[2000/10/31 15:08] KOMPAP S.A. - protokół zmian w raporcie z I półrocze 2000 r.
Raport bieżący nr 33/2000
Zarząd Kompap S.A. podaje do publicznej wiadomości protokół zmian w raporcie półrocznym za I półrocze 2000 r.
1. W związku z planowanym połączeniem Kompap S.A. z SBH Arno S.A. przeprowadzone zostało badanie sprawozdania finansowego za I półrocze 2000 r. (nie przegląd), w związku z powyższym do raportu został dołączona opinia i raport z badania podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta).
2. W raporcie półrocznym za 2000 r. przedstawione zostały dane finansowe za okresy: 01.01-30.06.2000 r. oraz 01.01.1999 r. Dane przedstawione w w/w raporcie i komentarzu sa danymi porównywalnymi.
W celu zapewnienia porównywalności danych finansowych, przekształceniu uległa wartość zobowiązań pozabilansowych i środków trwałych pozabilansowych.
Zobowiązania pozabilansowe:
wartość wykazana w raporcie za I półrocze 2000 r. (stan na 30.06 1999 r.) - 971 tys. zł.
wartość wykazana w raporcie za I półrocze 1999 r.(stan na 30.06.1999 r.) - 742 tys. zł.
wartość wykazana w raporcie za I półrocze 2000 r. (stan na 31.12 1999 r.) - 615 tys. zł.
wartość wykazana w raporcie rocznym za 1999 r. (stan na 31.12.1999 r.) - 386 tys. zł.
Środki trwałe pozabilansowe (nota nr 2D)
wartość wykazana w raporcie za I półrocze 2000 r. (stan na 30.06 1999 r.) - 971 tys. zł.
wartość wykazana w raporcie za I półrocze 1999 r.(stan na 30.06.1999 r.) - 742 tys. zł.
Korekta wartości zobowiązań pozabilansowych i środków trwałych pozabilansowych polegała na zwiększeniu tych pozycji o kwotę 229 tys. zł., dotyczącą wieczystego użytkowania gruntów działki w Pabianicach (zaliczana do inwestycji).
3. Szczegółowy opis stosowanych zasad i metod rachunkowości w ciągu okresu sprawozdawczego, jaki i na dzień bilansowy. (wstęp do S.A.-P 2000 pkt.c)
Zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w I półroczu 2000 r. są zgodne z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późn. zm.
Zapisy księgowe są prowadzone według zasady kosztów historycznych, z wyjątkiem środków trwałych podlegającym okresowym aktualizacjom wyceny według zasad określonych w Ustawie oraz w odrębnych przepisach.
Wartości niematerialne i prawne wykazywane są w wartości netto (tj. wg cen nabycia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne). Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są metodą liniową. Wartości niematerialne i prawne stanowią m. in. nabyte prawa oraz koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej. Do nabytych praw zaliczane są prawa nadające się do gospodarczego wykorzystania o przewidywanym okresie używania dłuższym niż jeden rok, przeznaczone na własne potrzeby Spółki. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych stanowiących nabyte prawa dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Wysokość planowanych stawek amortyzacyjnych Spółka ustala w oparciu o stawki amortyzacyjne zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 09.12.1999 r. w sprawie amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, natomiast w zakresie amortyzacji praw majątkowych stawki ustalane są na podstawie przewidywanego okresu gospodarczej przydatności praw.
Rzeczowy majątek trwały stanowią środki trwałe i inwestycje rozpoczęte. Rzeczowy majątek trwały, z wyjątkiem gruntów i inwestycji rozpoczętych jest wykazywany w wartości netto (tj. wartości brutto pomniejszonej o umorzenie). Rzeczowy majątek trwały jest wyceniany według cen nabycia lub kosztów wytworzenia. Wartość środków trwałych powiększa się o koszty ulepszenia czy modernizacji. Do środków trwałych są zaliczane składniki majątkowe stanowiące własność lub współwłasność Spółki, które są kompletne i zdatne do użytku w momencie ich przyjęcia do używania, trwającego dłużej niż jeden rok, przeznaczone na własne potrzeby lub do wynajmu.
Środki trwałe podlegają okresowym aktualizacjom wyceny według zasad określonych przez Ministra Finansów. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Wysokość planowanych stawek amortyzacyjnych Spółka ustala w oparciu o stawki amortyzacyjne zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 09.12.1999 r. w sprawie amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Amortyzacja planowa odzwierciedlająca normalne zużycie środków trwałych obciąża koszty działalności operacyjnej, natomiast amortyzacja nieplanowa - pozostałe koszty operacyjne.
Majątek trwały amortyzowany jest metodami: liniową, indywidualne stawki.
