Seniorzy prowadzący działalność gospodarczą nie powinni obawiać się utraty prawa do nowego przywileju podatkowego, gdy przejdą na emeryturę w trakcie roku, w którym wcześniej skorzystają z przysługującej im preferencji. Polski Ład nie ma dla nich takiej pułapki, w jaką np. mogą wpaść przedsiębiorcy uprawnieni do tzw. ulgi dla klasy średniej (o czym pisaliśmy niedawno w „PB”), której stosowanie na bieżąco przy odprowadzaniu zaliczek na PIT wiąże się z ryzykiem powstania niedopłaty podatku w jego rocznym rozliczeniu. Może bowiem się okazać, że łączne przychody nie zmieszczą się w widełkach objętych ulgą przyjętych dla całego roku podatkowego, mimo że w danym okresie nie będą ani niższe, ani wyższe od miesięcznych ulgowych limitów. Takiego niebezpieczeństwa nie kryje tzw. PIT-0 dla seniorów, czyli zwolnienie z płacenia podatku przez osoby aktywne zawodowo mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, nie pobierające świadczeń emerytalnych.
PIT-0 zwalnia z odprowadzania zaliczek na podatek tak długo, jak długo w ciągu roku przychody podatnika seniora nie przekroczą kwoty 85 528 zł. Prawo to przysługuje kobietom po ukończeniu 60 lat i mężczyznom w wieku 65+. Zwolnienie dotyczy przychodów z pracy etatowej, umów zlecenia zawartych z firmą, działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, a także podatkiem liniowym czy stawką 5 proc. (z tzw. ulgi IP Box) oraz ryczałtem ewidencjonowanym. Warunkiem jest, aby podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym i nie pobierał emerytury. Poza tym preferencja nie dotyczy niektórych rodzajów przychodów, np. zasiłków.
Co ważne — osoby uprawnione do PIT-0 rozliczające się z fiskusem na zasadach ogólnych (według skali) mają jeszcze prawo do kwoty wolnej od podatku, podniesionej od tego roku do 30 tys. zł. W rezultacie granica rocznego zwolnienia ich zarobków z PIT sięga 115 528 zł.
Ulgę można stosować na bieżąco, ale też można ją rozliczyć dopiero w rocznym zeznaniu. Etatowi pracownicy i zleceniobiorcy, chcąc korzystać ze zwolnienia w trakcie roku, powinni złożyć płatnikowi wniosek o stosowanie takiej ulgi z oświadczeniem, że spełniają jej warunki. Senior przedsiębiorca nie musi dopełniać żadnych formalności.
— Podatnik prowadzący działalność gospodarczą sam pilnuje przychodów i do kwoty limitu ulgi może w ciągu roku nie płacić podatku lub uwzględnić zwolnienie w rocznym PIT — wyjaśnia Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie doradczej inFakt.
Resort finansów zwraca uwagę, że pracownik, który zacznie pobierać emeryturę, musi poinformować o tym pracodawcę lub zleceniodawcę. Po otrzymaniu takiej informacji przestanie on stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca. Nie oznacza to jednak utraty prawa do zwolnienia za okres, gdy ktoś spełniał warunki do ulgi. Dotyczy to także przedsiębiorcy, który zacznie korzystać ze świadczeń emerytalnych.
— Senior nie będzie musiał niczego zwracać fiskusowi — podkreśla Piotr Juszczyk.