Rozpoczął się ostatni miesiąc akcji PIT 2024, czyli rozliczenia tego podatku za ubiegły rok, o czym Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) coraz częściej przypomina w swoich komunikatach. Jednocześnie zachęca podatników do korzystania z jej cyfrowych usług przy sporządzaniu i składaniu rocznych zeznań.
Mobilny e-US
KAS przypomina, że już po raz drugi osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą rozliczyć się przy pomocy usługi Twój e-PIT. Jest ona dostępna w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) na stronie podatki.gov.pl.
– Usługa ta nie wymaga instalowania dodatkowego oprogramowania na komputerze. Po zalogowaniu się do Twój e-PIT podatnik znajdzie tam zeznanie podatkowe przygotowane dla niego na podstawie informacji, które posiada administracja skarbowa. Nie musi w nim podawać swoich danych rejestracyjnych, w tym numerów PESEL czy NIP – mówi Małgorzata Krok, wiceminister finansów pełniąca funkcję zastępcy szefa KAS.
Informuje ponadto, że w tym roku Twój e-PIT jest dostępny również z poziomu aplikacji mobilnej e-US. Wystarczy więc wprowadzić numer PIN lub użyć logowania biometrycznego. Użytkownicy nie muszą każdorazowo uwierzytelniać się z poziomu platformy login.gov.pl, by korzystać z usługi.
Dla przedsiębiorców Twój e-PIT jest tylko częściowym uproszczeniem przy wywiązaniu się z obowiązku rocznego rozliczenia podatku. Nie znajdą tam całkowicie wypełnionego zeznania, którą to możliwość mają np. osoby zarabiające wyłącznie na etacie. Prowadzący działalność gospodarczą wpiszą do przygotowanych dla nich formularzy informacje, których KAS nie posiada, a są to dane najistotniejsze dla prawidłowego rozliczenia PIT należnego za 2024 r. Chodzi o kwoty uzyskanych przychodów i kosztów ich uzyskania, zaliczek na podatek oraz ulg i odliczeń, z których mogą i zechcą skorzystać.
Zróżnicowane preferencje
Prawo przedsiębiorców do określonych ulg zależy od formy ich opodatkowania. Pod tym względem w najlepszej sytuacji są osoby podlegające zasadom ogólnym, czyli opłacające PIT według dwustopniowej skali podatkowej ze stawkami: 12 proc. i 32 proc. Przysługują im wszystkie rodzaje preferencji, w tym te, które nie zależą od tego, czy ktoś prowadzi działalność gospodarczą, czy nie.
Inne zasady dotyczą przedsiębiorców opłacających liniowy PIT (z jedną stawką 19 proc.) oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przysługuje im tylko część ulg. Zarówno oni, jak i ci na skali podatkowej mogą np. odliczyć od podstawy obliczenia podatku wnoszone w ciągu roku wpłaty na indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W 2024 r. dla osób prowadzących działalność gospodarczą granica odpisu z tego tytułu wyniosła 14083 zł. Podatnicy ci mają też prawo do ulgi z tytułu wydatków na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Muszą być ich właścicielami bądź współwłaścicielami.
– Z tytułu ulgi termomodernizacyjnej podstawę opodatkowania można obniżyć nawet o 53 tys. zł. Jeśli z uwagi na wysokość przychodów podatnik nie może odliczyć wszystkich wydatków w danym roku, zrobi to w kolejnych latach. Z tej ulgi można korzystać przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek – wyjaśnia Małgorzata Krok.
Darowizny przekazywane przez przedsiębiorców na ustawowe cele również mogą być przez nich odliczane od podstawy obliczenia podatku, czyli od dochodu albo przychodu. Przy czym liniowcy są uprawnieni do tej ulgi pod warunkiem, że ich dary wspierają kształcenie zawodowe w szkołach publicznych.
Podatnicy na liniowym PIT nie mogą korzystać także z ulg na rehabilitację i internet. Natomiast ryczałtowcom nie przysługują ulgi na innowacje IP Box oraz działalność badawczo-rozwojową B+R. Obie te grupy przedsiębiorców są ponadto pozbawione ulgi na dziecko.
Do tej prorodzinnej preferencji mają prawo przedsiębiorcy opodatkowani według zasad ogólnych. Jest to uwzględniane nawet przez samą KAS w usłudze Twój e-PIT, czyli w częściowo wypełnianych przez nią zeznaniach tych osób (PIT-36). Wpisuje bowiem do nich dane dotyczące ulgi na dzieci, jeśli wskazano je w rozliczeniach podatników za 2023 r. albo jeśli dziecko urodziło się w 2024 r.
Błędy w zeznaniach
Aneta Miszczak, ekspertka Intrum, podkreśla, aby podatnicy uważnie rozliczali ulgi. Stwierdzane w nich nieprawidłowości to dość częsty błąd w rocznych zeznaniach.
– Urząd skarbowy może zakwestionować takie zeznanie i zażądać dodatkowych dokumentów lub korekty – podkreśla przedstawicielka Intrum.
Dodaje, że do częstych błędów należą literówki w nazwiskach, źle wpisane numery PESEL czy niepoprawne rachunki bankowe.
– Takie pomyłki mogą wydawać się drobne, ale w praktyce opóźniają zwrot podatku – mówi Aneta Miszczak.
Radzi zarazem, aby sprawdzać nawet to, co KAS wprowadza do zeznań wypełnionych częściowo w usłudze Twój e-PIT. Jej zdaniem nie można oczekiwać, że digitalizacja systemów elektronicznych zapewni całkowitą eliminację błędów. Przypomina, że odpowiedzialność za poprawne rozliczenie spoczywa na podatniku.
KAS i eksperci przypominają wreszcie o złożeniu rocznego PIT w terminie, czyli do 30 kwietnia.
– Niezłożenie deklaracji w ustawowym terminie może skutkować nałożeniem przez organ podatkowy kary finansowej. Po złożeniu zeznania istnieje możliwość jego korekty bez ryzyka sankcji ze strony urzędu skarbowego – mówi Adam Radom, doradca podatkowy z firmy Kania Radom Tax&Legal.
Podatnicy mają prawo do skorygowania zeznania w ciągu 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin składania deklaracji.
– Korekta może obejmować m.in. błędy rachunkowe, niepoprawne dane osobowe czy nieprawidłowo rozliczone ulgi podatkowe. Natomiast spóźnienie z zeznaniem może skutkować karą finansową oraz naliczeniem odsetek za każdy dzień zwłoki według określonej przez Ministerstwo Finansów stopy procentowej – wyjaśnia Kamila Stachowicz, ekspertka Intrum.