Jak wyceniać nieruchomości dla celów podatkowych

W tym roku podatek od nieruchomości jest rekordowo wysoki (wzrost o 15 proc. względem 2023 r.). Daninę tę muszą płacić osoby fizyczne, spółki posiadające osobowość prawną, a także spółki bez osobowości prawnej (spółki jawne, komandytowe, partnerskie, komandytowo-akcyjne). Podatek można uiszczać w kilku ratach (do 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada). Obecnie stawka maksymalna dla budynku służącego do prowadzenia działalności gospodarczej to 33,1 zł za 1 m kw. powierzchni użytkowej. Podatek za 1 m kw. gruntu wykorzystywanego do działalności gospodarczej nie może być wyższy niż 1,34 zł.

Podpowiadamy, od jakich składników nieruchomości danina powinna być odprowadzana do urzędu skarbowego.

Co z tą wartością

Co roku pojawia się obowiązek złożenia deklaracji dotyczącej podatku od nieruchomości i uiszczenia go w aktualnej wysokości. Obowiązek ten mają też firmy, gdy postawią budowlę lub zakupią nieruchomość. Co zgłaszamy w formularzu podatkowym?

- Przede wszystkim powierzchnię budynków i gruntów. Nie każdy wie, że trzeba zadeklarować również wartość budowli. Wlicza się do niej wartości parkingów wokół niej, fundamentów pod urządzenia, murów oporowych. Od nich właściciel także zobowiązany jest zapłacić podatek. Ma on inną niż pozostała część budynków stawkę, wynosi ona 2 proc. wartości budowli – podkreśla Marek Ciunowicz, prezes Corees Polska.

Zaznacza, że dokładne wyliczenie tej wartości wpływa bezpośrednio na koszt utrzymania nieruchomości.

- Realna wartość budowli może różnić się od tej wpisanej w wyjściowych deklaracjach podatkowych. Różnica ta wynika z faktu, że firmy, które są generalnymi wykonawcami, nie rozbijają swoich budżetów budowlanych na części budynkową i budowli zewnętrznych. W związku z tym te wartości są w pewien sposób uśrednione i mogą nie odzwierciedlać rzeczywistych, a nawet być zawyżone dla części budowli. Dlatego dopiero wykonanie szczegółowej wyceny uwzględniającej np. fragmenty kostki brukowej, murów oporowych, podbudowy, sieci uzbrojenia terenu czy wzmocnień ziemnych daje rzeczywisty obraz wartości nieruchomości – mówi Marek Ciunowicz.

Wycena obejmuje nieruchomości biurowe, handlowe, magazynowe i mieszkaniowe. Największą wartość mają te wchodzące w skład centrów handlowych, magazynów i wielkich budynków biurowych. W ich obszarze do wyceny dochodzą np. chodniki, drogi dojazdowe, parkingi podziemne, grunty utwardzone, mury oporowe i sieci podziemne.

Uwaga na kary

Prezes Corees Polska ostrzega, że brak wpisu dotyczącego wartości budowli w deklaracji podatkowej może wiązać się z bardzo wysokimi karami, wielokrotnie wyższymi niż wartość podatku.

- Nie warto unikać zgłaszania budowli w deklaracji podatku od nieruchomości, nawet jeżeli właścicielowi wydaje się, że budowle posadowione na jego nieruchomości mają znikomą wartość. Najlepszym i najbezpieczniejszym sposobem jest właśnie wykonanie prawidłowej, realistycznej ich wyceny. Ryzyko zapłacenia kary za brak zgłoszenia jest niewspółmiernie wysokie względem oszczędności na podatku. Dodatkową zachętę może stanowić fakt, że proces przeprowadzenia takiej wyceny nie jest wcale długi ani skomplikowany. Całość postępowania można zamknąć w ciągu miesiąca – podaje Marek Ciunowicz.

Dodaje, że warto posiadać uaktualnioną i bieżącą dokumentację nieruchomości, która będzie ważnym wsparciem w korespondencji z urzędami.