Przyspieszona amortyzacja
Taką możliwość otrzymali mikro, mali i średni przedsiębiorcy działający w biedniejszych rejonach kraju. Zgodnie ze zmianą ustaw o PIT i CIT chodzi o powiaty, gdzie wskaźnik dochodów podatkowych na jednego mieszkańca w gminie jest mniejszy niż 100 proc. takiego wskaźnika dla wszystkich gmin.
Przedsiębiorcy indywidualnie ustalą stawki amortyzacyjne dla wytworzonych we własnym zakresie budynków (lokali) niemieszkalnych i budowli, zaliczonych do grupy 1 i 2 Klasyfikacji i po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych. Jeżeli nieruchomości te znajdują się na obszarach wspomnianych gmin, amortyzacja może trwać szybciej niż według ogólnych zasad.
Generalnie minimum to 40 lat. W omawianych przypadkach amortyzacja będzie możliwa w czasie nie krótszym niż 10 lat w odniesieniu do środka trwałego z powyższej listy, położonego w jednym ze wspomnianych powiatów, w którym stopa bezrobocia zmieści się w przedziale 120-170 proc. przeciętnej krajowej. Jeżeli przekroczy ona 170 proc., wtedy okres amortyzacji nie może być krótszy niż 5 lat.
Warunkiem skorzystania z uprawnienia jest m.in. uprawomocnienie decyzji o pozwoleniu na budowę.
Minimalny CIT
Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych wprowadzono przepisami tzw. Polskiego Ładu. Jednak do tej pory zwalniano z jego płacenia. Obejmuje on podatkowe grupy kapitałowe oraz spółki: z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjne, proste akcyjne, komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, a także niektóre jawne, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne.
Według przepisów podatek jest należny od podmiotów, które poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych - lub osiągnęły niższy niż 2 proc. udział dochodów w przychodach innych niż z zysków kapitałowych.
Stawka podatku wynosi 10 proc., a jest on płatny razem z rocznym CIT. Pierwszy raz taki obowiązek nastąpi w 2025 r. Na podstawę opodatkowania składają się przychody z zysków innych niż kapitałowe, koszty finansowania dłużnego, odroczony podatek dochodowy, koszty części usług niematerialnych, np. doradczych.
Szczegóły dotyczące innych przepisów, które zaczną obowiązywać w 2024 r., znajdziesz w artykułach:
Nowe przepisy dotyczące m.in. VAT, WIS i taryfy celnej
Najwyższy czas na raportowanie ESG