System kaucyjny i nowe obowiązki VAT
Od października 2025 roku ma ruszyć system kaucyjny obejmujący plastikowe butelki jednorazowe (do 3 l), puszki (do 1 l) i szklane butelki wielorazowe (do 1,5 l). Wprowadzenie kaucji wiąże się z wieloma dodatkowymi obowiązkami dla firm handlowych.
– Nowe regulacje przewidują liczne obowiązki w tym zakresie dla poszczególnych podmiotów, w tym również w zakresie VAT. Przykładowo ustawodawca planuje wprowadzenie dodatkowej ewidencji VAT na cele stricte systemu kaucyjnego, przewiduje także wprowadzenie instytucji płatnika podatku VAT w zakresie kaucji dotyczącej niezwróconych opakowań i odpadów. Warto wykorzystać pozostały czas na analizę spodziewanych obowiązków – mówi Bartosz Bobczyński, partner, lider consumer industry w Europie Środkowej w Deloitte.
Elektroniczne faktury i DAC7
Od 2026 r. Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla wszystkich firm. Największe przedsiębiorstwa, z obrotami powyżej 200 mln zł rocznie, obejmie od lutego 2026 r., a pozostałe dwa miesiące później.
Z kolei operatorzy platform cyfrowych muszą przygotować się na raportowanie DAC7 za lata 2023 i 2024 do końca stycznia 2025 r. To efekt wdrożenia unijnych przepisów, które zobowiązują platformy do weryfikacji danych użytkowników i raportowania ich dochodów.
– Dyrektywa DAC7 to przepisy dotyczące przede wszystkim operatorów platform cyfrowych, m.in. platform typu marketplace, które nakładają na nich obowiązki w zakresie weryfikacji danych użytkowników dokonujących sprzedaży za pośrednictwem tych platform oraz ich odpowiedniego raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Zgromadzenie i prawidłowe zaraportowanie informacji o wynagrodzeniu uzyskiwanym przez użytkowników platform wymaga przetworzenia znacznych ilości danych, co w przypadku jednoczesnego raportowania za dwa okresy sprawozdawcze może stanowić dla przedsiębiorców istotne wyzwanie – zaznacza Bartosz Bobczyński.
JPK CIT i kasy fiskalne
Rok 2025 jest pierwszym, za który firmy muszą raportować dane dotyczące podatku CIT w formacie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). Wymaga to odpowiedniego przygotowania systemów księgowych i narzędzi do ekstrakcji danych. Ekspert Deloitte podkreśla, że nowy obowiązek wymaga połączenia wiedzy podatkowej i technologicznej. Firmy powinny rozpocząć prace nad systemami już teraz, by uniknąć problemów z późniejszym uzupełnianiem danych.
Zmiany zaszły także w obszarze korzystania z kas fiskalnych. Do końca zeszłego roku obowiązywały zwolnienia z ewidencji na kasach fiskalnych. Nowe przepisy utrzymają większość zwolnień, ale obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej mają zostać objęte m. in. usługi parkingów samochodowych oraz sprzedaż dokonywana przy użyciu urządzeń samoobsługowych.
Nieruchomości i minimalny CIT
Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie istotne zmiany w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.
– Nowelizacja przepisów wprowadziła duże zmiany już w samych definicjach budynku i budowli. Ważne jest to, aby zinwentaryzować swój majątek i ustalić, w jaki sposób od 1 stycznia 2025 r. należy go opodatkować – mówi Bartosz Bobczyński.
Kolejną nowością jest minimalny podatek CIT. Zapłacić będą go musiały firmy handlowe, które w 2024 r. poniosły stratę podatkową lub osiągnęły dochodowość poniżej 2 proc.
– Oczywiście regulacje zawierają mechanizmy wyliczania wspominanej dochodowości, wyłączenia i zakres dozwolonych korekt, które mogą poprawić wskaźnik dochodowości. Z uwagi na specyfikę branży handlowej sytuacja niskiej dochodowości jest w niej dość typowa. Wynika to z dużych wartości obrotu, przy jednocześnie niskiej marżowości realizowanej w ramach tej działalności – mówi Bartosz Bobczyński.
Polscy przedsiębiorcy potrzebują bardziej przewidywalnego dialogu w obszarze zmian w prawie. Kluczowe jest przestrzeganie minimum 6-miesięcznego vacatio legis. Politycy powinni unikać działań uderzających w biznes, takich jak pochopne podnoszenie podatków czy narzucanie nowych obowiązków biurokratycznych, oraz tworzyć prawo w oparciu o długofalowe cele, a nie chwilowe potrzeby opinii publicznej.