Firma TMF Group, dostarczająca usługi administracyjne, przeanalizowała istotne dla prowadzenia biznesu zmiany księgowe, podatkowe i administracyjne, które weszły w życie w drugim kwartale 2024 r. Zestawienie uwzględnia także ich zapowiedzi oraz konsekwencje zaniechania wprowadzenia tych wcześniej planowanych. Z analizy wynika, że większość nowych regulacji może mieć pozytywny wpływ na przedsiębiorców.
Na korzyść
Wśród dobrych zmian eksperci TMF Group wyróżnili plan podwyższenia kwoty wolnej od podatku. Projekt zmieniający ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje, że będzie ona wynosiła dla wszystkich do 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę, nie mniej niż 60 tys. zł. Miałaby wejść w życie od przyszłego roku.
– Skorzystają na niej zarówno zatrudnieni na etacie, jak również osoby prowadzące działalność gospodarczą, rozliczające się na zasadach ogólnych. Dla przedsiębiorców to korzyść w formie dodatkowego, nieopodatkowanego, a więc realnie wyższego przychodu – mówi Magdalena Grzegorczyk, ekspert TMF Group.
Kolejna dobra zmiana to L4 płatne nawet w 100 proc. przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Na firmy pozytywnie wpłynie również wprowadzenie jednomiesięcznych wakacji składkowych. Takie rozwiązanie przewiduje nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw. Dotyczy ono mikroprzedsiębiorców, którzy ubezpieczają do 10 osób, a ich roczny obrót nie przekracza 2 mln euro. Wakacje mają dotyczyć zwolnienia z opłacania składek w jednym z wybranych przez przedsiębiorcę miesiącu w roku kalendarzowym. Przy tym skorzystanie z ulgi nie wpłynie na wysokość świadczeń emerytalno-rentowych mikroprzedsiębiorcy.
– Zmniejszenie obciążeń dla najmniejszych podmiotów pomoże im przetrwać na rynku. Stanowi też zachętę do zakładania własnej działalności. Do tego procedura ubiegania się o ulgę jest prosta – ocenia Magdalena Grzegorczyk.
Na liście pozytywnych zmian dla biznesu znalazł się też ogłoszony w kwietniu rządowy projekt nowej koncepcji kwalifikacji firm ze względu na ich wielkość - chodzi o podział na mikro, małe, średnie i duże firmy. W projekcie zaproponowano podniesienie o 25 proc. progów definiujących poszczególne kategorie jednostek. Dzięki wyższym progom część firm nie będzie musiała być poddawana badaniu sprawozdania finansowego i będzie zwolniona ze sporządzania skonsolidowanego sprawozdania.
– Celem jest uniknięcie nadmiernych wymogów sprawozdawczych, zwłaszcza dla mikro i małych firm – mówi Magdalena Grzegorczyk.
Eksperci TMF pozytywnie oceniają również program ICAP. Umożliwia on dobrowolną formę oceny ryzyka działalności podatnika i procesu zapewnienia zgodności w obszarze podatków we współpracy z organami podatkowymi w danym kraju. Inicjatywa ogranicza ryzyko podatkowe i może być sporym ułatwieniem dla międzynarodowych grup, które mają problem z dostosowaniem się do przepisów obowiązujących w różnych krajach.
Ponadto zmiany w ustawie o VAT przewidują zwolnienie podmiotowe dla podatników z UE. Przedsiębiorcom będą sprzyjały także nowe instrumenty wsparcia rynku pracy, takie jak dofinansowania dla podmiotów, które zdecydują się zatrudnić seniorów oraz ułatwienia w zatrudnianiu członków rodziny w firmach rodzinnych.
Negatywne zmiany
Niektóre regulacje odbiją się jednak na firmach negatywnie. Dotyczy to m.in. zmian w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju wynikających z dyrektywy CSRD, które przewiduje projekt ustawy zmieniającej ustawę o rachunkowości.
– W efekcie przedsiębiorcy będą mieli mnóstwo obowiązków raportowych, które wymagają dużego nakładu pracy i kosztów – uważa Magdalena Grzegorzczyk.
Dodatkowe obowiązki dla firm wprowadza także ustawa o ochronie sygnalistów, która wejdzie w życie pod koniec września. Wymusza ona zbudowanie całego systemu procedur i przepływu informacji oraz zarządzania nim.
Pewne komplikacje wywołać może nowa definicja budynku i budowli zawarta w projekcie zmian w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Wstępne analizy wskazują, że nowe brzmienie przepisów może prowadzić do licznych wątpliwości.
– Istnieje ryzyko poszerzenia zakresu opodatkowania o obiekty, które nie były dotąd kwalifikowane jako budowle. Zawężono też zakres zwolnień podatkowych. Ponadto nowe regulacje mogą stanowić podstawę do podwyższenia podstawy opodatkowania o wartość dodatkowych elementów, które były dotychczas poza zakresem podatku od nieruchomości. To zdecydowanie niekorzystna zmiana dla przedstawicieli biznesu – uważa Magdalena Grzegorczyk.
Negatywnym rozwiązaniem jest także dostępność programu ICAP tylko dla międzynarodowych grup.
– Z programu chętnie skorzystaliby pozostali podatnicy, którzy próbują odnaleźć się w gąszczu przepisów podatkowo-księgowych – mówi Magdalena Grzegorczyk.
Kolejna zmiana, która może wpłynąć na firmy negatywnie, to interpretacja Ministra Finansów wykluczająca stosowanie zwolnień VAT dla usług edukacyjnych przez zewnętrznych wykładowców. Niepokój budzą ponadto dodatkowe wymagania dla firm zatrudniających Ukraińców.