odpłatnego zbycia akcji spółki, nawet spółki w upadłości. „Skonsumować” podatkowo możne Pan taką sytuację jeśli dokona Pan sprzedaży akcji np. osobie trzeciej, w drodze umowy bezpośrednio zawartej z nabywcą, poza rynkiem regulowanym.

Strata
Witam, jeśli mam stratę to tylko w tym roku mogę odpisać czy tez w przyszłym roku będę mógł z ewentualnego zysku? pozdrawiam
autor: Marcin

Pytanie jest tak lakoniczne, że aż niezrozumiałe. Rozliczanie straty podatkowej, to rozliczanie wyniku osiągniętego w całym roku podatkowym. Jeśli więc ma Pan stratę za 2008 rok, to może Pan ją rozliczać dopiero od zeznania za 2009 rok, jeśli osiągnie Pan dochód.

Stare akcje
Jeśli w roku 2007 nabyłem akcje, a w 2008 nic z nimi nie robiłem, to czy muszę złożyć pit? Do kiedy dom maklerski ma obowiązek wysłać PIT-8C i czy w sytuacji opisanej też musi wysłać PIT-8C?
autor: Łukasz

Dom maklerski wystawi panu PIT-8C dopiero wtedy, gdy osiągnie Pan przychód z odpłatnego zbycia lub realizacji instrumentów finansowych. Termin na wysłąnie to koniec lutego roku następnego. Jeśli w 2008 roku nie sprzedał Pan niczego, a jedynie kupował, brak jest podstaw do otrzymania informacji PIT-8C i składania zeznania PIT-38.
 
Czy można zbilansować?
Witam! istnieje wspólnota majątkowa, czy można dochód z akcji jednego rachunku połączyć ze stratą mniejszą drugiego rachunku? pozdrawiam
autor: Tadeusz

Wspólnota majątkowa nie jest jedyną podstawą do tego, by się wspólnie rozliczać z małżonkiem. Regulują to odrębne przepisy i dopuszczają tylko w przypadku dochodów opodatkowanych wg tzw. skali podatkowej. PIT-38 składa osobno każdy z małżonków i każdy osobno wykazuje dochód lub stratę.

Koszty kredytu
Proszę o szerszą odpowiedź na pytanie o kosztach kredytu na zakup akcji na rynku wtórnym (prowizja, odsetki). Czy koszty kredytu na zakup akcji na rynku wtórnym są przypisane do konkretnych akcji. Co w przypadku gdy koszty kredytu zostały poniesione na zakup akcji a akcje nie zostały sprzedane. Dochód był z innych akcji, które zostały sprzedane na spłatę odsetek od kredytu. Jak można to rozliczyć? Dziękuję
autor: Krzysztof

Należy pamiętać, że zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT wydatki poniesione na nabycie akcji i innych papierów wartościowych są ujmowane w kosztach podatkowych dopiero w momencie sprzedaży walorów (uzyskania przychodu!). Ta zasada dotyczy również kosztów kredytu - do kosztów podatkowych możemy zaliczyć koszty kredytu zaciągniętego na zakup akcji tylko w takiej części, jaka w proporcji odpowiada ilości sprzedanych akcji. Przykładowo: jeśli podatnik poniósł koszty kredytu na zakup 1000 akcji w wysokości 200 zł, a następnie sprzedał w danym roku tylko 100 akcji, do kosztów podatkowych może doliczyć jedynie 20 złotych.

Książki i kredyt
Chcę w tym roku kupić trochę książek nt. giełdy, analizy finansowej, rachunkowości itp. Część będzie anglojęzyczna, z zagranicznych sklepów internetowych. Będzie tego na 1000 zł. Rozumiem, że muszę mieć na to rachunki i mogę umieścić ten wydatek w PIT. Wydatek ten będzie w pełni do odliczenia od podatku z zysków ze sprzedaży akcji w ciągu 5 najbliższych lat. Czy tak? Czy są tu jakieś "haczyki"? Drugie pytanie - zamierzam wziąć kredyt na zakup akcji. Czy odsetki, prowizje, i opłaty z nim związane będą także w pełni do odliczenia z ewentualnych zysków z giełdy w przyszłości?
autor: chupacabra