Amortyzacja bilansowa jest równa amortyzacji podatkowej. Zmiany wprowadzone od 01.01.2000 r. ustawą o podatku dochodowym nie miały wpływu na amortyzację środków trwałych.
zakupione przedmioty o wartości do 3.500 zł, które nie są ewidencjonowane na kontach środków trwałych - są jednorazowo odpisywane w koszty zużycia materiałów.
Przez inwestycje rozpoczęte rozumie się ogół poniesionych kosztów pozostających w bezpośrednim związku z nie zakończoną jeszcze budową, zakupem i montażem. Wyceniane są one wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia
Inwestycje rozpoczęte nie są amortyzowane.
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, nabyte w celu odsprzedaży towary oraz wytworzone przez jednostkę produkty gotowe, półfabrykaty oraz produkcję w toku.
W ciągu okresu sprawozdawczego stany magazynowe oraz rozchód i przychód wyrobów gotowych ewidencjonuje się wg planowanego kosztu wytworzenia opartego na kalkulacji normatywnej. Na koniec okresu sprawozdawczego powstające na koncie odchylenia wyrobów gotowych są rozliczane miesięcznie na rozchód i zapas. Na dzień bilansowy jest dokonywana tzw. ostrożna wycena , tj. planowy koszt ewidencyjny wyrobu porównuje się z ceną sprzedaży i w przypadku niższej ceny sprzedaży - do wyceny przyjmuje się cenę sprzedaży.
Metoda uległa zmianie w stosunku do lat ubiegłych. W poprzednich okresach w/w aktywa wyceniane były po cenach sprzedaży pomniejszonych o przeciętnie osiągnięty zysk.
Roboty w toku wyceniono na koniec czerwca 2000 r. według kosztu wytworzenia z uwzględnieniem stopnia zaawansowania.
Koszty zakupu odnoszone są w całości w ciężar kosztów własnych.
Materiały i towary handlowe w ciągu okresu sprawozdawczego przychód, stan i rozchód ewidencjonowane są wg rzeczywistych średnioważonych cen zakupu. Na koniec okresu sprawozdawczego odchylenia od cen ewidencyjnych o wartości do 1% przychodów odpisuje się w koszty. Na dzień bilansowy - porównuje się cenę ewidencyjną i cenę sprzedaży dokonując tzw. "ostrożnej wyceny". W przypadku niższej ceny sprzedaży przyjmuje się cenę niższą. Metoda uległa zmianie w stosunku do lat ubiegłych. W poprzednich okresach w/w aktywa na dzień bilansowy wyceniono wg cen zakupu, ustalając średnią cenę z ostatnich zakupów.
Należności długoterminowe są to należności, których okres spłaty na dzień bilansowy jest dłuższy niż jeden rok, natomiast krótkoterminowe - okres spłaty na dzień bilansowy jest krótszy niż jeden rok.
Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia zostały wykazane w wielkościach wynikających z faktur oraz faktur korygujących i skorygowane zostały o utworzone rezerwy. Należności są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje odpowiednio odsetki za zwłokę w zapłacie należności. Odsetki te są księgowane na dobro przychodów finansowych. Należności podlegają aktualizacji wyceny poprzez tworzenie rezerw do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Rezerwy tworzone są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie się wiąże z daną należnością. Rezerwy na należności tworzy się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych a jeżeli dotyczą pożyczek lub odsetek w ciężar kosztów finansowych.
Środki pieniężne obejmują pieniądze oraz jednostki pieniężne (rachunkowe) krajowe i zagraniczne w gotówce, na rachunkach bankowych lub w formie lokat pieniężnych. Środki pieniężne są wyceniane w wartości nominalnej. Środki pieniężne na rachunkach bankowych lub w formie lokat pieniężnych są wykazywane z doliczonymi lub potrąconymi odsetkami. Odsetki te odnosi się odpowiednio na dobro przychodów finansowych lub w ciężar kosztów finansowych.
Transakcje dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych ujmuje się po kursie kupna lub sprzedaży walut banku, z którego usług korzysta jednostka. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień 30.06.2000 wyceniono wg tabeli NBP nr 126/2000 z dnia 30.06.2000 - wg kursu średniego. Nie zrealizowane różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych, zaliczane są odpowiednio do kosztów finansowych lub przychodów finansowych.
Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zaliczane są wydatki lub zużycie składników majątkowych dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych następują stosownie do upływu czasu.
Kapitały własne stanowią kapitały tworzone przez Spółkę zgodne z obowiązującym prawem, to jest właściwymi ustawami oraz statutem Spółki. Do kapitałów własnych zaliczane są także nie podzielone zyski i nie pokryte straty z lat ubiegłych. Kapitał podstawowy Spółki wykazany jest w wysokości zgodnie z umową Spółki oraz wpisem do rejestru handlowego według wartości nominalnej. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny stanowi różnicę między wartością netto środków trwałych przed i po aktualizacji, dokonanej zgodnie z Ustawą oraz odrębnymi przepisami. Kapitał ten przedstawia zmianę wartości netto środków trwałych wykazanych w aktywach na skutek przeprowadzonych aktualizacji wyceny. Wynik finansowy netto roku obrotowego stanowi zysk wynikający z rachunku zysków i strat.
