W unii bez VAT
Dzięki wdrożeniu unijnej dyrektywy podatnik, który nie ma siedziby swojej działalności w innym państwie Unii Europejskiej, będzie mógł korzystać w nim ze zwolnienia podmiotowego z VAT – pod warunkiem, że dany kraj stosuje tzw. szczególną procedurę SME dla małych firm. Prawo do zwolnienia wymaga spełnienia łącznie trzech warunków. Mianowicie:
– całkowita wartość dostaw towarów i usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium UE, z wyłączeniem podatku od wartości dodanej, w tym wartość sprzedaży na terytorium kraju, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 100 tys. EUR, czyli ogólnego obrotu w Unii;
– wartość sprzedaży krajowej u tego podatnika, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym 200 tys. zł;
– podatnik nie sprzedaje określonych w ustawie towarów (np. jubilerskich) i nie świadczy pewnych usług, np. prawniczych.
Aby skorzystać ze zwolnienia, podatnik musi uzyskać tam, gdzie ma siedzibę, indywidualny numer identyfikacyjny z kodem EX. Nowe rozwiązanie pozwala na zwolnienie z VAT w Polsce małych przedsiębiorców mających siedziby działalności w innych krajach Wspólnoty. Natomiast podatnicy z siedzibami w Polsce skorzystają ze zwolnienia w innym państwie UE, gdy m.in. ich roczny obrót w tym kraju nie przekroczy progu tam określonego oraz limitu unijnego.
Nowe stawki tytoniowe
Zmieniają się stawki podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe, nowatorskie i płyn do papierosów elektronicznych. Przykładowo wynoszą: na papierosy – 476,10 zł za każde tysiąc sztuk i 32,05 proc. maksymalnej ceny detalicznej; na tytoń do palenia – 412,58 zł za każdy kilogram i 32,05 proc. maksymalnej ceny detalicznej; na cygara i cygaretki – 903,90 zł za każdy kilogram. Akcyza na płyn do papierosów elektronicznych to 1,80 zł za każdy mililitr, a na wyroby nowatorskie – 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 proc. średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
Przyjęto, że stawki z 2024 r. na wyroby tytoniowe, susz tytoniowy oraz wyroby nowatorskie z 2024 r. będą obowiązywać do 28 lutego 2025 r., a w nowej wysokości – od 1 marca do 31 grudnia 2025 r.
Szczegóły dotyczące innych przepisów, które zaczną obowiązywać w 2025 r., znajdziesz w artykułach: