Niejeden podatnik będzie musiał poprawić swoje zeznanie podatkowe za 2013 r. Dotyczy to także osób prowadzących działalność gospodarczą. Z informacji, które uzyskał „PB” w urzędach skarbowych, wynika, że popełniane błędy nie mają wyłącznie charakteru formalnego.
Nieszczęsne zaliczki
W każdym z urzędów zwrócono uwagę przede wszystkim na rozliczenie zaliczek wpłacanych w ciągu roku na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). — Kwoty zaliczek uregulowanych przez podatników nie zgadzają się z tymi, które określają oni w swoich zeznaniach. Zdarza się również, że błędnie wypełniają pola dotyczące zaliczek — informuje Beata Drej-Wojciechowska, pełnomocnik ds. komunikacji w Samodzielnym Referacie Analiz i Planowania Urzędu Skarbowego (US) w Olsztynie.
O złym sumowaniu ubiegłorocznych zaliczek mówi też Elżbieta Skajewska, kierownik Referatu Obsługi Bieżącej i Czynności Sprawdzających US w Chojnicach. A Beata Cichocka, kierownik Działu Obsługi Bezpośredniej US w Jeleniej Górze, sugeruje, że aby uniknąć problemów, przed złożeniem zeznania trzeba koniecznie uzgodnić faktyczne wpłaty. Urzędnicy podkreślają, że wykazywanie w PIT niewłaściwych kwot zaliczek jest najczęstszą nieprawidłowością w zeznaniach osób prowadzących działalność gospodarczą.
— Rozbieżności mogą wynikać m.in. z nieterminowego regulowania podatku — wyjaśnia Beata Cichocka.
Spóźniona wpłata za grudzień
Doradca podatkowy Zbigniew Maciej Szymik, dyrektor generalny Grupy Leader, wyjaśnia, że częsty błąd polega na wykazywaniu w rozliczeniu rocznym zaliczki za grudzień 2013 r. zapłaconej po terminie, czyli po 20 stycznia 2014 r. Urzędy skarbowe nie traktują jednak spóźnionej wpłaty jako zaliczki.
— Wpłata ta jest automatycznie zaliczana (zarachowana) przez urząd na podatek za 2013 r. Dlatego sporządzając zeznanie roczne, nie należy wykazywać tej zaliczki jako odprowadzonej fiskusowi — mówi Zbigniew Szymik. Uwzględnienie jej w zeznaniu oznacza obowiązek późniejszego skorygowania PIT.
— Jeśli przedsiębiorca nie opłacił zaliczki za grudzień w terminie, radzę przed dokonaniem rocznego rozliczenia skontaktować się z urzędem skarbowym, by ustalić wysokość zaliczek uwzględnionych przez urząd. To pozwala uniknąć korekty — podpowiada doradca z Grupy Leader. Przy okazji warto od razu ustalić z urzędem, jak można odzyskać tak powstałą nadpłatę. Spóźniona zaliczka nie jest już co prawda zaliczką, ale jednak wpłatą na poczet podatku, z tym że urząd skarbowy sam jej nie zwróci, o czym pisaliśmy wielokrotnie w „PB”. Pieniądze mogą leżeć na jego koncie tak długo, aż pokryją ewentualne brakujące bieżące zobowiązania podatnika. Niektóre urzędy skarbowe radzą, aby na druku PIT dopisać odręczny wniosek o zwrócenie nadpłaconej grudniowej kwoty razem z pozostałą nadpłatą z zeznania.
Nie takie ulgi i załączniki
Kłopotliwe okazały się też ulgi. Szczególnie te, które zmieniono z początkiem 2013 r. Niektórzy podatnicy utracili do nich prawo. Chodzi o odliczenia wydatków na internet i związanych z wychowywaniem dzieci. W zeznaniach za miniony rok odliczeń internetowych mogą dokonać osoby, które wcześniej tego nie robiły. Natomiast prawo i wysokość odpisów prorodzinnych zależy obecnie od liczby posiadanych dzieci i osiąganych dochodów. Nie wszyscy o tym pamiętają. Jak informuje Beata Drej- -Wojciechowska z US w Olsztynie, część podatników uwzględniła te ulgi w zeznaniach za 2013 r., chociaż nie powinni. W jej urzędzie stwierdzono ponadto błędy związane z odliczeniami 1 proc. podatku na organizacje pożytku publicznego. Podobne obserwacje mają pracownicy US w Chojnicach. Błąd podstawowy to zły numer KRS wybranej organizacji, czasami takiej, która nie figuruje w obowiązującym wykazie. Wreszcie urzędnicy alarmują, że wpływa do nich wiele zeznań bez podpisów podatników, a także bez niezbędnych załączników, w tym PIT/B.
— To najważniejszy załącznik w rozliczeniach osób prowadzących własne firmy — przypomina Sebastian Bobrowski, dyrektor finansowy inFakt.pl. PIT/B jest informacją o wysokości dochodu (straty) działalności gospodarczej. Formularz ten dołącza się do PIT-36 i PIT- -36L (druk dla osób rozliczających podatek liniową stawką). Załącznik należy wypełnićna podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów. Do PIT/B wpisuje się m.in. dane dotyczące działalności gospodarczej prowadzonej indywidualnie, w formie spółki cywilnej lub osobowej, w której podatnik jest wspólnikiem oraz wartości przychodów i kosztów poniesionych w działalności.
— W przypadku małżonków PIT/B należy złożyć odrębnie. Nawet gdy wspólnie rozliczają się z rocznego podatku — zwraca uwagę Sebastian Bobrowski.
Tym niemniej okazuje się, że błędów z obliczaniem podatku raczej nie ma zbyt wiele. Szczególnie rachunkowych, co może wynikać z faktu, że zeznania przygotowują często biura rachunkowe lub doradcy podatkowi. Przy okazji Elżbieta Skajewska z US w Chojnicach zwraca uwagę, aby podatnicy pamiętali o ręcznym wpisywaniu w PIT-36 (poz. 196) oraz PIT-36L (poz. 48) zsumowanych zaliczek za cały rok, gdy wypełniają interaktywne formularze tych zeznań. System sam ich nie przenosi.
Uzasadnienie złożenia korekty
W razie błędu w złożonym zeznaniu podatnik ma prawo złożyć korektę PIT. Powinien dołączyć do niego druk ORD-ZU, w którym podaje się przyczyny korekty. Podatnik ma na to 5 lat, licząc od roku złożenia nieprawidłowego zeznania. Korektę trzeba złożyć na druku, który obowiązywał w roku złożenia poprawianego zeznania. Najlepiej zrobić to jednak jeszcze w tym miesiącu, przed końcem akcji PIT 2013. Wtedy jest pewność, że urząd nie nałoży żadnej kary.