Faktoring odwrotny (inaczej odwrócony) to coraz popularniejsza wśród przedsiębiorców forma finansowania. To usługa o zasadach przeciwnych do faktoringu klasycznego. W przypadku faktoringu odwrotnego faktor wykupuje zobowiązania wobec sprzedawców i usługodawców wynikające z wystawionych przez nich faktur. Kto powinien z niego korzystać oraz jakie są jego koszty? Zapraszamy do lektury.
Na czym polega tradycyjny faktoring
Faktoring jest usługą finansową, która polega na tym, że firma faktoringowa (faktor) wykupuje od przedsiębiorstwa należności wynikające z wystawionych faktur z odroczonym terminem płatności lub z kredytu kupieckiego tytułem sprzedaży towarów lub usług. Celem faktoringu jest zamiana wierzytelności na gotówkę. Pozwala on na budowanie wizerunku rzetelnego przedsiębiorcy. Dzięki niemu przedsiębiorstwo może utrzymać płynność i finansować bieżącą działalność.
W faktoringu klasycznym występują trzy rodzaje podmiotów:
- faktorant – przedsiębiorca będący klientem firmy faktoringowej;
- faktor – strona finansująca;
- dłużnik faktoranta – odbiorcy faktury.
Jak w praktyce przebiega usługa faktoringu? Przedsiębiorca sprzedaje usługę lub towar, a następnie wystawia fakturę tytułem dokonanej transakcji. Kolejno wysyła zestawienie takich faktur do faktora, który wypłaca mu zaliczkę w wysokości określonego procentu wartości z faktury. Pozostałą część, pomniejszoną o kwotę prowizji, wypłaca faktorantowi zaraz po opłaceniu faktury przez dłużnika.
Czym jest i na czym polega faktoring odwrotny
Faktoring odwrotny to przeciwieństwo faktoringu w wersji klasycznej. Występują tutaj trzy rodzaje podmiotów:
- faktor – firma faktoringowa finansująca zakup, a więc opłacająca zobowiązania wobec wierzycieli;
- faktorant – podmiot korzystający z faktoringu odwrotnego, przedsiębiorca dokonujący zakupu;
- sprzedający – podmiot, który wystawił fakturę.
Korzystanie z faktoringu odwrotnego polega na tym, że przedsiębiorca będący stroną kupującą dany produkt lub usługę przedstawia faktorowi fakturę otrzymaną od sprzedającego. Faktor dokonuje jej opłacenia w imieniu faktoranta. W późniejszym czasie faktorant musi spłacić swoje zobowiązanie w stosunku do faktora. Termin i sposób tej spłaty ustalany jest indywidualnie.
Za co można zapłacić, korzystając z faktoringu odwrotnego
Wykorzystując faktoring odwrotny, można opłacić:
- faktury, których termin płatności jeszcze nie minął;
- faktury przeterminowane;
- faktury zaliczkowe;
- faktury proforma;
- raty leasingowe.
Ile kosztuje faktoring odwrotny
Przedsiębiorca decydujący się na podpisanie umowy faktoringowej musi przygotować się na konieczność zapłacenia odsetek od kwoty zobowiązania oraz prowizji faktoringowej. Wysokość tych opłat ustalana jest najczęściej w sposób indywidualny i zależy od udzielonej kwoty finansowania oraz oceny scoringowej przedsiębiorcy.
W niektórych ofertach faktoringu odwrotnego są opłaty dodatkowe w postaci jednorazowej prowizji przygotowawczej, prowizji od wartości każdej przekazanej faktury lub innych rodzajów opłat.
Umowa w faktoringu odwrotnym
Pomiędzy faktorem a faktorantem podpisywana jest umowa, w której przedsiębiorca przenosi na firmę faktoringową własność wierzytelności, a faktor zobowiązuje się do ich sfinansowania.
Nie istnieje jeden wzór, zgodnie z którym ta umowa powinna być przygotowywana. Każdy podmiot ma zatem pełną dowolność w jej konstruowaniu. Dopuszcza się nawet, aby taka umowa została zawarta w formie ustnej, chociaż zdecydowanie wygodniejsza będzie forma pisemna.
