Przedsiębiorca może liczyć na zrewidowanie zarówno podatku PIT – od: zysków kapitałowych, dywidendy, odsetek, zysków ze zbycia nieruchomości, wynagrodzenie menedżerów, jak również podatku CIT, na poziomie operacyjnym spółek wchodzących w skład majątku klienta. Takie rozwiązanie więc umożliwia z jednej strony generowanie korzyści, a z drugiej ogranicza ryzyko i gwarantuje przedsiębiorcy poruszanie się w granicach przewidzianych przez przepisy podatkowe.
- W tym procesie wykorzystuje się spółki z siedzibą w zagranicznych jurysdykcjach podatkowych stosujących łagodny reżim podatkowy, polskie i zagraniczne fundusze inwestycyjne, które w pełni optymalizują podatki dochodowe i podatek od zysków kapitałowych oraz fundacje zagraniczne. Zaproponowane rozwiązania opierają się na indywidualnych interpretacjach podatkowych w Polsce i innych jurysdykcjach, a także umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – tłumaczy Michał Parkowski z BRE Wealth Management.
Jak to się robi?
Jeśli księgowy spółki nie jest w stanie poradzić sobie z takimi operacjami podatkowymi, są w Polsce wyspecjalizowane kancelarie prawno – podatkowe. Jak mówią eksperci z rynku, zalecane jest żeby korzystać z usług i księgowego i kancelarii.
- Nie ma jednolitej oferty dla każdej spółki./ Do każdego klienta podchodzimy indywidualnie, wspólnie wypracowując najbardziej efektywne rozwiązanie uwzględniające jego konkretną sytuację podatkową i uwarunkowania biznesowe, a czasem życiowe. – twierdzi mecenas Wojciech Szczepaniak, partner z kancelarii prawnej SSW Spaczyński, Szczepaniak i Wspólnicy.
- Punktem wyjścia reorganizacji powinna być zawsze analiza struktury posiadanych przez przedsiębiorcę aktywów oraz wysokości generowanych przez nie obecnych i przyszłych dochodów do opodatkowania. Inne rozwiązania rekomenduje się klientom rozważającym dalsze inwestycje, a inne takim, którzy zamierzają realizować zyski z inwestycji - dodaje Parkowski Z BRE.
Najpierw analizowana jest struktura posiadanych przez przedsiębiorcę aktywów oraz wysokość generowanych przez niego obecnych i przyszłych dochodów do opodatkowania. W zależności od tej analizy proponuje się właściwe rozwiązanie fiskalne, „szyte na miarę”.
Eksperci mogą doradzić na przykład utworzenie transgranicznej grupy kapitałowej składającej się z kilku przedsiębiorstw powiązanych, pozwalającej na obniżenie podatku od zysków kapitałowych, prowadzenie działalności w ramach spółki osobowej, co pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania, jakie ma miejsce w przypadku spółek kapitałowych. Dzięki odpowiedniej strukturze uwzględniającej spółki komandytowe lub komandytowo-akcyjne możliwe jest obniżenie obciążeń podatkowych, np. w przypadku dochodu osiągniętego ze zbycia nieruchomości, wreszcie swój biznes można przenieść do Specjalnej Strefy Ekonomicznej gdzie jak wiadomo obowiązuje do 2020 r. zwolnienie z podatku dochodowego z działalności prowadzonej w strefie.
Inne proponowane rozwiązania to ulga na złe długi w VAT , umożliwiająca korektę uprzednio wykazanego w deklaracji podatku VAT należnego w przypadku braku wpływu zapłaty za sprzedaż w ciągu 180 dni, uproszczone zaliczki na podatek dochodowy , płacone w oparciu o podatek rzeczywiście zapłacony przez przedsiębiorstwo czy wydłużenie okresu rozliczeniowego w przypadku świadczenia usług ciągłych np. usług najmu – umożliwiające rozliczenie podatku od przychodów na specjalnych zasadach tj. na koniec tego okresu, ale nie rzadziej niż raz w roku. Dostępne są również rozwiązania inwestycyjne, które są wolne od podatku. Jednym z nich są inwestycje w wino. Zyski osiągane przy sprzedaży win zgodnie z obowiązującymi przepisami są zwolnione od podatku dochodowego pod warunkiem, że wina zostaną sprzedane nie wcześniej niż po upływie 6 miesięcy od dnia zakupu.
W świetle prawa
Warto podkreślić, w Polsce i wielu innych europejskich jurysdykcjach instrumentem prawnym, poprzez który można zabezpieczyć pozycję podatkową podmiotu korzystającego z optymalizacji podatkowej jest interpretacja podatkowa wydawana przez upoważnione organy podatkowe. W Polsce, podatnik który zastosuje się do indywidualnej interpretacji Ministra Finansów wydanej na jego rzecz przed dokonaniem transakcji, chroniony jest przed zapłatą podatku, w przypadku, gdy właściwy dla podatnika organ podatkowy zajmie inne stanowisko niż wyrażone w interpretacji. Organy podatkowe są związane interpretacją przepisów wydaną na rzecz podatnika do momentu jej zmiany.
- Należy pamiętać, że optymalizacja, czyli dozwolone zmniejszanie opodatkowania obciążeń podatkowych, przeciwstawiona być powinna niedozwolonemu uchylaniu się od opodatkowania, rozumianemu jako dążenie do osiągnięcia korzyści podatkowych przy wykorzystaniu nielegalnych lub wyłącznie pozornych działań – podkreśla Szczepaniak z kancelarii SSW.