Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przysparza przedsiębiorcom problemów. Można ich jednak uniknąć.
Sprawozdanie z rachunku przepływów pieniężnych wraz z bilansem i rachunkiem zysków i strat to podstawowy załącznik do wniosków o dotacje inwestycyjne.
Cel
Wymagane informacje pozwalają użytkownikom sprawozdań finansowych na ocenę źródeł pochodzenia i wielkości wykorzystanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz kierunku i wielkości ich wykorzystania.
Informacje zawarte w rachunku przepływów pieniężnych pozwalają na prawidłowe prognozowanie ich w przyszłości, oraz sprawdzenie dokładności uprzednich przewidywań.
Zakres sprawozdania
Standard rachunkowości określa szczegółowe zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, zapewniając minimalny zakres informacji.
I tak, rachunek przepływów pieniężnych sporządza się na podstawie danych ksiąg rachunkowych oraz innych elementów sprawozdania finansowego, w skład którego rachunek ten wchodzi. Przy jego sporządzeniu wykazuje się dane za bieżący i poprzedni rok obrotowy lub stosowne porównywalne okresy przyszłe. W razie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych za inny okres sprawozdawczy niż rok obrotowy jako dane porównawcze podaje się dane za analogiczny okres sprawozdawczy. Kwoty podaje się w złotych i groszach lub w zaokrągleniu do tysięcy złotych.
Wskazane jest, aby rachunek był sporządzany z taką samą dokładnością co pozostałe elementy sprawozdania finansowego, gdyż umożliwia to porównywanie i analizę danych liczbowych.
Kosztowne błędy
Brak zgodności danych zawartych w bilansie, rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z przepływów finansowych był jedną z istotnych przyczyn odrzucania wniosków o dotację inwestycyjną w ramach Phare 2002. Nieścisłości powodowały, że oceniający wnioski mieli problemy z właściwym zidentyfikowaniem kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Takie same dane finansowe, jak w przypadku Phare 2000, będą musieli podać również przedsiębiorcy ubiegający się o wsparcie projektów inwestycyjnych w ramach działania 2.3 „Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw poprzez inwestycje”. Najbliższy termin składania wniosków w tym programie upłynie 25 lutego 2005 r. Przedsiębiorcy chcący złożyć wnioski w tej rundzie aplikacyjnej mają więc jeszcze trochę czasu na przeanalizowanie wniosków i biznesplanów.
Marta Kostrzewa biegły rewident MGI Akcept