Już tylko do 3 czerwca przedsiębiorcy mają czas na złożenie wniosku o zwrot nadpłaconej w 2023 r. składki na ubezpieczenie zdrowotne. Termin na sporządzenie ubiegłorocznego bilansu z wnoszenia tej daniny upłynął 20 maja, wraz ze złożeniem miesięcznej deklaracji za kwiecień 2024 r. Tego dnia należało także uregulować niedopłaty wynikające z rocznych rozliczeń. Natomiast nadpłaty zostaną zwrócone najpóźniej do 1 sierpnia 2024 r.
Warto przy tym wiedzieć, że wspomniane wnioski złożone po terminie nie będą rozpatrywane, na co wyraźnie zwraca uwagę Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Jednocześnie wyjaśnia, że zwrot kwoty przekraczającej należną za miniony rok przysługuje wtedy, gdy jej płatnik nie ma zaległości z tytułu składek lub nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczenia społecznego.
Ponadto procedura przyjęcia do realizacji wnioskowanego zwrotu w zasadzie jest niemal formalnością.
Wnioski o zwrot nadpłaty (RZS-R) miały być utworzone i udostępnione na profilach płatników na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS na drugi dzień po złożeniu dokumentu z rocznym rozliczeniem składek na NFZ. Przedsiębiorcy powinni znaleźć je w zakładce Dokumenty i wiadomości, w sekcji Dokumenty robocze. Do przedsiębiorcy należy w zasadzie jedynie wybranie spośród rachunków zapisanych na jego koncie płatnika w ZUS jednego numeru rachunku bankowego, na który mają być przekazane pieniądze i wskazanie go w formularzu RZS-R.
– Trzeba też pamiętać o obowiązku zatwierdzenia wniosku wystawionego przez ZUS – mówi Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt.
Bez zatwierdzenia, a w zasadzie bez zastosowania funkcji „wyślij”, system nie uzna, że wniosek został złożony ani że ZUS ma oddać nadpłatę. W tym przypadku nie ma analogii do sporządzanych przez skarbówkę rocznych zeznań podatkowych w usłudze Twój e-PIT. Część z nich (np. PIT-37) zostaje automatycznie przyjęta przez fiskusa, jeśli podatnicy ani nie wniosą żadnych poprawek, ani nawet nie zaakceptują przygotowanych dla nich rozliczeń w ustawowym terminie ich składania.
ZUS zwraca uwagę, że jeśli przedsiębiorca nie złoży wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, wtedy zostanie ona rozliczona na koncie płatnika najpóźniej do końca tego roku. Ponadto wyjaśnia, do kiedy można skorygować rozliczenia tej daniny, dokonywane w 2023 r. z tytułu prowadzenia działalności. Sposób wypełnienia miesięcznych deklaracji ma bowiem wpływ na prawidłowość rocznego wyniku. W związku z tym ewentualne dokumenty korygujące wysokość składek za poszczególne miesiące płatnik może dostarczyć najpóźniej do dnia złożenia wniosku o zwrot nadpłaty, a jeśli go nie składa – do 1 lipca 2024 r.