Jakub, 1. Zawieszone akcje ZNTK Łapy 2. Zysk vs. Strata:
1. Na forach internetowych natrafiłem na rady internautów, by
zawieszone akcje ZNTK Łapy sprzedać dowolnej osobie poza rynkiem regulowanym na
podstawie umowy cywilno-prawnej po niższej cenie i wtedy tę stratę można sobie
odliczyć. Czy to jest prawda?
Tak, to prawda. Aby rozliczyć koszty
uzyskania przychodu i tym samym rozliczyć stratę na akcjach „zawieszonej”
spółki, trzeba dokonać transakcji ich odpłatnego zbycia. Bez tego strata będzie
tylko „papierowa”. Ponieważ możliwe jest zawieranie, na określonych warunkach,
umów sprzedaży akcji, którymi nie można obracać na giełdzie (zawieszone,
wycofane itd.), zawarcie takiej umowy umożliwi nam uwzględnienie kosztów nabycia
akcji w rozliczeniu podatkowym.
2. Aby nie płacić podatku Belki to czy strata powinna kompensować
cały zysk czy tylko podatek? Np. mam 10 000 zł zysku za 2009 r. płacę 1900 zł
podatku, to wystarczy strata w wys. 1900 zł czy 10 000 zł aby uniknąć podatku
Belki? dziękuję i pozdrawiam.
Strata podatkowa jest rozliczana z
dochodem, a nie z podatkiem, więc jeśli miał Pan w 2009 r. 10.000 zł dochodu, to
w latach poprzednich musiałby Pan osiągnąć takie straty, aby połowę z nich
odliczyć (również 10.000 zł) i wyjść w zeznaniu na podstawę opodatkowania równą
0.
anna, podatek giełdowy
W zeszłym roku miałam stratę a na
rachunku męża był bardzo mały zysk rozliczyliśmy sie wówczas oddzielnie.Moje
pytanie czy w tym roku możemy się rozliczyc razem korzystając z limitu moich
strat z lat ubiegłych. Podatek od osób fizycznych od 10 lat rozliczamy
razem.
Przepisy ustawy PIT uniemożliwiają wspólne złożenie
deklaracji PIT-38. Tak więc małżonkowie nie mogą kompensować swoich dochodów i
strat w tzw. podatku giełdowym.
dariusz, odszkodowanie
Dostałem z DM informacje z
"odszkodowaniem" jakie zostało mi uczynione podczas pewnej sesji gdy nie było
notowań z winy DM i nie mogłem sprzedac zajetej pozycji. Czy i w jaki sposób mam
to rozliczyć?
Odszkodowania, także te otrzymane z domu maklerskiego,
podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, więc co do zasady podlegają
ujawnieniu w zeznaniach np. PIT-36, PIT-36L. Nie jest jednak jednoznaczne, czy
odszkodowania takie podlegają opodatkowaniu albo czy korzystają z określonych
zwolnień (np. z art. 21 ustawy PIT), ponieważ decydujące znaczenie dla oceny
mają tutaj warunki formalne uzyskania odszkodowania i okoliczności faktyczne.
Kwota odszkodowania z domu maklerskiego, wpisana w części D informacji PIT-8C
nie podlega jednak ujawnieniu w zeznaniu PIT-38, tylko, jak już wspomniałem, w
innym typie formularza.
Przemek, Do kiedy...?
To ze zeznanie pit 38 składamy do
konca kwietnia jest oczywiste jednakze do kiedy trzeba uiscic podatek watpliwosc
wynika iz na stronie MINISTERSTWA FINANSOW jest wzmianka iz do 30 czerwca
?
Być może to jakiś błąd. Podatek również musimy zapłacić do końca kwietnia!
Piotrek, Dywidenda z CEZ (i ogólnie spółek
zagranicznych)
W jaki sposób rozliczyć podatek od dywidendy
wypłacanej przez CEZ w 2009 roku? Podatek od dywidendy CEZ był w wysokości 15% -
kwota ta, jako potrącana u źródła, nie jest uwidaczniana na rachunku. Wartość
dywidendy brutto (wypłacana w zeszłym roku) CEZ na jedną akcję to 50 CZK , a
netto 50*0,85=42,5 CZK. Po przewalutowaniu w Kredyt Banku 42,5*0,1558 (mój dom
maklerski przewalutował wpływy właśnie w kredyt banku) daje to kwotę
przypadającą do wypłaty 6,6215 PLN na jedną akcję. Jakie kursy zastosować
(banku? średni NBP?), jak obliczyć podatek ("brakujące" 4% ) i w których polach
PIT-38 go ująć?