Warto, aby w takim dokumencie znalazły się następujące informacje:
- zasady, zgodnie z którymi nastąpi regulowanie zobowiązań;
- sposób, zgodnie z którym będą rozliczane faktury;
- terminy płatności – za wykupione faktury - oraz zwrotu pieniędzy przez przedsiębiorcę-dłużnika;
- klauzule, w których określony zostanie rodzaj świadczonego faktoringu odwrotnego;
- sposób, w jaki dłużnik zostanie powiadomiony o dokonaniu cesji wierzytelności;
- wykaz poniesionych opłat wynikających z korzystania z usługi faktoringu;
- informacja o tym, kto będzie odpowiedzialny za niewypłacalność dłużnika.
Faktoring odwrotny – dla kogo będzie to dobre rozwiązanie
Faktoring odwrotny to rozwiązanie, które cieszy się rosnącą popularnością. Najczęściej korzystają z niego przedsiębiorcy, którzy nie posiadają potrzebnego finansowania, a w krótkim czasie muszą dokonać zapłaty za zakupione towary lub usługi. To korzystna opcja dla firm, które przed sezonem dokonują dużych zakupów, których nie są w stanie sfinansować z posiadanych obecnie pieniędzy. Czasami z faktoringu odwrotnego korzystają również przedsiębiorcy, którzy dysponują gotówką, ale aktualnie wolą ją przeznaczyć na inwestycje związane z rozwojem niż na bieżące wydatki. Ten rodzaj faktoringu często jest korzystną opcją sfinansowania zakupów, gdy przy zakupie większej ilości towaru cena bardzo spada.
Dlaczego warto rozważyć skorzystanie z faktoringu odwrotnego
Podstawową zaletą faktoringu jest fakt, że pozwala firmie na zachowanie płynności finansowej. Faktoring odwrotny powstał z myślą o tym, aby przedsiębiorcy mogli regulować swoje zobowiązania w terminie, co pozytywnie wpływa na ich wizerunek dobrego płatnika. Regularne płatności wpływają również na ocenę zdolności kredytowej, która może być przydatna w przyszłości w razie realizacji planów rozwoju przedsiębiorstwa. Dodatkowo faktoring pozwala na dokonanie większych jednorazowych zakupów, co często wiąże się z możliwością uzyskania atrakcyjnych rabatów i promocji.
Warto podkreślić, że fakt korzystania z faktoringu nie wpływa w negatywny sposób na zdolność kredytową. Zasadniczo ta forma finansowania wydatków przedsiębiorstw w ogóle nie jest brana pod uwagę podczas liczenia zdolności kredytowej. Oznacza to, że faktoring odwrotny jest dobrą alternatywną opcją dla kredytów i pożyczek.
W jaki sposób zaksięgować faktoring odwrotny
Faktoring odwrotny w bilansie faktoranta powinien znaleźć się po stronie pasywnej. Faktorant pozostaje dłużnikiem, dlatego usługa faktoringu traktowana jest jako zobowiązanie.
Przy księgowaniu faktoringu odwróconego należy wprowadzić zmianę wierzyciela – z przedsiębiorcy będącego sprzedawcą usług lub towarów na faktora. Transakcja powinna zostać opisana datą, w której nastąpiło przekazanie faktorantowi pisemnej informacji o wykupieniu długu i wstąpieniu faktora w prawa wierzyciela.
Całość wydatków stanowiących wynagrodzenie dla faktora powinna zostać zaliczona jako ciężar kosztów uzyskania przychodu faktoranta.
Faktoring odwrotny – najważniejsze informacje
- Faktoring odwrotny polega na wykupie przez faktora od faktoranta długów wynikających z otrzymanych faktur zakupowych lub rat leasingowych.
- Dzięki skorzystaniu z faktoringu odwrotnego faktorant może utrzymać płynność finansową oraz opinię rzetelnego i wiarygodnego partnera biznesowego.
- Koszty faktoringu ustalane są w sposób indywidualny. W ich skład wchodzą przede wszystkim odsetki od spłaconego zobowiązania wobec sprzedawcy oraz prowizja.
- Nie istnieje jeden wzór umowy faktoringowej. Może ona przyjąć dowolną formę.