Rezerwy obejmują rezerwy na znane Spółce ryzyko, grożące straty oraz skutki innych zdarzeń, jeżeli informacja o nich jest wiarygodna i uzasadniona, a miarodajny szacunek jest możliwy. Rezerwy na przewidywane straty obciążają pozostałe koszty operacyjne lub koszty operacji finansowych.
Zobowiązania długoterminowe są to zobowiązania, których okres spłaty na dzień bilansowy jest dłuższy niż jeden rok, natomiast krótkoterminowe - okres spłaty na dzień bilansowy jest krótszy niż jeden rok. Zobowiązania są wykazywane w kwocie wymagającej zapłaty, tj. łącznie z odsetkami przypadającymi do zapłaty na dzień bilansowy. Odsetki te są księgowane w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania obejmują także kredyty i pożyczki, tzn. zobowiązania z tytułu uzyskanych zwrotnie środków pieniężnych od innych jednostek. Zobowiązania przedawnione lub umorzone zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe
Zobowiązania w walutach obcych na dzień 30.06.2000 wyceniono wg tabeli NBP nr 126/2000 z dnia 30.06.2000 - wg kursu średniego. Wynik finansowy firmy urealniono o wyniki wyceny. Zrealizowane różnice kursowe powstające między dniem zaksięgowania i rozliczenia transakcji są ujęte odpowiednio w kosztach finansowych lub przychodach finansowych. Nadwyżka ujemnych nie zrealizowanych różnic kursowych nad dodatnimi, dotycząca jednej waluty, powstała w związku z wyceną zobowiązań na dzień bilansowy wymagających zapłaty w danej walucie obcej, zaliczana jest do kosztów finansowych. Nadwyżka dodatnich nie zrealizowanych różnic kursowych nad ujemnymi zaliczana jest do przychodów przyszłych okresów.
W skład funduszy specjalnych zaliczany jest Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) oraz Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (ZFRON). Odpisy na ZFŚS oraz ZFRON zostały naliczone zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami.
Do przychodów przyszłych okresów zaliczane są: środki zrefundowane z ZFRON i PFRON w wysokości niezamortyzowanej części, zapłacone z góry świadczenia jeszcze nie wykonane, jeżeli te świadczenia zostały zafakturowane, a także dodatnie saldo nie zrealizowanych różnic kursowych. Powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy niezrealizowane różnice kursowe wykazane zostały jako nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi ustalone przy wycenie statystycznej zobowiązań i należności na dzień bilansowy
Rachunek zysków i strat został sporządzony w wersji kalkulacyjnej.
Wynik finansowy został ustalony przy zastosowaniu zasad wymaganych ustawą o rachunkowości, tj. zasady memoriału, współmierności, realizacji i ostrożnej wyceny.
Przychodem ze sprzedaży produktów (to jest wyrobów gotowych i usług) oraz towarów (to jest składników majątkowych nabytych w celu odsprzedaży w stanie nie przetworzonym) jest kwota należna z tego tytułu od odbiorcy, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Momentem sprzedaży jest przekazanie produktów lub towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi.
Kosztami działalności operacyjnej są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Spółki za wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych oraz strat nadzwyczajnych.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to przychody i koszty nie związane bezpośrednio z normalną działalnością produkcyjną, wpływające na wynik finansowy. W szczególności zalicza się tutaj koszty i przychody spowodowane sprzedażą, likwidacją lub nieplanowymi odpisami amortyzacyjnymi środków trwałych, utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, odpisami aktualizującymi wartość zapasów rzeczowych składników majątku obrotowego, otrzymaniem lub przekazaniem darowizn oraz otrzymaniem dotacji, subwencji, dopłat na cele inne niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych, albo wykonanie prac rozwojowych.
Przychody i koszty finansowe zawierają odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami oraz pożyczkami, różnice kursowe a także prowizje zapłacone i otrzymane. Koszty i przychody finansowe są zaksięgowane w okresie, którego dotyczą, niezależnie od daty ich rozpoczęcia.
Obowiązkowymi obciążeniami wyniku finansowego są podatek dochodowy od osób prawnych (zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych) oraz inne płatności z nimi zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy jest naliczany według stawki 30% i jest kalkulowany w oparciu o zysk brutto ustalony na podstawie przepisów o rachunkowości, skorygowany o przychody nie podlegające opodatkowaniu, koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu oraz odliczenia strat z lat ubiegłych i darowizn. Rezerwa na podatek odroczony jest kalkulowana w oparciu o przejściowe różnice spowodowane odmiennością momentu uznania przychodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony w myśl Ustawy i przepisów podatkowych.