Dochodów z dywidendy nie wykazujemy w PIT-38, tylko w np. PIT-36. Kwota podatku zapłaconego w Czechach podlega odliczeniu od kwoty podatku należnej w Polsce (w skrócie 19% - 15% = 4%). Służą do tego np. w PIT-36 rubryki od 197 do 206, w których wykazujemy podatek zapłacony zagranicą i podatek należny w Polsce oraz dokonujemy odliczenia zakresie dozwolonym przez ustawę PIT. Wątpliwości budzi jedynie kwestia „przewalutowania”, ponieważ kursy bankowe stosujemy jedynie wtedy, gdy „podatnik korzysta z usług banku” (patrz art. 11 ust. 3 ustawy PIT) przy otrzymywaniu przychodu (np. na rachunek bankowy wpływa kwota w CZK, wiec żeby ją przeliczyć stosujemy w pierwszej kolejności kurs banku), zaś w Pańskim przypadku z usług banku korzystał dom maklerski (?), więc raczej skłaniałbym się ku zastosowaniu kursu średniego NBP (z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego wypłatę). Ostateczna odpowiedź w sprawie kursu zależna jest od szczegółów rozliczenia przelewu dywidendy.
Piotr, sprzedaż udziałów w spółce z o.o.
W połowie roku
2009 sprzedałem udziały w spółce z o.o. z terminem płatności określonym w umowie
na 31.12.2009. Termin nie został dotrzymany i zapłata nastąpiła w marcu roku
2010. W którym roku powinienem wykazać tą transakcję i odprowadzić podatek ?
(pit8C?) Czy jeśli podatek wystąpi mogę połączyć ze stratą z akcji?
Późniejsza zapłata nie oznacza w tym przypadku przesunięcia obowiązku podatkowego. Jeśli własność udziałów przeszła na nabywcę w 2009 r., to musi Pan uwzględnić dochód z tej sprzedaży w zeznaniu PIT-38 za 2009 r., mimo iż ostateczne rozliczenie finansowe transakcji dokonało się w 2010 roku. Zgodnie z ustawą PIT opodatkowaniu podlegają przychody (ze zbycia udziałów, akcji itd.) należne, choćby nie zostały otrzymane.
Marcin, Studia podyplomowe
Dzień dobry, czy studia
podyplomowe można wliczyć w koszty. Są ta studia w SGH, stricte są związane z
giełdą. Nazwa studiów: „Akademia Profesjonalnego Inwestowania” ?
Pzdr
Moim zdaniem brak jest takiej możliwości.
LUK, Podatek w Wielkiej Brytanii
Witam,
Jestem
obywatelem Polski, żyję od kilku lat w Wielkiej Brytanii, gdzie pracuję i płacę
podatki. Mam konto maklerskie w PKOBP i handluję akcjami w Polsce. Czy oprócz
zapłacenia podatku w Polsce muszę jeszcze jakoś ujawniać dochów tutaj lub płacić
tutaj podatek od zysków giełdowych??
Dziękuję
Luk
Mówiąc
najogólniej: rezydent podatkowy w Wielkiej Brytanii rozlicza się z podatków w
tym kraju, więc powinien także w Wielkiej Brytanii wykazać dochody z opłatnego
zbycia papierów wartościowych. Nie wiem dlaczego płaci Pan podatek w Polsce,
skoro umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta z Wielką Brytanią
stanowi inaczej. Obywatelstwo w podatkach ma najmniejsze znaczenie, a skoro żyje
Pan i pracuje w Wielkiej Brytanii, to prawdopodobnie wg przepisów brytyjskich
powinien Pan ujawniać swoje wszystkie swoje dochody w brytyjskim zeznaniu
podatkowym. Moim zdaniem postępuje Pan niewłaściwe płacąc podatek giełdowy w
Polsce.
Leszek, Sprzedaż akcji PKO SA otrzymanych po podziale
BPH
Sprzedałem akcje PKO SA, które otrzymałem po podziale banku
BPH. Biuro Maklerskie przyjęło w PIT 8C koszt uzyskania przychodu 0 zł. Musiałem
zapłacić podatek 19% mimo ,że akcje BPH nabyłem przed wprowadzeniem podatku
Belki. Sprawa jest chyba nadal sporna, czy też coś zmieniło się w stanowisku
fiskusa?
No cóż, dla mnie sprawa nie jest sporna, ponieważ inaczej należy traktować akcje BPH (osobno) nabyte przed 1 stycznia 2004 r. i korzystające ze zwolnienia, a inaczej akcje Banku Pekao, przydzielone akcjonariuszom BPH z tytułu konsolidacji w okresie obowiązywania tzw. podatku giełdowego. Akcje Banku Pekao były nabywane nieodpłatnie, więc cena przyjęta przez dom maklerski w informacji PIT-8C jest prawidłowa. Oczywiście z punktu widzenia akcjonariuszy BPH sprawa może wydawać się sporna, albowiem chcieliby oni korzystać ze zwolnienia także w odniesieniu do akcji Banku Pekao, jednak z formalnego punktu widzenia sprawa wydaje się oczywista, a prawo jest tu nieubłagane.
tomasz, strata 2009
Czy mogę odliczyć stratę z 2009 od
zysku ze zbycia akcji pracowniczych?
Na tak lakoniczne pytanie mogę odpowiedzieć w ten sposób: wszystkie przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych („pracowniczych” czy niepracowniczych) rozliczamy w jednym zeznaniu podatkowym, a akcje pracownicze nie stanowią żadnej odrębnej kategorii instrumentów finansowych.
Michał, Poprawna kolejność operacji na rachunku
maklerskim
Która kolejność operacji na rachunku maklerskim jest
prawidłowa do naliczenia podatku giełdowego: rzeczywista (historia papierów
wartościowych), czy też kolejność po rozliczeniu przez KDPW.I jak ma się do tego
interpretacja indywidualna ILPB2/415-493/08-2/TW z dnia 29.10.2008
r.
Brak jest miejsca, aby temat rozwijać tu ponownie - wyczerpującej odpowiedzi udzieliłem już kilkukrotnie na łamach PB i innych wydawnictw. Powtórzę więc w skrócie - o kolejności FIFO decyduje rozliczenie w KDPW, ponieważ zgodnie z ustawą o obrocie instrumentami finansowymi (art. 7 ust. 2 i ust. 4) prawa właścicielskie przechodzą na nabywcę dopiero po rozliczeniu transakcji w KDPW i zapisaniu jej na rachunku inwestycyjnym. ”Jedna interpretacja indywidualna wiosny nie czyni”, zwłaszcza, że pomija ona kompletnie znaczenie opisanych tu przepisów, a koncentruje się głównie na przepisach ustawy PIT, co jest najczęstszym błędem popełnianym przy interpretowaniu stwierdzenia o „przychodach należnych” zawartego w art. 17 ustawy PIT.
BARTEK, PODATEK a SPLIT AKCJI
Jak kwalifikować koszty
nabycia akcji; gdy w danym roku podatkowym kupno nastąpiło przed splitem akcji,
a sprzedaż części akcji juz po splicie; czy wg prostej zasady FIFO (tyle ile
zakupiono jako koszt; i tyle i sprzedano wg ceny sprzedaży (czyli po splicie)
jako przychód?), czy też wg zasady FIFO, ale uwzględniającej split (czyli koszt
nabycia do tej części sprzedanych akcji, byłby mniejszy w proporcji
odpowiadającej parytetowi splitu)?
Nie do końca rozumiem pytania. Split nie wpływa na datę nabycia akcji zbywanych po splicie, ponieważ data nabycia powinna być zachowywana sprzed splitu (akcje przed podziałem mają taką samą datę nabycia po podziale, tylko jest ich „więcej”). Oznacza to, że split w prostych przypadkach nie wpływa na kolejkę FIFO. Koszt nabycia również powinien być podzielony, proporcjonalnie do ilości akcji otrzymanych po podziale (splicie), więc nie bardzo wiem, na czym polega problem. Niestety brak unormowań szczegółowych w ustawie PIT powoduje pewne problemy interpretacyjne w przypadku splitu, jednak z tego pytania one nie wynikają.
Jakub, Darowizna akcji.
Jak wygląda podatek podczas
darowizny akcji dla I grupy czyli najbliższej rodziny? Przykład: Ojciec kupił
1000 akcji po 100zł. W dniu darowizny akcje kosztują 120zł. Darowizna akcji dla
syna. Syn sprzedaje akcje po 160zł. Kto ile podatku zapłaci?
Wartość akcji w dniu darowizny ma jedynie znaczenie w podatku od spadków i darowizn. W podatku PIT znaczenie ma konkretny wydatek poniesiony przez sprzedającego na ich nabycie. Ponieważ darowizna nie generuje takich wydatków Syn w naszym przykładzie zapłaci podatek od 160 zł.
malgorzata, akcje w spadku
witam,
Otrzymałam w spadku
(po matce) akcje PKOBP, które potem sprzedałam. Miałam też własne akcje PKOBP.
Wszystkie łącznie posiadane akcje zostały sprzedane realizując zysk w wysokości
35000 PLN. Całość została wykazana na PIT 8. Czy podatek płacę od całości, czy
tylko od części akcji które kupiłam i sprzedałam sama (bez liczenia akcji
otrzymanych w spadku)?
Podatek należy zapłacić od wszystkich sprzedanych akcji. Akcje odziedziczone nie są tu żadnym wyjątkiem.