O proste błędy nietrudno, a ich konsekwencje mogą być bardzo poważne. Jak tego uniknąć?
Złożenie zeznania bezpośrednio w urzędzie ma jedną podstawową zaletę: jest szansa, że pracownik przyjmujący zeznanie zauważy podstawowe błędy.
— Do najczęściej popełnianych błędów w deklaracjach rocznych PIT-36 albo PIT-37, poza błędami rachunkowymi, należy niepowtarzanie kwot z danych rubryk w innych rubrykach, brak podpisów pod deklaracją , niewłaściwe podanie numeru identyfikacji podatkowej (NIP) albo jego brak — opowiada Maria Ślizień, kierownik działu podatku dochodowego od osób fizycznych w Urzędzie Skarbowym Warszawa Wola.
Trudne ulgi i odliczenia
Wiele pomyłek nadal jest udziałem podatników korzystających z ulg, szczególnie kontynuujących odliczenia w ramach ulg mieszkaniowych (m.in. duża ulga budowlana, zakup gruntu pod budowę, ulga z tytułu systematycznego oszczędzania) wykazywanych w załączniku PIT-D. Inny problem to korzystanie z ulgi remontowej przez podatników, u których kwota wydatków na ten cel w 2003 r. nie przekroczyła 567 zł (nie mają do tego prawa).
Dużo komplikacji sprawia ulga odsetkowa od kredytów mieszkaniowych (odliczana od dochodu), szczególnie w przypadku osób, u których wysokość uzyskanego kredytu przekracza dopuszczalny limit ulgi 189 tys. zł. W takich przypadkach pomocna przy prawidłowym obliczeniu wysokości odsetek zapłaconych w 2003 r. może być informacja z banku. To samo dotyczy obliczenia kwoty wydatkowanej w 2003 r. na oszczędności w kasie mieszkaniowej — można ją określić na podstawie rocznej informacji przesyłanej podatnikowi przez bank prowadzący rachunek kasy.
— Podatnicy bardzo często mylą odliczenia od dochodu z odliczeniami od podatku lub wręcz je dublują — zauważa pracownik organów podatkowych.
We wszystkich tych sytuacjach konieczne jest skorygowanie popełnionych błędów. Dlatego też, jeśli podatnik wcześniej złoży rozliczenie roczne (PIT-36 lub PIT-37), to w przypadku nieprawidłowości ma większe szanse zdążyć z poprawkami do 30 kwietnia.
Wśród błędów, na jakie wskazują pracownicy urzędu, są również przekroczenia limitów wydatków z tytułu ulg wykazywanych w załączniku PIT-O.
Cenne zdrowie
Wątpliwości podatników mogą budzić kwoty odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenia zdrowotne. W 2003 r. wysokość składki z tego tytułu wynosiła 8 proc., jednak odliczenie od podatku sięga 7,75 proc. Dlatego też podatnik w zeznaniu rocznym za rok ubiegły powinien odliczyć składki zdrowotne tylko wysokości 7,75 proc. Kwoty te będą wynikały z dokumentów, które powinien posiadać podatnik, np. informacji PIT-11, PIT-11A, PIT-8B. Warto na to zwrócić szczególną uwagę.
Małżonkowie, uważajcie
Na ogół wspólne rozliczenie dochodów małżonków przynosi korzyści w postaci zmniejszenia obciążeń podatkowych. Dzieje się tak bez wątpienia, gdy uzyskują oni dochody opodatkowane według różnych progów skali (np. 19 proc. i 30 proc.) oraz wówczas, gdy jedno z małżonków nie uzyskuje dochodów w ogóle. Warunkiem jest złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie.
— W praktyce niestety nadal wielu podatników nie składa podpisów pod wnioskiem o łączne opodatkowanie dochodów — podkreśla Maria Ślizień.
Wniosek (odpowiednia rubryka) znajduje się w deklaracji podatkowej, na pierwszej stronie PIT-36 i PIT-37. Musi on być wyrażony we wspólnym zeznaniu rocznym, nie później niż do 30 kwietnia. Brak podpisów małżonków lub złożenie go tylko przez jedną osobę wywołuje bardzo poważne konsekwencje. Zeznania oceniane są wówczas tak, jakby małżonkowie rozliczali się indywidualnie.
Podatnicy zamierzający skorzystać z rozliczenia z małżonkiem, powinni także zwrócić uwagę na to, aby kolejność podawania dotyczących ich danych była taka sama we wszystkich drukach, zarówno zeznania, jak i załączników.
Pamiętać należy, że wspólnemu opodatkowaniu podlegają tylko małżonkowie, których małżeństwo trwa pełny rok podatkowy i żadne z małżonków nie uzyskuje przychodów z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu lub karty podatkowej.
— Nie ogranicza możliwości wspólnego rozliczenia małżonków fakt uzyskiwania przez jednego z nich dochodów opodatkowanych ryczałtowo z tytułu najmu, dzierżawy i umów o podobnym charakterze na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne — wyjaśnia Monika Mirtchanov, dyrektor zespołu rozwiązań dla pracodawców firmy Deloitte.