Fundacje rodzinne wprowadzono w Polsce w 2023 r.
- Choć zdecydowana większość polskich przedsiębiorców stosuje fundacje rodzinne do sukcesji, to zdarzały się przypadki bardzo agresywnego wykorzystywania ich do celów podatkowych. Na to nie ma zgody Ministerstwa Finansów, naszą rolą jest, by system był szczelny i efektywny - stwierdził Andrzej Domański.
Stąd projekt zmian w przepisach. Jest wśród nich:
- wprowadzenie 3-letniego wyłączenia ze zwolnienia podatkowego przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych do fundacji rodzinnej;
- objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC);
- doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce;
- wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.
- Z tym projektem wyjdziemy bardzo szybko do konsultacji (…). Planujemy, żeby zmiany weszły w życie od początku przyszłego roku – zapowiedział obecny na konferencji Jarosław Neneman.
Wiceminister finansów i gospodarki doprecyzował, że nowe przepisy nie będą działały wstecz i obejmą dopiero przyszłoroczne dochody.
Andrzej Domański wskazał, że celem reformy jest "de facto obrona tego instrumentu przed agresywnymi praktykami, których celem jest tylko uzyskanie dochodu podatkowego".
- Zdarzają się przypadki, gdzie do fundacji rodzinnej jest wprowadzane aktywo i sprzedawane tydzień, dwa później z zaniżeniem podatku. Nie po to została stworzona fundacja rodzinna – powiedział minister.
Szef MFiG zadeklarował, że w jego resorcie będą powstawać rozwiązania, które mają zachęcić przedsiębiorców do lokowania swojego kapitału w Polsce, a nie poza jej granicami.
- Tak też rozumiemy ideę repolonizacji - podsumował.
Obecny na konferencji w MFiG Henryk Orfinger, współzałożyciel i przewodniczący rady nadzorczej spółki Dr Irena Eris pozytywnie ocenił proponowane zmiany.
- Propozycje zmian podatkowych resortu finansów to dobry kierunek. Nowe przepisy uszczelnią system podatkowy wobec fundacji rodzinnych - mówił Henryk Orfinger.
Potwierdził, że firma Dr Irena Eris definitywnie porzuciła plany wejścia na Giełdę Papierów Wartościowych. Według Orfingera, fundacja rodzinna okazała się korzystniejszą alternatywą dla sukcesji i zabezpieczenia firmy.
Resortowi finansów najbardziej zależało na przeciwdziałaniu wnoszeniu do fundacji udziałów i akcji z zamiarem ich szybkiej i bezpodatkowej sprzedaży. To dobra zmiana. Wprowadza ona proste kryterium eliminujące ryzyka podatkowe dla fundacji i beneficjentów. Modyfikacja zwolnienia w zakresie najmu to także dobry kierunek. Sytuacja, w której fundacje rodzinne krótkoterminowo wynajmowały lokale nie płacąc podatku dochodowego, to patologia, którą należało wyeliminować.
Z kolei objęcie fundacji rodzinnych opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (tzw. CFC) ma zrównać fundację z innymi podatnikami w Polsce.
Zmiany mają też dotyczyć fundacji posiadających udziały w zagranicznych spółkach transparentnych podatkowo, głównie luksemburskich SCSp. Poprzez konstrukcję prawną tych spółek i możliwość emitowania przez nie certyfikatów inwestycyjnych mogło dochodzić do podwójnego nieopodatkowania dochodów.
Co istotne, nie będzie wprowadzona, zapowiadana wcześniej, 4-procentowa danina solidarnościowa od wypłat z fundacji rodzinnych.