Na temat kosztów zakupu książek już się tu wypowiadałem i powtórzę jeszcze raz: według mnie możliwość ujęcia takiego wydatku w kosztach podatkowych jest wątpliwa.
A jakie są „haczyki”? Pierwszy wynika z tego, że zakup literatury ogólnie poruszającej tematy przez Pana wskazane trudno jest uznać za koszt poniesiony na nabycie akcji, obligacji lub innych instrumentów finansowych. Np. ksiązki o rachunkowości? Drugi haczyk tkwi w tym, że w art. 30b ustawy o PIT nie ma odwołania do przepisów ogólnych, dotyczących kosztów uzyskania, a tylko do szczególnych np. art. 23 ust. 1 pkt 38. Trzecia pułapka wynika z tego, że podatnik zakupując książki za 1000 zł może sprzedać jedynie niewielką część nabywanych w danym roku podatkowym papierów - czy do kosztów może zaliczyć wszystkie wydatki na książki?
Oczywiście są interpretacje urzędów skarbowych, które działają na korzyść podatników, jednak ich merytoryczny poziom i uzasadnienie prawne jest wyjątkowo mało przekonywujące. Skoro organy podatkowe i przepisy ustawy nie dają jasnej podstawy do rozliczania kosztów w takich przypadkach, trzeba być świadomym ryzyka.
I tutaj ważna uwaga: przez pięć lat nie rozliczamy poszczególnych wydatków (kosztów) ale stratę wynikającą z zeznania podatkowego (przychód - koszty).
Jeśli chodzi o kredyt, to przepisy podatkowe wprost regulują kwestię opisaną przez Pana - można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na zaciągnięcie kredytu na zakup walorów. Jednak od 1 stycznia 2009 r. podatnik może to robić jedynie do wysokości (w proporcji) udziału, jaki przypada na papiery wartościowe nabyte faktycznie ze środków pochodzących z kredytu, a nie całego kredytu udzielanego pod zlecenie (dyspozycję). Nowy przepis zawarty w art. 23 ust. 1 pkt 38b ustawy o PIT uderza w tych podatników, którzy przy składaniu zapisów dokonują tzw. lewarowania.

Data zlecenia czy data rozliczenia?
Pojawiły się ostatnio publikacje i (podobno) interpretacje, które pozwalają na zaliczenie do danego roku zleceń złożonych w ostatnich dniach grudnia, które rozliczają się już w styczniu następnego roku. Jakie jest pana zdanie w tej kwestii?
autor: Robert

Uważam, że te interpretacje i głosy są błędne i nie znajdują żadnego uzasadnienia w przepisach o obrocie instrumentami finansowymi. Tylko transakcje podatkowe rozliczone w danym roku (dotyczy to głównie sprzedaży), np. dla akcji w terminie D+3, mogą być ujmowane w zeznaniu podatkowym. Owszem, ustawa o PIT mówi, że opodatkowane są przychody należne, choćby nie zostały jeszcze otrzymane, jednak o przychodzie należnym możemy mówić w przypadku instrumentów finansowych dopiero wtedy, gdy transakcja wywołuje skutki prawne. Ustawa o obrocie instrumentami finansowymi mówi jednoznacznie w art. 7 ust. 4, że dokonanie zapisu na rachunku papierów wartościowych na podstawie umowy, o której mowa w ust. 2 ustawy, następuje po dokonaniu zarejestrowania przeniesienia papierów wartościowych pomiędzy odpowiednimi kontami depozytowymi, czyli po rozliczeniu transakcji. Zapis który widzimy na naszym rachunku inwestycyjnym po realizacji zlecenia nie przesądza jeszcze o prawidłowym zawarciu transakcji, co jest potwierdzone dopiero po rozliczeniu jej w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych.

Ustawa o PIT- ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm.)

Ustawa o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. 2005 r. Nr 183 poz. 1538 z późn. zm.)

Chcesz zadać inne pytanie? Zrób to tutaj