Rozpoczął się kolejny ważny miesiąc rozliczeniowy dla podatników i firm, przy czym to przedsiębiorcy mają w lutym określone zobowiązania wobec podatników. Są to głównie obowiązki o charakterze informacyjnym.
Rozliczenie na PIT-40
Nie wszystkie osoby opodatkowane według zasad ogólnych będą czekać z rozliczeniem ubiegłorocznych dochodów do końca akcji PIT 2011, czyli do 30 kwietnia 2012 r. Dla części z nich ten termin upłynie z końcem lutego. Dotyczy to osób, które nie muszą samodzielnie sporządzać zeznań i chcą, aby to za nich zrobili płatnicy, u których wyłącznie uzyskiwali dochody w 2011 r. Takie prawa mają pracownicy niekorzystający z przywileju wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy samotnie wychowywanym dzieckiem ani z różnego rodzaju ulg. Płatnik sporządzi zeznanie w imieniu takiej osoby, pod warunkiem że do 10 stycznia 2012 r. złożyła mu w tej sprawie oświadczenie PIT-12. Rozliczenia powinien dokonać na formularzu PIT-40 (roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika), w którym odliczy zarówno składki na ubezpieczenie społeczne podatnika, jak i zdrowotne. Jeden egzemplarz tak sporządzonego rozliczenia musi otrzymać podatnik, drugi — urząd skarbowy, któremu podlega podatnik. Termin to ostatni dzień lutego. Brakujący podatek powinien być potrącony przez płatnika z dochodu za marzec, ale pracownik może wystąpić o przesunięcie tej operacji o miesiąc później. Natomiast nadpłatę płatnik zaliczy na poczet zaliczki podatkowej za marzec, a w razie gdy przekroczy ona wysokość zaliczki, różnicę wypłaci pracownikowi w gotówce.
Informacja PIT-11
Osoby, uzyskujące dochody u płatników (nie tylko wynikające ze stosunku pracy, ale też np. z umów-zlecenia, o dzieło, z pracy nakładczej, stypendiów) muszą uzyskać informacje o tych dochodach, a także o zapłaconych od nich składkach ubezpieczeniowych oraz odprowadzonych zaliczkach podatkowych. Na tej podstawie samodzielnie rozliczą się z ubiegłorocznego podatku. Płatnicy muszą w tym celu sporządzić informację o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11. I w tym przypadku jeden egzemplarz otrzymuje podatnik, a drugi — jego urząd skarbowy. Termin — także koniec lutego.
PIT-8C
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz osoby prawne i ich jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej mają jeszcze jeden obowiązek informacyjny, z którego muszą wywiązać się do końca lutego. Dotyczy to części firm, np. tych, które z racji prowadzonej działalności wypłacały stypendia uczniom i studentom. Muszą one sporządzić podatnikom informacje o wysokości udzielonych tych świadczeń na druku PIT-8C. Formularz ten jest także m.in. informacją o dochodach wypłaconych ze zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, ze zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną czy z tytułu objęcia udziałów (akcji). PIT-8C, podobnie jak wspomniane PIT informacyjne, musi być sporządzony w dwóch egzemplarzach, z których jeden jest przeznaczony dla podatnika, drugi — dla urzędu skarbowego.
IFT-1/IFT-1R
Informacje o uzyskanych zarobkach muszą także otrzymać osoby, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania, ale tu miały dochody, np. z dywidend, wykonywania wolnego zawodu, z praw autorskich. Płatnik musi te dochody (przychody) i podatek od nich (odprowadzany według stawek zryczałtowanych) uwzględnić w informacji IFT-1/IFT-1R i ją przekazać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. W tym przypadku numer identyfikacji podatkowej podatnika musi być taki jak numer nadany w państwie, w którym podatnik ma miejsce zamieszkania. Jeśli takiego brak, płatnik powinien wpisać numer dokumentu stwierdzającego tożsamość w tym państwie.
Deklaracja to obowiązek
Niewywiązanie się z obowiązku sporządzenia deklaracji czy informacji podatkowych wymaganych prawem podlega sankcjom karnym. Na płatnika może być za to nałożona grzywna. Nieprzekazanie podatnikowi informacji o jego ubiegłorocznych dochodach nie zwalnia go jednak z terminowego rozliczenia dochodów. W tym celu można posłużyć się drukami, np. ZUS RMUA, paskami wynagrodzeń czy innymi dokumentami, na których podawano wysokość dochodów, zaliczek podatkowych, składek ubezpieczeniowych. Jednocześnie podatnik powinien zwrócić się do płatnika o przesłanie niezbędnej informacji, gdy to nie poskutkuje — zgłosić problem w urzędzie skarbowym.
29 lutego Informacje o dochodach pracowników muszą do tego czasu trafić do fiskusa.