Kwoty zwrócone przez ZUS trzeba uwzględnić w najbliższym zeznaniu podatkowym.

Odzyskane przez przedsiębiorcę nienależnie odprowadzane składki na ubezpieczenie zdrowotne muszą być rozliczone z fiskusem. Nie wymaga to jednak skorygowania zeznań podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za poszczególne lata, w których były one uwzględniane. Wystarczy ująć je w kolejnym rocznym PIT. Izba Skarbowa w Katowicach potwierdziła to w wydanej niedawno interpretacji podatkowej (nr IBPB-2- 1/4511-185/15/MD). O wykładnię zwróciła się do niej emerytka, która uzyskuje też dochody z działalności gospodarczej i rozlicza je w formie karty podatkowej. Jej świadczenie emerytalne nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Od 2005 r. płaciła ona składki zdrowotne, o które następnie obniżała należny podatek. W lutym tego roku dowiedziała się, że osoby, które uzyskują świadczenie emerytalne poniżej kwoty minimalnego wynagrodzenia i rozliczają się w formie karty podatkowej, nie mają obowiązku opłacania składki zdrowotnej. Wystąpiła do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o ich zwrot, nadpłatę otrzymała w marcu.