Ulga B+R jako fundament strategii innowacyjnej
Ulga na działalność badawczo-rozwojową umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania aż 200% kosztów wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace B+R. Pozostałe koszty kwalifikowane – materiały, surowce, amortyzacja, usługi zewnętrzne – można odliczyć w wysokości 100%.
Dla firm przemysłowych kwalifikują się wydatki na modernizację procesów produkcyjnych, testowanie nowych materiałów czy opracowywanie nowych rozwiązań. Przedsiębiorstwo generujące koszty B+R w wysokości 1 mln zł na wynagrodzenia oraz 500 tys. zł na materiały może obniżyć podstawę opodatkowania o 2,5 mln zł, osiągając realną oszczędność podatkową blisko pół miliona złotych przy stawce CIT 19%.
Ulga na robotyzację – realna pomoc w fazie modernizacji
Ulga umożliwia odliczenie 50% kosztów nabycia robotów przemysłowych oraz związanych z nimi maszyn i urządzeń. Orzecznictwo sądów administracyjnych dopuszcza jednorazowe rozliczenie całkowitych kosztów już w roku ich poniesienia. Inwestycja w robota o wartości 1 mln zł pozwala odliczyć 500 tys. zł, co daje oszczędność blisko 100 tys. zł.
Trwają prace legislacyjne nad wydłużeniem ulgi (pierwotny zakres obowiązywania do 2026 r.) i zwiększeniem odliczenia nawet do 100%. Niezależnie od tego, przedsiębiorcy mogą korygować zeznania podatkowe wstecz – do pięciu lat.
Ulga na prototyp – most między badaniami a produkcją
Ulga obejmuje 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu oraz działań związanych z wprowadzeniem go na rynek, z limitem 10% dochodu rocznie. Jest szczególnie atrakcyjna dla branż wymagających certyfikacji – farmaceutycznej, spożywczej, motoryzacyjnej. Warunkiem jest, aby produkt stanowił rezultat własnych prac B+R.
Ulga na ekspansję – wsparcie sprzedaży
Ulga pozwala odliczyć 100% kosztów związanych ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży, w tym marketingu i promocji, do limitu 1 mln zł rocznie. Katalog obejmuje targi, kampanie reklamowe, dostosowanie opakowań, tłumaczenia dokumentacji czy certyfikację eksportową. Przysługuje wyłącznie producentom rzeczy materialnych.
Efekt synergii
Kluczową zaletą wskazanych ulg jest możliwość ich równoczesnego stosowania. Firma może jednocześnie korzystać z ulgi B+R przy opracowywaniu produktu, ulgi na prototyp podczas testowania, ulgi na robotyzację przy modernizacji linii oraz ulgi na ekspansję przy wejściu na nowe rynki.
Połapanie się w tym podatkowym kompasie może nie być łatwe – każda ulga ma swoje specyficzne wymogi dokumentacyjne i proceduralne. Aby osiągnąć pełny efekt synergii, kluczowe może być wsparcie doświadczonego doradcy z holistycznym spojrzeniem – tak właśnie pracujemy w ALTO. Sukces strategii zależy od systematycznego prowadzenia ewidencji kosztów oraz odpowiedniego zaplanowania działań w czasie.
Autorka: Karolina Detko, Consultant, ALTO