4. Kwota 38 tys. zł. (wykazana w komentarzu do noty 32, pkt e) stanowi nadpłatę podatku dochodowego. Spółka przewiduje, że do końca 2000 r. kwota ta zostanie rozliczona.
5. Uzupełnienie do dodatkowych not objaśniających
pkt. 18
Zgodnie z art. 56 ust.2 pkt.2 ustawy o rachunkowości Kompap S.A. nie sporządza sprawozdania skonsolidowanego, z uwagi iż wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym jednostki zależnej Kompap Trading Sp. z o.o. są nieznaczne w stosunku do wielkości wykazanych w sprawozdaniu Kompap S.A., tj.
- suma bilansowa Kompap Trading Sp. z o.o.za 1999 r. jest niższa od 10% sumy bilansowej Kompap S.A.
1.030 tys. zł. (suma bilansowa Kompap Trading Sp. zo.o.)
---------------------------------------------------------------------------------- = 2,1% <10%
48.813 tys. zł. (suma bilansowa Kompap S.A.)
- przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych Kompap Trading Sp. z o.o.za 1999 r. są niższe od 10% przychodów Kompap S.A.
1.964 tys. zł. (przychody Kompap Trading Sp. zo.o.)
---------------------------------------------------------------------------------- = 2,6% <10%
76.576 tys. zł. (przychody Kompap S.A.)
Jak przedstawiono powyżej łączna kwota sum bilansowych i przychodów Kompap Trading Sp. z o.o. nie przekracza 20% odpowiednich wielkości skonsolidowanego sprawozdania finansowego, ustalonych przy założeniu, że w jego zakres wchodzą wszystkie jednostki zależne lub stowarzyszone bez dokonania wyłączeń.
pkt. 19
Pozycje rachunku zysków i strat za I półrocze 2000 r. zostały przeliczone w/ kursu :1 EURO- 4,0772 PLN, tj wg średniej arytmetycznej średnich kursów ogłaszanych na ostatni dzień każdego miesiąca objętego I półroczem 2000 r.)
6. W raporcie za I półrocze 2000 r. Spółka nie prezentuje następujących not:
ˇ 3G - udzielone pożyczki długoterminowe;
ˇ 3J - inne składniki finansowego majątku trwałego;
ˇ 4C - zmiana rezerw na należności długoterminowe;
ˇ 7A - akcje (udziały) własne do zbycia;
ˇ 7B - akcje (udziały) emitenta będące własnością jednostek zależnych;
ˇ 10A - zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych z tytułu odroczonego podatku dochodowego;
ˇ 14 - niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych;
ˇ 16A- pozostałe rezerwy;
ˇ 16B - zmiana stanu pozostałych rezerw;
ˇ 15D - zobowiązania krótkoterminowe z tyt. wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych;
ˇ 27 przychody z pozostałego majątku trwałego;
ˇ 30 - zyski nadzwyczajne;
ˇ 33 - pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku.
Brak w/w/ not spowodowany jest tym, że pozycje te w Spółce nie występują.
7. Uzupełnienie do komentarza zarządu
W II półroczu 2000 r. Spółka zamierza przeznaczyć na inwestycje związane z modernizacją parku maszynowego c.a. 500 tys. zł. Inwestycje te będą finansowane ze środków własnych.
Akcjonariusze posiadający powyżej 5/% na WZA
Jednym z akcjonariuszy posiadającym znaczny pakiet akcji Kompap S.A. jest Ryszard Krauze, który (wg stanu na 30.06.2000 r.) posiada łącznie z podmiotem od niego zależnym - 516.808 akcji, co stanowi 31,51% kapitału akcyjnego i daje tyle samo głosów na WZA. Z informacji posiadanych przez Spółkę wynika, iż 406. 679 akcji posiada Ryszard Krauze jako osoba fizyczna, natomiast 110.129 akcji - Prokom Investments S.A.
8. Biegły rewident w swojej opinii dotyczącej sprawozdania za I półrocze 2000 r. w pkt. IV zmienia zapis:
"Ponadto potwierdzamy, że informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności Spółki za rok obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2000 r. są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym."
na zapis:
"Ponadto potwierdzamy, że informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności Spółki za I półrocze 2000 r. od 1 stycznia do 30 czerwca 2000 r. są zgodne z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym."
Podstawa prawna: § 46 ust.1 pkt 3 RRM GPW
Podpisy osób reprezentujących spółkę
00-10-31 Longina Dylik V-ce Prezes Zarządu Dyrektor ds. Ekonomicznych
00-10-31 Mirosław Kluch V-ce Prezes Zarządu Dyrektor Zakładu Produkcyjnego w Łodzi